PRAKTIČNI PRIMJER UVOĐENJA KONTROLINGA U FIS d.o.o Vitez Snežana Gudelj mag.oec Gospodarsko društvo FIS d.o.o. Vitez je obiteljska tvrtka, čije se postojanje bilježi još od 1983 godine. Osnivač i vlasnik poduzeća je gosp. Pero Gudelj, osoba jakih poduzetničkih osobina i odlika lidera. FIS d.o.o. je danas : Lanac prodajnih centara u BiH Proizvođač namještaja i raznih proizvoda od drveta te dječje odjeće i čarapa. SJEDIŠTE FIS d.o.o Vitez zapošljava blizu 3000 djelatnika, 600 djelatnika u proizvodnoj djelatnosti TRGOVINA FIS PROIZVODNJA UPRAVLJANJE PROMJENOM – UVOĐENJE KONTROLINGA Važno : 1. 2. 3. 4. 5. Motiviranje za promjenu, Stvaranje vizije, Razvijanje podrške Upravljanje prijelazom, Održavanje zamaha PRETPOSTAVKE ZA RAZVOJ KONTROLING MODELA U PODUZEĆU 1. 2. 3. 4. ažurirana organizacijska strukturu i jasno definirani centri odgovornosti . kvalitetna informatička podrška, stručni zaposlenici (kontroleri), razvijeno troškovno i upravljačko računovodstvo. ANALIZA STANJA PRIJE POKRETANJA PROCESA UVOĐENJA KONTROLINGA Organizacijski ustroj poduzeća FIS d.o.o. Vitez koji je funkcionirao do kraja 2011. godine. Organigram matrične organizacijske strukture Fis d.o.o Vitez Mjesta troškova i odgovornosti Svaki segment divizije i prodajnog centra promatra se u obliku mjesta troškova/prihoda Divizije su profitni centri odgovornosi i odgovorni su za ciljani profit, direktori divizija su odgovorni za direktne troškove divizije i suodgovorni za troškove i prihode prodajnih centara Prodajni centri su profitni centri odgovornosti, voditelji su odgovorni za rezultat nakon pokrića direktnih troškova i suodgovorni za ukupni rezultat nakon pokrića svih troškova. KREIRANJE NOVE ORGANIZACIJSKE STRUKTURE U FIS d.o.o. Vitez Raspored prihoda Fis d.o.o., je osnova razdiobe organizacije na sedam divizija Primjer organigrama divizije Unutar divizije su definirani elementi koji su nužni za funkcioniranje svake pojedine divizije ( nabava,skladište,prodaja,marketing,materijalno knjigovodstvo, divizijski kontroling Formiranje prodajnih centara Zbog specifičnosti i složenosti poslovanja FIS-a, definira se pored vertikalnog ( divizije ) i horizontalni pogled (prodajni centri ). Horizontalni pogled dobije se kroz prodajne organizacijske jedinice: 1.Maloprodaju 2.Veleprodaju PRODAJNI CENTRI 1. 2. 3. 4. 5. 6. Postoje razlike među prodajnim centrima : veličini prodajnog prostora broj zaposlenih širinu i dubinu asortimana roba i usluga kupovna moć kupaca konkurencija udaljenost od centralnih skladišta... organigram prodajnog centra Veleprodaja KREIRANJE NOVE ORGANIZACIJSKE STRUKTURE Prezentirano organizacijsko rješenje je temelj za izradu kontrolerskog ISKAZA USPJEHA po Divizijama i po Prodajnim centrima. Prodajni odjeli i divizije se promatraju kao centri odgovornosti i imaju svoj iskaz uspješnosti poslovanja na mjesečnoj razini, Svaki segment divizije i prodajnog centra promatra se u obliku mjesta troškova/prihoda. Shema dvosmjernog alociranja indirektnih troškova Faze alociranja indirektnih troškova : 1.Odvija se u računovodstvu. 2.Odvija se u BI sustavu KREIRANJE MODELA MENADŽERSKOG IZVJEŠTAVANJA Preduvjeti za izradu mjesečnog iskaza uspjeha : 1. Mjesto troška može otvarati samo kontroling 2. Prihodi se knjiže samo na prodajne centre 3. Kompletno razbijanje troškova po odjelima se vrši u domeni kontrolinga 4. Svi računovodstveni obračuni rade na mjesečnoj bazi alociranje indirektnih troškova u BI sustavu Koraci: 1.troškovi zajedničkih službi divizija ili PC-a ključevima alocirali na divizije, odnosno u na PC-e. 2.na divizije se alociraju troškovi pripadajućih odjela u PC-ima i obratno – na odjele u PC-ima će se alocirati troškovi pripadajućih divizija. 3.troškovi uprave i zajedničkih službi na nivou cijelog poduzeća alociraju na divizije ili PC-e. Iskaz uspjeha Iskaz uspjeha za divizije Iskaz uspjeha za prodajne centre POTPORA KONTROLINGA SVAKODNEVNOM ( OPERATIVNOM) POSLOVANJU Kreiranje BI sustava koji će na dnevnoj razini ažurirati sve promjene na zalihama koje se dešavaju u svim prodajnim centrima CILJ : Omogućiti uvid u dnevne promjene brend menadžerima Olakšati planiranje nabavke i ubrzati koeficijent obrtaja robe 5 RAZINA GRUPIRANJA PROIZVODA Razvijen category menagement – svaki product menager odgovoran sa dodijeljene kategorije proizvoda 1. razina MJESTO TROŠKA 2. razina ODJEL 3. razina NAD-GRUPA 4. razina GRUPA 5. razina ARTIKL Postavljanje parametara za ciljane analize zaliha Kontroling ima zadatak osigurati softversku podršku za product menagemet i smjernice za: raspored zaliha po prodajnim centrima, planiranje i analizu ostvarenja planova prodaje, nabave, zaliha analiza RUC-a, koeficijenata obrtaja, rentabilnosti, ABC analize po grupama proizvoda, analizu akcijskih popusta analizu dobavljača, kupaca... Primjer 1. – raspored zaliha u prodajnim centrima Na temelju trenutnih zaliha i prodaje u prethodnom razdoblju treba se napraviti ispravan raspored zaliha po pc-ima za naredno razdoblje Primjer 2. category menagement – drill down analiza jednog odjela divizije nad-grupe Procentuano su izražene promjene u odnosu na isto razdoblje prethodne godine, dubljom analizom po grupama i šiframa artikala treba otkriti uzroke pada prodaje nekih nad-grupa Primjer 2. category menagement – drill down analiza jednog odjela divizije nad-grupe Selekcijom jedne nad-grupe analiziraju se sve grupe unutar nje s ciljem otkrivanja i rješavanja problema, potom slijedi dublja analiza na razini šifre artikla 3. Analiza – omjer zaliha i prodaje 1. Odnos vrijednosti zaliha i vrijednosti prodaje po grupama artikala 2. ABC analiza,utvrđuju se A, B i C artikli. A artikli su oni kojima se radi najveći dio prodaje (npr 80%), B artikli su oni kojima se radi sve do npr 95%, C artikli su oni kojima se radi zadnjih 5% Doprinos kontrolinga Uvođenje kontrolinga u poduzeće je pokrenulo poduzetnički duh u menadžerima divizija i voditeljima prodajnih centara. Kontroling je u poduzeća donio novi način razmišljanja i poslovanja, Svi menadžeri se moraju dokazivati radnim učincima, ali i opravdati troškove koje su proizveli. KONTROLING U FIS d.o.o. 500 mjesečnih iskaza uspjeha u poduzeću po centrima odgovornosti, sustav izvještavanja za sve razine menadžmenta, Dnevno izvještavanje o promjenama na zalihama u svim prodajnim centrima stvorene su pretpostavke za izgradnju sustava za varijabilno nagrađivanje zaposlenika KONTROLING JE OSIGURAO PREDUVJETE ZA : Identificiranje utjecaja od svake tačke kontrolinga pojedinačno na ostvarivanje strateških (planskih) ciljeva Definisanje bitnosti utjecaja svake tačke kontrolinga pojedinačno na strategiju . Procesno upravljanje, kada povežete tačke kontrole sa jačinom uticaja na ostvarivanje cilja. Bitnost utjecaja ostvarivanja cilja ugraditi u bitnost – priznatog učinka zaposlenom (kome delegirate posao) za plaćanje istog. SLJEDEĆI PROJEKTI Softversko rešenje Manage Tools omogućava praćenje postojećeg dostizanja ciljevaradnih učinaka od strane menadžera i na osnovu bitnosti ciljeva menadžeri donose odluke da ulože vreme i da rade sa zaposlenima kako bi zaposleni dostigli delegirane im ciljeve omogućava zaposlenima da se suoče sa postavljenim ciljem i ličnim dostignućima , sa intenzitetom uticaja cilja na zaradu . HVALA NA PAŽNJI !
© Copyright 2024 Paperzz
