Izvješće neovisnog revizora za 2012. godinu

AGRODUHAN d.o.o.
SLATINA
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
I
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI
za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godinu
Travanj 2013. godine
AGRODUHAN d.o.o.
SLATINA
SADRŽAJ
strana
IZJAVA O ODGOVORNOSTI UPRAVE
2
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
3-5
NESTANDARDNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI
1. Bilanca na dan 31.12.2012. godine
6-7
2. Račun dobiti i gubitka od 01.01.2012.-31.12.2012. godine
8
3. Izvještaj o svim promjenama glavnice
na dan 31.12.2012. godine
9
4. Izvještaj o novčanom tijeku
Od 01.01.2012.- 31.12.2012. godine
10
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
11 - 42
STANDARDNI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI
43 - 48
REFERENTNA STRANICA
49
1
Izjava o odgovornosti Uprave
Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava osigurava da financijski
izvještaji budu sastavljeni u skladu s Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja
(HSFI), koje objavljuje Odbor za hrvatske računovodstvene standarde, tako da pružaju
istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultate poslovanja Društva za navedeno
razdoblje.
Uprava opravdano očekuje da Društvo ima mogućnost iskoristiti svoju imovinu za nastavak
poslovanja u doglednoj budućnosti, te stoga i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri
izradi financijskih izvještaja.
Pri izradi financijskih izvještaja Uprava je odgovorna za :
•
•
•
•
odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika,
davanje razumnih i opreznih prosudbi i procjena,
primjenjivanje važećih računovodstvenih standarda, uz objavu i obrazloženje
svih značajnih odstupanja u financijskih izvještajima,
sastavljanje financijskih izvještaja po načelu trajnosti poslovanja, osim ako se
ne može pretpostaviti da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti.
Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje u svakom
trenutku s prihvatljivom točnošću prikazuju financijski položaj Društva, kao i njihovu
usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu i Hrvatskim standardima
financijskog izvještavanja. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, pa
stoga i za poduzimanje razumnih mjera za sprječavanje i otkrivanje prijevara i drugih
nezakonitosti.
Ovi financijski izvještaji odobreni su za izdavanje na dan 15.04.2013. godine i potpisani u ime
Uprave:
Dražen Vujčić, univ.spec.st.eur.
________________________
AGRODUHAN d.o.o.
Nikole Šubića Zrinskog 30
SLATINA
2
Saldo – ReviZor
dd..oo..oo..
31000 OSIJEK, S. Radića 5
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
Vlasnicima društva
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
Obavili smo reviziju priloženih financijskih izvještaja društva AGRODUHAN d.o.o. Slatina
(dalje u tekstu: Društvo), koji obuhvaćaju bilancu na dan 31. prosinca 2012. godine, račun
dobiti i gubitka, izvještaj o promjenama glavnice, novčani tok za tada završenvu godinu te
sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostalih objašnjavajućih informacija.
Odgovornost Uprave za financijske izvještaje
Uprava je odgovorna za sastavljanje tih financijskih izvještaja u skladu s Hrvatskim
standardima financijskog izvještavanja i za one interne kontrole za koje je uprava utvrdila da
su nužne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog
pogrešnog prikazivanja, uslijed prijevare ili pogreške.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim financijskim izvještajima temeljeno na našoj
reviziji. Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Ti
standardi zahtijevaju da postupamo u skladu sa zahtjevima etike i reviziju planiramo i
obavljamo kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji bez
značajnog pogrešniog prikazivanja.
Revizija uključuje obavljanje postupaka radi dobivanja revizijskih dokaza o iznosima i
objavama u financijskim izvještajima. Odabrani postupci ovise o revizorovoj prosudbi, kao i o
procjeni rizika značajnog pogrešnog prikazivanja financijskih izvještaja uslijed prijevare ili
pogreške. U stvaranju tih procjena rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za
subvjektovo sastavljanje financijskih izvještaja kako bi se oblikovali revizijski postupci koji su
primjereni u okolnostima, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih
kontrola poslovnog subjekta. Revizija također uključuje ocjenjivanje primjerenosti
primijenjenih računovodstvenih politika i razumnosti računovodstvenih procjena koje je
stvorila uprava, kao i ocjenjivanje cjelokupne prezentacije financijskih izvještaja.
Trgovački sud u Osijeku, MBS 030033674
TELEFON: 031/213-430, 213-431, 213-440
Temeljni kapital 32.000,00 kn
TELEFAX: 031/213-432
Član Uprave: Helena Mandarić, dipl.oec.
OIB: 10084274066
Prokurist: mr.sc. Zorica Bibić, dipl.oec.
IBAN: HR13 2340 009 1110053930 – PRIVREDNA BANKA ZAGREB
3
Saldo – ReviZor
dd..oo..oo..
31000 OSIJEK, S. Radića 5
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i prikladni za ostvarivanje
osnove za naše revizijsko mišljenje.
Mišljenje
Prema našem mišljenju financijski izvještaji istinito i fer prikazuju u svim značajnim
odrednicama financijski položaj društva AGRODUHAN d.o.o. Slatina, na 31. prosinaca
2012. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu
godinu u skladu s Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja i važećim propisima
Republike Hrvatske.
Isticanje pitanja
Bez izražavanja rezerve na naše mišljenje skrećemo pozornost na dugoročne obveze
(Bilješka 12). koje su na dan 31. prosinca 2012. godine iskazane u iznosu od 30.606.673
kn. Društvo nije izvršilo reklasifikaciju obveza za tekuće dospijeće obveza po dugoročnim
kreditima, te su dugoročne obveze za 8.147.149 kn više a kratkoročne obveze manje iskazane .
Društvo ima 43.389.006 kn obveza po dugoročnim i kratkoročnim kreditima za koje je
založilo nepokretnu dugotrajnu materijalnu imovinu (Bilješke 12. i 13.2.).
Skrećemo pozornost da je Društvo sukladno HSFI 3 izvršilo promjenu računovodstvene
procijene vijeka trajanja dugotrajne imovine koja se amortizira, te je smanjilo vijek trajanja
imovine. Zbog učinka promjene ove računovodstvene procjene koja se odnosi na tekuće
razdoblje i priznaje kao rashod tekućeg razdoblja, poslovni rashodi su u 2012. godini veći za
3.368.776 kn.
Upućujemo na bilješku 15. u kojoj navodimo da je Društvo ostvarilo gubitak iz tekućeg
poslovanja u iznosu 20.429.973 kn, te ima iskazan nepokriveni gubitak iz prethodnih godina u
iznosu od 6.553.757 kn, što zajedno iznosi 26.983.730 kn. Prema čl. 9. Zakona o FPPN
nastala je neadekvatnost kapitala.
Društvo je u 2013. godini predalo Zahtjev za pokretanje predstečajne nagodbe sukladno
Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN 108/21, 144/12) te poduzima
mjere za rješavanje likvidnosti Društva.
Ukoliko Društvo ne provede financijsko i operativno restrukturiranje stvoriti će se značajna
neizvjesnost koja stvara značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski
neograničenim poslovanjem.
Izvješće o ostalim zakonskim i regulativnim zahtjevima
Na temelju Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja (N.N. 38/08,
12/09 i 130/10) Uprava Društva je izradila godišnje financijske izvještaje u propisanom
obliku prikazane na stranicama 43. do 49. (za potrebe javne objave nazvani „Standardni
godišnji financijski izvještaji„) koji sadrže prikaz bilance na dan 31. prosinca 2012.
godine i račun dobiti i gubitka za 2012. godinu. Uprava Društva je odgovorna za
4
Saldo – ReviZor
dd..oo..oo..
31000 OSIJEK, S. Radića 5
ove standardne godišnje financijske izvještaje. Financijske informacije u Nestandardnim
godišnjim financijskim izvještajima istovjetne su godišnjim financijskim izvještajima Društva
na stranicama od 6. do 10. na koje smo izrazili pozitivno mišljenje.
Uprava Društva je odgovorna za ove financijske izvještaje, koji su u prilogu ovog izvješća.
U Osijeku, 15. travnja 2013.
SALDO-REVIZOR d.o.o. Osijek
S. Radića 5
Direktorica:
Helena Mandarić, dipl. oec.
Ovlašteni revizori:
Vinka Tarcal, dipl.oec.
Mirna Krznarić, dipl.oec.
5
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
1. BILANCA NA DAN 31.12.2012. godine
Tabela 1.
- u kunama BILJEŠKE
IZNOS na dan
31.12.2011.
IZNOS na dan
31.12.2012.
82.613.492
79.335.572
AKTIVA
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI
KAPITAL
DUGOTRAJNA IMOVINA
Nematerijalna imovina
Materijalna imovina
4.
77.266.422
75.672.607
Dugotrajna financijska imovina
5.
3.170.000
2.083.000
2.020.000
2.020.000
1.150.000
63.000
2.177.070
1.579.965
2.177.070
1.579.965
36.146.830
35.463.194
Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika
Dani zajmovi, depoziti i slično
Ostala dugotrajna financijska imovina,sudjelujući interesi
Potraživanja
Potraživanja od povezanih poduzetnika
Potraživanja po osnovi prodaje na kredit
Ostala potraživanja
6.
Odgođena porezna imovina
KRATKOTRAJNA IMOVINA
Zalihe
7.
19.008.735
18.908.117
Potraživanja
Potraživanja od povezanih poduzetnika
8.
16.705.160
604.504
15.410.597
1.318.776
8.1.
4.436.225
34.944
2.098.765
9.530.722
3.693.163
15.492
1.488.840
8.894.326
191.583
72.994
191.583
72.994
241.352
1.071.486
0
0
118.760.322
114.798.766
Potraživanja od kupaca
Potraživanja od zaposlenika i čl. Poduzetnika
Potraživanja od države i drugih institucija
Ostala potraživanja
8.2.
8.3.
Kratkotrajna financijska imovina
9.
Dani zajmovi povezanim poduzetnicima
Ulaganja u vrijednosne papire
Dani zajmovi, depoziti i slično
Ostala financijska imovina
Novac na računu i blagajni
10.
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA
I OBRAČUNATI PRIHODI
GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
UKUPNA AKTIVA
IZVANBILANČNI ZAPISI
6
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
Tabela 1.a.
- u kunama BILJEŠKE
IZNOS na dan
31.12.2011.
IZNOS na dan
31.12.2012.
PASIVA
KAPITAL I REZERVE
Temeljni (upisani) kapital
Kapitalne rezerve
Rezerve iz dobiti
11.
11.1.
69.283.308
51.402.400
17.644
55.920.839
51.402.400
17.644
Revalorizacijske rezerve
11.2.
24.417.021
31.484.525
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Zadržana dobit
Preneseni gubitak
11.3.
-4.677.189
-6.553.757
Dobit ili gubitak poslovne godine
Dobit poslovne godine
Gubitak poslovne godine
11.4.
-1.876.568
-20.429.973
DUGOROČNE OBVEZE
Obveze prema povezanim poduzetnicima
Obveze za zajmove i kredite
Ostale dugoročne obveze
Odgođena porezna obveza
12.
38.498.962
38.141.931
32.278.104
30.606.673
KRATKOROČNE OBVEZE
Obveze prema povezanim poduzetnicima
Obveze s osnova zajmova i kredita
Obveze za predujmove
Obveze prema dobavljačima
Obveze po vrijednosnim papirima
Obveze prema zaposlenicima
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja
Obveze po osnovi udjela u rezultatu
Ostale kratkoročne obveze
13.
MANJINSKI INTERES
REZERVIRANJA
6.220.858
7.535.258
10.978.052
20.735.996
13.1.
795.311
12.782.333
13.2.
8.525.358
6.631.368
13.3.
13.4.
591.289
1.066.094
501.072
821.223
118.760.322
114.798.766
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD
BUDUĆEG RAZDOBLJA
UKUPNA PASIVA
IZVANBILANČNI ZAPISI
BILJEŠKE na stranama 11. do 42. čine sastavni dio ovih financijskih izvješća.
Voditelj računovodstva:
Zakonski predstavnik poduzetnika:
U Slatini 15.04.2013.
7
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
2. RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA RAZDOBLJE
OD 01.01. - 31.12.2012. GODINE
Tabela 2.
Red.
broj
I
- u kunama POZICIJA
BILJEŠKE
IZNOS na dan
31.12.2011.
IZNOS na dan
31.12.2012.
44.839.771
POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od prodaje
15.1.
46.108.988
3. Ostali poslovni prihodi
15.1.
7.717.899
1.469.116
15.
53.826.887
46.308.887
16.1.5.
16.1.1.
8.885.241
32.476.580
21.598.664
8.110.122
2.767.794
8.523.853
876.142
1.616.780
0
-317.504
34.314.562
23.806.561
7.252.806
3.255.195
8.246.802
4.308.679
2.070.659
574.820
UKUPNO
II POSLOVNI RASHODI
1. Promjena vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i
gotovih proizvoda
2. Materijalni troškovi
- troškovi sirovina i materijala
- troškovi prodane robe
- ostali vanjski troškovi
3. Troškovi osoblja
4. Amortizacija
5. Ostali troškovi
6 Vrijednosno usklađivanje
7 Rezerviranja
8 Ostali poslovni rashodi
16.1.2.
16.1.3.
16.1.4.
16.1.6.
UKUPNO
16.1.7.
2.282.402
14.728.114
16.
54.660.998
63.926.132
III FINANCIJSKI PRIHODI
15.2.
1.352.215
1.387.639
IV FINANCIJSKI RASHODI
16.2.
2.394.672
4.200.367
47.696.526
V IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI
VI IZVANREDNI - OSTALI RASHODI
VII UKUPNI PRIHODI
55.179.102
VIII UKUPNI RASHODI
57.055.670
68.126.499
IX DOBIT/GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
-1.876.568
-20.429.973
-1.876.568
-20.429.973
X POREZ NA DOBIT
XI DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA
1. Dobit razdoblja
2. Gubitak razdoblja
17.
XII DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA
1. Pripisano imateljima kapitala matice
2. Pripisano manjinskom interesu
BILJEŠKE na stranama 11. do 42. čine sastavni dio ovih financijskih izvješća.
Voditelj računovodstva:
Zakonski predstavnik poduzetnika:
U Slatini, 15.04.2013.
8
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
3. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
na dan 31.12.2012. godine
Tabela 3.
- u kunama Naziv stavke
1
Upisani kapital
Kapitalne rezerve
Stanje
31.12.2011.
godine
Povećanje
Smanjenje
2
3
4
Stanje
31.12.2012.
godine
5
51.402.400
51.402.400
17.644
17.644
Rezerve iz dobiti
Rezerve za Vlastite dionice
Zadržani dobitak ili preneseni gubitak
Dobitak ili gubitak
tekuće godine
Revalorizacija dugotrajne materijalne
imovine
-4.677.189
-1.876.568
-1.876.568
-20.429.973
24.417.021
7.067.504
69.283.308
-15.239.037
-1.876.568
-6.553.757
-20.429.973
31.484.525
Revalorizacija nematerijalne imovine
Revalorizacija financijske imov ine
raspoložive za prodaju
Revalorizacijs ke pričuve
Tečajne razlike s naslova neto
ulaganja u inozemni subjekt
Tekući i odgođeni porezi (dio)
Zaštita novčanog tijeka
Promjene računov odstvenih
politika
Ispravak znač ajnih pogrešak a
prethodnog razdoblja
Ostale promjene kapitala (manjinski
interes u dobiti tekuće godine)
UKUPNO
POVEĆANJE
SMANJENJE KAPITALA
ILI
-1.876.568
55.920.839
DODATAK IZVJEŠTAJU
Povećanje iznosa k apitala pripisanog
imateljima kapitala matic e
Povećanje iznosa k apitala pripisanog
manjinskom interesu
Voditelj računovodstva:
Zakonski predstavnik poduzetnika:
U Slatini, 15.04.2013.
9
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
4.
IZ VJEŠ TAJ O N OV ČANOM TIJ EKU - INDI REKT NA M ETOD A
Z A RAZDO BLJE OD 0 1.01 . DO 31 .12. 2012 . godin e
Tabela 4.
O P I S
NOVČA NI TIJEK OD POSLOVNIH AKT IVN OSTI
1. Dobit/-Gubitakprije poreza
2. Am ortizacija
3. Povećanje kratk oročnih obveza
4. Sm anjenje kratkotrajnih potraživanja
5. Sm anjenje zaliha
6. Ostalo povećanje novčanog tijeka
I
Ukupno povećanje novčan og tijeka od poslovnih aktivno sti
1. Sm anjenje kratkoročnih obveza
2. Povećanje kratk otrajnih potraživanja
3. Povećanje zaliha
4. Ostalo sm anjenje novčanog tijek a
II
Ukupno sm anjen je n ovčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
A
NETO NO VČ ANI T IJEK OD POSL OVNIH AK TIVNOSTI
NOVČA NI TIJEK OD IN VESTICIJSKIH AKTIVNO ST I
1.
Novčani prim ici od prodaje dugotrajne nem aterij. i m aterij.im ovine
2.
Novčani prim ici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrum enata
3.
Novčani prim ici od kam ata
4.
Novčani prim ici od dividendi
5.
Ostali novčani prim ici od investicijsk ih ak tivnosti
III
Ukupno novčani p rimici od investicijskih aktivnosti
1.
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne nem aterij. i m aterijalne im ovine
2.
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financ. instrum enata
3.
Ostali novčani izdaci od inves ticijskih aktivnosti
IV Ukupno novčani izdaci od in vesticijskih aktivnosti
B
NETO NO VČ ANI T IJEK OD INVEST ICIJSK IH AK TIVNOSTI
NOVČA NI TIJEK OD F INANC IJSK IH AKT IVN OSTI
1.
Novčani prim ici od izdavanja vlas ničkih i dužničkih fin. instrum enata
2.
Novčani prim ici od glavnice k redita, zaduž. pozajm ica i drugih posudbi
3.
Ostali prim ici od financijskih aktivnosti
V
Ukupno novčani p rimici od financijskih aktivnosti
1.
Novčani izdaci za otplatu glavnice k redita i obveznica
2.
Novčani izdaci za isplatu dividendi
3.
Novčani izdaci za financijsk i najam
4.
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
5.
Ostali novčani izdaci od financijsk ih aktivnos ti
VI Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
C
NETO NO VČ ANI T IJEK OD FINA NCIJSKIH A KTIVNOSTI
D
UKU PN O NETO N OVČAN I T IJEK (A+B +C)
E
NOVAC I NOVČAN I EK VIVA LENTI NA POČETKU RAZ DOBL JA
F1 Po većan je n ovca i novčan ih ekvivalenata
F2 Sm anjenje n ovca i novčanih ekvivalenata
G
NOVAC I NOVČAN I EK VIVA LENTI NA KRA JU RAZ DOBL JA
Voditelj računovodstva:
20 11
201 2.
-1.876.568
876.141
-20.429.973
4.308.679
8.495.143
1.352.470
8.847.186
3.830.284
2.370.305
1.294.563
100.618
597.105
-14.129.008
2.229.078
3.347.255
9.547.844
1.671.431
3.900.509
-700.658
-18.029.517
819.104
290.376
900
820.004
555.744
2.000.000
191.583
2.747.327
-1.927.323
1.594.980
1.594.980
7.977.171
7.067.504
7.357.880
1.218.335
1.786.905
3.005.240
4.352.640
13.420.011
1.087.000
14.507.011
35.620
2.151.045
10.163.836
-8.568.856
-11.196.837
11.438.189
11.196.837
241.352
0
14.507.011
830.134
241.352
830.134
1.071.486
Zakonski predstavnik poduzetnika:
U Slatini, 15.04.2013.
10
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
1.
OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
AGRODUHAN d.o.o. Slatina (u daljnjem tekstu: Društvo) upisano je u Registarski uložak
s matičnim brojem subjekta upisa (MBS) 010033181 kod Trgovačkog suda u Bjelovaru kao
društvo s ograničenom odgovornošću.
Sjedište društva AGRODUHAN d.o.o. nalazi se u Slatini, na adresi Nikola Šubić Zrinski 30,
Republika Hrvatska.
Član Uprave Društva do 16.travnja 2012.godine bio je:
• Tomislav Vukelić, Slatina, direktor, zastupao je Društvo pojedinačno i samostalno.,
Član Uprave Društva Odlukom nadzornog odbora od 16. travnja 2012. godine je
•
Dražen Vujčić, Slatina, Hrvatska, direktor, zastupa Društvo samostalno i
pojedinačno.
Članovi nadzornog odbora Društva od 16.04.2012. godine su:
•
•
•
•
Željko Kumrić, predsjednik
Slobodan Perić, zamjenik predsjednika
Ljubiša Amidžić, član
Ivan Bajt, član.
Društvo je na temelju rješenja iz veljače 2002. godine upisano u upisnik obrađivača duhana i
na temelju rješenja iz srpnja 2008. Godine u upisnik o uvoznicima i izvoznicima duhanskih
proizvoda pri nadležnom Ministarstvu.
Društvo zadovoljava zahtjevima međunarodne norme kvalitete po ISO 9001:2008 temeljem
certifikata broj 6027. Organizacija rada i poslovni proces odvija se prema Pravilniku
kvalitete, knjizi procesa, procedurama i uputama sustava u skladu s politikom kvalitete.
11
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Osnovna djelatnost Društva je:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Proizvodnja, obrada i promet duhana
Uzgoj usjeva, vrtnoga i ukrasnoga bilja
Prerada i konzerviranje voća i povrća
Obavljanje prometa sredstvima za zaštitu bilja
Trgovina rezervnim dijelovima za poljoprivrednu mehanizaciju
Servis poljoprivrednih strojeva i uređaja
Proizvodnja proizvoda od metala, osim strojeva i opreme
Trgovina na malo naftnim derivatima
Kupnja i prodaja robe
Obavljanje trgovačkog posredovanja na domaćem i inozemnom tržištu
Pripremanje hrane i pružanje usluge prehrane
Pripremenje i usluživanje pića i napitaka
Pripremanje hrane za potrošnju na drugom mjestu (u prijevoznim sredstvima,na
priredbava i sl.) i opskrba tom hranom (catering)
Prijevoz putnika i tereta u unutarnjem cestovnom prometu
Iznajmljivanje vlastitih nekretnina
Proizvodnja i prerada ljekovitog bilja
Računovodstvene i knjigovosdstvene usluge.
Temeljni kapital Društva na dan 31.12.2012. iznosi 51.402.400 kuna.
Vlasnička struktura Društva na dan 31.12.2012. godine je:
RH Agencija za upravljanje državnom imovinom
Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju
banaka (zakonski zastupnik AUDIO)
Hrvatski zavod za mirovinsko osiguranje (zakonski
zastupnik AUDIO)
Hrvarski zavod za zdravstveno osiguranje
Hrvatske vode
Hrvarske šume d.o.o. Zagreb
Hrvarski zavod za zapošljavanje (pravo upravljanja
AUDIO)
Zaposlenici i građani
U k u p n o:
12
Vrijednist udjela % udjela
32.668.300 kn 63,5540
9.642.100 kn 18,7581
3.719.800 kn 7,2366
1.878.100 kn
538.600 kn
291.900 kn
160.300 kn
3,6537
1,0478
0,5679
0,3119
2.503.300 kn 4,8700
51.402.400 kn 100,00
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Temeljem Obavijesti o razvrstavanju poslovnih subjekata prema nacionalnoj klasifikaciji
djelatnosti Državnog zavoda za statistiku Zagreb, Društvo ima brojčanu oznaku podrazreda
0115, a OIB poslovnog subjekta je 97446273531.
U 2012. godini Društvo je prosječno zapošljavalo na temelju sati rada 109 radnika (u 2011.
godini 104 radnika), dok je broj zaposlenih u 2012. godini na temelju stanja krajem razdoblja
iznosio 117 radnika (u 2011. godini 115 radnika).
Društvo za poslovanje ima otvoren glavni žiro-račune i devizne račune kod Hrvatska
poštanska Banka d.d. Zagreb.
Društvo je osnivač i 100% vlasnik društva Agroplan d.o.o. za proizvodnju poljoprivrednih
proizvoda, Ćeralije, Rijenačka 3/a. Upisano je u sudski registar Trgovačkog suda u
Bjelovaru.
Prema procjeni Uprave, financijski položaj i uspješnost poslovanja ovisnog Društva nema
značajan utjecaj na financijski položaj i uspješnost poslovanja matičnog društva Agroduhan
d.o.o., stoga je odlučeno da se ne sastavlja konsolidirano financijsko izvješće za poslovnu
2012. godinu.
2.
OSNOVA ZA PREZENTIRANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Financijski izvještaji Društva sa zaključnim danom na 31.12.2012. godine sastavljeni su u
skladu s propisima Republike Hrvatske, te računovodstvenim politikama poduzetnika.
Računovodstvene politike Društva usklađene su s Hrvatskim standardima financijskog
izvještavanja (HSFI) (NN 30/08, 04/09), koje je objavio Odbor za standarde financijskog
izvještavanja (NN 30/08) i koje poduzetnik ima obvezu primjenjivati temeljem Zakona o
računovodstvu (NN 109/07).
Financijski izvještaji pripremljeni su primjenom načela povijesnog troška. Detaljna
objašnjenja priznavanja pojedinih pozicija dana su u sklopu svake pojedinačne pozicije.
Društvo je za potrebe izvještavanja sa zaključnim datumom na 31.12.2012. godine obavilo
određene reklasifikacije pozicija iz 2011. godine u skladu sa zahtjevima iz Pravilnika o
strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja (NN 38/08, 12/09, 130/10) radi dobivanja
jasnijeg pregleda.
13
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Podaci o financijskim izvještajima prezentirani su u hrvatskim kunama (kn) kao izvještajnoj
valuti u Republici Hrvatskoj pri čemu je na dan bilanciranja kod deviznih transakcija i
transakcija sa valutnom klauzulom korišten srednji tečaj Hrvatske narodne banke (dalje u
tekstu: HNB) na dan 31.12.2012. godine koji je iznosio:
1 EUR = 7,545624 kn (31.12.2011. godine 1 EUR =7,530420 kn)
1 CHF= 6,245343 kn (31.12.2011. godine 1 CHF = 6,194817 kn).
3.
SAŽETAK OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Osnovne računovodstvene politike Društva primijenjene kod sastavljanja financijskih
izvještaja sa zaključnim stanjem na 31.12.2012. godine, ako to nije drukčije navedeno u
daljnjem tekstu, nisu različite u odnosu na one koje su primijenjene sa zaključnim stanjem na
31.12.2011. godine.
a)
Dugotrajna imovina
Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina se u poslovnim knjigama evidentira po
nabavnoj vrijednosti koju čini nabavna vrijednost sredstava uvećana za sve troškove
nastale do njihovog stavljanja u uporabu .
Navedena imovina se evidentira kao materijalna i nematerijalna, ako im je vijek
trajanja duži od jedne godine i pojedinačna vrijednost veća od 3.500 kuna.
Imovina čija je vrijednost niža od 3.500 kuna, bez obzira na vijek trajanja, iskazuje se
kao sitan inventar te se jednokratno otpisuje prilikom stavljanja sredstava u upotrebu.
Dugotrajna nematerijalna imovina obuhvaća nematerijalnu imovinu bez fizičkog
obilježja koja se može identificirati.
Dugotrajnu materijalnu imovinu čine nekretnine, postrojenja i oprema, alati, pogonski
inventar, transportna imovina, te ostala materijalna imovina i imovina u pripremi u
skladu s Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja.
14
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Prijenos investicija u upotrebu nastaje u trenutku njegove funkcionalne spremnosti
tehničkog prijema i na osnovu toga donesene Odluke uprave Društva o prijenosu
investicije u upotrebu, početka obračuna amortizacije i stope amortizacije koja je
usklađena sa Zakonom o porezu na dobit, a sve u skladu s usvojenom politikom.
b)
Dugotrajna financijska imovina predstavlja ulaganje novca, stvari i ustupa prava s
ciljem stjecanja prihoda čije se vraćanje očekuje u razdoblju dužem od jedne godine u
skladu s odredbama Hrvatskih standarda financijskog izvještavanja.
Udjeli u povezana društva iskazuju se primjenom metode troška, sukladno odredbama
HSFI 9 – Financijska imovina.
Ostale dionice koje kotiraju na aktivnom tržištu iskazuju se po tržišnoj vrijednosti.
c)
Dugotrajna potraživanja se odnose na potraživanja za prodane proizvode i robu
na kredit, od kooperanata, čija se naplata očekuje u rokovima koji prelaze jednu
godinu, i ostala potraživanja s rokom dospijeća dužim od godine dana.
d)
Zalihe
Zalihe sitnog inventara, HTZ opreme i auto-guma iskazuju se u poslovnim knjigama po
stvarnim troškovima nabave, a po nabavi predaju se u uporabu i prenose na troškove
metodom jednokratnog otpisa.
Zalihe sirovine i materijala, rezervnih dijelova, ambalaže evidentiraju se po troškovima
nabave, s uključenim zavisnim troškovima, a obračun utroška vrši se primjenom
metode prosječnog ponderiranog troška.
Ovako evidentiranje vršeno je i u 2012. godini.
Zalihe proizvodnje u tijeku, poluproizvoda i gotovih proizvoda obuhvaćaju stvarne
direktne troškove ulaganja: troškove sirovina i materijala (sjeme, umjetno gnojivo,
zaštitna sredstva) i troškove rada te ostale opće troškove proizvodnje.
15
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Zalihe koje se pri manipulaciji i skladištenju oštete , kao i zalihe koje izgube uporabnu
vrijednost utvrđuju se putem inventurnih postupaka uz odobrenje odgovorne osobe, a u
visini dopuštenih otpisa propisanih od strane Hrvatske gospodarske komore i odobrenja
Porezne uprave na teret redovnih troškova poslovanja.
Zalihe trgovačke robe u prodavanicama iskazuju se sukladno HSFI 10 Zalihe po
nabavnoj cijena koja uključuje troškove nabave, troškove konverzije i druge troškove.
e)
Potraživanja
Potraživanja od kupaca, države, zaposlenih i drugih pravnih i fizičkih osoba iskazuju se
u poslovnim knjigama na temelju uredne isprave o nastanku poslovnog događaja i
podataka o njegovoj vrijednosti, u skladu s odredbama Hrvatskih standarda
financijskog izvještavanja).
Usklađivanje vrijednosti potraživanja obavlja se temeljem saznanja da potraživanje nije
u roku naplaćeno, odnosno da je nenaplativo i da je utuženo ili je u postupku
pokretanja tužbe.
Odluku o usklađivanju vrijednosti potraživanja donosi Uprava Društva.
Potraživanja od kupaca, za koja postoje saznanja o nemogućnosti naplate, sukladno
odluci Uprave Društva otpisuju se u cijelosti.
f)
Kratkotrajna financijska imovina
Kratkotrajnu financijsku imovinu čine ulaganja novca, stvari, ustupljenih prava i danih
pozajmica u svrhu stjecanja prihoda, a čije se vraćanje očekuje najviše do jedne godine
Kratkotrajna financijska ulaganja do jedne godine iskazuju se u poslovnim knjigama po
trošku ulaganja.
g)
Novac u banci i blagajni
Novac na bankovnim računima iskazuje se u nominalnoj vrijednosti izraženoj
hrvatskom valutnom jedinicom kunom (kn), prema izvodu o stanju i prometu tih računa.
16
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Novac u blagajni iskazuje se također u nominalnoj vrijednosti u kunama.
Devize na računima u banci iskazuju se u hrvatskoj valutnoj jedinici kuni (kn),
primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke na dan bilance.
h)
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
Unaprijed plaćeni troškovi za buduće razdoblje iskazuju se kao aktivna vremenska
razgraničenja, a obračunavaju se u troškove razdoblja na koje se odnose. Razlog
razgraničavanja, kao i svota koja se odnosi na buduće razdoblje, iskazuje se na
odgovarajućoj knjigovodstvenoj ispravi.
Prihodi koji su obračunani u korist tekućeg razdoblja, a nemaju elemenata da se iskažu
kao potraživanja, iskazuju se kao aktivna vremenska razgraničenja. Kada se steknu
uvjeti za ispostavljanje dokumenata po osnovi kojeg se stječu potraživanja, vremenska
razgraničenja se prenose na račune potraživanja. Osnova prihodovanja i iskazivanja
takvih svota na vremenskim razgraničenjima mora biti utvrđena u odgovarajućim
knjigovodstvenim ispravama.
Aktivna i pasivna vremenska razgraničenja priznaju se temeljem odredbi HSFI 14Vremenska razgraničenja.
i)
Kapital i rezerve
Kapital Društva čini upisani kapital, kapitalne rezerve, rezerve iz dobiti,
revalorizacijske rezerve, zadržana dobit i dobit tekuće godine.
Iznos upisanog kapitala iskazan je u kunama i upisan je u sudski registar.
Politika rezervi ostvaruje se zavisno od temelja njihova oblikovanja i politike Društva.
17
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
j)
Dugoročne obveze
Dugoročne obveze iskazuju se u poslovnim knjigama u vrijednosti nastale poslovne
promjene dokazane urednom ispravom i ugovorom o stvaranju obveza.
Pod dugoročnim se obvezama podrazumijevaju obveze s rokom podmirenja dužim od
12 mjeseci od datuma izrade financijskih izvještaja. Klasifikacija dugoročnih i
kratkoročnih obveza provodi se na dan izrade financijskih izvještaja.
Dugoročne obveze iskazane u inozemnim sredstvima plaćanja, te uz deviznu klauzulu,
iskazuje se u hrvatskoj valutnoj jedinici preračunatoj po srednjem tečaju Hrvatske
narodne banke na dan evidentiranja obveza.
Prilikom podmirenja ovih obveza, nastale razlike s naslova tečajnih razlika knjiže se u
korist prihoda ili na teret troškova Društva.
Otvorene obveze iskazane u stranoj valuti, na dan zaključenja bilance (31.12.) svode se
po srednjem tečaju HNB-a na bilančnu vrijednost, a nastale razlike knjiže se u korist ili
terete rashode Društva.
Dugoročne obveze u cijelosti se odnose na dugoročni dio obveze po kreditima .
k)
Kratkoročne obveze
Obveze na temelju zajmova, obveze prema kreditnim institucijama, obveze
prema dobavljačima, obveze prema zaposlenim, obveze za poreze, doprinose i druge
pristojbe i ostale kratkoročne obveze iskazuju se u vrijednosti koja je iskazana u
odgovarajućoj knjigovodstvenoj ispravi, uvećanoj za kamate sukladno sklopljenom
ugovoru, propisu, odnosno odluci nadležnog organa Društva. Sva povećanja vrijednosti
obveza za kamate ili tečajne razlike terete rashode razdoblja na koje se odnose.
Kratkoročne obveze iskazane u inozemnim sredstvima plaćanja te uz deviznu klauzulu,
iskazuju se i u hrvatskoj valutnoj jedinici preračunatoj po srednjem tečaju Hrvatske
narodne banke na dan evidentiranja obveze. Prilikom podmirenja ovih obveza, nastale
razlike s naslova tečajnih razlika knjiže se u korist prihoda ili na teret troškova Društva.
18
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Otvorene obveze iskazane u stranoj valuti, na dan zaključenja bilance (31.12.) svode se
po srednjem tečaju HNB-a na bilančnu vrijednost, a nastale razlike knjiže se u korist ili
terete rashode Društva.
l)
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
Odgođeno plaćanje troškova priznaje se kao obveza kada se odnosi na troškove nastale
u tekućem razdoblju, a za koje nije do kraja razdoblja primljen račun. Stavke koje se
odnose na odgođeno plaćanje troškova početno se mjere po fer vrijednosti očekivanog
izdatka.
Prihod budućeg razdoblja priznaje se kada nisu zadovoljeni uvjeti za njihovo
priznavanje u računu dobiti i gubitka tekućeg razdoblja. Stavke koje se odnose na
prihod budućeg razdoblja početno se mjere u iznosu koji je jednak primljenim iznosima,
ili priznatim potraživanjima. Osnova iskazivanja takvih svota na vremenskim
razgraničenjima mora biti utvrđena u odgovarajućim knjigovodstvenim ispravama.
m)
Prihodi
Prihodi predstavljaju povećanje ekonomskih koristi tijekom obračunskog razdoblja u
obliku priljeva ili povećanja imovine ili smanjenja obveza, kada ti priljevi imaju za
posljedicu povećanje kapitala, osim povećanja kapitala koje se odnosi na unose od
strane sudionika u kapitalu.
Prihod se priznaje kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi ulaziti kod
poduzetnika i kada se koristi mogu pouzdano izmjeriti, a dijeli se na:
/i/
Prihodi iz osnovne djelatnosti kao i ostali odgovarjući prihodi evidentiraju se u
skladu s odredbama HSFI-15 Prihodi. Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju
zaračunatih vrijednosti isključujući poreze, a predstavljaju iznose fakturirane
trećim osobama. Prihodi se priznaju u trenutku kada su dobra otpremljena, te
kada je značajni dio rizika i koristi vlasništva nad dobrima prenijet na kupca,
kada je moguće pouzdano utvrditi svotu prihoda i vjerojatno je da će se prodani
proizvodi ili robe naplatiti, te ako je moguće pouzdano utvrditi troškove koji su
nastali ili koji će nastati u vezi s prodajom gotovih proizvoda i usluga na
domaćem tržištu.
19
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Prihodi od poticaja i državnih potpora, prihode od naknada šteta od osiguravatelja te
ostale prihode iz osnovne djelatnosti priznaju se u razdoblju u kojima će nastati s njima
povezani troškovi.
/ii/
Financijske prihode predstavljaju prihodi od tečajnih razlika, prihodi od dobiti,
prihodi od kamata i dividendi, dobici od prodaje udjela, te ostali financijski
prihodi.
Obavlja se preračun potraživanja i obveza u stranim sredstvima plaćanja (s
osnove prodaje) u kunsku protuvrijednost po srednjem tečaju Hrvatske narodne
banke na dan bilance stanja, tako da su pozitivne tečajne razlike proknjižene kao
financijski prihodi.
/iii/ Izvanredni prihodi se odnose na prihode od otpisanih obveza, prihode od
prodaje dugotrajne materijalne imovine, inventurne viškove i ostale izvanredne
prihode.
n)
Rashodi
Rashodi predstavljaju smanjenja ekonomskih koristi kroz obračunsko razdoblje u obliku
odljeva ili iscrpljenja imovine ili stvaranja obveza što za posljedicu ima smanjenje
kapitala, osim onog u svezi s raspodjelom sudionicima u kapitalu.
Rashodi se priznaju u računu dobiti i gubitka kada se mogu pouzdano izmjeriti.
Priznavanje rashoda pojavljuje se istodobno s priznavanjem povećanja obveza ili
smanjenja imovine.
Rashodi se priznaju u računu dobiti i gubitka na temelju izravne povezanosti između
nastalih troškova i određene stavke prihoda, odnosno sučeljavanje rashoda s
prihodima.
Svi rashodi koji se odnose na obračunsko razdoblje bez obzira na to kada će biti plaćeni
knjiže se na teret računa rashoda, odnosno troškova razdoblja na koje se odnose.
Rashodi poslovanja dijele se na:
20
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Poslovne rashode koji obuhvaćaju materijalne troškove, troškove osoblja, amortizaciju,
ostale troškove, vrijednosno usklađenje, te ostale poslovne rashode.
/i/
Materijalne troškove predstavljaju troškovi sirovine i materijala, troškovi
energije, rezervnih dijelova, troškovi telefona, pošte i prijevoza, otpis sitnog
inventara, usluge kooperanata i dorade proizvoda, troškovi investicijskog i
tekućeg održavanja sredstava rada, troškovi reklame i promidžbe, troškovi
čuvanja imovine, usluge zakupnine i najamnine, intelektualne i osobne usluge,
komunalne usluge i troškovi ostalih usluga.
/ii/
Troškovi osoblja predstavljaju bruto trošak osoblja, a koji čine neto plaće i
naknade plaća zajedno s porezima i doprinosima iz i na plaće.
/iii/
Amortizacija
Obračun amortizacije obavlja se pojedinačno za svako osnovno sredstvo
razvrstano po amortizacijskim grupama, po linearnoj metodi. Stope koje se
primjenjuju za obračun amortizacije materijalne i nematerijalne imovine ne
prelaze porezno dopustive stope.
Novonabavljena imovina amortizira se od prvog dana slijedećeg mjeseca kad se
stavi u upotrebu.
U slučaju rashoda ili prodaje imovina se amortizira zaključno s mjesecom u
kojem je došlo do rashoda ili otuđenja.
Jedanput amortizirano sredstvo dugotrajne imovine više se ne otpisuje.
Društvo je promijenilo računovodstvenu procjenu vijeka upotrebe dugotrajne
imovine u 2012. godini i primijenjene porezno priznate stope amortizacije su
slijedeće:
Dugotrajna imovina
Građevinski objekti
Oprema
Mehanizacija
21
Stopa 2012.
5%
20%
25%
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Osobna vozila
Računalna oprema i programi
Ostala nespomenuta oprema
20%
50%
10%
Na zemljište i investicije u tijeku amortizacija se ne obračunava.
Ukoliko fer vrijednost predmeta dugotrajne materijalne imovine značajno
odudara od nabavne vrijednosti, Uprava može donijeti odluku o priznavanju ove
imovine u revaloriziranom iznosu najviše do fer vrijednosti umanjenoj za ispravak
i gubitke od umanjenja, u skladu s odredbama HSFI 6 točka 31.
Fer vrijednost imovine
procjenitelja.
utvrđuje se od strane kvalificiranog i neovisnog
/iv/ Ostale troškove čine naknade troškova zaposlenima, reprezentacija, premije
osiguranja, bankarske usluge i članarine udruženjima, porezi i doprinosi koji ne
zavise od poslovnog rezultata, troškovi koncesije i franšiza, otpremnine za
mirovinu, nagrade zaposlenima i drugo.
/v/
Vrijednosno usklađenje kratkoročne imovine odnosi se na ispravak vrijednosti
kratkoročnih potraživanja od kupaca temeljem procjene Društva o nemogućnosti
naplate istih, iako su poduzete sve zakonske mogućnosti naplate.
/vi/
Smanjenje ili povećanje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih
proizvoda utječe na rezultat poslovanja kroz smanjenje ili povećanje rashoda.
/vii/ Ostali poslovni rashodi odnose se na direktan otpis potraživanja od kupaca,
porezno priznate donacije, manjkove imovine, rashode iz proteklih godina,
naknadno utvrđene troškove poslovanja i ostale rashode.
Financijski rashodi predstavljaju kamate, negativne tečajne razlike, te ostali financijski
rashodi.
Kamate su nastale po osnovi obveza za kratkoročne i dugoročne kredite obračunate su
do dana bilance, osim kamata po osnovi obveza prema dobavljačima koje su
obračunate samo za one dobavljače koji su dostavili obračun.
22
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Negativne tečajne razlike, kao i pozitivne nastale kao preračun svih sredstava, odnosno
potraživanja i obveza stranih sredstava plaćanja u kunsku protuvrijednost iskazane su u
troškovima kao trošak u razdoblju u kojem su nastale i izvršen je preračun potraživanja
i obveza prema kupcima po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan bilance,
tako da su negativne tečajne razlike proknjižene kao financijski troškovi.
Izvanredni rashodi odnose se na neočekivane rashode koji se mogu javiti kao
posljedica elementarnih nepogoda, golemih šteta, značajnih gubitaka od prodaje
dugotrajne imovine po neto principu.
n)
Rezultat poslovanja financijske godine
Iz razlike ukupnog prihoda i ukupnih rashoda proizlazi pozitivan efekt poslovanja,
odnosno dobit prije oporezivanja.
Obveza poreza na dobit utvrđuje se u skladu s važećim odredbama Zakona o porezu na
dobit i utječe na rezultat poslovanja financijske godine.
o)
Odgođena porezna obveza
Odgođena porezna obveza predstavlja porezne obveze budućih razdoblja oporezivih
privremenih razlika, koja se utvrđuje po poreznim stopama koje se očekuju u razdoblju
kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena.
4.
DUGOTRAJNA MATERIJALNA IMOVINA
Materijalna imovina na dan 31. prosinca 2012. u iznosu od 75.672.607 kn čini 65,92%
imovine Društva, a sastoji se od:
23
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
-
2011.g.
iznos u kn
%
2012.g.
iznos u kn
%
zemljišta
građevinskih objekata
uređaja i opreme
mat. imovina u pripremi
ostala materijalna imovina
16.667.155
58.089.444
2.054.896
403.527
51.400
21,57
75,18
2,66
0,52
0,07
16.667.155
56.566.680
2.387.372
0
51.400
22,03
74,75
3,15
0,07
ukupno:
77.266.422
100,00
75.672.607
100,00
Stupanj otpisanosti građevinskih objekata je 9,87%, a opreme 85,64%.
Društvo je u 2012. godini nabavilo opremu u iznosu od 1.218.335 kn. Ulaganje se
odnosi na parni blok valjka, vijčani kompresor, viličar i drugo. Sa imovine u pripremi
stavljeno jr u upotrebu ukupno opreme i objekata u iznosu od 1.621.862 kn.
Tijekom 2012. godine došlo je do smanjenja imovine nabavne vrijednosti 1.495.477 kn
i sadašnje vrijednosti 290.376 kn. Dio rashodovane opreme je prodan u 2012. godini.
Društvo je 2007. godine izvršilo povećanje vrijednosti građevinskih objekata i zemljišta
temeljem procjene koju je napravilo društvo Hypo Alpe-Adria-nekretnine d.o.o. Zagreb
za iznos procijenjene tržišne vrijednosti nekretnina od 32.941.258 kn, te zemljišta za
iznos od 4.736.011 kn i knjižilo povećanje imovine do tržišne vrijednosti za iznos
37.677.269 kn u korist revalorizacijskih pričuva sa danom 31.12.2007. godine.
Vrijednost revalorizacijske pričuve na 01.01.2012. godine iskazan je u iznosu/(bez
umanjenja za odgođeni porez na dobit) od 30.774.879 kn.
Provođenjem Odluke Uprave temeljene na provedenoj državnoj reviziji za 2011. godinu
izvršeno je povećanje revalorizacije na teret rashoda poslovanja u iznosu oprihodovane
revalorizacije u 2011. godini u iznosu od 6.572.000 kn. Stanje navedenih
revalorizacijskih pričuva nakon provedenih korekcija na dan 31.12.2012.godine iznosi
39.133.783 kn ( bez umanjenja za odgođeni porez na dobit). Provođenjem analitičkog
knjiženja revalorizacije na nekretninama, dogodila se pogreška te je iskazana
precijenjena vrijednost imovine i revalorizacijskih pričuva za 1.786.904 kn.
24
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Temeljem Sporazuma o osiguranju novčane tražbine na pokretninama knjiženo je
založno pravo na postrojenjima za proizvodnju duhana u vlasništvu Društva u korist
Agencije za upravljanje državnom imovinom.
Ograničeno je raspolaganje nekretninama u vlasništvu Društva upisanim:
- u zk.ul.br. 806 k.o. Medinci kao glavnom ulošku, k.č.br. 51, 52/2,
- u zk.ul.6424 k.o. Podrvska Slatina, k.č.br. 3798/2
- u zk.ul. 5818, k.o. Podravska Slatina, k.č.br. 3800/2 u
Ograničeno je raspolaganje nekretninama sudužnika upisanim:
- u zk.ul. 1146, k.o. Ćeralije, k.č.br. 77,78,79,80,81,82 u vlasništvu društva kćeri
Agroplan d.o.o.
Stanje i promjene na materijalnoj imovini detaljno su prikazani u tabelarnom pregledu u
nastavku:
M ATER IJALN A IM O VINA
Tabela 5.
u kn
O P IS
1
ZEMLJIŠTE
2
G RAĐEVIN .
UR EĐAJI I
O STALA
MATERIJAL.
UKUPN O
OBJEKTI
OPREMA,
MATERIJALNA
SRED STVA U
MATERIJALN A
IMOVIN A
PR IPR EMI
IMOVINA
5
6
7
3
4
NABAVN A VRIJED NOST
Stanje 01.siječnja 2012.
Direktna povećanja
16.667.155
107.704.089
16.583.217
404.120
1.217.742
-324.975
-45.025.085
-1.170.502
16.667.155
62.758.149
16.630.457
51.400
0
96.107.161
0
14.528.321
823.820
-1.109.056
0
0
0
49.614.645
3.484.859
-96.045
-46.811.990
6.191.469
14.243.085
0
0
64.142.966
4.308.679
-1.205.101
-46.811.990
20.434.554
16.667.155
56.566.680
2.387.372
51.400
0
75.672.607
16.667.155
58.089.444
2.054.896
51.400
403.527
77.266.422
- nabava 2012.g.
- prijenos na investicije
- prirast i donos iz proizvodnje
Sm anjenje
- prodaja, rashod
-korekcija preknjižavanja
Stanje 31.prosinca 2012.
51.400
403.527
141.409.388
1.218.335
-1.621.862
1.218.335
0
-1.495.477
-45.025.085
ISP RAVAK VRIJED NOSTI
Stanje 01.01.2012. godine
Obračun am ortizacije
Rashod
-korekcija preknjižavanja
Stanje 31.prosinca 2012.
Sadašnja vrijednost
31.prosinca 2012.
Sadašnja vrijednost
01.siječnja 2012.
25
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
5.
DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
Dugotrajna financijska imovina u iznosu od 2.083.000 kn čini 1,81 % ukupne imovine, a
odnosi se na udjel u povezano društvo Agroplan d.o.o. Ćeralije, u iznosu od 2.020.000 kn što
čini 100% temeljnog kapitala navedenog Društva i na 10 komada dionica Croatia osiguranja
čija tržišna vrijednost na dan 31.12.2012. godine iznosi 63.000 kn.
Društvo posjeduje 300 komada dionica Gradske banke d.d. u stečaju Osijek u iznosu od
1.100.000 kn, u 2012. godini izvršeno je vrijednosno usklađenje na teret troškova poslovanja.
Za navedeni iznos smanjeni su sudjelujući interesi.
Prema HSFI ulaganja u financijsku imovinu raspoloživu za prodaju razvrstava se kao
dugoročna financijska imovina. Povećanje imovine radi usklađivanja knjigovodstvenog stanja
na njenu fer vrijednost evidentira se kao revalorizacijska rezerva na poziciji pasive do
trenutka prodaje.
6.
DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA
Ova potraživanja iznose 1.579.965 kn i čine 1,38% ukupne imovine, a sastoje se od
potraživanja za odobrene kredite kooperantima u svrhu nabave traktora, sušnica i druge
opreme za proizvodnju duhanskog lista. Ovi krediti odobravaju se na rok od 3 do 5 godina uz
godišnju kamatnu stopu od 10%.
U 2012. Godini naplaćeno je 1.590.140 kn i odobreno novih kredita u iznosu od 993.035 kn.
7.
ZALIHE
Zalihe su na dan 31. prosinca 2012. godine iznosile 18.908.117 kn ili 16,47% ukupne
imovine, a sastavljene su od:
26
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
- sirovina i materijala
- zalihe rezervnih dijelova
- sitan inventar, HTZ oprema i auto-gume u upotrebi
- ispravak vrijednosti sitnog inventara, HTZ opreme,
auto-guma u upotrebi
- ambalaža na skladištu
- gume za traktore
ukupno:
- proizvodnja u tijeku
- zalihe gotovih proizvoda -duhan
- trgovačka roba
sveukupno:
8.
2011.g.
u kn
34.366
1.153.237
739.154
2012.g.
u kn
19.786
1.021.087
732.264
-739.154
1.116.755
3.228
2.307.586
13.394.397
1.807.095
1.499.657
19.008.735
-732.264
981.426
2.138
2.024.437
9.925.534
5.593.462
1.364.684
18.908.117
INDEKS
12/11
57,57
88,54
99,07
-99,07
87,88
66,23
87,73
74,10
309,53
91,00
99,47
POTRAŽIVANJA
Potraživanja na dan 31. prosinca 2012. godine iznose 15.410.597 kn, a prikazujemo ih na
slijedeći način:
Bilješke
Potraživanja od povezanih poduzeća
Potraživanja od kupaca
Potraživanja od zaposlenika
Potraživanja od države i drugih institucija
Ostala potraživanja
ukupno:
8.1.
8.2.
8.3.
2011.
u kn
604.504
4.436.225
34.944
2.098.765
9.530.722
16.705.160
2012.
u kn
1.318.776
3.693.163
15.492
1.488.840
9.088.256
15.410.597
Indeks
12/11
186,08
83,25
44,33
70,94
95,36
92,25
Ukupna potraživanja su u odnosu na 2011. godinu smanjena za 7,75%.
8.1. Potraživanja od kupaca
Potraživanja po osnovi prodaje u iznosu od 3.693.163 kn obuhvaćaju potraživanja
od kupaca za isporučene proizvode i robu i izvršene usluge.
27
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Iskazana stanja potraživanja na dan 31. prosinca 2012. godine predstavljaju 3,22%
ukupne imovine, odnosno 10,41% ukupne kratkotrajne imovine a iskazana su kao:
-
Potraživanja od kupaca u zemlji
Potraživanja od kupaca u inozemstvu
Ispravak vrijednosti potraživanja
u k u p n o:
2011.g.
u kn
2012.g.
u kn
872.418
3.563.807
0
4.436.225
3.659.057
34.106
0
3.693.163
U odnosu na 2011. godinu ova su potraživanja smanjena za 16,75%.
Društvo nema potraživanja starija od godinu dana.
-
u kn
1.501.760
2.137.000
54.403
3.693.163
Potraživanje dospijeva od 0 do 30 dana
potraživanje od 30 do 60 dana
potraživanje od 60 do 180 dana
ukupno:
%
40,66
57,86
1,48
100,00
8.2. Potraživanja od države i drugih institucija
Potraživanja od države i drugih institucija u iznosu od 1.488.840 kn sastoje se od
slijedećih potraživanja:
2011.g.
u kn
2.077.191
- za PDV- pretporez
- za doprinose i porez
- od HZZO za bolovanje
- ostala potraživanja-sud.pristojba
ukupno:
21.374
200
2.098.765
2012.g.
u kn
1.425.745
749
62.146
200
1.488.840
Indeks
12/11
68,64
290,76
100,00
70,94
U odnosu na 2011. godinu ova potraživanja su se smanjila za 29,06%, i to po osnovi
potraživanja za porez na dodanu vrijednost, dok se povećalo potraživanje po osnovi
bolovanja.
28
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
8.3. Ostala potraživanja
Ostala potraživanja u ukupnom iznosu od 8.894.326 kn odnose se na potraživanja od
kooperanata – proizvođača duhanskog lista. Ova potraživanja čine 7,75% ukupne
imovine, odnosno 25,08% kratkotrajne imovine. Društvo je za potraživanja od
osiguravajućeg društva Jadransko osiguranje za pretrpljenu štetu u sporu koji se vodi
od 2009. godine zbog neizvjesnosti naplate u 2012. godini izvršilo vrijednosno
usklađenje potraživanja od osiguravajućeg društva na teret rashoda prethodnog
razdoblja (3.875.617 kn) i vrijednosno usklađenje utuženog potraživanja od kooperanta
(574.820 kn).
U odnosu na 2011. godinu ova potraživanja su se smanjila za 6,68%.
9.
KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
Kratkotrajna financijska imovina na dan 31. prosinca 2012. godine iznosi 72.994 kn, a odnosi
se na danu jamčevinu za nabavu imovine na leasing.
10.
NOVČANA SREDSTVA NA RAČUNIMA
Novčana sredstva na kunskim računima, te novac u blagajni iznosi 1.071.486 kn ili 3,02%
ukupnih tekućih sredstava.
Društvo za poslovanje ima otvoren glavni žiro-račun u Hrvatskoj poštanskoj banci d.d.
Zagreb.
11.
KAPITAL I REZERVE
Stanje kapitala i rezervi prikazujemo u slijedećoj tablici:
29
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Bilješke
- upisani temeljni kapital
- revalorizacijske rezerve
- preneseni gubitak
-kapitalne rezerve
- dobit/gubitak poslovne godine
ukupno:
9.1
9.2
9.4
2011.g.
u kn
51.402.400
24.417.021
-4.677.189
17.644
-1876.568
69.283.308
2012.g.
u kn
51.402.400
31.484.525
-6.553.757
17.644
-20.429.973
55.920.839
11.1. Temeljni kapital iskazan je iznosom od 51.402.400 kn. U 2012. Godini nije bilo
promjena na temeljnom kapitalu. Vlasnička struktura navedena je u osnovnim
podacima Društva (Bilješka 1.)
11.2. Revalorizacijske rezerve Društva iskazane su iznosom od 31.484.525 kn, odnose se
na revalorizaciju građevinskih objekata, građevinskog zemljišta i revalorizaciju dionica
Croatia osiguranja. Revalorizacijske rezerve umanjene su za iznos odgođenog poreza
na dobit na revalorizacijske rezerve i ujedno precijenjene za 1.786.904 kn.
11.3. Preneseni gubitak u iznosu od 6.553.757 kn umanjuje kapital, a čini ga prenesenog
gubitka iz društva Duhan d.o.o. i Duhan trgovine d.o.o. kod pripajanja društava
Agrodunu d.o.o. 2007. godine, te ostvareni gubitak u 2008., 2010. i 2011. godini.
11.4. Gubitak poslovne 2012. godine Društva iskazan je iznosom od 20.429.973 kn.
Značajno povečanje gubitka za 11.557.617 kn nastalo je ispravkom terećenja troškova
za poslovne događaje iz prethodnih poslovnih razdoblja. Ove troškove čine: ispravak
revalorizacijske rezerve (gr.zemljište i građ. obj.) u iznosu 6.572.000 kn, vrijednosno
usklađenje utuženog potraživanja od Jadranskog osiguranja d.d. u iznosu od 3.875.617
kn i vrijednosno usklađenje dionica Gradske banke d.d. u stečaju Osijek u iznosu od
1.110.000 kn.
Društvo je promijenilo procijenu vijeka upotrebe materijalne imovine što je utjecalo na
rezultat poslovanja kroz povećanje troškova za 3.368.776 kn.
30
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
12.
DUGOROČNE OBVEZE
Ukupno iskazane dugoročne obveze na dan 31. prosinca 2012. godine iznose 38.141.931 kn,
čine ih obveze prema bankama i odgođena porezna obveza, što predstavlja 64,78% ukupnih
obveza.
Ukupno stanje dugoročnih kredita prema bankama i drugim financijskim institucijama iznose
30.606.673 kn i u odnosu na 2011. godinu smanjeno je za 5,18 %.
Sa Hrvatskom poštanskom bankom d.d. Zagreb Društvo ima zaključena dva ugovora. Ugovor
o kreditu broj 122/2010 sa Sporazumom o osiguranju novčane tražbine zasnivanjem založnog
prava na nekretninama sklopljen je 29.11.2010. Svrha kredita je zatvaranje obveza po drugim
kreditima.
Saldo ovih obveza na 31.12.2012. godine iznosi 2.462.261 kn i usklađen je s kreditorom.
Rok vraćanja kredita je 30.10.2013. godine.
Za osiguranje naplate Banka je uknjižila založno pravo na nekretninama upisanim u
zemljišne knjige koje se vode kod Općinskog suda u Slatini, k.o. Medinci, z.k.ul. broj 806, k.o.
Podravska Slatina z.k.ul. br. 6424,5818, k.o. Ćeralije z.k.ul. 1146.
Ugovor o kreditu broj 20/2008 sa Sporazumom o osiguranju novčane tražbine zasnivanjem
založnog prava na nekretninama sklopljen je 18.02.2008. godine, dopuna ugovora rađena je
27.03.2012. godine gdje je ugovoren novi rok prve otplate na dan 31.03.2013. godine.
Saldo ovih obveza na 31.12.2012. godine iznosi 3.700.322,14 EUR-a u kunskoj
protuvrijednosti od 27.921.240 kn i usklađen je s kreditorom.
Rok vraćanja kredita je 30.09.2019. godine.
Za osiguranje naplate Banka je uknjižila založno pravo na nekretninama upisanim u
zemljišne knjige koje se vode kod Općinskog suda u Slatini, k.o. Medinci, z.k.ul. broj 806, k.o.
Podravska Slatina z.k.ul. br. 6424, 5818, 5810,5192, uz izdavanje tri bjanko vlastite i
akceptirane mjenice, tri bjanko zadužnice i jedne obične zadužnice Korisnika kredita.
Društvo iz ranijih godina ima zaključeno pet ugovora o financijskom leasingu za kupovinu
pokretnina. Saldo ovih obveza na 31.12.2012. godine u iznosu od 223.142 kn.
31
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Društvo nije dospijeće navedenih obveza iskazalo sukladno HSFI 13- Obveze, kao
kratkoročne obveze koje dospjevaju unutar 12 mjeseci, te je u bilanci iskazalo veće
dugoročne, a manje kratkoročne obveze za tekuće dospijeće po dugoročnim kreditima za
iznos od 8.147.149 kn.
Pregled dugoročnih kredita prikazan je u slijedećoj tabeli:
KREDITOR
Glavnica duga
Dospijeće
01.01.
kredita u 2013.
2012.
5.885.613
2.462.291
2. HPB--KR 20/2008
26.058.006
5.586.276
ukupno krediti
31.943.619
8.048.567
1. PBZ Leasing
39.736
2. Hypo Leasing ug 030900325
56.893
3. Hypo Leasing-Kroatien d.o.o.
7.919
1. HPB -KR 122/2010.
Tečajne ralike
Novi
krediti
u
tijeku
godine
Poz.
Neg.
Otplate
duga
u tijeku
2012.
Prijenos
na
kratk.
kredite
Glavnica
duga
31.12. 2012.
3.423.322
0
2.462.291
833.585
-1.029.648
0
27.921.239
833.585
2.393.674
0
30.383.530
9.388
976
31.324
22.449
4.482
20.765
499
8.418
0
0
Leasing:
40.610
0
0
4. Impuls Leasing 09264
61.602
17.827
1.728
16.857
46.473
5. Impuls Leasing 09263
64.165
18.583
1.899
17.572
48.492
6. Impuls Leasing 09265
104.171
30.335
2.792
28.684
0
78.279
ukupno leasing
334.486
98.582
0
0
12.376
123.620
0
223.242
32.278.105
8.147.149
0
0
845.961
2.517.294
0
30.606.772
UKUPNO KREDITI
13.
9.388
KRATKOROČNE OBVEZE
Na dan 31.12.2012. godine Društvo u svojim knjigama iskazuje kratkoročne obveze u iznosu
od 20.735.996 kn, a sastoje se od:
32
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Bilješka
Obveze s osnova zajmova i kredita
Obveze prema dobavljačima
Obveze prema zaposlenicima
Obveze za poreze, doprinose i sl.
davanja
ukupno:
13.1.
13.2.
13.3
13.4.
2011.
kn
795.311
8.525.358
591.289
2012.
kn
12.782.333
6.631.368
501.072
Indeks
12/11
1607,21
77,78
84,74
1.066.094
10.978.052
821.223
20.735.996
77,03
188,89
Kratkoročne obveze su u odnosu na 2011. godinu povećane za 88,89%, na povećanje
utječu obveze po zajmovima.
13.1. Obveze prema dobavljačima
sastoje se od:
iznose 6.631.368 ili 31,98% tekućih obveza, a
2011.g.
u kn
8.094.806
44.619
385.933
8.525.358
- dobavljači u zemlji
- dobavljači u inozemstvu
- dobavljači kooperanti
u k u p n o:
2012.g.
u kn
6.484.390
7.257
139.721
6.631.368
Indeks
(12/11)
80,11
16,26
36,20
77,78
U odnosu na 2011. godinu ove obveze su smanjene za 22,22%.
Sva salda dobavljača iz inozemstva su svedena na srednji tečaj HNB na 31.
prosinca 2012.
13.2. Obveze s osnova kratkoročnih zajmova i kredita iznose 12.782.333 kn ili 61,64%
tekućih obveza, a odnose se na slijedeće obveze:
2011.g.
u kn
- Kratkor. zajam -AUDIO
- Kamata na zajam - AUDIO
- HPB kamate po kreditima
0
0
795.311
33
2012.g.
u kn
12.000.000
396.269
386.064
Indeks
(12/11)
0
0
48,54
u k u p n o:
795.311
12.782.333
1607,21
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Saldo obveza je usklađen sa kreditorima na zadnji dan izvještajnog razdoblja tj.
na 31.12.2012. godine.
Sa Agencijom za upravljanje državnom imovinom u 2012. godini zaključena su tri
ugovora o kratkoročnoj pozajmici br.3-2012-K, 4-2012-K i 15-2012-K čija
ukupna obveza iznosi 12.000.000 kn. Sredstva su namijenjena za financiranje
poslovanja i otkup roda duhana 2012. godine.
Za osiguranje povrata pozajmice upisano je založno pravo na nekretninama.
13.3. Obveze prema zaposlenima iznose 501.072 kuna, a odnose se na neto plaće za
mjesec prosinac 2012. godine.
Plaće su isplaćene u siječnju 2013. godine.
13.4. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja iznose 821.223 kn, a odnose se
na:
- doprinos za šume
- članarinu HGK
- doprinos HGK
- porez na dohodak i prirez
- doprinosi iz i na plaće
- ostali porezi i dopr.
ukupno:
14.
2011.g.
2012.g.
kn
kn
114.886
275.147
31.938
86.390
555.087
2.646
1.066.094
19.294
258.525
25.732
62.751
457.167
-2.246
821.223
Indeks
12/11
16,79
93,96
80,57
72,64
82,36
77,03
INFORMACIJA O PRETPOSTAVCI U VEZI S BUDUĆNOŠĆU
POSLOVANJA I PROCJENA NEIZVJESNOSTI
Društvo nekoliko godina uzastopno ostvaruje gubitak u poslovanju, koji je posljedica
nemogućnosti ulaganja Društva u postojeće kapacitete i njihovo osuvremenjivanje, te se
34
smatra poduzetnikom u teškoćama, a teškoće u poslovanju Društva dodatno pojačava i
gospodarska kriza, koja se nastavlja i u 2012. godini.
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
Društvo je iskazalo gubitak u poslovanju u razdoblju od 1. siječnja 2012. godine do 31.
prosinca 2012. u iznosu od 20.429.973 kn. Preneseni gubici iznose 6.553.757 kn, što zajedno
s rezultatom tekuće godine iznosi 26.983.730 kn, revalorizacijske rezerve iznose 31.484.525
kn pa je kapital iskazan u iznosu od 55.920.839 kn.
Temeljni kapital Društva iznosi 51.402.400 kn. Zbog ostvarenih gubitaka nastala je
neadekvatnost kapitala jer Društvo ne raspolaže s dovoljno dugoročnih izvora financiranja,
nedostaje mu najmanje 1.282.530 kn.
Kratkoročne obveze su veće od potraživanja za 13.472.548 kn čime je ugorožena likvidnost
Društva, odnosno upitna je mogućnost podmirenja kratkoročnih obveza. Iz ostvarenih
prihoda i karaktera proizvodnje, nabava duhana je sezonskog karakteria.
Na temelju iznesenih činjenica Uprava Društva i Nadzorni Odbor potaknuti Zakonom o
financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi donijeli su Odluku o pokretanju
predstečajne nagodbe. Uprava vezano za Plan i Program financijskog i operativnog
restrukturiranja i financijske konsolidacije, određuje slijedeće mjere: kontinuirano raditi na
naplati starih potraživanja, ugovarati rok naplate do 60 dana uz uzimanje odgovarajućih
sredstava garancije, pristupiti prodaji imovine koja se ne koristi, s najvećim dobavljačima
dogovoriti obročnu otplatu dugovanja (HEP Plin Osijek, Komunalno Virovitica, Plin
Virovitica, Osiguravajuća društva, reprogram obveza prema bankama uz otpis zateznih
kamata.
Kada je primjerena primjena pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja, imovina i
obveze iskazuju se uz pretpostavku da će subjekt biti sposoban iskoristiti svoju imovinu i
podmiriti svoje obveze u normalnom tijeku poslovanja kroz razdoblje od pet godina.
Slijedom navedenog, financijski izvještaji Društva na 31. prosinca 2012. godine pripremljeni
su uz pretpostavku o neograničenosti vremena poslovanja.
15.
PRIHODI
15.1. Poslovni prihodi
U 2012. godini ovi prihodi iznose 46.308.887 kuna, a sastoje se od:
35
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
- prodaje proizvoda u inozemstvu
- prodaje proizvoda u zamlji
- prodaje usluga- restoran
- prihodi od ostalih usluga
- prihodi od najma
- prihodi od prodaje robe
-ostala prod.mat.i usluga
- ostalih poslovnih prihoda(rev.pr.štete)
ukupno:
2011.g.
u kn
22.445.596
12.143.131
1.797.855
140.178
1.070.088
8.304.957
207.183
7.717.899
53.826.887
2012.g.
u kn
22.411.568
12.562.183
693.255
583.783
715.923
7.789.773
83.286
1.469.116
46.308.887
Indeks
12/11
99,85
103,45
38,56
416,46
66,90
93,80
40,20
19,04
86,03
Prihodi iz osnovne djelatnosti kao i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po
fakturiranoj vrijednosti i u strukturi ukupnog prihoda čine 97,09%. U ukupnim
poslovnim prihodima prodaja duhanskog lista sudjeluje sa 75,5%, a izvoz čini 64%
prihoda od prodaje duhanskg lista.
U odnosu na 2011. godinu ovi prihodi su manji za 13,97%.
Prihodi od prodaje proizvoda, usluga i roba smanjeni za dane popuste iskazani su u
visini od 44.839.771 kn i čine 94,01% ukupnih prihoda. Ispravak vrijednosti za
sumnjiva i sporna potraživanja uključen je pod ostale rashode kao vrijednosno
usklađenje kratkotrajne imovine.
15.2. Financijski prihodi
Financijski prihodi iznose 1.387.639 kn s osnova obračunate kamate na
kratkoročne zajmove kooperantima i zatezne kamate iz poslovnog odnosa
(1.302.233 kn) i pozitivne tečajne razlike (85.406 kn).
16.
RASHODI
16.1. Poslovni rashodi
Poslovni rashodi ili rashodi iz osnovne djelatnosti predstavljaju troškove nastale u
36
odnosu na ostvarenu realizaciju, a iskazani su iznosom od 63.926.132 kn i u odnosu na
2011. godinu većii su za 16,95%, a sastoje se od:
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
16.1.1. Materijalni troškovi i usluge
Materijalni troškovi iznose ukupno 34.314.562 kn ili 53,68% ukupnih
poslovnih rashoda, a čine ih: troškovi materijala, troškovi energije,
rezervnih dijelova, prijevozne i poštanske usluge, otpis sitnog inventara,
usluge kooperanata na izradi proizvoda, troškovi investicijskog i tekućeg
održavanja sredstava rada, troškovi reklame, troškovi čuvanja imovine,
usluge zakupa i leasinga, komunalne usluge i troškovi ostalih usluga.
U odnosu na 2011. godinu ovi su troškovi povećani za 5,66%, dok su
prihodi od prodaje smanjeni za 2,75%.
Troškovi sirovina i materijala, utrošene energije i otpisa sitnog inventara i
auto guma iznose 23.806.561 kn i za 10,22% su veći nego u 2011. godini.
Troškovi prodane robe iznose 7.252.806 kn i ostvareni su manji nego u
2011. Godini za 10,57%, a odnose se na nabavnu vrijednost prodane robe
i prodanih sirovina i materijala.
Smanjenje ostalih vanjskih troškova zabilježeno je na troškovima
održavanja i zaštite (-61,02%), troškovima prijevoza, poštanskih i
telefonskih usluga (-13,54%) troškovi reklame i propagande (-43,19) i
ostale usluge (-44,94%), dok su povećani troškovi na uslugama zakupa i
leasinga (45,84%), komunalne usluge 13,37%) intelektualne usluge
(45,48%)i usluge na prodaji proizvoda (129,30%). Ukupno su ostali
vanjski troškovi povećani za 5,66 % u odnosu na 2011. godinu.
Pregled materijalnih troškova:
37
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
2011.
kn
POSLOVNI
RASHODI zaliha nedovršene proizvodnje
Povećanje vrijednosti
Materijalni troškovi
Troškovi sirovina i materijala
- utrošene materijal i rezervni dijelovi
- utrošena energija
- otpis sitnog inventara
2012.
kn
Indeks
12/11
8.885.241
-317.504
-3,57
32.476.580
34.314.562
105,66
21.598.664
19.192.614
2.280.493
125.557
23.806.561
20.612.402
3.081.063
113.096
110,22
107,40
135,11
90,08
Troškovi prodane robe
8.110.122
7.252.806
89,43
Ostali vanjski troškovi
- prijevozne, poštanske i telefonske usluge
- usluge na prodaji proizvoda
- usluge održavanja i zaštite
- troškovi propagande i reklame
- komunalne usluge
- intelektualne usluge
- usluge zakupa i leasinga
- ostalo
2.767.794
454.364
692.856
634.302
31.418
477.009
214.713
34.464
228.668
3.255.195
392.864
1.588.721
247.282
17.847
540.805
312.359
50.261
105.056
117,61
86,46
229,30
38,98
56,81
113,37
145,48
145,84
45,94
32.476.580 0
34.314.562
105,66
sveukupno materijalni troškovi
16.1.2. Troškovi osoblja
Neto plaće i naknade plaća zajedno s porezima i doprinosima iz i na
plaće predstavljaju ukupan trošak osoblja koji je iskazan sukladno
zakonskim propisima. Ukupan trošak osoblja iznosi 8.246.802 kn,
odnosno 12,90% ukupnih troškova osnovne djelatnosti, a smanjen je za
3,25% u odnosu na 2011. godinu.
16.1.3. Amortizacija
Obračunata amortizacija za 2012. godinu iznosi 4.308.679 kn i
predstavlja 6,74% ukupnih poslovnih rashoda, i povećana je u odnosu
na 2011. godinu za 391,78%. U 2011.godini amortizacija se
obračunavala u visini 10% od porezno priznatih stopa.
U 2012. godini društvo je promijenilo računovodstvenu procjenu vijeka
trajanja imovine te time utvrdilo kraći vijek upotrebe. Primjenjene stope
38
amortizacije su u visini minimalno propisnih stopa utvrđenih Zakonom o
porezu na dobit čime je trošak amortizacije veći za 3.368.776 kn.
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
16.1.4. Ostali troškovi
Ostali troškovi iznose ukupno 2.070.659 kn (3,24% rashoda redovne
djelatnosti), a povećani su u odnosu na 2011. godinu za 28,07%.
Struktura tih troškova prikazana je u nastavku:
- dnevnice i troškovi prijevoza
- otpremnine i druge nadoknade
troškova zaposlenima
- naknade čl. Uprave i NO
- troškovi osiguranja
- članarine HGK, dopr. za šume
- troškovi reprezentacije
- doprinosi i porezi koji ne ovise
o rezultatu
- troškovi usavr.i struč.liter.
- ostali troškovi (bank.nak.tr.pl. pr.)
ukupno:
16.1.5.
2011.g.
kn
50.131
2012.g.
kn
14.955
Indeks
12/11
273.030
230.197
750.477
53.233
157.766
649.433
129.959
642.005
79.167
38.325
237,86
56,46
85,55
148,72
24,29
10.000
27.343
64.603
1.616.780
5.953
44.369
466.493
2.070.659
59,53
162,27
722,09
128,07
29,83
Zbog povećanja vrijednosti zaliha gotovih proizvoda poslovni rashodi su
manji za 317.504 kn.
16.1.6. Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine
Ispravak vrijednosti potraživanja u iznosu od 574.820 kn proveden je za
utuženo potraživanje od kooperanta.
16.1.7.
Ostali poslovni rashodi u ukupnom iznosu od 14.728.114 kn odnose se
na ispravak pograšaka ranijih razdoblja u iznosu od 11.547.617 kn i
stimulaciju proizvođaćima duhanskog lista u iznosu od 2.828.976 kn,
39
otpis nenaplaćenih potraživanja u iznosu od 199.952 kn i ostali poslovni
rashodi (naknada štete, kazne i sl.) u iznosu od 151.569 kn.
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
16.2. Financijski rashodi
Financijski rashodi u iznosu od 4.200.367 kn (ili 6,17% ukupnih rashoda)
nastali su od kamata po dugoročnim i kratkoročnim kreditima (3.368.435 kn), od
tečajnih razlika (802.227 kn) i zateznih kamata iz poslovnih odnosa (29.705 kn).
Ovi rashodi su veći u odnosu na 2011. godinu za 75,40%.
Društvo je sve kamate i druge troškove posudbe evidentiralo kao rashode.
17.
REZULTAT FINANCIJSKE GODINE
Za razdoblje od 01. siječnja do 31. prosinca 2012. godine Društvo je temeljem razlike
prihoda i rashoda ostvarilo negativan rezultat poslovanja financijske godine:
- ukupni prihodi
- ukupni rashodi
Bruto dobit (-gubitak)
Porez na dobit (20%)
Rezultat financijske godine
Efektivna stopa poreza na dobit
18.
2011.g.
u kn
2012.g.
u kn
Indeks
12/10
55.179.102
57.055.670
-1.876.568
-1.876.568
47.696.526
68.126.499
-20.429.973
-20.429.973
86,44
119,40
-1088,69
-1088,69
-
-
DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE
Uprava Društva je u 2013. godini potaknuta Zakonom o financijskom poslovanju i
predstečajnoj nagodbi (NN 108/21, 144/12) poduzela mjere za rješavanje likvidnosti Društva
i predala Zahtjev za pokretanje predstečajne nagodbe sa zaključnim datumom 31.12.2012.
godine.
19.
POTENCIJALNE OBVEZE
40
Društvo evidentira troškove pravnih postupaka u tijeku temeljem isplata po sudskim
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
rješenjima postupaka u tijeku. Za sporove gdje je uprava procijenila da postoji vjerojatnost
značajnih budućih odljeva po ovoj osnovi teretila je troškove (Jadransko osiguranje,
kooperanti).
Društvo vodi više sudskih sporova u kojima je tužitelj i tuženik. Kako se konačni ishod
navedenih sporova ne može sa sigurnošću sada utvrditi, u financijskim izvještajima po toj
osnovi nije obavljeno rezerviranje za moguće obveze.
20.
FINANCIJSKI INSTRUMENTI
Financijski instrumenti iskazani u bilanci uključuju novčana sredstva, ulaganja, potraživanja,
obveze prema dobavljačima i kredite. Metode priznavanja pojedinih financijskih instrumenata
objavljene su u sažetku osnovnih računovodstvenih politika. Društvo ne koristi izvedene
financijske instrumente. Politika upravljanja rizicima koji su povezani s kratkoročnim i
dugoročnim financiranjem kupaca, upravljanje novčanim sredstvima, kreditima i obvezama
može se sažeti u slijedeće:
VALUTNI RIZIK
Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed
promjene tečaja. Društvo je izloženo riziku promjena vrijednosti EUR-a, jer ima obvezu za
kredite iskazane u ovoj valuti. Također u EUR-ima ima obveze prema dobavljačima u
inozemstvu kao i dio potraživanja prema kupcima, što može Društvo izložiti valutnom riziku.
KAMATNI RIZIK
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed
promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primijenjene na financijske
instrumente. Društvo ima dugoročne obveze po kreditima, pa je izloženo riziku promjene
kamatnih stopa. Kredit i kamate po istima se ne podmiruju uredno.
KREDITNI RIZIK
Kreditni rizik je rizik da jedna strana u financijskom instrumentu neće ispuniti svoje obveze te
da će time prouzročiti nastanak financijskog gubitka drugoj strani. Društvo je izloženo ovom
riziku, budući da gotovo cjelokupne prihode ostvaruje od prodaje proizvoda i usluga pa
značajan rizik proizlazi iz potraživanja od kupaca i kooperanata.
Od ukupno ispostavljenih računa tijekom 2012. godine, uključujući prenesena nenaplaćena
41
potraživanja iz 2011. godine, na dan 31. prosinca 2012. godine ostalo je nenaplaćeno oko
15,93%.
AGRODUHAN d.o.o.
Slatina
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012. GODINU
-nastavak-
RIZIK LIKVIDNOSTI
Rizik likvidnosti, koji se također naziva rizikom financiranja, je rizik suočavanja Društva s
teškoćama u pribavljanju sredstava za podmirenje obveza po financijskim instrumentima.
Kratkoročne obveze (uvećane za tekuće dospijeće po dugoročnim kreditima) su na dan 31.
prosinca 2012. godine veće od kratkoročnih potraživanja za 13.472.548 kn.
PROCJENA FER VRIJEDNOSTI
Glavni financijski instrumenti Društva koji se vode po tržišnoj vrijednosti su novac i novčani
ekvivalenti, potraživanja od kupaca, ostala potraživanja, dugotrajna potraživanja, obveze
prema dobavljačima i ostale obveze, te dugoročni i kratkoročni krediti.
Iskazana knjigovodstvena vrijednost novca i novčanih ekvivalenata približna je njihovoj fer
vrijednosti zbog kratkoročnog dospijeća ovih financijskih instrumenata. Slično tomu, iskazane
vrijednosti povijesnog troška potraživanja i obveza koje su podložne normalnim uvjetima
poslovanja, približne su njihovim fer vrijednostima.
Izjava o usklađenosti
Financijski izvještaji Društva su sastavljeni na dan 31.12.2012. godine sukladno Hrvatskim
standardima financijskog izvještavanja.
Odobravanje financijskih izvještaja
Financijske izvještaje usvojila je i odobrila Uprava Društva dana 15. travnja 2013. godine.
Financijski izvještaji ne odražavaju događaje nakon tog datuma.
U Slatini, 15.04.2013. godine
Direktor:
Dražen Vujčić,univ.spec.st.eur.
42

Download Report