rješenje

ŽUPANIJSKO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak 3
58
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
ŽUPANIJSKO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM
Školska godina 2010./2011.
Trgovačko društvo HARTERA d.o.o. Rovinj bavi se proizvodnjom papira i papirne konfekcije.
U obračunskom razdoblju od 01.01.-30.6.2011. evidentira slijedeće poslovne događaje.
Stanje na računima 01.01.2011.
o Žiroračun
o Oprema za ventilaciju
(godišnja stopa amortizacije 14%)
o Ispravak vrijednosti opreme
o Tvornička hala
(godišnja stopa amortizacije 4%)
o Ispravak vrijednosti građevinskih objekata
o Postrojenje za proizvodnju
(godišnja stopa amortizacije 12%)
o Ispravak vrijednosti postrojenja
o Uredski namještaj
(godišnja stopa amortizacije 10%)
o Ispravak vrijednosti uredskog namještaja
o TEMELJNI KAPITAL
300.000,00 kn
5.000,00 kn
3.500,00 kn
270.000,00 kn
54.000,00 kn
200.000,00 kn
120.000,00 kn
80.000,00 kn
40.000,00 kn
?
Naziv konta i opis poslovne promjene
0.
Broj konta
Žiroračun
Oprema za grijanje, ventilaciju,
održavanje i rashladni uređaji
Ispravak vrijednosti postrojenja i
opreme
1.
2.
3.
1000
300.000,00
0214
5.000,00
0291
Potražuje
3.500,00
Tvorničke hale od betona
0202
Ispravak vrijednosti građevinskih
objekata
0290
Postrojenja za proizvodnju
0210
Ispravak vrijednosti postrojenja i
opreme
0291
Uredski namještaj
0222
Ispravak vrijednosti uredskog
namještaja
0292
40.000,00
Temeljni kapital
910
637.500,00
270.000,00
54.000,00
200.000,00
120.000,00
80.000,00
1
Trgovačko društvo Hartera d.o.o. gradi skladište za svoje potrebe. Izvođaču
radova GP Krk dan je predujam od 36.900,00 kn – izvod sa žiro-računa br.02/2011.
Predujmovi za građevinske objekte,
postrojenja, opremu i ostalo
026
Žiro račun
1000
36.900,00
36.900,00
2
Primljen je račun (R-1) za predujam (knjižiti storno PDV-a u predujmu).
Predujmovi za građevinske objekte,
026
6.900,00
postrojenja, opremu i ostalo
Pretporez u računima za pladene
1811/ 1802
6.900,00
predujmove
Primljena je faktura (R-1 ) broj 17. od izvođača radova GP Krk za 1. privremenu
obračunsku situaciju, u izgradnji skladišta, na 86.100,00 kn(PDV je uključen).
Građevinski objekti u pripremi
4.
Duguje
Bodovi
Iznos
0250
70.000,00
Pretporez u primljenim R-1 i u pladenim
R-2 računima
1810/ 1800
16.100,00
Dobavljači u zemlji
2210/ 2200
2
86.100,00
3
30.000,00
3
Obračunati predujam s dobavljačem GP Krk.
Dobavljači u zemlji
Pretporez u računima za pladeni
predujam
Predujmovi za građevinske objekte,
postrojenja, opremu i ostalo
2210
36.900,00
1811/ 1802
6.900,00
026
Red.
br.
5.
Naziv konta i opis poslovne promjene
8.
49.200,00
130.000,00
Pretporez u primljenim R-1 i pladenim
R-2 računima
1810/ 1800
29.900,00
Dobavljači u zemlji
2210/ 2200
159.900,00
2
3
Nakon pribavljene uporabne dozvole, skladište je stavljeno u funkciju 22. veljače
tekude poslovne godine. Procijenjeni korisni vijek trajanja skladišta je 25 godina.
Zgrade, skladišta i silosi
0201
Građevinski objekti u pripremi
0250
200.000,00
200.000,00 2
Trgovačko društvo Hartera primilo je od tvrtke Elektromax iz Zagreba, postrojenje
za finalnu fazu preradbe ( izradu papirne konfekcije) u financijski najam, na rok od
četiri godine, uz godišnju kamatu od 15%, prema (R-1) br. 24. Vrijednost
postrojenja s uključenim PDV-om je 123.000,00 kn. Sastaviti plan otplate
(vrijednost bez PDV-a) za četiri godine financijskog najma.
0251
100.000,00
Pretporez u primljenim R-1 i pladenim
R-2 računima
1810/ 1800
23.000,00
Dobavljači u zemlji
2210/2200
123.000,00
3
Knjižiti prijenos kratkoročne obveze na dugoročnu obvezu po financijskom najmu.
Dobavljači u zemlji
Obveze po osnovi financijskog najma
10.
2210/ 2200
0250
Postrojenja i oprema u pripremi
9.
Potražuje
Obveze za kredite banaka i ostalih
952
49.200,00
kreditora u zemlji
GP Krk podnosi konačnu obračunsku situaciju prema (R-1) br.18 na 246.000,00 kn
(PDV je uključen). Knjižiti razliku po konačnom obračunu.
Građevinski objekti u pripremi
7.
Duguje
Razlika po 1. privremenoj situaciji podmirena je iz ugovorenog dugoročnog kredita
Erste banke.
Dobavljači u zemlji
6.
Broj konta
Bodovi
Iznos
2210
100.000,00
958/ 949
100.000,00
2
Prema planu otplate, sa žiro-računa Hartere d.o.o., doznačena je 1. rata
financijskog najma koja se sastoji od kamata i otplatne osnove-izvod sa žiroračuna br. 108 /2011.
1 način:
958/ 949
20.026,54
Obveze po osnovi financijskog najma
Kamate
Žiro račun
724
ILI
1000
15.000,00
35.026,54 3
Naziv konta i opis poslovne promjene
2 način:
Obveze za kamate po osnovi
financijskog najma
Kamate
Obveze po osnovi financijskog najma
Obveze za kamate po osnovi
financijskog najma
Žiroračun
11.
13.
724
958/ 949
269
15.000,00
15.000,00
20.026,54
15.000,00
1000
35.026,54
0251
100.000,00
2
7891
1.000,00
2
Ostaci uništene opreme za ventilaciju zaprimljeni su u skladište kao koristan
otpad. Procijenjena vrijednost korisnog otpada je 400,00 kn.
Zalihe otpadnog materijala
Ostali prihodi / Ostali viškovi
15.
269
Potražuje
Tijekom požara u pogonu u travnju tekude godine (zbog kvara na električnim
instalacijama), potpuno je uništena oprema za ventilaciju, koja je bila osigurana.
Bruto knjigovodstvena vrijednost opreme je 5.000,00 kn, otpisana vrijednosti
3.500,00 kn. Knjižiti isknjiženje uništene opreme za ventilaciju.
Oprema za grijanje, ventilaciju,
održavanje prostorija i rashladni
0214
5.000,00
uređaji
Ispravak vrijednosti postrojenja i
0291
3.500,00
opreme
Neotpisana vrijednost i drugi troškovi
3
730
1.500,00
otuđene i rashodovane dug. imovine
Osiguravajude društvo «Triglav» priznalo je 1.000,00 kn štete. Knjižiti potraživanje
za iznos priznate štete.
Potraživanje naknade štete od
166
1.000,00
osiguravajudeg društva
Naplata štete s temelja osiguranja
14.
Duguje
Postrojenje za izradu papirne konfekcije stavljeno je u funkciju 7.travnja tekude
poslovne godine. Procijenjeni korisni vijek trajanja postrojenja je 10 godina.
Postrojenje za proizvodnju ili za
0210
100.000,00
eksploataciju
Postrojenja i oprema u pripremi
12.
Broj konta
Bodovi
Iznos
3109
400,00
789 / 7834
400,00 2
Ostaci uništene opreme za ventilaciju prodani su tvrtci Metis, Opatija, kao otpadni
materijal, prema (R-1) br. 28, za 400,00 kn (na vrijednost prodaje zaračunava se
PDV).
Kupci u zemlji
1210
Prihodi od prodaje sirovine i materijala
784
PDV u izdanim računima za negot.plad.
2810
492,00
400,00
92,00 3
Red.
br.
16.
Naziv konta i opis poslovne promjene
Zalihe otpadnog materijala
18.
19.
Duguje
Potražuje
Knjižiti smanjenje zaliha za prodani materijal, prema otpremnici 32
Nabavna vrijednost prodanih sir. i mat.
17.
Broj konta
Bodovi
Iznos
734
3109
400,00
400,00
2
Obračunati i knjižiti amortizaciju materijalne imovine (linearnom metodom) na
dan 30. lipnja tekude godine- sastaviti Proračun amortizacije.
430
Trošak amortizacije
25.733,34
Ispravak vrijednosti građevinskih
0290
8.066,67
objekata
Ispravak vrijednosti postrojenja i
0291
13.666,67
opreme
Ispravak vrijednosti alata, pogonskog i
0292
4.000,00 4
uredskog namj. i transp.sredstava
Na kraju obračunskog razdoblja procjenom je utvrđeno da je, uredski namještaj,
bruto knjigovodstvene vrijednosti 80.000,00 kn, otpisan 44.000,00 kn, ima realnu
vrijednost 30.000,00 kn. Knjiži se vrijednosno usklađivanje dugotrajne materijalne
imovine.
Vrijednosno usklađenje dugotrajne
740
6.000,00
nemat. i materijalne imovine
Ispravak vrijednosti alata, pogonskog i
0292
6.000,00
2
uredskog namj. i transp.sredstava
Kupac Metis, Opatija nije podmirio dug po računu (R-1) br. 28 u ugovorenom roku,
pa se pri Trgovačkom sudu u Puli pokrede sudski spor radi prisilne naplate
potraživanja.
Sumnjiva potraživanja i potraživanja od
128
492,00
kupaca u sporu
Kupci u zemlji
1210
492,00 2
POMOĆNE RADNJE
8. promjena
PLAN OTPLATE
Godina
najma
0.
1.
2.
3.
4.
Ukupno
Iznos rate
(anuiteta)
35.026,54
35.026,54
35.026,54
35.026,54
140.106,16
Izračun anuiteta:
rn ∙ (r – 1)
a=c∙
rn - 1
Kamate
15.000,00
11.996,02
8.541,44
4.568,70
40.106,16
Smanjenje
Ostatak
glavnice
duga
100.000,00
20.026,54
79.973,46
23.030,52
56.942,94
26.485,10
30.457,84
30.457,84
100.000,00
(4 boda)
p
r= 1 +
100
r = 1 + 0.15
r = 1.15
1.154 ∙ ( 1.15 – 1)
a = 100.000 ∙
1.154 - 1
a = 35.026,54 kn (1 bod)
ukupno: 5 bodova
18. promjena
PRORAČUN AMORTIZACIJE
Redni
broj
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Naziv dugotrajne
imovine
Tvornička hala
Skladište
Postrojenje
Postrojenje za
finalnu proizvodnju
Uredski namještaj
UKUPNO
BKV
%
amortizacije
Godišnja
amortizacija
Amortizacija
do 30.6.
270.000,00
200.000,00
200.000,00
100.000,00
4%
4%
12%
10%
10.800,00
8.000,00
24.000,00
10.000,00
5.400,00
2.666,67
12.000,00
1.666,67
80.000,00
850.000,00
10%
-
8.000,00
60.800,00
4.000,00
25.733,34
ukupno: 5 bodova
ŽUPANIJSKO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak 2
72
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
ŽUPANIJSKO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM
Školska godina 2010./2011.
Trgovačko društvo VITA d.o.o.,Vinkovci bavi se trgovinom na veliko i malo. Zalihe u
veleprodaji vodi po prodajnoj cijeni, a u maloprodaji po maloprodajnoj cijeni. U obračunskom
razdoblju od 01.07.-31.12.2010. evidentira slijedeće poslovne događaje:
Stanje na računima 01.07.2010.
o Žiro račun
o Trgovačka roba na skladištu
220.000,00 kn
240.000,00 kn
o Ukalkulirana razlika u cijeni robe na skladištu
40.000,00 kn
o Trgovačka roba u prodavaonici
1.033.200,00 kn
o Ukalkulirana RUC
prodavaonici
u
vrijednosti
robe
u
240.000,00 kn
o Ukalkuliran PDV
prodavaonici
u
vrijednosti
robe
u
193.200,00 kn
o Temeljni kapital
?
0.
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Žiro račun
1000
220.000,00
Trgovačka roba na skladištu
660
240.000,00
Ukalkulirana RUC robe na skladištu
6690
Trgovačka roba u prodavaonici
663
Temeljni kapital
2.
Potražuje
40.000,00
1.033.200,00
6691
240.000,00
664
193.200,00
913/910
1.020.000,00
1
Kupac MIR d.o.o. je doznačio predujam za robu u iznosu 61.500,00 kn. Izvadak sa
žiro računa broj 152.
Žiro račun
1000
Obveze za primljene predujmove
257
61.500,00
61.500,00
2
Kupcu MIR d.o.o. je izdan račun (R-1) za predujam (knjižiti storno za PDV-e).
Obveze za primljene predujmove
Obveze za PDV
3.
Duguje
Početna stanja:
Ukalkulirana RUC u vrijednosti robe
u prodavaonici
Ukalkuliran PDV u vrijednosti robe u
prodavaonici
1.
Broj konta
Bodovi
Iznos
Red.
Br.
257
11.500,00
281
11.500,00
2
Primljena je faktura (R-1 ) broj 98. od dobavljača DRAVA d.o.o. za slijededu robu:
- 60 komada glačala ( 150,00 kn/kom ) i
- 30 komada mikrovalnih pednica ( 500,00kn/kom ).
Izračunaj fakturnu vrijednost + PDV.
Dobavljači u zemlji
221
29.520,00
Pretporez
181
5.520,00
Kupovna cijena po obračunu
dobavljača
650
24.000,00
3
Red.
br.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Broj konta
duguje
potražuje
Bodovi
Iznos
Prijevoz robe prema ( R-1)prijevoznika PROMET d.o.o. broj 89. iznosi 2.400,00 kn +
PDV.
Dobavljači u zemlji
221
2.952,00
Pretporez
181
552,00
Ovisni troškovi nabave robe
651
2.400,00
3
Troškovi ukrcaja i iskrcaja robe Uslužnog servisa SKOK prema ( R-2 ) broj 28 iznose
600,00 kn + PDV.
Dobavljači građani
224
738,00
Pretporez koji se ne može odbiti prije
pladanja
188
138,00
Ovisni troškovi nabave robe
651
600,00
3
Sastavi složenu kalkulaciju nabave robe (glačala i mikrovalne pednice) i knjiži
uskladištenje robe po prodajnoj cijeni. Ovisni troškovi se raspoređuju postotnom
metodom. Nabavljene zalihe obračunavaju se s trgovačkom maržom 20% u
veleprodaji.
Obračun nabave robe
659
Roba na skladištu
660
Ukalkulirani RUC u robi na skladištu
6690
27.000,00
3
32.400,00
5.400,00
Kupcu MIR d.o.o.je sa zaliha isporučeno prema računu ( R-1 ) broj 103. trgovačke
robe u vrijednosti 120.000,00 kn + PDV. Otpremnica 147.
Kupci u zemlji
121
147.600,00
Obveze za PDV
281
27.600,00
Prihod od prodaje robe
761
120.000,00
3
Obračunava se primljeni predujam u korist kupca MIR d.o.o..
Kupci u zemlji
121
61.500,00
Obveza za PDV
281
11.500,00
Obveze za primljene predujmove
257
50.000,00
Kupcu je trgovačka roba prodana prema paritetu fco skladište kupca te je primljen
( R-1) za troškove prijevoza kamionom na iznos 2.000,00 kn + PDV.
3
Red. Naziv konta i opis poslovne promjene Broj konta
br.
10.
Dobavljači u zemlji
221
Trošak prijevoza u cestovnom
prometu
4101
2.000,00
Pretporez
181
460,00
710/ 711
3
120.000,00
120.000,00
2
Knjižiti obračun razlike u cijeni za prodanu trgovačku robu.
Ukalkulirani RUC u robi na skladištu
6690
Trošak nabave prodane robe
13.
2.460,00
660
Trošak nabave prodane robe
12.
Potražuje
Knjižiti smanjenje zaliha za prodanu trgovačku robu. Otpremnica 147.
Roba na skladištu
11.
Duguje
Bodovi
Iznos
20.000,00
710/711
20.000,00
2
Kupac MIR d.o.o. je doznačio razliku po fakturi R-1 broj 103. Izvadak sa žiro računa
broj 200.
Žiro račun
1000
Kupci u zemlji
121
86.100,00
86.100,00
2
Iz skladišta veleprodaje je u vlastitu prodavaonicu preneseno:
- 5 kom. mikrovalnih pednica i
- 10 kom. glačala.
Prodavaonica zaračunava maloprodajnu maržu od 40% + 23% PDV-a.
Sastavite maloprodajnu kalkulaciju i knjižite zaprimanje robe u prodavaonicu.
Roba u prodavaonici
Ukalkuliran RUC
prodavaonici
663
u
robi
u
7.749,00
6691
1.800,00
Ukalkuliran PDV
664
1.449,00
Roba na skladištu
660
5.400,00
Ukalkuliran RUC u robi na skladištu
6690
900,00
5
Red.
br.
Naziv konta i opis poslovne promjene
14.
U prodavaonici je prodano 2 kom. mikrovalnih pednica i 3 kom. glačala za
gotovinu te 1 kom.mikrovalnih pednica i 2 kom. glačala za čekove građana
(izračun na kraju).Knjižiti prodaju u prodavaonici.
15.
1022
2.809,0125
Čekovi građana
1104
1.549,80
Obveza za PDV
281
Prihod od prodaje robe
761
3.543,75
663
4
710/ 711
4.358,8125
2
4.358,8125
Ukalkulirani PDV
664
815,0625
Ukalkulirana RUC u robi u prodavaonici
6691
1.012,50
710/ 711
1.827,5625
3
Nalogom za prijenos je Uslužnom servisu SKOK pladen račun (R-2) broj 28.
Žiro račun
Dobavljači građani
19.
815,0625
Knjižiti prijenos marže i ukalkuliranog PDV-a u prodanoj robi (izračun na kraju).
Trošak nabave prodane robe
18.
Potražuje
Knjižiti razduženje prodavaonice za vrijednost prodane robe.
Trošak nabave prodane robe
17.
Duguje
Blagajna prodavaonice
Roba u prodavaonici
16.
Broj konta
Bodovi
Iznos
1000
224
738,00
738,00
2
Knjiži se pretporez koji se može odbiti na temelju pladenog računa (R-2) broj 28.
Pretporez koji se ne može odbiti prije
pladanja
188
Pretporez
181
138,00
138,00
2
Blagajna prodavaonice je položila utržak na žiro račun. Isplatnica broj 256.
Blagajna prodavaonice
1022
Prijelazni žiro račun
1009
2.809,0125
2.809,0125
2
Red.
br.
Naziv konta i opis poslovne promjene
20.
Čekovi građana su poslani na naplatu.
21.
22.
23.
Čekovi građana
1104
Čekovi poslani na naplatu
1105
Duguje
Potražuje
1.549,80
1.549,80
2
Primljen je izvadak sa žiro računa broj 167. o položenoj gotovini i napladenim
čekovima građana.
Žiro račun
1000
Čekovi poslani na naplatu
1105
Prijelazni žiro račun
1009
Roba u prodavaonici
663
Ukalkulirani PDV u robi u prodavaonici
664
72,45
Ukalkulirani RUC u robi u prodavaonici
6691
90,00
4.358,8125
1.549,80
2.809,0125
Prema zapisniku o popisu robe u prodavaonici knjiži se sniženje MPC za 20 % za
preostale dvije mikrovalne pednice.
3
387,45
3
Knjiži se raspored troškova trgovine.
Raspored troškova
Troškovi trgovine
24.
Broj konta
Bodovi
Iznos
491
712/715
2.000,00
2.000,00
2
Zaključi račune razreda 4.
Trošak prijevoza u cestovnom prometu
4101
Raspored troškova
491
2.000,00
2.000,00
2
POMOĆNE RADNJE
3. promjena
Izračun fakturne vrijednosti
60kom x 150,00 =
9.000,00 kn
30kom x 500,00=
15.000,00 kn
Ukupno:
24.000,00 kn
+ 23% PDV-a
5.520,00 kn
Fakturna vrijednost 29.520,00 kn
1 bod
6. promjena
KALKULACIJA PRODAJNE CIJENE
red.
broj
1.
2.
3.
4.
5.
elementi
Kupovna
vrijednost
OTN*
Troškovi kupnje
RUC 20%
Prodajna cijena
glačalo
1 kom
60 kom
150,00
9.000,00
18,75
168,75
33,75
202,50
mikrovalna pednica
1 kom
30 kom
500,00 15.000,00
1.125,00
10.125,00
2.025,00
12.150,00
62,50
562,50
112,50
675,00
1.875,00
16.875,00
3.375,00
20.250,00
ukupno
24.000,00
3.000,00
27.000,00
5.400,00
32.400,00
2 boda
*(postotna metoda rasporeda ovisnih troškova-(3000/24000)x100=12,5%
13. promjena
MALOPRODAJNA KALKULACIJA
Red.broj
element
1.
2.
3.
4.
Troškovi kupnje
RUC 40 %
Prodajna cijena
23 % PDV-a
5.
MPC
glačala
1 kom
10 kom
168,75
1.687,50
67,50
675,00
236,25
2.362,50
54,3375
543,375
290,5875
2.905,875
Mikrovalne pednice
ukupno
1kom
5 kom
562,50
2.812,50
4.500,00
225,00
1.125,00
1.800,00
787,50
3.937,50
6.300,00
181,125
905,625
1.449,00
968,625
4.843,125
7.749,00
2 boda
14. promjena
IZRAČUN - GOTOVINA
2 kom x 968,625 =
1.937,25 kn
3 kom x 290,5875 =
871,7625 kn
Ukupno za gotovinu: 2.809,0125 kn
IZRAČUN - ČEK
1 kom x 968,625 =
2 kom x 290,5875 =
Ukupno na čekove:
968,625 kn
581,175 kn
1.549,80 kn
1 bod
16. promjena
IZNOS PDV-a
Za 3 kom mikrovalnih pednica: 3 x 181,125 = 543,375 kn
za 5 kom glačala:
5 x 54,3375 = 271,6875 kn
ukupno:
815,0625 kn
IZRAČUN MARŽE
Za 3 kom mikrovalnih pednica: 3 x 225,00 = 675,00 kn
Za 5 kom glačala:
5 x 67,50 = 337,50 kn
Ukupno:
1.012,50 kn
1 bod
23. promjena
NAZIV
ROBE
JED.
MJERE
KOLIČINA
Mikroval.
kom
pednica
PDV (387,45 kn x 23/123)
RUC (315,00 kn x 40/ 140)
2
PRIJE SNIŽENJA
NAKON SNIŽENJA
Stara
iznos
Nova
iznos
cijena
cijena
968,625
1.937,25
774,90
1.549,80
RAZLIKA
387,45
72,45
90,00
1 bod
ŽUPANIJSKO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak 1
48
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
ŽUPANIJSKO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM
Školska godina 2010./2011.
Tvrtka Vargon d.o.o., Rijeka proizvodi aluminijsku stolariju i plastiku i ima sljedeća mjesta
troška: pogon, limariju i administraciju, upravu i prodaju (AUP).
Stanje na računima 01.01.2011.
o Žiroračun
300.000,00 kn
o Tvornička hala
(godišnja stopa amortizacije 4%)
o Ispravak vrijednosti građevinskih objekata
270.000,00 kn
o Strojevi
(godišnja stopa amortizacije 10%)
o Ispravak vrijednosti strojeva
150.000,00 kn
54.000,00 kn
60.000,00 kn
o Zalihe goriva i maziva
70.000,00 kn
o Rezervni dijelovi u skladištu
50.000,00 kn
o Ambalaža u skladištu
70.000,00 kn
o Sitni inventar u skladištu
18.000,00 kn
o Sirovine i materijal u skladištu
o TEMELJNI KAPITAL
291.200,00 kn
?
R.
br.
0.
1.
Naziv konta i opis poslovne
promjene
3.
Duguje
Žiro račun
1000
300.000,00
Tvornička hala
0202
270.000,00
Ispravak vrijednosti građevinskih
objekata
0290
Strojevi
0211
Ispravak vrijednosti strojeva
0291
Zalihe goriva i maziva
3102
70.000,00
Rezervni dijelovi u skladišti
320
50.000,00
Ambalaža u skladištu
354
70.000,00
Sitan inventar u skladištu
350
18.000,00
Sirovine i materijal u skladištu
3100
291.200,00
Temeljni kapital
910
Potražuje
54.000,00
150.000,00
60.000,00
1.105.200
1
Tvrtka Vargon d.o.o. primila je račun (R-1) br. 17/11 na 12.000,00 kn Poliklinike
Vita, Rijeka za obavljeni preventivni zdravstveni pregled zaposlenika (AUP).
Obvezni i preventivni zdravstveni
4200
12.000,00
pregledi djelatnika
Dobavljači koji nisu obveznici PDV
2.
Broj konta
Bodovi
Iznos
2211 (2201)
12.000,00
2
Primljen je izvadak sa žiro računa br. 04/11 iz kojeg je vidljivo da je banka
naplatila usluge platnog prometa u iznosu od 500,00 kn (AUP).
Usluge platnog prometa
4211
Žiro račun
1000
500,00
500,00
2
Primljen je račun (R-2) br. 12 odvjetnika P. Marida, obveznika PDV, za obavljene
odvjetničke usluge na 8.610,00 kn- PDV je uključen (AUP).
Usluge odvjetnika i pravnog
4220
7.000,00
savjetovanja
Pretporez u računima R-2
Dobavljači građani obveznici PDV
1881 (1801)
2240
1.610,00
8.610,00
3
4.
5.
Naziv konta i opis poslovne promjene
7.
Potrošena energija - gorivo
4018
Zalihe goriva i maziva
3102
25.000,00 2
25.830,00 3
2210 (2200)
Utrošene sirovine i materijal
4000
Sirovine i materijal u skladištu
3100
262.080,00
262080,00 2
Obračunata je otpremnina za mirovinu za djelatnika P.G. 8.000,00 kn (AUP).
zaposlenima
4470
za
8.000,00
2634
8.000,00
2
Obračunat je trošak rasipa na zalihama materijala 4.000,00 kn (pogon).
Kalo, rasip, lom i kvar sirovina i
materijala
4005
Sirovine i materijal u skladištu
3100
4.000,00
4.000,00 2
Knjižiti račun (R-1) br. 18 HEP za utrošenu električnu energiju na 19.680,00 kn – PDV je
uključen (limarija 6.000,00 kn, pogon 8.000,00 kn, AUP 2.000,00 kn).
Električna energija
10.
25.000,00
Izdano je u pogon 90% nabavljenog materijala sa zaliha (izdatnica broj 3).
Obveze
prema
otpremnine
9.
Potražuje
Račun (R-1) za zakupninu iznosi 21.000,00 kn, na vrijednost primljene usluge zaračunat
je PDV (AUP).
Zakupnine za zemljišta i građevinske
4150
21.000,00
objekte
Pretporez u primljenim R-1 i pladenim
1810 (1800)
4.830,00
R-2 računima
Otpremnina za mirovinu
8.
Duguje
Za potrebe proizvodnje i limarije, izdatnicom br. 2, utrošeno je goriva u vrijednosti od
25.000,00 kn (pogon 20.000,00 kn, limarija 5.000,00 kn).
Dobavljači u zemlji
6.
Broj konta
Bodovi
Iznos
R.
br.
4010
16.000,00
Pretporez u primljenim R-1 i pladenim
R-2 računima
1810 (1800)
3.680,00
Dobavljači u zemlji
2210 (2200)
19.680,00 3
Primljen je račun (R-1) br. 13 za investicijsko održavanje na 24.600,00 kn – PDV je
uključen (limarija 5.000,00 kn, pogon 15.000,00 kn).
Usluge za investicijsko održavanje
4131
20.000,00
Pretporez u primljenim R-1 i pladenim
R-2 računima
1810 (1800)
4.600,00
Dobavljači u zemlji
2210 (2200)
24.600,00 3
Red.
br.
11.
12.
Naziv konta i opis poslovne promjene
Broj konta
Duguje
Potražuje
Bodovi
Iznos
Prema isplatnoj listi, br.3/11, bruto plade iznose 480.000,00 kn, od toga su
300.000,00 kn plade izrade, a 180.000,00 kn su plade režije (limarija 30.000,00 kn,
pogon 90.000,00 kn, AUP 60.000,00 kn).
4700
Bruto plade izrade
300.000,00
Bruto plade režije
4701
Obveze za bruto plade
270
180.000,00
480.000,00
3
Sastavite POL. Troškove limarije rasporedite 70% na pogon, a 30% na AUP.
Izračunajte % OTI na osnovu: Plade izrade. Proknjižite raspored troškova
proizvoda.
Proizvodnja u tijeku
Raspored
troškova
proizvoda i usluga
600
za
obračun
731.280,00
731.280,00 2
490
13.
Proknjižite raspored troškova razdoblja.
14.
Troškovi uprave i prodaje i ostali
124.300,00
troškovi
704
Raspored troškova neposredno na teret
491
124.300,00 2
ukupnog prihoda
Tvrtka Vargon d.o.o. proizvodi 500 kom proizvoda A (ekvivalentni broj = 1,2); 300
kom proizvoda B (ekvivalentni broj = 1,5) i 400 kom proizvoda C (ekvivalentni broj
= 1,8). Sastavite kalkulaciju ekvivalentnih brojeva. Ukupni troškovi dovršene
proizvodnje iznose 212.400,00 kn. Knjižiti uskladištenje proizvedenih proizvoda A,
B i C – predatnica br. 1/11. Izračunati postotak dovršene proizvodnje.
15.
Proizvodi u skladištu
630
Proizvodnja u tijeku
600
212.400,00 2
Prema računu (R-1) br. 3, prodano je tvrtci ALU-BEN Viškovo, 200 kom proizvoda
B, po tržišnoj cijeni od 300,00 kn/kom (na vrijednost isporuke, zaračunava se PDV).
1210
Kupci u zemlji
73.800,00
(1200)
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga
16.
212.400,00
751
60.000,00
PDV
u
izdanim
računima
za
2810
13.800,00
negotovinsko pladanje
(2800)
Knjižiti smanjenje zaliha za prodane proizvode – otpremnica br. 01/11.
Troškovi prodanih proizvoda u zemlji
7000
Proizvodi u skladištu
630
3
36.000,00
36.000,00
2
POMOĆNE RADNJE
12. poslovna promjena
Vrsta troška
Zdravstveni
pregledi
Usluga platnog
prometa
Odvjetničke
usluge
Trošak goriva
Broj
konta
4200
POL
Knjigovodstvena
vrijednost
12.000,00
Mjesto troška
Limarija
Pogon
-
AUP
12.000,00
4211
500,00
-
-
500,00
4220
7.000,00
-
-
7.000,00
4018
25.000,00
Zakupnina
4150
21.000,00
-
-
21.000,00
Otpremnina za
mirovinu
Kalo, rasip, lom,
kvar
Električna
energija
Investicijsko
održavanje
Plaće režije
4470
8.000,00
-
-
8.000,00
4005
4.000,00
-
4010
16.000,00
6.000,00
8.000,00
4131
20.000,00
5.000,00
15.000,00
4701
180.000,00
30.000,00
90.000,00
60.000,00
-
293.500,00
46.000,00
137.000,00
110.500,00
32.200,00
13.800,00
UKUPNO
5.000,00
20.000,00
4.000,00
-
2.000,00
-
→
Raspored
troškova limarije
OTI →
169.200,00 124.300,00
Materijal izrade
4000
262.080,00
MI →
262.080,00
-
Plaće izrade
4700
300.000,00
PI →
300.000,00
-
-
855.580,00
-
UKUPNO
731.280,00 124.300,00
↓
↓
( 4 boda)
TROŠKOVI
TROŠKOVI
PROIZVODA
RAZDOBLJA
169.200,00 ∙ 100
% OTI =
= 56,40%
( 1 bod)
300.000,00
14. poslovna promjena
212.400,00
% dovršene proizvodnje =
∙ 100 = 29,05%
( 1 bod )
731.280,00
Kalkulacija ekvivalentnih brojeva
Proizvod
Proizvedena
količina
Ekviv.
broj
Obračunska
Trošak za
Troškovi
jedinica obračunsku
dovršene
jedinicu proizvodnje
600
120,00
72.000,00
Troškovi
proizvoda
500
1,2
300
1,5
450
120,00
54.000,00
180,00
400
1,8
720
120,00
86.400,00
216,00
1200
_
1770
120,00
212400,00
144,00
A
B
C
_
Ukupno
( 3 boda )
trošak za obračunsku jedinicu = 212.400,00 kn
1770
= 120,00 kn
POVJERENSTVU ZA PROVOĐENJE
MEĐUŽUPANIJSKOG (ŽUPANIJSKOG)
NATJECANJA IZ KNJIGOVODSTVA S
BILANCIRANJEM
14.02.2011.
Poštovani,
Nadam se da će Vam natjecanje i ocjenjivanje natjecateljskih zadataka proći u ugodnoj atmosferi i
prijateljskom druženju.
Molimo Vas da obratite pažnju na slijedeće:
-
Pripremljena su tri natjecateljska zadatka;
-
U sva tri zadatka boduju se knjiženja i druge pomoćne radnje kao na primjer sastavljanje
POLa, kalkulacija, izračun fakturne vrijednosti i slično, a koje su posebno naglašene u tekstu
zadatka. Broj bodova unesen je na rješenjima uz broj poslovnog događaja.
-
Pri pisanju rješenja koristila su se analitička konta, međutim smatramo da priznavanje točnog
odgovora može biti na razini sintetičkog konta (osim kod onih poslovnih događaja gdje se
zahtijeva knjiženje na analitičkom kontu). Također je moguće da se pojavi razlika u šifiri
(broju) konta zbog korištenja različitih izvora i kontnih planova pa smatramo da treba priznati
točni odgovor ako naziv konta odgovara;
-
Svaki zadatak je odvojeno bodovan. Ukupan broj bodova je 178.
Također Vas molimo da se pri rješavanju natjecateljskih zadatka koristi samo pribor za pisanje,
kalkulator i kontni plan. Korištenje literature (udžbenika i sl.) nije dopušteno.
Natjecateljski zadaci rješavaju se samostalno. Konzultacije s drugim učenicima nisu dopuštene.
Predviđeno vrijeme za pisanje je tri sunčana sata.
Predlažemo da se kod ispravljanja priznaju samo ispravci napravljeni metodom precrtavanja, na
što učenike treba upozoriti prije samog početka natjecanja.
Želimo Vam ugodan rad, srdačan pozdrav,
Državno povjerenstvo
Predsjednica Povjerenstva
Prof. dr. sc. Vesna Vašiček, v.r.

Download Report