Drž natjecanje 2011_ kapital rješenje

DRŽAVNO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak 3
36
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
DRŽAVNO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM
Školska godina 2010./2011.
Zadatak 3.
Zaporka_______________
Red.
br.
1.
2.
Naziv konta i opis poslovne promjene
Vrijednosni papiri za prodaju
9931
Emisijska vrijednost dionica
9981
Kapitalne rezerve
800.000,00
800.000,00
2
1682
252.000,00
919/9101
240.000,00
911
12.000,00
3
Prije upisa u sudski registar budući dioničari su za upisanih 600 dionica uplatili 25%
nominalne vrijednosti i u cijelosti iznos iznad nominalne vrijednosti. Izvadak sa
žiro računa br.35. o uplati.
Žiro račun
1000
Potraživanja s osnova upisanih dionica
1682
72.000,00
72.000,00
2
Knjižiti prijenos upisanog na uplaćeni kapital dioničkog društva.
Temeljni kapital-upisan
Temeljni kapital-dionička društva
5.
Potražuje
Prema upisnicama prodano je 600 dionica po tržišnoj vrijednosti od 420,00 kn po
dionici. Upisnici se obvezuju da će sedam dana od dana potpisa uplatiti na račun
društva Jadran d.d. 25% nominalne vrijednosti dionica i u cijelosti iznos koji prelazi
nominalnu vrijednost po dionici. Ostatak će uplatiti u roku od tri mjeseca u
jednakim obrocima. Knjižiti upis dionica.
Temeljni kapital-upisan
4.
Duguje
Skupština d.d.“JADRAN“, Split donijela je 01.01.2011. god. odluku o izdavanju
2.000 redovnih dionica nominalne vrijednosti 400,00 kn po dionici. Knjižiti
autorizirane dionice.
Potraživanja s osnova upisanih dionica
3.
Šifra konta
Bodovi
Iznos
919/9101
60.000,00
910
60.000,00
2
Prodano je 400 dionica po tržišnoj vrijednosti od 510,00 kn po dionici. Izvadak sa
žiro računa br.38.
Žiro račun
1000
204.000,00
Temeljni kapital-dionička društva
910
160.000,00
Kapitalne rezerve
911
44.000,00
3
Red.
br.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Naziv konta i opis poslovne promjene
Šifra konta
Duguje
Potražuje
Bodovi
Iznos
Sklopljen je ugovor s tvrtkom Metal d.d., Split o razmjeni 900 dionica za pet
strojeva pri čemu se nominalna vrijednost dionica uzima kao razmjenska
vrijednost. Primljen je račun br.16 (R-1) za pet strojeva na iznos 360.000,00 + PDV.
Postrojenja i oprema u pripremi
0251
360.000,00
Pretporez
181
82.800,00
Dobavljači u zemlji
221
442.800,00
3
360.000,00
2
Knjižiti prijenos obveze za zamjensku vrijednost strojeva.
Dobavljači u zemlji
221
Temeljni kapital-dionička društva
910
360.000,00
Preostale dionice razmjenjuju se za usluge ing-consultinga kao i za financijskoračunovodstvene usluge. Vrijednost ovih usluga je 45.000,00 kn i u ugovoru o
razmjeni je uzeta kao osnovica za razmjenu. Knjižiti primljeni račun br.12 (R-1) za
usluge 45.000,00 + PDV.
Usluge-računovodstvene, savjetovanja
422
45.000,00
Pretporez
181
10.350,00
Dobavljači u zemlji
221
55.350,00
3
Knjižiti prijenos obveze za zamjensku vrijednost usluga.
Dobavljači
221
45.000,00
Temeljni kapital-dionička društva
910
40.000,00
Kapitalne rezerve
911
5.000,00
3
Podmiren je ostatak obveze prema računima br.16 i br.12.i usluge burzi 2.850,00
kn. Izvadak sa žiro računa br.42.
Dobavljači u zemlji
221
Žiro račun
1000
Usluge posredovanja pri prodaji
4190
93.150,00
96.000,00
3
2.850,00
Strojevi su 15.02.2011. godine predani u uporabu
Postrojenja i oprema
021
Postrojenja i oprema u pripremi
0251
360.000,00
360.000,00
2
Red.
br.
12.
13.
Naziv konta i opis poslovne promjene
Žiro račun
1000
Potraživanja s osnova upisanih dionica
1682
Potražuje
60.000,00
60.000,00
2
Knjižiti prijenos uplaćene prve rate za upisane dionice na uplaćeni temeljni kapital.
Temeljni kapital-upisan
910
60.000,00
919/9101
60.000,00
2
Knjižiti obračun amortizacije strojeva za I. kvartal 2011. godine. po linearnoj
metodi obračuna amortizacije ako je procijenjeni vijek upotrebe strojeva 10
godina
Trošak amortizacije
430
3.000,00
Ispravak vrijednosti strojeva
15.
Duguje
Za upisanih 600 dionica dioničari uplaćuju prvu ratu ostatka duga. Izvadak sa žiro
računa br.43.
Temeljni kapital-dionička društva
14.
Šifra konta
Bodovi
Iznos
029
3.000,00
2
Knjižiti zatvaranje izvanbilančne evidencije za prodanih 2.000 dionica.
Emisijska vrijednost dionica
9981
Vrijednosni papiri za prodaju
9931
800.000,00
800.000,00
2
DRŽAVNO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak 2
52
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
DRŽAVNO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM
Školska godina 2010./2011.
Zadatak 2.
Zaporka ______________________
Bodovi
Tvrtka Stil d.d., Split bavi se trgovinom na malo i veliko i registrirana je za obavljanje vanjske
trgovine. Za svoje potrebe uvozi od tvrtke MID S.p.A., Milano, Italia 60 kom.TANDEM PC
STOLIĆA po 100 € po kom. (1 EUR=7,40 kn).
Iznos
Red. Naziv konta i opis poslovne promjene Šifra konta
Duguje
Potražuje
br.
1.
2.
3.
4.
5.
Primljena je faktura br.28 inozemnog dobavljača MID S.p.A.,Milano za isporučenih
60 kom. Tandem pc stolića po cijeni 100 €/kom. (1 Eur = 7,40 kn). Knjižiti primljeni
račun.
Kupovna cijena po obračunu dobavljača
650
Dobavljači u inozemstvu
222
44.400,00
44.400,00
2
„Tranšped“ iz Milana ispostavio je račun br.25 za obavljene usluge:
-prijevoz robe Milano-Split 400 Eur-a
-osiguranje robe 225 Eur-a
Troškovi prijevoza i osiguranja razgraničavaju se 80 % do hrvatske granice i 20 %
od hrvatske granice. Knjižiti primljeni račun. Prikažite obračun razgraničenja
ovisnih troškova do i od hrvatske granice.
Ovisni troškovi nabave
651
Dobavljači u inozemstvu
222
4.625,00
4.625,00
2
Obračunata je i plaćena carina na uvoz 10 %. Izvadak sa Ž-R br.15. (izračun)
Carina i druge uvozne pristojbe
652
Žiro račun
1000
4.810,00
4.810,00
2
12.169,30
2
Obračunat je i plaćen PDV na uvoz. Izvadak sa žiro računa br.18.
Pretporez plaćen pri uvozu dobara
182
Žiro račun
1000
12.169,30
Obračunat je i plaćen PDV na dio ovisnih troškova u zemlji. Izvadak sa žiro računa
br.20.
Potraživanja za pretporez
180
Žiro račun
1000
136,16
136,16
2
Red.
br.
6.
7.
Naziv konta i opis poslovne promjene
Roba u skladištu za prodaju
660
Obračun nabave robe
659
Obveza za PDV
10.
Potražuje
53.835,00
53.835,00
2
Sa skladišta veletrgovine prodano je kupcu Spalato d.d., Split 10 kom Tandem pc
stolića po prodajnoj cijeni formiranoj sa 20 % RUC-a i 23 % PDV-a. Sastaviti
kalkulaciju prodajne cijene na veliko. Knjižiti izlazni račun br.20.
Prihodi od prodaje uvezene robe u
prometu na veliko
9.
Duguje
Izraditi kalkulaciju nabavne cijene uvezene robe i knjižiti zaduženje veleprodajnog
skladišta po nabavoj cijeni/trošku nabave (TN,NV).
Kupci u zemlji
8.
Šifra konta
Bodovi
Iznos
121
13.243,40
7611/7612
10.767,00
281
2.476,40
3
8.972,50
2
Knjižiti razduženje zaliha za vrijednost prodane robe. Otpremnica br. 2.
Trošak nabve prodane robe na veliko
7111
Roba u skladištu za prodaju
660
8.972,50
Iz skladišta veleprodaje preneseno je u prodavaonicu 25 kom. Tandem pc stolića.
Maloprodajna cijena je određena 1.471,00 kn/kom. Sastaviti maloprodajnu
kalkulaciju i knjižiti zaduženje prodavaonice.
Roba u prodavaonici
663
36.775,00
Ukalkulirani PDV
664
6.876,50
Razlika u cijeni robe u prodavaonici
6691
7.467,25
Roba u skladištu za prodaju
660
22.431,25
4
U prodavaonici je prodano 5 kom. stolića za gotovinu i 15 kom. na kreditne kartice
Diners club (izračun prodaje). Knjižiti prodaju u prodavaonici.
Blagajna prodavaonica
1023
7.355,00
Kupci za prodaju na kreditne kartice
1211
22.065,00
Prihod od prodaje robe na malo
7610
23.918,70
Obveza za PDV
281
5.501,30
4
Red.
br.
11.
11.
12.
Naziv konta i opis poslovne promjene
14.
15.
Duguje
Potražuje
Knjižiti razduženje prodavaonice za vrijednost prodane robe. Sastaviti kalkulaciju
smanjenja zaliha robe i izračun RUC-a u prodanoj robi
Trošak nabave prodane robe na malo
7110
Roba u prodavaonici
663
29.420,00
29.420,00
2
Knjižiti prijenos RUC-a i ukalkuliranog PDV-a u prodanoj robi.
Ukalkulirani PDV
664
5.501,20
Razlika u cijeni robe u prodavaonici
6691
5.973,80
Trošak nabave prodane robe na malo
7110
11.475,00
3
Od izdavatelja kreditnih kartica primljen je račun br. 25 za proviziju 6 %. (izračun)
Usluge posredovanja
13.
Šifra konta
Bodovi
Iznos
419/421
1.076,34
Pretporez
180
247,56
Kupci za prodaju na kreditne kartice
1211
1.323,90
3
Naplaćeno je potraživanje od izdavatelja kreditne kartice. Izvadak sa žiro računa
br. 24.
Žiro račun
1000
Kupci za prodaju na kreditne kartice
1211
20.741,10
20.741,10
2
Sa deviznog računa plaćena je faktura inozemnog dobavljača br.28 i faktura
Tranšpeda br.25. ( 1€ = 7,45 kn)
Dobavljači u inozemstvu
222
Devizni račun
103
49.356,25
49.356,25
2
Knjižiti tečajnu razliku.
Negativne tečajne razlike
725
Dobavljači u inozemstvu
222
331,25
331,25
2
POMOĆNE RADNJE
2.zadatak
RASPORED OVISNIH TROŠKOVA
80% do
hrv.granice
20% od
hrv.granice
2.960,00
1.665,00
2.368,00
1.332,00
592,00
333,00
136,16
4.625,00
3.700,00
925,00
136,16
Iznos
EUR
Iznos u
kunama
Prijevoz
Osiguranje
400
225
Ukupno
625
Ovisni troškovi
PDV
Bodovi: 2
3.zadatak
IZRAČUN CARINE
ELEMENTI IZRAČUNA
Fakturna vrijednost/KV
Ovisni tr. do hrv.granice
Vrijed.robe fco hrv.granica
Carina i dr.uvoz.prist. 10%
Uvozna carinska
deklaracija
IZNOS
44.400,00
3.700,00
48.100,00
4.810,00
52.910,00
Bodovi: 2
PDV na vrijednost uvoza 52.910,00 × 0,23 = 12.169,30
6. zadatak
KALKULACIJA NABAVNE CIJENE
R.br.
St.
1.
2.
I.
ELEMENTI
Uvozna carinska deklaracija
Ovisni tr. od hrv. granice
Trošak nabave
Nabavna cijena
IZNOS
52.910,00
925,00
53.835,00
897,25
Bodovi: 1
7.zadatak
KALKULACIJA PRODAJNE CIJENE
R.b.
St.
I.
2.
II.
3.
III.
ELEMENTI
Trošak nabave/NC
RUC 20%
Prodajna vrijednost/PC
PDV
MPV/MPC
TANDEM PC STOLIĆI
1 kom.
10 kom.
897,25
8.972,50
179,45
1.794,50
1.076,70
10.767,00
247,64
2.476,40
1.324,34
13.243,40
Bodovi: 2
9. zadatak
MALOPRODAJNA KALKULACIJA (prijenos robe u prodavaonicu)
R.b.
St.
I.
2.
II.
3.
III.
ELEMENTI
Trošak nabave/NC
RUC
Prodajna vrijednost/PC
PDV
MPV/MPC
TANDEM PC STOLIĆI
1 kom
25 kom
897,25
22.431,25
298,69
7.467,25
1.195,94
29.898,50
275,06
6.876,50
1.471,00
36.775,00
Bodovi: 2
10. zadatak
IZRAČUN PRODANE ROBE
GOTOVINA = 5 × 1.471,00 = 7.355,00 kn
KREDITNE KARTICE = 15 × 1.471,00 = 22.065,00 kn
Maloprodajna vrijednost = 29.420,00
−PDV (18,6992 %)
= 5.501,30
Prodajna vrijednost
= 23.918,70
Bodovi: 1
11. zadatak
SMANJENJE (RAZDUŽENJE) ZALIHA ROBE U PRODAVAONICI
R.b.
St.
III.
minus
II.
minus
I.
ELEMENTI
IZNOS
Maloprodajna vrijednost
PDV (18,6992 %)
Prodajna vrijednost
RUC
Trošak nabave prodaje/NV
29.420,00
5.501,30
23.918,70
5.973,80
17.944,90
Bodovi: 1
IZNOS RUC-a / MARŽE= 20 kom × 298,69 kn/kom = 5.973,80
ili
So 6691 × MPV (prodano) ili P 663 × So 6691
So 663
D 663
Bodovi: 1
12.zadatak
IZRAČUN PROVIZIJE za prodano na kreditne kartice
22.065,00 × 6 % = 1.323,90
− ukalkulirani PDV = 247,56
Trošak provizije = 1.076,34
Ili MPV =22.065,00
−PDV =4.125,98
PV=17.939,02
Provizija 6% × 17.939,02=1.076,34
+ PDV (23% ×1.076,34) = 247,56
Potraživanja kartičara = 1.323,90
Rješenje
Knjiženja
Izračuni
Ukupno
Bodovi
39
13
52
Bodovi: 1
DRŽAVNO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak
30
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
DRŽAVNO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM 2010./2011.
Zadatak
Zaporka ____________________________
BROJ
TOČAN
BROJ
PITANJA
ODGOVOR
BODOVA
1.
b
5
2.
c
5
3.
c
5
4.
b
5
5.
c
5
6.
c
5
Molimo Vas unesite prema rednom broju pitanja Vaše odgovore – za svako pitanje birate
jedan od ponuđenih odgovora: a), b), c) ili d).
1) Na početku godine saldo na kontu zalihe sirovina iznosi 5.000, na kontu zalihe
proizvodnje 10.000 i na kontu zalihe gotovih proizvoda iznosi 12.000. Na kraju godine,
završni saldo na kontu zalihe sirovina iznosi 7.000, na kontu zaliha proizvodnje 9.000 te
na kontu zaliha gotovih proizvoda 15.000. Ako su u toku razdoblja iskazani ukupni
troškovi u vrijednosti od 70.000 to znači da će vrijednost poslovnih rashoda iznositi:
a) 66.000
b) 68.000
c) 70.000
d) 92.000
2) U siječnju je sklopljen ugovor s kupcem o prodaji proizvoda na iznos od 100.000 s
rokom isporuke u veljači. U veljači je kupac uplatio 50% na ime predujma. U ožujku je
izvršena isporuka proizvoda u vrijednosti od 90.000. U travnju je kupac uplatio razliku
od 40.000. Sukladno navedenom prihod od prodaje proizvoda bit će priznat:
a) u siječnju u iznosu od 100.000
b) u veljači u iznosu od 50.000
c) u ožujku u iznosu od 90.000
d) u veljači u iznosu od 50.000 i u travnju u iznosu od 40.000
3) Na kontima imovine, obveza i kapitala evidentirana su sljedeća stanja: žiro račun
10.000, obveze za porez 4.000, upisani kapital 80.000, zadržana dobit 28.000, rezerve,
7.000, gubitak tekuće godine 30.000. Da li skupština dioničara može izglasati
dividende?
a) Ne, jer je ostvaren gubitak.
b) Da, u iznosu od 1.000
c) Da, u iznosu od 5.000
d) Da, u iznosu od 28.000
4) Kupcu A je u obračunskom razdoblju prodano robe u vrijednosti 250.000,00 kn + PDV.
U istom razdoblju je kupac A doznačio na žiro račun 100.000,00 kn. Kupcu B je za
gotovinu prodano robe u vrijednosti 120.000,00 kn + PDV. Kupac C je platio
potraživanje iz prošlog obračunskog razdoblja u iznosu 50.000,00 kn. Od kupca D je
naplaćeno prethodno otpisano potraživanje u iznosu 25.000,00 kn. Prihodi
obračunskog razdoblja iznose:
a) 445.000,00 kn
b) 395.000,00 kn
c) 545.000,00 kn
d) 295.000,00 kn
5) Poduzetnik XY vrši adaptaciju skladišta u pogonsku halu. Bruto knjigovodstvena
vrijednost skladišta je 800.000,00 kn, a amortizirano je 80 % . Vrijednost investicije je
899.000,00 kn( bez PDV-a), a predviđeni korisni vijek trajanja pogonske hale je 25
godina. Amortizacija se obračunava linearnom metodom i knjiži mjesečno. Objekt je
predan u uporabu 18.lipnja. Do 30.rujna će saldo računa ispravka vrijednosti pogonske
hale iznositi:
a) 10.590,00 kn
b) 14.120,00 kn
c) 650.590,00 kn
d) 654.120,00 kn
6) Poduzetnik „MAX“ nabavlja novi osobni automobil po principu „staro za novo“ . Auto
salon „POGODNOST“ ispostavlja poduzetniku R-1 za novi automobil na iznos
140.000,00 kn + PDV. Istodobno poduzetnik „MAX“ ispostavlja Auto salonu
„POGODNOST“ R-1 za stari automobil na iznos 35.000,00 kn + PDV ( bruto
knjigovodstvena vrijednost starog automobila je 90.000,00 kn, a amortiziran je 50% ).
Knjiži se rashodovanje starog automobila. Uz pretpostavku da nije bilo drugih
promjena u obračunskom razdoblju nakon knjiženja svih promjena (kao i poslovnog
rezultata) vrijednost bilance se:
a) smanjila za 170.250,00 kn
b) povećala za 215.250,00 kn
c) povećala za 170.250,00 kn
d) povećala za 215.250,00 kn
DRŽAVNO NATJECANJE UČENIKA IV. RAZREDA SREDNJIH
EKONOMSKIH ŠKOLA 2010./2011.
Predmet: Knjigovodstvo s bilanciranjem
_____________________________________
Zaporka
Zadatak 1
83
(ukupan broj bodova)
(broj postignutih bodova)
(postotak riješenosti)
Potpis člana Povjerenstva
1.
2.
3.
(mjesto i nadnevak)
DRŽAVNO NATJECANJE IZ KNJIGOVODSTVA S BILANCIRANJEM
Školska godina 2010./2011.
Zadatak 1.
Zaporka_______________
Poduzeće «Zagreb» d.o.o..
BILANCA na dan 01.01. 2011. god.
AKTIVA
POZICIJA
A) DUGOTRAJNA IMOVINA
PASIVA
IZNOS
120.000,00
I) NEMATERIJALNA
II) MATERIJALNA
1. oprema
2. IV opreme
POZICIJA
A) KAPITAL
1. upisani kapital
2. neto dobit
IZNOS
125.000,00
100.000,00
25.000,00
120.000,00
190.000,00
(70.000,00)
B) DUGOROČNE OBVEZE
1. obveze po dugoroč. kreditima
35.000,00
35.000,00
180.000,00 C) KRATKOROČNE OBVEZE
1. Obveze prema dobavljačima
32.000,00 2. Obveze za nefakturiranu robu
32.000,00 3. Izdana kratkoročna mjenica
4. Dospjeli dio dugoroč. obveza
90.000,00
90.000,00
140.000,00
105.000,00
25.000,00
3.000,00
12.000,00
III) FINANCIJSKA
IV) POTRAŽIVANJA
B) KRATKOTRAJNA IMOVINA
I) ZALIHE
1. gotovi proizvodi X u tuđem sklad.
II) POTRAŽIVANJA
1. potraživanja od kupaca
III) FINANCIJSKA IMOVINA
1. dionice
30.000,00
30.000,00
IV) NOVAC
1. žiro račun
2. izdvojena novč. sred.za akreditive
28.000,00
10.000,00
18.000,00
UKUPNO AKTIVA
300.000,00 UKUPNO PASIVA
300.000,00
Ukupno 10 bodova (14 stavki x 0,5 = 7 bodova + 2 boda za izračun iznosa koji nedostaju + 1
bod za formu odnosno strukturu bilance)
Iznos
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Šifra
konta
Duguje
Potražuje
Bodovi
Red.
br.
0. Početna stanja
Oprema
021
190.000,00
Ispravak vrijednosti opreme
029
70.000,00
Got. proizvodi u tuđem skladištu
631
32.000,00
Potraživanja od kupaca
120
90.000,00
Dionice
113
30.000,00
Žiro račun
100
10.000,00
Izdvojena novč. sred. za akreditive
101
18.000,00
Upisani kapital
910
100.000,00
Neto dobit
946
25.000,00
Obveze po dugoročnim kreditima
952
35.000,00
Obveze prema dobavljačima
220
105.000,00
Obveze za nefakturiranu robu
225
25.000,00
Izdana kratkoročna mjenica
256
3.000,00
Dospjeli dio dugoročnih obveza
268
12.000,00
1. Od dobavljača «Repro» primljene su naručene sirovina i faktura u
vrijednosti od 40.000,00 + PDV.
Fakturna vrijednost sirovina
300
40.000,00
Potraživanja za pretporez
180
9.200,00
Obveze prema dobavljačima
220
49.200,00
2. Za troškove prijevoza primljena je faktura špeditera u vrijednosti od
5.000,00 + PDV.
Troškovi prijevoza sirovina
301
5.000,00
Potraživanja za pretporez
180
1.150,00
Obveze prema dobavljačima
220
6.150,00
3
3
3. Knjižite uskladištenje sirovina. Zalihe se vode po trošku nabave.
Zalihe sirovina
310
45.000,00
Obračun nabave sirovina i
309
45.000,00
materijala
4. Knjižiti izravnanje računa troška nabave (zaključiti kontnu skupinu 30).
Obračun nabave sirovina i
309
45.000,00
materijala
Fakturna vrijednost sirovina
300
40.000,00
Troškovi prijevoza sirovina
301
5.000,00
2
3
Iznos
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Šifra konta
duguje
potražuje
5. Od dobavljača «Drava» stigla je faktura za ranije primljenu, a
nefakturiranu robu, u iznosu od 20.000,00 (vrijednost ove isporuke nije
oporeziva PDV-om).
Obveze za nefakturiranu robu
225
20.000,00
Obveze prema dobavljačima
220
20.000,00
6. Na burzi su prodane sve dionice iz portfelja. Dionice su prodane po tržišnoj
vrijednosti od 45.000,00.
Žiro račun
100
45.000,00
Dionice
113
30.000,00
Prihodi od prodaje dionica
775
15.000,00
7. Dobavljaču sirovina podmiren je dio obveze iz izdvojenih novčanih
sredstava za akreditive
Obveze prema dobavljačima
220
18.000,00
Izdvojena novč. sred. za akeditive
101
18.000,00
8. U proizvodnju je izdano sirovina u vrijednosti 33.000,00.
Troškovi sirovina
400
33.000,00
Zalihe sirovina
310
33.000,00
9. Primljena je faktura poduzeća «Rentasklad» za iznajmljeni skladišni prostor
4.000,00 + PDV.
Troškovi najamnine
415
270
Doprinosi na plaće
472
Obveze za doprinose na bruto plaće
264
2
3
2
2
4.000,00
Potraživanja za pretporez
180
920,00
Obveze prema dobavljačima
220
4.920,00
10. Obračunate su bruto plaće u iznosu od 40.000,00. Doprinosi na plaće iznose
6.000,00.
Troškovi bruto plaća
470
40.000,00
Obveze za bruto plaće
Bodovi
Red.
br.
3
40.000,00
6.000,00
6.000,00
4
11. Plaćen je godišnji iznos premije osiguranja opreme 12.000,00. Premija se
vremenski razgraničava.
Unaprijed plaćeni trošk. osiguranja
190
12.000,00
Žiro račun
100
12.000,00
2
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Šifra
konta
Iznos
potražuje
Bodovi
Red.
br.
12. Na temelju analize potraživanja menadžment je donio odluku da je dio
potraživanja od kupaca u iznosu 13.000,00 nenaplativ te je donesena
odluka o otpisu ovog iznosa.
Rashodi po osnovu vrijed. usklađ.
747
13.000,00
potraživanja od kupaca
Ispravak vrijed. potraž. od kupaca
129
13.000,00
13. U cilju povećanja kvalitete iznajmljenog skladišnog prostora izvršeno je
značajnije ulaganje na tuđem skladištu. Za vrijednost uređenja
iznajmljenog skladišnog prostora primljena je faktura poduzeća «Interijer»
na iznos od 50.000,00 + PDV.
Nematerijalna imovina u pripremi
005
50.000,00
2
Potraživanja za pretporez
180
duguje
11.500,00
Obveze prema dobavljačima
220
61.500,00
14. Primljena je faktura «Elektre» za potrošenu električnu energiju na 7.000,00
+ PDV.
Troškovi energije
401
7.000,00
Potraživanja za pretporez
180
1.610,00
Dobavljači
220
8.160,00
15. Povratnicom br. 1 u skladište su vraćene nepotrošene sirovine u vrijednosti
3.000,00.
Troškovi sirovina
3.000,00
400
Zalihe sirovina
310
3.000,00
3
3
2
16. Obračunata je amortizacija opreme 20.000,00.
Trošak amortizacije
430
Ispravak vrijednosti opreme
029
20.000,00
20.000,00
2
17. Evidentirajte pripadajući iznos troškova po osnovu vremenskog
razgraničenja premije osiguranja. Obračun se provodi za jedan kvartal.
Troškovi osiguranja
423
3.000,00
Unaprijed plaćeni troškovi
190
3.000,00
2
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Šifra
konta
Iznos
duguje
potražuje
Bodovi
Red.
br.
18. Izvršite prijenos troškova uz pretpostavku da je POL-om utvrđeno da se 70%
troškova odnosi na troškove proizvoda, a ostatak na troškove razdoblja.
Proizvodnja u toku
600
77.000,00
Prijenos troškova proizvoda
490
Troškovi razdoblja
704
Prijenos troškova razdoblja
491
77.000,00
33.000,00
33.000,00
4
19. Dovršeno je 100 komada proizvoda «A». Obračunom je utvrđeno da
vrijednost nedovršene proizvodnje iznosi 17.000,00 kn.
Zalihe gotovih proizvoda
630
60.000,00
Proizvodnja u toku
600
60.000,00
2
20. Inventurom je utvrđen manjak sirovina u iznosu od 5.000,00 za što se tereti
odgovorna osoba.
Inventurni manjkovi
733
5.000,00
Zalihe sirovina
310
5.000,00
Potraživanja od radnika
165
Obveze za PDV
280
1.150,00
Ostali prihodi
789
5.000,00
6.150,00
5
21. Kupcu «Ivanec» prodano je 50% gotovih proizvoda «A».te je ispostavljena
faktura na 50.000,00 + PDV.
Potraživanja od kupaca
120
61.500,00
Obveze za PDV
280
11.500,00
Prihodi od prodaje GP
751
50.000,00
3
22. Razdužite zalihe za prodanu količinu.
Troškovi prodanih proizvoda
Zalihe gotovih proizvoda
700
630
30.000,00
30.000,00
2
Naziv konta i opis poslovne
promjene
Šifra
konta
Iznos
duguje
duguje
Bodovi
Red.
br.
23. Knjižiti obračun (saldiranje) između potraživanja za pretporez i obveze za
obračunati PDV i podmirenje razlike. Izvadak sa žiroračuna broj 85.
Obveze za PDV u izlaznim računima
12.880,00
po stopi 23%
280
Potraživanje za pretporez
24.380,00
180
Potraživanja za povrat razlike PDV186
11.500,00
a u obračunskom razdoblju
3
24. U cilju utvrđivanja financijskog rezultata prenesite prihode.
Prihodi od prodaje dionica
775
15.000,00
Ostali prihodi
789
5.000,00
Prihodi od prodaje GP
751
50.000,00
Razlika prihoda i rashoda
790
70.000,00
4
25. Prenesite rashode.
Razlika prihoda i rashoda
790
81.000,00
Rashodi po osnovu vrijed. usklađ.
747
13.000,00
Troškovi razdoblja
704
33.000,00
Inventurni manjkovi
733
5.000,00
Troškovi prodanih proizvoda
700
30.000,00
5
26. Utvrdite iznos financijskog rezultata ovog obračunskog razdoblja.
Gubitak tekućeg razdoblja
890
11.000,00
Prijenos razlike prihoda i rashoda
790
11.000,00
2

Download Report