Le novità tecniche sulla Nota Integrativa XBRL Paola Fumiani www.infocamere.it www.registroimprese.it Torino 25 febbraio 2015 Le forme di bilancio utilizzate 87,5% Bilancio abbreviato - 712 Bilancio consolidato - 713 Bilancio finale di liquidazione - 730 Altro Bilancio ordinario - 711 7,5% 1,0% Utilizzo della tassonomia di riferimento 0,5% 3,5% Bilancio - codice atto Tassonomia 2011-01-04 Tassonomia 2009-02-16 Esercizio -711 109.976 3.226 Abbreviato -712 772.171 13.253 12.292 240 3.275 122 Abbr. semplificato -712 Consolidato - 713 www.infocamere.it www.registroimprese.it 7 La nuova tassonomia XBRL ver.2014-11-17 Rivista ed approvata da OIC limitata al codice civile è completa di nota integrativa per i bilanci di esercizio in forma ordinaria e abbreviata 1.711 elementi «effettivi» in più , di cui il 30% ripetuti più volte bilancio www.infocamere.it non descrive il bilancio abbreviato semplificato le poche voci sono contenute nell’abbreviato presenta solo i prospetti contabili per il bilancio consolidato Codice atto 711,712 www.registroimprese.it 8 La struttura della nuova tassonomia Un vocabolario modulare Il nuovo formato elettronico elaborabile non deve imporre obblighi che non siano già previsti dalla legge Il core civilistico contiene i concetti base imposti dal codice civile Estensione alla best practice del settore di attività www.infocamere.it Estensione Principi Contabili nazionali Core Civilistico www.registroimprese.it 9 il deposito dei bilanci al registro delle imprese 28 Febbraio in scadenza i depositi di: Consorzi con attività esterna Contratti di Rete di Imprese codice atto 720 codice atto 722 Durante tutto il 2015 Società di capitali, società cooperative e bilanci consolidati codici atto 711-712-713 entro 30 giorni dalla data del verbale di assemblea di approvazione del bilancio www.infocamere.it www.registroimprese.it 10 La nuova tassonomia entra in vigore Dalla comunicazione in Gazzetta ufficiale (nr. 294 del 19 dicembre 2014): Il 3 marzo entra in vigore la versione di tassonomia 2014-11-17 03 Tutti i bilanci con esercizio chiuso dal 31-12-2014 dovranno usare esclusivamente la nuova tassonomia 20141117 nelle pratiche di deposito il bilancio XBRL deve essere conforme alla deve essere conforme alla tassonomia 2011-01-04 tassonomia 2014-11-17 se approvate entro il 3 marzo se inviate dal 4 marzo www.infocamere.it www.registroimprese.it 11 Casi particolari ed eccezioni Non sono interessati dalla comunicazione in Gazzetta ufficiale Consorzi con attività esterna Contratti di Rete di Imprese codice atto 722 codice atto 720 Bilanci consolidati codice atto 713 Per i soli casi di reinvio di pratiche depositate entro il 3 marzo Società di capitali, società cooperative codici atto 711-712 www.infocamere.it www.registroimprese.it 12 La redazione del bilancio completo in XBRL Il bilancio completo XBRL: • • Prospetti Contabili Nota Integrativa Il processo di redazione: • manuale con gli strumenti di base • • inserendo manualmente commenti e tabelle avvalendosi di soluzioni commerciali I risultati: la navigazione del bilancio • • • un vantaggio del formato elaborabile un esempio pratico la visualizzazione in PDF www.infocamere.it www.registroimprese.it 06 marzo 2014 13 La dichiarazione di conformità Deve essere apposta in calce alla nota integrativa La tassonomia prevede un apposito elemento <itcc-ci:DichiarazioneConformita contextRef="c1_i"> Il sottoscritto Paola Fumiani dichiara che il documento informatico in formato XBRL contenente lo stato patrimoniale e il conto economico e la presente nota integrativa in formato PDF/A-1 sono conformi ai corrispondenti documenti originali depositati presso la società </itcc-ci:DichiarazioneConformita> www.infocamere.it www.registroimprese.it 14 Il servizio di trasformazione PDF/a Speculare rispetto alla versione html, disegnato per facilitare la lettura del bilancio Sono disponibili in versione inglese e francese e tedesco I capitoli della nota integrativa non divisi in sottocapitoli Non saranno mostrate le tabelle con solo i valori ereditati dai prospetti Le tabelle non sono definite con dimensione fisse Le voci in bilancio sulle righe e i valori sulle colonne ove possibile Le tabelle sono trasformate ottimizzando il lay-out righecolonne 12345 Come esempio la tabella “Disponibilità liquide” Descrizione Depositi bancari e postali Denaro e altri valori in cassa Totale 31/12/2013 31/12/2012 Variazioni 24.814.465 31.911.847 (7.097.382) 6.768 7.344 (576) 24.821.233 31.919.191 (7.097.958) www.infocamere.it www.registroimprese.it 15 I servizi di validazione • TEBENI in versione aggiornata per dare un servizio adeguato : tempi di risposta non aumentano • messaggistica di dettaglio adeguata I controlli Un nuovo controllo bloccante : il bilancio consolidato deve essere generato con la tassonomia apposita www.infocamere.it www.registroimprese.it 16 Il processo di deposito per la campagna 2015 La pratica IDEALE Predisposizione della pratica di deposito bilancio e relativi allegati firmati bilancio Aggiunta dell’istanza in allegato della pratica tipo di documento B06 – BILANCIO XBRL (PC+NI) Spedizione all’ufficio Registro Imprese di competenza www.infocamere.it www.registroimprese.it 17 Il doppio deposito non cambia L’allegato: un ulteriore documento informatico contenente il bilancio approvato, in formato PDF/A senza immagini ottenute dalla scansione di documenti cartacei. A livello tecnico è sempre consentita la massima modularità PC B06 + NI (PDF/A) oppure B06 + PC (PDF/A) B06 + PC (PDF/A) + NI (PDF/A) NI B06 + B00 (PDF/A) www.infocamere.it www.registroimprese.it 18 Motivare il doppio deposito La motivazione del doppio deposito sarà necessaria per introdurre le opportune modifiche alla tassonomia. www.infocamere.it www.registroimprese.it 20 Grazie dell’attenzione. Paola Fumiani www.infocamere.it www.registroimprese.it 23 gennaio 2014