Scarica il pdf

AZIENDA ESPORTATRICE ABITUALE
Per la gestione delle aziende esportatrici abituali è necessario innanzi tutto impostare correttamente alcuni parametri
contabili e procedere con la registrazione corretta delle fatture di acquisto
OPERAZIONI PRELIMINARI
Dal menù “Aziende – Anagrafica azienda – Dati aziendali” accedere alla seconda pagina dei parametri contabili e
impostare a S il parametro “Azienda esportatrice abit” con cui si qualifica l’azienda, di tipo impresa, con valuta in euro e
non autotrasportatore, ad essere un’esportatrice abituale usufruendo degli automatismi per la gestione del plafond.
Da “Contabilità – Tabelle – Esenzioni IVA” selezionare i codici che si intendono utilizzare per la gestione del plafond
metodo solare e marcarli tramite il pulsante “Esp.abituale” o F4 di tastiera. Tali codici sono contrassegnati da un asterisco.
Pagina 1 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
OPERATIVITA’
In “Stampe – Fiscali contabili – Liquidazione periodica iva” è attivo il pulsante “Plafond Esp” o comando F11 in cui poter
specificare l’ammontare complessivo del plafond da utilizzare nel corso dell’anno solare.
Registrare dalla funzione di “Contabilità – Immissione prima nota” una fattura di acquisto al fornitore indicando, nel
castelletto iva, l’esenzione dedicata alla gestione del plafond.
L’importo della fattura viene decurtato dall’ammontare residuo del plafond. Se il plafond è esaurito, alla conferma della
registrazione appare il seguente messaggio:
Pagina 2 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
Tornando in liquidazione dell’iva e cliccando sul pulsante “Plafond Esp”, è possibile visionare la situazione attuale del
plafond, nonché disporre dello storico dei prelevamenti effettuati nei mesi precedenti.
La videata mostra infatti il plafond utilizzato e quello residuo.
Quando si effettua la stampa della liquidazione, se sono state utilizzate nelle registrazioni delle esenzioni marcate per il
plafond, a fine pagina la procedura riporta la sezione relativa al plafond:
Pagina 3 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
REGOLARIZZAZIONE
SPLAFONAMENTO
EMISSIONE DI AUTOFATTURA
CON
Supponendo di avere un plafond disponibile pari a 98.000 € e di trovarsi nella situazione riportata nella videata sottostante,
in cui si ha uno splafonamento, occorre regolarizzare l’operazione mediante ravvedimento operoso.
REGISTRAZIONE FATTURA CON PLAFOND
Si ipotizza che lo splafonamento avvenga a settembre, occorre quindi registrare l’operazione imputandola completamente
sull’aliquota del plafond:
Pagina 4 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
Il programma, qualora si sia superato il plafond, avvisa l’utente con il seguente messaggio che, nel caso indicato
nell’esempio occorre confermarlo:
REGOLARIZZAZIONE CON AUTOFATTURA
Si ipotizza che nel mese di novembre avviene la regolarizzazione mediante autofattura e conseguente ravvedimento
operoso.
L’autofattura, da riportare solo nel registro acquisti, va rilevata con gli importi nulli (il costo è già stato imputato in
precedenza), compilando solo la maschera relativa al castelletto IVA, al fine di avere un credito disponibile già nel mese di
novembre, mese nel quale avviene anche il ravvedimento:
Pagina 5 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
RAVVEDIMENTO OPEROSO
Rilevata l’autofattura, si entra nella gestione del ravvedimento operoso dal menù Stampe-Fiscali contabili-Ravvedimento
operoso F24-Immissione/revisione, per regolarizzare la posizione.
Inserire la data del ravverimento, il progressivo viene proposto dal programma con il num. 10. Confermare con OK:
Inserire nella sezione Ravvedimento operoso:

la Tipo ravvedimento: 17 Splafonamento IVA,

Data scadenza tributo: indicare la data di scadenza del tributo dell’iva in base alla periodicità della liquidazione
considerando la data della fattura che ha generato lo splafonamento,

Tributo da ravvedere: codice iva del mese/trimestre a cui si riferisce la fattura che ha generato lo splafonamento,

Anno di riferimento: anno a cui si riferisce la fattura che ha generato lo splafonamento.
Inserire nella sezione Calcolo del Ravvedimento l’importo da ravvedere (nell’esempio 2.400,00). I restanti campi vengono
compilati in automatico dal programma cliccando il pulsante Calcola F4 di tastiera considerando la percentuale della
sanzione (nell’esempio 12,50%) e i giorni di ritardo (nell’esempio 32):
Pagina 6 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
La delega creata dal ravvedimento, dovrà poi essere marcata come definitiva (Stampa definitiva a S/Invio Telematico T),
affinché l’importo dell’IVA versata confluisca nel rigo VL della dichiarazione IVA “Ammontare versamenti periodici”.
MODIFICA REGISTRAZIONE CON SPLAFONAMENTO
Revisionare la registrazione nella quale si ha splafonato tramite il menù Contabilità-Revisione primanota per intervenire nel
castelletto IVA, indicando, per l’imponibile che ha generato splafonamento, un codice IVA fuori campo (nell’esempio
F02,3). In questo modo tale importo non confluisce in Dichiarazione IVA (si ricorda che l’importo da splafonamento è stato
assoggettato ad IVA nell’autofattura, generando il relativo credito) ed il restante imponibile (nell’esempio 98.000,00)
rimarrà nel calcolo del plafond utilizzato.
Pagina 7 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
A seguito di tale modifica, ristampare la liquidazione e il registro acquisti del periodo.
In dichiarazione IVA non ci sarà traccia di splafonamento, essendo stato regolarizzato con ravvedimento.
DICHIARAZIONE IVA
All’interno della Dichiarazione IVA le operazioni effettuate saranno così riportate:
Pagina 8 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
N.B: Inserire manualmente nel rigo VE26 l’importo dell’iva ravveduto (nell’esempio 2.400)
In questo modo si azzera il credito iva della liquidazione derivante da autofattura.
Pagina 9 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
Pagina 10 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]
Il risultato finale riportato nella Dichiarazione Iva evidenzia un credito pari all’IVA (nell’esempio 2.400) che il fornitore
avrebbe dovuto addebitare al cliente, se non si fosse incorsi nell’errore di splafonare.
Pagina 11 di 11
Passepartout s.p.a. – World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 - 47891 Dogana (RSM) - tel. 0549 978011 - Fax 0549
978005 www.passepartout.net - [email protected]