Percorsi di formazione 2014 Indice dei Corsi Percorso Formativo Modulo 1 Elementi fondamentali di contabilità generale Modulo 2 Fondamentali dell’IVA Modulo 3 Il reddito d’impresa - Corso base Modulo 4 Dal bilancio di verifica al bilancio d’esercizio Focus di approfondimento Focus 1 Le operazioni intracomunitarie (beni e servizi) Focus 2 L’IVA - Il trattamento IVA degli immobili: l’applicazione corretta dell’imposta e gli effetti per l’impresa Focus 3 Le spese per prestazioni di lavoro: profili IRPEF, IRES ed IRAP Focus 4 L’applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS) Focus 5 La variabile fiscale nei rapporti infragruppo: Transfer Pricing, Direttiva madre-figlia, Direttiva interessi e royalties Focus 6 L’IVA - Il punto sugli adempimenti IVA con un Focus sulla fatturazione elettronica Focus 7 La gestione del personale espatriato Focus 8 Le verifiche fiscali I contenuti del Percorso Formativo Modulo 1 - Elementi fondamentali di contabilità generale Obiettivi della contabilità generale Obblighi civilistici e fiscali di tenuta dei libri contabili Documenti amministrativi (fattura, ricevuta, scontrino, documento di trasporto, …) Piano dei conti Rilevazioni contabili e metodo della partita doppia: − Significato e funzionamento della partita doppia − Conti numerari, conti economici di reddito e conti di capitale Analisi contabile e rilevazione di fatti amministrativi di base: − Vendite e acquisti di beni e di servizi (compresi riflessi in materia IVA) − Immobilizzazioni materiali e immateriali: acquisti, ammortamento (cenni) e dismissioni − Operazioni inerenti il personale dipendente: liquidazione e pagamento degli stipendi, ritenute fiscali e contributi − IVA: liquidazione mensile e “gestione” dei crediti portati a nuovo sui registri IVA − Ritenute d’acconto subite e operate − Imposte sul reddito (correnti) − Operazioni di finanziamento − Operazioni sul patrimonio netto Modulo 2 - Fondamentali dell’IVA Presupposti dell’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto: presupposto oggettivo, presupposto soggettivo, territorialità, momento di effettuazione Regole sulla territorialità dei servizi: regola generale, deroghe soggettive, deroghe oggettive, modifiche non ancora in vigore Natura delle operazioni: operazioni non soggette, operazioni immobili, operazioni non immobili, operazioni esenti Principi di detrazione: la detrazione, indetraibilità oggettiva, concetto di afferenza, la regola del pro-rata Operazioni intracomunitarie: presupposto oggettivo, presupposto soggettivo, territorialità, momento di effettuazione Obblighi dei contribuenti: fatturazione, registrazione, dichiarazioni IVA, dichiarazioni INTRASTAT beni e servizi, dichiarazioni per operazioni effettuate con soggetti black list Modulo 3 - Il reddito d’impresa - Corso base Principi generali − Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione − Il principio di inerenza e quello di competenza Ricavi, plusvalenze e minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze attive e passive − Nozione e misurazione dei ricavi e delle plusvalenze patrimoniali − La partecipazione di plus/minusvalenze e delle sopravvenienze attive e passive alla formazione del reddito d’impresa Dividendi e participation exemption − Redditi derivanti dalla partecipazione in società ed enti soggetti ad IRES − La parziale esenzione delle plusvalenze sulle partecipazioni Valutazione delle rimanenze e dei titoli: la disciplina delle rimanenze nel reddito d’impresa Interessi passivi: la deducibilità degli interessi passivi e il risultato operativo lordo Spese per prestazioni di lavoro − Deducibilità dal reddito d’impresa e imponibilità in capo ai dipendenti − Fringe benefits e rimborsi spese Ammortamento dei beni materiali ed immateriali, oneri pluriennali − Ammortamenti tra disciplina civile e fiscale − Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione Perdite su crediti e svalutazione dei crediti − Perdite su crediti (da inesigibilità e da atti dispositivi) − Svalutazioni e accantonamenti Società di comodo Modulo 4 - Dal bilancio di verifica al bilancio d’esercizio Bilancio d’esercizio: principi generali di redazione (competenza, prudenza, coerenza) Le principali scritture di assestamento e rettifica riguardanti le diverse “aree” di bilancio: i documenti di supporto e le tecniche di individuazione e quantificazione: ammortamenti e svalutazioni delle immobilizzazioni; rimanenze, crediti e debiti commerciali; crediti e debiti relativi al personale dipendente; crediti, debiti e altre attività e passività finanziarie; crediti e debiti tributari; fondi per rischi ed oneri Il bilancio d’esercizio: documenti e schemi obbligatori (cenni) Il bilancio come base di partenza per la determinazione del carico fiscale: implicazioni operative sulla selezione delle modalità di rilevazione contabile delle operazioni I contenuti dei Focus di approfondimento Focus 1 - Le operazioni intracomunitarie (beni e servizi) Le operazioni Intracomunitarie − Cessioni/Acquisti di Beni − Prestazioni di Servizi − Le modifiche 2010 alle regole sulla territorialità (effetti) Gli obblighi Intrastat − Beni/Servizi − Condizioni e Periodicità − Contenuto La dichiarazione per i Paesi cd. “Black List” − Contenuto − Il caso del Lussemburgo Focus 2 - L’IVA - Il trattamento IVA degli immobili: l’applicazione corretta dell’imposta e gli effetti per l’impresa Il regime IVA degli immobili − Le cessioni e le locazioni − Esenzione ed imponibilità. L’opzione − Le modifiche intervenute dal 2006 al 2013 La detrazione dell’IVA relativa agli immobili − Il diritto alla detrazione: limiti e confini − Gli effetti distorsivi del pro-rata. La separazione di attività ai fini IVA − Le rettifiche alla detrazione Focus 3 - Le spese per prestazioni di lavoro: profili IRPEF, IRES ed IRAP Il reddito di lavoro dipendente − La determinazione della base imponibile in capo ai dipendenti (principio di onnicomprensività e principio di cassa) − La retribuzione e le erogazioni collaterali − I principali fringe benefits − I fringe benefits a valore “convenzionale” (auto aziendale, alloggio, …) − Il welfare aziendale La disciplina delle trasferte − Rimborso analitico o a piè di lista, forfettario e misto − Le spese diverse sostenute in occasione di trasferte (spese di rappresentanza, spese sostenute nell’interesse del datore di lavoro) − La documentazione necessaria − Casi pratici La disciplina IRES ed IRAP − Retribuzione e fringe benefits: deducibilità ai fini IRES ed IRAP − La deducibilità dei costi per prestazioni alberghiere e somministrazioni di alimenti e bevande − Spese di rappresentanza - deducibilità per l’impresa − Opere e servizi per finalità sociali a favore dei dipendenti - profili IRES ed IRAP Focus 4 - L’applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS) Attività e passività finanziarie (IAS 32 e IAS 39) − Le categorie di attività finanziarie e i relativi criteri di misurazione e rappresentazione in bilancio − Derecognition delle attività finanziarie: rappresentazione in contabilità e bilancio delle cessioni di AF che non si qualificano per la derecognition (es. factoring) − Hedge accounting: tipologie e rappresentazione contabile Leasing finanziario e leasing operativo (IAS 17) − Rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio del leasing finanziario − Rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio del leasing operativo TFR e altri benefici ai dipendenti (IAS 19): rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio I contenuti dei Focus di approfondimento Focus 5 - La variabile fiscale nei rapporti infragruppo: Transfer Pricing, Direttiva madre-figlia, Direttiva interessi e royalties Novità in materia di Transfer Pricing − Le linee Guida OCSE in tema di prezzi di trasferimento e la documentazione idonea a provare la loro corretta determinazione − Il Masterfile e la Documentazione nazionale standardizzata − La prassi amministrativa nazionale Direttiva c.d. madre-figlia − Scopo della Direttiva madre-figlia − Metodi di eliminazione delle doppie imposizioni − Recepimento della direttiva in Italia − Applicazione della direttiva nei rapporti con la Svizzera − Giurisprudenza europea Direttiva UE c.d. interessi e royalties − Scopo della Direttiva interessi e royalties − Requisiti per l’applicazione della direttiva − Recepimento della direttiva in Italia − Applicazione della direttiva nei rapporti con la Svizzera − Aspetti procedurali Focus 6 - L’IVA - Il punto sugli adempimenti IVA con un Focus sulla fatturazione elettronica Gli oneri dichiarativi a carico delle imprese − La dichiarazione IVA annuale e la comunicazione dei dati IVA − Le dichiarazioni per specifiche tipologie di operazioni (coordinamento e sovrapposizione): Intrastat, Black List, Spesometro e dichiarazione polivalente La fatturazione elettronica − Le novità del 2013 − I nuovi obblighi dal 2014 per le operazioni nei confronti della Pubblica Amministrazione Focus 7 - La gestione del personale espatriato L’istituto del distacco di personale − Elementi distintivi − Aspetti peculiari che differenziano il distacco da altre fattispecie quali appalti di servizi, trasferte e trasferimenti e connesse implicazioni fiscali La residenza fiscale − Art. 2 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi − Il requisito temporale − Il centro degli interessi vitali ed il trasferimento della famiglia − La cancellazione dall’anagrafe della popolazione residente e l’iscrizione all’AIRE Aspetti fiscali legati al distacco − Le retribuzioni convenzionali − Ritenute − Benefits erogati ai dipendenti − Trasferte e rimborsi spese Policy che assicurano la neutralità fiscale: Tax equalization e Tax protection Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni − La residenza secondo il modello OCSE − Il fenomeno della doppia residenza e le “tie breaker rules” − I redditi di lavoro dipendente nella disciplina convenzionale Le Autorizzazioni Ministeriali in caso di distacco in paesi extraeuropei (outbound) Il trattamento previdenziale in capo ai distaccati Focus 8 - Le verifiche fiscali Il riassetto organizzativo dell’Agenzia delle Entrate: le nuove attribuzioni degli Uffici − Linee Guida del Ministero dell’Economia e delle Finanze − L’assetto organizzativo e le azioni dell’Agenzia delle Entrate Le nuove verifiche fiscali − I grandi contribuenti − Le imprese di medie dimensioni − Le imprese di minori dimensioni e i lavoratori autonomi − Le persone fisiche I poteri istruttori degli Uffici finanziari e garanzie dei contribuenti sottoposti a verifica − Le norme che regolano gli accessi e le verifiche − Il procedimento di accertamento − Il momento conclusivo dell’attività di verifica La fase successiva alla chiusura della verifica fiscale: le diverse possibilità di azione Scheda di iscrizione Quota di partecipazione La quota di iscrizione di ogni modulo/focus è pari ad €. 300,00 (+IVA) per partecipante per i moduli/focus dalla durata di mezza giornata e €. 600,00 (+IVA) per partecipante per i moduli dalla durata di due mezze giornate. Barrare la casella del Modulo/i a cui iscriversi. Percorso Formativo Focus 1 Le operazioni intracomunitarie (beni e servizi) 30 Aprile Focus 5 La variabile fiscale nei rapporti infragruppo 28 Maggio Modulo 2 Fondamentali dell’IVA 4 Aprile Focus 2 L’IVA - Il trattamento IVA degli immobili 7 Maggio Modulo 3 Il reddito d’impresa - Corso base 11 Aprile Focus 3 Le spese per prestazioni di lavoro: profili IRPEF, IRES ed IRAP 20 Maggio Focus 6 L’IVA - Il punto sugli adempimenti IVA con un Focus sulla fatturazione elettronica 6 Giugno Modulo 4 Dal bilancio di verifica al bilancio d’esercizio 9 e 16 Maggio Focus 4 L’applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS) 23 Maggio In caso di iscrizione a tutti i moduli del “Percorso Formativo” verrà applicata una riduzione del corrispettivo. La quota sarà quindi pari ad €. 1.500,00 (+IVA) per partecipante. Modalità di iscrizione La presente scheda debitamente compilata dovrà essere trasmessa tramite fax al n. 02.40999.3661 oppure via e-mail ad [email protected] Focus di approfondimento Modulo 1 Elementi fondamentali di contabilità generale 19 e 26 Marzo Modalità di fatturazione e pagamento Il pagamento della quota di partecipazione dovrà essere effettuato tramite bonifico bancario 5 giorni prima della data dell’incontro. Copia dello stesso dovrà essere trasmessa alla Segreteria Organizzativa tramite fax al n. 02.40999.3661 oppure via e-mail ad [email protected]. L’importo verrà fatturato al ricevimento della quota di iscrizione. Di seguito evidenziamo i riferimenti bancari di FIS SpA: Banca Intesa San Paolo - Filiale 03672 Via Novara 131 - Milano IBAN IT52L0306909586100000001197 Informazioni utili: I corsi si terranno presso la sede di Via Caldera, 21. Gli incontri dureranno 4 ore, dalle 9,00 alle 13,00. Eventuali modifiche verranno comunicate ai partecipanti. I corsi potranno prevedere la partecipazione dei Professionisti di Crowe Horwath in qualità di relatori. Ai partecipanti verrà consegnato il materiale e la documentazione relativa ai moduli frequentati. Per ogni altra informazione: Email: [email protected] Tel: 02.40903.3075 Fax: 02.40999.3661 Focus 7 La gestione del personale espatriato 11 Giugno Focus 8 Le verifiche fiscali 13 Giugno Dati del partecipante Società Nome Cognome Ruolo Telefono E-mail Informativa sul trattamento dei dati personali (Art. 13 - D.Lgs. 196/2003). I dati che Lei ha fornito liberamente, saranno trattati da FIS SpA, in qualità di Titolare del trattamento dei dati, anche elettronicamente, per: a) permetterLe l’iscrizione e la conseguente partecipazione alla suddetta iniziativa; b) per poterLe inviare, anche via e-mail, comunicazioni relative a nostre nuove iniziative di formazione, nonché altro materiale didattico. Il conferimento dei dati è obbligatorio per quanto riguarda la finalità sub a), poiché, in difetto, FIS SpA si troverà nell’impossibilità di farLa partecipare all’iniziativa, mentre è facoltativa per le finalità sub b) ed il mancato conferimento determinerà esclusivamente l’impossibilità per Lei di ricevere le informazioni ivi menzionate. I dati non saranno diffusi e saranno comunicati esclusivamente agli “incaricati” ed ai “responsabili“ coinvolti nei Servizi, ed a Antex Srl e Crowe Horwath - Studio Associato Servizi Professionali Integrati e sue società controllate/collegate. Il titolare del trattamento dei dati è FIS SpA, con sede legale in Milano Via Della Moscova, 3, in persona del suo legale rappresentante pro-tempore, tel. 02 409991, fax 02.40914959 cui il Cliente potrà far valere i diritti di cui agli artt. 7 e ss. del D.Lgs. 196/2003, tra cui, si rammenta il diritto di ottenere la conferma dell'esistenza dei dati che La riguardano e di conoscerne il contenuto e l’origine, verificarne l’esattezza o chiederne l’integrazione o l’aggiornamento, oppure la rettificazione. Ai sensi del medesimo articolo Lei ha il diritto di chiedere la cancellazione, la trasformazione in forma anonima o il blocco dei dati trattati in violazione di legge, nonché di opporsi in ogni caso, per motivi legittimi, al loro trattamento. Consenso: Il sottoscritto dichiara, ai sensi e per gli effetti dell’art. 23 del D.Lgs. 196/03, di aver ricevuto l’informativa e di esprimere il proprio consenso al trattamento dei propri dati, anche ai sensi dell’art. 130 del D.Lgs. 196/03 (ovvero anche tramite invio di posta elettronica, sms, fax, etc.) ed alla comunicazione degli stessi ai soggetti indicati nell’informativa, per le finalità indicate sub b). do il consenso Data nego il consenso Firma Il Gruppo FIS-Antex Il Gruppo FIS-Antex: un polo unico nel panorama dell’outsourcing italiano si caratterizza per l’offerta di un sistema integrato di servizi a copertura delle esigenze di diverse Direzioni Aziendali, quali la Direzione del Personale, la Direzione Amministrazione e Finanza, la Direzione Generale. Il Gruppo offre i servizi nelle seguenti aree: Risorse Umane, Amministrazione Finanza e Controllo, Consulenza Professionale. Nello specifico i servizi in ambito Risorse Umane spaziano dall’Amministrazione del Personale, alla Gestione delle Risorse Umane, alla Pianificazione e controllo dei costi del Personale, alla Consulenza del Lavoro. Relativamente all’area Amministrazione Finanza e Controllo i servizi proposti dal Gruppo vanno dall’Outsourcing dei servizi contabili, al Back office amministrativo, alla Consulenza Contabile e IAS/IFRS (Principi contabili internazionali), alla Consulenza in ambito Governance, Organizzazione e Controllo. Il sistema di servizi offerti garantisce alle aziende italiane e multinazionali, di ogni dimensione e settore merceologico, vantaggi quali la possibilità di scegliere tra un’ampia gamma di servizi, l’accesso a competenze specialistiche e trasversali, la flessibilità nella fruizione - potendo spaziare dal SaaS al BPO ed una piattaforma tecnologica sempre all’avanguardia. Il Gruppo collabora da tempo con lo Studio Associato Servizi Professionali Integrati (member firm del network internazionale Crowe Horwath) per supportare le aziende in materia di Diritto del Lavoro, Legale, Affari Societari e Fiscale. Oggi il Gruppo FIS-Antex, che opera sul territorio con sedi a Milano, Roma, Pordenone, Venezia, Ivrea e Torino, fattura 52 mil. di Euro, conta 1400 clienti attivi, ha circa 550 risorse ed ha in essere importanti partnership con SAP (SAP Services Partner), Oracle (Oracle Gold Partner) e Cap Gemini. 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