【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 ２０１６年版 《年収１０６万の壁とマイナンバー》 どうする？主婦の働き方 ファイナンシャル・プランナー -1Copyright (C) 2015 レポート作成者名 All Rights Reserved. 三原 由紀 著 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 著作権について このレポートの利用に際しては、以下の条件を遵守してください。 このレポートの著作権は三原由紀に属します。 著作権者の許可なく、このレポートの全部又は一部を、複製、転載、販売、その他の二次 利用行為を行うことを禁じます。 このレポートに書かれた情報は作成時点での著者の見解等です。 このレポートの作成には万全を期しておりますが、内容の正確性、安全性、有用性等につ いて、一切の保証を与えるものではありません。また、このレポートに含まれる情報及び 内容の利用によって、直接・間接的に生じた損害について一切の責任を負わないものとし ます。 このレポートの使用に当たっては、以上にご同意いただいた上、ご自身の責任のもとご活 用いただきますようお願いいたします。 -2Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 目次 著作権について ........................................................................ 2 扶養の範囲 .............................................................................. 4 年 収 103 万 円 の 壁 【 税 法 上 の 扶 養 】 .................................................... 4 大 学 生 の 子 ど も の バ イ ト 収 入 .............................................................. 5 年 収 １ ３ ０ 万 円 の 壁 （ 社 会 保 険 の 扶 養 ） ............................................... 6 １０６万円の壁とは？ ............................................................... 7 ＜ ケ ー ス ワ ー ク ＞ 年 収 135 万 円 の 場 合 ................................................. 8 パートの働き方どうする？ ......................................................... 9 条 件 を １ つ で も は ず す ....................................................................... 9 １ ０ ６ 万 円 を 超 え た ら ？ .................................................................... 9 新しい働き方を考える .............................................................. 10 プ ラ イ ベ ー ト カ ン パ ニ ー 設 立 ............................................................ 10 な ぜ 個 人 事 業 で は な い の か ？ と マ イ ナ ン バ ー 制 度 ................................. 12 社 長 で も 扶 養 主 婦 で い ら れ る ............................................................ 13 -3Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 扶養の範囲 サラリーマン夫の妻がパート勤務で働く場合、 扶養の範囲内で働きたい、 という家庭が多いことかと思います。 そもそも扶養の範囲には 2015 年 12 月現在、 ２種類の基準があるのです。 よく、聞かれるのが 103 万円の壁【税法上の扶養】 と 130 万円の壁【社会保険の扶養】。 この違いについて改めて良く理解しましょう。 年収 103 万円の壁【税法上の扶養】 サラリーマン夫の妻の年収（その年の１〜１２月の収入合計） が 103 万円未満の場合、妻には所得税がかかりません。 さらに、夫は配偶者控除（38 万円）を受けることができます。 これを説明すると、夫の課税対象となる所得から配偶者控除として 38 万円が差し引かれるため、夫の所得税が減ることを意味します。 実際に夫の税金がどの位減るのかを計算してみます。 収入によって所得税の税率が違うのですが、 税率が 20％の場合は、38 万円 x20%で 7 万 6,000 円 夫の所得税が安くなります。 なお、住民税については、夫の配偶者控除というもの -4Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 はありません。住民税は個人単位に課税されます。 課税されるのは、約 100 万円以上の所得から。 これは自治体によって計算方法が違うこともあり 約 100 万円としておきます。 住民税は後払いで、前年の収入（１〜１２月）に対して 翌年支払います 大学生の子どものバイト収入 19 歳以上 23 歳未満の学生がいる場合、特定扶養控除 63 万円がサラリーマン父の課税対象の所得から 差し引かれます。 実際にサラリーマン父の税金がどの位減るのか？ 収入によって所得税の税率が違うのですが、 税率が 20％の場合は、63 万円 x20%で 12 万 6,000 円 これは、大きな金額ですね！ バイト収入が年間１０３万円以上になると、 扶養者であるサラリーマン父の所得税負担が 増えるので要注意です。 ●まとめ● １０３万円の壁と言われますが、 仮に１０２万円の年収の場合、所得税はかかりませんが、 住民税は翌年に課税されます。なお、１００万円未満の場合、 所得税・住民税がともにかかりません。 -5Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 年収１３０万円の壁（社会保険の扶養） 妻の年収見込みが１３０万円未満の場合 サラリーマン夫の扶養として、社会保険料 の支払いが免除されます。 年収が１３０万円以上になると、 夫の扶養控除をうけることができず、 自分で社会保険料を支払うことになります。 社会保険料とは、健康保険＋年金保険料です。 例えば、国民年金保険料の場合、 平成 27 年度で、月額 15,590 円です。 健康保険料は、自治体によって違うのですが、 月額 6,352 円（千葉県）とします。 合計で月額 21,942 円。 年間で 263,304 円も負担が増えてしまいます。 ちなみに学生のバイト収入も同じです。 「年収 見込 」と は？ 例えば、月収 20 万円（年収 240 万円）の正社員妻が、 その年の 1 月〜11 月に 220 万円の収入を得ていて、 12 月からパート勤務（年収 60 万円）になった場合、 税法上の扶養には入れないが、12 月から社会保険の扶 養に入ることは可能です、ので覚えておきましょう。 -6Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 １０６万円の壁とは？ ２０１６年１０月から社会保険の適用範囲が改正になります。 年収が１０６万円以上になると、 夫の扶養控除をうけることができず、 自分で社会保険料を支払うことになります。 つまり、１３０万円の壁を意識して働いていた妻は、 今までと同じような働き方だと、１０６万円の壁を 意識しないといけない、ということです。 ただし、今のところ、１０６万円の壁には、条件があります。 以下の４つの条件にあてはまる場合にのみ １０６万円の壁ができるということです。 ①週２０時間以上 ②月額賃金8.8万円以上（年収106万円以上） ③勤務期間１年以上 ④従業員501人以上の企業が対象（現行の”週30時間以上”という適用基準に おいて適用となる被保険者の数で算出） ※学生は適用除外 今のところ、というのは、３年後には301人以上の企業が対象と なり、サラリーマン家庭のパート主婦への社会保険料負担を 拡大したい国の意向が明らかだからです。 -7Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 ＜ケースワーク＞年収 135 万円の場合 年金料いくら払って、いくら貰えるのか？ ５０歳千葉県・主婦の場合 厚生年金保険料 月額 約 10,000 円 健康保険料 月額 約 6,400 円（千葉県の場合） 社会保険料の合計（年金＋健康保険料）は、 月額 約16,400 円 年間 約 196,800 円 となります。 ５０歳から６０歳まで１０年間で 約１９７万円の支払いになります。 そのうち厚生年金保険料は、月額 10,000 円を 10 年間で、計 100 万円支払います。 それに対してもらえる年金額を計算すると 月額約 6,500 円です。 厚生年金は現行で 65 歳から受給開始 になるので、約 13 年間受取りが出来れば 元がとれますが、あくまでもこれは 元がとれる、ということで利息もついて いません。 ただし、これは５０歳のパート主婦の場合です。 ３０代や自営業夫の妻の場合は、社会保険料を自分で 支払うほうが、メリットが大きいと考えられます。 -8Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 パートの働き方どうする？ 現在、下のすべてに当てはまる方は、 早急に働き方を考えましょう。 ☑ 週２０時間以上の勤務 ☑ １年以上勤務している ☑ 501 人以上の会社で働いている ☑ 月額 88,000 円以上の給与 条件を１つでもはずす 例えば、派遣の人は、実際の職場ではなく 派遣元の会社の従業員数になります。 ３年後に３０１人以上の企業も対象になるので、 小規模な会社に転職する、など の対策が必要となります。 ただし、職場を変えてまでも１０６万円の壁 を守る必要があるのか、将来の人生設計も含め この機会に考えてみるのもいいですね。 １０６万円を超えたら？ では、１０６万円を超えたら 働き損にならない年収の損益分岐点はどこでしょうか？ 年収１０５万の場合、 所得税・住民税を差し引いて、手取り年収は１０４．５万円。 -9Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 年収１３５万円の場合、 所得税・住民税に社会保険料が加わり、千葉県５０歳 の場合、手取り収入は、約１１６万円。 しかし、この場合、夫の扶養を外れることで、 夫の所得税が増額となります。増税額を計算すると、 夫の収入によって所得税の税率が違うのですが、 税率が 20％の場合は、38 万円 x20%で 7 万 6,000 円。 つまり、世帯全体で見ると、妻のパート収入に よる増額分は、116 万—7 万 6,000 円＝１０８.４万円。 妻のパート年収が約１３５万円で ようやく社会保険料を払って、世帯全体での 収入が１０６万以上になります。 新しい働き方を考える 働くということは、お金のため、だけでしょうか？ 自分自身が目指すライフスタイルの 実現など、一人の女性として輝ける 働き方を選択する時機がすでに始まって いると私は思います。 プライベートカンパニー設立 扶養をはずれないように、かつ自分の やりたい仕事をして働くには、 とういことをずっと考えていました。 そこで、行き着いた働き方の一つを - 10 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 紹介します。 モデルケースは私自身です。 週３日のパート勤務をしながら、同時にファイナンシャル プランナーとして副業を始めました。 どちらも今のところ小さな収入ですが、合算すると 扶養の範囲を超えてしまいます。 そこで、プライベートカンパニーを設立して どちらもカンパニーの事業とすることにしました。 現在のパート先の会社は社員 5 名の小さな会社です。 社長に相談すると、快諾してくれました。 実際には、雇用契約を業務委託契約へ変更 することで、私個人ではなく、 プライベートカンパニーとの契約 にしたのです。 勤務先の会社にもメリットがあります。 今まで私個人にかけていた雇用保険料 の負担がなくなるからです。 それからは、全部自分で調べて 法務局・税務署・役所に足を運び 無事に合同会社を設立しました。 もちろん、夫にも相談しました。 夫は副業禁止の会社勤務なので、もしも、この先 彼がやりたい副業（兼ライフワーク）が - 11 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 できた時にプライベートカンパニーの事業 にできることも考えています。 な ぜ プ ラ イ ベ ー ト カ ン パ ニ ー な の か ？ （個人事業主とマイナンバー制度について） ２０１６年からマイナンバー制度が始まります。 マイナンバー制度をカンタンに説明すると、 今まで縦割り制度の弊害により紐づけられていなかった ものを横に紐づけていく制度です。 マイナンバーには個人番号と法人番号の２種類があります。 個人事業主には、個人番号のマイナンバーが割り当てられます。 個人事業は、個人の財布と事業（会社）の財布を 明確に区別する必要がありますが、完璧に分ける ことが難しい現状があります。 マイナンバー制度の施行により、 こうしたグレーゾーンの部分やなんとなく気がつかれないで 済んでいた収入等についても簡単に個人の銀行口座の マイナンバーと紐付けられることで、 税務署の追求が厳しくなると考えられます。 それならば、スタートは小さなビジネスでも 個人事業主として起業するよりは、 法人にして、個人の財布と会社の財布を明確に分け 仕事をしたほうがいいのではないかと私は考えます。 - 12 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 社長でも扶養主婦でいられる プライベートカンパニーを立ち上げて 会社の社長になっても扶養をはずれない 場合があります。 サラリーマン夫の扶養に入るには 妻の所得金額が３８万円以下で あるときです。 所得金額＝収入−経費 です。 経費には、事業に必要なセミナー代や 社長の退職金として老後資金の準備など 合法的に節税できるものがあります。 このようにして、所得金額が３８万円 以下になれば、夫の扶養に入ることが できます。 （プライベートカンパニーの事業や夫の 会社によって異なる場合もあるので、事前に 調べておくことも重要です） - 13 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 おわりに このたびは、私の無料レポートをお読みくださり ありがとうございます。 ファイナンシャルプランナーというと 保険屋さん、というイメージをお持ちかと 思います。 実は私もファイナンシャルプランナーの資格 をとるまではそう思っていました。 日本では、義務教育でお金（経済）についての 教育がありません。 アメリカの 80%以上の州では経済が義務教育に なっているそうです。 一方で、日本人のお金（経済）の知識は中学生 と社会人で同レベルなのです。 特に税金などについては、日本は申告主義です。 ということは自分から申告をしないと もらえるものも貰えないのです。 知らないのが悪い、ということになります。 サラリーマンの場合は、源泉徴収という形で 会社が給与から間接的に納税しているので 自分がいくら税金を払っているのか？ 実感がない人もいるのではないでしょうか？ 知らないで損をしていることは「無知の知」 にも及びません。 - 14 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 自分で勉強することも重要ですが、 日々の生活で手一杯、そんなサラリーマン家庭 に節約・節税・投資について 「家計のコーチング」をしています。 人生半世紀を生き、実際に子どもの中学・大学 受験、自宅の購入や買い換え、投資の成功や失敗 を体験した実践者として、評論家ではなく、自分 で実践できるようクライアント様それぞれの生き 方に寄り添う「家計のコーチング」をしています。 メールマガジンでは、有用な情報発信をしていきたい と思っておりますので、今後ともどうぞよろしく お願いいたします。 最後まで読んでいただき、本当にありがとうございました。 ２級ファイナンシャル・プランニング技能士 アラフィフ主婦 FP 三原由紀 ● セ ミ ナ ー 情 報 ・ 個 人 セ ッ シ ョ ン は こ ち ら http://www.reservestock.jp/page/event_calendar/9606 http://www.reservestock.jp/page/reserve_form _week/9606 ● メ ー ル マ ガ ジ ン は こ ち ら http://www.reservestock.jp/subscribe/38659 ● 日 記 ブ ロ グ は こ ち ら http://am eblo.jp/m ihara-fp ● facebook ペ ー ジ は こ ち ら http://urx.red/q7q9 - 15 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved. 【２０１６年版】どうする？主婦の働き方《年収 106 万円の壁とマイナンバー》 - 16 Copyright (C) 2015/12 三原由紀 All Rights Reserved.
© Copyright 2024 Paperzz
