〒141-0032 東京都品川区大崎４－１－２ ウィン第２五反田ビル７F ＳＤＧ相続ドック・グループ Phone：03(3491)3822 FAX：03(3491）4055 NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE 健康管理も経営者の責任？ 最新医療保険事情！ 経営者に必要な医療保険とは？ 医療保険最新トレンド 社長の医療保障を会社経費で準備！ 医療 先進 特約 ●3年で1割も短縮！？ ｢患者調査の概況｣は3年ごとに行なわれ、全 国にある医療施設を対象に入院や退院患者を 調査しています。前回の2008年に比べて2.8 日(約８％)短縮。1990年から短縮傾向が続い ており、21年間で12日も短縮したことに。 ●若いうちは男性の方が長い 差額ベット代 セカンド オピニオ ン 最近マネー雑誌などで医療保険特集が多く 組まれています。人気ランキングや各社比較 など情報満載ですが、一般個人向けであり、 会社経営者向けとは言えません。今回は会社 の重責を担う経営者の医療保障を考えます。 平均入院日数は年齢に比例して長くなって います。男女別では30～49歳の働き盛りで は男性の方が長く、70歳以降は女性の方が長 くなっています。90歳以上では男性57.9日に 対し、女性89.7日と大差がついています。 退院患者の平均在院日数(性･年齢階級別) 89.7 81.1 57.9 最新医療事情を見る ●平均入院日数は32.8日！ もし病気やケガで入院することになった 時、入院日数がどの程度なのかは誰もが気に なるところです。厚生労働省の「患者調査の 概況｣（2011年）の統計結果では、平均入院 日数は32.8日となっています。 46日 退院患者の平均在院日数の年次推移（総数） 44 44 42 40 38 40.9 44.9 41.9 40.8 37.9 37.5 35.6 34 32 30 32.8 資料：厚生労働省「平成23年患者調査の概況」 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005 2008 2011年 Copyright© Consulting Alpha, Inc. All Rights Reserved 4 9 4 4 9 ●がん患者152万6,000人！ 主な病気の総患者数は、悪性新生物(がん)が 152万6,000人、糖尿病270万人、高脂血症 188万6,000人、高血圧性疾患906万7,000 人、心疾患 (高血圧性のもの除く)161万2,000 人、脳血管疾患123万5,000人です。 ●がんの平均入院日数20.6日！ 39.3 36 4 9 2 9 4 9 4 9 4 9 4 9 4 7 8 8 4 9 1 0歳 1～ 5～10～ 5～1 20～ 5～2 0～3 5～340～ 5～40～5 5～5 0～6 5～6 0～775～ 80～ 85～ 以上 1 2 3 3 5 6 6 7 4 5 歳 全体 男 女 90 胃がんは2005年の34.6日から22.6日、気 管･気管支及び肺の悪性新生物は34.1 日から 21.7日、脳血管疾患は101.7日から93.0日な ど、全 体 の 平 均 入 院 日 数 が 減 っ て い ま す。 NEWS RELEASE 2013.11 NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE ＜病気別平均入院日数の年次推移＞ 単位：日 1996年 2005年 2011年 総数 40.8 37.5 32.8 結核 109.4 71.9 65.4 胃の悪性新生物 47.1 34.6 22.6 結腸及び直腸の悪性新生物 40.0 29.8 17.5 気管及び肺の悪性新生物 50.1 34.1 21.7 糖尿病 47.2 34.4 36.1 総合失調症及び妄想性障害 606.1 609.5 561.1 気分[感情]障害(躁うつ病含む) 130.6 93.6 106.2 神経系の疾患 81.9 66.6 79.2 高血圧性疾患 63.6 41.4 41.2 心疾患(高血圧性のもの除く) 38.9 27.8 24.2 脳血管疾患 119.1 101.7 93.0 肺炎 33.1 36.2 28.6 気管支炎及び慢性閉塞性肺疾患 52.5 49.8 31.3 肝疾患 43.7 30.0 27.4 脊柱障害 51.9 32.9 28.6 糸球体疾患及び腎不全他 50.0 45.4 35.9 骨折 46.1 47.2 41.1 病 気 名 がんは上記以外も含めた全体では20.6日と なっており、2008年の23.9 日からは3日、 2005年の29.6日からは8日の短縮に｡ ●10人に1人ががん入院患者！ 入 院 の 推 計 患 者 数 は 134 万 1,000 人 で 2008年に比べ2万人の減少。がんの入院患 者は13万4,800人ですから、入院患者の10 人に1人が、がん患者ということに。 ●通院患者は大幅増加！ 通院(外来)患者は726万500人と、2008 年に比べ52万人も増加。がんについては通院 患者が16万3,500人と入院患者を上回って います。近年の治療方法の変化もあり、通院 治療する患者が増えているようです。 経営者向け医療保険 ●医療保険も進化してます 昔の医療保険は、入院日数が短いと給付金 が出ないものや、入院後何日目以降が対象と なるものでした。また、定期保険に医療特約 が付いているので安心している方もご用心。 ●経営者には手厚い保障を！ マネー雑誌に取り上げられているような「入 院すると1日○○○円」のような割安の医療保 険では、会社と経営者のリスクをカバーするに は不十分です。事業の中心である経営者が万 一、入院となれば、会社経営に様々な影響が出 て、最悪の場合、会社存亡の危機も｡ ●医療保険でリスクヘッジ 経営者に必要な医療保険は、代表取締役不在 となる会社の運営不能リスクを最小限にしてく れる保険を選ぶ必要があります。入院給付が手 厚いだけでなく、各種特約も充実した保険を選 ぶべきでしょう。 売り上げの減少により資金繰り が厳しくなる可能性も。 経営者が 入院！ 社内規定により見舞金が必要に なる場合も。 ●先進医療特約は忘れずに！ 最近よく聞く｢先進医療特約｣は、健康 保険がきかない先進医療の費用を実費で補填し てくれるので、必ず付加することをお勧め。 先進医療とは？ 新しい医療技術の出現と患者ニーズの多様化 に対応するため、一般の保険診療を超えた先進 技術として厚生労働大臣が承認した医療行為。 一般医療と比べ、その技術・治療効果は高いが、 技術料が高く、費用は全額自己負担。 ＜先進医療の種類と技術料＞ 技術名 平均 技術料 重粒子線治療 陽子線治療 自己ﾘﾝﾊﾟ球移入 水晶体再建術 2,990,141円 2,580,185円 1,277,208円 501,934円 平均 入院期間 実施 件数 21.4日 1,053件 18.3日 1,628件 32件 17.7日 1.4日 4,023件 出典：厚生労働省｢第3回先進医療技術審査部会｣資料 調査期間：2011年7月1日～2012年6月30日 先進医療が受けられる医療機関は限られて おり、遠方なら費用もバカにならないため、 技術料以外に宿泊や交通費の補てんになる給 付金が出る保険もあります。技術料実費で通 算2,000万円までという高額保障も。 ＜必要時に保障なし？保険料一括要支払いも？＞ ●長期入院になる生活習慣病！ 大手生保の定期付き終身保険に付いている医療特約は 65歳などの払込満了で医療保障も終了。延長する場 合は保険料の一括支払い(結構高額)が必要に。 入院日数が減少傾向にあるので、1入院日数 制限の長い保険は無駄ですが、生活習慣病（糖 NEWS RELEASE 2013.11 Copyright© Consulting Alpha, Inc. All Rights Reserved NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE NEWS RELEASE 尿病、脳血管疾患、腎臓病など）は長期入院に なりがち。こうした生活習慣病入院を重点的に 手厚くカバーすることもできます。生活習慣病 入院時に給付金の上乗せがあるものや、給付日 数が無制限になるものなどがお勧め。 が発生。本人に支給する場合、社内の見舞金 規定の範囲内でない場合や、高額過ぎると役 員賞与とみなされます。一方、個人契約なら 給付金は全額非課税です。 ●付随サービスが決め手！ 一定の要件を満たせば、終身医療保険の保険料は 短期払いでも全額損金算入できます。現役で元気 なうちに法人で保険料を払って医療保障を確保。 給付金をもらっても、適切な専門医に診ても らわなければ病気は完治しませんし、命にかか わります。しかし、コネのない人が名医や専門 医を探すことや紹介してもらうことは難しいの が実情です。経営者が加入する保険なら、こう したサービスが付いたものがあります。 ＜終身医療保険の付随サービスの例＞ ■名医によるサービス より良い治療を選ぶため ◇セカンドオピニオン ﾄｯﾌﾟ専門医の意見を聞く 無料で紹介状作成 ◇優秀専門医の紹介 ■糖尿病サポートサービス 糖尿病専門医を紹介、 ◇優秀糖尿病臨床医紹介 早期受診をサポート ◇糖尿病の相談サービス 心強い主治医が！ ■24時間電話相談サービス ご本人以外にご家族 もサポート！ ◇健康･医療･介護･育児 ＊T-PEC社の会員制のサービス（入会金52,500円、月会費 10,500円）が無料で付いている。 ●持病があっても入れる！ 持病があるので生命保険に入れないと諦め る方も、特殊な医療保険であれば可能です。 ●高血圧で血圧降下剤を服用中 ●糖尿病のため通院でインシュリン治療中 ●入院・手術歴がある ●健康診断・人間ドックで異常指摘を受けた 通常の生命保険に入れない方でも、こうし た医療保険に終身保険を付けることで死亡保 障も確保できます。ただし、一般の医療保険 よりも保険料は割高ですが。 すべて｢いいえ｣なら入れます！ ◆過去2年以内に病気やケガで入院・手術をした ◆過去5年以内にがんで入院、手術を受けた ◆現在、がん、慢性肝炎、肝硬変で検査・治療中 ◆最近３ヵ月以内に入院・手術をすすめられている 医療保障を会社で用意 ●個人で入る？法人で入る？ 法人契約の場合、給付金が法人受取りなら保 険料は損金扱いですが、給付金受給時に雑収入 Copyright© Consulting Alpha, Inc. All Rights Reserved ＜会社の医療保険を有効活用！＞ ＜経営者の生涯の医療保障を確保！＞ 払込み完了後に経営者個人に引継ぐことで、生涯 の医療保障を確保できます。個人契約になれば、 給付金を非課税受取りできます。 ●大きな節税効果と経済的利益！ 終身医療保険を短期払いにすると、１回に 払う保険料は高額になりますが、全額損金算 入できるので大きな節税効果があります。会 社負担で損金に落とした上に、払込み完了後 に極めて廉価で個人に引継げるため、経営者 には大きな経済的メリットが。 ●早めの払込完了がポイント！ 早めに払込みを完了させて、個人が引 継 ぐ こ と を お 勧 め し ま す。持 病 が あ る 方 こ そ、会社負担で加入して、個人の生涯の医療 保障を確保したいものです。 ＜短期払い終身医療保険の例＞ 【52歳男性・60歳払込】 ●入院給付金：日額2万円 （1入院60日限度 生活習慣病入院365日限度） ●手術給付金：80・20万円 ●放射線治療：20万円 ●死亡保険金：20万円 ●先進医療：通算2000万円 年払保険料 ￥586,815 （全額損金算入） ８年累計損金･保険料 約４７０万円 【61歳】個人へ （20万円で引継ぎ） 高齢化社会では終身医療保険は必須アイテム｡ 上記例で終身払込の月保険料は￥14,153で、 平均寿命80歳までの総保険料は約476万円。 個人で一生涯で払うと結構高額な買い物です が、それを会社で用意できるというわけです。 ●税務上の取り扱いは慎重に！ 終身医療保険の保険料の税務上の取扱いや個 人への引継ぎについては、法人税・所得税の通 達や国税庁の回答等に基づいて適正に行なうこ とが肝要です。また、保険会社の商品によって 税務上の取扱いが異なる場合があ りますので、実行の際は必ず顧問 会計事務所にご相談下さい。 NEWS RELEASE 2013.11 税務調査件数は3割減－2012事務年度調査事績より ●税務調査、どこが変わった？ ●金地金売却益の申告漏れ件数は３割増！ 2012事務年度（2012年7月から2013年6月ま で）中の実地調査件数は、どの税目でも３割程度減少 しました。 2013年から国税通則法が改正となり、修正申告 などを指示する場合、その理由附記が義務化され調 査官の事務量が増えました。ちなみに、所得税調査１ 件当たりの調査日数は前事務年度より1.3日増え8.6 日になっています。 これに加え、新制度研修等のため、調査に出かける 日数自体が一時的に減ったことも件数減の原因です｡ 新制度に慣れてくれば、当期からは件数が少し 戻ってくることが見込まれます。 金地金の売却益の申告漏れは３割も増 加しました。2012年からは、200万円超 で売却した際には支払調書が税務署へ提 出されるようになっており、新制度の効果がはっき りと表れています。 金価格は高値水準にあるため、国税庁では引き続 き積極的に調査するようです。200万円を超えない 譲渡でもきちんと確定申告するようにしましょう！ ●調査事例からみる脱税の手口 ●高額、悪質な脱税を発表！ 確定申告していない“高額、悪質”な個人への調査 は、所得税で約7,900件弱、消費税で約6,500件実施 されています。 ちなみに個人の消費税調査の4分の1は“無申告 者”を対象としており、追徴税額も87億円と全体で の追徴税額149億円の半分以上を占め、影響は無視 できない大きさです。 来春からの消費税率アップで脱税の影響はさらに 大きくなることになります。正直に申告してい る納税者のためにも、無申告者の調査はどんど ん実施して是正していただきたいものです。 ●重点チェックポイントは？ 富裕層、無申告者、海外取引、ｲﾝﾀｰﾈｯﾄ取引は申告 もれ所得が高額になる傾向があります。国税庁でも 重点的にチェックし、別途実績を発表しています。 ★ 申告名義人を２年ごとに交代して消費税逃れ バーの経営者Aは、従業員に自分の所得税申告をさ せた上、２年ごとに交代させて消費税を不正に免れ ていた。 ★架空経費で申告逃れ 解体、運搬業経営のBは復興特需で売上が急増した が、架空経費を計上して少なく申告。 ★国外口座で受け取った配当金の申告逃れ 会社員Cは、保有する外国株式の配当金を国外口座 で受け取り、申告から除外。 ★海外金融商品の運用益が租税条約から発覚 Dは、租税条約に基づく情報交換制度により、海外 証券口座内の金融商品が把握され、運用益の申告も れが発覚。 ★ｲﾝﾀｰﾈｯﾄ販売の売上を乱数を使ってランダム除外 事業者Eは海外ﾌﾞﾗﾝﾄﾞ子供服を個人輸入しﾈｯﾄで販 売。売上ﾃﾞｰﾀをｱﾄﾗﾝﾀﾞﾑに除外し少なめに申告。 ★海外不動産の譲渡所得の無申告 国外送金等調書から、医師Gが海外からの送金を受 けていたことが判明。親族から贈与された国外不動 産の譲渡所得の申告もれが発覚した。 北海道ニセコ地区の不動産売却時の申告もれ スキーリゾートとして人気の北海道ニセコ地区 は、外国人が土地を取得している例も多く、不動 産取引時の申告もれが発生しています。 豪州当局に協力を得て、2012年度14 件を調査、うち10件で5,606万円の申 告漏れが発見されました。 NEWS RELEASE 2013.11 Copyright© Consulting Alpha, Inc. 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