平成26年11月 株式会社 大垣共立銀行 NISA(少額投資非課税制度)の

平成26年11月
株式会社
大垣共立銀行
NISA(少額投資非課税制度)の一部改正のお知らせ
平成26年3月31日に公布された「所得税法等の一部を改正する法律」について、NISA
に関する改正内容をお知らせします。
なお、改正後の制度は平成27年1月1日以降のお手続分から適用となり、平成26年12月
末までは適用されませんのでご注意ください。
≪ 改正内容の概要 ≫
改 正 前
同一の勘定設定期間
内における金融機関
の変更
改 正 後
同一の勘定設定期間内
は変更できません。
一定の手続の下、NISA口座の再開設が可能となります。
同一の勘定設定期間
内におけるNISA
口座廃止後の再開設
※
一定の手続の下、同一の勘定設定期間内であっても非課税
投資枠を設定する金融機関の変更が可能となります。
ただし、変更しようとする年分の非課税投資枠で投資信託
等を既に購入していた場合、その年分については金融機関
の変更はできません。
再開設はできません。
ただし、廃止した年分の非課税投資枠で投資信託等を既に
購入していた場合、その年分についてはNISA口座の
再開設はできません。
勘定設定期間とは、以下の3つの期間をいいます。
① 平成26年1月1日から平成29年12月31日までの期間(4年間)
② 平成30年1月1日から平成33年12月31日までの期間(4年間)
③ 平成34年1月1日から平成35年12月31日までの期間(2年間)
非課税投資枠とは、非課税口座内における各年の非課税管理勘定のことです。
※
【 同一の勘定設定期間において金融機関の変更が可能となる概略図 】
平成 26 年 平成 27 年 平成 28 年 平成 29 年 平成 30 年 平成 31 年 平成 32 年 平成 33 年
勘定設定期間︵4年間︶
平成26年分
非課税投資枠
非課税期間(5年間)
平成27年分
非課税投資枠
平成28年分
非課税投資枠
A銀行
【勘定設定期間内の変更不可】
平成29年分
非課税投資枠
改正後
平成 26 年 平成 27 年 平成 28 年 平成 29 年 平成 30 年 平成 31 年 平成 32 年 平成 33 年
勘定設定期間︵4年間︶
平成26年分
非課税投資枠
平成27年分
非課税投資枠
平成28年分
非課税投資枠
平成29年分
非課税投資枠
A銀行
B銀行
C銀行
以
上
このお知らせは、作成時点における法令等にもとづき作成しており、今後の改正等により取扱が変更となる
可能性があります。ご不明な点がありましたら、窓口までお問い合わせください。