İSTANBUL ELEKTRİK,TRAMVAY VE TÜNEL İŞLETMELERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (İETT) 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 1 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 EKLER ........................................................................................................................................................... 5 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ DENETİM GÖRÜŞÜ Ġstanbul Elektrik, Tramvay ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (ĠETT) 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır. __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI İETT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 31.12.2013 YIL SONU BİLANÇOSU AKTİF I DÖNEN VARLIKLAR A HAZIR DEĞERLER 1 KASA HESABI ALINAN ÇEKLER BANKALAR BANKA KREDĠ KARTLARINDAN 4 ALACAKLAR B FAALİYET ALACAKLARI GELĠRLERDEN ALACAKLAR 1 HESABI GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ 2 ALACAKLAR VERĠLEN DEPOZĠTO VE 3 TEMĠNATLER HS. 2 3 4 DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI C DİĞER ALACAKLAR 1 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HS. D STOKLAR 1 ĠLK MADDE VE MALZ.HES. 2 TĠCARĠ MALLAR HESABI 3 DĠĞER STOKLAR HESABI E ÖN ÖDEMELER 1 PERSONEL AVANSLARI HESABI 2 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER DOĞ. DIġ PROJE KREDĠ KUL. AVANS VE AKR.HESABI 3 4 F DİĞER DÖNEN VARLIKLAR DEVREDEN KATMADEĞER VERGĠSĠ 1 HS. II 2 SAYIM NOKSANLARI HS. DURAN VARLIKLAR A MALİ DURAN VARLIKLAR MAL VE HĠZMET 1 ÜRT.KURULUġ.YATIRILAN SER.HS. B MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI YER ALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HS. BĠNALAR HESABI TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HES. TAġITLAR HESABI DEMĠRBAġLAR HESABI BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HES. YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HS. 9 YATIRIM AVANSLARI HS 10 DĠĞER DURAN VARLIKLAR HESABI 31.12.2013 PASİF 274.773.223,88 III 28.587.749,64 İÇ MALİ BORÇLAR 0,00 1 BANKA KREDĠLERĠ HESABI KAMU ĠDARELERĠNE MALĠ 0,00 2 BORÇLAR HES. 28.573.299,63 KISA VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR HS. CARĠ YILDA ÖD.DIġ MALĠ BORÇLAR 14.450,01 1 HS. 53.077.420,16 FAALİYET BORÇLARI 3.171.159,07 49.056.229,40 312.194,09 537.837,60 60.532.225,47 60.532.225,47 44.890.102,67 22.812.932,10 22.077.170,57 0,00 1.669.538,48 0,00 1.669.538,48 0,00 0,00 86.016.187,46 86.015.530,09 657,37 4.293.759.230,50 82.005.981,42 IV 82.005.981,42 4.211.752.613,48 41.248.016,61 59.104.206,15 58.656.462,08 9.712.456,50 1.782.510.550,76 15.820.484,86 -792.820.111,94 3.037.520.548,46 0,00 0,00 31.12.2013 1.310.213.078,63 126.770.382,94 78.134.366,72 48.636.016,22 212.751.342,35 212.751.342,35 671.730.510,17 1 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI BÜTÇELEġTĠRĠLECEK BORÇLAR 2 HESABI 671.730.510,17 EMANET YABANCI KAYNAKLAR ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR 1 HES. 2 EMANETLER HESABI ALINAN AVANSLAR 1 ALINAN DĠĞER AVANSLAR ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1 ÖD.VERGĠ VE FONLAR HES. 2 ÖD.SOS.GÜV.KES.HS. FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDAR. 3 ADINA YAP. TAH. VADESĠ GEÇMĠġ ERTELEN.TAKSĠT.VERGĠ VE DĠĞER 4 YÜK.HS. 146.866.365,99 0,00 50.201.744,74 96.664.621,25 0,00 0,00 108.891.840,36 15.373.821,44 11.516.567,35 2.636.776,92 79.364.674,65 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI KIDEM TAZMĠNAT KARġILIĞI 1 HESABI GELECEK AYLARA AİT GELİR VE GİDER TAHAKUKLARI GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER 1 HESABI 29.130.462,00 2 GĠDER TAHAKUKLARI HESABI DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 1 SAYIM FAZLALARI HESABI 11.857.161,14 UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 1 BANKA KREDĠLERĠ HES. KAMU ĠDARELERĠNE MALĠ 2 BORÇLAR HES. UZUN VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR 1 DIġ MALĠ BORÇLAR HESABI DİĞER BORÇLAR 1 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNETLER KAMUYA OLAN ERTELENMĠġ VEYA 2 TAKSĠT.BORÇLAR HS. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI KIDEM TAZMĠNAT KARġILIĞI 1 HESABI GELECEK YILLARA AİT GELİRLER HESABI 1 GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER 29.130.462,00 13.964.559,56 2.107.398,42 107.615,26 107.615,26 3.475.974.058,46 3.014.989.935,43 0,00 3.014.989.935,43 325.428.245,04 325.428.245,04 825.148,36 48.085,46 777.062,90 129.237.097,28 129.237.097,28 5.493.632,35 248.739,11 __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ HESABI MADDİ OLMAYAN DURAN C VARLIKLAR 1 HAKLAR HESABI 2 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HES. D DİĞER DURAN VARLIKLAR ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE 1 MADDĠ DURAN VAR. 2 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HES. AKTİF TOPLAMI VI NAZIM HESAPLAR A ÖDENEKLER HESABI MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN KULLANILACAK ÖDENEKLER 1 HESABI B NAKİT DIŞI TEM.VE KİŞ.AİT.MEN.KIY. 1 TEMĠNAT MEKTUPLARI HS. 2 KĠġĠLERE AĠT MEN.KIY.HS. C TAAHÜT HESAPLARI 1 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HES. GENEL TOPLAM 0,00 633.826,54 V -633.826,54 635,60 124.700.790,95 -124.700.155,35 2 GĠDER TAHAKUKLARI HESABI NET DEĞER 1 NET DEĞER HESABI YENĠDEN DEĞERLEME FARKI 2 HESABI GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HS. GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET 1 SONUÇLARI HS. GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HS. GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ 1 FAALĠYET SONUÇLARI HS. DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET 1 SONUCU HESABI(-) DÖNEM OLUMLU FAALĠYET 2 SONUCU HESABI 4.568.532.454,38 PASİF TOPLAMI 439.641.842,64 VI NAZIM HESAPLAR 0,00 ÖDENEKLER HESABI 0,00 407.870.538,62 407.870.538,62 0,00 31.771.304,02 31.771.304,02 5.008.174.297,02 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI NAKİT DIŞI TEM.VE KİŞ.AİT.MEN.KIY. 1 TEMĠNAT MEKTUPLARI HS. 2 KĠġĠLERE AĠT MEN.KIY.HS. TAAHÜT HESAPLARI 1 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HES. GENEL TOPLAM 5.244.893,24 -217.654.682,71 -323.427.419,56 -323.427.419,56 0,00 730.713.968,03 730.713.968,03 -557.527.141,22 -557.527.141,22 -67.414.089,96 -67.414.089,96 0,00 4.568.532.454,38 439.641.842,64 0,00 0,00 407.870.538,62 407.870.538,62 31.771.304,02 31.771.304,02 5.008.174.297,02 İETT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Yard. Hesap 2013 Hes Kod GİDERİN TÜRÜ Hes Kod Kod1 TL 630 01 630 02 630 03 Personel Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Mal ve Hizmet Alım Giderleri 630 04 Faiz Giderleri 630 05 630 11 200.890.191,75 630 12 Cari Transferler Değer ve Miktar DeğiĢim Giderleri Gelirlerin Red ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 630 13 Amortisman Giderleri 181.804.179,96 Yard. Hesap 2013 GELİRİN TÜRÜ Kod1 329.534.836,79 600 03 64.254.584,23 600 04 580.322.939,44 600 05 742.822,00 600 11 TL TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler Diğer Gelirler Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 809.592.094,33 407.538.803,63 32.969.413,21 52.830.420,63 2.445.082,53 0,00 __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı __________________________________________________________________________________________ 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 630 99 Diğer Giderler 10.339.913,41 10.271,65 GELİRLER TOPLAMI GİDERLER TOPLAMI 1.370.344.821,76 FAALİYET SONUCU 1.302.930.731,80 -67.414.089,96 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: [email protected] http://www.sayistay.gov.tr __________________________________________________________________________________________ Ġstanbul Elektrik,Tramvay Ve Tünel ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü (Ġett) 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7