Birleşme işlemi sonrası açılış bilançosu: Aşağıdaki GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin birleşme sonrası açılış finansal durum tablosu, GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin GSD Dış Ticaret A.Ş. ile GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesindeki birleşme işleminin ticaret siciline tescilinin 30 Haziran 2014 tarihi itibariyla gerçekleştiği varsayılarak ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun “Ortak Kontrole Tabi Đşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi” konulu ve 2013-2 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına Yönelik Đlke Kararı doğrultusunda hazırlanmıştır. GSD Dış Ticaret A.Ş.’nin tüm aktif pasifi ve tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleriyle bir bütün halinde GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nce devralınması suretiyle bu iki şirketin GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde birleşmeleri, ortak kontrole tabi işletmeleri içeren bir birleşme olup, bu yüzden “UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri” Standardına tabi değildir. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (KGK), bu konuda uygulamada görülebilecek muhasebe politikalarına ilişkin farklılıkları gidermek amacıyla almış olduğu 21 Temmuz 2013 tarihli karar uyarınca; “ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi, dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi, hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması, ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS’ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tabloların birleşme muhasebesi dahil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmesi, ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşacak muhtemel aktif–pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya Đşletmeleri Đçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabının kullanılması” gerekmektedir. GSD DENĐZCĐLĐK GAYRĐMENKUL ĐNŞAAT SAN.VE TĐC. A.Ş. 30 HAZĐRAN 2014 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA BĐRLEŞME SONRASI AÇILIŞ FĐNANSAL DURUM TABLOSU (BĐN TL) (II-14.1 KONSOLĐDE) 30.06.2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 34.977 Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflardan Alacaklar Krediler ve Avanslar Faktoring Alacakları Finansal Kiralama Alacakları Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Krediler ve Avanslar Faktoring Alacakları Finansal Kiralama Alacakları Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar (Koruma Amaçlı) Stoklar (net) Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 5.617 24.023 24.023 2.002 1 2.001 735 735 735 1.148 1.148 566 209 149 247 34.696 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 281 281 Duran Varlıklar 182.179 Finansal Yatırımlar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Konsolide Edilmeyen Bağlı Ortaklıklar ve Diğer Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflardan Alacaklar Krediler ve Avanslar Faktoring Alacakları Finansal Kiralama Alacakları Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Krediler ve Avanslar Faktoring Alacakları Finansal Kiralama Alacakları Diğer Alacaklar (net) Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar (Koruma Amaçlı) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar 873 873 12 12 12 158.491 17.560 5.243 - TOPLAM VARLIKLAR 217.156 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 44.852 Kısa Vadeli Borçlanmalar Alınan Krediler Çıkarılmış Menkul Kıymetler Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Alınan Krediler Çıkarılmış Menkul Kıymetler Diğer Finansal Yükümlülükler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflara Borçlar Bankalar Mevduatı Müşteri Mevduatı Para Piyasası Đşlemlerinden Borçlar Müstakriz Fonları Alınan Krediler Çıkarılmış Menkul Kıymetler 12.313 12.313 27.172 27.172 3.841 55 3.786 459 459 - Faktoring Borçları Finansal Kiralama Faaliyetlerinden Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflara Borçlar Bankalar Mevduatı Müşteri Mevduatı Para Piyasası Đşlemlerinden Borçlar Müstakriz Fonları Alınan Krediler Çıkarılmış Menkul Kıymetler Faktoring Borçları Finansal Kiralama Faaliyetlerinden Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 459 211 128 41 87 548 180 180 44.852 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına Đlişkin Yükümlülükler - Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına Đlişkin Yükümlülükler - Uzun Vadeli Yükümlülükler 74.860 Uzun Vadeli Borçlanmalar Alınan Krediler Çıkarılmış Menkul Kıymetler Diğer Finansal Yükümlülükler Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflara Borçlar Müşteri Mevduatı Alınan Krediler Faktoring Borçları Finansal Kiralama Faaliyetlerinden Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflara Borçlar Müşteri mevduatı Alınan krediler Faktoring Borçları Finansal Kiralama Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Borçlar Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 74.080 74.080 - ÖZKAYNAKLAR 97.444 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 97.444 Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Geri Alınmış Paylar (-) Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi Paylara Đlişkin Primler/Đskontolar 52.181 24.085 1 Kontrol Gücü Olmayan Pay Değişim Fonu Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya Đşletmeleri Đçeren Birleşmelerin Etkisi Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları-(MDV) Diğer Kazanç/Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları SHFV Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Serm. Ekl. Đşt.His.ve G.menkul Satış Kaz. Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/(Zararı) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR 388 388 392 (12.181) 16.769 8.353 8.416 4.753 4.753 14.496 (2.660) 217.156
© Copyright 2024 Paperzz
