Proficio d.d., Zagreb i Proficio Grupa Nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji za 2012. godinu Sadržaj Izvještaj Uprave 1 Izjava o odgovornosti Uprave 2 Izvješće neovisnog revizora dioničarima Proficio d.d. 3 Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Društva 4 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Grupe 5 Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju Društva 6 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju Grupe 7 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama u kapitalu i rezervama Društva 8 Konsolidirani izvještaj o promjenama u kapitalu i rezervama Grupe 9 Nekonsolidirani izvještaj o novčanom toku Društva 10 Konsolidirani izvještaj o novčanom toku Grupe 11 Bilješke uz financijske izvještaje 12 Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Društva za godinu koja završava 31. prosinca (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Prihodi iz redovnog poslovanja Bilješke 2012. 2011. 5 12.318 9.847 12.318 9.847 (288) (293) Materijalni troškovi Troškovi usluga 6 (991) (1.223) Amortizacija 7 (2.650) (1.780) Troškovi osoblja 8 (2.693) (5.607) Vrijednosno usklađenje 9 (11.691) (22.936) Ostali troškovi 10 (5.093) (5.122) (23.406) (36.961) (11.088) (27.114) Gubitak iz poslovanja Financijski prihodi 11 3.530 4.559 Financijski rashodi 12 (3.699) (6.234) (169) (1.675) (11.257) (28.789) - - (11.257) (28.789) - - (11.257) (28.789) Gubitak prije poreza Porez na dobit Gubitak tekuće godine Ostala sveobuhvatna dobit Ukupno sveobuhvatni gubitak tekuće godine 13 4 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Grupe za godinu koja završava 31. prosinca (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Prihodi iz redovnog poslovanja Bilješke 2012. 2011. 5 30.663 32.990 30.663 32.990 (6.348) (5.076) (3.850) Materijalni troškovi Troškovi usluga 6 (2.827) Amortizacija 7 (3.528) (3.311) Troškovi osoblja 8 (8.730) (12.231) Vrijednosno usklađenje 9 (5.041) (19.335) Ostali troškovi 10 (9.800) (11.056) (36.274) (54.859) (5.611) (21.869) Gubitak iz poslovanja Udio u rezultatu pridruženih društava 20 (63) 769 Financijski prihodi 11 7.657 10.851 Financijski rashodi 12 (4.244) (6.384) 3.413 4.467 (2.261) (16.633) - (3.165) (2.261) (19.798) - (8) (2.261) (19.806) - (20) Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja (414) 534 Ukupno ostala sveobuhvatna dobit (414) 514 (2.675) (19.292) (2.948) (17.535) 687 (2.271) (0,82) (4,86) Gubitak prije poreza od neprekinutog poslovanja Gubitak od obustavljenih aktivnosti 19 Gubitak tekuće godine prije poreza Porez na dobit 13 Gubitak tekuće godine Ostala sveobuhvatna dobit Rezerva fer vrijednosti od financijske imovine raspoložive za prodaju Ukupno sveobuhvatni gubitak tekuće godine Ukupno gubitak tekuće godine koji pripada Dioničarima Društva Manjinskim dioničarima Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici (u kunama) 35 5 Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju Društva na dan 31. prosinca (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Bilješke IMOVINA Dugotrajna imovina Nekretnine i oprema Nematerijalna imovina Dugotrajni depoziti Dugotrajni zajmovi Ulaganja u podružnice Ulaganja u pridružena društva Ostala dugotrajna potraživanja 2012. 2011. 33.522 25 15.079 8.737 152.106 11.500 3.813 9.747 317 15.285 9.564 201.916 3.163 224.782 239.992 22 7 278 584 23 24 25 26 27 1.353 3.228 1.693 2.812 27 1.660 29.562 5.676 3.799 3.744 9.398 45.025 234.180 285.017 39.129 (9.444) 189.557 (41.503) 39.129 (9.444) 240.960 (51.329) 177.739 219.316 492 27.261 9.426 1.118 29.118 10.373 37.179 40.609 15.011 107 4.144 21.001 516 3.575 19.262 25.092 234.180 285.017 14 15 16 17 18 20 21 Ukupno dugotrajna imovina Kratkotrajna imovina Zalihe Potraživanja od kupaca Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Kratkotrajni zajmovi Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Ukupno kratkotrajna imovina UKUPNA IMOVINA KAPITAL I REZERVE I OBVEZE Kapital i rezerve Dionički kapital Vlastite dionice Ostale rezerve Preneseni gubici 28 28 28 Ukupno kapital i rezerve Dugoročne obveze Dugoročna rezerviranja Dugoročni krediti Ostale dugoročne obveze 29 30 31 Ukupno dugoročne obveze Kratkoročne obveze Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze Ukupno kratkoročne obveze UKUPNO KAPITAL I REZERVE I OBVEZE 32 33 34 6 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju Grupe na dan 31. prosinca (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) IMOVINA Dugotrajna imovina Nekretnine i oprema Nematerijalna imovina Dugotrajni depoziti Dugotrajni zajmovi Ulaganja u pridružena društva Ostala dugotrajna potraživanja Bilješke 2012. 2011. 14 15 16 17 20 21 79.285 46 15.079 8.737 14.043 3.824 80.564 323 15.285 9.564 14.106 3.176 121.014 123.018 22 359 276 532 1.159 23 24 25 26 27 4.190 1.795 26.563 5.137 4.475 3.729 5.600 9.916 6.104 16.933 Ukupno dugotrajna imovina Kratkotrajna imovina Zalihe Potraživanja od kupaca Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Kratkotrajni zajmovi Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Ukupno kratkotrajna imovina UKUPNA IMOVINA KAPITAL I REZERVE I OBVEZE Kapital i rezerve Dionički kapital Vlastite dionice Ostale rezerve Tečajne razlike s naslova ulaganja u ino subjekte Preneseni gubici 28 28 28 Kapital i rezerve koje pripadaju Društvu Interesi manjinskih dioničara Ukupno kapital i rezerve Dugoročne obveze Dugoročna rezerviranja Dugoročni krediti Ostale dugoročne obveze 29 30 31 Ukupno dugoročne obveze Kratkoročne obveze Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze Ukupno kratkoročne obveze UKUPNO KAPITAL I REZERVE I OBVEZE 32 33 34 42.795 43.973 163.809 166.991 39.129 (10.181) 189.557 1.535 (122.626) 39.129 (10.181) 240.960 1.949 (171.081) 97.414 3.070 100.776 (1.106) 100.484 99.670 499 27.261 9.426 1.118 30.764 16.403 37.186 48.285 20.441 654 5.044 11.010 723 7.303 26.139 19.036 163.809 166.991 7 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama u kapitalu i rezervama Društva za godinu koja završava 31. prosinca 2012. godine (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja 2011. Dionički kapital Vlastite dionice Ostale rezerve Preneseni gubici Ukupno 39.129 (9.406) 239.670 (21.209) 248.184 - - - (28.789) (28.789) - - 1.290 (1.331) (41) Ukupno sveobuhvatna dobit za godinu Gubitak tekuće godine Transakcije s vlasnicima priznate direktno u kapitalu Pripajanje društva E-Ulaganja d.o.o. Stjecanje vlastitih dionica - (38) - - (38) Stanje 31. prosinca 2011. 39.129 (9.444) 240.960 (51.329) 219.316 Stanje 1. siječnja 2012. 39.129 (9.444) 240.960 (51.329) 219.316 - - - (11.257) (11.257) Ukupno sveobuhvatna dobit za godinu Gubitak tekuće godine Transakcije s vlasnicima priznate direktno u kapitalu Pokriće gubitka iz prethodnih razdoblja - - (51.403) 51.403 - Donos pripajanjem društva Proficio Nekretnine d.d. - - - (30.320) (30.320) 39.129 (9.444) 189.557 (41.503) 177.739 Stanje 31. prosinca 2012. 8 Konsolidirani izvještaj o promjenama u kapitalu i rezervama Grupe za godinu koja završava 31. prosinca 2012. godine (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja 2011. Ukupno sveobuhvatna dobit za godinu Gubitak tekuće godine Ostala sveobuhvatna dobit Rezerva fer vrijednosti od financijske imovine raspoložive za prodaju Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja Ukupno ostala sveobuhvatna dobit Ukupno sveobuhvatna dobit Preneseni gubici Kapital i rezerve koje pripadaju Društvu Interesi manjinskih dioničara Kapital ukupno 240.960 Tečajne razlike s naslova ulaganja u ino subjekte 1.416 (151.172) 120.210 1.479 121.689 - - - (17.535) (17.535) (2.271) (19.806) - (20) - - - (20) - (20) - - (20) (20) - 533 533 533 (17.535) 533 513 (17.022) 1 1 (2.270) 534 514 (19.292) Dionički kapital Vlastite dionice Rezerva fer vrijednosti Ostale rezerve 39.129 (10.143) 20 - - - Transakcije s vlasnicima priznate direktno u kapitalu Pokriće gubitaka iz prethodnih razdoblja Stjecanje vlastitih dionica Promjena nastala prodajom i stjecanjem udjela u ovisnim društvima (bilješka 19) Stanje 31. prosinca 2011. - (38) - - - - (38) - (38) 39.129 (10.181) - 240.960 1.949 (2.374) (171.081) (2.374) 100.776 (315) (1.106) (2.689) 99.670 Stanje 1. siječnja 2012. 39.129 (10.181) - 240.960 1.949 (171.081) 100.776 (1.106) 99.670 - - - - - (2.948) (2.948) 687 (2.261) - - - - (2.948) (414) (414) (3.362) 51.403 (122.626) 97.414 Ukupno sveobuhvatna dobit za godinu Gubitak tekuće godine Ostala sveobuhvatna dobit Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja Ukupno ostala sveobuhvatna dobit Ukupno sveobuhvatna dobit Transakcije s vlasnicima priznate direktno u kapitalu Pokriće gubitaka iz prethodnih razdoblja Stjecanje vlastitih dionica Povećanje manjinskih interesa nastalo dokapitalizacijom Stanje 31. prosinca 2012. 39.129 (10.181) - (51.403) 189.557 (414) (414) (414) 1.535 687 3.489 3.070 (414) (414) (2.675) 3.489 100.484 9 Nekonsolidirani izvještaj o novčanom toku Društva za godinu koja završava 31. prosinca (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2012. 2011. (11.257) (28.789) 2.650 11.691 (2.868) 3.248 (8.340) (1.019) 307 77 (5.511) 1.780 (60) 22.936 (3.569) 3.086 (4.412) (604) 1.471 (85) (8.246) (2.538) 556 (2.674) (10.723) (3.028) (13.751) 749 (6.941) (3.268) (10.209) Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti Kupnja nekretnina i opreme Prodaja nekretnina i opreme Kupnja nematerijalne imovine Ulaganja u podružnice Odobreni zajmovi Naplaćeni zajmovi Neto priljev kratkotrajnih i dugotrajnih depozita Novac ostvaren iz investicijskih aktivnosti Primljene kamate Neto novac ostvaren iz investicijskih aktivnosti (363) 632 (2) (1.126) 13.165 4.189 16.495 1.440 17.935 (643) 121 (33) 2.633 (15.097) 13.401 3.013 3.395 2.156 5.551 Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti Stjecanje vlastitih dionica Primljeni zajmovi Vraćeni zajmovi Neto novac korišten u financijskim aktivnostima 9.854 (17.941) (8.087) (38) 13.430 (22.979) (9.587) (3.903) 3.744 186 27 (14.245) 17.989 3.744 Gubitak prije poreza Usklađen za: Amortizacija Prihod od prodaje materijalne imovine Vrijednosno usklađenje Prihod od kamata Trošak od kamata Naplata otpisanih potraživanja Smanjenje rezervacija za sudske sporove i otpremnine Nerealizirani gubici od financijske imovine Neto tečajne razlike po zajmovima Promjene u neto imovini (Povećanje)/smanjenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja (Povećanje)/smanjenje obveza prema dobavljačima i ostalih obveza Novac korišten u poslovnim aktivnostima Plaćene kamate Neto novac korišten u poslovnim aktivnostima Neto smanjenje novca i novčanih ekvivalenata Novac i novčani ekvivalenti na početku godine Novac unesen pripajanjem Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 10 Konsolidirani izvještaj o novčanom toku Grupe za godinu koja završava 31. prosinca (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) Gubitak prije poreza Usklađen za: Udio u rezultatu pridruženih društava Prihod od kamata Trošak od kamata Naplata i realizacija spornih potraživanja Amortizacija Nerealizirani prihodi od financijske imovine Tečajne razlike s naslova ulaganja u ino subjekte Umanjenje goodwilla Vrijednosno usklađenje Promjene u neto imovini Povećanje/(smanjenje) zaliha Smanjenje potraživanja od kupaca Smanjenje/(povećanje) ostalih potraživanja Smanjenje obveza prema dobavljačima (Smanjenje)/povećanje ostalih kratkoročnih tekućih obveza Povećanje dugotrajnih potraživanja (Smanjenje)/povećanje dugoročnih obveza i dugoročnih rezerviranja Novac (korišten u)/ ostvaren iz poslovnih aktivnosti Plaćene kamate Plaćeni porez na dobit Neto novčani tok korišten u poslovnim aktivnostima Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti Neto prodaja financijske imovine Kupnja nekretnina i opreme Kupnja nematerijalne imovine Prodaja i otpis nekretnina, opreme i nematerijalne imovine Neto (odljev)/priljev od dugotrajnih i kratkotrajnih depozita Odobreni zajmovi Naplaćeni zajmovi Novac (korišten u)/ ostvaren iz investicijskih aktivnosti Primljene kamate Neto novčani tok (korišten u)/ ostvaren iz investicijskih aktivnosti Novčani tok iz financijskih aktivnosti Izdaci za stjecanje vlastitih dionica Promjene u manjinskim udjelima Primljeni zajmovi Vraćeni zajmovi Neto novčani tok ostvaren iz/(korišten u) financijskim aktivnostima Neto smanjenje novca i novčanih ekvivalenata Novac i novčani ekvivalenti na početku godine Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 2012. 2011. (2.948) (19.798) 63 (3.369) 3.245 (10.487) 3.528 248 (414) 5.041 (5.093) (769) (1.294) 2.919 (8.353) 3.311 1.080 533 6.379 12.956 (3.036) 173 258 7.011 (69) (2.568) (7.596) (7.884) (2.936) (10.820) (138) 1.396 (6.816) (437) 6.924 (87) 4.867 2.673 (3.222) (8) (557) (72) (2.413) (2) 350 (16.441) (1.134) 5.748 (13.964) 2.222 1.188 (3.817) (33) 652 3.639 (10.732) 9.824 721 2.055 (11.742) 2.776 4.176 16.385 (10.457) (38) (2.708) (20.393) 10.104 (23.139) (12.458) 16.933 4.475 (20.920) 37.853 16.933 11 Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 1. OPĆI PODACI Proficio d.d. („Društvo”) je dioničko društvo osnovano u Republici Hrvatskoj. Registrirano sjedište je na adresi Draškovićeva 12, Zagreb. Društvo je matično društvo Proficio Grupe („Grupa”). Grupa je registrirana za obavljanje sljedećih djelatnosti: savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem; upravljačke djelatnosti holding - društava; kupnja i prodaja robe; obavljanje trgovačkog posredovanja na domaćem i inozemnom tržištu; zastupanje stranih tvrtki; proizvodnja energije; promidžba (reklama i propaganda); računovodstvene i knjigovodstvene djelatnosti; poslovanje nekretninama. Konsolidirani financijski izvještaji uključuju sljedeće podružnice: Vlasnički udjel 2012. Vlasnički udjel 2011. Republika Hrvatska - 100,00% Zora Adria d.o.o. Republika Hrvatska 100,00% 100,00% Potamos d.o.o. Republika Hrvatska 100,00% 100,00% Društvo Zemlja Proficio nekretnine d.d. Istarske kuće d.o.o. Republika Hrvatska 100,00% 100,00% Adriatic Net d.o.o. Republika Hrvatska 100,00% 100,00% Sedam mora d.o.o. Elka International Group („EIG“) Kft. (bilješka 19) Republika Hrvatska 100,00% 100,00% Republika Mađarska 98,00% 98,00% Pakoštane d.d. Republika Hrvatska 94,68% 94,68% Vin - Vin d.o.o. (bilješka 19) Greenergy Szelenergia Magyarorszag („GSM“) Kft. (bilješka 19) Republika Hrvatska 100,00% 100,00% Republika Mađarska Sjedinjene Američke Države 52,00% 50,96% 98,00% 98,00% Elka USA LLC (bilješka 19) Tijekom 2012. godine društvo Proficio Nekretnine d.d. pripojilo se društvu Proficio d.d. (bilješka 19) 12 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 2.1. Osnova za pripremu financijskih izvještaja a) Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“). Ovi financijski izvještaji na dan 31. prosinca 2012. i za 2012. godinu obuhvaćaju nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje Društva kao što je definirano Međunarodnim računovodstvenim standardom 27 „Konsolidirani i pojedinačni financijski izvještaji”. Ovi financijski izvještaji odobreni su za izdavanje od strane Uprave 3. svibnja 2013. godine. b) Funkcionalna i prezentacijska valuta Financijski izvještaji iskazani su u kunama („kn”) koje su funkcionalna i prezentacijska valuta Društva, zaokruženi u tisućama (ukoliko nije drugačije navedeno). Tečajevi valuta u kojima je denominiran najveći dio imovine i obveza Grupe i Društva, korišteni su za preračun imovine i obveza Grupe i Društva te su na dan 31. prosinca 2012. i 31. prosinca 2011. godine bili: 1 EUR = 7,546 kn (2011.: 1 EUR = 7,530 kn), 1 USD = 5,727 kn (2011.: 1 USD = 5,812 kn) i 100 HUF = 2,593 kn (2011.: 100 HUF = 2,423 kn). c) Osnova mjerenja Financijski izvještaji sastavljeni su po amortiziranom ili povijesnom trošku osim za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, te financijsku imovinu raspoloživu za prodaju koji su iskazani po fer vrijednosti. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji je iskazana po neto knjigovodstvenoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome koja je niža. d) Korištenje procjena i prosudbi Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI-jevima zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iskazane iznose imovine, obveza, prihoda i rashoda. Procjene i uz njih vezane pretpostavke zasnivaju se na povijesnom iskustvu i raznim drugim čimbenicima za koje se smatra da su razumni u danim uvjetima i uz raspoložive informacije na datum izrade financijskih izvještaja, a rezultat kojih čini osnovu za prosuđivanje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koja nije lako utvrdiva iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledavaju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena izmijenjena i budućim razdobljima, ako izmjena utječe i na njih. Prosudbe Uprave koje se odnose na primjenu MSFI-jeva koje imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje i procjene sa znatnim rizikom mogućeg značajnog usklađenja u idućoj godini opisane su u bilješci 2.3. e) Konsolidacija Konsolidirani financijski izvještaji uključuju Društvo i njegove podružnice (zajedno „Grupa”), zajedno s udjelima Grupe u pridruženim društvima. 13 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.1 Osnova za pripremu financijskih izvještaja (nastavak) e) Konsolidacija (nastavak) Podružnice Podružnice su sva društva u kojima Grupa ima pravo upravljati financijskom i poslovnom politikom, što u pravilu podrazumijeva vlasništvo više od polovice glasačkih prava. Postojanje i učinak potencijalnih glasačkih prava koje je moguće trenutno izvršiti ili konvertirati, uzima se u obzir prilikom procjenjivanja kontrolira li Grupa drugi subjekt. Podružnice se uključuju u konsolidirane financijske izvještaje metodom pune konsolidacije od datuma kada je Grupa stekla pravo kontrole nad podružnicom. Podružnice se isključuju iz konsolidiranih financijskih izvještaja od datuma prestanka kontrole nad njima od strane Grupe. Metoda kupnje koristi se za evidentiranje stjecanja podružnice od strane Grupe. Trošak stjecanja podružnice mjeri se po fer vrijednosti dane imovine, izdanih vlasničkih instrumenata i nastalih ili potencijalnih obveza na datum stjecanja, uvećanoj za troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju. Stečena prepoznatljiva imovina i obveze te preuzete potencijalne obveze u poslovnim kombinacijama početno se vrednuju po fer vrijednosti na datum stjecanja, neovisno o udjelu interesa manjinskih dioničara. Višak troška stjecanja iznad fer vrijednosti udjela Grupe u stečenoj prepoznatljivoj neto imovini, uključujući i nematerijalnu imovinu, evidentira se kao goodwill. Ukoliko je trošak stjecanja manji od fer vrijednosti neto imovine stečene podružnice, razlika se priznaje izravno u dobit ili gubitak. Transakcije, stanja te nerealizirana dobit iz transakcija među članicama Grupe, uključujući i one iz poslovnih aktivnosti s kojima Grupa neće nastaviti, eliminiraju se pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja. Nerealizirani gubici također se eliminiraju, ali se uzimaju u obzir kao indikator umanjenja vrijednosti prenesene imovine. Računovodstvene politike podružnica promijenjene su prema potrebi kako bi se osigurala usklađenost s politikama Grupe. Transakcije s manjinskim dioničarima Grupa primjenjuje politiku vrednovanja transakcija s manjinskim dioničarima kao transakcija sa strankama izvan Grupe. Prodaje manjinskim dioničarima rezultiraju dobicima i gubicima Grupe koji se iskazuju kroz dobit ili gubitak. Kupnje od manjinskih dioničara mogu rezultirati nastankom goodwill-a, koji predstavlja razliku između troška stjecanja i udjela stečene knjigovodstvene vrijednosti neto imovine podružnice. 14 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.1 Osnova za pripremu financijskih izvještaja (nastavak) e) Konsolidacija (nastavak) Pridružena društva Pridružena društva su sva društva nad kojima Grupa ima značajan utjecaj, ali nema kontrolu, što uglavnom obuhvaća udjele između 20% i 50% glasačkih prava. Ulaganja u pridružena društva priznaju se primjenom metode udjela te se početno priznaju po trošku stjecanja. Ulaganja Grupe u pridružena društva uključuju i goodwill (umanjen za akumulirani gubitak od umanjenja vrijednosti) utvrđen prilikom stjecanja. Udio Grupe u dobicima ili gubicima njezinih pridruženih društava nakon stjecanja priznaje se u dobiti ili gubitku, a njezin udio u promjenama u rezervama nakon stjecanja iskazuje se u rezervama. Članice Grupe Rezultati i financijski položaj članica Grupe u Mađarskoj, čija je funkcionalna valuta mađarska forinta („HUF“) te članica Grupe u Sjedinjene Američke Države, čija je funkcionalna valuta američki dolar („USD“), preračunavaju se u prezentacijsku valutu kako slijedi: (i) imovina i obveze, za svaki izvještaj o financijskom položaju koji se prikazuje, preračunavaju se po zaključnom tečaju na datum izvještavanja; (ii) prihodi i rashodi, za svaki izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti koji se prikazuje, preračunavaju se po prosječnom tečaju za godinu; i (iii) sve nastale tečajne razlike priznaju se unutar zadržane dobiti kao tečajne razlike kod konsolidacije podružnica u inozemstvu. f) Neograničenost vremena poslovanja U 2012. godini, Društvo i Grupa su ostvarili gubitak razdoblja u iznosu od 11.257 tisuća kuna odnosno 2.261 tisuću kuna (2011.: Društvo 28.789 tisuća kuna, Grupa 19.806 tisuća kuna). Obzirom da je Društvo solventno te nema značajnijih problema s likvidnošću, Uprava Društva smatra da je prikladno pripremiti financijske izvještaje pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja. 15 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.1 Osnova za pripremu financijskih izvještaja (nastavak) g) Poslovna spajanja Stjecanja ovisnih društava i poduzeća obračunavaju se metodom kupnje. Trošak poslovnog spajanja utvrđuje se kao zbroj fer vrijednosti (na dan transakcije) date imovine, stečenih ili pretpostavljenih obveza te financijskih instrumenata koje je Grupa izdala u zamjenu za kontrolu stečenog društva, uvećana za bilo koji trošak izravno nastao poslovnom kombinacijom. Imovina stečenog društva koja se može utvrditi, obveze te potencijalne obveze koje udovoljavaju uvjetima za priznavanja prema MSFI 3 Poslovna spajanja priznaju se prema njihovoj fer vrijednosti na dan stjecanja, osim dugotrajne imovine (ili skupine za otuđenje) koje su knjižene kao imovina namijenjena prodaji sukladno MSFI 5 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja, čija se vrijednost priznaje i utvrđuje prema fer vrijednosti umanjenoj za trošak prodaje. Goodwill stečen pripajanjem priznaje se kao imovina i početno se utvrđuje prema nastalom trošku, koji se izračunava kao razlika troška poslovnog spajanja i udjela Grupe u neto fer vrijednosti imovine i obveza koje se mogu identificirati te priznatih nepredviđenih obveza. Goodwill se početno priznaje kao imovina prema trošku, a nakon toga se utvrđuje prema trošku umanjenom za sva akumulirana smanjenja vrijednosti. Ukoliko se, nakon novog izračuna, udio Grupe u neto fer vrijednosti imovine i obveza koje se mogu identificirati te priznatih nepredviđenih obveza stečenog društva razlikuje od troška poslovnog spajanja, razlika se odmah knjiži kao dobit ili gubitak. U svrhu testiranja smanjenja vrijednosti, goodwill se raspoređuje na svaku od jedinica koje stvaraju novac za koje se očekuje da će imati koristi od sinergije nastale spajanjem. Jedinice koje stvaraju novac na koje je raspoređen goodwill testiraju se na smanjenja vrijednosti jednom godišnje, odnosno češće ukoliko postoje naznake da bi jedinici vrijednost mogla biti smanjena. Ukoliko je tržišna vrijednost jedinice koja stvara novac manja od knjigovodstvene vrijednosti, smanjenje vrijednosti najprije utječe na smanjenje knjigovodstvene vrijednosti goodwilla koji je raspoređen na tu jedinicu, a tek nakon toga jednakomjerno na drugu imovinu jedinice sukladno knjigovodstvenoj vrijednosti svake imovine u jedinici. Smanjenje vrijednosti knjiženo na goodwill ne stornira se u narednom razdoblju. Kod prodaje ovisnog društva i zajednički kontroliranog društva, pripadajući iznos goodwilla uračunava se prilikom određivanja dobiti ili gubitka prilikom prodaje. Udio manjinskih dioničara u stečenom društvu početno se utvrđuje kao manjinski udio u neto fer vrijednosti imovine, obveza te priznatih nepredviđenih obveza. h) Pripajanje subjekata pod zajedničkom kontrolom Poslovne kombinacije koje proizlaze iz prijenosa udjela u subjektima koji su pod kontrolom zajedničkog dioničara se obračunavaju kao da se pripajanje dogodilo na početku najranijeg prezentiranog usporednog razdoblja, ili ako kasnije, na datum kada je uspostavljena zajednička kontrola. Imovina i obveze se priznaju po knjigovodstvenim iznosima prije pripajanja. 16 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.2. Značajne računovodstvene politike a) Nekretnine i oprema Nekretnine i oprema su materijalna imovina koja se drži u svrhu pružanja usluga, za iznajmljivanje ili druge administrativne svrhe. Nekretnine i oprema iskazuju se po povijesnom ili pretpostavljenom trošku nabave, umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Povijesni trošak ulaganja uključuje troškove koji su izravno povezani sa stjecanjem imovine. Naknadni troškovi uključuju se u knjigovodstveni iznos imovine ili kao zasebna stavka imovine, kako je prikladno, samo ako je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi povezane s navedenom imovinom pritjecati u Grupu i ako se trošak nabave može pouzdano izmjeriti. Svi ostali popravci i održavanje predstavljaju trošak u dobiti i gubitku razdoblja u kojem su nastali. Sva imovina, osim zemljišta i imovine u pripremi, amortizira se linearnom metodom po propisanim stopama, utvrđenim tako da se trošak nabave imovine otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka upotrebe. Očekivani ekonomski vijek upotrebe prikazan je u nastavku: Nekretnine Oprema 5-10 godina 4-5 godina Korisni vijek upotrebe i preostala vrijednost provjeravaju se i korigiraju, ukoliko je potrebno, na svaki datum izvještavanja. Nekretnine koje su u izgradnji radi budućeg korištenja kao ulaganja u nekretnine, prikazuju se kao nekretnine i oprema do kraja izgradnje ili razvoja, a nakon toga se reklasificiraju u ulaganja u nekretnine. Kada upotreba nekretnine prelazi s Grupe kao vlasnika na najmoprimca, nekretnina se reklasificira u ulaganja u nekretnine. Knjigovodstvena vrijednost imovine odmah se smanjuje do nadoknadivog iznosa ako je knjigovodstvena vrijednost imovine veća od procijenjenog nadoknadivog iznosa. Dobici i gubici od otuđenja utvrđuju se uspoređujući ostvarenu prodajnu cijenu i knjigovodstvenu vrijednost imovine te se uključuju u dobit ili gubitak. 17 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.2 Značajne računovodstvene politike (nastavak) b) Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina nabavlja se odvojeno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva. Vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svake godine, pri čemu se učinak promjene procjene obračunava prospektivno. Amortizacijske stope nematerijalne imovine su kako slijedi: Software 4 godine Ulaganja na tuđoj imovini 5 godina c) Ulaganja u nekretnine Ulaganja u nekretnine iskazuju se po trošku nabave, umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti. Ulaganja u nekretnine obuhvaćaju ulaganja Grupe u nekretnine s namjerom ostvarivanja zarade od najamnine ili porasta tržišne vrijednosti. Sva ulaganja u nekretnine, osim imovine u pripremi, amortiziraju se linearnom metodom po propisanim stopama utvrđenim tako da se trošak nabave otpisuje u toku procijenjenog korisnog vijeka upotrebe imovine. Korisni vijek upotrebe i preostala vrijednost provjeravaju se i korigiraju, ukoliko je potrebno, na svaki datum izvještavanja. Ulaganja u nekretnine Društva i Grupe iskazana su u bilješci 14. d) Umanjenje vrijednosti nekretnina i opreme, nematerijalne imovine i ulaganja u nekretnine Imovina koja nema definiran konačan korisni vijek upotrebe, kao goodwill, te ne podliježe obračunu amortizacije, provjerava se na umanjenje vrijednosti kad god postoje naznake umanjenja vrijednosti, a najmanje jednom godišnje. Imovina koja se amortizira provjerava se radi umanjenja vrijednosti uvijek kada događaji ili promjene uvjeta ukazuju da knjigovodstvena vrijednost te imovine možda neće biti nadoknadiva. Nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za korištenje procjenjuje se na svaki datum izvještavanja. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se u svim slučajevima kada je knjigovodstvena vrijednost imovine veća od njezinog nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se u dobiti ili gubitku. Nadoknadivi iznos nekretnina i opreme, ulaganja u nekretnine i nematerijalne imovine predstavlja vrijednost veću od fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje te vrijednosti u upotrebi. U svrhu procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najnižoj razini za koju je moguće utvrditi posebno odredive novčane tokove (jedinice koje generiraju novac). Vrijednost u upotrebi procjenjuje se diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova na njihovu sadašnju vrijednost, koristeći diskontnu stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za pojedinu imovinu ili jedinicu koja generira novac. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a ne ukida se kroz dobit ili gubitak. 18 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.2 Značajne računovodstvene politike (nastavak) d) Umanjenje vrijednosti nekretnina i opreme, nematerijalne imovine i ulaganja u nekretnine (nastavak) Ostala nefinancijska imovina, osim goodwill-a, nad kojom je provedeno umanjenje vrijednosti, procjenjuje se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti smanjuje se najviše do iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine koja ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjena za akumuliranu amortizaciju, da nije bio priznat gubitak od umanjenja vrijednosti. e) Financijski instrumenti Klasifikacija i priznavanje Grupa raspoređuje svoje financijske instrumente u sljedeće kategorije: financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, ulaganja koja se drže do dospijeća, financijska imovina raspoloživa za prodaju, zajmovi i potraživanja i ostale financijske obveze. Klasifikacija ovisi o namjeri s kojom su financijska imovina i obveze stečeni. Uprava određuje klasifikaciju financijske imovine i financijskih obveza prilikom početnog priznavanja i ukoliko je prikladno, ponovno je procjenjuje na svaki datum izvještavanja. Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka su financijska imovina i obveze klasificirani kao imovina i obveze koji se drže radi trgovanja i oni koje je Grupa inicijalno rasporedila po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Grupa ne koristi računovodstvo zaštite. Kao što je već gore navedeno, ova kategorija ima dvije potkategorije: financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja i oni koje je Uprava inicijalno rasporedila po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Imovina i obveze za trgovanje obuhvaćaju imovinu i obveze koje je Grupa stekla ili koji su nastali uglavnom radi prodaje ili ponovne kupnje u kratkom roku, ili se drže kao dio portfelja koji se vodi u svrhu kratkoročnog stjecanja dobiti ili održavanja pozicije. 19 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. 2.2 e) SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Značajne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (nastavak) Grupa raspoređuje financijsku imovinu i obveze u kategoriju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka kada: • se imovinom ili obvezama upravlja, procjenjuje ih se i o njima interno izvještava, na osnovi fer vrijednosti; ili • raspoređivanje uklanja ili znatno umanjuje računovodstvenu neusklađenost koja bi inače nastala; ili • imovina ili obveze sadrže ugrađeni derivativ koji znatno utječe na novčane tokove koji bi inače proizašli iz ugovora. Na kraju godine Grupa je u kategoriji financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka imala ulaganja u investicijske fondove i vlasničke vrijednosnice. Zajmovi i potraživanja Zajmovi i potraživanja uključuju nederivativnu financijsku imovinu koja ima fiksna ili odrediva plaćanja te koja ne kotira na aktivnom tržištu, osim: one koju subjekt namjerava prodati odmah ili u kratkom roku, koja će biti klasificirana kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja, i one koju subjekt po inicijalnom priznavanju rasporedi kao imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak; ili one koju subjekt nakon inicijalnog priznavanja rasporedi kao imovinu raspoloživu za prodaju; ili one za koju subjekt vjerojatno neće povratiti glavninu početno uložene vrijednosti, izuzevši zbog pogoršanja kreditne sposobnosti, koja će biti klasificirana kao raspoloživa za prodaju. Zajmovi i potraživanja nastaju kada Grupa odobrava novčana sredstva komitentima bez namjere trgovanja s tim potraživanjima te uključuju depozite kod banaka i ostale depozite, zajmove te ostala potraživanja. Ulaganja koja se drže do dospijeća Ulaganja koja se drže do dospijeća su nederivativna financijska imovina koja ima fiksna ili odrediva plaćanja i fiksno dospijeće za koju Grupa ima namjeru i sposobnost držanja do dospijeća. Financijska imovina raspoloživa za prodaju Financijska imovina raspoloživa za prodaju je nederivativna financijska imovina koja je klasificirana u ovu kategoriju ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju. Financijska imovina klasificirana kao raspoloživa za prodaju namjerava se držati na neodređeno vrijeme, ali može biti prodana kao odgovor na potrebe održavanja likvidnosti ili promjenu kamatnih stopa, tečajeva ili cijena vlasničkih instrumenata. Financijska imovina raspoloživa za prodaju uključuje ulaganja u investicijske fondove. Ostale financijske obveze Ostale financijske obveze čine sve financijske obveze koje nisu raspoređene u kategoriju po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Ostale financijske obveze uključuju ostale obveze. 20 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. 2.2 e) SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Značajne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Priznavanje i prestanak priznavanja Kupnje i prodaje financijske imovine i financijskih obveza po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, ulaganja koja se drže do dospijeća, financijske imovine raspoložive za prodaju priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum na koji se Grupa obvezala na kupnju instrumenata. Zajmovi i potraživanja i financijske obveze koje se vode po amortiziranom trošku priznaju se u trenutku kada je financijska imovina predana zajmoprimcima, odnosno obveza primljena od zajmodavaca. Grupa prestaje priznavati financijsku imovinu (u cijelosti ili djelomično) kada prava na primitke novčanih tokova od financijskog instrumenta isteknu ili kada izgubi kontrolu nad ugovornim pravima financijske imovine. Navedeno se događa kada Društvo suštinski prenese sve rizike i koristi od vlasništva na drugi poslovni subjekt ili kada su prava ostvarena, predana ili istekla. Društvo prestaje priznavati financijske obveze samo kada prestanu postojati, tj. kada su ispunjene, otkazane ili istekle. Ukoliko se uvjeti financijske obveze promijene, Društvo će prestati priznavati tu obvezu i istovremeno priznati novu financijsku obvezu s novim uvjetima. Početno i naknadno mjerenje Financijska imovina i obveze početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za, u slučaju financijske imovine i financijskih obveza koje nisu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, transakcijske troškove koji se izravno povezuju sa stjecanjem ili izdavanjem financijske imovine ili financijske obveze. Nakon početnog priznavanja, Grupa vrednuje financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka po njihovoj fer vrijednosti, bez umanjenja za troškove prodaje. Vlasničke vrijednosnice klasificirane kao raspoložive za prodaju koje nemaju kotiranu tržišnu cijenu na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi vrednuju se po trošku stjecanja smanjenom za umanjenje vrijednosti. Na datum izvještavanja Društvo i Grupa nisu imali takvih vrijednosnica. Zajmovi i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća vrednuju se po amortiziranom trošku umanjenom za umanjenje vrijednosti. Financijske obveze koje se ne raspoređuju u skupinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak vrednuju se po amortiziranom trošku. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstveni iznos pripadajućeg instrumenta te amortiziraju koristeći efektivnu kamatnu stopu tog instrumenta. 21 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. 2.2 e) SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Značajne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Dobici i gubici Dobici i gubici proizašli od promjene fer vrijednosti financijske imovine ili financijskih obveza po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka priznaju se u dobiti ili gubitku. Dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Gubici od umanjenja vrijednosti, dobit i gubitak od tečajnih razlika, prihod od kamata te amortizacija premije ili diskonta metodom efektivne kamatne stope, za monetarnu imovinu raspoloživu za prodaju, priznaju se u dobiti ili gubitku. Tečajne razlike od revalorizacije nemonetarne financijske imovine denominirane ili vezane uz strane valute klasificirane kao raspoloživa za prodaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Prihod od dividendi priznaje se u dobiti ili gubitku. U trenutku prodaje ili drugačijeg prestanka priznavanja financijske imovine raspoložive za prodaju, svi kumulativni dobici ili gubici prenose se iz ostale sveobuhvatne dobiti u dobit ili gubitak. Dobici i gubici od financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku mogu također nastati prilikom prestanka priznavanja ili umanjenja vrijednosti financijskog instrumenta i priznaju se u dobiti ili gubitku. Osim dobitaka i gubitaka zbog promjene fer vrijednosti monetarne financijske imovine raspoložive za prodaju koji se priznaju u rezervi fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, kako je gore opisano, svi ostali dobici i gubici i kamate priznaju se u dobiti ili gubitku pod stavkama „Financijski prihodi'' i „Financijski rashodi''. Principi mjerenja fer vrijednosti Fer vrijednost financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i financijske imovine raspoložive za prodaju je njihova kotirana prodajna tržišna cijena na datum izvještavanja, bez umanjenja za troškove prodaje. Ukoliko tržište za financijsku imovinu nije aktivno (i za vrijednosnice koje ne kotiraju) ili ako se, zbog drugih razloga, fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi temeljem tržišne cijene, Društvo utvrđuje fer vrijednost korištenjem tehnika procjene. One uključuju korištenje cijena ostvarenih u nedavnim transakcijama između informiranih i spremnih strana, pozivanje na druge u suštini slične instrumente i analizu diskontiranih gotovinskih tokova, pri tome maksimalno koristeći podatke s tržišta i što se manje oslanjajući na specifičnosti subjekta. Kod primjene metode diskontiranog novčanog toka, procijenjeni budući novčani tokovi se temelje na najboljoj procjeni Uprave, a diskontna stopa je tržišna stopa važeća na datum izvještavanja za financijske instrumente sa sličnim uvjetima. Kod upotrebe cjenovnog modela, koriste se tržišno povezane veličine važeće na datum izvještavanja. Na datum izvještavanja Grupa nije imala financijske imovine i obveze po fer vrijednosti koji bi bili vrednovani tehnikama procjene. 22 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. 2.2 e) SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Značajne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Umanjenje vrijednosti financijske imovine Grupa provjerava na svaki datum izvještavanja postoje li objektivni dokazi za umanjenje vrijednosti financijske imovine koja nije klasificirana kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Umanjenje vrijednosti financijske imovine provodi se ukoliko postoji objektivni dokaz da je nastupio događaj koji uzrokuje umanjenje vrijednosti nakon početnog priznavanja imovine te navedeni događaj koji uzrokuje umanjenje vrijednosti ima utjecaj na buduće novčane tokove od imovine, koji se može pouzdano procijeniti. Grupa za svu imovinu procjenjuje dokaze o umanjenju vrijednosti na pojedinačnoj osnovi. Objektivni dokaz umanjenja vrijednosti financijske imovine (uključujući vlasničke vrijednosnice) uključuje nepodmirenje obveza ili kašnjenje dužnika, restrukturiranje kredita ili predujma Grupe prema uvjetima koje Grupa inače ne bi razmatrala, indikacije da će dužnik ili izdavatelj ući u stečajni postupak, nestanak aktivnog tržišta za vrijednosnicu, ili ostale dostupne podatke vezane uz skupinu imovine, kao što su nepovoljne promjene u platnom položaju dužnika ili izdavatelja unutar te skupine, ili ekonomski uvjeti koji su povezani s nepodmirenjima obveza unutar te skupine. Gubitak od umanjenja vrijednosti imovine koja se vodi po amortiziranom trošku utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine i sadašnje vrijednosti očekivanih novčanih tokova diskontiranih originalnom efektivnom stopom te imovine. Gubici se priznaju u dobiti ili gubitku te odražavaju u rezervaciji za umanjenje vrijednosti kredita i predujmova. Kamata na imovinu s umanjenom vrijednošću i dalje se priznaje kao amortizacija diskonta. Ukoliko naknadni događaj rezultira smanjenjem iznosa gubitka od umanjenja vrijednosti, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se otpušta te se priznaje kao prihod u dobiti ili gubitku. Gubitak od umanjenja vrijednosti vrijednosnica raspoloživih za prodaju priznaje se prenošenjem razlike amortiziranog troška stjecanja i tržišne fer vrijednosti iz ostale sveobuhvatne dobiti u dobit ili gubitak. Ukoliko naknadni događaj rezultira smanjenjem iznosa gubitka od umanjenja vrijednosti vrijednosnica raspoloživih za prodaju, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se otpušta te priznaje u dobiti ili gubitku. Promjene u rezervaciji za umanjenje vrijednosti koje se odnose na vremensku vrijednost priznaju se kao sastavni dio prihoda od kamata. Međutim, svaki naknadni oporavak fer vrijednosti vlasničke vrijednosnice raspoložive za prodaju s umanjenom vrijednošću priznaje se izravno u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. U slučaju vlasničkih ulaganja klasificiranih kao raspoloživa za prodaju, značajno ili produljeno smanjenje fer vrijednosti ulaganja ispod troška stjecanja uzima se u obzir kod utvrđivanja je li vrijednost imovine umanjena. Ukoliko postoji takav dokaz za financijsku imovinu raspoloživu za prodaju, kumulativni gubitak, utvrđen kao razlika između troška stjecanja i tekuće fer vrijednosti, umanjen za gubitak od umanjenja vrijednosti po toj financijskoj imovini prethodno priznat u dobiti ili gubitku, prenosi se iz ostale sveobuhvatne dobiti i priznaje u dobiti ili gubitku. Gubici od umanjenja vrijednosti priznati u dobiti ili gubitku po vlasničkim vrijednosnicama ne ukidaju se kroz dobit ili gubitak. Specifični instrumenti Vlasničke vrijednosnice Vlasničke vrijednosnice klasificirane su kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i vrednuju se po fer vrijednosti. 23 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. 2.2 e) SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Značajne računovodstvene politike (nastavak) Financijski instrumenti (nastavak) Ulaganja u fondove Ulaganja u fondove klasificirana su kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ili financijska imovina raspoloživa za prodaju, ovisno o svrsi za koju je vrijednosnica stečena i vrednuju se po fer vrijednosti. Ulaganja u podružnice i pridružena društva Ulaganja u podružnice i pridružena društva iskazana su po trošku umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja vrijednosti u nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva, osim u slučaju podružnica namijenjenih prodaji koje su iskazane po neto knjigovodstvenoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome što je niže. Ulaganja u podružnice konsolidirana su metodom pune konsolidacije u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe, dok se ulaganja u pridružena društva obračunavaju metodom udjela. Depoziti i zajmovi Depoziti kod banaka i zajmovi klasificirani su kao zajmovi i potraživanja i vrednuju se po amortiziranom trošku umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja inicijalno se priznaju po fer vrijednosti i naknadno po amortiziranom trošku umanjenom za umanjenje vrijednosti. Jamstveni depoziti Jamstveni depoziti dani za najam poslovnog prostora i operativni leasing priznaju se po nominalnom iznosu obzirom da dospijevaju na poziv, odnosno u trenutku raskida ili otkupa ugovora. Novac i novčani ekvivalenti Za potrebe izvještaja o novčanom toku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite kod banaka s rokom dospijeća do 3 mjeseca. Uzeti zajmovi na koje se plaća kamata Uzeti zajmovi na koje se plaća kamata inicijalno se priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za pripadajuće transakcijske troškove. Naknadno vrednovanje provodi se po amortiziranom trošku i svaka razlika između primitaka (umanjenih za transakcijske troškove) i iznosa koji se plaća po dospijeću priznaje se u dobiti ili gubitku tijekom razdoblja trajanja zajma metodom efektivne kamatne stope. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze Obveze prema dobavljačima i ostale obveze početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno iskazuju po amortiziranom trošku. Netiranje financijskih instrumenata Financijska imovina i obveze se netiraju, te se u izvještaju o financijskom položaju iskazuju u neto iznosu, u slučaju kada postoji zakonski provedivo pravo na prijeboj priznatih iznosa i postoji namjera namire na neto principu, ili se stjecanje imovine i podmirenje obveza odvija istovremeno. 24 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.2 Značajne računovodstvene politike (nastavak) f) Rezervacije Rezervacije se priznaju kada Grupa ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu, kao posljedicu prošlih događaja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa koji sadrže ekonomske koristi radi podmirivanja tih obveza te ako se njihov iznos može pouzdano procijeniti. Rezervacije za obveze i troškove održavaju se na razini koju rukovodstvo Grupe smatra dostatnom za podmirenje mogućih budućih gubitaka. Uprava utvrđuje dostatnost rezervacija na osnovi uvida u pojedine stavke, tekuće ekonomske uvjete, karakteristike rizika različitih kategorija transakcija kao i ostale relevantne čimbenike. Rezervacije se ukidaju samo za one troškove za koje je rezervacija izvorno priznata. Ako odljev ekonomskih koristi za podmirenje obveza više nije vjerojatan, rezervacija se ukida. g) Izdani dionički kapital Izdani dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost uplaćenih običnih dionica i denominiran je u kunama. Dividende se priznaju kao obveza u razdoblju u kojem su izglasane. h) Vlastite dionice Kada članica Grupe kupuje izdani dionički kapital Društva (vlastite dionice), plaćeni iznos predstavlja odbitnu stavku od kapitala i rezervi koji pripadaju dioničarima Društva, dok se dionice ne ponište, ponovno izdaju ili prodaju te se klasificiraju kao vlastite dionice. Kada se takve dionice naknadno prodaju ili ponovno izdaju, primljeni iznos, neto od transakcijskih troškova, uključuje se u kapital i rezerve koji pripadaju dioničarima Društva. i) Porez na dobit Trošak poreza na dobit temelji se na oporezivoj dobiti za godinu te se sastoji od tekućeg i odgođenog poreza. Porez na dobit priznaje se u dobiti ili gubitku, s izuzetkom poreza na dobit koji se odnosi na stavke priznate izravno u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, pri čemu se porez također priznaje u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Tekući porez predstavlja očekivani iznos poreza koji se plaća na oporezivi iznos dobiti za godinu, sukladno poreznim stopama koje su bile na snazi ili su u suštini bile važeće na datum izvještavanja te sve korekcije iznosa porezne obveze za prethodna razdoblja. Iznos odgođenog poreza izračunava se metodom bilančne obveze. Odgođeni porez odražava neto porezne efekte privremenih razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za potrebe izračuna poreza. Mjerenje odgođene porezne imovine i obveza prikazuje porezne posljedice koje bi proizašle iz načina na koji Grupa na datum izvještavanja očekuje realizaciju, odnosno podmirenje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza, a na osnovu poreznih stopa koje su bile na snazi ili su u suštini bile važeće na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina i obveze se ne diskontiraju, te se klasificiraju kao dugotrajna imovina i/ili dugoročne obveze u izvještaju o financijskom položaju. Odgođena porezna imovina priznaje se do iznosa za koji je vjerojatno da će se ostvariti oporeziva dobit dostatna za njezino korištenje. Na svaki datum izvještavanja, Grupa ponovno procjenjuje nepriznatu potencijalnu odgođenu poreznu imovinu i knjigovodstvenu vrijednost priznate odgođene porezne imovine. 25 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.2 Značajne računovodstvene politike (nastavak) j) Rezultat po dionici Grupa iskazuje osnovni i razrijeđeni rezultat po dionici za redovne dionice. Osnovni rezultat po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg razdoblja namijenjene redovnim dioničarima Društva ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tijekom godine. Razrijeđeni rezultat po dionici se računa dijeljenjem dobiti namijenjene redovnim dioničarima Društva i ponderiranog prosječnog broja redovnih dionica, usklađenog za potencijalne efekte povećanja broja dionica. k) Izvještavanje po segmentima Poslovni segment je zasebno prepoznatljiv dio Grupe koji je angažiran u poslovnim aktivnostima od kojih Grupa zarađuje prihode ili ima rashode, uključujući prihode i rashode koji se odnose na transakcije unutar Grupe čiji se operativni rezultati redovito pregledavaju od strane rukovodstva Grupe kako bi se donijele odluke o alokaciji resursa na pojedine segmente kao i procjena rezultata. Osnovne informacije po segmentima temelje se na internoj izvještajnoj strukturi poslovnih segmenata (bilješka 4). l) Prihodi od prodaje Prihodi od usluga se priznaju u razdoblju u kojem su usluge izvršene. Ako je vjerojatno da će diskonti biti odobreni i da se iznos može pouzdano mjeriti tada se diskont prikazuje kao umanjenje prihoda kako se prihodi priznaju Prihodi, troškovi i imovina su priznati u iznosima neto od poreza na dodanu vrijednost (PDV). m) Financijski prihodi i rashodi Prihodi i rashodi od kamata priznaju se u dobiti ili gubitku kako nastaju za sve kamatonosne financijske instrumente, uključujući one koji se mjere po amortiziranom trošku i po fer vrijednosti primjenom metode efektivne kamatne stope, tj. stope koja diskontira očekivane buduće novčane tokove na neto sadašnju vrijednost kroz razdoblje trajanja predmetnog ugovora, ili trenutno važeće varijabilne kamatne stope. Ovi prihodi i rashodi iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti unutar financijskih prihoda i rashoda. Prihod i rashod od kamata također uključuje prihode i rashode od provizija i naknada koji se odnose na zajmove i potraživanja od komitenata i banaka, uzete zajmove od drugih banaka, subordinirani dug i izdane dužničke vrijednosnice, amortizaciju premije ili diskonta kao i ostale razlike između početne knjigovodstvene vrijednosti kamatonosnog financijskog instrumenta i njegove vrijednosti po dospijeću, koji se priznaju primjenom metode efektivne kamatne stope. Financijski prihodi i rashodi također uključuju i neto tečajne razlike od svođenja monetarne imovine i obveza na tečaj na datum izvještavanja te realizirane i nerealizirane dobitke i gubitke od dužničkih i vlasničkih vrijednosnica koje se vrednuju po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. n) Troškovi osoblja Definirani mirovinski doprinosi Grupa uplaćuje doprinose u planirana osiguranja prema obveznoj ugovornoj osnovi. Grupa nema drugih obveza plaćanja nakon uplate doprinosa. Doprinosi se priznaju kao trošak primanja zaposlenih po nastanku. Kratkoročne naknade Kratkoročne obveze za naknade zaposlenicima priznaju se na nediskontiranoj osnovi i terete dobit ili gubitak po pružanju usluge. Grupa također priznaje rezervaciju za neiskorištene godišnje odmore. 26 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.2 Značajne računovodstvene politike (nastavak) o) Prihod od dividendi Prihod od dividendi po osnovi vlasničkih vrijednosnica priznaje se u dobiti ili gubitku razdoblja u kojem je nastalo pravo na primitak dividende. p) Najmovi Najam kod kojeg Grupa kao najmoprimac preuzima sve rizike i koristi povezane s vlasništvom klasificira se kao financijski najam. Na datum izvještavanja Grupa nema financijskih najmova. Ostali najmovi su operativni, a imovina unajmljena od strane Grupe se ne prikazuje u izvještaju o financijskom položaju Grupe. Plaćanja po osnovi operativnih najmova, gdje je Grupa najmoprimac, prikazuju se u dobiti ili gubitku po pravocrtnoj metodi u razdoblju trajanja najma. q) Standardi i tumačenja koji još nisu stupili na snagu Objavljeni su određeni novi standardi, dopune i tumačenja postojećih standarda koji nisu obvezni za Društvo za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine, a koje Društvo nije prethodno usvojilo u pripremanju ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se da ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva. 27 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. 2.3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Kritične računovodstvene procjene i ključni izvori neizvjesnosti procjena U primjeni računovodstvenih politika, Uprava je dužna davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti očigledne iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na prošlom iskustvu i drugim čimbenicima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene se kontinuirano revidiraju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utječe samo na to razdoblje, odnosno i u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako promjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. a) Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja Grupa pregledava portfelj zajmova i potraživanja radi procjene umanjenja vrijednosti najmanje tromjesečno. Grupa procjenjuje postoji li objektivni dokaz umanjenja vrijednosti, na pojedinačnoj osnovi. Umanjenje vrijednosti financijske imovine priznaje se ukoliko postoji objektivni dokaz o umanjenju vrijednosti kao rezultat jednog ili više događaja nastalih nakon početnog priznavanja imovine. Objektivni dokaz umanjenja vrijednosti financijske imovine uključuje značajne financijske poteškoće ili stečaj dužnika, nepodmirenje ili kašnjenje u plaćanju kamata ili glavnice, nepovoljne promjene u vrijednosti ili mogućnosti realizacije instrumenata osiguranja te ostali dostupni podaci koji ukazuju na smanjenje nadoknadive vrijednosti imovine. Ukoliko postoji takva indikacija, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine koji se računa kao sadašnja vrijednost očekivanih budućih novčanih primitaka diskontiranih originalnom kamatnom stopom instrumenta. Ukoliko je zajmoprimac u financijskim poteškoćama, a Grupa se oslanja na instrumente osiguranja za pokriće potraživanja, Grupa preispituje vrijednost i utrživost imovine kako bi izračunala sadašnju vrijednost budućih novčanih tokova koji reflektiraju novčane tokove od prodaje instrumenata osiguranja umanjene za troškove stjecanja i prodaje instrumenata osiguranja. Umanjenje vrijednosti se mjeri kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa. b) Umanjenje vrijednosti ulaganja u podružnice i pridružena društva Ulaganja u podružnice i pridružena društva vode se po trošku stjecanja umanjenom za umanjenje vrijednosti. Kad god postoje naznake umanjenja vrijednosti, ulaganja se provjeravaju na umanjenje vrijednosti, a najmanje jednom godišnje. Ukoliko je nadoknadivi iznos ulaganja u podružnice manji od knjigovodstvene vrijednosti, priznaje se umanjenje vrijednosti. Tijekom 2012. godine Društvo je priznalo 8.134 tisuća kuna (2011: 15.260 tisuća kuna) umanjenja vrijednosti ulaganja u podružnice i u pridružena društva. c) Umanjenje vrijednosti ulaganja u nekretnine i opremu Grupa najmanje jedanput godišnje provjerava vrijednost nekretnine i opreme radi umanjenja vrijednosti. Gubitak od umanjenja se priznaje kad je nadoknadivi iznos manji od knjigovodstvene vrijednosti nekretnina i opreme. Nadoknadivi iznos nekretnina i opreme predstavlja vrijednost veću od fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje te vrijednost u upotrebi. Vrijednost u upotrebi se procjenjuje diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova na njihovu sadašnju vrijednost, koristeći diskontnu stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za pojedinu imovinu ili jedinice koje generiraju novac. U 2012. godini napravljene su procjene vrijednosti nekretnina te je temeljem istih napravljeno umanjenje vrijednosti. 28 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 2. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 2.3. Kritične računovodstvene procjene i ključni izvori neizvjesnosti procjena (nastavak) d) Porezi Grupa priznaje poreznu obvezu sukladno poreznim propisima Republike Hrvatske. Porezne prijave odobrava Porezna uprava koja je odgovorna za provođenje naknadne kontrole poreznih obveznika, te ima pravo naknadno provesti provjeru poslovnih knjiga poreznog obveznika. Na datum izvještavanja Grupa nije priznala odgođenu poreznu imovinu po osnovi poreznih gubitaka koji se prenose u buduće razdoblje s obzirom da je neizvjesno hoće li se ostvariti dostatna buduća oporeziva dobit temeljem koje bi se takva porezna imovina mogla iskoristiti. e) Korisni vijek upotrebe opreme i nematerijalne imovine Stope amortizacije nekretnina i opreme te nematerijalne imovine su inicijalno određene u skladu s najboljom procjenom korisnog vijeka upotrebe tih nekretnina i opreme te nematerijalne imovine. 3. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM Društvo je putem upotrebe svojih financijskih instrumenata izloženo sljedećim rizicima: kreditni rizik rizik likvidnosti tržišni rizik Ova bilješka predstavlja općenite informacije o izloženosti Društva i Grupe svakom od gore spomenutih rizika, ciljevima Društva i Grupe, politikama i procedurama za mjerenje i upravljanje rizikom Društva i Grupe i upravljanje kapitalom Društva i Grupe. Uprava ima cjelokupnu odgovornost za uspostavu i nadzor nad okvirom za upravljanje rizikom Društva i Grupe. Ne postoje formalne procedure upravljanja rizikom (Društvo i Grupa nisu koristili derivativne financijske instrumente kako bi se aktivnije štitilo od financijskih rizika), ali Uprava pažljivo prati rizike poslovanja Društva i Grupe, uključujući uvođenje nivoa odobravanja i odgovornosti. Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik Društva i Grupe da kupac ili druga strana financijskog instrumenta neće izvršiti obvezu te će time uzrokovati nastajanje financijskih gubitaka Društva i Grupe. Značajan dio kreditnog rizika proizlazi iz potraživanja od kupaca. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Na izloženost Društva i Grupe kreditnom riziku uglavnom utječu individualne karakteristike pojedinog kupca. Društvo određuje ispravak vrijednosti kupaca kao procjenu očekivanih gubitaka od potraživanja te ostalih potraživanja i ulaganja. Potraživanja za dane kredite Na datum izvještavanja Društvo je imalo potraživanje po kreditima odobrenim povezanim strankama, trećim osobama te zaposlenicima. Izloženost kreditnom, kamatnom i tečajnom riziku javlja se tijekom normalnog poslovanja Društva i Grupe. Društvo i Grupa nisu koristili derivativne instrumente kako bi se zaštitilo od tih rizika. 29 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 3. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Društvo i Grupa neće biti u mogućnosti ispuniti svoje financijske obveze u roku. Pristup Društva i Grupe upravljanju likvidnošću je osiguranje, u najvećoj mogućoj mjeri, da će u svakom trenutku biti u dovoljnoj mjeri likvidno kako bi bilo u mogućnosti ispuniti svoje obveze na vrijeme, i pod normalnim i pod izvanrednim okolnostima, bez uzrokovanja neprihvatljivih gubitaka ili riskiranja nanošenja štete reputaciji Društva i Grupe. Društvo i Grupa osiguravaju da imaju dovoljno novca da podmire svoje operativne troškove uključujući podmirivanje financijskih obveza. Tržišni rizik Tržišni rizik je rizik da će promjena tržišnih cijena, kao što su promjena tečajeva stranih valuta i kamatnih stopa, utjecati na prihod Društva i Grupe ili vrijednost njihovih financijskih instrumenata. Cilj upravljanja tržišnim rizikom jest upravljanje i kontroliranje izloženosti tržišnom riziku unutar prihvatljivih parametara, optimizirajući povrat. Valutni rizik Društvo i Grupa su izloženi valutnom riziku putem prodaje, kupnje te zajmova koji su iskazani u valuti koja nije funkcionalna valuta Društva i Grupe. Valute koje podliježu rizicima su prvenstveno EUR, USD i HUF. Kamatni rizik Društvo i Grupa su izloženi kamatnom riziku kroz investicijski portfelj. Društvo i Grupa ne koriste instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnom riziku. 30 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 4. OPERATIVNI SEGMENTI POSLOVANJA Grupa je podijeljena na tri osnovna segmenta poslovanja: nekretnine i turizam energetika ostalo Poslovanje nekretninama obuhvaća upravljanje i ulaganja u nekretnine pretežno na području Istre, a turističko poslovanje obuhvaća iznajmljivanje nekretnina na području Istre u turističke svrhe te poslovanje turističkog naselja u Pakoštanima. Segment poslovanja energetikom obuhvaća upravljanje i ulaganja u društva koja se bave proizvodnjom alternativne energije. Trenutno su ta poslovanja usmjerena uglavnom na područje Republike Mađarske te obuhvaćaju podružnicu EIG Kft, GSM te ELKA USA. Ostali segmenti poslovanja se najvećim dijelom odnose na investicijska ulaganja, te niti jedan dio ostalih segmenata poslovanja ne zadovoljavaju kriterije za izvještajne segmente. Informacije po segmentima temelje se na informacijama koje se daju Upravi za potrebe upravljanja te su prikazane u tablici u nastavku. Financijski prihodi i financijski rashodi prikazani u tablici u nastavku odstupaju u pojedinačnim iznosima od navedenih prihoda i rashoda iskazanih u konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti Grupe iako u iskazanom neto rezultatu od financijskih aktivnosti nema odstupanja. Razlog tome je to što su tečajne razlike u konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti Grupe netirane na nivou cijele grupe i iskazane su kao rashod, a u operativnim segmentima poslovanja tečajne razlike su netirane na nivou grupa po segmentima te su iskazane i pozitivne tečajne razlike nastale netiranjem na nivou segmenta energetike. 31 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 4. OPERATIVNI SEGMENTI POSLOVANJA (NASTAVAK) Nekretnine i turizam Energetika Ostalo Ukupno 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. Prihodi iz poslovanja 24.265 19.245 2.128 7.475 4.270 6.270 30.663 32.990 Materijalni troškovi (6.112) (4.602) (45) (23) (191) (451) (6.348) (5.076) Troškovi osoblja (5.537) (4.027) (752) (383) (2.441) (7.821) (8.730) (12.231) Amortizacija (1.574) (1.432) (34) (16) (1.920) (1.863) (3.528) (3.311) Ostali troškovi (6.066) (7.172) (861) (12.588) (10.741) (14.481) (17.668) (34.241) 4.976 2.012 436 (5.535) (11.023) (18.346) (5.611) (21.869) Udio u rezultatu pridruženih društava (63) 769 - - - - (63) 769 Financijski prihodi 525 891 4.893 7.070 2.973 2.890 8.391 10.851 (1.490) (202) (765) (267) (2.723) (5.915) (4.978) (6.384) (965) 689 4.128 6.803 250 (3.025) 3.413 4.467 - - - (3.165) - - - (3.165) - (5) - (3) - - - (8) 3.948 3.465 4.564 (1.900) (10.773) (21.371) (2.261) (19.806) Dugotrajna imovina 68.842 84.643 273 284 51.899 38.091 121.014 123.018 Kratkotrajna imovina 27.879 15.078 7.126 11.706 7.790 17.189 42.795 43.973 Ukupno imovina po segmentima 96.721 99.721 7.399 11.990 59.689 55.280 163.809 166.991 - - 7 7.676 37.179 40.609 37.186 48.285 Kratkoročne obveze 19.765 2.597 414 5.321 5.960 11.118 26.139 19.036 Ukupno obveze po segmentima 19.765 2.597 421 12.997 43.139 51.727 63.325 67.321 Gubitak iz poslovanja Financijski rashodi Neto dobit/(gubitak) iz financijskih aktivnosti Dobit/(gubitak) od obustavljenih aktivnosti Porez na dobit Rezultat po segmentima nakon oporezivanja Dugoročne obveze 32 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 4. OPERATIVNI SEGMENTI POSLOVANJA (NASTAVAK) Segmenti poslovanja po geografskoj prirodi Republika Hrvatska Republika Mađarska Kraljevina Nizozemska Sjedinjene Američke Države Ukupno 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 28.541 25.515 2.122 122 - 7.353 - - 30.663 32.990 (34.883) (41.895) (1.350) (12.227) - (737) (41) - (36.274) (54.859) (63) 769 - - - - - - (63) 769 3.498 5.197 4.889 4.382 - 1.908 4 - 8.391 11.487 (4.258) (6.747) (720) (268) - (5) - - (4.978) (7.020) - - - (3.165) - - - - - (3.165) - (5) - (3) - - - - - (8) (7.165) (17.166) 4.941 (11.159) - 8.519 (37) - (2.261) (19.806) 120.741 35.726 122.734 32.267 273 3.441 284 7.981 - - 3.628 3.725 121.014 42.795 123.018 43.973 156.467 155.001 3.714 8.265 - - 3.628 3.725 163.809 166.991 Dugoročne obveze 37.186 40.609 - 7.676 - - - - 37.186 48.285 Kratkoročne obveze Ukupno obveze po segmentima 25.725 13.715 414 5.320 - - - 1 26.139 19.036 62.911 54.324 414 12.996 - - - 1 63.325 67.321 Prihodi iz redovnog poslovanja Operativni troškovi Udio u rezultatu pridruženih društava Financijski prihodi Financijski troškovi Dobit/(gubitak) od obustavljenih aktivnosti Porez na dobit Rezultat po segmentima nakon oporezivanja Dugotrajna imovina Kratkotrajna imovina Ukupno imovina po segmentima 33 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 5. PRIHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 8.489 1.914 11.566 4.081 16.383 - 11.802 - Prihodi od zakupa Prihodi od ukidanja dugoročnih rezerviranja (bilješka 29) 446 368 438 427 772 772 604 604 Prihod od ukidanja kratkoročnih rezerviranja 516 516 - - Prihodi od prodaje u zemlji Prihodi od prodaje u inozemstvu Naplaćena otpisana potraživanja EIG EWP-a - - 7.354 - 3.733 8.615 802 4.385 324 133 424 350 30.663 12.318 32.990 9.847 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 136 - 648 - Troškovi prijevoza i održavanja 1.194 468 1.131 387 Intelektualne usluge 1.497 523 2.071 836 2.827 991 3.850 1.223 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 3.251 2.373 3.135 1.606 277 277 176 174 3.528 2.650 3.311 1.780 Naplata ostalih otpisanih potraživanja Ostalo 6. TROŠKOVI USLUGA Usluge upravljanja imovinom i računovodstvene usluge 7. AMORTIZACIJA Amortizacija nekretnina i opreme Amortizacija nematerijalne imovine 34 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 8. TROŠKOVI OSOBLJA Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Troškovi neto plaća 5.261 1.406 7.166 2.979 Porezi i doprinosi 3.469 1.287 5.065 2.628 8.730 2.693 12.231 5.607 Troškovi osoblja uključuju 1.430 tisuća kuna (2011.: 2.086 tisuća kuna) doprinosa za mirovinsko osiguranje s propisanim iznosom doprinosa koji se uplaćuje u obvezne mirovinske fondove za Grupu i 463 tisuća kuna (2011.: 934 tisuća kuna) za Društvo. Doprinosi se uplaćuju kao postotak od bruto plaća zaposlenika. Na dan 31. prosinca 2012. Društvo i Grupa imali su 10 odnosno 34 zaposlenika (31. prosinca 2011.: 27 zaposlenih za Društvo i 47 za Grupu). 9. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE Ispravak vrijednosti ulaganja u podružnice (bilješka 18) Ispravak vrijednosti ulaganja u pridružena društva (bilješka 20) Ispravak vrijednosti nekretnina i opreme (bilješka 14) Ispravak potraživanja od kupaca (bilješka 22) Ispravak potraživanja po zajmovima (bilješka 24) Ispravak potraživanja za kamate (bilješka 26) Ispravak vrijednosti dugotrajnih zajmova (bilješka 17) Ispravak ostalih potraživanja (bilješka 26) Ispravak goodwilla (bilješka 15) Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. - 6.761 - 15.260 1.373 1.373 - - 93 - 2.613 - 624 563 535 535 1.467 1.434 7.001 5.303 1.433 1.560 1.333 1.826 - - 12 12 51 - 1.462 - - - 6.379 - 5.041 11.691 19.335 22.936 35 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 10. OSTALI TROŠKOVI Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 1.409 542 1.389 908 1.181 894 792 471 Naknade šteta po sudskim sporovima Dugoročna rezerviranja za troškove sudskih sporova i otpremnine (bilješka 29) 372 372 710 710 153 146 - - Kratkoročna rezerviranja za otpremnine 289 124 517 517 Bankarske i brokerske naknade Troškovi telekomunikacijskih i poštanskih usluga 206 19 187 33 386 221 720 324 Troškovi službenih putovanja 827 720 880 593 Troškovi osiguranja 412 210 475 207 Sudski troškovi i administrativne pristojbe 707 684 31 28 Troškovi studenskih servisa i ugovora o djelu 773 13 767 15 Trošak nepriznatog dijela pretporeza 317 241 385 320 Trošak marketinga i reprezentacije 598 210 1.141 220 2.170 697 3.062 776 9.800 5.093 11.056 5.122 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 3.369 2.868 3.931 4.294 - - 4.414 106 9 9 1.784 3 3.506 - - - 95 - 391 - Prihodi od dividendi 159 152 235 156 Ostali financijski prihodi 519 501 96 - 7.657 3.530 10.851 4.559 Trošak najma i operativnog leasinga Naknade zaposlenicima i članovima nadzornog odbora Ostalo 11. FINANCIJSKI PRIHODI Prihod od kamata Neto pozitivne tečajne razlike Realizirani dobici od prodaje ostalih udjela Realizirani dobici nastali konverzijom potraživanja u rezerve društva Nerealizirani dobici od svođenja financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 36 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 12. FINANCIJSKI RASHODI Rashodi od kamata Neto negativne tečajne razlike Nerealizirani gubici od svođenja financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Realizirani gubici od prodaje ulaganja Ostali financijski rashodi Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 3.245 3.248 3.642 3.491 595 83 - - 343 307 1.470 1.471 1.272 1.272 61 61 - - 4.244 3.699 6.384 6.234 37 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 13. POREZ NA DOBIT a) Porez na dobit Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Tekući porez na dobit - - 8 - Ukupni trošak poreza na dobit - - 8 - b) Usklađivanje računovodstvenog rezultata za razdoblje s troškom poreza na dobit Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. (2.261) (11.257) (19.798) (28.789) Porez na dobit po stopi poreza od 20% (452) (2.251) (3.960) (5.758) Učinak porezno nepriznatih troškova 3.779 2.527 5.052 4.816 (1.760) (1.753) (993) (990) (1.072) 1.477 205 1.932 (495) - (296) - - - 8 - 18.171 5.582 17.185 5.830 (1.477) - (839) - (2.290) 1.477 4.266 1.932 1.995 2.345 - 4 - - 265 - (3.301) (543) (2.706) (2.184) 13.098 8.861 18.171 5.582 Gubitak prije oporezivanja Učinak neoporezivih prihoda Porezni gubici nepriznati kao odgođena porezna imovina Efekt primjene različitih poreznih stopa Porez na dobit Neiskorišteni porezni gubici preneseni iz prethodnih razdoblja Korištenje poreznih gubitaka iz prethodnih razdoblja Porezni gubici tekućeg razdoblja koji se prenose u buduća razdoblja Porezni gubitak koji se prenosi u buduća razdoblja stečen pripajanjem Povećanje poreznih gubitaka nastalo stjecanjem udjela u GSM grupi Istekli porezni gubici Porezni gubici, prenosivi u buduće razdoblje koji nisu priznati kao odgođena porezna imovina 38 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 13. c) POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Preneseni porezni gubici Bruto porezni gubici u iznosu od 68.485 tisuća kuna za Grupu i 44.304 tisuća kuna za Društvo, raspoloživi su za umanjenje budućih dobitaka Grupe i Društva. Porezni gubitak nastao od podružnica grupe u Republici Hrvatskoj može se prenositi pet godina od godine nastanka, podložno pregledu od strane Ministarstva financija, dok za podružnice u Republici Mađarskoj ne postoji ograničenje za prijenos poreznih gubitaka. U 2011. godini pripajanjem društva E-Ulaganja d.o.o društvu Proficio d.d. prenesen je i porezni gubitak društva E-Ulaganja d.o.o. ostvaren 2009. godine u iznosu od 18 tisuća kuna. Navedeni porezni gubitak ističe 2013. godine. U 2012. godini u 2011. godini pripajanjem društva Proficio Nekretnine d.d. društvu Proficio d.d. prenesen je i porezni gubitak društva Proficio Nekretnine d.d. ostvaren u razdoblju od 2008. godine do 2012. godine u ukupnom iznosu od 11.724 tisuća kuna od kojih je 2.713 tisuća kuna isteklo u 2012. godini. Na datum izvještavanja Grupa nije priznala odgođenu poreznu imovinu po osnovi prenesenih poreznih gubitaka s obzirom da je neizvjesno hoće li ostvariti dostatnu buduću oporezivu dobit na temelju koje bi se takva porezna imovina mogla iskoristiti. Raspoloživost poreznih gubitaka u budućim razdobljima izračunata po stopi od 20% važeća je na datum izvještavanja, podložno promjenama od strane Ministarstva financija kako slijedi: Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Ne više od 1 godine 1.837 1.083 1.451 - Ne više od 2 godine 3.271 2.576 1.330 4 Ne više od 3 godine 2.103 1.776 4.525 2.806 Ne više od 4 godine 3.529 1.949 1.712 840 Ne više od 5 godine 1.759 1.477 4.168 1.932 599 - 4.985 - 13.098 8.861 18.171 5.582 Preko 5 godina Od prikazane raspoloživosti poreznih gubitaka u 2012. godini na gubitke prenesene pripajanjem društva E-Ulaganja d.o.o. i društva Proficio Nekretnine d.d. odnose se slijedeći gubici izračunati po stopi od 20%: Gubici preneseni pripajanjem društva Proficio Nekretnine d.d. Ne više od 1 godine 1.079 Ne više od 2 godine 50 Ne više od 3 godine 656 Ne više od 4 godine 16 Ne više od 5 godine - 39 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 14. NEKRETNINE I OPREMA Zemljišta i zgrade Ulaganja u nekretnine Oprema i ostalo Materijalna imovina u pripremi Ukupno Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo 35.352 7.833 23.249 4.986 11.339 3.403 33.791 10 103.731 16.232 - - - 10.583 - 161 - 15.656 - 26.400 Povećanje 358 38 70 70 800 240 1.185 15 2.413 363 Prijenos s imovine u pripremi 282 - - - - - (282) - - - (317) - - - (903) (731) - - (1.220) (731) 35.675 7.871 23.319 15.639 11.236 3.073 34.694 15.681 104.924 42.264 Stanje 1. siječnja 2012. 9.104 3.157 5.715 1.804 8.348 1.524 - - 23.167 6.485 Trošak za godinu 1.137 786 1.505 1.340 609 247 - - 3.251 2.373 (31) - - - (748) (116) - - (779) (116) 10.210 3.943 7.220 3.144 8.209 1.655 - - 25.639 8.742 Stanje 31. prosinca 2012. 25.465 3.928 16.099 12.495 3.027 1.418 34.694 15.681 79.285 33.522 Stanje 1. siječnja 2012. 26.248 4.676 17.534 3.182 2.991 1.879 33.791 10 80.564 9.747 Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja 2012. Stečeno pripajanjem društva Proficio Nekretnine d.d. Prodano, rashodovano ili otpisano Stanje 31. prosinca 2012. Akumulirana amortizacija Prodano, rashodovano ili otpisano Stanje 31. prosinca 2012. Neto knjigovodstvena vrijednost 40 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 14. NEKRETNINE I OPREMA (NASTAVAK) Zemljišta i zgrade Ulaganja u nekretnine Oprema i ostalo Materijalna imovina u pripremi Ukupno Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo 33.583 7.822 22.318 4.986 10.275 2.901 36.776 10 102.952 15.719 95 - - - 291 - 235 - 621 - 1.674 11 - - 1.819 632 324 - 3.817 643 Prijenos s imovine u pripremi - - 2.453 - - - (2.453) - - - Prodano, rashodovano ili otpisano - - - - (1.046) (130) - - (1.046) (130) Vrijednosno usklađenje - - (1.522) - - - (1.091) - (2.613) - 35.352 7.833 23.249 4.986 11.339 3.403 33.791 10 103.731 16.232 Stanje 1. siječnja 2011. Povećanje nastalo stjecanjem udjela GSM grupe 7.943 2.375 4.435 1.305 7.986 1.268 - - 20.364 4.948 - - - - 62 - - - 62 - Trošak za godinu 1.161 782 1.280 499 694 325 - - 3.135 1.606 - - - - (394) (69) - - (394) (69) 9.104 3.157 5.715 1.804 8.348 1.524 - - 23.167 6.485 Stanje 31. prosinca 2011. 26.248 4.676 17.534 3.182 2.991 1.879 33.791 10 80.564 9.747 Stanje 1. siječnja 2011. 25.640 5.447 17.883 3.681 2.289 1.633 36.776 10 82.588 10.771 Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja 2011. Povećanje nastalo stjecanjem udjela GSM grupe Povećanje Stanje 31. prosinca 2011. Akumulirana amortizacija Prodano, rashodovano ili otpisano Stanje 31. prosinca 2011. Neto knjigovodstvena vrijednost 41 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 15. NEMATERIJALNA IMOVINA Software Ulaganja u tuđu imovinu Ukupno Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo 257 247 625 625 882 872 2 2 - - 2 2 (3) (22) (625) (625) (628) (647) 256 227 - - 256 227 167 160 392 395 559 555 Trošak za godinu 47 47 230 230 277 277 Prodano, rashodovano ili otpisano (4) (5) (622) (625) (626) (630) 210 202 - - 210 202 Stanje 31. prosinca 2012. 46 25 - - 46 25 Stanje 1. siječnja 2012. 90 87 233 230 323 317 Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja 2012. Povećanje Prodano, rashodovano ili otpisano Stanje 31. prosinca 2012. Akumulirana amortizacija Stanje 1. siječnja 2012. Stanje 31. prosinca 2012. Neto knjigovodstvena vrijednost 42 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 15. NEMATERIJALNA IMOVINA (NASTAVAK) Software Ulaganja u tuđu imovinu Goodwill Ukupno Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo Grupa Društvo 226 214 625 625 - - 851 839 Nabavna vrijednost Stanje 1. siječnja 2011. Povećanje nastalo stjecanjem udjela u GSM grupi 4 - - - 6.379 - 6.383 - Povećanje 33 33 - - - - 33 33 Prodano, rashodovano ili otpisano (6) - - - - - (6) - - - - - (6.379) - (6.379) - 257 247 625 625 - - 882 872 118 111 267 270 - - 385 381 Trošak za godinu 51 49 125 125 - - 176 174 Prodano, rashodovano ili otpisano (2) - - - - - (2) - 167 160 392 395 - - 559 555 90 87 233 230 - - 323 317 108 103 358 355 - - 466 458 Ispravak goodwilla Stanje 31. prosinca 2011. Akumulirana amortizacija Stanje 1. siječnja 2011. Stanje 31. prosinca 2011. Neto knjigovodstvena vrijednost Stanje 31. prosinca 2011. Stanje 1. siječnja 2011. 43 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 16. DUGOTRAJNI DEPOZITI Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Garantni depoziti u banci 14.954 14.954 14.954 14.954 Ostali jamstveni depoziti 125 125 331 331 15.079 15.079 15.285 15.285 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 12.393 12.393 13.410 13.410 (966) (966) (983) (983) 151 1.535 - - - (1.384) - - (2.841) (2.841) (2.863) (2.863) 8.737 8.737 9.564 9.564 17. DUGOTRAJNI ZAJMOVI Osigurani stambeni zajmovi Kratkotrajni dio osiguranih stambenih zajmova Ostali dani dugotrajni zajmovi Kratkotrajni dio ostalih dugotrajnih zajmova Ispravak osiguranih stambenih zajmova Potraživanja za dugotrajne zajmove odnose se na zajmove odobrene pravnim i fizičkim osobama s dospijećem preko godine dana. Navedeni zajmovi su odobreni uz kamatne stope od 1% do 9%. Kretanje u rezervacijama za ispravak vrijednosti dugotrajnih zajmova Stanje 1. siječnja Rezervacije tijekom godine Naplata Stanje 31. prosinca Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 2.863 2.863 2.879 2.879 - - 12 12 (22) (22) (28) (28) 2.841 2.841 2.863 2.863 44 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 18. ULAGANJA U PODRUŽNICE Pojedinosti o ulaganjima društva Proficio d.d. u njegove podružnice iznesene su u nastavku: 2012. Vlasnički udio 2012. 2011. Vlasnički udio 2011. - - 212.166 100,00% 102.620 94,68% - - 16.301 100,00% - - 8.033 100,00% - - Potamos d.o.o. 11.068 100,00% - - Zora Adria d.o.o. 21.584 100,00% 5.000 100,00% EIG Kft. 60.624 98,00% 60.624 98,00% Sedam mora d.o.o. 7.985 100,00% 7.985 100,00% Republika Mađarska Republika Hrvatska Vin - Vin d.o.o. 7.140 100,00% 2.879 100,00% Republika Hrvatska Proficio Nekretnine d.d. (u 2012. godini pripojeno društvu Proficio d.d.) Pakoštane d.d. Adriatic Net d.o.o. Istarske kuće d.o.o. Ispravak ulaganja 235.355 (83.249) 152.106 Sjedište Republika Hrvatska Republika Hrvatska Republika Hrvatska Republika Hrvatska Republika Hrvatska Republika Hrvatska Osnovna djelatnost Promet nekretninama Hoteli i sličan smještaj Savjetovanje u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem Kupnja i prodaja vlastitih nekretnina Nespecijalizirana trgovina na veliko Promet nekretninama Savjetovanje vezano za poslovanje i upravljanje Promet nekretninama Istraživanje tržišta i ispitivanje javnoga mijenja 288.654 (86.738) 201.916 Trgovački sud u Zagrebu je 1. ožujka 2012. godine donio rješenje o pripajanju društva Proficio Nekretnine d.d. društvu Proficio d.d. temeljem čega je društvo Proficio d.d. kao pravni slijednik društva Proficio Nekretnine d.d. stekao 100%-tne udjele u društvima Adriatic Net d.o.o., Istarske kuće d.o.o i Potamos d.o.o. te 98%-tni udio u društvu Pakoštane d.d. Proficio d.d. je povećao svoje ulaganje za 16.584 tisuća kuna u društvo Zora Adria d.o.o. na način da je dana 31. ožujka 2012. godine svoja potraživanja po zajmovima u iznosu od 14.930 tisuća kuna i potraživanja po kamatama u iznosu od 1.654 tisuće kuna konvertirao u kapitalne rezerve društva Zora Adria d.o.o. Istovremeno Proficio d.d. je priznao dodatan ispravak vrijednosti u ulaganje Zora Adrie d.o.o. u iznosu 2.500 tisuća kuna dok je za prethodno ispravljena potraživanja po zajmovima i po kamatama u iznosu od 2.780 tisuća kuna otpuštena rezervacija. Proficio d.d. je također povećao svoje ulaganje za 4.261 tisuća kuna u društvo Vin-Vin d.o.o. na način da je dana 30. rujna 2012. godine svoja potraživanja po zajmovima u iznosu od 4.180 tisuća kuna i potraživanja po kamatama u iznosu od 81 tisuću kuna konvertirao u kapitalne rezerve društva Vin-Vin d.o.o. Istovremeno Proficio d.d. je priznao dodatan ispravak vrijednosti u ulaganje Vin-Vin d.o.o. u iznosu 4.261 tisuća kuna dok je za prethodno ispravljena potraživanja po zajmovima i po kamatama u iznosu od 4.002 tisuće kuna otpuštena rezervacija. 45 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 18. ULAGANJA U PODRUŽNICE (NASTAVAK) Kretanje u rezervacijama za ispravak vrijednosti ulaganja u podružnice Stanje 1. siječnja Rezervacije Otpuštanje rezervacija pripajanjem društva Proficio Nekretnine Stanje 31. prosinca 2012. 2011. 86.738 71.478 6.761 15.260 (10.250) - 83.249 86.738 Ispravak ulaganja iskazan u 2012. i 2011. godini odnosi se na ispravke vrijednosti nastale temeljem testiranja ulaganja na umanjenje vrijednosti i to za sljedeća društva: 2012. 2011. Zora Adria d.o.o 7.500 5.000 Sedam mora d.o.o 7.985 7.985 60.624 60.624 - 10.250 7.140 2.879 83.249 86.738 EIG Kft. Proficio nekretnine d.d. Vin – Vin d.o.o. 19. POSLOVNE KOMBINACIJE a) Obustavljene aktivnosti EIG EWP Dana 31. kolovoza 2011. godine nastupila je likvidacija društva EIG EWP te su sva prava i obveze navedenog društva prenesena na društvo EIG Kft koji je pravni slijednik likvidiranog društva. Likvidacijom društva EIG EWP u društvu EIG Kft je ostvareni gubitak u iznosu od 4.651 tisuću kuna. Dana 31. svibnja 2011. godine Grupa je prodala udio u Greenergy BV društvu Global Environment Emerging Markets Fund III L.P za iznos od 1.486 tisuća kuna (200 tisuća eura) te je razlika između iskazane vrijednosti ulaganja i iznosa za koji je prodaja udjela realizirana, iskazana kao realizirani dobitak od prodaje udjela. 46 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 19. POSLOVNE KOMBINACIJE (NASTAVAK) b) Stjecanje novih udjela i prodaja postojećih udjela Vin-Vin d.o.o. U travnju 2011. godine Grupa je stekla preostalih 24% udjela u društvu Vin – Vin d.o.o. čime je postala 100%-tni vlasnik navedenog društva Dana 30. rujna 2012. godine Društvo je temeljem Ugovora o ulaganju konvertiralo potraživanja po zajmovima i kamatama u ukupnom iznosu do 4.261 tisuća kuna u kapital i rezerve društva. E-Ulaganja d.o.o. Dana 1. travnja 2011. godine društvo E-Ulaganja d.o.o. je temeljem Odluke skupštine društva EIG Kft konvertiralo potraživanja po zajmovima, kamatama i ostala potraživanja u ukupnom iznosu od 37.399 tisuća kuna pretvorena u kapital i rezerve društva EIG Kft. Dana 26. srpnja 2011. godine društvo E-Ulaganja je prodalo 2% od ukupnog kapitala društva EIG Kft društvu Cirudo Limited te se za navedeni postotak povećao manjinski udio što je rezultiralo smanjenjem manjinskog interesa za iznos od 369 tisuća kuna. Greenergy Szélenergia Magyarország Kft. Na dan 31. svibnja 2011. godine Društvo EIG Kft je steklo 52% udjela (Grupa 50,96% udjela) u društvu Greenergy Szélenergia Magyarország Kft. Zora Adria d.o.o. Dana 31. ožujka 2012. godine Društvo je temeljem Ugovora o ulaganju konvertiralo potraživanja po zajmovima i kamatama u ukupnom iznosu do 16.584 tisuća kuna u kapital i rezerve društva. c) Pripajanja ELKA USA LLC U studenom 2011. godine društvo EIG Kft je osnovalo društvo ELKA USA čiji je 100%-tni vlasnik (Grupa 98%). Uplaćeni kapital iznosi 640 tisuća američkih dolara. E-Ulaganja d.o.o. Dana 1. kolovoza 2011. godine Trgovački sud u Zagrebu donio je Rješenje o pripajanju društva EUlaganja d.o.o. društvu Proficio d.d. Navedenim pripajanjem društvo E-Ulaganja d.o.o. prestaje biti podružnica društva Proficio d.d. Navedeni poslovni događaj rezultirao je povećanjem ulaganja društva Proficio d.d. u društvo EIG Kft te povećanjem vlasničkog udjela s 93,73% na 98,00%. 47 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 19. POSLOVNE KOMBINACIJE (NASTAVAK) c) Pripajanja (nastavak) Proficio Nekretnine d.d. Proficio d.d. je s 1. siječnjem 2012. godine, poslovno pripojilo društvo Proficio Nekretnine d.d, te su imovina i obveze društva Proficio Nekretnine pripojeni društvu Proficio d.d. po knjigovodstvenoj vrijednosti. Trgovački sud u Zagrebu je 1. ožujka 2012. godine donio Rješenje o pripajanju društva Proficio Nekretnine d.d. društvu Proficio d.d. Navedenim je društvo Proficio Nekretnine d.d. je prestalo postojati te je društvo Proficio d.d. postalo sveopći pravni slijednik društva Proficio Nekretnine d.d. Vrijednost imovine na dan pripajanja: Ulaganja Proficio d.d. u Proficio Nekretnine d.d. Proficio Nekretnine d.d.. Eliminacije u Proficio Nekretninama d.d. Neto imovina unesena pripajanjem društvu Proficio d.d. 201.915 5.231 23 17 207.186 26.401 149.521 7 2.480 237 320 186 179.152 (201.915) (5.231) (229) (17) (207.392) 26.401 149.521 7 2.480 31 320 186 178.946 KAPITAL I REZERVE I OBVEZE Kapital i rezerve Dionički kapital Preneseni gubici Ukupno kapital i rezerve - 210.000 (38.405) 171.595 (210.000) 8.085 (201.915) (30.320) (30.320) Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze Ukupno obveze - 5.471 57 2.029 7.557 (5.231) (229) (17) (5.477) 240 (172) 2.012 2.080 UKUPNO KAPITAL I REZERVE I OBVEZE Preneseni porezni gubici - 179.152 11.724 (207.392) (28.240) IMOVINA Nekretnine i oprema Ulaganja u podružnice Zalihe Kratkotrajni zajmovi Potraživanja od kupaca Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti UKUPNA IMOVINA 48 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 20. ULAGANJA U PRIDRUŽENA DRUŠTVA Hotel Rovinj d.o.o. (Udio: 50%) Hotel Laguna d.o.o. (Udio: 26,6%) Adriatic Media d.o.o. (Udio: 25%) Ispravak ulaganja Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 14.043 - 14.106 - - 11.500 - - 2.287 2.287 914 914 (2.287) (2.287) (914) (914) 14.043 11.500 14.106 - Proficio d.d. je 31. prosinca 2011. godine imao 25%-tni udio u društvu Adriatic Media d.o.o. čija je temeljna djelatnost proizvodnja medijskog sadržaja, pružanje te razvoj trenutno raspoloživih i novih usluga oglašavanja putem interneta. Dana 30. travnja 2012. godine od strane većinskog vlasnika i od strane društva Proficio d.d temeljem Ugovora o ulaganju, proporcionalno su povećana ulaganja u društvo Adriatic Media d.o.o. Društvo Proficio d.d. je konverzijom potraživanja za kamate u rezerve društva Adriatic Media povećalo ulaganje za 1.373 tisuće kuna. Proficio d.d. je priznao dodatan ispravak vrijednosti u ulaganje Adriatic Media d.o.o. u iznosu 1.373 tisuća kuna dok je za prethodno ispravljena potraživanja po kamatama za isti iznos otpuštena rezervacija. Na dan 31. prosinca 2012. godine Proficio d.d. je imao 26,6%-tni udio u društvu Hotel Laguna d.d. koji je stečen pripajanjem društva Proficio Nekretnine d.d. Glavna djelatnost društva Hotel Laguna d.d. je upravljanje hotelom. Proficio Grupa je 31. prosinca 2012. godine imala 50%-tni udio u društvu Hotel Rovinj d.o.o. (2011.: 50%). Ulaganje u Hotel Rovinj d.o.o. prikazano je kao ulaganje u pridruženo društvo budući da Grupa ima značajan utjecaj, ali ne i kontrolu u tom društvu. Glavna djelatnost društva Hotel Rovinj d.o.o. je upravljanje hotelom, međutim društvo trenutno ne obavlja svoju djelatnost. Kretanje u rezervacijama za ispravak vrijednosti ulaganja u pridružena društva Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. (914) (914) (1.654) (1.654) Rezervacije Ukidanje rezervacije (prodaja udjela u društvu Info – Vox d.o.o.) (1.373) (1.373) - - - - 740 740 Stanje 31. prosinca (2.287) (2.287) (914) (914) Stanje 1. siječnja Kretanje u rezervacijama za ispravak vrijednosti ulaganja u pridružena društva Ispravak vrijednosti ulaganja iskazan u 2012. i 2011. godini odnosi se na ispravke vrijednosti nastale temeljem testiranja ulaganja na umanjenje vrijednosti. Prodajom poslovnih udjela u društvu Info – Vox d.o.o. u 2011. godini ukinuta je rezervacije i ispravak vrijednosti ulaganja u navedeno društvo. Rezervacija za ispravak vrijednosti ulaganja u pridružena društva u iznosu od 2.287 tisuća kuna odnosi se na ulaganje u društvo Adriatic Media d.o.o. Povećanje rezervacije uzrokovano je konverzijom potraživanja za kamate u rezerve Adriatic Media d.o.o. što je uzrokovalo povećanje ulaganja za isti iznos. 49 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 21. OSTALA DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA Ostala dugotrajna potraživanja odnose se na potraživanja za nedospjele kamate po zalogu novčanog depozita koji dospijeva 30. listopada 2017. godine. Kamata se isplaćuje po isteku roka trajanja zaloga. 22. POTRAŽIVANJA OD KUPACA Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Potraživanja od kupaca u zemlji 1.700 Potraživanja od kupaca u inozemstvu 1.046 1.676 1.702 1.622 784 1.302 580 2.746 2.460 3.004 2.202 Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji (1.697) (1.606) (1.090) (1.043) Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca u inozemstvu (773) (576) (755) (575) (2.470) (2.182) (1.845) (1.618) 276 278 1.159 584 Kretanje u rezervacijama za ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca Stanje 1. siječnja Naplata Rezervacije tijekom godine Tečajne razlike Stanje 31. prosinca Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 1.845 1.618 1.801 1.575 - - (501) (502) 624 563 535 535 1 1 10 10 2.470 2.182 1.845 1.618 50 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 23. FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA a) Ulaganja u dionice Transadria d.d. Hrvatski Telekom d.d. Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. - - - - 1.353 1.353 1.660 1.660 1.353 1.353 1.660 1.660 S obzirom da je društvo Transadria d.d. u stečaju i dionicama tog društva se više ne trguje, vrijednost ulaganja u te dionice svedeno je na nulu. b) Ulaganje u investicijske fondove Grupa 2012. RBA cash Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 53 - 114 - Ospraie fond 555 - 552 - Blue Horizon 2.229 - 1.403 - 2.837 - 2.069 - 4.190 1.353 3.729 1.660 a)+b) 51 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 24. KRATKOTRAJNI ZAJMOVI Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Zora Adria d.o.o. - 26 - 12.756 Potamos d.o.o. - 65 - - 1.550 1.550 1.282 1.282 560 528 747 715 42 - 33 - - - - 6.737 1.342 5.553 a) Potraživanja za kratkotrajne zajmove Domaća trgovačka društva Domaće fizičke osobe Strane fizičke osobe EIG Kft. Greenergy Hungary Holding Kft. Greenergy Energetika Kft. 438 - 437 - Cirudo Limited 378 378 - - Vin – Vin d.o.o. - - - 4.002 Proficio Nekretnine d.d. - - - 5.231 Pakoštane d.d. - - - 3.757 10.964 10.964 10.773 10.773 109 109 109 109 15.383 13.620 18.934 45.362 966 966 983 983 - 1.384 - - 966 2.350 983 983 (14.554) (12.742) (14.317) (16.783) 1.795 3.228 5.600 29.562 Adriatic Media d.o.o. Domaća udruga b) Potraživanja za dio dugotrajnih zajmova koji dospijevaju unutar 1 godine Stanovi Adriatic Net d.o.o. c) Ispravak vrijednosti zajmova a)+b)+c) Potraživanja za kratkotrajne zajmove odnose se na zajmove odobrene pravnim i fizičkim osobama s dospijećem unutar godine dana te na dio odobrenih dugoročnih zajmova koji dospijeva unutar godine dana. Navedeni zajmovi su odobreni uz kamatne stope od 4% do 11%. 52 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 24. KRATKOTRAJNI ZAJMOVI (NASTAVAK) Kretanje ispravka vrijednosti kratkotrajnih zajmova Stanje 1. siječnja Ispravak vrijednosti priznat tijekom godine Prijenos s ispravka vrijednosti potraživanja na ispravak vrijednosti kratkotrajnih zajmova Ispravak vrijednosti otpušten tijekom godine Tečajne razlike Stanje 31. prosinca Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 14.317 16.783 12.691 14.013 1.467 1.434 7.001 5.303 - - 501 501 (1.427) (5.498) (5.802) (3.083) 197 23 (74) 49 14.554 12.742 14.317 16.783 Ispravak vrijednosti otpušten tijekom godine odnosi se u iznosu 5.333 tisuća kn na konverziju prethodno ispravljenih danih zajmova i pripadajućih kamata u kapital i rezerve (bilješka 18). 25. KRATKOTRAJNI DEPOZITI Bankovni depoziti Ostali depoziti Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 26.533 1.663 9.888 5.648 30 30 28 28 26.563 1.693 9.916 5.676 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 26. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA Potraživanja od Hrvatskog fonda za privatizaciju 42.043 42.043 42.043 42.043 ZABA-Development Bank Zambia 72 72 73 73 ZABA-Banque franco Yougoslave 222 222 222 222 Potraživanja za PDV i ostale poreze 8.084 7.124 15.200 14.320 Potraživanja za kamate Potraživanja s osnove prodaje udjela i vrijednosnih papira 2.060 2.022 2.895 3.971 137 137 137 137 Plaćeni troškovi budućih razdoblja i obračunati prihodi nedospjeli na naplatu 1.054 253 1.460 294 Ostala potraživanja 2.079 47 1.538 30 (50.614) (49.108) (57.464) (57.291) 5.137 2.812 6.104 3.799 Ispravak vrijednosti potraživanja 53 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 26. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA (NASTAVAK) Ulaganja u ZABA-Development Bank Zambia i ZABA-Banque Franco Yougoslave su testirana na umanjenje vrijednosti i njihova neto vrijednost je svedena na nulu. Potraživanja od Hrvatskog fonda za privatizaciju odnose se na sljedeće: društvo Expandia Fond PIF d.d., Zagreb (čiji je pravni slijednik Proficio d.d.) steklo je tijekom kuponske privatizacije u 1999. godini dionice Hotela Jadran d.d. od Hrvatskog fonda za privatizaciju. Društvo se nije uspjelo registrirati kao vlasnik dionica budući da su Hoteli Jadran d.d. odbili upis vlasništva u Knjigu dionica. Slijedom navedenog, Društvo je pokrenulo parnični postupak protiv HFP-a i Hotela Jadran d.d. Pored navedenog spora potraživanja od Hrvatskog fonda za privatizaciju uključuju i druge dionice dodijeljene Društvu tijekom kuponske privatizacije, a vlasništvo nad njima Društvo nikad nije uspjelo registrirati. Zbog neizvjesnosti ishoda sporova proveden je ispravak potraživanja za cjelokupni iznos. Potraživanje za PDV i ostale poreze ispravljeno je u iznosu od 4.675 tisuća kuna (2011.: 11.576 tisuća kuna). Potraživanja za kamate ispravljeno je u iznosu od 1.959 tisuća kuna (2011.: 3.240 tisuća kuna). Kretanje ispravka vrijednosti ostalih kratkotrajnih potraživanja Stanje 1. siječnja Ispravak vrijednosti dividendi otpušten tijekom godine Ispravak ostalih potraživanja Realizirani ispravak ostalih potraživanja (PDV) Ispravak potraživanja za kamate Naplaćeni ispravak potraživanja za kamate Tečajne razlike Stanje 31. prosinca Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 57.464 57.291 80.257 56.258 - - (23.433) - - - 1.462 - (7.008) (6.900) - - 1.433 1.560 1.333 1.826 (1.393) (2.842) (2.022) (799) 118 (1) (133) 6 50.614 49.108 57.464 57.291 Naplaćeni ispravak potraživanja za kamate otpušten tijekom godine odnosi se u iznosu od 2.822 tisuća na konverziju prethodno ispravljenih danih zajmova i pripadajućih kamata u kapital i rezerve (bilješka 18 i 20). 27. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI Novac u banci - domaća valuta Novac u banci - strana valuta Novac u blagajni - domaća valuta Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 332 25 295 70 4.137 - 16.630 3.669 6 2 8 5 4.475 27 16.933 3.744 54 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 28. KAPITAL I REZERVE Na dan 31. prosinca 2012. i 31. prosinca 2011. godine temeljni kapital sastojao se od 3.912.908 redovnih dionica. Sve dionice su imale nominalnu vrijednost 10 kuna, te je dionički kapital iznosio 39.129 tisuća kuna. Tijekom 2012. godine nije bilo promjena temeljnog kapitala. Vlastite dionice Na dan 31. prosinca 2012. godine Društvo odnosno Grupa držala je 309.144 vlastitih dionica (2011.: 309.085 vlastitih dionica). Temeljem odluke Uprave Društva formirane su rezerve za vlastite dionice u ukupnom iznosu od 9.444 tisuće kuna. Ostale rezerve Ostale rezerve sastoje se od kapitalnih rezervi nastalih smanjenjem temeljnog kapitala u iznosu 178.734 tisuće kuna (2011.: 230.137 tisuća kuna), rezerva za vlastite dionice u iznosu od 9.444 tisuće kuna (2011.: 9.444 tisuće kuna), rezervi nastalih pripajanjem društva E-ulaganje d.o.o. u iznosu 1.290 tisuća kuna (2011.: 1.290 tisuća kuna) i ostalih rezervi u iznosu 89 tisuća kuna (2011.: 89 tisuća kuna). Rezerve društva koriste se za pokriće ostvarenih gubitaka. Vlasnička struktura i pripadajući udio u Društvu na dan 31. prosinca 2012. i 31. prosinca 2011. bio je: Nominalna vrijednost Broj dionica Udio Raiffeisenbank Austria d.d./zbirni skrbnički račun 15.095 1.509.441 38,58% Erste&Steiermaerkische bank d.d./za treće 3.725 372.533 9,52% Vlastite dionice 2.780 277.987 7,10% Zagrebačka Banka d.d. /Unicredit Bank Hungary ZRT 1.611 161.066 4,12% 15.918 1.591.881 40,68% 39.129 3.912.908 100,00% Nominalna vrijednost Broj dionica Udio Raiffeisenbank Austria d.d./zbirni skrbnički račun 15.095 1.509.441 38,58% Erste&Steiermaerkische bank d.d./za treće 3.725 372.533 9,52% Vlastite dionice 2.780 277.987 7,10% Zagrebačka Banka d.d. /Unicredit Bank Hungary ZRT 1.611 161.066 4,12% 15.918 1.591.881 40,68% 39.129 3.912.908 100,00% 2012. Ostali mali dioničari 2011. Ostali mali dioničari 55 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 29. DUGOROČNA REZERVIRANJA Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Rezerviranja za sudske sporove 200 193 385 385 Rezerviranja za parnične troškove u sporu protiv HFP-a 299 299 733 733 499 492 1.118 1.118 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Stanje 1. siječnja 1.118 1.118 1.722 1.722 Ukidanje rezerviranja (772) (772) (604) (604) Rezerviranje za sudske sporove 153 146 - - Stanje 31. prosinca 499 492 1.118 1.118 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 31.317 31.317 36.689 36.689 - - 1.646 - (4.056) (4.056) (7.571) (7.571) 27.261 27.261 30.764 29.118 Kretanje dugoročnih rezerviranja 30. DUGOROČNI KREDITI Kredit poslovne banke Greenergy Hungary Holding Kft. Kratkoročno dospijeće dugoročnih kredita Zemljišta i nekretnine knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 25.627 tisuća kuna (2011.: 16.750 tisuću kuna) u posjedu Grupe, dane su u zalog za kredit poslovne banke. Glavnica i kamate na kredit poslovne banke dospijevaju kako slijedi: Iznos glavnice Iznos kamate Dospijeva u 2013. godini 4.056 1.874 Dospijeva u 2014. godini 4.056 1.616 Dospijeva u 2015. godini 4.056 1.357 Dospijeva u 2016. godini 4.056 1.103 Dospijeva u 2017. godini 15.093 154 31.317 6.104 56 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 31. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 9.190 9.190 9.856 9.856 903 903 1.156 1.157 (667) (667) (640) (640) Obveze za kupnju poslovnih udjela - - 2.895 - Ostale dugoročne obveze - - 3.136 - 9.426 9.426 16.403 10.373 Obveze prema državi za prodane stanove Odgođeni prihodi Kratkoročno dospijeće dugoročnih obveza Obveze prema državi odnose se na obveze prema stambenim fondovima i uplaćuju se u iznosu od 65% naplaćenih potraživanja po prodanim stanovima. Odgođeni prihodi na dan 31. prosinca 2012. i 31. prosinca 2011. godine odnose se na 35% potraživanja od prodaje društvenih stanova. 32. KRATKOROČNI KREDITI Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Pakoštane d.d. - 6.015 - - Istarske kuće d.o.o. - - - 1.547 EIG Kft - 4.940 420 11.883 Greenergy Hungary Holding Kft. - - 2.331 - Greenergy Holdings (Cayman) Limited - - 688 - 16.385 - - - 4.056 4.056 7.571 7.571 20.441 15.011 11.010 21.001 Obveze po kratkoročnim kreditima Hotel Rovinj d.o.o. Kratkoročno dospijeće dugoročnih kredita Krediti poslovne banke Obveze po kratkoročnim kreditima odnose se na kredite primljene od pravnih osoba s dospijećem unutar godine dana i na dio dugoročnog kredita s dospijećem unutar godine dana primljenog od poslovne banke. 57 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 33. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Dobavljači u zemlji 369 107 344 516 Dobavljači iz inozemstva 285 - 379 - 654 107 723 516 Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 212 306 565 528 58 58 30 - 34. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE Obveze za kamate Obveze za PDV Obveze prema zaposlenima Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe 331 180 457 393 387 271 372 244 Kratkoročno dospijeće obveza prema državi 667 667 640 640 Kratkoročne rezervacije za otpremnine 124 124 517 517 2.355 2.270 2.676 1.082 910 268 2.046 171 5.044 4.144 7.303 3.575 Ostale kratkoročne obveze Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja 35. OSNOVNI I RAZRIJEĐENI GUBITAK PO DIONICI Za potrebe izračunavanja zarade ili gubitka po dionici, zarada ili gubitak se računa kao dobit ili gubitak tekućeg razdoblja namijenjena dioničarima Društva. Broj redovnih dionica je ponderirani prosječni broj redovnih dionica u opticaju tijekom godine nakon umanjenja za broj redovnih vlastitih dionica. Ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten prilikom izračuna osnovne zarade po dionici bio je 3.603.768 dionica (2011.: 3.604.317 dionica). Obzirom da nema utjecaja opcija, konvertibilnih obveznica ili sličnih utjecaja, ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten za izračun smanjene zarade po dionici bio je isti kao i onaj korišten prilikom izračuna osnovne zarade po dionici, odnosno dionica 3.603.768 (2011.: 3.604.317 dionica). 58 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 35. OSNOVNI I RAZRIJEĐENI GUBITAK PO DIONICI (NASTAVAK) Grupa Gubitak namijenjen dioničarima Društva u tisućama kuna Ponderirani prosječni broj redovnih izdanih dionica Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici (izražen u kunama po dionici) 2012. 2011. (2.948) (17.535) 3.603.768 3.604.317 (0,82) (4,86) 2012. 2011. 3.604.317 3.633.564 Ponderirani prosječni broj običnih dionica tijekom razdoblja Broj običnih dionica na dan 1. siječanj Utjecaj izdavanja redovnih dionica Utjecaj vlastitih dionica Ponderirani prosječni broj običnih dionica tijekom razdoblja - - (549) (29.247) 3.603.768 3.604.317 59 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM U ovoj bilješci izneseni su detalji o izloženosti Grupe i Društva rizicima i opisane su metode koje Uprava koristi za kontrolu rizika. Najznačajnije vrste financijskih rizika kojima su Grupa i Društvo izloženi su tržišni rizik, kreditni rizik i rizik likvidnosti. a) Tržišni rizik Tržišni rizik uključuje tri vrste rizika: cjenovni rizik – rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata mijenjati zbog promjena cijena na tržištu, bez obzira jesu li te promjene uzrokovane faktorima koji se odnose specifično na taj instrument ili njegova izdavatelja ili faktorima koji se odnose na sve instrumente kojima se trguje na tržištu. Tržišni rizik ne uključuje samo potencijalni gubitak već i potencijalni dobitak. valutni rizik – rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata mijenjati zbog promjena u tečaju. rizik promjene kamatnih stopa – rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata mijenjati zbog promjena u tržišnim kamatnim stopama. Razvijen je cjeloviti sustav upravljanja rizicima, uvođenjem politika i procedura te uspostavljanjem limita za razine rizika koje su prihvatljive Grupi i Društvu, odnosno sukladne strategiji ulaganja. Cjenovni rizik Investicijski portfelj Grupe i Društva koji se sastoji od vlasničkih vrijednosnica i ulaganja u investicijske fondove, a koji se u izvještaju o financijskom položaju vode po fer vrijednosti, predstavljaju izloženost Grupe i Društva cjenovnom riziku. Cjenovni rizik je rizik da će se vrijednost financijskog instrumenta mijenjati kao rezultat promjena tržišnih cijena, bez obzira jesu li promjene nastale kao rezultat faktora specifičnih za određeni papir ili njegova izdavatelja ili faktora koji utječu na sve instrumente kojima se trguje na tržištu. Izloženost ulaganja u investicijske fondove cjenovnom riziku je ograničena budući da se prije svega radi o ulaganjima u novčane fondove. Pad tržišne cijene od 1% na datum izvještavanja za ulaganja u vlasničke vrijednosnice i ulaganja u fondove povećao bi gubitak Grupe za 42 tisuća kuna, a Društva za 14 tisuća kuna (2011.: 37 tisuća kuna za Grupu i 17 tisuću kuna za Društvo), dok bi ga porast smanjio u istom iznosu. Rizik promjene tečaja Grupa i Društvo su izloženi riziku promjene tečaja kroz transakcije u stranim valutama. To je rizik da će se vrijednost financijskog instrumenta mijenjati zbog promjena u tečaju strane valute. Grupa i Društvo su izloženi riziku promjene tečaja kroz kreditne, depozitne i investicijske aktivnosti. Ovaj rizik se najvećim dijelom odnosi na euro (EUR) i na američki dolar (USD). Grupa je također izložena riziku promjene tečaja kroz svoja ulaganja u inozemne podružnice po osnovi svođenja monetarne imovine i obveza u funkcionalnoj valuti podružnice u prezentacijsku valutu Grupe. Ovaj rizik se najvećim dijelom odnosi na mađarsku forintu (HUF). Grupa i Društvo upravljaju rizikom promjene tečaja tako što pokušavaju smanjiti razliku između imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti ili uz valutnu klauzulu. 60 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) a) Tržišni rizik (nastavak) Rizik promjene tečaja (nastavak) Pregled neto knjigovodstvene vrijednosti monetarne imovine i obveza Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2012. i 31. prosinca 2011. u stranoj valuti prikazan je u nastavku: Grupa Valuta EUR USD HUF Imovina 2012. 2011. 22.522 18.834 2.902 33.817 6.322 3.127 Obveze 2012. 2011. 31 255 3.453 6.340 Društvo Valuta EUR USD HUF Imovina 2012. 2011. 12.309 32 20.257 5.969 543 Obveze 2012. 2011. 5.281 - 12.995 - Ako bi na dan 31. prosinca kuna osnažila/oslabila za 1% u odnosu na euro, uz uvjet da sve ostale varijable ostanu nepromijenjene, gubitak Grupe za 2012. godinu prije poreza bio bi za 225 tisuća kuna (2011.: 304 tisuća kuna) viši/niži, a gubitak Društva za 70 tisuća kuna (2011.: 73 tisuća kuna) viši/niži. Ako bi na dan 31. prosinca kuna osnažila/oslabila za 1% u odnosu na američki dolar, uz uvjet da sve ostale varijable ostanu nepromijenjene, gubitak Grupe prije poreza bio bi za 188 tisuća kuna (2011.: 63 tisuća kuna) viši/niži, a gubitak Društva nula kuna (2011.: 60 tisuća kuna) viši/niži. Ako bi na dan 31. prosinca kuna osnažila/oslabila za 1% u odnosu na mađarsku forintu, uz uvjet da sve ostale varijable ostanu nepromijenjene, gubitak Grupe prije poreza bio bi za 27 tisuće kuna viši/niži (2011.: 32 tisuća kuna niži/viši) a gubitak Društva za nula kuna (2011: 5 tisuća kuna) viši/niži. 61 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) a) Tržišni rizik (nastavak) Kamatni rizik Izloženost Grupe i Društva tržišnom riziku promjena u kamatnim stopama je koncentrirana u investicijskom portfelju. Poslovanje Grupe i Društva je podložno riziku promjene kamatnih stopa utoliko što kamatonosna imovina i obveze na koje se plaća kamata dospijevaju u različitim rokovima i kamate im se različito mijenjaju. Grupa odnosno Društvo također je izloženo riziku promjena u budućim novčanim tokovima koji proizlaze iz promjena kamatnih stopa na tržištu. Međutim, ovaj rizik je ograničen budući da sva kamatonosna ulaganja i obveze Grupe odnosno Društva na datum izvještavanja nose fiksne kamatne stope. b) Kreditni rizik Grupa i Društvo su izloženi kreditnom riziku kroz aktivnosti kreditiranja i investiranja. Rizik da druga ugovorna strana neće izvršiti svoje obveze po financijskim instrumentima kontinuirano se prati. Kako bi upravljala razinom kreditnog rizika, Grupa i Društvo procjenjuju kreditnu sposobnost komitenta, te u svrhu umanjenja kreditnog rizika, uzimaju instrumente osiguranja. Na datum izvještavanja, izloženost Grupe i Društva kreditnom riziku financijskih instrumenata klasificiranih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, predstavlja pozitivna fer vrijednosti tih instrumenata, prikazana u izvještaju o financijskom položaju. Primarna izloženost Grupe i Društva kreditnom riziku proizlazi iz zajmova i potraživanja od komitenata. Iznos kreditne izloženosti po toj osnovi predstavlja knjigovodstvena vrijednosti te imovine u izvještaju o financijskom položaju. Maksimalna izloženost kreditnim rizicima vezana uz bilančne stavke je kako slijedi: Bilješke Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. Dugotrajni depoziti 16 15.079 15.079 15.285 15.285 Dugotrajni zajmovi Ostala dugotrajna potraživanja 17 8.737 8.737 9.564 9.564 21 3.824 3.813 3.176 3.163 Potraživanja od kupaca 22 276 278 1.159 584 Kratkotrajni zajmovi 24 1.795 3.228 5.600 29.562 Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Ukupna kreditna izloženost 25 26.563 1.693 9.916 5.676 26 5.137 2.812 6.104 3.799 27 4.469 25 16.925 3.739 65.880 35.665 67.729 71.372 62 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) c) Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti proizlazi iz redovnog financiranja aktivnosti Grupe i upravljanja pozicijama. Uključuje i rizik nemogućnosti financiranja imovine kao posljedica ročne i kamatne neusklađenosti te rizik nemogućnosti likvidacije imovine po prikladnoj cijeni i u prikladnom vremenskom roku. Grupa drži portfelj likvidne imovine kao dio svoje strategije upravljanja rizikom likvidnosti. U tablicama u nastavku prikazana je ročnost financijske imovine i obveza Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2012. i 31. prosinca 2011. na osnovu preostalog ugovornog dospijeća, osim financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koja je klasificirana u skladu s njihovom sekundarnom likvidnošću, u razdoblje dospijeća do jednog mjeseca. Grupa 2012. Do 1 mjeseca Od 1 do 3 mjeseca Od 3 mjeseca do 12 mjeseci Od 1 do 5 godina Iznad 5 godina Ukupno Dugotrajni depoziti - - - 15.079 - 15.079 Dugotrajni zajmovi Ostala dugotrajna potraživanja - - - 4.015 4.722 8.737 - - - 3.824 - 3.824 276 - - - - 276 1.405 - 2.785 - - 4.190 186 200 159 - 1.450 26.363 - - 1.795 26.563 3.755 580 802 - - 5.137 4.475 - - - - 4.475 10.297 739 31.400 22.918 4.722 70.076 Dugoročna rezerviranja - - - 499 - 499 Dugoročni krediti Ostale dugoročne obveze - - - 27.261 - 27.261 - - - 6.357 3.069 9.426 338 676 19.427 - - 20.441 654 - - - - 654 1.357 246 3.441 - - 5.044 2.349 922 22.868 34.117 3.069 63.325 Financijska imovina Potraživanja od kupaca Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Kratkotrajni zajmovi Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Financijske obveze Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze 63 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) c) Rizik likvidnosti (nastavak) Do 1 mjeseca Od 1 do 3 mjeseca Od 3 mjeseca do 12 mjeseci Od 1 do 5 godina Iznad 5 godina Ukupno Dugotrajni depoziti - - - 531 14.754 15.285 Dugotrajni zajmovi Ostala dugotrajna potraživanja - - - 3.932 5.632 9.564 - - - - 3.176 3.176 1.159 - - - - 1.159 1.774 - 1.403 552 - 3.729 147 - 159 - 5.294 9.916 - - 5.600 9.916 4.316 - 1.788 - - 6.104 14.209 1.218 1.506 - - 16.933 21.605 1.377 19.907 5.015 23.562 71.466 Dugoročna rezerviranja - - - 1.118 - 1.118 Dugoročni krediti Ostale dugoročne obveze - - - 29.016 1.748 30.764 - - - 12.662 3.741 16.403 4.604 582 5.824 - - 11.010 723 - - - - 723 5.681 287 1.335 - - 7.303 11.008 869 7.159 42.796 5.489 67.321 Grupa 2011. Financijska imovina Potraživanja od kupaca Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Kratkotrajni zajmovi Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Financijske obveze Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze 64 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) c) Rizik likvidnosti (nastavak) Prikaz preostalog razdoblja do ugovorenog dospijeća financijske imovine i obveza Društva: Do 1 mjeseca Od 1 do 3 mjeseca Od 3 mjeseca do 12 mjeseci Od 1 do 5 godina Dugotrajni depoziti - - - Dugotrajni zajmovi Ostala dugotrajna potraživanja - - - Društvo 2012. Iznad 5 godina Ukupno 15.079 - 15.079 4.015 4.722 8.737 Financijska imovina - - - 3.813 - 3.813 278 - - - - 278 1.353 - - - - 1.353 186 200 159 - 2.883 1.493 - - 3.228 1.693 2.806 6 - - - 2.812 27 - - - - 27 4.850 165 4.376 22.907 4.722 37.020 Dugoročna rezerviranja - - - 492 - 492 Dugoročni krediti Ostale dugoročne obveze - - - 27.261 - 27.261 Potraživanja od kupaca Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak Kratkotrajni zajmovi Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Financijske obveze Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze - - - 6.357 3.069 9.426 5.278 676 9.057 - - 15.011 107 - - - - 107 1.805 227 2.112 - - 4.144 7.190 903 11.169 34.110 3.069 56.441 65 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) c) Rizik likvidnosti (nastavak) Društvo 2011. Do 1 mjeseca Od 1 do 3 mjeseca Od 3 mjeseca do 12 mjeseci Od 1 do 5 godina Iznad 5 godina Ukupno Dugotrajni depoziti - - - 531 14.754 15.285 Dugotrajni zajmovi Ostala dugotrajna potraživanja - - - 3.932 5.632 9.564 - - - - 3.163 3.163 584 - - - - 584 Financijska imovina Potraživanja od kupaca Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak 1.660 - - - - 1.660 12.294 - 159 - 17.109 5.676 - - 29.562 5.676 3.072 - 727 - - 3.799 3.744 - - - - 3.744 21.354 159 23.512 4.463 23.549 73.037 Dugoročna rezerviranja - - - 1.118 - 1.118 Dugoročni krediti Ostale dugoročne obveze - - - 27.371 1.747 29.118 - - - 6.631 3.742 10.373 7.400 2.129 11.472 - - 21.001 516 - - - - 516 2.169 292 1.114 - - 3.575 10.085 2.421 12.586 35.120 5.489 65.701 Kratkotrajni zajmovi Kratkotrajni depoziti Ostala kratkotrajna potraživanja Novac i novčani ekvivalenti Financijske obveze Kratkoročni krediti Obveze prema dobavljačima Ostale kratkoročne obveze 66 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 36. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK) Upravljanje rizikom kapitala Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata vlasnicima kroz optimiziranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. 37. FER VRIJEDNOST FINANCIJSKIH INSTRUMENATA Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može razmijeniti ili obveza izmiriti između obaviještenih i voljnih stranaka u uobičajenim tržišnim uvjetima. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i financijska imovina raspoloživa za prodaju izražene su po fer vrijednosti. Ostala financijska imovina i obveze iskazane su po amortiziranom trošku koji je ujedno aproksimacija njihove fer vrijednosti. Uprava Grupe vjeruje da se knjigovodstvena vrijednost ovih instrumenata ne razlikuje značajno od njihove fer vrijednosti. Hijerarhija mjerenja fer vrijednosti Grupa i Društvo koriste sljedeću hijerarhiju mjerenja fer vrijednosti: Razina 1: Fer vrijednost financijskih instrumenata temelji se na njihovim kotiranim tržišnim cijenama dostupnim na aktivnom tržištu. Razina 2: Fer vrijednost financijskih instrumenata procjenjuje se primjenom tehnika procjene na temelju mjerljivih inputa, bilo direktnih (na primjer cijene) ili indirektnih (na primjer izvedenih iz cijena). Razina 3: Fer vrijednost financijskih instrumenata procjenjuje se primjenom tehnika procjene koje se ne temelje ne mjerljivim inputima. Grupa Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Vlasničke vrijednosnice 1.353 - - 1.353 Investicijski fondovi 2.837 - - 2.837 4.190 - - 4.190 31. prosinca 2012. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Ukupna financijska imovina 67 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 37. FER VRIJEDNOST FINANCIJSKIH INSTRUMENATA (NASTAVAK) Hijerarhija mjerenja fer vrijednosti (nastavak) Grupa Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Vlasničke vrijednosnice 1.660 - - 1.660 Investicijski fondovi 2.069 - - 2.069 3.729 - - 3.729 Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Vlasničke vrijednosnice 1.353 - - 1.353 Ukupna financijska imovina 1.353 - - 1.353 Razina 1 Razina 2 Razina 3 Ukupno Vlasničke vrijednosnice 1.660 - - 1.660 Ukupna financijska imovina 1.660 - - 1.660 31. prosinca 2011. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Ukupna financijska imovina Društvo 31. prosinca 2012. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Društvo 31. prosinca 2011. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 68 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 38. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA Proficio d.d. je matično društvo Proficio Grupe. Društvo smatra da su joj izravno povezane osobe njezini ključni dioničari; podružnice Grupe i njezina pridružena društva; članovi Nadzornog odbora, članovi Uprave i drugo visoko rukovodstvo (zajedno „ključno rukovodstvo”); članovi užih obitelji ključnog rukovodstva te pravne osobe koje su pod kontrolom ili značajnim utjecajem ključnog rukovodstva i članova njihovih užih obitelji, sukladno odredbama navedenim u Međunarodnom računovodstvenom standardu 24 „Objavljivanje povezanih stranaka” („MRS 24”). (a) Ključne transakcije s povezanim osobama Ključne transakcije Društva s podružnicama i pridruženim društvima prikazane su u nastavku: Prihodi Podružnice i pridružena društva Grupe Adriatic Media d.o.o. Adriatic Net d.o.o. EIG Kft. E-Ulaganja d.o.o. (do pripajanja) EIG EWP (do likvidacije) Hotel Rovinj d.o.o. Istarske kuće d.o.o. Pakoštane d.d. Potamos d.o.o. Proficio Nekretnine d.d. Sedam mora d.o.o. Vin - Vin d.o.o. Zora Adria d.o.o. 2012. 2011. 3.109 43 258 522 34 152 31 3 4.130 2.958 11.240 1.652 29 85 467 26 29 2.445 30 351 3.265 648 545 9.572 Rashodi 2012. 2011. 3.390 438 92 97 161 4.261 2.627 11.066 4.909 10.806 180 183 44 32 3.124 2.934 512 22.724 (b) Naknade ključnom rukovodstvu Plaće ključnom rukovodstvu uključuju ukupne bruto iznose plaća uključujući kratkoročne povlastice, poput osnovne plaće i bonusa, dohotka u naravi, prava iz obveznih mirovinskih fondova i doprinosa. Plaće i ostale kratkoročne povlastice ključnom rukovodstvu Grupa 2012. Društvo 2012. Grupa 2011. Društvo 2011. 2.668 1.135 2.399 1.838 Naknada koja je isplaćena članovima Nadzornog odbora Društva u 2012. godini iznosila je 305 tisuća kuna (2011.: 275 tisuća kuna). Društvo i Grupa tijekom 2012. godine ostvarili su prihode od najamnina ključnog rukovodstva u iznosu od 184 tisuća kuna (2011.: 158 tisuća kuna). 69 Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja završava 31. prosinca 2012. (Svi iznosi su izraženi u tisućama kuna) 38. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA (NASTAVAK) (c) Ključne transakcije s povezanim osobama – potraživanja i obveze Stanja imovine i obveza na dan 31. prosinca koja proizlaze iz ključnih transakcija s podružnicama i pridruženim društvima su kako slijedi: Imovina Podružnice i pridružena društva Grupe Adriatic Media d.o.o. Adriatic Net d.o.o. EIG Kft. Hotel Rovinj d.o.o. Istarske kuće d.o.o. Pakoštane d.d. Potamos d.o.o. Proficio Nekretnine d.d. Sedam mora d.o.o. Vin - Vin d.o.o. Zora Adria d.o.o. Ispravak vrijednosti 39. Obveze 2012. 2011. 2012. 2011. 15.682 17.750 60.624 1 8.037 102.620 11.161 7.986 7.140 21.617 (98.932) 13.645 3 67.973 3 3 3.985 3 217.437 7.986 6.895 19.082 (107.039) 153.686 229.976 5.039 6.050 11.089 12.208 1.552 206 15 13.981 DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAVANJA Dana 31. ožujka 2013. godine temeljem Ugovora o kupoprodaji udjela, društvo Proficio d.d.steklo je 75% udjela u društvu Adriatic Media d.o.o. te je time postalo 100%-tni vlasnik navedenog društva. 70
© Copyright 2024 Paperzz
