HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA I FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI 31. PROSINCA 2013. HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Prihodi od prodaje Bilješka 2013. 2012. 3 16.389 18.988 504 160 16.893 19.148 Ostali prihodi Ukupno poslovni prihodi Materijalni troškovi 4 (5.523) (7.203) Troškovi zaposlenih 5 (5.326) (5.747) (727) (687) Amortizacija Ostali rashodi 6 (1.859) (2.538) Vrijednosno usklađivanje 10 (21) (2.935) (13.456) (19.110) Ukupno poslovni rashodi Financijski prihodi 7 1.014 485 Financijski rashodi 7 (325) (165) Ukupno prihodi 17.907 19.633 Ukupno rashodi (13.781) (19.275) 4.126 358 (469) 6 3.657 364 Dobit prije poreza Porez na dobit 8 Dobit razdoblja Financijske izvještaje prikazane na stranicama od 2 do 20 odobrila je Uprava 26. ožujka 2014. godine. Direktor Nikola Bogoje Bilješke koje slijede čine sastavni dio financijskih izvještaja. 2 HOTEL KOMPAS d.d., Dubrovnik BILANCA NA DAN 31. PROSINCA 2013. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) 31. prosinca 2013. 31. prosinca 2012. 483 53.956 5 54.444 144 48.450 5 48.599 86 556 18.918 601 212 1.875 18.312 4.362 20.161 24.761 121 243 74.726 73.603 42.637 6.810 14.278 22 3.657 42.637 6.809 14.300 1.752 364 67.404 65.862 17 3.570 3.576 18 1.034 10 927 1.000 726 54 3.751 719 147 1.832 1.215 187 6 4.106 1 59 74.726 73.603 Bilješka AKTIVA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina Materijalna imovina Ulaganja u vrijednosne papire 9 10 Kratkotrajna imovina Zalihe Potraživanja Financijska imovina Novac u banci i blagajni 11 12 13 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihod Ukupna aktiva PASIVA Kapital i rezerve Temeljni kapital Rezerve iz dobiti Revalorizacijske rezerve Zadržana dobit Dobit poslovne godine 14 15 16 Dugoročne obveze Odgođena porezna obveza Kratkoročne obveze Obveze prema povezanim poduzetnicima Obveze za predujmove Obveze prema dobavljačima Obveze prema zaposlenicima Obveze za poreze, doprinose i slična davanja Ostale kratkoročne obveze Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja Ukupno pasiva Bilješke koje slijede čine sastavni dio financijskih izvještaja. 3 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. Zadržana dobit Dobit / (gubitak) poslovne godine Ukupno 14.327 3.675 (1.950) 65.498 - (1.950) 1.950 - - (27) 27 - - - - - - 364 364 Stanje 31. prosinca 2012. 42.637 6.809 14.300 1.752 364 65.862 Stanje 1. siječnja 2013. 42.637 6.809 14.300 1.752 364 65.862 (1.752) (363) (2.115) (1) - (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Bilješka Stanje 1. siječnja 2012. Prijenos gubitka poslovne godine Prijenos amortizacije revalorizirane imovine 16 Dobit poslovne godine Temeljni kapital Rezerve iz dobiti Revalorizacijske rezerve 42.637 6.809 - - - Isplata dividende 14 - - - Prijenos u rezerve iz dobiti 15 - 1 - - Prijenos amortizacije revalorizirane imovine 16 - - (22) 22 - - - - - - 3.657 3.657 42.637 6.810 14.278 22 3.657 67.404 Dobit poslovne godine Stanje 31. prosinca 2013. Bilješke koje slijede čine sastavni dio financijskih izvještaja. 4 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. (svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) Bilješka 2013. 2012. 4.126 727 21 860 126 122 358 687 2.935 2.500 - 5.982 6.480 (830) (612) (119) (28) (125) (1.442) (272) 4.540 6.208 378 459 209 11.800 - 12.637 209 (6.593) (973) (12.230) (5.968) (18.823) (6.186) (6.941) (6.732) (2.115) - Ukupni novčani izdaci iz financijskih aktivnosti Neto novčani tok iz financijskih aktivnosti (2.115) (2.115) - Ukupno smanjenje novčanog toka (3.761) (524) Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja 4.362 (3.761) 4.886 (524) 601 4.362 Novčani tok iz poslovnih aktivnosti Dobit prije poreza Amortizacija Vrijednosna usklađivanja Smanjenje kratkoročnih potraživanja Povećanje kratkoročnih obveza Smanjenje zaliha Ostalo povećanje novčanog toka Ukupno povećanje novčanog toka iz poslovnih aktivnosti Smanjenje kratkoročnih obveza Povećanje kratkoročnih potraživanja Povećanje zaliha Ostalo smanjenje novčanog toka Ukupno smanjenje novčanog toka iz poslovnih aktivnosti 9, 10 10 Neto povećanje novčanog toka iz poslovnih aktivnosti Novčani tok iz investicijskih aktivnosti Primici od prodaje materijalne imovine Primici od kamata Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti – dani zajmovi Ukupni novčani primici iz investicijskih aktivnosti Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti – dani depoziti Ukupni novčani izdaci iz investicijskih aktivnosti Neto novčani tok iz investicijskih aktivnosti Novčani tok iz financijskih aktivnosti Isplata dividende 9, 10 14 13 Bilješke koje slijede čine sastavni dio financijskih izvještaja. 5 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI Hotel Kompas d.d., Dubrovnik (“Društvo“) osnovano je i registrirano u Republici Hrvatskoj. Sjedište Društva nalazi se u Dubrovniku, Kralja Zvonimira 56. Osnovna djelatnost Društva je hotelijerstvo i ugostiteljstvo. Društvo je u vlasništvu društva Grupa Jadranski luksuzni hoteli d.o.o., Rijeka, Hrvatska. Krajnja matica Društva je Ragusa Anstalt registriran u Vaduzu, Liechtenstein. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno. 2.1 Osnove sastavljanja Financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja (HSFI) primjenom metode povijesnog troška s iznimkom zemljišta i zgrada koji se vode po revaloriziranoj vrijednosti, te financijske imovine raspoložive za prodaju koje se mjere po fer vrijednosti. Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno HSFI zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. Procjena korisnog vijeka uporabe materijalne imovine je područje koje uključuje viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područje gdje su pretpostavke i procjene značajne za financijske izvještaje. Korisni vijek uporabe bit će periodično preispitan u smislu da li postoje okolnosti za izmjenu procjene u odnosu na prethodno utvrđenu. Promjene u procjeni, ako ih bude, prikazat će se u budućim razdobljima kroz promijenjeni trošak amortizacije tijekom preostalog, promijenjenog korisnog vijeka uporabe. 2.2 Strane valute (a) Funkcionalna i izvještajna valuta Stavke uključene u financijske izvještaje Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo posluje (‘funkcionalna valuta’). Financijski izvještaji Društva iskazani su u kunama, koja predstavlja funkcionalnu i izvještajnu valutu Društva. (b) Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Korišteni tečaj za preračunavanje pozicija bilance iskazanih u EUR-ima na datum bilance iznosi 7,637643HRK/EUR (2012.: 7,545624HRK/EUR). 6 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.3 Dugotrajna materijalna imovina Dugotrajna materijalna imovina početno se mjeri po trošku nabave. Nakon početnog priznavanja, zemljište i zgrade mjere se po revaloriziranom iznosu, koji čini njihova fer vrijednost na datum revalorizacije umanjena za kasniji ispravak vrijednosti i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja. Fer vrijednost zemljišta i zgrada je njihova tržišna vrijednost utvrđena procjenom koju obavljaju profesionalno kvalificirani procjenitelji. Revalorizacija se provodi svakih 3 do 5 godina ili češće ako postoji indikatori o značajnim promjenama fer vrijednosti. Kad se knjigovodstvena vrijednost imovine poveća kao rezultat revalorizacije, povećanje se priznaje u revalorizacijskim rezervama. Kad se knjigovodstvena vrijednost imovine smanji zbog revalorizacije, smanjenje se priznaje u revalorizacijskim rezervama do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne prelazi iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za istu imovinu. Preostali iznos priznaje se u vrijednosnim usklađenjima u računu dobiti i gubitka. Revalorizacijska rezerva prenosi se u zadržanu dobit u iznosu koji je jednak razlici između amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu imovine i amortizacije zasnovane na izvornom trošku imovine. Postrojenja, oprema i ostala dugotrajna materijalna imovna su iskazani u bilanci po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište i imovina u pripremi i predujmovi se ne amortiziraju. Amortizacija ostale imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe do rezidualne vrijednosti kako slijedi: Zgrade Postrojenja i oprema 50 godina 4 – 10 godina Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Društvo trenutno dobilo od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Rezidualna vrijednost imovine je nula ako Društvo očekuje da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki datum bilance i po potrebi usklađuju. U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa (bilješka 2.5). Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i uključuju se u stavku 'Ostali prihodi' ili 'Ostali rashodi' u račun dobiti i gubitka. 7 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.4 Nematerijalna imovina Nematerijalnu imovinu čine licence za softver koje se kapitaliziraju na temelju troškova koji nastaju dovođenjem softvera u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe od 4 godina. 2.5 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti za imovinu koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira (kao što su zemljište). Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kad događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdio novčani tok (jedinice stvaranja novca). Nefinancijska imovina provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. 2.6 Financijski instrumenti Društvo klasificira financijske instrumente u sljedeće kategorije: krediti i potraživanja, financijska imovina raspoloživa za prodaju, te ostale financijske obveze. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Uprava klasificira financijske instrumente kod početnog priznavanja i procjenjuje tu klasifikaciju na svaki datum izvještavanja. (a) Zajmovi i potraživanja Zajmovi i potraživanja predstavljaju nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma bilance. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna imovina. Zajmovi se iskazuju u "Kratkotrajnoj financijskoj imovini". Potraživanja se iskazuju u u okviru kratkotrajne imovine i uključuju potraživanja od kupaca i povezanih poduzetnika, te ostala kratkotrajna potraživanja. Zajmovi i potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za ispravak vrijednosti. Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca provodi se kada postoje objektivni dokazi da Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu s dogovorenim uvjetima. Značajne financijske poteškoće dužnika, vjerojatnost dužnikovog stečaja te neizvršenje ili propusti u plaćanjima (365 dana nakon dospijeća), smatraju se pokazateljima umanjenja vrijednosti potraživanja od kupaca. Iznos ispravka vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti i nadoknadivog iznosa potraživanja, a predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih korištenjem efektivne kamatne stope. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru 'vrijednosnih usklađenja', a prihodi od naplaćenih ranije otpisanih potraživanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru 'ostalih prihoda'. 8 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.6 Financijski instrumenti (nastavak) (b) Financijska imovina raspoloživa za prodaju Financijska imovina raspoloživa za prodaju predstavlja nederivativnu imovinu koja je iskazana u ovoj kategoriji ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju. Uključena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Uprava ima namjeru prodati ulaganje unutar razdoblja od 12 mjeseci od datuma bilance. Financijska imovina raspoloživa za prodaju iskazuje se po fer vrijednosti u "Ulaganjima u vrijednosne papire". Promjene u fer vrijednosti vrijednosnica raspoloživih za prodaju priznaju se u kapitalu. Prilikom prodaje vrijednosnica raspoloživih za prodaju, akumulirana usklađenja fer vrijednosti priznata u kapitalu uključuju se u račun dobiti i gubitka. (c) Ostale financijske obveze Ostale financijske obveze uključuju financijske obveze koje se ne vode po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku korištenjem metode efektivne kamate. Ostale financijske obveze uključuju obveze prema dobavljačima i povezanim poduzetnicima, te ostale kratkoročne obveze. 2.7 Zalihe Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po trošku nabave ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Trošak se određuje po metodi ponderiranih prosječnih cijena. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje. 2.8 Novac u banci i blagajni Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu i depozite po viđenju kod banaka, te ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. 2.9 Temeljni kapital Temeljni kapital je fer vrijednost onoga što su ulagači unijeli u društvo, a registrirano je na sudu. Temeljni kapital sastoji se od redovnih dionica. 9 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.10 Tekući i odgođeni porez na dobit Iznos poreza na dobit za tekuću godinu obračunava se na temelju poreznog zakona koji je na snazi u Republici Hrvatskoj na dan bilance. Uprava povremeno procjenjuje pojedine stavke u poreznim prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenju te razmatra formiranje rezerviranja, gdje je to prikladno, na temelju očekivanog iznosa koji treba platiti Poreznoj upravi. Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit (porezni gubitak). Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa koje su, i poreznih zakona koji su, na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum bilance. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. 2.11 Vremenska razgraničenja Unaprijed plaćeni troškovi priznaju se kao imovina kada se odnose na iznose plaćene u tekućem razdoblju, a koji se odnose na buduća razdoblja. Odgođeno plaćanje troškova početno se mjeri po fer vrijednosti očekivanog izdatka ili obveze i priznaje se kao obveza kada se odnosi na troškove nastale u tekućem razdoblju. Na svaki slijedeći datum bilance, stavke vremenskih razgraničenja priznaju se u iznosu koji je jednak početno priznatom iznosu umanjenom za dio koji se priznaje kao prihod/rashod tekućeg razdoblja ukoliko se radi o unaprijed plaćenim troškovima, odnosno potraživanje ili obveza ukoliko se radi o odgođenom plaćanju troškova. 2.12 Primanja zaposlenih (a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Društvo nema obvezu osiguravanja bilo kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja. (b) Otpremnine Obveze za otpremnine priznaju se kad Društvo prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost. 10 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 2.12 Primanja zaposlenih (nastavak) (c) Kratkoročna primanja zaposlenih Društvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Društvo priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora i prekovremenih sati na dan bilance. 2.13 Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost i procijenjene provizije agencija. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva koje su opisane u nastavku. (a) Prihodi od prodaje robe i usluga Prihodi od prodaje robe i usluga ostvaruju se iz poslovanja vlastitog hotela, uključujući najam soba, te prodaju hrane i pića. Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene. Prodaja individualnim gostima uglavnom se plaća gotovinom ili kreditnim karticama (provizija se priznaje kao trošak). Prodaja agencijama i ostalim društvima obavlja se na temelju propisanih tarifa prema ugovorima s fiksnim cijenama i trajanjem uglavnom do godine dana. (b) Prihodi od kamata Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Kada je vrijednost potraživanja umanjena, Društvo umanjuje knjigovodstvenu vrijednost potraživanja na njegovu nadoknadivu vrijednost, što predstavlja procijenjenu vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi instrumenta. Ravnomjerno ukidanje diskonta u budućim razdobljima, priznaje se kao prihod od kamata. 2.14 Porez na dodanu vrijednost Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u bilanci na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV. Na dan 31. prosinca 2013. i 2012. godine stopa PDV-a iznosila je 25%. 11 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 3 – PRIHODI OD PRODAJE 2013. 2012. (u tisućama kuna) Smještaj Hrana i piće Ostali prihodi od prodaje 10.177 5.894 318 12.037 6.115 836 16.389 18.988 2013. 2012. BILJEŠKA 4 – MATERIJALNI TROŠKOVI (u tisućama kuna) Sirovine i materijal Sirovine i materijal Energija i voda Rezervni dijelovi i sitni inventar Vanjske usluge Računovodstvene, marketinške i informatičke usluge – povezane stranke (bilješka 18) /i/ Popravci i održavanje Direktni troškovi prodaje /ii/ Troškovi promidžbe Usluge pošte i telefona Studentski servis Troškovi glazbe Zaštitarske usluge Intelektualne usluge Komunalne usluge Ostalo 2.088 680 132 2.383 912 134 2.900 3.429 593 795 267 630 198 57 41 312 85 86 303 51 2.623 387 1.226 132 84 154 334 120 121 323 98 3.774 5.523 7.203 /i/ Povezano društvo pruža Društvu računovodstvene, marketinške i informatičke usluge u skladu s godišnjim ugovorom koji se obnavlja svake godine. /ii/ Direktni troškovi prodaje uključuju troškove izleta, provizije agencija i smještaja u drugim hotelima (povezanim strankama). 12 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 5 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2013. 2012. (u tisućama kuna) Neto plaće Troškovi poreza i doprinosa iz plaća Doprinosi na plaće 3.088 1.498 740 3.416 1.542 789 5.326 5.747 Tijekom 2013. godine Društvo je imalo prosječno 48 zaposlenika (2012.: 51 zaposlenika). BILJEŠKA 6 – OSTALI RASHODI 2013. 2012. (u tisućama kuna) Komunalne naknade i doprinosi Osiguranje Bankovne naknade Članarine i ostali porezi Troškovi službenih putovanja i ostali troškovi zaposlenih Ostalo 443 140 112 60 1.003 101 396 161 128 66 1.634 153 1.859 2.538 2013. 2012. BILJEŠKA 7 – FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI (u tisućama kuna) Financijski prihodi Kamate i tečajne razlike iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima Financijski rashodi Kamate i tečajne razlike iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima 13 1.014 485 1.014 485 (325) (165) (325) (165) HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 8 – POREZ NA DOBIT 2013. 2012. (u tisućama kuna) Tekući porezni trošak Tekuće razdoblje Odgođeni porezni trošak - učinak amortizacije revaloriziranih zgrada Porez na dobit 475 - (6) (6) 469 (6) Tablica u nastavku prikazuje usklađenje računovodstvenog gubitka i poreznog troška: 2013. 2012. (u tisućama kuna) Dobit prije oporezivanja Porez na dobit po stopi od 20% Učinak porezno nepriznatih troškova Korištenje prenesenih poreznih gubitaka za koje nije priznata odgođena porezna imovina Porez na dobit 4.126 358 825 88 72 130 (444) (208) 469 (6) U skladu s važećim propisima, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obveze i nametnuti kazne. Upravi Društva nisu poznate nikakve okolnosti koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza glede toga. 14 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 9 – NEMATERIJALNA IMOVINA (u tisućama kuna) 2013. 2012. Stanje 1. siječnja Nabavna vrijednost Akumulirana amortizacija 285 (141) 220 (156) Neto knjigovodstvena vrijednost 144 64 Za godinu koja je završila 31. prosinca Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine Povećanje Amortizacija Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine 144 370 (31) 483 64 93 (13) 144 655 (172) 285 (141) 483 144 Stanje 31. prosinca Nabavna vrijednost Akumulirana amortizacija Neto knjigovodstvena vrijednost Nematerijalnu imovinu čine software te predujmovi za ulaganje u tuđu materijalnu imovinu. 15 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 10 – MATERIJALNA IMOVINA Zemljište Zgrade Postrojenja i oprema Imovina u pripremi i predujmovi Ukupno 19.755 60.257 12.064 7.011 99.087 19.755 (36.026) 24.231 (11.882) 182 7.011 (47.908) 51.179 19.755 24.231 182 7.011 51.179 - (618) 207 (56) 673 (2.935) - 880 (2.935) (674) 19.755 23.613 333 4.749 48.450 Stanje 31. prosinca 2012. Nabavna ili revalorizirana vrijednost Akumulirana amortizacija 19.755 60.257 12.271 4.749 97.032 - (36.644) (11.938) - (48.582) Neto knjigovodstvena vrijednost 19.755 23.613 333 4.749 48.450 19.755 23.613 333 4.749 48.450 - (617) 164 (21) (79) 6.059 - 6.223 (21) (696) 19.755 22.996 397 10.808 53.956 Stanje 31. prosinca 2013. Nabavna ili revalorizirana vrijednost Akumulirana amortizacija 19.755 60.258 5.615 10.808 96.436 - (37.262) (5.218) - (42.480) Neto knjigovodstvena vrijednost 19.755 22.996 397 10.808 53.956 (u tisućama kuna) Stanje 31. prosinca 2011. Nabavna ili revalorizirana vrijednost Akumulirana amortizacija Neto knjigovodstvena vrijednost Za godinu koja je završila 31. prosinca 2012. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine Povećanja Vrijednosna usklađenja Amortizacija Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. Neto knjigovodstvena vrijednost na početku godine Povećanja Vrijednosna usklađenja Amortizacija Neto knjigovodstvena vrijednost na kraju godine Na dan 31. prosinca 2013. i 2012. Društvo nema založene imovine. 16 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 11 – POTRAŽIVANJA 2013. 2012. (u tisućama kuna) Potraživanja od povezanih poduzetnika (bilješka 18) Potraživanja od kupaca Potraživanja od države i drugih institucija Ostala potraživanja 280 186 90 536 853 475 11 556 1.875 2013. 2012. Potraživanja od kupaca: (u tisućama kuna) Potraživanja od kupaca Vrijednosna usklađenja 508 (228) 1.081 (228) 280 853 2013. 2012. Pregled promjena vrijednosnih usklađenja potraživanja od kupaca: (u tisućama kuna) Na dan 1. siječnja Isknjižena nenaplativa potraživanja 228 - 255 (27) Na dan 31. prosinca 228 228 2013. 2012. BILJEŠKA 12 – FINANCIJSKA IMOVINA (u tisućama kuna) Dani zajmovi povezanim poduzetnicima (bilješka 18) Depoziti kod banaka 3.261 15.657 9.332 8.980 18.918 18.312 Zajmovi dani povezanim strankama odobreni su za potrebe likvidnosti na rok od godine dana beskamatno. Zajmovi nisu osigurani. Na dan 31. prosinca 2013. godine, depozite kod banaka čini depozit oročeni na rok preko tri do šest mjeseci (2012.: preko tri do šest mjeseci ) uz fiksnu kamatnu stopu od 2,3% godišnje (2012.: 4,3% godišnje). Depoziti su denominirani u eurima. 17 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 13 – NOVAC U BANCI I BLAGAJNI 2013. 2012. (u tisućama kuna) Devizni računi Žiro račun Blagajna 530 71 - 4.112 186 64 601 4.362 BILJEŠKA 14 – TEMELJNI KAPITAL Na dan 31. prosinca 2013. i 2012. godine temeljni kapital Društva čini 426.327 dionica bez nominalne vrijednosti. Struktura dioničara na dan 31. prosinca 2013. godine: Dioničar Ukupan broj dionica Novčani udio u temeljnom kapitalu (u tisućama kuna) Udio u temeljnom kapitalu % Grupa Jadranski luksuzni hoteli d.o.o. 426.372 42.637 100,00 426.372 42.637 100,00 Dioničar Ukupan broj dionica Novčani udio u temeljnom kapitalu (u tisućama kuna) Udio u temeljnom kapitalu % Grupa Jadranski luksuzni hoteli d.o.o. Mali dioničari 416.842 9.530 41.684 953 97,76 2,24 426.372 42.637 100,00 Struktura dioničara na dan 31. prosinca 2012. godine: Na dan 31. prosinca 2013. i 2012. dionice nisu založene. Temeljem odluke Skupštine Društva u travnju 2013. godine, odobrena je dividenda u iznos od 0,85 kuna po dionici iz dobiti 2012. godine te 4,11 kuna po dionici iz zadržane dobiti odnosno ukupno 2.115 tisuća kuna. Razlika od 1 tisuće kuna iz dobiti ostvarene u 2012. godini prenijeta je u ostale rezerve (bilješka 15). 18 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 15 – REZERVE IZ DOBITI Na dan 31. prosinca 2013. godine rezerve iz dobiti uključuju zakonske rezerve u iznosu od 3.302 tisuće kuna (2012.: 3.302 tisuće kuna) i ostale rezerve u iznosu od 3.508 tisuća kuna (2012.: 3.507 tisuće kuna). Sukladno hrvatskim zakonima, zakonska rezerva formira se kao najmanje 5% dobiti za godinu do trenutka kad ukupni iznos te rezerve zajedno sa rezervama kapitala ne dostigne 5% dioničkog kapitala društva. Zakonske rezerve nisu raspodjeljive. Ostale rezerve su raspodjeljive. BILJEŠKA 16 – REVALORIZACIJSKE REZERVE Revalorizacijske rezerve su formirane revalorizacijom zemljišta i zgrada u prijašnjim razdobljima. Revalorizacijske rezerve su smanjenje, a zadržana dobit povećana za 22 tisuća kuna (2012: 27 tisuća kuna) što je jednako razlici između godišnje amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu imovine i godišnje amortizacije zasnovane na izvornom trošku imovine. BILJEŠKA 17 – ODGOĐENA POREZNA OBVEZA 2013. 2012. (u tisućama kuna) Stanje 1. siječnja Korištenje odgođene porezne obveze – priznato u računu dobiti i gubitka 3.576 3.582 (6) (6) Stanje 31. prosinca 3.570 3.576 Odgođena porezna obveza je formirana revalorizacijom zemljišta i zgrada u prijašnjim razdobljima. Odgođena porezna obveza je smanjenja za 6 tisuća kuna (2012.: 6 tisuća kuna) što je jednako poreznom učinku na razliku između godišnje amortizacije zasnovane na revaloriziranom knjigovodstvenom iznosu imovine i godišnje amortizacije zasnovane na izvornom trošku imovine. 19 HOTEL KOMPAS d.d., DUBROVNIK BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2013. BILJEŠKA 18 – TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANKAMA Za potrebe ovih financijskih izvještaja, stranke se smatraju povezanima ako jedna od stranaka ima mogućnost kontrolirati drugu stranku, ako su pod zajedničkom kontrolom, ili može značajno utjecati na drugu stranku u donošenju financijskih i poslovnih odluka. Prilikom razmatranja svakog mogućeg odnosa među povezanim strankama, pažnju treba usmjeriti na suštinu tog odnosa, a ne samo na pravni oblik. U redovnom poslovanju, Društvo ostvaruje transakcije s povezanim strankama. Povezane stranke su vlasnik društva Grupa Jadranski luksuzni hoteli d.o.o., Rijeka, krajnje matično društvo Ragusa Anstalt Vaduz, Liechtenstein, i ostala društva unutar Ragusa Anstalt i Luksburg Foundation Vaduz, Liechtenstein stranke pod zajedničkom kontrolom. Tijekom 2013. i 2012. godine Društvo nije imalo transakcije s krajnjim vlasnikom društva. Na dan 31. prosinca 2013. Društvo nema potraživanja i obveza od vlasnika. Na dan 31. prosinca 2012. godine, zajmovi dani vlasniku iznose 3.160 tisuća kuna (bilješka 12). Godišnja stanja te prihodi i rashodi koji su rezultat transakcija s ostalim povezanim društvima su kako slijedi: 2013. 2012. (u tisućama kuna) Potraživanja od kupaca (bilješka 11) Dani zajmovi povezanim poduzetnicima (bilješka 12) Obveze prema dobavljačima i ostale obveze Prihodi od prodaje Računovodstvene, marketinške i informatičke usluge – povezane stranke (bilješka 4) Ostale usluge 3.261 1.034 536 6.172 719 90 109 593 795 591 629 U 2013. i 2012. godini, ključni management čini 1 zaposlenik Društva. Naknada ključnom managementu iznosi 510 tisuća kuna (2012.: 511 tisuća kuna). U 2013. godini Društvo ima 3 člana Nadzornog odbora (2012.: 3 člana). Nadzorni odbor ne prima naknadu. BILJEŠKA 19 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Temeljem ugovora o pripajanju od 13. lipnja 2013. godine i odluke Glavne skupštine Društva od 25. i 26. srpnja 2013. godine, društvo Hotel Kompas d.d., Duborvnik se sa svom svojom imovinom, pravima i obvezama pripojilo društvu Jadranski luksuzni hoteli d.d., Dubrovnik. Učinak pripajanja je valjan od 1. siječnja 2014. godine. 20