GLAVNA SLUŽBA
ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA
REPUBLIKE SRPSKE
78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4
Republika Srpska, BiH
Tel: +387(0)51/247-408
Faks:+387(0)51/247-497
e-mail: [email protected]
Izvještaj o reviziji
konsolidovanih finansijskih izvještaja
za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Broj: RV040 - 13
Banja Luka, 03.07.2013. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
SADRŽAJ
I
IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA............................................................ 1
II
REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 4
III
IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) .................................. 5
1. Uvod ...................................................................................................... 5
2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja ............................. 5
3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 5
4. Finansijski izvještaji ............................................................................ 6
4.1.
Priprema, izrada i donošenje budžeta .................................................... 6
4.2.
Bilans uspjeha ......................................................................................... 7
4.2.1.
4.2.2.
4.2.3.
4.3.
4.3.1.
4.3.2.
4.4.
4.4.1.
4.4.2.
Prihodi.................................................................................................... 7
Rashodi .................................................................................................. 7
Finansijski rezultat.................................................................................. 7
Periodični izvještaj o izvršenju budžeta ................................................. 7
Budžetski prihodi .................................................................................... 7
Budžetski rashodi ................................................................................... 8
Bilans stanja .......................................................................................... 10
Aktiva ................................................................................................... 10
Pasiva .................................................................................................. 12
4.5.
Nabavke .................................................................................................. 12
4.6.
Bilans novčanih tokova ......................................................................... 14
4.7.
Napomene uz finansijske izvještaje ..................................................... 15
4.8.
Vanbilansna evidencija ......................................................................... 15
4.9.
Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 15
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
I
IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA
Predmet
Izvršili smo reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja (Bilansa stanja, Bilansa uspjeha,
Izvještaja o promjenama neto imovine, Bilansa novčanih tokova, Periodičnog izvještaja o
izvršenju budžeta i Periodičnog izvještaja o izvršenju po računovodstvenim fondovima) za
korisnike budžeta Grada Prijedor (u daljem tekstu: Grad) sa stanjem na dan 31. decembar
2012. godine i za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti postupaka i
transakcija sa značajnim zakonskim i drugim propisima za isti period. Revizijom smo
obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena uz finansijske
izvještaje i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Gradonačelnik je odgovaran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u
skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim
standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje,
primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju
finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed
prevare i greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i
računovodstvene procjene koje su primjerene u datim okolnostima. Gradonačelnik je
takođe odgovoran da obezbijedi da poslovanje jedinice lokalne samouprave bude u
skladu sa odredbama zakona i propisa, uključujući i odredbe zakona i propisa koje
određuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu
provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora
Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije. Ovi standardi nalažu da
radimo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji
omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže
materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je entitet ispravno primijenio značajne
zakonske i druge relevantne propise.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o
usklađenosti poslovanja i o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima.
Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika
materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalim usljed prevare
i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za
pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih
postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog
mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih
računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i
ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.
Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi, s obzirom na propisani okvir izvještavanja,
dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizorsko mišljenje o
finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora, finansijskom rezultatu, izvršenju budžeta i
namjeni trošenja javnih sredstava.
Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom
Kao što je objašnjeno u tački 4.1. Izvještaja,
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
1
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Nije postupljeno u skladu sa čl. 82. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim
politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj jer
nije donesena odluka o korišćenju budžetskog suficita koju treba donijeti na osnovu
prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih
zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja.
Kao što je objašnjeno u tački 4.3.2. Izvještaja,
Poslove projektovanja građevinskih i drugih objekata, stručnog nadzora, tehničkog
prijema objekata i druge stručne poslove za Grad, najvećim dijelom, obavljalo je JP
„Zavod za izgradnju grada“ Prijedor, a međusobni odnosi po pitanju načina i kontrole
vršenja povjerenih poslova između istih nisu regulisani ugovorom.
Kao što je objašnjeno u tački 4.4.1. Izvještaja,
Od strane rukovodstva Grada nisu izvršene odgovarajuće analize kratkoročnih
potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa i nisu preduzete, u skladu sa utvrđenim
propisima i pravilima, odgovarajuće mjere u cilju naplate istih.
Kao što je objašnjeno u tački 4.4.2. Izvještaja,
Odgovorna lica Grada nisu prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja izvršili
usaglašavanja (konfirmaciju salda) za dio iskazanih potraživanja i obaveza. U 2013. g. do
momenta završetka revizije, vršeno je usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza
između Grada i izvođača radova „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor, ali su i nakon toga
međusobna potraživanja i obaveze na dan 31.12.2012. g. ostale neusaglašene za
177.956 KM.
Kao što je objašnjeno u tački 4.5. Izvještaja,
Prilikom provođenja procedura javnih nabavki, kod dijela nabavki, kvalifikacioni uslovi iz
tenderske dokumentacije nisu srazmjerni predmetu ugovora i nisu dovoljno jasni i
precizni. Ugovorene obaveze u pogledu bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora,
uslova plaćanja, rokova i cijena, u jednom broju ugovora nisu u cjelosti ispoštovane. Za
dio izvršenih radova i usluga naknadno su provedeni postupci javnih nabavki, a za jedan
dio roba i usluga (gorivo, održavanje ulične rasvjete, ugostiteljske usluge) nije proveden
postupak javne nabavke, kako je definisano Zakonom o javnim nabavkama Bosne i
Hercegovine.
Mišljenje sa rezervom
Po našem mišljenju, konsolidovani finansijski izvještaji za korisnike budžeta Grada istinito
i objektivno prikazuju, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje imovine i
obaveza na dan 31.12.2012. godine, finansijski rezultat i izvršenje budžeta za godinu koja
se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.
Grad je u toku 2012. godine, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja
sa rezervom, primijenio u svim materijalno značajnim aspektima zakonske i druge propise
(u smislu zahtjeva ISA 250).
Skretanje pažnje
Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće:
Grad je u vanbilansnoj evidenciji iskazao kamate na dugoročne kredite u iznosu od
7.572.033 KM i sitan inventar u iznosu od 243.445 KM, koji prema odredbama čl. 86
Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za
korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, nisu predmet
vanbilansne evidencije.
2
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih: Zakonom o šumama,
Zakonom o vodama i Zakonom o zaštiti od požara, donio je gradonačelnik, što nije u
skladu sa navedenim zakonima jer je za njihovo donošenje nadležna Skupština Grada.
Obveznicima komunalne naknade, od strane nadležnog odjeljenja u Gradu, nije utvrđena
visina komunalne naknade za 2012. g.
Banja Luka, 03.07.2013. godine
Glavni revizor
dr Duško Šnjegota
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
3
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
II
REZIME DATIH PREPORUKA
Gradonačelniku preporučujemo da se:
1) Donese odluka o korišćenju budžetskog suficita i to na osnovu prethodno
izvršene analize izvora sredstava i porijekla budžetskog suficita i postojećih
zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja.
2) Međusobni odnosi sa JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor po pitanju načina i
kontrole vršenja povjerenih poslova regulišu ugovorom.
3) Izvrši analiza kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa i
u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima preduzmu odgovarajuće mjere u
cilju naplate.
4) Izvrši usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza i u skladu sa MRS JS
14 - Događaji nakon datuma izvještavanja izvrši objelodanjivanje.
5) Izvrše odgovarajuće analize u vezi sa utvrđenim nepravilnostima kod
sprovođenja postupaka javnih nabavki i da se postupci javnih nabavki vrše uz
dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine.
6) Izvrši korekcija stanja vanbilansne evidencije u skladu sa čl. 86 Pravilnika o
budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za
korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.
Skupštini Grada preporučujemo da:
1) U skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima donese: programe korišćenja
sredstava ostvarenih po osnovu naknada, kako je definisano Zakonom o zaštiti
od požara, Zakonom o vodama, Zakonom o rudarstvu i Zakonom o šumama;
Program zajedničke komunalne potrošnje, Srednjoročni program održavanja,
zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica i uskladi svoja akta o
vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti.
Gradonačelniku je dostavljeno Pismo uz Izvještaj vezano za uočene slabosti i nedostatke
u funkcionisanju sistema interne kontrole koji, ako se ne otklone mogu uticati na
efikasnost poslovanja, kao i na tačnost i istinitost finansijskog izvještavanja.
4
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
III
IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)
1.
Uvod
Grad Prijedor je smješten u sjeverozapadnom dijelu Bosne i Hercegovine i zauzima
površinu od 834 km², gdje po procjeni lokalne vlasti u 71 naseljenom mjestu živi oko
110.000 stanovnika, koji su prostorno organizovani u 48 mjesnih zajednica. Grad izvršava
obaveze utvrđene Ustavom, Statutom, Zakonom o lokalnoj samoupravi, Zakonom o
Gradu Prijedor i drugim važećim propisima, čime su utvrđena područja odgovornosti,
nadležnosti organa i način finansiranja.
Opština Prijedor je na osnovu Zakona o Gradu Prijedor - 10.07.2012. g, dobila status
Grada. Organi Grada su Skupština Grada i gradonačelnik. Skupština Grada je organ
odlučivanja i kreiranja politike Grada, a gradonačelnik zastupa i predstavlja Grad i nosilac
je izvršne vlasti.
Na osnovu Odluke Vlade Republike Srpske o rang-listi razvijenosti opština za 2012. g.
Grad je svrstan u razvijene jedinice lokalne samouprave.
Sredstva za rad Grada u 2012. g. obezbijeđena su iz poreskih i neporeskih prihoda,
grantova, transfera između budžetskih korisnika i primitaka za proizvedenu stalnu
imovinu.
Revizijom su obuhvaćeni konsolidovani finansijski izvještaji za korisnike budžeta Grada (u
daljem tekstu: finansijski izvještaji), odnosno finansijski izvještaji: Administrativne službe
Grada (u daljem tekstu: AS) i nižih budžetskih korisnika.
Zbog činjenice da se revizija sprovodi provjerama na bazi uzoraka i da u sistemu interne
kontrole i računovodstvenom sistemu postoje inherentna ograničenja – postoji mogućnost
da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene.
U skladu sa članom 20. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske („Službeni
glasnik Republike Srpske“ broj 98/05), Glavnoj službi za reviziju su 26.06.2013. godine
dostavljene Primjedbe na Nacrt Izvještaja o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja
za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01- 31.12.2012. godine.
Navedene primjedbe su dostavljene u zakonom propisanom roku i razmotrene su sa
dužnom profesionalnom pažnjom. Uglavnom se odnose na date preporuke i kao takve po
mišljenju Glavne službe za reviziju ne mogu bitno uticati na revizorske nalaze. Glavna
služba za reviziju prihvatila je primjedbu koja se odnosila na kvalifikaciju vezanu za
vanbilansnu evidenciju.
Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i
pisane italik slovima.
2.
Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske izvršila je u 2008. g. reviziju
finansijskih izvještaja Opštine Prijedor za 2007. g. Prema nalazima revizije, u radu
opštinskih organa utvrđeni su određeni nedostaci i nepravilnosti, zbog čega je izraženo
mišljenje sa rezervom. S obzirom da je od te revizije finansijskih izvještaja do revizije
finansijskih izvještaja Grada za 2012. g. protekao duži vremenski period, predmet ove
revizije nije bio Plan aktivnosti Grada na otklanjanju utvrđenih nedostataka i nepravilnosti
koje su utvrđene u Izvještaju za 2007. g.
3.
Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola
Usvajanjem Statuta, donošenjem Pravilnika o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u
AS, Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, Pravilnika o
računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za korisnike
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
5
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
budžeta Grada i drugih internih akata, stvorene su pretpostavke za funkcionisanje sistema
interne kontrole. Skupština Grada nije u skladu sa svojim nadležnostima donijela
određene programe, što nije u skladu sa čl. 30. Zakona o lokalnoj samoupravi. Programe i
izvještaje o realizaciji istih je donosio gradonačelnik Grada.
Prema Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u AS, na dan 31.12.2012. g.
sistematizovano je 140 radnih mjesta za 244 izvršioca, a prema prezentovanom pregledu,
u decembru 2012. g. u Gradu su bila zaposlena 202 izvršioca na neodređeno vrijeme i 4
funkcionera.
Na osnovu administrativnih i računovodstvenih internih kontrolnih postupaka, rukovodstvo
je izvršilo procjenu mogućih rizika od nastajanja grešaka.
Transakcije i događaji evidentirani su u okviru glavne knjige trezora i pomoćnih knjiga.
Monitoring nad sistemom internih kontrola vršen je u okviru svakodnevnih aktivnosti
rukovodstva Grada, s tim što nisu prezentovani izvještaji o načinu izvršenog monitoringa
nad sistemom internih kontrola. U Gradu nije uspostavljena interna revizija.
Nakon sprovedene revizije utvrdili smo da je sistem internih kontrola u Gradu
uspostavljen, ali od strane rukovodstva Grada nisu sastavljeni izvještaji o načinu vršenja
monitoringa nad sistemom internih kontrola.
4.
Finansijski izvještaji
Revizorski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Grada,
oslanjaju se na propisani okvir finansijskog izvještavanja, koji podrazumijeva primjenu
MRS JS i Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike,
opština, gradova i fondova (u daljem tekstu: Pravilnik o finansijskom izvještavanju).
Navedenim pravilnikom je propisana forma i sadržaj, kao i način pripreme i prezentacije
finansijskih izvještaja za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.
Nadležna služba za finansije, na osnovu podataka iz glavne knjige trezora Grada i
dostavljenih obrazaca godišnjih finansijskih izvještaja pojedinačnih budžetskih korisnika,
objedinila je podatke, sastavila konsolidovane finansijske izvještaje na propisanim
obrascima i iste dostavila Ministarstvu finansija Republike Srpske.
4.1.
Priprema, izrada i donošenje budžeta
Budžet Grada za 2012. g. donesen je 12.12.2011. g. u iznosu od 33.978.130 KM. Izmjene
budžeta – rebalans, izvršene su 07.12.2012. g. i ukupno planirana sredstva su utvrđena u
iznosu od 35.568.464 KM. Podaci o planiranim i ostvarenim sredstvima i planiranim i
izvršenim rashodima i izdacima dati su u Tabeli broj 1 – koja je u prilogu ovog Izvještaja.
Skupština Grada je prilikom donošenja Odluke o rebalansu budžeta Grada za 2012. g.
donijela i Odluku o korišćenju budžetskog suficita u iznosu od 2.348.037 KM, koji je
utvrđen Skupštinskom Odlukom o usvajanju Izvještaja o izvršenju budžeta Grada za
period 01.01 – 31.12.2011. g. Pri tome nije postupljeno u skladu sa čl. 82. stav (4)
Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama
za budžetske korisnike u Republici Srpskoj, jer odluka o korišćenju budžetskog suficita
nije donesena na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla
budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja
(npr. budžetski suficit kao rezultat neiskorišćenih namjenskih prihoda zahtjeva njegovu
raspodjelu u skladu sa zakonom utvrđenom namjenom tih sredstava). U obrascu Periodični izvještaj o izvršenju budžeta za period 01.01 – 31.12.2012. g. na strani
budžetskih sredstava (u koloni izvršenje) nije iskazan podatak o iskorišćenom
budžetskom suficitu.
Po nalazu revizije, a na osnovu izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog
suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja, sredstva su
6
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
mogla biti planirana rebalansom i raspoređena na odgovarajuće pozicije rashoda u iznosu
od 83.192 KM.
U periodu od usvajanja rebalansa budžeta Grada, odnosno od 07.12 do 31.12.2012. g.
doneseno je 5 Odluka o realokaciji budžetskih sredstava u ukupnom iznosu od 199.940
KM, a od 01.01 do 14.02.2013. g. doneseno je 9 Odluka o realokaciji u ukupnom iznosu
od 706.922 KM.
Preporučujemo gradonačelniku da odluku o korišćenju budžetskog suficita donosi
na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog
suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja.
4.2.
Bilans uspjeha
4.2.1.
Prihodi
Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju, u obrascu bilans uspjeha (izvještaj o
finansijskoj uspješnosti) iskazan je pregled svih prihoda i rashoda u izvještajnom periodu.
Prihodi su u bilansu uspjeha iskazani u iznosu od 34.544.558 KM, a čine ih: poreski i
neporeski prihodi, grantovi, prihodi obračunskog karaktera i transferi između budžetskih
jedinica. U ranijem periodu je izvršeno rezervisanje i pošto je utvrđeno da po osnovu
rezervisanja obaveza nije došlo do odliva resursa koji predstavljaju ekonomsku korist ili
uslužni potencijal, izvršeno je isknjižavanje rezervisanja u korist obračunskih prihoda od
ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza u iznosu od 765.547 KM.
Transferi između budžetskih jedinica iskazani su u iznosu od 3.178.982 KM, a isti se
odnose na doznačena sredstva od različitih nivoa vlasti.
4.2.2.
Rashodi
Rashodi su iskazani u iznosu od 30.023.096 KM, a čine ih tekući rashodi 24.581.057 KM i
rashodi obračunskog karaktera 5.442.039 KM. Najveći dio rashoda obračunskog
karaktera se odnosi na rashode po osnovu amortizacije 3.760.488 KM i na rashode od
usklađivanja vrijednosti imovine 1.616.969 KM.
4.2.3.
Finansijski rezultat
Pozitivan finansijski rezultat Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazan u iznosu od
4.521.462 KM, a nastao je kao razlika prihoda i rashoda u koje su osim budžetskih
prihoda/rashoda, uključeni i prihodi/rashodi obračunskog karaktera.
4.3.
Periodični izvještaj o izvršenju budžeta
4.3.1.
Budžetski prihodi
Budžetski prihodi Grada iskazani su u iznosu od 30.440.362 KM, što je 94% u odnosu
na rebalans budžeta.
Poreski prihodi iskazani su u iznosu od 21.185.052 KM, što je 96% u odnosu na
rebalans budžeta.
Neporeski prihodi iskazani su u iznosu od 8.671.749 KM, što je 89% u odnosu na
rebalans budžeta. Najznačajnija stavka u neporeskim prihodima je naknada za korišćenje
mineralnih sirovina i ista je iskazana u iznosu od 4.526.912 KM. Dio tih sredstava u iznosu
od 3.925.637 KM naplaćen je po osnovu presude Okružnog privrednog suda u Banja Luci.
Naknada se odnosi na period 01.01.2008 – 30.06.2010. g. Preostali iznos se odnosi na
naplaćena sredstva po osnovu obaveza iz 2012. g.
Gradonačelnik je 30.12.2011. g. donio Odluku o utvrđivanju programa upotrebe sredstava
od naknada po osnovu eksploatacije mineralnih sirovina za 2012. g. Navedeno je da će
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
7
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
se sredstva koristiti u skladu sa Zakonom o rudarstvu i planom i programom razvoja koji
će Skupština usvojiti. Skupština Grada nije donijela Program korišćenja sredstava
ostvarenih od naknade po osnovu eksploatacije mineralnih sirovina, što nije u skladu sa
čl. 92. Zakona o rudarstvu. Utvrdili smo da dio navedenih sredstava nije planiran, utrošen i
iskazan kako je definisano Zakonom o rudarstvu, već je utrošen i iskazan na poziciji
subvencija 687.377 KM, grantova 125.760 KM i ostalih rashoda 132.350 KM.
Grad nije uskladio svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o
komunalnoj djelatnosti. Skupština Grada nije u skladu sa Zakonom o komunalnoj
djelatnosti uskladila i propisala obavezu plaćanja komunalne naknade za korišćenje
objekata i uređaja zajedničke komunalne potrošnje. Odluka o komunalnoj naknadi je iz
2000. g. Obveznicima komunalne naknade od strane nadležnog odjeljenja u Gradu nije
utvrđena visina komunalne naknade za 2012. g.
Programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih: Zakonom o šumama,
Zakonom o vodama i Zakonom o zaštiti od požara, donio je gradonačelnik, što nije u
skladu sa navedenim zakonima jer je za njihovo donošenje nadležna Skupština Grada.
Grantovi iznose 86.861 KM, ili 38% u odnosu na planirane grantove, a odnose se na
tekuće i kapitalne pomoći, koje je Grad primio od pravnih i fizičkih lica.
Transferi između budžetskih jedinica iznose 496.700 KM, ili 15% više u odnosu na
planirane transfere. U obrascu - Periodični izvještaj po računovodstvenim fondovima, na
fondu 04 iskazan je iznos od 2.678.368 KM, a isti se odnosi na transfere sredstava po
osnovu izgradnje regionalnog vodovoda, specijalne škole, srednje i osnovne škole, doma
zdravlja i drugih investicija.
Primici za nefinansijsku imovinu iznose 859.946 KM ili 24% više u odnosu na planirane
primitke. Primici po osnovu poreza na dodatu vrijednost planirani su u iznosu od 78.703
KM, a iskazani u iznosu od 725.952 KM.
Skupštini Grada preporučujemo da, u skladu sa svojim nadležnostima i
ovlašćenjima, donese Programe korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu
naknada, kako je definisano zakonima i uskladi svoja akta o vršenju komunalnih
djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti.
Gradonačelniku preporučujemo da se namjenska sredstva ostvarena po osnovu
naknada definisanih posebnim zakonima koriste za predviđene namjene.
4.3.2.
Budžetski rashodi
Budžetski rashodi Grada iskazani su u iznosu od 24.221.201 KM, a odnose se na
tekuće rashode, osim rashoda obračunskog karaktera.
Rashodi za lična primanja iskazani su u iznosu od 8.536.693 KM, što je 91% u odnosu
na rebalans budžeta, a odnose se na rashode AS i nižih budžetskih korisnika, po osnovu
bruto plata i bruto naknada troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih. U JU Dječiji vrtić
„Radost“ Prijedor Pravilnik o platama zaposlenih (u dijelu koji se odnosi na koeficijente za
obračun plate i uvećanje osnovne plate) i Odluka o naknadi plate nisu u skladu sa
Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture Republike
Srpske i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u JU Dječiji vrtić „Radost“.
Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani su u iznosu od 8.733.265 KM ili
89% u odnosu na rebalans budžeta. Rashodi po osnovu utroška goriva, nafte i naftnih
derivata, iskazani su u iznosu od 111.422 KM. Za izvršenu nabavku goriva, nafte i naftnih
derivata, nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije,
gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g.
Rashodi za tekuće održavanje iskazani su u iznosu od 1.957.613 KM, a isti se odnose
na rashode za tekuće održavanje: objekata drumskog saobraćaja, opreme, zgrada i
ostalo. Rashodi za održavanje ulične rasvjete iskazani su u iznosu od 92.288 KM, a za
8
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
iste nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je
donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g.
Rashodi za stručne usluge iskazani su u iznosu od 792.191 KM, planirani su u iznosu
od 1.558.828 KM, a isti se odnose na rashode za usluge finansijskog posredovanja i
osiguranja, informisanja, pravne, administrativne i druge usluge. Izvršenje ove pozicije je
manje od plana, zbog pogrešnog planiranja izdataka za nematerijalnu proizvedenu
imovinu na poziciji rashoda za stručne usluge. Donesena je odluka o realokaciji
budžetskih sredstava sa pozicije rashoda na poziciju izdataka.
Rashodi za usluge održavanja javnih površina iskazani su u iznosu od 1.931.119 KM,
a odnose se na rashode za održavanje zelenih površina, usluge zimske službe, čišćenja
javnih površina, rashode po osnovu utroška električne rasvjete na javnim površinama,
ostale usluge zaštite životne sredine i usluge uređenja prostora.
Skupština Grada nije donijela Program zajedničke komunalne potrošnje kako je
definisano čl. 21. stav (2) i (3) Zakona o komunalnoj djelatnosti. Odjeljenje za stambenokomunalne poslove je sačinilo Program zajedničke komunalne potrošnje i na isti je data
saglasnost od strane gradonačelnika. Nije donesen Srednjoročni program održavanja,
zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica, što nije u skladu sa čl. 18. Zakona
o javnim putevima.
Ostali nepomenuti rashodi iskazani su u iznosu od 1.939.531 KM, a odnose se na
rashode za stručno usavršavanje zaposlenih, bruto naknade za rad van radnog odnosa,
reprezentaciju, sudska rješenja, poreze i doprinose na teret poslodavca i ostale
nepomenute rashode. Za izvršene usluge reprezentacije (reprezentacija u zemlji 211.718
KM, prijemi, manifestacije i sl. 164.308 KM, pokloni 34.609 KM i ostali rashodi po osnovu
reprezentacije 3.388 KM), nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja
revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g.
Subvencije su iskazane u iznosu od 692.347 KM, a odnose se na subvencije: javnim
nefinansijskim subjektima od 397.898 KM (subvencije u oblasti poljoprivrede i u ostalim
oblastima), finansijskim subjektima od 148.000 KM (podsticaji u zapošljavanju) i
nefinansijskim subjektima od 146.499 KM (subvencije u oblasti poljoprivrede i u ostalim
oblastima).
Grantovi su iskazani u iznosu od 2.875.250 KM, a odnose se na tekuće grantove
neprofitnim subjektima u zemlji (političkim, sportskim i humanitarnim organizacijama i
udruženjima), ostale tekuće grantove (kulturne i sportske manifestacije), kapitalne
grantove neprofitnim subjektima u zemlji (organizacije u oblasti obrazovanja, nauke i
kulture) i ostale kapitalne grantove u zemlji.
Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 4.074.375 KM, a odnose se na:
izdatke za izgradnju i pribavljanje zgrada i objekata od 3.053.479 KM, izdatke za
investiciono održavanje, rekonstrukciju i adaptaciju zgrada i objekata od 239.882 KM,
izdatke za nabavku postrojenja i opreme od 168.820 KM, izdatke za nematerijalnu
proizvedenu imovinu 530.245 KM, izdatke za investiciono održavanje opreme od 5.655
KM i izdatke za biološku imovinu od 1.692 KM.
U 2012. g. poslove projektovanja građevinskih i drugih objekata, stručnog nadzora,
tehničkog prijema objekata i druge stručne poslove, najvećim dijelom obavljao je JP
„Zavod za izgradnju grada“ Prijedor (u daljem tekstu: Zavod), koji je nastao u 2006. g.
transformacijom OJDP „Zavod za izgradnju grada i opštine Prijedor“. Skupštinskom
odlukom o osnivanju, Zavodu su od strane osnivača povjereni poslovi od opšteg interesa
za Grad. Navedenim aktom je definisano da Grad i Zavod ugovorom uređuju način i
kontrolu vršenja povjerenih poslova i usluga, na osnovu programa rada koji izrađuje Grad,
a koji sadrži: vrstu i obim posla, mjerila i kriterijume za utvrđivanje cijene i rok izvršenja
posla. Zaključen je ugovor između Grada i Zavoda samo za 2008. g. Gradonačelnik je
28.12.2011. g. donio Program rada Zavoda za 2012. g. sa planiranim ukupnim sredstvima
od 700.000 KM. Zavod je 07.12.2011. g. donio Odluku o visini naknade za usluge
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
9
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
tehničkog prijema objekata, izradu urbanističko tehničkih uslova, reviziju tehničke
dokumentacije i stručno mišljenje. Za izvršene usluge Gradu u 2012. g. Zavod je
ispostavio fakture u vrijednosti od 699.578 KM i iste su plaćene u iznosu od 579.682 KM.
Izdaci za otplatu dugova iskazani su u iznosu od 1.622.859 KM, a odnose se na izdatke
za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji.
Neraspoređeni suficit tekućeg perioda je iskazan u iznosu od 581.897 KM. U
Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta Grada, iskazan je bruto budžetski suficit u
iznosu od 6.219.161 KM (razlika budžetskih prihoda od 30.440.362 KM i budžetskih
rashoda od 24.221.201 KM). Primici za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od
859.946 KM, a izdaci za nefinansijsku imovinu od 4.074.375 KM, što znači da je iskazan
neto izdatak za nefinansijsku imovinu od (3.214.429) KM. Kada se na iskazani bruto
budžetski suficit doda iskazani neto izdatak za nefinansijsku imovinu, dobije se budžetski
suficit u iznosu od 3.004.732 KM. Kada se na taj budžetski suficit doda iznos za neto
finansiranje od (2.422.835) KM dobije se neraspoređeni suficit tekućeg perioda od
581.897 KM. Neto finansiranje odnosi se na neto primitke od finansijske imovine od
(799.976) KM i neto zaduživanje (1.622.859) KM.
Gradonačelniku preporučujemo da međusobne odnose sa Zavodom, po pitanju
načina i kontrole vršenja povjerenih poslova, reguliše ugovorom.
Skupštini Grada preporučujemo da u skladu sa svojim nadležnostima i
ovlašćenjima, donese Program zajedničke komunalne potrošnje i Srednjoročni
program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica.
4.4.
Bilans stanja
4.4.1.
Aktiva
Ukupna aktiva Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazana u iznosu od 203.296.744 KM, a
sastoji se od poslovne i vanbilansne aktive. Poslovnu aktivu čini tekuća i stalna imovina.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti iskazani su u iznosu od 3.400.895 KM, a odnose se
na iskazano stanje na žiro računima i blagajni Grada.
Kratkoročni plasmani su iskazani u iznosu od 817.000 KM. Odlukom o usvajanju
rebalansa budžeta za 2012. g. planirana je i izvršena kratkoročna pozajmica preduzeću
„Toplana“ a.d. Prijedor (u daljem tekstu: Toplana) u iznosu od 800.000 KM. Međusobni
odnosi između davaoca sredstava i korisnika sredstava regulisani su ugovorom.
Ugovoren je povrat sredstava do kraja 2013. g.
Kratkoročna potraživanja su iskazana u iznosu od 1.508.405 KM, a čine ih potraživanja
AS Grada od 1.440.149 KM i ostalih korisnika budžeta od 68.256 KM. Iskazana
potraživanja odnose se na potraživanja od fizičkih i pravnih lica po osnovu nenaplaćenih
sredstava od zakupa poslovnih prostora i javnih površina, naknada na ime uređenja
građevinskog zemljišta i rente, potraživanja po osnovu refundacije sredstava od fondova
po osnovu poreza i doprinosa i druga potraživanja.
Kratkoročna potraživanja su na dan bilansiranja procijenjena sa stanovišta njihove
naplativosti. Potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci od datuma dospijeća,
a za potrebe prezentacije u finansijskim izvještajima, klasifikovana su kao nenaplativa
potraživanja u iznosu od 5.162.647 KM. Od navedenog iznosa na poziciji - Rashodi od
usklađivanja vrijednosti imovine, evidentiran je iznos od 1.616.969 KM. Utvrdili smo da
Grad nije preduzeo odgovarajuće mjere naplate kratkoročnih potraživanja u skladu sa
utvrđenim propisima i pravilima (pokrenuti su sudski sporovi u vrijednosti 399.546 KM).
Podaci o procjeni naplativosti kratkročnih potraživanja objelodanjeni su u Napomenama
uz finansijske izvještaje.
Kratkoročna razgraničenja su iskazana u iznosu od 166.402 KM, a odnose se na
kratkoročno razgraničene rashode, prihode i ostala kratkoročna razgraničenja.
10
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Dugoročni plasmani su iskazani u iznosu od 11.934.780 KM, a odnose se na akcije i
učešće Grada u kapitalu komunalnih preduzeća od 9.534.780 KM (učešće u kapitalu od
6.594.332 KM u skladu sa Zakonom o prenosu prava svojine na kapitalu Republike
Srpske u preduzećima koja obavljaju komunalne djelatnosti na jedinice lokalne
samouprave i kupovina akcija u iznosu od 2.940.448 KM) i dugoročni zajam od 2.400.000
KM.
Na osnovu vlastite procjene finansijskog položaja Toplane i preuzimanja pojedinih vrsta
rizika (poslovni, poreski, tržišni, promjenljivost cijena akcija i isplata dividende), Skupština
Grada je 25.10.2011. g. donijela Odluku o odobravanju sredstava za dokapitalizaciju
Toplane. U 2012. g. na osnovu sprovedene emisije hartija od vrijednosti privatnom
ponudom, Grad je kupio akcije od Toplane u vrijednosti od 2.940.448 KM.
Uprava za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine u postupku kontrole kod Toplane
za kontrolisani poreski period, utvrdila je dodatnu poresku obavezu u iznosu od 378.138
KM, po osnovu uvećanja izlaznog poreza na ime primljenih subvencija od strane Grada u
toku 2009, 2010 i 2011. g, pozivajući se na odredbe čl. 20 stav (1) Zakona o porezu na
dodatu vrijednost. U ranijem periodu data sredstva Toplani od 2.400.000 KM su planirana,
izvršena i objelodanjena u finansijskim izvještajima Grada na odgovarajućim ekonomskim
pozicijama - Subvencije javnim preduzećima. Na osnovu podnesenog zahtjeva od strane
Toplane o promjeni namjene primljenih sredstava Skupština Grada je 21.12.2012. g.
donijela Odluku o promjeni namjene datih sredstava u vrijednosti od 2.400.000 KM. U
odluci je definisano da se ekonomski kod - Subvencije javnim preduzećima, zamjenjuju
ekonomskim kodom - Dugoročni zajmovi. Na osnovu Skupštinske odluke u glavnoj knjizi
trezora Grada, na pozicijama dugoročnih plasmana i finansijskog rezultata ranijih godina,
evidentiran je i iskazan iznos od 2.400.000 KM. Međusobni odnosi između davaoca
sredstava i korisnika sredstava regulisani su ugovorom.
Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima iskazana je u iznosu od 154.883.601 KM:
proizvedena stalna imovina od 101.779.183 KM, dragocjenosti od 181.701 KM,
neproizvedena stalna imovina od 49.762.495 KM i nefinansijska imovina u stalnim
sredstvima u pripremi u iznosu od 3.160.222 KM.
Pozicija nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi u početnom stanju
iskazana je u iznosu od 24.366.838 KM. Za dio stalnih sredstva u pripremi (glavna ulica u
Gradu, putevi, kanalizacija, vodovod, osnovne škole, domovi porodične medicine, stadion
i druga imovina) koja su ranije data u upotrebu i koriste se, u momentu aktiviranja nije
izvršen prenos sa konta imovine u pripremi na odgovarajuća konta imovine u upotrebi,
kako je definisano čl. 37. stav 2. Pravilnika o primjeni kontnog plana i zahtjevima MRS JS
17 - Nekretnine, postrojenja i oprema (paragraf 14. priznavanje), već je to urađeno sa
31.12.2012. g.
Kako za navedena sredstva u momentu aktiviranja nije izvršen prenos sa konta imovine u
pripremi na odgovarajuća konta imovine u upotrebi, u periodu od 2007, do 2011. g. nije
vršen obračun amortizacije. Ova greška je ispravljena u 2012. g. i obračun amotrizacije je
pravilno evidentiran, te je nefinansijska imovina u stalnim sredstvima na dan 31.12.2012.
g. tačno iskazana.
U 2012. g. pozicije nefinansijske imovine u stalnim sredstvima (zemljište) i izvori
sredstava, povećani su za 31.954.127 KM. Uknjižavanje je izvršeno na osnovu procjene
Poreske uprave Republike Srpske, područni centar Prijedor, čime je Grad ušao u proces
utvrđivanja konačne fer vrijednosti zemljišta.
Gradonačelniku preporučujemo da izvrši analizu kratkoročnih potraživanja koja su
klasifikovana kao nenaplativa, da u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima
preduzme odgovarajuće mjere u cilju njihove naplate i priznavanje nekretnina,
postrojenja i opreme vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine,
postrojenja i oprema.
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
11
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
4.4.2.
Pasiva
Ukupna pasiva Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazana u iznosu od 203.296.744 KM, a
sastoji se od poslovne i vanbilansne pasive. Poslovnu pasivu čine obaveze i vlastiti izvori.
Kratkoročne obaveze su iskazane u iznosu od 5.887.939 KM, a čine ih: obaveze iz
poslovanja od 3.181.631 KM, kratkoročne finansijske obaveze od 1.567.658 KM,
kratkoročna rezervisanja i razgraničenja od 957.356 KM, obaveze za subvencije, grantove
i doznake na ime socijalne zaštite od 97.925 KM, ostale kratkoročne obaveze od 71.129
KM i obaveze za lična primanja od 12.240 KM.
Prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja odgovorna lica Grada nisu u skladu sa čl.
16. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, za dio iskazanih potraživanja i
obaveza izvršila usaglašavanja međusobnih potraživanja i obaveza (konfirmacija salda).
Utvrdili smo da se iskazano stanje obaveza Grada prema izvođaču radova
„Prijedorputevi“ a.d. Prijedor i potraživanja istog izvođača radova od Grada na dan
31.12.2012. g. ne slažu za 1.236.066 KM. U 2013. g. do momenta završetka revizije
vršeno je usaglašavanje tih međusobnih potraživanja i obaveza. Grad je priznao i u
glavnoj knjizi trezora u 2013. g. evidentirao svoju obavezu prema izvođaču radova u
iznosu od 517.417 KM. Po osnovu osporenih radova iz 2008. g. od starne Grada, za
radove na rekonstrukciji Ulice kralja Petra I oslobodioca izvođač radova je ispostavio
Gradu knjižno odobrenje i izvršio je evidentiranje u svojim knjigama, čime je umanjio svoje
potraživanje od Grada za 540.693 KM, pa su međusobna potraživanja i obaveze ostale
neusaglašene za iznos od 177.956 KM.
Dugoročne obaveze su iskazane u iznosu od 18.755.797 KM, a čine ih: dugoročne
finansijske obaveze od 17.435.877 KM (glavnica po osnovu dugoročnih kredita),
dugoročna rezervisanja i razgraničenja od 890.959 KM (pribavljena nefinansijska imovina
u stalnim sredstvima, koju nije pratio odliv gotovine) i ostale dugoročne obaveze od
428.961 KM (za odloženo plaćanje na 39 rata prema „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor).
Informacije o projekcijama kamata i potencijalnim obavezama za iste u 2013. g.
prezentovane su u Napomenama uz finansijske izvještaje za 2012. g.
Grad nije u skladu sa čl. 62. stav 2. Zakona o zaduživanju, dugu i garancijama Republike
Srpske objavio u Službenom glasniku Republike Srpske Izvještaj o stanju duga i
garancijama na dan 31.12.2012. g.
Vlastite izvore čine: trajni izvori sredstava od 57.959.560 KM, finansijski rezultat ranijih
godina od 84.500.615 KM i finansijski rezultat tekuće godine od 4.534.278 KM.
Gradonačelniku preporučujemo da se izvrši usaglašavanje međusobnih
potraživanja i obaveza i za iznose koji su priznati u finansijskim izvještajima
(korektivni događaji nakon datuma izvještavanja), izvrši usklađivanje sa događajima
nakon datuma bilansa i objavljivanje naknadnih događaja u skladu sa MRS JS 14 Događaji nakon datuma izvještavanja.
4.5.
Nabavke
Gradonačelnik je donio Plan kapitalnih investicija za 2012. g. koji se sastoji od 3 plana:
Plan kapitalnih nabavki, Plan kapitalnih rekonstrukcija i održavanja i Plan opštih razvojnih
programa. Skupština Grada nije donijela Program kapitalnih investicija za 2012. g.
Revizijom sprovedenih procedura javnih nabavki utvrđene su neusklađenosti sa Zakonom
o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: ZJN).
Izgradnja puteva u Gradu
Nakon provedenog otvorenog postupka, sa najpovoljnijim ponuđačem „Prijedorputevi“
d.o.o. Prijedor, zaključen je 06.08.2012. g. ugovor u vrijednosti radova od 1.168.725 KM.
Analizirajući aktivnosti u vezi sa ovom nabavkom, utvrdili smo sljedeće: 1) kvalifikacioni
uslovi (visina ostvarene dobiti) koje je ugovorni organ odredio za ponuđače u tenderskoj
12
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
dokumentaciji, nisu srazmjerni predmetu ugovora, usklađeni sa njim i nisu jasni i precizni,
što nije u skladu sa čl. 22. ZJN; 2) ugovor je zaključen, iako je broj primljenih prihvatljivih
ponuda bio manji od tri, što nije u skladu sa čl. 12. tačka (1) podtačka b) stav (4) ZJN; 3)
najpovoljniji ponuđač nije dostavio bankarsku garanciju za dobro izvršenje ugovora, kako
je definisano tenderskom dokumentacijom i čl. 7. ugovora; 4) promijenjeni su uslovi
plaćanja, jer je ponuđač u ponudi naveo da će se plaćanje vršiti po prilivu sredstava u
budžet uz mogućnost odgođenog plaćanja, a u ugovoru je navedeno da će se izvođač
kreditno zadužiti kod jedne od poslovnih banaka po vlastitom izboru, na period od 5 do 7
godina na iznos ugovorenih sredstava i da će Grad izvođaču radova mjesečno plaćati
obaveze - na osnovu plana otplate kredita. Zaključen je Aneks ugovora 12.09.2012. g.
kojim je plaćanje definisano na osnovu vrijednosti izvedenih i fakturisanih radova u 39
mjesečnih rata; 5) do 31.10.2012. g. ispostavljeni su računi za izvedene radove na
ukupan iznos od 1.168.719 KM, a do 31.12.2012. g. plaćena je obaveza u iznosu od
177.573 KM i 6) u periodu od 15.08 do 03.10.2012. g. usluge stručnog nadzora obavljao
je JU „Institut za ispitivanje materijala i konstrukcije“ Banja Luka, a ugovor sa istim Grad je
zaključio 03.10.2012. g. (nakon provedenog postupka javne nabavke).
Nakon izvršenih nepredviđenih radova na izgradnji puteva na području Grada u 2012. g.
proveden je pregovarački postupak bez objave obavještenja o nabavci, umjesto otvorenog
postupka (prije izvođenja navedenih radova). Za navedene radove u iznosu od 517.417
KM zaključen je ugovor 08.02.2013. g.
Veći dio navedenih nepravilnosti (uslov visina dobiti, način plaćanja i bankarska garancija)
je ponovljen i kod izbora najpovoljnijeg ponuđača na ime izgradnje Spomen česme na
Jerezi (vrijednost ugovora je 192.418 KM, a do 31.12.2012. g. realizovani su radovi u
vrijednosti od 84.702 KM) i izgradnje sportske dvorane na Urijama (vrijednost ugovora je
952.180 KM, a do 31.12.2012. g. realizovani su radovi u vrijednosti od 306.884 KM). Za
navedene investicije izabran je najpovoljniji ponuđač „Prijedorputevi“ d.o.o. Prijedor. Na
osnovu date procjene od službe nadzora, radovi na izgradnji sportske dvorane na Urijama
neće biti završeni u predviđenom roku.
Nabavka vatrogasne cisterne za Teritorijalnu vatrogasnu jedinicu
Pošto su primljene manje od 3 ponude, ponovljen je otvoreni postupak za izbor
najpovoljnijeg ponuđača. Kriterijum za dodjelu ugovora je ekonomski najpovoljnija ponuda
(cijena 80% i rok isporuke 20%). Poslije sprovedenog otvorenog postupka, starješina
Teritorijalne vatrogasne jedinice je 27.07.2012. g. donio Odluku o izboru najpovoljnijeg
ponuđača - konzorcij «Lada-auto» Banja Luka i «Boksing» Beograd. Ugovor sa
odabranim ponuđačem je zaključen 23.10.2012. g. Vrijednost ugovorene nabavke je
303.369 KM, sa rokom isporuke vatrogasne cisterne od 45 dana od dana potpisivanja
ugovora. Odabrani ponuđač je ponudio mnogo kraći rok isporuke od ostalih ponuđača i po
tom osnovu, prilikom bodovanja ponuda, dobio je najveći broj bodova. Potpisivanjem
ugovora, 73 dana nakon što je donesena Odluka o izboru najpovoljnijeg ponuđača,
ugovorni organ nije opravdao važnost roka isporuke kao jednog od kriterijuma za
bodovanje ponuda. Vozilo je preuzeto 14.12.2012. g.
Održavanje puteva sa asfaltnim kolovozom i makadamskim kolovoznim zastorom
Nakon sprovedenog otvorenog postupka javne nabavke, Grad je 11.05.2010. g, zaključio
dva okvirna sporazuma (po Lotovima) za dvije godine. Predmet ugovora su stalne
popravke i održavanje puteva. U obavještenju o nabavci navedeno je da će se ugovor
odnositi na dvije godine, a u Obrascu za dostavljanje ponuda navedene su količine za
jednu godinu. Dana 17.05.2010. g. Grad je zaključio dva pojedinačna ugovora sa
izabranim ponuđačima na ukupnu sumu iz ponude i to: „Vučković eksport - import“ d.o.o.
Banja Luka na iznos od 186.750 KM i „Niskogradnja - Marjanović“ d.o.o. Prijedor na iznos
od 837.275 KM. Pošto su se ponuđene i ugovorene količine odnosile na jednu godinu,
utvrđeno je da su u periodu od 17.05.2011 do 03.10.2012. g. izabrani ponuđači vršili
predmetne popravke i održavanje puteva po istim cijenama iz ponude, ali bez zaključenog
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
13
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
pojedinačnog ugovora. Radni nalozi i otpremnice koji su prilog fakturama nisu bili svi
numerisani i potpisani od strane odgovornih lica. Nadzorni organ nije vršio detaljnu
analizu rada mehanizacije i utroška materijala, kako je definisano ugovorom.
Grad je 16.08.2012. g. zaključio novi okvirni sporazum za dvije godine, s tim što se
ponuđene i ugovorene količine odnose na dvije godine.
Veći dio navedenih nepravilnosti je ponovljen i kod izbora najpovoljnijeg ponuđača na ime
usluga zimskog održavanja puteva i ulica. Dva okvirna sporazuma (za dvije godine)
zaključena su 27.01.2011. g, iako je broj kvalifikovanih ponuda (za Lot-2) bio manji od tri,
što nije u skladu sa čl. 12. tačka (1) podtačka b) stav (5) ZJN. Ugovorena je cijena
abrazivnog materijala (industrijska so) od 208 KM/toni, a Grad je prihvatio korekciju cijena
od 250 KM/toni i zaključio 21.12.2011. g. Aneks ugovora, što nije u skladu sa čl. 39. stav
(3) ZJN. Pošto su se ponuđene i ugovorene količine odnosile za jednu godinu, utvrđeno je
da su u periodu od 17.02.2012. g. do 17.02.2013. g. izabrani ponuđači vršili predmetne
usluge, bez zaključenog pojedinačnog ugovora. Grad je 27.01.2013. g. ispravno zaključio
novi okvirni sporazum na dvije godine. Ponuđene i ugovorene količine se takođe odnose
na dvije godine.
Prilikom izvršenja osnovnog ugovora koji se odnosi na izgradnju i rekonstrukciju 13
stambenih jedinica (Projekat stambenog zbrinjavanja Roma), bez prethodno provedene
procedure javne nabavke, zaključen je Aneks ugovora za nepredviđene i naknadne
radove u vrijednosti od 71.925 KM. Navedena nepravilnost je utvrđena i kod izvršenja
osnovnog ugovora koji se odnosi na izgradnju istočne tribine stadiona u Gradu, gdje je
vrijednost nepredviđenih i naknadnih radova iznosila 113.611 KM.
Nije provedena procedura izbora najpovoljnijeg ponuđača za rashode održavanja vozila,
horizontalne i vertikalne signalizacije.
Prilikom provođenja procedura javnih nabavki: kod dijela nabavki kvalifikacioni uslovi iz
tenderske dokumentacije nisu srazmjerni predmetu ugovora i nisu dovoljno jasni i
precizni; u jednom dijelu ugovora nisu u cjelosti ispoštovane ugovorene obaveze u
pogledu bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora, uslova plaćanja, rokova i cijena;
za dio izvršenih radova i usluga naknadno su provedeni postupci nabavki i za jedan dio
roba i usluga (nabavka goriva, održavanje ulične rasvjete, ugostiteljske usluge) nije
proveden postupak javne nabavke, kako je definisano ZJN.
Gradonačelniku preporučujemo da obezbijedi da se izvrše odgovarajuće analize u
vezi sa utvrđenim nepravilnostima kod sprovođenja postupaka javnih nabavki i da
za buduće nabavke obezbijedi dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama
Bosne i Hercegovine.
4.6.
Bilans novčanih tokova
Prilikom iskazivanja podataka o tokovima gotovine iz poslovnih aktivnosti, odgovorna lica
su koristila direktan metod. Iskazani su prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od
30.634.584 KM, odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 24.240.041 KM i neto
novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 7.423.808 KM. Raščlanjeni efekti priliva
i odliva novčanih sredstava Grada u okviru obračunskog perioda po aktivnostima pružaju
informacije koje omogućavaju korisnicima da procijene promjene neto imovine i njegovu
finansijsku strukturu (uključujući njegovu likvidnost i solventnost). Iskazan je pozitivan
novčani tok iz poslovnih aktivnosti od 7.423.808 KM, negativan neto novčani tok iz
investicionih aktivnosti 5.021.871 KM, negativan neto novčani tok iz aktivnosti finansiranja
od 1.622.859 KM. Na osnovu iskaznih podataka došlo se do neto povećanja gotovine i
gotovinskih ekvivalenata od 779.078 KM. Pozitivan novčani tok iz poslovne aktivnosti u
2012. g. ukazuje da je omogućeno finansiranje investicionih aktivnosti i aktivnosti
finansiranja iz vlastitih sredstava Grada.
14
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
4.7.
Napomene uz finansijske izvještaje
Grad je sastavio Napomene uz finansijske izvještaje i iste na sistematičan način pružaju
dodatne informacije o prihodima i primicima, rashodima i izdacima, imovini, obavezama i
izvorima.
4.8.
Vanbilansna evidencija
Grad je na dan 31.12.2012. g. iskazao vrijednost vanbilansne aktive i pasive u iznosu od
30.508.214 KM. U vanbilansnoj evidenciji iskazane su kamate na dugoročne kredite
7.572.033 KM, nefinansijska imovina (neriješeni imovinsko-pravni odnosi) 20.348.709 KM,
stanovi koji su predmet otkupa 1.473.993 KM, sitan inventar 243.445 KM, primljene
garancije 94.842 KM, izdate garancije 701.009 KM i sporne obaveze i potraživanja 74.183
KM.
Prema čl. 86. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog
plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, kamate na
kredite i sitan inventar nisu predmet evidentiranja u vanbilansnoj evidenciji.
Gradonačelniku preporučujemo da se izvrše korekcije stanja vanbilansne
evidencije u skladu sa čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini
računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština,
gradova i fondova.
4.9.
Potencijalna imovina i potencijalne obaveze
Na osnovu prezentovanih informacija o sudskim sporovima na dan 31.12.2012. g, utvrdili
smo da se kod nadležnih sudova vode 53 spora i to: 31 parnični postupak gdje se Grad
pojavljuje u ulozi tuženog i 1 parnični postupak gdje je Grad u ulozi tužioca, 14 upravnih
sporova i 7 vanparničnih postupaka. Vrijednost parničnog postupka u kojima se Grad
pojavljuje kao tužilac je 120.268 KM, a vrijednost 31 parničnog postupka u kome se Grad
pojavljuje u ulozi tuženog je 5.098.291 KM. Osnov postupaka je naknada štete,
utvrđivanje i predaja u posjed i utvrđivanje ništavnosti ugovora. Vrijednost 7 vanparničnih
postupaka u kojima se Grad pojavljuje u ulozi tuženog je 341.662 KM. Osnov postupaka
je naknada za eksproprisane nekretnine. Potencijalne obaveze su objelodanjene u
Napomenama uz finansijske izvještaje, u skladu sa čl. 73. stav (5) Pravilnika o
računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za
budžetske korisnike u Republici Srpskoj.
Revizorski tim:
Stanojka Vučetić, s.r.
Božidar Kuvelja, s.r.
Siniša Marković, s.r.
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
15
2
A. BUDžETSKI PRIHODI (I+II+III + IV)
71
I PORESKI PRIH. (1+2+3+4+5+6+7+8)
1. Prihodi od poreza na dohodak i dobit (a
711
do v)
7111 a) Porezi na dohodak
Korekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
Razlika
(6 – 5)
7
8
Izvršenje
9
10
Indeks
(11/5)
1
Prvobitni
budžet
Indeks
(11/6)
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
Izvršenje po
nalazu
revizora
Periodični izvještaj o izvršenju budžeta Grada Prijedor za godinu 2012.godinu - Tabela broj 1
11
12
13
32.899.427
-370.023
32.529.404
30.440.362
-2.089.042
94
29.347.503
104
30.440.362
100
94
25.014.957
-2.935.243
22.079.714
21.185.052
-894.662
96
22.383.362
95
21.185.052
100
96
3.860.000
-410.000
3.450.000
3.423.585
-26.415
99
3.359.510
102
3.423.585
100
99
3.860.000
-410.000
3.450.000
3.423.585
-26.415
99
3.359.510
102
3.423.585
100
99
2.296.957
-1.296.957
1.000.000
860.591
-139.409
86
1.348.174
64
860.591
100
86
2.296.957
-1.466.957
830.000
703.535
-126.465
85
252.944
278
703.535
100
85
7112 b) Porezi na dobit pravnih lica
7113 v) Porezi na prih. Kapitaln. dobitaka
712
2. Doprinosi za socij. osiguranje (a)
7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje
3. Porezi na lična prim. i prihode od
713
samostalnih djelatnosti (a)
a) Porezi na lična primanja i prihode od
7131 samostalnih djelatnosti
714
4. Porezi na imovinu (a do g)
7141 a) Porezi na imovinu
7142 b) Porezi na nasljeđe i poklone
50.000
50.000
39.799
-10.201
80
94.261
42
39.799
100
80
120.000
120.000
117.257
-2.743
98
1.000.969
12
117.257
100
98
138.000
-126.000
12.000
8.046
-3.954
67
155.844
5
8.046
100
67
116.000
-106.000
10.000
5.847
-4.153
58
111.583
5
5.847
100
58
22.000
-20.000
2.000
2.199
199
110
44.261
5
2.199
100
110
18.700.000
-1.110.286
17.589.714
16.867.974
-721.740
96
17.514.096
96
16.867.974
100
96
18.700.000
-1.110.286
17.589.714
16.867.974
-721.740
96
17.514.096
96
16.867.974
100
96
20.000
8.000
28.000
24.856
-3.144
89
5.738
433
24.856
100
89
20.000
8.000
28.000
24.856
-3.144
89
5.738
433
24.856
100
89
7143 v) Por. na finans.i kapit. transakcije
7149 g) Ostali porezi na imovinu
5. Porezi na promet proizvoda i usluga (a
715
do v)
7151 a) Porezi na promet proizvoda
7152 b) Porezi na promet usluga
7153 v) Akcize
716
6. Carine i uvozne dažbine (a)
7161 a) Carine i uvozne dažbine
717
7. Indirektni por. doznač. od UIO (a)
7171 a) Indirek. porezi doznačeni od UIO
719
8. Ostali poreski prihodi (a)
7191 a) Ostali poreski prihodi
1
2
72
II NEPORESKI PRIHODI (1 + 2 + 3 + 4)
721
1. Prihodi od finansijske i nefinansijske
imovine i pozitivnih kursnih razlika (a do e)
a) Prihodi od dividende, učešća u kapitalu i
7211 sličnih prava
7212 b) Prihodi od zakupa i rente
v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske
7213 ekvivalente
g) Prihodi od hartija od vrijednsti i finansijskih
7214 derivata
d) Prihodi od kamata i ostalih naknada za date
7215 zajmove
đ) Prihodi po osnovu efektivnih pozitivnih
7216 kursnih razlika
7219 e) Ostali prihodi od imovine
2. Naknade, takse i prihodi od pružanja
722
javnih usluga (a do d)
7221 a) Administrativne naknade i takse
3
4
Konačni
budžet
(3 + 4)
5
Razlika
Izvrše-nje
6
(6 – 5)
7
8
Izvršenje
9
10
11
Indeks
(11/5)
Korekcija
Indeks
(11/6)
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
12
13
7.639.803
2.146.636
9.786.439
8.671.749
-1.114.690
89
6.284.809
138
8.671.749
100
89
216.000
-5.000
211.000
235.932
24.932
112
174.576
135
235.932
100
112
216.000
-25.000
191.000
214.815
23.815
112
134.607
160
214.815
100
112
20.000
20.000
21.117
1.117
106
34.554
61
21.117
100
106
5.415
7.138.703
2.210.102
350.000
9.348.805
8.193.538
-1.155.267
88
5.261.176
156
8.193.538
100
88
350.000
336.191
-13.809
96
338.177
99
336.191
100
96
7222 b) Sudske naknade i takse
7223 v) Komunalne naknade i takse
1.530.000
-500.000
1.030.000
982.591
-47.409
95
934.770
105
982.591
100
95
7224 g) Naknade po raznim osnovama
4.206.000
2.750.487
6.956.487
5.997.319
-959.168
86
3.108.672
193
5.997.319
100
86
7225 d) Prihodi od pružanja javnih usluga
1.052.703
-40.385
1.012.318
877.437
-134.881
87
879.557
100
877.437
100
87
22.000
-4.000
18.000
18.055
55
100
22.364
81
18.055
100
100
723
3. Novčane kazne (a)
7231 a) Novčane kazne
22.000
-4.000
18.000
18.055
55
100
22.364
81
18.055
100
100
263.100
-54.466
208.634
224.224
15.590
107
826.693
27
224.224
100
107
7291 a) Ostali neporeski prihodi
263.100
-54.466
208.634
224.224
15.590
107
826.693
27
224.224
100
107
73
III GRANTOVI (1)
244.667
-13.819
230.848
86.861
-143.987
38
599.821
14
86.861
100
38
731
1. Grantovi (a + b)
244.667
-13.819
230.848
86.861
-143.987
38
599.821
14
86.861
100
38
36.126
36.126
36.126
0
100
37.767
96
36.126
100
100
244.667
-49.945
194.722
50.735
-143.987
26
562.054
9
50.735
100
26
729
4. Ostali neporeski prihodi (a)
7311 a) Grantovi iz inostranstva
7312 b) Grantovi iz zemlje
78
781
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
IV TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH
JEDINICA (1 + 2)
1. Transf. između budžetskih jedinica
različitih nivoa vlasti (a do đ)
Razlika
(6 – 5)
7
8
Izvršenje
9
10
Indeks
(11/5)
2
Korekcija
Indeks
(11/6)
1
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
11
12
13
432.403
432.403
496.700
64.297
115
79.511
625
496.700
100
115
432.403
432.403
496.700
64.297
115
79.511
625
496.700
100
115
432.403
432.403
496.700
64.297
115
79.511
625
496.700
100
115
28.994.608
-1.937.913
27.056.695
24.221.201
-2.835.494
90
24.788.368
98
24.221.201
100
90
28.394.608
-1.808.390
26.586.218
24.221.201
-2.365.017
91
24.788.368
98
24.221.201
100
91
9.581.269
-200.958
-843.618
91
8.152.839
105
8.536.693
100
91
-2.888
9.380.311
7.479.742
8.536.693
7.482.630
6.696.134
-783.608
90
6.426.145
104
6.696.134
100
90
2.098.639
-198.070
1.900.569
1.840.559
-60.010
97
1.726.694
107
1.840.559
100
97
10.299.862
-477.765
8.733.265
-1.088.832
89
9.364.149
93
8.733.265
100
89
72.135
-3.305
96
68.428
105
72.135
100
96
7811 a) Transferi državi
7812 b) Transferi entitetu
7813 v) Transferi jedinic. lokalne samoup.
7814 g) Transferi mjesnim zajednicama
7815 d) Transferi fondovima
7819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti
2. Transferi između budžetskih jedinica
782
istog nivoa vlasti (a)
a) Transferi između budžetskih jedinica istog
7821 nivoa vlasti
B. B U Dž E T S K I R A S H O D I (I+II+III)
I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA
41
OBRAČ. KARAKTERA (1+2+3+4+5+6+7)
411
1. Rashodi za lična primanja (a + b)
4111 a) Rashodi za bruto plate
b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih
4112 ličnih primanja zaposlenih
2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i
412
usluga (a do z)
4121 a) Rashodi po osnovu zakupa
b) Rash. po osnovu utroš. energije, komun.
4122 komunikac. i transportn. usluga
4123 v) Rashodi za režijski materijal
4124 g) Rash. za materij. za posebne namjene
4125 d) Rashodi za tekuće održavanje
4126 đ) Rash. po osnovu putovanja i smještaja
4127 e) Rashodi za stručne usluge
88.340
-12.900
9.822.097
75.440
1.575.226
-43.992
1.531.234
1.514.621
-16.613
99
1.451.368
104
1.514.621
100
99
318.751
-24.851
293.900
264.360
-29.540
90
268.564
98
264.360
100
90
119.000
-2.700
116.300
115.897
-403
100
123.640
94
115.897
100
100
2.025.217
40.088
2.065.305
1.957.613
-107.692
95
1.893.087
103
1.957.613
100
95
208.090
-45.824
162.266
145.798
-16.468
90
172.318
85
145.798
100
90
-2.850
1.558.828
792.191
-766.637
51
1.515.849
52
792.191
100
51
1.561.678
4139
414
4. Subvencije (a)
4128
4129
413
4131
4132
4133
4134
4135
4136
4137
4138
4141 a) Subvencije
415
5. Grantovi (a + b)
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
Razlika
(6 – 5)
7
8
Izvršenje
9
10
Indeks
(11/5)
2
ž) Rashodi za usluge održavanja javnih
površina i zaštite životne sredine
z) Ostali nepomenuti rashodi
3. Rashodi finansiranja i drugi finansijski
troškovi (a do z)
a) Rash.po osn.kamata na hart. od vrijed.
b) Rashodi finansiranja po osnovu finansijskih
derivata
v) Rashodi po osnovu kamata na primljene
zajmove u zemlji
g) Rashodi po osnovu kamata na primljene
zajmove iz inostranstva
d) Rashodi po osnovu kamata na odobrene a
nerealizovane zajmove
đ) Rashodi po osnovu kamata na preuzete
zajmove
e) Trošk. servisiranja primlj. zajmova
ž) Rashodi po osnovu efektivnih negativnih
kursnih razlika
z) Rashodi po osnovu zateznih kamata
Korekcija
Indeks
(11/6)
1
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
11
12
13
-75.000
2.030.000
1.931.119
-98.881
95
1.832.682
105
1.931.119
100
95
2.298.560
-309.736
1.988.824
1.939.531
-49.293
98
2.038.213
95
1.939.531
100
98
1.363.200
-283.500
1.079.700
1.065.966
-13.734
99
1.089.241
98
1.065.966
100
99
1.313.000
-283.500
1.029.500
1.013.841
-15.659
98
1.058.776
96
1.013.841
100
98
50.200
52.125
1.925
104
30.465
171
52.125
100
104
867.580
867.580
692.347
-175.233
80
1.573.757
44
692.347
100
80
692.347
-175.233
80
1.573.757
44
692.347
100
80
97
2.691.799
107
2.875.250
100
97
2.105.000
50.200
1.734.000
-866.420
1.734.000
-866.420
3.023.800
-73.262
2.950.538
2.875.250
-75.288
3.023.800
-73.262
2.950.538
2.875.250
-75.288
97
2.691.799
107
2.875.250
100
97
2.392.477
93.515
2.485.992
2.317.680
-168.312
93
1.916.583
121
2.317.680
100
93
1.698.017
136.015
1.834.032
1.663.340
-170.692
91
1.238.804
134
1.663.340
100
91
60.000
-28.730
31.270
30.610
-660
98
49.848
61
30.610
100
98
4151 a) Grantovi u inostranstvo
4152 b) Grantovi u zemlji
6. Doznake na ime socijalne zaštite koje se
isplaćuju iz budžeta Republike, opština i
416
gradova (a do g)
a) Doznake građanima koje se isplaćuju iz
4161 budžeta Republike, opšt. i gradova
b) Doznake drugim instituc. obaveznog soc.
osiguranja koje se isplaćuju iz budžeta
4162 Republike, opština i gradova
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
Razlika
(6 – 5)
7
8
Izvršenje
9
10
11
12
13
595.000
-320
594.680
594.531
-149
100
594.852
100
594.531
100
100
39.460
-13.450
26.010
29.199
3.189
112
33.079
88
29.199
100
112
600.000
-129.523
470.477
4172 b) Dozn. po osnovu zdravstv.osiguranja
v) Doznake po osnovu osiguranja od
4173 nezaposlenosti
4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite
d) Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne
4179 socijalne zaštite
II TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH
48
JEDINICA (1 + 2)
1. Transferi između budžetskih jedinica
481
različ. nivoa vlasti (a do đ)
4811 a) Transferi državi
4812 b) Transferi entitetu
4813 v) Transferi jedinicama lokalne samouprave
4814 g) Transferi mjesnim zajednicama
4815 d) Transferi fondovima
4819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti
2. Transferi između budžetskih jedinica
482
istog nivoa vlasti (a)
a) Transferi između budžetskih jedinica istog
4821 nivoa vlasti
* * * * III BUDžETSKA REZERVA
Indeks
(11/5)
2
v) Doznake pružaocima usluga socijalne
zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike,
4163 opština i gradova
g) Ostale doznake na ime socijalne zaštite
koje se isplaćuju iz budžeta Republike,
4169 opština i gradova
7. Doznake na ime socijalne zaštite koje
isplaćuju institucije obaveznog socijalnog
417
osiguranja (a do d)
4171 a) Dozn. po osnovu penzijskog osiguranja
Korekcija
Indeks
(11/6)
1
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
-470.477
0
********
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
Razlika
(6 – 5)
7
8
Izvršenje
9
10
Indeks
(11/5)
Korekcija
Indeks
(11/6)
2
V. B R U T O B U Dž E T S K I S U F I C I
T / D E F I C I T (A – B)
G. N E T O I Z D A C I Z A N E F I N A N
S I J S K U I M O V I N U (I – II)
I PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1
81
+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7)
1. Primici za proizvedenu stalnu imovinu (a
811
do d)
8111 a) Primici za zgrade i objekte
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
1
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
11
12
13
3.904.819
1.567.890
5.472.709
6.219.161
746.452
114
4.559.135
136
6.219.161
100
114
-2.505.519
-2.886.427
-5.391.946
-3.214.429
2.177.517
60
-7.604.156
42
-3.214.429
100
60
1.078.703
-387.680
691.023
859.946
168.923
124
432.155
199
859.946
100
124
800.000
-387.680
12.320
-400.000
3
351.524
4
12.320
100
3
800.000
-387.680
412.320
412.320
-412.320
0
351.524
12.320
100
8112 b) Primici za postrojenja i opremu
12.320
12.320
121.674
-78.326
61
44.628
273
121.674
100
61
121.674
-78.326
61
44.628
273
121.674
100
61
8113 v) Primici za biološku imovinu
8114 g) Primici za investicionu imovinu
8119 d) Primici za ostalu proizv. imovinu
812
2. Primici za dragocjenosti (a)
8121 a) Primici za dragocjenosti
3. Primici za neproizvedenu stalnu imovinu
813
(a do g)
8131 a) Primici za zemljište
8132 b) Prim. za podzem. i površ.nalazišta
8133 v) Primici za ostala prirodna dobra
8139 g) Prim. za ostalu neproizv. imovinu
4. Prim. od prod stalne imov. namijenj.
814
prodaji i obustavlj. poslovanja (a)
a) Prim. od prodaje stal. imov. namij. prodaji i
8141 obustavljenih poslov.
815
5. Primici za strateške zalihe (a)
8151 a) Primici za strateške zalihe
816
6. Primici od zaliha materijala, učinaka,
robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. (a)
a) Prim. od zaliha materijala, učinaka, robe i
8161 sitnog invent, ambalaže i sl.
200.000
200.000
200.000
200.000
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
78.703
78.703
Razlika
(6 – 5)
7
8
10
11
12
13
725.952
647.249
922
36.003
2.016
725.952
100
922
725.952
647.249
922
36.003
2.016
725.952
100
922
3.584.222
2.498.747
6.082.969
4.074.375
-2.008.594
67
8.036.311
51
4.074.375
100
67
3.483.846
2.091.712
5.575.558
3.999.773
-1.575.785
72
7.035.319
57
3.999.773
100
72
2.593.000
2.179.610
4.772.610
3.053.479
-1.719.131
64
6.563.345
47
3.053.479
100
64
325.000
239.882
-85.118
74
55.183
435
239.882
100
74
-291.648
37
404.884
42
168.820
100
37
2.012
281
5.655
100
93
1.692
100
25
325.000
5113 v) Izd. za nabavku postrojenja i opreme
549.338
-88.870
460.468
168.820
2.100
4.000
6.100
5.655
-445
93
8.000
-1.300
6.700
1.692
-5.008
25
6.408
-1.728
4.680
530.245
5115 d) Izdaci za biološku imovinu
9
78.703
78.703
b) Izdaci za investiciono održavanje, rekonst. i
5112 adaptaciju zgrada i objekata
5114 g) Izdaci za invest. održavanje opreme
Izvršenje
Indeks
(11/5)
Korekcija
Indeks
(11/6)
2
7. Primici po osnovu poreza na dodatu
817
vrijednost (a)
8171 a) Primici po osnovu PDV
II IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1
51
+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7)
1. Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu (a
511
do e)
a) Izdaci za izgradnju i pribavljanje zgrada i
5111 objekata
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
1
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
5116 đ) Izdaci za investicionu imovinu
5117 e) Izdaci za nemat. proizvedenu imov.
512
2. Izdaci za dragocjenosti (a)
5121 a) Izdaci za dragocjenosti
3. Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu
513
(a do e)
5131 a) Izdaci za pribavljanje zemljišta
b) Izdaci po osnovu ulaganja u poboljšanje
5132 zemljišta
v) Izdaci za pribavljanje podzemnih i
5133 površinskih nalazišta
g) Izd. po osnovu ulaganja u poboljšanje
5134 podzemnih i površinskih nalazišta
d) Izdaci za pribavljanje ostalih prirodnih
5135 dobara
đ) Izdaci po osnovu ulaganja u poboljšanje
5136 ostalih prirodnih dobara
e) Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu
5137 imovinu
1.400
1.400
430.000
430.000
1.400
1.400
430.000
430.000
525.565 11.330
530.245
100
11.330
1.400
100
1.400
100
100
1.400
100
1.400
100
100
-430.000
-430.000
9.895
5.359
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
7
Razlika
(6 – 5)
8
Izvršenje
9
10
Indeks
(11/5)
Korekcija
Indeks
(11/6)
2
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
1
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
11
12
13
4. Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu
514
prodaji (a)
a) Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu
5141 prodaji
515
5. Izdaci za strateške zalihe (a)
5151 a) Izdaci za strateške zalihe
6. Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog
inventara, ambalaže i sl. (a)
a) Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog
5161 inventara, ambalaže i sl.
517
7. Izdaci po osnovu PDV (a)
516
5171 a) Izdaci po osnovu PDV
D. BUDžETSKI SUFICIT/DEFICIT(V+G)
91
Đ. NETO FINANSIRANjE (E+Ž+Z)
E. N E T O P R I M I C I O D F I N A N S
I J S K E I M O V I N E (I – II)
I PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE (1)
51.376
-18.365
33.011
30.204
-2.807
91
39.484
76
30.204
100
91
51.376
-18.365
33.011
30.204
-2.807
91
39.484
76
30.204
100
91
49.000
-6.000
-2
100
961.508
4
42.998
100
100
-6.000
43.000
43.000
42.998
49.000
42.998
-2
100
961.508
4
42.998
100
100
1.399.300
-1.318.537
80.763
3.004.732
2.923.969
3.720
-3.045.021
-99
3.004.732
100
3.720
-1.399.300
1.318.537
-80.763
-2.422.835
-2.342.072
3.000
446.705
-542
-2.422.835
100
3.000
-800.000
-800.000
-799.976
24
-799.976
100
100
24
24
2.940.448
24
24
24
2.940.448
24
2.940.448
24
911
1. Prim. od finans. imovine (a do g)
a) Primici od hartija od vrijednosti (izuzev
9111 akcija)
9112 b) Prim. za akcije i učešća u kapitalu
100
9113 v) Primici od finansijskih derivata
9114 g) Primici od naplate datih zajmova
61
24
II IZDACI ZA FINANS. IMOV. (1)
800.000
800.000
800.000
100
2.940.448
27
800.000
100
100
1. Izdaci za finansij. imovinu (a do g)
a) Izdaci za hartije od vrijednosti (izuzev
6111 akcija)
6112 b) Izdaci za akcije i učešća u kapitalu
800.000
800.000
800.000
100
2.940.448
27
800.000
100
100
800.000
100
100
-1.622.859
100
100
611
2.940.448
6113 v) Izdaci za finansijske derivate
6114 g) Izdaci za date zajmove
Ž. N E T O Z A D U Ž I V A Nj E (I – II)
-1.399.300
800.000
800.000
800.000
-229.500
-1.628.800
-1.622.859
100
5.941
100
446.705
-363
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje
3
4
5
6
Razlika
(6 – 5)
7
8
I PRIMICI OD ZADUŽIVANjA (1)
Izvršenje
9
10
Indeks
(11/5)
Korekcija
Indeks
(11/6)
2
Prvobitni
budžet
Izvršenje po
nalazu
revizora
1
92
POZICIJA
Prethod- na
godina
Procenat
(6/9) *100
E.
kod
Procenat
(6/5) *100
FOND 01
Tekuća godina
11
12
13
2.001.772
1. Primici od zaduživanja (a do g)
a) Primici od izdavanja hartija od vrijednosti
9211 (izuzev akcija)
9212 b) Primici od uzetih zajmova
921
2.001.772
2.000.000
9213 v) Prim. od refund. otplaćenih zajmova
9219 g) Primici od ostalog zaduživanja
1.772
62
II IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA (1)
1.399.300
229.500
1.628.800
621
1. Izdaci za otplatu dugova (a do e)
1.399.300
229.500
1.399.300
a) Izdaci za otplatu glavnice po harti-jama od
6211 vrijednosti (izuzev akcija)
b) Izdaci za otplatu duga po finansijskim
6212 derivatima
v) Izdaci za otplatu glavnice primljenih
6213 zajmova u zemlji
g) Izdaci za otplatu glavnice zajmova
6214 primljenih iz inostranstva
6215 d) Izd. za otpl. glavn. preuzetih zajmova
1.622.859
-5.941
100
1.555.067
104
1.622.859
100
100
1.628.800
1.622.859
-5.941
100
1.555.067
104
1.622.859
100
100
229.500
1.628.800
1.622.859
-5.941
100
1.555.067
104
1.622.859
100
100
2.348.037
2.348.037
-2.598.316
-22
581.897
100
6216 đ) Izd. za otpl. zajmova koji se refund.
6219 e) Izdaci za otplatu ostalih dugova
Z. R A S P O D J E L A S U F I C I T A I Z
RANIJIH PERIODA
I. NERASPOREĐENI SUFICIT/NEPOKRIVENI DEFIC. TEK. PERIODA(D+Đ)
-2.348.037
581.897
581.897
BILANS STANJA
(Izvještaj o finansijskom stanju) na dan 31.12.2012.godine
Grad Prijedor Tabela broj 2
E.kod
POZICIJA
Oznak
a za
AOP
2
3
1
Tekuća godina
Bruto
Ispravka
Neto (4 – 5)
Prethodna
godina
4
5
6
7
Tek.god.
neto izn.po
nalazu rev.
Ind.
(8/6)
8
9
AKTIVA
A. T E K U Ć A I M O V I N A (002+032)
001
11.243.216
5.291.224
5.951.992
13.224.263
5.951.992
100
5.288.995
5.949.869
13.218.859
5.949.869
100
12
I KRATKOROČ. FINANS. IMOVINA (003+008+014+023+027+029)
002
11.238.864
121
1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti (004 do 007)
003
3.400.895
3.400.895
2.621.817
3.400.895
100
1211 a) Blagajna
004
23.469
23.469
36.955
23.469
100
1212 b) Bankovni računi
005
3.377.426
3.377.426
2.584.862
3.377.426
100
1213 v) Izdvojena novčana sredstva i akreditivi
006
1219 g) Ostala gotovina i gotovinski ekvivalenti
007
817.000
817.000
7.500
817.000
100
817.000
100
2. Kratkoročni plasmani (009 do 013)
008
1221 a) Oročena novčana sredstva do godinu dana
009
1222 b) Hartije od vrijednos. koje dospijevaju do godinu dana
010
1223 v) Finansijski derivati koji dospijevaju do godinu dana
011
1224 g) Kratkoročni zajmovi
012
1225 d) Dugoročni zajmovi koji dospijevaju na naplatu do godinu dana
013
122
123
3. Kratkoročna potraživanja (015 do 022)
014
7.500
817.000
817.000
5.288.995
1.508.405
9.657.371
1.508.405
100
677.314
126.349
550.965
3.039.106
550.965
100
44
12.404
15.727
6.797.400
1231 a) Potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga
015
1232 b) Potraž. za kamate, dividende i druge finans. prih.
016
1233 v) Potraživanja od zaposlenih
017
12.448
1234 g) Potr. za nenapl. poreze, doprinose i nepores. prih.
d) Potr. za por., dopr. i neporeske prihode za koje je produžen rok plaćanja,
1235
a dospijevaju na naplatu u roku do godinu dana
1236 đ) Potraž. za više plać. por. doprin. i neporeske prih.
018
138.277
138.277
1237 e) Potraživanja po osnovu poreza na dodatu vrijednost
021
7.575
7.575
1239 ž) Ostala kratkoročna potraživanja
022
5.961.786
4. Kratkoročna razgraničenja (024 do 026)
12.404
100
138.277
100
978.752
7.575
100
799.184
5.623.786
799.184
100
019
020
5.162.602
023
166.402
166.402
932.171
166.402
100
1271 a) Kratkoročno razgraničeni rashodi
024
87.304
87.304
599.934
87.304
100
1272 b) Kratkoročno razgraničeni prihodi
025
8.247
8.247
3.247
8.247
100
1279 v) Ostala kratkoročna razgraničenja
026
70.851
70.851
328.990
70.851
100
127
128
5. Ostala kratkoročna finansijska imovina (028)
027
E.kod
POZICIJA
1
2
1281 a) Ostala kratkoročna finansijska imovina
Oznak
a za
AOP
3
Tekuća godina
Bruto
Ispravka
Neto (4 – 5)
Prethodna
godina
4
5
6
7
Tek.god.
neto izn.po
nalazu rev.
Ind.
(8/6)
8
9
028
6. Finans. i obrač. odnosi između budž. jedinica (030+031)
029
57.167
57.167
57.167
100
1291 a) Finan. i obrač. odnosi između budž. Jed. Različ. nivoa vlasti
030
57.167
57.167
57.167
100
1292 b) Finans. i obračun.odnosi između budž. Jed. istog nivoa vlasti
031
129
02
II NEFINANS. IMOV. U TEKUĆ. SREDS. (033+035+037+042+044)
032
021
1. Stalna imov. namijenj. prodaji i obustavljena posl. (034)
033
0211 a) Stalna imov. namijenj.prodaji i obustavlj. poslovanja
022
2. Strateške zalihe (036)
0221 a) Strateške zalihe
3. Zalihe materijala, učinaka i robe (038 do 041)
4.352
2.229
2.123
5.404
2.123
100
034
035
036
037
2.123
2.123
5.404
2.123
100
0231 a) Zalihe materijala
038
1.795
1.795
4.960
1.795
100
0232 b) Zalihe nedovršenih učinaka
039
0233 v) Zalihe dovršenih učinaka
040
0234 g) Zalihe robe
041
328
328
444
328
100
042
2.229
2.229
043
2.229
2.229
046
228.673.815
61.837.277
166.836.538
126.947.058
166.836.538
100
023
024
4. Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. (043)
0241 a) Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl.
025
5. Avansi za nefinans. imov. u tekuć. sredstv. (045)
0251 a) Avansi za nefinans. imovinu u tekućim sredstvima
B. S T A L N A I M O V I N A (047+061)
044
045
11
I DUGOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA (048+054+057+059)
047
11.952.937
11.952.937
6.594.332
11.952.937
100
111
1. Dugoročni plasmani (049 do 053)
048
11.934.780
11.934.780
6.594.332
11.934.780
100
9.534.780
9.534.780
6.594.332
9.534.780
100
1111 a) Oročena novčana sredstva preko godinu dana
049
1112 b) Dugoročne hartije od vrijednosti (osim akcija)
050
1113 v) Akcije i učešća u kapitalu
051
1114 g) Dugoročni finansijski derivati
052
1115 d) Dugoročni zajmovi
053
2.400.000
2.400.000
2.400.000
100
054
18.157
18.157
18.157
100
18.157
18.157
18.157
100
112
2. Dugoročna potraživanja (055+056)
1121 a) Potr.za por.doprin.i nepor.prih. za koje je produžen rok plać.
055
1129 b) Ostala dugoročna potraživanja
056
117
3. Dugoročna razgraničenja (058)
057
E.kod
POZICIJA
1
2
1171 a) Dugoročna razgraničenja
118
4. Ostala dugoročna finansijska imovina (060)
1181 a) Ostala dugoročna finansijska imovina
Oznak
a za
AOP
3
Tekuća godina
Bruto
Ispravka
Neto (4 – 5)
Prethodna
godina
4
5
6
7
Tek.god.
neto izn.po
nalazu rev.
Ind.
(8/6)
8
9
058
059
060
01
II NEFINAN. IMOV. U STALNIM SREDSTV. (062+068+070+075)
061
216.720.878
61.837.277
154.883.601
120.352.726
154.883.601
100
011
1. Proizvedena stalna imovina (063 do 067)
062
163.616.460
61.837.277
101.779.183
78.432.519
101.779.183
100
0111 a) Zgrade i objekti
063
152.119.991
54.852.251
97.267.740
73.680.454
97.267.740
100
0112 b) Postrojenja i oprema
064
9.659.446
6.145.445
3.514.001
3.341.875
3.514.001
100
0113 v) Biološka imovina
065
196.349
196.349
194.657
196.349
100
0114 g) Investiciona imovina
066
99.778
0115 d) Nematerijalna proizvedena imovina
067
1.540.896
012
068
181.701
2. Dragocjenosti (069)
839.581
99.778
99.778
99.778
100
701.315
1.115.755
701.315
100
181.701
8.001
181.701
100
0121 a) Dragocjenosti
069
181.701
181.701
8.001
181.701
100
013
070
49.762.495
49.762.495
17.545.368
49.762.495
100
0131 a) Zemljište
071
48.598.083
48.598.083
17.535.368
48.598.083
100
0132 b) Podzemna i površinska nalazišta
072
0133 v) Ostala prirodna dobra
073
1.154.412
1.154.412
1.154.412
100
0134 g) Nematerijalna neproizvedena imovina
074
10.000
10.000
10.000
10.000
100
014
075
3.160.222
3.160.222
24.366.838
3.160.222
100
0141 a) Nefinans. imovina u stalnim sredstvima u pripremi
076
3.160.222
3.160.222
24.366.838
3.160.222
100
0142 b) Avansi za nefinans. imovinu u stalnim sredstvima
077
391
3. Neproizvedena stalna imovina (071 do 074)
4. Nefinans. imov. u staln. sreds. u pripr. i avansi (076+077)
V. P O S L O V N A A K T I V A (A+B)
078
239.917.031
67.128.501
172.788.530
140.171.321
172.788.530
100
G. V A N B I L A N S N A A K T I V A
079
080
30.508.214
270.425.245
67.128.501
30.508.214
203.296.744
23.529.949
163.701.270
22.692.736
195.481.266
74
96
D. U K U P N A A K T I V A (V+G)
Ekon
om.
Kod
POZICIJA
Oznak
a za
AOP
Tekuća
godina
Prethodna
godina
Iznos po
nalazu
revizije
Indeks
(6/4)
2
3
4
5
6
7
1
PASIVA
A. O B A V E Z E (102 + 136)
22
I KRATKOROČ. OBAVEZE (103+109+112+115+120+126+131+133)
101
24.643.736
29.196.861
24.643.736
100
102
5.887.939
8.170.569
5.887.939
100
1.567.658
39.983
1.567.658
100
221 1. Kratkoročne finansijske obaveze (104 do 108)
103
2211 a) Kratkor. obaveze po osnovu gotovinskih ekvivalenata
104
2212 b) Kratkoročne obaveze po osnovu hartija od vrijednosti
105
2213 v) Kratkoročne obaveze za finansijske derivate
106
2214 g) Obaveze po kratkoročnim zajmovima
107
17.000
11.319
17.000
100
2215 d) Obav. po dugor. Zajm. koji dosp. na naplatu do god. dana
108
1.550.658
28.664
1.550.658
100
29.108
12.240
100
1.916
407
100
222 2. Obaveze za lična primanja (110 + 111)
109
12.240
2221 a) Obaveze za bruto plate zaposlenih
110
407
2222 b) Obav. za bruto naknade troš. i ostalih lič. primanja zaposl.
111
11.833
27.192
11.833
100
223 3. Obaveze iz poslovanja (113 + 114)
112
3.181.631
2.065.374
3.181.631
100
2231 a) Obaveze iz poslovanja u zemlji
113
3.176.175
2.064.104
3.176.175
100
2232 b) Obaveze iz poslovanja u inostranstvu
114
5.456
1.270
5.456
100
224 4. Obav. za rash. finansir. i druge finans. trošk. (116 do 119)
115
2241 a) Obaveze za kamate na hartije od vrijednosti
116
2242 b) Obaveze za rashode finans. po osnovu finans. derivata
117
2243 v) Obaveze za kamate po zajmovima
118
2249 g) Obaveze po osnovu ostalih troškova finansiranja
5. Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite
225
(121 do 125)
2251 a) Obaveze za subvencije
119
97.925
7.764
97.925
100
2252 b) Obaveze za grantove
v) Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz
2253
budžeta Republike, opština i gradova
g) Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije
2254
obaveznog socijalnog osiguranja
2259 d) Ostale obav.za subvenc., grantove i doznake na ime soc. zašt.
122
97.925
7.764
97.925
100
120
121
123
124
125
227 6. Kratk. rezervis. i razgraničenja (127 do 130)
126
957.356
6.028.340
957.356
100
2271 a) Kratkoročno razgraničeni rashodi
127
18.559
385.896
18.559
100
2272 b) Kratkoročno razgraničeni prihodi
128
817.993
4.272.710
817.993
100
1.289
824.356
1.289
100
2273 v) Kratkoročna rezervisanja
129
Ekon
om.
Kod
POZICIJA
1
2
Oznak
a za
AOP
3
Tekuća
godina
Prethodna
godina
Iznos po
nalazu
revizije
Indeks
(6/4)
4
5
6
2279 g) Ostala kratkoročna razgraničenja
130
119.515
545.378
119.515
100
7
228 7. Ostale kratkoročne obaveze (132)
131
71.129
71.129
100
2281 a) Ostale kratkoročne obaveze
132
71.129
71.129
100
229 8. Finans. i obrač. odnosi između budžets. jedinica (134 + 135)
133
2291 a) Finan. i obrač.odnosi između budž. Jedin. razl.nivoa vlasti
134
2292 b) Finan. i obrač. odnosi između budž. jed. istog nivoa vlasti
135
II DUGOROČNE OBAVEZE (137 + 141 + 143)
136
18.755.797
21.026.292
18.755.797
100
211 1. Dugoročne finansijske obaveze (138 do 140)
137
17.435.877
20.753.236
17.435.877
100
2111 a) Dugoročne obaveze po osnovu hartija od vrijednosti
138
2112 b) Dugoročne obaveze za finansijske derivate
139
2113 v) Dugoročne obaveze po zajmovima
140
17.435.877
20.753.236
17.435.877
100
217 2. Dugoročna rezervisanja i razgraničenja (142)
141
890.959
273.056
890.959
100
2171 a) Dugoročna rezervisanja i razgraničenja
142
890.959
273.056
890.959
100
218 3. Ostale dugoročne obaveze (144)
143
428.961
428.961
100
2181 a) Ostale dugoročne obaveze
144
428.961
428.961
100
145
148.144.794
110.974.460
148.144.794
100
146
57.959.560
12.664.609
57.959.560
100
311 1. Trajni izvori sredstava (148)
147
57.959.560
12.664.609
57.959.560
100
3111 a) Trajni izvori sredstava
148
57.959.560
12.664.609
57.959.560
100
149
1.150.341
1.150.341
1.150.341
100
321 1. Rezerve (151)
150
1.150.341
1.150.341
1.150.341
100
3211 a) Rezerve
151
1.150.341
1.150.341
1.150.341
100
III FINANSIJSKI REZULTAT (153)
152
89.034.893
97.159.510
89.034.893
100
21
B. V L A S T I T I I Z V O R I (146 + 149 + 152)
31
32
33
I TRAJNI IZVORI SREDSTAVA (147)
II REZERVE (150)
331 1. Finansijski rezultat (154 + 155)
153
89.034.893
97.159.510
89.034.893
100
3311 a) Finansijski rezultat ranijih godina
154
84.500.615
95.635.501
84.500.615
100
3312 b) Finansijski rezultat tekuće godine
392
155
4.534.278
1.524.009
4.534.278
100
V. P O S L O V N A P A S I V A (A + B)
156
172.788.530
140.171.321
172.788.530
100
G. V A N B I L A N S N A P A S I V A
157
30.508.214
23.529.949
22.692.736
74
D. U K U P N A P A S I V A (V + G)
158
203.296.744
163.701.270
195.481.266
96
Grad Prijedor Tabela broj 3
BILANS USPJEHA
Izvještaj o finansijskoj uspješnosti od 1.1. do 31.12.2012.godine.
Ekon
om.
Kod
POZICIJA
Ozna
ka za
AOP
2
3
1
IZNOS
Tekuća
godina
4
Prethod.
godina
5
Iznos po
nalazu rev.
6
Indeks
(6/4)
7
34.544.558
29.977.560
34.544.558
100
21.185.052
22.383.362
21.185.052
100
209
3.423.585
3.359.510
3.423.585
100
210
3.423.585
3.359.510
3.423.585
100
211
860.591
1.348.174
860.591
100
7141 a) Porezi na imovinu
212
703.535
252.944
703.535
100
7142 b) Porezi na nasljeđe i poklone
213
39.799
94.261
39.799
100
7143 v) Porezi na finansijske i kapitalne transakcije
214
117.257
1.000.969
117.257
100
7149 g) Ostali porezi na imovinu
215
715
216
8.046
155.844
8.046
100
7151 a) Porezi na promet proizvoda
217
5.847
111.583
5.847
100
7152 b) Porezi na promet usluga
218
2.199
44.261
2.199
100
7153 v) Akcize
219
222
16.867.974
17.514.096
16.867.974
100
7171 a) Indirektni porezi doznač. od UIO
223
16.867.974
17.514.096
16.867.974
100
719
224
24.856
5.738
24.856
100
7
71
711
A. P R I H O D I (202+226+245+249+259)
I PORESKI PRIHODI
(203+207+209+211+216+220+222+224)
1. Prih. od por.na dohodak i dobit (204 do 206)
202
203
7111 a) Porezi na dohodak
204
7112 b) Porezi na dobit pravnih lica
205
7113 v) Porezi na prihode kapitalnih dobitaka
206
712
2. Doprinosi za socijalno osiguranje (208)
207
7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje
3. Porezi na lična primanja i pri-hode od samost.
713
djelatnosti (210)
a) Porezi na lična primanja i prihode od samostalnih
7131
djelatnosti
714 4. Porezi na imovinu (212 do 215)
208
716
5. Por. na promet proizv. i usluga (217 do 219)
6. Carine i uvozne dažbine (221)
7161 a) Carine i uvozne dažbine
717
7. Indirektni porezi doznačeni od UIO (223)
8. Ostali poreski prihodi (225)
220
221
7191 a) Ostali poreski prihodi
225
24.856
5.738
24.856
100
72
II NEPORESKI PRIHODI (227+235+241+243)
1. Prihodi od finans. i nefinans. imovine i pozitiv-nih
721
kursnih razlika (228 do 234)
7211 a) Prih. od divid. učešća u kapitalu i slič. prava
226
8.772.981
6.365.179
8.772.981
100
227
235.964
175.288
235.964
100
7212 b) Prihodi od zakupa i rente
229
214.815
134.607
214.815
100
7213 v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotov. Ekviv.
230
21.149
35.266
21.149
100
7214 g) Prih. od hart. od vrijed. i finansijskih derivata
231
7215 d) Prih. od kamata i ost. naknada za date zajmove
232
7216 đ) Prih.i po osn. efektivnih pozitivnih kurs. Razl.
233
7219 e) Ostali prihodi od imovine
2. Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga
722
(236 do 240)
7221 a) Administrativne naknade i takse
234
7222 b) Sudske naknade i takse
237
7223 v) Komunalne naknade i takse
7224 g) Naknade po raznim osnovama
7225 d) Prihodi od pružanja javnih usluga
723
3. Novčane kazne (242)
228
5.415
235
8.193.538
5.261.176
8.193.538
100
236
336.191
338.177
336.191
100
238
982.591
934.770
982.591
100
239
5.997.319
3.108.672
5.997.319
100
240
877.437
879.557
877.437
100
241
18.055
22.364
18.055
100
Ekon
om.
Kod
POZICIJA
1
2
Ozna
ka za
AOP
Tekuća
godina
Prethod.
godina
3
IZNOS
Iznos po
nalazu rev.
6
Indeks
(6/4)
4
5
7231 a) Novčane kazne
242
18.055
22.364
18.055
100
7
729
243
325.424
906.351
325.424
100
7291 a) Ostali neporeski prihodi
244
325.424
906.351
325.424
100
73
III GRANTOVI (246)
245
538.992
875.918
538.992
100
731
1. Grantovi (247+248)
4. Ostali neporeski prihodi (244)
246
538.992
875.918
538.992
100
7311 a) Grantovi iz inostranstva
247
318.562
169.694
318.562
100
7312 b) Grantovi iz zemlje
248
220.430
706.224
220.430
100
77
IV PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (250)
249
868.551
130.523
868.551
100
771
1. Prih. obrač. Karakt. (251 do 258)
250
868.551
130.523
868.551
100
7711 a) Prihodi od realizacije zaliha
251
7712 b) Korekcija prih. za promj. Vrijed. zaliha učinaka
252
7713 v) Prih. od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza
253
756.547
756.547
100
7714 g) Finansijski prih obrač. karaktera
254
3.882
3.882
100
7715 d) Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine
255
7716 đ) Dobici od prodaje imovine
256
89.006
128.091
89.006
100
7717 e) Pomoći u naturi
257
14.215
2.432
14.215
100
7719 ž) Ostali prihodi obrač. karaktera
258
4.901
4.901
100
V TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA (260+267)
1. Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa
781
vlasti (261 do 266)
7811 a) Transferi državi
259
3.178.982
222.578
3.178.982
100
260
3.178.982
222.578
3.178.982
100
7812 b) Transferi entitetu
262
7813 v) Transferi jedinicama lokalne samouprave
263
3.178.982
222.578
3.178.982
100
7814 g) Transferi mjesnim zajednicama
264
7815 d) Transferi fondovima
265
7819 đ) Transf. ostalim nivoima vlasti
266
78
782
2. Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa
vlasti (268)
261
267
7821 a) Transferi između budž. Jed. istog nivoa vlasti
268
4
B. R A S H O D I (270+310+320)
I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUN.
KARAKTERA (271+274+284+294+296+299+304)
1. Rash. za lična prim. (272+273)
269
30.023.096
28.453.551
30.023.096
100
270
24.581.057
25.076.377
24.581.057
100
271
8.574.116
8.193.842
8.574.116
100
4111 a) Rashodi za bruto plate
b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih
4112
primanja zaposlenih
2. Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga (275 do
412
283)
4121 a) Rashodi po osnovu zakupa
b) Rash po osnovu utroška energije, komun, komunik. i
4122
transportnih usluga
4123 v) Rashodi za režijski materijal
272
6.732.807
6.465.554
6.732.807
100
273
1.841.309
1.728.288
1.841.309
100
274
9.015.296
9.560.325
9.015.296
100
275
72.335
68.428
72.335
100
276
1.529.278
1.453.609
1.529.278
100
277
278.878
279.009
278.878
100
4124 g) Rashodi za mat. za posebne namjene
278
118.225
131.103
118.225
100
4125 d) Rashodi za tekuće održavanje
279
2.048.933
1.933.851
2.048.933
100
4126 đ) Rash po osnovu putovanja i smješt.
280
172.890
210.086
172.890
100
4127 e) Rashodi za stručne usluge
ž) Rashodi za usluge održavanja javnih površina i zaštite
4128
životne sredine
4129 z) Ostali nepomenuti rashodi
281
846.007
1.528.836
846.007
100
282
1.931.119
1.832.682
1.931.119
100
283
2.017.631
2.122.721
2.017.631
100
41
411
Ekon
om.
Kod
POZICIJA
Ozna
ka za
AOP
Tekuća
godina
Prethod.
godina
1
2
3
4
5
3. Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi(285
413
do 293)
4131 a) Rash. po osnovu kamata na hartije od vrijednos.
284
IZNOS
Iznos po
nalazu rev.
Indeks
(6/4)
6
7
1.065.966
1.089.241
1.065.966
100
1.013.841
1.058.776
1.013.841
100
285
4132 b) Rash. finansiranja po osnovu finans.derivata
286
4133 v) Rash. po osn. kamata na prim zajmove u zemlji
g) Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove iz
4134
inostranstva
d) Rashodi po osnovu kamata na odobrene a nerealizovane
4135
zajmove
4136 đ) Rash.po osnovu kam. na preuzete zajm
287
4137 e) Trošk. servisiranja primlj. zajmova
291
4138 ž) Rash.i po osnovu efektivnih negat. kursnih razl.
292
4139 z) Rashodi po osnovu zateznih kamata
293
52.125
30.465
52.125
100
414
294
692.347
1.573.757
692.347
100
4141 a) Subvencije
295
692.347
1.573.757
692.347
100
415
296
2.879.900
2.691.799
2.879.900
100
2.879.900
2.691.799
2.879.900
100
2.353.432
1.967.413
2.353.432
100
1.697.040
1.289.634
1.697.040
100
30.610
49.848
30.610
100
302
594.531
594.852
594.531
100
303
31.251
33.079
31.251
100
310
5.442.039
3.377.174
5.442.039
100
311
5.442.039
3.377.174
5.442.039
100
312
27.209
46.857
27.209
100
4712 b) Rashodi po osnovu amortizacije
313
3.760.488
3.160.300
3.760.488
100
4713 v) Rash. rezervisanja po osnovu obaveza
314
1.289
1.289
100
4714 g) Finans. rashodi obračuns. karaktera
315
991
991
100
4715 d) Rash. od usklađ. vrijednosti imovine
316
1.616.969
1.616.969
100
4716 đ) Gubici od prodaje imovine
317
4717 e) Date pomoći u naturi
318
4719 ž) Ostali rashodi obračuns. karaktera
319
35.093
100
4. Subvencije (295)
5. Grantovi (297+298)
288
289
290
4151 a) Grantovi u inostranstvo
297
4152 b) Grantovi u zemlji
298
416
4161
4162
4163
4169
417
6. Doznake na ime soc. Zaš. koje se isplaćuju iz budžeta
Republike, opština i gradova (300 do 303)
a) Doznake građanima koje se isplaćuju iz budžeta
Republike, opština i gradova
b) Doznake drugim institucijama obaveznog socijalnog
osiguranja koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opštinai
gradova
v) Doznake pružaocima usluga soc. zaštite koje se isplaćuju
iz budžeta Republ. opština i gradova
g) Ostale doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju
iz budžeta Republ, opština i gradova
7. Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju
institucije obaveznog socijalnog osiguranja (305 do 309)
299
300
301
304
4171 a) Doznake po osnovu penzijs.osiguranja
305
4172 b) Doznake po osnovu zdravst osiguranja
306
4173 v) Doznake po osnovu osig. od nezaposl.
307
4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite
d) Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne socijalne
4179
zaštite
47
II RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (311)
308
471
1. Rash. obrač. karaktera (312 do 319)
4711 a) Nabavna vrijednost realizov.zaliha
48
481
III TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA (321+328)
1. Transf. između budžetsk. jedinica različit. nivoa vlasti
(322 do 327)
309
320
321
15.873
154.059
35.093
85
Ekon
om.
Kod
POZICIJA
1
2
Ozna
ka za
AOP
Tekuća
godina
Prethod.
godina
3
4
5
4811 a) Transferi državi
322
4812 b) Transferi entitetu
323
4813 v) Transf. jedinicama lokalne samoup.
324
4814 g) Transferi mjesnim zajednicama
325
4815 d) Transferi fondovima
326
4819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti
327
482
2. Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa
vlasti (329)
4821 a) Transferi između budž. Jed. istog nivoa vlasti
V. FINANSIJSKI REZULTAT (A – B)
IZNOS
Iznos po
nalazu rev.
Indeks
(6/4)
6
7
328
329
330
4.521.462
1.524.009
4.521.462
100

(BILJEŠKE -NEPROF.-AKCIJA MLADIH 2011.)

Financijski izvještaj za 2012. godinu

bilješke uz financijsko izvješće za razdoblje 1. siječnja do 31

Skraćeni izvještaj o prihodima i rashodima za razdoblje 1. siječnja

REPUBLIKA HRVATSKA ZAVOD ZA SOCIJALNU SKRB U

CENTER ZA SOCIALNO DELO - Centar za socijalnu skrb Županja

Bilans uspjeha I

ANALIZA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

Bilješke uz financijske izvještaje za 2014.

Izvjestaj o poslovanju Autoprevoza za 2013. godinu (.pdf)

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ REVIZIJE O GLAVNIM NALAZIMA I