"Autoprevoz" a.d. Preduzeće za reviziju i poresko savjetovanje “ADITON” DOO B.Luka IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA ZA 2012. GODINU "Autoprevoz" a.d. Banja Luka Banja Luka, maj 2013. godine Banja Luka SADRŽAJ Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .............................. Error! Bookmark not defined. BILANS STANJA – redovna šema ......................................................................................... 4 BILANS USPJEHA - redovna šema....................................................................................... 7 BILANS TOKOVA GOTOVINE ......................................................................................... 10 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ............................................................. 11 1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI ......................................................................................... 13 2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU .............................................................................. 15 3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ........................................................................... 16 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ............................................................... 24 2 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 4 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2012. godine Grupa računa, račun 1 01 010 014 02 020 021 022 027 i 028 04 040, dio 049 041, dio 049 10 do 15 100 do 109 130 do 139 150 do 159 20, 21¸ 22 200, dio 209 201, dio 209 202, dio 209 210 do 219 220 do 229 POZICIJA 2 AKTIVA A. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030) I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 1. Ulaganja u razvoj 4. Ostala nematerijalna ulaganja II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014) 1. Zemljište 2. Građevinski objekti 3. Postrojenja i oprema 5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica B. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) I ZALIHE, STALNA SREDSTVA NAMIJENJENA OTUĐENJU I DATI AVANSI (033 DO 038) 1. Zalihe materijala 4. Zalihe robe 6. Dati avansi II KRATK. POTRAŽ., PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059) 1. Kratkoročna potraživanja (041 DO 045) a) Kupci - povezana pravna lica b) Kupci u zemlji v) Kupci u inostranstvu g) Potraživanja iz specifičnih poslova d) Druga kratkoročna potraživanja Oznaka AOP-a - iznosi u KM - 3 Iznos na dan bilansa tekuće godine Ispravka Neto Bruto vrijednosti (4-5) 4 5 6 Iznos na dan bilansa preth. godine 7 001 28,058,580 4,589,336 23,469,244 32,402,508 002 003 006 135,652 129,152 6,500 133,925 129,152 4,772 1,728 0 1,728 0 0 0 008 27,272,527 4,455,411 22,817,116 32,398,108 009 010 011 17,560,490 549,476 8,727,487 0 275,907 4,179,505 17,560,490 273,569 4,547,982 21,836,780 2,834,128 7,527,747 013 479,075 0 479,075 199,454 021 022 023 031 650,400 648,000 2,400 13,135,312 0 0 0 405,798 650,400 648,000 2,400 12,729,514 4,400 2,000 2,400 7,818,338 032 1,982,879 34,622 1,948,257 1,712,698 033 036 038 1,627,076 228,934 126,869 0 34,622 0 1,627,076 194,312 126,869 1,411 864 215,088 85,746 039 11,152,433 371,176 10,781,257 6,105,639 040 041 042 043 044 045 10,984,076 2,606,239 6,482,374 1,007,558 371,242 516,663 367,077 0 367,077 0 0 0 10,616,999 2,606,239 6,115,296 1,007,558 371,242 516,663 5,662,435 0 3,778,621 1,462,870 0 420,944 "Autoprevoz" a.d. Banja 23 235, dio 239 24 240 241 do 249 270 do 279 280 do 289, osim 288 288 29 046 7,522 4,09 3,423 2,847 051 7,522 4,099 3,423 2,847 055 056 057 058 85,043 0 85,043 9,001 0 0 0 0 85,043 0 85,043 9,001 211,091 0 211,091 175,282 5. Aktivna vremenska razgraničenja III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) D. VANBILANSNA AKTIVA Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 059 66,791 0 66,791 53,984 060 061 062 063 064 0 0 41,193,892 0 41,193,892 0 0 4,995,134 0 4,995,134 0 0 36,198,757 0 36,198,757 0 0 40,220,846 0 40,220,846 Grupa računa, račun POZICIJA Oznaka AOP-a 880 do 888 Iznos na dan bilansa tekuće godine 1 2 3 4 30 300 330, 331 i 334 34 341 35 350 40 404 409 41, osim 4 8 Luka 2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do 054) d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti b) Gotovina 4. Porez na dodatu vrijednost PASIVA A. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122) I OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 1. Akcijski kapital V REVALORIZACIONE REZERVE VII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do121) 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123 + 124) 1. Gubitak iz ranijih godina B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 6. Ostala dugoročna rezervisanja V. OBAVEZE (133 do 142) I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 101 102 103 114 117 119 122 123 125 130 131 132 133 18,251,536 10,436,703 10,436,703 13,619,201 15,481 15,481 5,819,848 5,819,848 154,151 101,159 52,993 17,793,070 8,055,440 - iznosi u KM Iznos na dan bilansa prethodne godine 5 21,563,462 10,436,703 10,436,703 17,011,480 0 0 5,884,721 5,884,721 215,277 153,356 61,920 18,442,107 7,448,291 6 "Autoprevoz" a.d. Banja 413 i 414 42 do 48 42 420 do 423 424 i 425 429 43 430 431 432 i 433 439 440 do 449 450 do 458 460 do 469 470 do 479 48, osim 481 890 do 898 4. Dugoročni krediti II KRATKOROČNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160) 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 2. Obaveze iz poslovanja (149 do 152) a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije b) Dobavljači - povezana pravna lica v) Ostali dobavljači g) Ostale obaveze 3. Obaveze iz specifičnih poslova 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 5. Druge obaveze 6. Porez na dodatu vrijednost 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) D. VANBILANSNA PASIVA Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) Luka 137 8,055,440 7,448,291 142 9,737,630 10,993,817 143 2,552,805 2,394,483 144 700,000 250,000 145 1,480,709 1,852,387 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 16 162 163 372,096 6,146,435 147,711 139,904 5,786,062 72,758 0 8 6,461 149,775 44,499 17,654 36,198,757 0 36,198,757 292,096 7,858,248 54,187 0 7,781,746 22,314 9,899 563,195 134,170 1,554 32,268 40,220,846 0 40,220,846 Potpisao u ime Društva Direktor Mihajlović Dragoslav ___________________________ 7 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka BILANS USPJEHA - (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine) Grupa ili dio grupe računa POZICIJA Oznaka AOP-a - iznosi u KM - 1 2 3 60 601 602 61 611 612 62 650 do 659 500 do 502 510 do 5 3 52 520 i 521 522 i 529 530 do 539 54 540 541 do 549 55, osim 555 i 556 555 66 661 662 56 561 562 67 670 671 677 678 679 57 Iznos Tekuća godina 4 Prethodna godina 5 A. POSLOVNI RIHODI I RASHODI I POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215) 2 1 13,969,137 14,105,957 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 202 204 205 206 208 209 210 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 1,735,103 1,735,103 0 11,949,711 8,601,687 3,348,024 4,777 279,546 15,894,248 1,376,495 6,923,804 3,910,888 3,537,183 373,706 1,986,308 783,758 783,758 0 1,493,307 1,449,185 44,122 12,470,511 8,909,804 3,560,707 6,976 135,164 16,004,861 1,182,074 7,093,731 4,200,690 3,692,709 507,981 1,403,790 1,000,400 978,011 22,389 226 806,611 996,479 B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 227 229 106,384 0 127,697 0 V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 1,925,111 1,898,903 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI I FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 2. Prihodi od kamata 3. Pozitivne kursne razlike II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 2. Rashodi kamata 3. Negativne kursne razlike D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) ili (231-238230) Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) ili (238-229231) 231 216,139 181,948 233 234 238 240 241 209,776 6,363 816,972 786,413 30,559 173,096 8,852 930,152 902,169 27,983 244 0 0 245 2,525,944 2,647,107 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI I. OSTALI PRIHODI (247 do 256) 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 8. Naplaćena otpisana potraživanja 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 246 629,686 1,055,218 247 287,481 214 248 254 0 20,212 210,870 12,412 255 61,125 372,284 256 260,868 459,438 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 1,481,117 208,611 2. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga (207 do 209) b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu v) Prihodi od prodaje učinaka na ino tržištu 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 8. Ostali poslovni prihodi II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 1. Nabavna vrijednost prodate robe 2. Troškovi materijala 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221) a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada b) Ostali lični rashodi 4. Troškovi proizvodnih usluga 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) a) Troškovi amortizacije b) Troškovi rezervisanja 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 7. Troškovi poreza Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 8 "Autoprevoz" a.d. Banja 570 575 576 578 579 68 684 686 58 586 589 721 dio 722 dio 722 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 6. Gubici po osnovu prodaje materijala 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha materijala 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246257) Z. GUBITA PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257246) I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJED. IMOVINE (271 do 209) 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finnasijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju Luka 258 1,308,525 0 263 264 266 229 0 2,561 0 28 50,233 267 169,802 158,351 268 0 846,607 269 851,431 0 270 804 2,765 275 0 2,765 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 7. Obezvređenje kratkoročnih finansijskih plasmana 277 804 0 280 228 58 287 228 58 8. Obezvređenje stalne imovine J. DOBITAK PO OSNOVU VRIJEDNOSTI USKLAĐIVANJA IMOVINE (270-280) K. GUBITAK PO OSNOVU VRIJEDNOSTI USKLAĐIVANJA IMOVINE (280-270) 288 0 289 576 2,707 290 0 0 0 0 M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289 +291-292-245-269-290) 29 2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291-244-268-289) 294 3,376,799 1,797,794 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 1. Poreski rashodi perioda 2. Odloženi poreski rashodi perioda 3. Odloženi poreski prihodi perioda 295 296 297 0 0 0 NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA 1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297) 298 0 0 2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 3,376,799 1,797,794 UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 14,815,766 15,345,888 UKUPNI RASHODI (216+238+257+280+292) Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 301 307 308 18,192,565 307 366 17,143,682 316 376 Potpisano u ime Društva Direktor Mihajlović Dragoslav _____________________ Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 9 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka BILANS TOKOVA GOTOVINE - iznosi u KM POZICIJA 1 A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304) 1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 3. Odlivi po osnovu kamata 4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319) 4. Prilivi po osnovu kamata II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 3. Odlivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331) 2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332) IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) E. NETO ODLIV GOTOVINE (342 - 341) Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (345+343-344+346-347) Oznaka za AOP 2 Iznos Tekuća godina 3 Prethodna godina 4 501 23,714,958 16,258,600 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 18,534 563 5,180,395 24,171,964 18, 10,542 3,384,772 786,412 358 1,489,880 0 457,006 14,420,135 400 1,838,065 19,560,516 15,283,185 2,986,775 890,602 74,643 325,311 0 3,301,916 513 22,183 1,243 517 520 521 522 22,183 857,477 642,000 0 1,243 2,578,439 0 2,000 523 215,477 2,576,439 525 526 0 835,294 0 2,577,196 527 6,142,500 13,057,582 529 530 531 532 534 535 536 538 539 540 541 542 543 544 545 3,000,000 1,400,000 1,742,500 4,952,013 1,863,460 950,000 476,053 1,662,500 1,190,487 0 29,879,641 29,981,454 0 101,813 211,091 8,550,000 4,507,582 0 7,167,770 1,934,582 4,110,000 931,470 191,718 5,889,812 0 29,317,425 29,306,725 10,700 0 219,522 546 6,363 8,852 547 30,599 27,983 548 85,042 211,091 Potpisano u ime Društva Direktor Dragoslav Mihajlović ______________________ Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 10 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za period koji se završava na dan 31.12.2012.. godine - iznosi u KM - 904 905 906 907 908 909 910 911 912 913 UKUPNI KAPITAL 6 Manjinski interes 3 10,436,703 0 0 UKUPNO Ostale rezerve (emisiona premija, zakonske i statutarne rezerve, zaštita gotovinskih tokova) 2 901 902 903 Akumulisani neraspoređeni dobitak/nepokriveni gubitak Akcijski kapital i udjeli u društvo sa ograničenom odgovornošću 1 1. Stanje na dan 01.01.2011. godine 2. Efekti promjena u računov. politikama 3. Efekti ispravke grešaka Ponovno iskazano stanje na dan 01.01.2011. godine (901±902±903) 4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu preračuna finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 7. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 8. Neto dobici / gubici perioda priznati direktno u kapitalu 9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka 10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 11. Stanje na dan 31.12.2011. godine (904±905±906±907±908±909-910+911) 12. Efekti promjena u računov. politikama DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA KAPITALA (MATIČNOG) PREDUZEĆA Oznaka za AOP VRSTE PROMJENE NA KAPITALU 0 0 0 7 (3,481,531) 0 0 8 6,955,172 0 0 10,436,703 0 0 0 (3,481,531) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 6,955,172 0 0 6,955,172 17,011,480 0 0 6,955,172 17,011,480 0 0 0 0 0 0 0 0 (1,797,794) (605,396) 0 (1,797,794) (605,396) 0 0 0 0 (1,797,794) (605,396) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10,436,703 0 0 0 (5,884,721) 0 21,563,462 0 0 0 21,563,462 0 Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 11 9 "Autoprevoz" a.d. Banja 13. Efekti ispravke grešaka 14. Ponovno iskazano stanje na dan 01.01.2012. godine (912±913±914) 914 15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 16. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu preračuna finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 18. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 19. Neto dobici / gubici perioda priznati direktno u kapitalu 20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka 21. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 22. Stanje na dan 31.12.2012. godine (915±916±917±918±919±920-921+922) 916 915 917 918 919 920 921 922 923 Luka 0 0 0 0 0 0 10,436,703 0 (5,884,721) 21,563,462 0 21,563,462 0 0 0 (3,392,280) 0 (3,392,280) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15,481 64,873 0 15,481 64,873 0 0 0 0 15,481 64,873 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10,436,703 0 (5,804,367) 18,251,536 0 18,251,536 Potpisao u ime Društva Direktor Dragoslav Mihajlović ____________________ Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 12 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ 1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI 1.1. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Društvo ima javnu odgovornost, te je obavezno da izvrši reviziju finansijskih izvještaja. 1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su: 1. Dragoslav Mihajlović, direktor 2. Milana Pavlica, rukovodilac računovodstva. 1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (bilans stanja, bilans uspjeha, bilans novčanih tokova, izvještaj o promjenama na kapitalu), bruto bilans, popisne liste, odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o kontroli, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. 1.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentovale sljedeće osobe: 1. Milana Pavlica, 1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko računarskih programa za obradu podataka i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. Knjigovodstvo se vodi u Društvu u skladu sa načelima urednog knjigovodstva. 1.6. Društvo nije organizovalo posebno vođenje knjigovodstva troškova i učinaka (klasa 9). Društvo ne vrši identifikaciju i praćenje troškova prema zahtevima MRS 8 – Izvještavanje po segmentima. 1.7. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta. 1.8. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja U skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske („Službeni glasnik RS“, broj: 36/09), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su obavezna da na finansijske izvještaje za periode koji počinju 1. januara 2006. godine ili kasnije, u potpunosti primjenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su bili u primjeni do 31. decembra 2005. godine, Međunarodne standarde revizije (MSR), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC). Imajući u vidu zahtjeve lokalnih propisa Republike Srpske i razlike između njih i zahtjeva MRS i MSFI, rukovodstvo Društva ne izražava eksplicitnu i bezrezervnu izjavu o usaglašenosti priloženih finansijskih izvještaja sa MRS i MSFI, koji se primjenjuju na periode prikazane u priloženim finansijskim izvještajima. U skladu sa navedenim, a imajući u vidu potencijalno materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike Srpske od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva, priloženi finansijski izvještaji se ne mogu u potpunosti tretirati da su sastavljeni u skladu sa MSFI i MRS. Društvo je, dakle, u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike koje su zasnovane na važećim računovodstvenim propisima i poreskim propisima Republike Srpske. Glavne razlike i problemi u vezi sa primjenom MRS i MSFI se mogu sumirati u sljedećem: - U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod prometa finansijskim instrumentima niti su često raspoložive zvanične tržišne informacije. Stoga, poštenu (fer) vrijednost često nije moguće pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta, kako to zahtijevaju Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 13 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka MRS 32 – Finansijski instrumenti: Objelodanjivanje i prikazivanje i MRS 39 - Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje. Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o primjeni Kontnog okvira za Društva i zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (“Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 79/09) koji preuzima zakonom definisan potpun skup finansijskih izvještaja : Navedeni set izvještaja odstupa od onog definisanog MRS 1 – Prikazivanje finansijskih izvještaja, a uz to u pojedinim dijelovima, odstupa od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija predviđenih navedenim standardom. Finansijski izvještaji Društva su iskazani u Konvertibilnim markama (KM). Uporedne podatke predstavljaju finansijski izvještaji za 2011. godinu, koji su bili predmet revizije i za koje je izdato Mišljenje bez rezerve. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 14 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU 2.1. Osnivanje Društvo je prvobitno osnovano daleke 1945. godine, Rješenjem Narodno-oslobodilačkog Odbora Grada Banja Luke, kojim je dobilo naziv DASP (Državno autosaobraćajno preduzeće za prevoz putnika). Do početka građanskog rata u BiH Preduzeće je prošlo kroz nekoliko reorganizacija. Veliku prekretnicu u razvoju Preduzeća predstavljala je privatizacija koja je izvršena 2002. godine, kada je Osnovno državno preduzeće transformisano u Akcionarsko društvo. Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci od 13. septembra 2001. godine, broj U/I-1665/01 (broj registarskog uloška je 1-426-00), izvršen je upis Preduzeća – AD ''Autoprevoz'' Banja Luka Putnički saobraćaj, sa sjedištem u Banjoj Luci. Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj U/I – 1410/02 od 29. maja 2002. godine izvršena je promjena svojine na preostalom dijelu državnog kapitala. Struktura akcionara Preduzeća je data u tački 8.8.1. Napomena uz finansijske izvještaje. Rješenjem Privrednog suda u Banja Luci broj 057-0-Reg-001443 od 12. novembra 2010. godine Društvo je izvršilo usklađivanje osnivačkih akata u skladu sa važećim Zakonom o privrednim društvima Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 127/08). U proceduri je usklađivanje djelatnosti Društva sa uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 119/2010), a na osnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj („Sl. glasnik Republike Srpske“, broj 74/2010). Prosječan broj zaposlenih u toku 2012. godine (na osnovu stanja na kraju mjeseca) iznosio je 366 radnika (2011. godine 376 radnika). Prosječan broj zaposlenih u toku 2012. godine na osnovu časova rada iznosio je 307 radnika (2011. godine 316 radnika). 2.2. Prema odredbama člana 33. Statuta, organi u Društvu su: 1. Skupština Društva, kao organ vlasnika kapitala - akcionara, 2. Upravni odbor, kao organ upravljanja, 3. Generalni direktor, kao organ poslovođenja, 4. Izvršni odbor, 5. Interni revizor i 6. Odbor za reviziju. Direktor Društva: Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjaluci broj 057-0-Reg-12-001558 od 07.06.2012. godine kao ovlašteno lice za zastupanje Društva upisan je Mihajlović Dragoslav, generalni direktor, bez ograničenja ovlaštenja, adresa: Kosovke Djevojke 25, Banja Luka, lična karta: 04GCF3656. Napomena: U periodu od dana bilansa do dana revizije izvršena je promijena lica ovlaštenog za zastupanje Društva. Naime, Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjaluci broj 057-0-Reg-13-000497 od 29.03.2013. godine kao ovlašteno lice za zastupanje Društva upisan je Milivoj Kukavica, v.d. generalnog direktora, bez ograničenja ovlaštenja, adresa: arka Lipovca 178, Banja Luka, lična karta: 03GCC0185. 2.3. Dana 07.06.2012. godine Društvo je kod Okružnog privrednog suda u Banjaluci registrovano za obavljanje većeg broja djelatnoti od kojih su najvažnije (pretežne) sljedeće djelatnosti: 49.31 - gradski i prigradski kopneni prevoz putnika 49.39 - ostali kopneni prevoz putnika, d. n. 79.11 - djelatnosti putničkih agencija Društvo može bez upisa u sudski registar obavljati i druge djelatnosti koje služe djelatnosti upisanim u sudski registar, a koje su uobičajene i obavljaju se uz djelatnosti Društva u manjem obimu ili povremeno. Društvo u okviru registrovanih djelatnosti obavlja i poslove spoljnotrgovinskog prometa roba i usluga. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 15 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 3.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sljedećih načela: Načelo stalnosti poslovanja, iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj Društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućavaju poslovanje u neograničenom roku. Načelo dosljednosti, koje podrazumijeva da se način procjenjivanja bilansnih pozicija ne mijenja u dužem vremenskom periodu, a ako do promjene ipak dođe, efekat promjene se kvantifikuje i prezentuje u skladu sa MRS 8 – Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške. Načelo opreznosti, u skladu s kojim se imovina Društva vrednuje po principu niže vrijednosti, a obaveze po principu više vrijednosti, osim ako se relevantnim MSFI-a ne zahtijeva drugačije. Ovo načelo podrazumijeva primjenu: - principa realizacije, prema kome se u bilans uspjeha mogu uključiti samo realizovani dobici, - principa impariteta, (nejednake vrijednosti), kojim se zahtijeva bilansiranje imovine po najnižoj, a obaveza po najvišoj vrijednosti, što ima za posljedicu odmjeravanje rashoda na više, a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir svih obezvređenja i rezervisanja. Načelo uzročnosti, prema kome se u obzir uzimaju svi prihodi i rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenat plaćanja po osnovu rashoda. Načelo pojedinačnog procjenjivanja, pri čemu eventualna grupna procjenjivanja proističu iz pojedinačnog procjenjivanja. Načelo identiteta bilansa, po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu. Eventualna odstupanja od ovog načela prilikom formiranja početnog stanja mogu biti zasnovana samo na sugestijama i preporukama datim u revizorskom izvještaju za prethodni obračunski period. 4. PROCJENJIVANJE IMOVINE (AKTIVE) Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje mogu imati uticaj na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza kao i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda koji se odnose na izvještajni period. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Ipak, stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procjena. 4.1. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL procjenjuje se po trenutnoj vrijednosti potraživanja po osnovu upisanog neuplaćenog kapitala. 4.2. NEMATERIJALNA ULAGANJA Nematerijalna ulaganja su odrediva nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja koja služe za proizvodnju, isporuku roba i usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u administrativne svrhe. Nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva, a obuhvataju ulaganja u razvoj, koncesije, patente, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu, kao i kupovinom stečeni goodwill. Nematerijalna alaganja se početno mjere po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja. Rashodi kamata nastali tokom perioda finansiranja nematerijalnog ulaganja se ne kapitaliziraju (ne priznaju). Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 16 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 4.3. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj vrijednosti. Nabavna vrijednost obuhvata sve troškove koji se mogu direktno povezati sa dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti, nekretnine (izuzev zemljišta), postrojenja, oprema i biološka sredstva, vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti koju čini nabavna vrijednost umanjena za iznos akumulirane amortizacije i sve akumulirane gubitke nastale po osnovu umanjenja vrijednosti navedene imovine (obezvređenje, oštećenje, otpis ili prodaja). Zemljište se ne amortizuje zbog pretpostavke da ima neograničen vijek trajanja. Sadašnja vrijednost nekretnina, postrojenja, opreme i investicione imovine uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžavaju korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva. Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacionu rezervu, a ako su pozitivni efekti manji od negativnih efekata procjene, negativni efekat se knjiži na teret rashoda u bilansu uspjeha. Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja se procjenjuju po fer vrijednosti. Dobitak ili gubitak nastao usljed promjene fer vrijednosti investicione nekretnine uključuje se u rezultat perioda u kome je nastao. Osnovna sredstva u pripremi se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za sve eventualne priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Sa obračunom amortizacije ove imovine se počinje u trenutku kada je ova imovina spremna za upotrebu. Prihodi i rashodi nastali otuđenjem nekretnina, postrojenja i opreme utvrđuju se poredeći prilive ostvarene prodajom sa knjigovodstvenom vrijednošću ove imovine i iskazuju se kao ostali prihodi i rashodi (dobici i gubici po osnovu prodaje osnovnih sredstava) u bilansu uspjeha. 4.4. AMORTIZACIJA Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište i šume, je nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost. Metod obračuna amortizacije je linearni tj. proporcionalni (MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 62). Prilikom obračuna amortizacije Društvo je koristilo amortizacione stope propisane odredbama Zakona o porezu na dobit. 4.5. FINASIJSKI PLASMANI I POTRAŽIVANJA Finansijski plasmani sastoje se od učešća u kapitalu ostalih pravnih lica, kao i dugoročnih kredita odobrenih povezanim i drugim pravnim licima. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 17 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 4.5.1. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica procjenjuje se po nominalnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti, ako je ona niža. Učešće u kapitalu otpisuje se srazmjerno gubitku, a povećava srazmjerno povećanju osnovnog kapitala iz raspodjele neto dobitka i jedno i drugo na osnovu izvještaja pravnog lica kod koga je uložen kapital o pokriću gubitka, odnosno o povećanju osnovnog kapitala iz raspodjele neto dobitka. 4.5.2. Krediti se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti. Krediti se direktno otpisuju za iznos dokumentovane nenaplativosti, a indirektno po odluci rukovodstva u slučaju neizvršenja naplate o roku dospijeća. 4.5.3. Hartije od vrijednosti, otkupljene sopstvene akcije i udjeli procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je ona niža. 4.5.4. Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni otpis (ispravku), po odluci rukovodstva, vjerovatno nenaplativih potraživanja, odnosno za direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana. Ispravka vrijednosti potraživanja vrši se na teret rashoda, u bilansu uspjeha. 4.5.5. Finansijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. 4.5.6. Društvo opštim aktom uređuje indirektno otpisivanje plasmana i potraživanja. Osnovni kriterijum indirektnog otpisa potraživanja je starost potraživanja. Naime, Društvo vrši ispravku svih potraživanja koja nisu naplaćena u roku od godinu dana. 4.5.7. Zastarjela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda. 4.5.8. Porez na dodatu vrijednost (PDV) obračunat od strane dobavljača i po osnovu uvoza (ulazni PDV) iskazuje se u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost kupcima. 4.6. ZALIHE Zalihe materijala, rezervnih dijelova, robe i inventara sa jednokratnim otpisom procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala, rezervnih dijelova i robe vrši se po prosječnoj nabavnoj cijeni. Alat i inventar se otpisuje 100% prilikom izdavanja u upotrebu. Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procjenjuje se po cijeni koštanja, ili neto prodajnoj cijeni ako je ona niža. Cijena koštanja obuhvata troškove proizvodnje i srazmjerni dio opštih troškova proizvodnje, pri čemu se iz ovih troškova isključuju troškovi neiskorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje. Neto prodajna cijena je prodajna cijena na dan procjene umanjena za dažbine, troškove prodaje, kao i za troškove dovršavanja proizvoda u slučaju nedovršene proizvodnje. Neto prodajna cijena utvrđuje se ovako: vladajuća prodajna cijena na dan bilansa x (troškovi perioda/prihod od prodaje). U slučaju smanjenja upotrebne vrijednosti zaliha vrši se otpis zaliha na teret rashoda za iznos stvarno nastalog i dokumentovanog smanjenja njihove vrijednosti. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 18 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 4.7. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI Gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti. Hartije od vrijednosti koje se neposredno mogu unovčiti i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima. Hartije od vrijednosti procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, a plemeniti metali po vrijednosti izvedenoj iz cijena plemenitih metala na svjetskom tržištu. Hartije od vrijednosti, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. 4.8. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA, obuhvataju unaprijed plaćene odnosno fakturisane troškove i prihode tekućeg perida koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tekućem periodu. 5. PROCJENJIVANJE PASIVE 5.1. KAPITAL OBUHVATA: osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda. 5.2. DUGOROČNA REZERVISANJA, predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na: - rezervisanja za troškove u garantnom roku po osnovu prodatih učinaka za koje je obračunat prihod u punom iznosu, - rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava, - rezervisanja za zadržane kaucije i depozite, - rezervisanja za troškove restruktuiranja, - rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih i - ostala rezervisanja za vjerovatne troškove. Ova rezervisanja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u momentu nastanka troškova koji terete rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda. 5.3. OBAVEZE Dugoročne i kratkoročne obaveze proistekle iz finansijskih i poslovnih transakcija procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Obaveze u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Zastarjele obaveze ukidaju se u korist prihoda. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 19 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 5.3.1. Obaveze prema zaposlenima Obaveze prema zaposlenima se procjenjuju (obračunavaju) u skladu sa zakonskim propisima koji regulišu ovu oblast (Zakon o radu, Zakon o porezu na dohodak, Zakon o doprinosima i dr.), te u skladu sa Opštim i Granskim kolektivnim ugovorima, Pravilnikom o radu i Ugovorom o radu. Ove obaveze se odnose na: - Bruto plate, - Bruto naknade plata, - Ostale obaveze (topli obrok, regres za godišnji odmor, naknada za prevoz, otpremnina za odlazak u penziju, jubilarne i druge nagrade i sl.). Prema domaćim propisima poslodavac je obavezan da prilikom obračuna bruto plate i drugih naknada izvrši i obračun poreza i doprinosa na plate i druge naknade koje isplaćuje zaposlenima i da ih, u ime zaposlenih, uplati odgovarajućim državnim fondovima. Obračun poreza i doprinosa na plate poslodavac vrši po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Porez i doprinosi se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. Odredbama MRS 19 „Naknade zaposlenima“, zahtijeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine i jubilarne nagrade. 5.3.2 Obaveze za poreze i doprinose a) Porez na dobit Porez na dobit obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit (»Službeni glasnik RS«, broj 91/06), koji je usvojen 20. septembra 2006. godine, a primjenjuje se od 01. januara 2007. godine. Poreska osnovica utvrđuje se poreskim bilansom i poreskom prijavom a poreska stopa je 10%. Prema navedenom Zakonu, oporeziva dobit prikazana u poreskom bilansu uključuje dobit prikazanu u zvaničnom bilansu uspjeha korigovanu za razlike definisane poreskim propisima Republike Srpske. Ove korekcije se odnose na isključivanje prihoda i rashoda koji se nikada ne priznaju. Novi poreski propisi Republike Srpske poznaju i privremene razlike koje se priznaju kao razgraničena potraživanja i razgraničene obaveze po osnovu poreza na dobitak. Zakonom o porezu na dobit regulisano je da se poreski gubitak iz tekuće godine, izračunat kao negativna razlika između prihoda i rashoda u postupku utvrđivanja poreske osnovice, prenosi i nadoknađuje umanjivanjem poreske osnovice u narednih pet godina. b) Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi se evidentiraju u okviru ostalih poslovnih rashoda. c) Porez na dodatnu vrijednost Zakonom o porezu na dodatnu vrijednost ('Službeni list BiH'', broj 9/05 i 35/05.) uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodatnu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen dotadašnji sistem oporezivanja putem poreza na promet proizvoda i usluga. Obaveze po osnovu poreza na dodatnu vrijednost obračunatog kupcima iskazuju se u iznosu koji nije kompenziran sa porezom na dodatnu vrijednost obračunatim od strane dobavljača i po osnovu uvoza i koji nije plaćen državi. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 20 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 5.4. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA obuhvataju: - unaprijed obračunate troškove, - obračunate prihode budućeg perioda, - odložene prihode po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, - razgraničeni troškovi nabavke, - donacije. Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije primljene za nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po osnovu utroška ili amortizacije primljenih stvari iz donacija. 6. SREDNJI KURS VALUTA I KOEFICIJENT REVALORIZACIJE Srednji kurs važnijih stranih valuta je: 31.12.2011. 1 EUR 1.955830 1 USD 1,511577 1 CHF 1,608942 31.12.2012. 1.955830 1,483600 1,619065 Indeks 100 98 101 Prema odredbama paragrafa K-49. Opšteg okvira (Standard 16), ako rast cijena na malo veći od 10% vrši se revalorizacija nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, učešća u kapitalu drugih pravnih lica, finansijskih plasmana i potraživanja i obaveza koje su iskazane u stranoj valuti, plemenitih metala i kapitala. Rast cijena odnosno indeks računaju se od početka obračunskog perioda, odnosno od dana sticanja navedenih pozicija, do dan bilansiranja. Prema podacima Republičkog Zavoda za statistiku koeficijent potrošačkih cijena od početka godine do kraja decembra 2012. godine iznosio je 0,020, zbog čega nije postojala obaveza revalorizacije sredstava i izvora sredstava. U narednoj tabeli dat je pregled mjesečnog kretanja koeficijenata potrošačkih cijena za 2010. i 2011. godinu: Mesec Januar Februar Mart April Maj Jun Jul Avgust Septembar Oktobar Novembar Decembar 2011. godina 0,015 0,009 0,008 -0,007 0,002 -0,007 -0,004 0,000 0,002 0,011 0,003 0,000 2012. godina 0.009 0.006 0.006 -0.009 -0.001 -0.007 -0.004 0.003 0.008 0.011 -0.002 0.000 Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 21 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 7. PRIHODI I RASHODI 7.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI 7.1.1. Poslovne prihode čine: prihodi od prodaje robe i učinaka umanjene za poreske dažbine i date popuste nezavisno od momenta naplate, - prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka koji se priznaju po cijeni koštanja, - prihodi od aktiviranja i potrošnje robe koji se priznaju po nabavnoj cijeni, - promjena vrijednosti biološke imovine, - prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i drugih namijenjenih izvora i drugi slični prihodi, - prihodi od zakupnina, članarina, ukidanja rezervisanja i ostali poslovni prihodi. Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za smanjenje vrijednosti zaliha učinaka. 7.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja. 7.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 7.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata, od učešća u dobitku povezanih pravnih lica, od pozitivnih kursnih razlika, dobici po osnovu promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine i ostali finansijskih prihodi. 7.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata, negativnih kursnih razlika, otpisi dugoročnih finansijskih plasmana, gubici po osnovu promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, rashodi iz odnosa sa povezanim pravnim licima i ostali finansijski rashodi. 7.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI 7.3.1. Ostale prihode čine: dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti i materijala, dobici po osnovu ulaganja u nekretnine, viškovi osim viškova zaliha učinaka, prihodi od smanjenja obaveza, dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava klasifikovanih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nepomenuti prihodi. 7.3.2. Ostale rashode čine: gubici po osnovu rashodovanja, otpisa i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti i materijala, manjkovi osim manjkova zaliha učinaka, otpisi obrtnih sredstava, gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava klasifikovanih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, gubici po osnovu ulaganja u nekretnine i ostali nepomenuti rashodi. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 22 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 7.4. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE 7.4.1. Prihode od usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: prihodi od revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i prihodi po osnovu poništavanja imparitetnih gubitaka. 7.4.2. Rashode po osnovu usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: rashodi po osnovu revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i rashodi po osnovu priznavanja imparitetnih gubitaka. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 23 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 8. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 8.1. NEMATERIJALNA ULAGANJA Na dan 31.12.2012. godine nematerijalna ulaganja su iskazana u iznosu od 1.727,55 KM. Navedena ulaganja odnose se na program za računare (aplikativni softver) koji je nabavljen odvojeno od samih računara. 8.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA u KM Opis Investic. nekretnine u pripremi Zemljište Građ. objekti Postrojenja i oprema 21,836,780 0 0 0 4,320,290 4,320,290 17,516,490 5,147,621 95,009 95,009 0 4,693,154 4,693,154 549,476 12,910,087 258,471 258,471 0 4,946,702 4,946,702 8,221,856 99,287 215,477 215,477 0 149,468 149,468 165,296 100,167 214,143 214,143 0 531 531 313,778 40,093,942 783,100 783,100 0 14,110,145 14,110,145 26,766,896 0 0 0 0 0 2,313,493 116,885 116,885 0 2,154,471 5,382,340 802,340 802,340 0 2,510,807 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7,695,833 919,225 919,225 0 4,665,278 0 0 0 2,154,471 275,907 2,510,807 3,673,803 0 0 0 0 4,665,278 3,949,780 17,516,490 273,569 4,547,982 165,296 313,778 22,817,116 21,836,780 2,834,128 7,527,747 99,287 100,167 32,398,108 Avansi za nekretnine Ukupno Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine Povećanja: Nove nabavke Procjena i revalorizacija Smanjenja: Rashod, prodaja i drugo Stanje na kraju godine Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine Povećanja: Amortizacija Procjena Smanjenja: Procjena Kumulirana ispravka u otuđenju Stanje na kraju godine Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2012. godine Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2011. godine Na dan bilansa neto sadašnja vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme iskazana je u iznosu od 22.817.116 KM. Ukupna vrijednost zemljišta na dan bilansa iskazana je u iznosu od 17.516.490 KM. Ukupna površina navedenog zemljišta iznosi 38425 m2. Za zemljište Društvo posjeduje dokaze o pravu svojine 1/1. Na teretnom listu ima upisanih hipoteka. Detaljniji opis hioteka naveden je u tački 8.10 ovog izvještaja. U 2012. godini Društvo je izvršilo prodaju i isknjižavanje zemljišta čija knjigovodstvena vrijednost iznosi 4.320.290 KM (ukupna površina 4680 m2). Zemljište je prodano firmi BEWO REAL ESTATE iz Banjaluke za iznos od 3.700.000 KM (Faktura/otpremnica broj 13/2476 od 28.12.2012. godine). Gubitak u Gubici po osnovu prodaje nekretnina. Na dan bilansa neto sadašnja vrijednost građevinskih objekata Društva iskazana je u iznosu od 273.569 KM. U 2012. godini Društvo je izvršilo prodaju građevinskih objekata (autobuska stanica sa infrastrukturom) čija nabavna vrijednost iznosi 4.572.131,55 KM, a ispravka vrijednosti 2.138.726,85 KM. Objekti su prodati za iznos od 2.433.404,70 KM koliko je iznosila njihova sadašnja vrijednost na dan prodaje. U istoj godini Društvo je iz vlastitih sredstava izvršilo ulaganja u građevinske objekte u ukupnom iznosu od 95.009 KM. Na dan bilansa neto sadašnja vrijednost opreme Društva iskazana je u iznosu od 4.547.982 KM. U 2012. godini Društvo je izvršilo nabavku opreme u ukupnom iznosu od 258.471 KM. U istoj godini Društvo je izvršilo prodaju opreme koja je navedena u narednoj tabeli: Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 24 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka R.b 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Naziv sredstva 2 Autobus Setra S 215 HD Fiskalna kasa Autobus Autobus Autobus Rezervoar za gorivo Autobus Setra S 315 Autobus Sanos S 315 Fiskalne kase Ukupno: Nabavna 3 135.000,00 798,00 143.236,11 120.000,00 20.312,35 17.000,00 143.923,34 446.991,23 17.061,85 1.044.322,88 Vrijednost Ispravka 4 77.227,12 166,45 56.734,18 70.749,08 20.312,35 4.486,51 55.209,69 446.991,23 11.890,91 743.767,52 Sadašnja 5 57.772,88 631,55 86.501,93 49.250,92 0,00 12.513,49 88.713,65 0,00 5.170,94 300.555,36 u KM Prod. vr. Razlika bez PDV (6-5) 6 7 17.094,02 -40.678,86 512,82 -118,73 30.000,00 -56.501,93 8.547,01 -40.703,91 8.547,01 8.547,01 12.513,49 0,00 45.134,54 -43.579,11 8.547,01 8.547,01 7.777,78 2.606,84 138.673,68 -161.881,68 Dobici-gubici ostvareni prodajom opreme, knjiženi u korist-na teret vanrednih prihoda-rashoda U skladu sa odlukom Upravnog odbora broj UO-19/11 od 14.11.2011. godine Društvo je u novoosnovano preduzeće „Neobas“ unijelo ulog u stvarima (građevinski objekti-poslovni prostor i oprema- 4 autobusa) čija procijenjena vrijednost iznosi 646.000 KM. Na dan unosa u novoosnovano preduzeće građevinski objekat je u knjigovodstvu Društva bio iskazan po nabavnoj vrijednosti od 121.022,44 KM, dok je njegova ispravka vrijednosti iznosila 15.744,28 KM. Na dan unosa u novoosnovano preduzeće navedena oprema je u knjigovodstvu Društva bila iskazana po nabavnoj vrijednosti od 2.205.360,32 KM, dok je njihova ispravka vrijednosti iznosila 1.365.923,22 KM. Razlika između sadašnje knjigovodstvene vrijednosti uloga u stvarima (944.715,26 KM) i njegove procijenjene vrijednosti (646.000,00 KM), u iznosu od 298.715,26 KM, knjižena je na teret-u korist vanrednih rashoda-prihoda. Dobici-gubici ostvareni ulaganjem opreme u novoosnovano preduzeće „Neobas“, knjiženi u koristna teret vanrednih prihoda-rashoda. Šest autobusa koji su uzeti na lizing od VB lizing kuće su vraćeni navedenoj firmi radi prenosa istih u novoosnovano preduzeće „Neobas“. Navedene autobuse Društvo nije moglo direktno prodati (ili unijeti kao početni ulog u navedeno preduzeće) već je iste moralo vratiti navedenoj lizing kući koja je ispostavila Društvu knjižno odobrenje na iznos nedospjelih obaveza (371.242,29 KM-glavnica i kamate). Navedene autobuse lizing kuća je fakturisala „Neobasu“ po novoprocijenjenoj vrijednosti, a iznos za koji je Društvu ispostavljeno knjižno odobrenje nije vraćen Društvu, već je uračunat kao učešće (uplata) preduzeća „Neobas“ u plaćanju novoprocijenjene vrijednosti autobusa. Navedeni iznos (371.242,29 KM) Društvo je iskazalo (knjižilo) na kontu 21301- Potraživanja od povezanih pravnih lica („Neobas“) koja se mogu konvertovati u kapital. Na dan bilansa stanje građevinskih objekata u pripremi iznosilo je 165.296 KM. Navedeni iznos odnosi se na objekat nove auto baze koja se gradi u naselju Kumsale Na dan bilansa stanje avansa datih za nekretnine, postrojenja i opremu iskazano je u iznosu od 313.778 KM. Dio avansa u iznoosu od 268.613,70 uplaćen je dobavljaču za autobus. Iznoos od 45.164,76 takođe se odnosi na uplaćeni avans za nabavku autobusa koji nije realizovan. Navedeni avans dobavljač vraća Društvu u ratama U 2012. godini Društvo je knjižilo ispravku vrijednosti osnovnih sredstava u ukupnom iznosu od 919.225 KM, od čega se na ispravku vrijenosti građevinskih objekata odnosi iznos od 116.885 KM, dok se na ispravku vrijednosti opreme, alata i inventara odnosi iznos od 802.340 KM. 8.3. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Na dan 31. decembra 2012. godine dugoročni finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 650,400 KM. Iznos od 2.400 KM se odnosi na 2400 akcija Krajina osiguranja a.d., Banja Luka. Društvo je došlo u posjed ovih akcija kao jedan od osnivača Krajina osiguranja a.d., Banja Luka iz ranijeg perioda. Akcije kotiraju na Banjalučkoj berzi hartija od vrijednosti u Republici Srpskoj. Tržišna vrijednost jedne akcije sa stanjem na dan 31. decembra 2012.godine iznosi 1,00 konvertibilna marka za akciju i jednaka je nominalnoj vrijednosti po kojoj su akcije i vrednovane. U poslovne knjige Društva akcije su uknjižene kao raspoložive za prodaju na osnovu izvoda iz Centralnog registra HOV. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 25 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka Iznos od 648,000 KM se odnosi na novčani (2.000 KM) i nenovčani (646.000 KM) udio Društva u novoosnovanom zavisnom preduzeću „NEO BAS“ d.o.o., Banja Luka, osnovanom na osnovu Odluke Upravnog odbora broj UO-10/11 od 12. avgusta 2011. godine Povećanje udjela Društva u osnovnom kapitalu zavisnog društva „NEO BAS“ d.o.o., Banja Luka u stvarima procijenjene vrijednosti od 646,000 KM, je izvršeno na osnovu Odluke Upravnog odbora Društva broj UO-19-11 od 14. novembra 2011. godine, a upis ovog povećanja u registar Okružnog privrednog suda Banja Luka je izvršen Rješenjem broj 057-0-Reg-11-003039 od 22. decembra 2011. godine. Povećanje udjela u poslovnim knjigama „NEO BAS“ d.o.o., Banja Luka je evidentirano u 2012. godini nakon zaprimanja rješenja navedenog suda. 8.4. ZALIHE I DATI AVANSI Na dan bilansa stanje zaliha iznosilo je: u KM 31. decembra 31. decembra 2012. 2011. 1,627,076 1,411,864 228,934 272,209 1,856,010 1,684,073 34,622 57,121 1,821,388 1,626,952 126,869 85,746 126,869 85,746 Opis 1. Materijal u skladištu 2. Roba u skladištu 4. Zalihe, bruto - ukupno (1 do 2) 5. Ispravka vrijednosti zaliha I Zalihe, neto (16-17) 1. Dati avansi za zalihe i usluge povezanim pravnim licima II Dati avansi - ukupno Zalihe materijala i rezervnih dijelova priznate su u Bilansu stanja po nabavnoj vrijednosti koja uključuje fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala, sitnog inventara i robe vrši se po prosječnoj ponderisanoj cijeni. Prisustvovali smo popisu i nismo utvrdili da Društvo raspolaže zalihama koje su zastarjele. Na dan bilansa neto stanje zaliha Društva iskazano je u iznosu od 1.821.388 KM. Najveći dio zaliha odnosi se na zalihe materijala (1.627.076 KM), dok se manji dio odnosi na zalihe robe (194.312 KM). U narednoj tabeli dat je detaljniji prikaz stanja zaliha Društva: R.b. Naziv 1 2 1. 1.1. 1.2. 1.3. Zalihe materijala Repromaterijal u skladištu AP BL Repromaterijal u skladištu BAS Zalihe pića,cigareta,hrane i dr. u ugostiteljstvu i hotelijerstvu Putničke i prtljažne karte Bonovi za topli obrok Kancelarijski materijal u skladištu Gorivo i mazivo Zalihe materijala ukupno: (1.1. do 1.7.) Zalihe robe Prodajna vrijednost robe u skladištu veleprodaje Vrijednost robe u skladištu radione Prodajna vrijednost robe u ugostit objektu RDI Prodajna vrijednost robe na konsignaciji Zalihe robe ukupno: (2.1. do 2.4.) Zalihe sveukupno: 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. Bruto Iznos (u KM) Ispravka Neto 3 4 5 871,386.09 531,650.50 871,386.09 531,650.50 520.19 5,000.21 215.03 2,913.52 215,390.63 1,627,076.17 520.19 5,000.21 215.03 2,913.52 215,390.63 1,627,076.17 104,103.97 13,070.57 1,759.46 110,000.00 228,934.00 1,856,010.17 Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 17,489.61 632.68 16,500.00 34,622.29 34,622.29 86.614,36 13,070.57 1,126.78 93,500.00 194,311.71 1,821,387.88 26 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka Dati avansi na dan 31. decembra 2012. godine iznose 126,869 KM i uglavnom se odnose na avanse date krajem godine dobavljačima za nabavku materijala i robe. Do datuma revizije većina datih avansa su zatvoreni. 8.5. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI Na dan bilansa stanje kratkoročnih potraživanja i plasmana iznosilo je: u KM Kupci povezana pravna lica Opis Bruto stanje na početku godine Bruto stanje na kraju godine Ispravka vrijednosti na početku godine Ispravka vrijednosti na kraju godine NETO STANJE 31.12.2012. godine 31.12.2011. godine Kupci u zemlji Kupci u inostranstvu Potraž. iz specifič. poslova Druga potraž. Kratkoroč. finansijski plasmani Ukupno 0 2,606,239 4,163,313 6,482,374 1,462,870 1,007,558 0 371,242 420,944 516,663 7,522 7,522 6,054,649 10,991,598 0 384,692 0 0 0 4,675 389,367 0 367,077 0 0 0 4,099 371,176 2,606,239 0 6,115,296 3,778,621 1,007,558 1,462,870 371,242 0 516,663 420,944 3,423 2,847 10,620,422 5,665,282 Kratkoročna potraživanja i plasmani na dan bilansiranja iskazana su u ukupnom iznosu od 10.620.422 KM, a odnose se na: - potraživanja od kupaca povezanih pravnih lica u iznosu od 2.606.239 KM, - potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od 6.115.296 KM, - potraživanja od kupaca u inostranstvu u iznosu od 1.007.558 KM, - potraživanja iz specifičnih poslova od povezanih pravnih lica u iznosu od 371.242 KM, - potraživanja od zaposlenih u iznosu od 55.715 KM, - potraživanja od državnih organapo osnovu više plaćenog poreza u iznosu od 11.199 KM, - potraživanja od Fonda zdravstvenog osiguranja RS po osnovu refundacije bolovanja u iznosu od 152.189 KM, - ostala kratkoročna potraživanja u iznosu od 297.561 KM i - kratkoročne finansijske plasmane u iznosu od 3.423 KM. Potraživanja od kupaca odnose se na potraživanja za prodate proizvode i izvršene usluge u zemlji i u inostranstvu, koja do dana bilansa nisu naplaćena. Iskazano potraživanje od kupaca odgovara stanju po knjigama Društva. Na dan bilansa Društvo je usaglasilo analitičku evidenciju potraživanja od kupaca sa glavnom knjigom. Za većinu potraživanja od kupaca Društvo je usaglasilo salda. Ostala kratkoročna potraživanja, u iznosu od 297.561 KM, se najvećim dijelom odnose na potraživanja od autoprevoznika iz ranijeg perioda Rale turs, Banja Luka (205,293 KM), Toma trans d.o.o., Banja Luka (11,954 KM), potraživanja od osiguranja za naknadu štete (15,824 KM), potraživanja od Golubić d.o.o., (28,046 KM) koja predstavljaju potraživanje za isporučeno gorivo kooperantu i ostala potraživanja (36,443 KM). Najveća pojedinačna potraživanja od kupaca u zemlji odnose se na: BEWO Real estate d.o.o Banja Luka (1.900,000 KM), MG Mind d.o.o. Mrkonjić Grad (1,404,488 KM), Prevoz Golub d.o.o., Kotor Varoš (404,178 KM), Vrbas DI Banja Luka (178,379 KM), Jelšingrad FAM Banja Luka (162.811 KM), Kozaraprevoz PS d.o.o., Novi Grad (151,634 KM), Milinović d.o.o. Prijedor (138,894 KM), Trkulja-Tours d.o.o. Oštra Luka (132,944 KM), Golubić d.o.o., Kotor Varoš (117,647 KM), Markus Komerc d.o.o., Banja Luka (73,206 KM), Toping trejd d.o.o. Novi Grad (72,333 KM), Beokom d.o.o., Banja Luka (63,097 KM), Turist Company d.o.o., Laktaši (60,977 KM), Ilma d.o.o., Sanski Most (58,965 KM), MD Vučić d.o.o. Nevesinje (56,204 KM), DIS Omega d.o.o., Banja Luka (56,039 KM), Unatrans d.o.o., Bihać (54,854 KM), Mrkonjić ekspres Mrkonjić Grad (52,905 KM), Kondor d.o.o. I. Sarajevo (45,597 KM), Toping trejd d.o.o. Novi Grad (43,373 KM), i drugi. Najveća pojedinačna potraživanja od kupaca u inostranstvu odnose se na: MD Reisen, Cirih (112,558 KM), Blagus Reisen d.o.o., Beč (103,385 KM), Lazaro d.o.o. Kotor (89,923 KM), Autosaobraćaj Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 27 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka a.d., Kragujevac (80,435 KM), JGSP Novi Sad, Novi Sad (55,123 KM), Globus Trans d.o.o., Kranj (47,916 KM), Autoboka Saobraćaj d.o.o., Kotor (32,865 KM), Ranca d.o.o. Ljubljana (31.434 KM), Intours, Podgorica (30,159 KM), Aciko Vrančić d.o.o., Beograd (29,668 KM), Pixi trade d.o.o. Beograd (24,771 KM), Mercur System a.d., Budva (24,366 KM), Bas a.d., Beograd (24,109 KM), Ristić komerc d.o.o., Novi Sad (22,203 KM), Generali transport company d.o.o., Novi Sad (22,073 KM) i drugi. Najveći broj kupaca Društva su istovremeno i dobavljači. Tokom godine se vrši međusobni obračun, usklađenje i evidentiranje prometa po osnovu prodatih karata, provizija i naknada za izvršene usluge. Društvo ne vrši redovno međusobna zatvaranja potraživanja i obaveza. Na osnovu navedenog, a prema procjeni revizora, oko 50 % salda potraživanja od kupaca na dan bilansa je bilo moguće međusobno kompenzirati. 8.6. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA u KM 31. decembra 31. decembra 2012. 2011. 35,104 133,639 49,938 76,340 0 1,112 0 0 85,043 211,091 Opis 1. Poslovni račun - domaća valuta 2. Poslovni račun - strana valuta 3. Blagajna - strana valuta 4. Ispravka vrijednosti Got. ekvivalenti i gotovina - ukupno (1 do 3 - 4) Finansijsko poslovanje u 2012. godini Društvo je obavljalo preko žiro računa koji su otvoreni kod niže navedenih banaka, na kojima je na dan bilansa utvrđeno sljedeće stanje: R.b. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Naziv banke Broj izvoda Unicredit banka a.d. Hipo Alpe Adria bank Banja Luka NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka Bobar banka Bijeljina Nova banka a.d. Banja Luka Pavlović banka a.d. Bijeljina, Filijala B. Luka HVB-Unicredit banka a.d Komercijalna banka a.d. Banja Luka OTP banka a.d. Banja Luka Montenegro banka Prelazni žiro račun Ukupno: 207 189 250 246 1 189 Stanje u KM 195,20 1.958,09 1.211,85 8.816,63 12.435,06 147,05 624,07 1.568,03 1.717,20 224,87 6.205,80 35.104,17 Devizno poslovanje u 2012. godini Društvo je obavljalo preko deviznih računa koji su otvoreni kod niže navedenih banaka, na kojima je na dan bilansa utvrđeno sljedeće stanje: R.b. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Naziv banke Hipo Alpe Adria bank Banja Luka NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka Bobar banka Bijeljina Nova banka a.d. Banja Luka Nova banka a.d. Banja Luka Nova banka a.d. Banja Luka Nova banka a.d. Banja Luka Nova banka a.d. Banja Luka Balkan investment banka Broj izvoda 8 3 205 45 55 53 Valuta EUR EUR CHF EUR EUR CHF USD RSD HRK EUR Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu Stanje u valuti 116,41 104,43 913,68 25.247,88 0,20 7,64 Stanje u KM 227,49 569,89 4,98 204,25 1.787,05 40.877,96 2,76 0,35 7,49 19,42 28 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 11. Balkan investment banka 12. Prelazni devizni račun Ukupno: RSD 31,62 6.205,23 49.938,49 Po našem mišljenju na dan bilansa na prelaznim računima (transakcioni i devizni) nije trebao biti iskazan nikakav saldo već je stanje trebalo biti nula (0). Ovaj saldo je trebao biti iskazan u blagajni preduzeća, jer je polog na navedene račune izvršen 03.01.2013. godine. 8.7. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA Na dan bilansa aktivna vremenska razgraničenja su iskazana u znosu od 66.791 KM, a ista se odnose na unaprijed plaćene premije osiguranja. 8.8. KAPITAL 8.8.1. Struktura kapitala Opis 1. Akcijski kapital - obične akcije I. Osnovni i ostali kapital (1do 7) 1. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije stalnih sredstava bez dugoročnih finansijskih plasmana II Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici (1 do 5) 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine III Neraspoređeni dobitak 1. Gubitak ranijih godina IV Gubitak do visine kapitala KAPITAL (I do III - IV) u KM 31. decembra 2012. 10,436,703 10,436,703 13,619,201 31. decembra 2011. 10,436,703 10,436,703 17,011,480 13,619,201 15,481 15,481 5,819,848 5,819,848 18,251,536 17,011,480 0 0 5,884,721 5,884,721 21,563,462 Kapital Društva predstavlja trajne izvore sredstava i obuhvata: osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine. U narednoj tabeli dat je pregled najvećih akcionara Društva sa stanjem na dan 31.12.2012. godine R.b. Ime i prezime / Naziv 1. 2. 3. 4. 5. 6. Babić Živko Đurić Sladomir Dubočanin Vid Fond PIO RS Fond za restituciju RS a.d. Ostali akcionari Ukupno: Broj akcija 259,115,288 182,782,857 107,531,968 84,612,700 42,306,400 367,321,087 1.043.670.300 Nominalna vrijednost 2,591,153 1,827,829 1,075,320 846,127 423,064 3,673,211 10,436,703 Tržišna kapitalizacija 362,761 255,896 150,545 118,458 59,229 514,250 1,461,138 % učešća 24,827 17,513 10,303 8,107 4,054 35,195 100,000 Na dan bilansa neraspoređeni dobitak Društva iskazan je u iznosu od 15.481 KM, dok je gubitak iz ranijeg perioda iskazan u iznosu od 5.819.848 KM. Sugerišemo Upravnom odboru i Skupštini akcionara Društva da donesu odluku o pokriću dijela gubitka iz ranijih godina na teret neraspoređenog dobitka (tekuće i prethodne godine) u iznosu od 15.481 KM. U skladu sa računovodstvenom politikom Društvo je u 2011. godini izvršilo procijenu tržišne vrijednosti građevinskog zemljišta, a razlika između procijenjene i nabavne vrijednosti ove imovine u iznosu od 17,011,480 KM je priznata kao revalorizaciona rezerva. U 2012. godini Društvo je izvršilo ukidanje revalorizacionih rezervi u iznosu od 3.392.280 KM, tako da je na dan bilansa stanje revalorizacionih rezervi Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 29 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka iskazano u iznosu od 13.619.201 KM. Ukidanje revalorizacionih rezervi izvršeno je po osnovu prodaje zemljišta preduzeću BEWO REAL ESTATE iz Banjaluke (Faktura/otpremnica broj 13/2476 od 28.12.2012. godine). 8.9. DUGOROČNA REZERVISANJA Na dan bilansa dugoročna rezervisanja iskazana su u iznosu od 154.151 KM i ista se odnose na: u KM 31. decembra 31. decembra Opis 2012. 2011. 1. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 101,159 153,356 2. Ostala dugoročna rezervisanja 52,993 61,920 Dugoročna rezervisanja - ukupno (1 do 2) 154,151 215,277 Iznos od 101.159 KM se odnosi na rezervisanja i beneficije zaposlenih koje je izvršeno u skladu sa odredbama MRS 19 „Naknade zaposlenima“. Odredbama navedenog standarda od poslodavca se zahtijeva da izvrši obračun i ukalkuliše sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine i jubilarne nagrade. Prema tvrdnji rukovodstva, Društvo je na dan 31. decembra 2012. godine vodilo jedan broj sudskih sporova kao tužena i kao tužilačka strana. Iznos od 52.993 KM se odnosi na rezervisanja za slučaj negativnog ishoda sudskih sporova u kojima se Društvo pojavljuje kao tužena strana. Prema procjeni pravnika Društva, izvjestan broj tužbi je neosnovan ili je njihov ishod neizvjestan, a postoji određeni broj sporova po kojima je izvjesno da će Društvo imati značajne izdatke ne uključujući efekte zateznih kamata. Rukovodstvo je izvršilo procjenu potencijalnih obaveza i izdataka po ovim sporovima i u skladu sa MRS 37Rezerviranja, nepredvidive obaveze i nepredvidiva imovina, i u skladu s tim izvršilo potrebna rezervisanja. 8.10. DUGOROČNE OBAVEZE Na dan bilansa stanje dugoročnih obaveza iznosilo je 8.055.440 KM, a iste se odnose na obaveze po dugoročnim kreditima u iznosu od 7,670,178 KM i obaveze po finansijskom lizingu u iznosu od 385.262 KM. Na dan 31.12.2012. godine stanje obaveza po dugoročnim kreditima iskazano je u iznosu od 7,670,178 KM, a isti su uzeti od sljedećih banaka: u KM R.b 1. 2. 3. 4. 5. Banka Nova banka Nova banka Bobar banka Bobar banka Investic. razv. banka RS (preko Bobar b)0 Ukupno: Iznos datog kredita 1,500,000 500,000 1,500,000 2,500,000 Rok vraćanja Kamata % 60 mjeseci 36 mjeseci 60 mjeseci 60 mjeseci 7,50 8,30 9,50 10.78 3,500,000 120 mjeseci 5,75 9,500,000 Stanje duga po kreditu 966.267 346.914 763.110 2.093.887 3.500.000 7.670.178 a) Krediti od Nove banke 1) Društvo je 20. decembra 2011. godine sa Novom bankom a.d., Bijeljina, Filijala Banja Luka, zaključilo ugovor o dugoročnom kreditu broj 0773110209 za trajna obrtna sredstva u iznosu od 1,500,000 KM na period od 60 mjeseci uz nominalnu kamatnu stopu od 7,50% i ektivnu kamatnu stopu od 8,48%. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica, ugovora o jemstvu i izjava o blokadi računa, u korist banke je stavljeno založno pravo na nekretnine u vlasništvu Društva i to hipoteka narednog reda na zemljište u ulici Savska bb (naselje Kumsale) upisano u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj 540/13 i 540/125 procijenjene vrijednosti 3,282,444 KM. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 30 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznose 1,243,105 KM. Dio obaveze po ovom kreditu (276,838 KM), koji dospijeva u 2013. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza, dok je preostali dio u iznosu od 966.267 KM iskzan na dugoročnim obavezama. 2) Ugovorom o kreditu broj UG 0773120045 koji je zaključen sa Novom bankom 16.07.2012. godine Društvu je odobren kredit u iznosu od 500,000 KM koji je ugovorom o cesiji broj 2615-1/12 prenesen na novoosnovano preduzeće „Neobas“ d.o.o. Banja Luka. 3) Na osnovu Ugovora o kreditu broj 0773120086 od 10.12.2012. koji je zaključen sa Novom bankom Društvu je odobren kredit od 500.000 KM na period od 36 mjeseci i uz kamatnu stopu od 8,30% godišnje. Namjena kredita je finasiranje kupovine autobusa. Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznose 500,000 KM. Dio obaveze po ovom kreditu (153,086 KM), koji dospijeva u 2013. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza, dok je preostali dio u iznosu od 346.914 KM iskzan na dugoročnim obavezama. b) Krediti od Bobar banke Društvo ima dva ugovora o kreditu zaključena sa Bobar bankom a.d., Bijeljina, Filijala Banja Luka u svrhu pribavljanja sredstava za ulaganja u osnovna i obrtna sredstva i za refinansiranje postojećih zaduženja i to: 1) Ugovor o kreditu broj 01-231/11 zaključen 08. marta 2011. godine za trajna obrtna sredstava u iznosu od 1,500,000 KM na period od 60 mjeseci uz promjenljivu kamatnu stopu od 9,5% i efektivnu kamatnu stopu od 10,38%. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica Društva i jamca, stavljeno je založno pravo u korist Banke na nekretnine u vlasništvu i to: - na nekretnine upisane u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označene kao k.č. broj 540/13, 540/50, 540/122, 540/125, 540/136 u naravi njiva-oranica površine 22,025 m2, sa dijelom 1/1, - na nekretnine upisane u ZK uložak broj 7070 K.O. SP Banja Luka označene kao k.č. broj 2424/14, 2424/16, 242/17 i 242/18 u naravi neplodna željeznička pruga površine 4,327 m2, sa dijelom 1/1. Društvo je po ugovoru o kreditu obavezno založene nekretnine svake godine osigurati kod „Bobar osiguranje“ a.d., Biljeljina, a polisu vinkulirati u korist Banke. Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznose 1,053,489 KM. Dio obaveze po ovom kreditu (290,380 KM), koji dospijeva u 2013. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza, dok je preostali dio u iznosu od 763.110 KM iskzan na dugoročnim obavezama. 2) Ugovor o kreditu broj 39-231/12 zaključen 26.12.2012. godine na iznos od 2,500,000 KM na period od 60 mjeseci uz promjenljivu kamatnu stopu od 10,78% godišnje. Namjena kredita je refinansiranje postojećih obaveza. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica potpisanih od strane Društva i jamca, i Društvo i jamac su banci potpisali izjave o blokadi poslovnih računa. Upisana je i hipoteka na nekretninama i to: - hipoteka na nekretnine upisane u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj 540/13, 540/122 i 540/125 procijenjene vrijednosti 2,822,854 KM, - hipoteku na nekretnine upisane u ZK uložak broj 7070 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj 2424/14, 2424/16, 242/17 i 242/18 procijenjene vrijednosti 9,630,950 KM, - hipoteka na nekretninu označenu kao parcelu broj 3698/04 upisanu u posjedovni list 3759 K.O. Banja Luka 7, koja se nalazi u Banjoj Luci u Jevrejskoj ulici bb, u naravi poslovni prostor površine 22 m2, sve evidentirano u Knjigu uloženih ugovora o prodaji poslovnih zgrada, poslovnih prostorija i garažaList broj 550, K.O. Banja Luka 7, procijenjene vrijednosti 171,024 KM, - hipoteka na nekretnini koja je u vlasništvu jemca, Prevoz –Golub d.o.o., Kotor Varoš, na k.č. broj 529/2 i 532/5 u naravi zgrada,i zemljište i ekonomsko dvorište, upisane u ZK uložak broj 51 i 53 KO, Kotor Varoš, procijenjene vrijednosti 3,615,602 KM. Upisan je zalog hartija od vrijednosti i to: - zalog na 172,743,524 redovne akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Babić Živka u Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 31 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka - zalog na 118,858,292 redovne akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Đurić Sladomira u Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 55,633,011 redovnih akcija označenih kao APBL-R-A, vlasništvo Dubočanin Vida u Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, Izvršen je i zalog pokretne imovine u vlasništvu Društva – 8 autobusa procijenjene kataloške vrijednosti od 652,981 KM. Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznose 2,500,000 KM. Dio obaveza (406,113 KM) koje dospijevaju u 2013. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza, dok je preostali dio u iznosu od 2.093.887 KM iskzan na dugoročnim obavezama. c) Kredit od Investiciono razvojne banke Republike Srpske Sa Investiciono razvojnom bankom Republike Srpske Društvo je 29. avgusta 2011. godine zaključilo Ugovor o kreditu broj 03-233-IRBRS/11 na iznos od 3,500,000 KM na period od 120 mjeseci uključujući i grejs period, uz osnovnu kamatu od 5,75% (6-mjesečni EURIBOR + 3,1%). Grejs period iznosi 12 mjeseci u kojem Društvo plaća samo kamatu. Kredit je Društvu plasiran preko Bobar banke a.d. Bijeljina, Filijala Banja Luka. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica i hipoteke na nekretninu jamca, Društvo je u korist banke upisalo založno pravo na nekretnine u vlasništvu i to: - hipoteku na nekretnine upisane u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj 540/13, 540/122 i 540/125 procijenjene vrijednosti 2,822,854 KM, - hipoteku na nekretnine upisane u ZK uložak broj 7070 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj 2424/14, 2424/16, 242/17 i 242/18 procijenjene vrijednosti 9,630,950 KM, - hipoteku na nekretninu označenu kao parcelu broj 3698/04 upisanu u posjedovni list 3759 K.O. Banja Luka 7, koja se nalazi u Banjoj Luci u Jevrejskoj ulici bb, u naravi poslovni prostor površine 22 m2, sve evidentirano u Knjigu uloženih ugovora o prodaji poslovnih zgrada, poslovnih prostorija i garažaList broj 550, K.O. Banja Luka 7, procijenjene vrijednosti 171,024 KM, - hipoteka na nekretnini koja je u vlasništvu jemca, Prevoz –Golub d.o.o., Kotor Varoš, na k.č. broj 529/2 i 532/5 u naravi zgrada,i zemljište i ekonomsko dvorište, upisane u ZK uložak broj 51 i 53 KO, Kotor Varoš, procijenjene vrijednosti 3,615,602 KM. Pored zaloga nekretnina za ovaj kredit su založene i hartije od vrijednosti i to: - zalog na 259,115,288 redovnih akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Babić Živka u Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 178,287,438 redovnih akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Đurić Sladomira u Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 92,995,006 redovnih akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Dubočanin Vida u Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, Zaloge na pokretnu imovinu u vlasništvu a na osnovu Ugovora o zalogu pokretne imovine. Društvo je po ugovoru o kreditu osiguralo založene nekretnine kod „Bobar osiguranje“ a.d., Biljeljina, a polisu za pokretnu imovinu vinkuliralo u korist Banke. Obaveze po finansijskom lizingu na dan bilansa su iskazane u ukupnom iznosu od 385,261.77 KM, a iste su nastale po osnovu nabavke opreme (autobusa) i prikazane su u narednom pregledu: u KM R.b. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ime davaoca lizinga ASA leasing ASA banka leasing ASA banka leasing Volks bank leasing Volks bank leasing Volks bank leasing Ukupno: Broj rata 60 mjeseci 60 mjeseci 60 mjeseci 60 mjeseci 60 mjeseci 60 mjeseci Ukupno neotplaćeni anuiteti 6.813,52 57.942,40 219.038,89 36.090,47 36.090,46 29.286,03 385.261,77 Na dan 31.12.2012. godine Društvo je imalo šest aktivnih ugovora zaključenih sa dvije lizing kuće, i to: Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 32 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka a) Tri ugovora sa ASA banka leasing d.o.o. Sarajevo: 1) 2) 3) Ugovor br. 1928/2008 od 22. jula 2008. godine na iznos od 478,974 KM odobren na 60 mjeseci. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 85,062 KM od čega je dio obaveza (78,249 KM) koje dospijevaju u 2013. godini preknjiženo na kratkoročne. Ugovor br. 3485/10 od 18. maja 2010. godine za nabavku autobusa na iznos od 647,927 KM odobren 31. maja 2010. godine na period od 60 mjeseci uz kamatu 7.5% godišnje. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 337,943 KM. Društvo je kao sredstvo osiguranja obaveza po ovom ugovoru banci obezbijedilo 6 (šest) bjanko mjenica, rezervni ključ vozila i vinkuliranu polisu osiguranja nabavljenog autobusa. Društvo je dio obaveza po ovom lizing ugovoru (118,904 KM), koji dospijeva u 2013. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza. Ugovor br. 4059/10 od 30. decembra 2010. godine za nabavku autobusa na iznos od 140.417 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu 7,66% godišnje. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 105,044 KM. Dio obaveza po ovom lizing ugovoru (23,750 KM) koji dospijeva u 2012. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza. b) Tri ugovora sa Volksbank leasing d.o.o. Sarajevo: 1) 2) 3) Ugovor broj 12868/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.decembra 2010. godine na iznos od 106,802 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +7,9%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 51,891 KM. Društvo je odgovarajući dio obaveze po ovom ugovoru (15,800 KM), koji dospijeva u 2013. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza. Ugovor broj 12869/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.decembra 2010. godine na iznos od 106,802 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +7,90%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 51,891 KM. Društvo je dio obaveze po navedenom lizing-ugovoru ( 15,800 KM), koji dospijeva u 2013. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza. Ugovor broj 13826/2011 za nabavku autobusa zaključen 20. jula 2011. godine na iznos od 62,754 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu od 10,30%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 39,267 KM. Društvo je dio obaveze po navedenom lizing-ugovoru ( 9,981 KM), koji dospijeva u 2013. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza. 8.11. KRATKOROČNE OBAVEZE 8.11.1. Kratkoročne finansijske obaveze Na dan bilansa stanje kratkoročnih finansijskih obaveza iznosilo je 2,552,805 KM, a iste se odnose na kratkoročne finansijske obaveze u iznosu od 1,072,096 KM i tekući dio dugoročnih obaveza u iznosu od 1,480,709 KM. u KM 31. decembra 31. decembra Opis 2012. 2011. 1. Kratkoročni krediti u zemlji 700,000 250,000 2. Ostale kratkoročne finansijske obaveze 372,096 292,096 I Kratkoročne fin. obaveze - ukupno (1 do 2) Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 1,072,096 542,096 33 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 1. Dio dugoročnih kredita koji dospijeva za plaćanje do jedne godine 2. Dio dugoročnih obaveza po finansijskom lizingu koji dospijeva za plaćanje do jedne godine II Tekući dio dugoročnih finansijskih obaveza 1,126,417 1,226,114 354,293 1,480,709 626,273 1,852,387 Na dan bilansa stanje obaveza po kratkoročnim kreditima iskazano je u iznosu od 700,000 KM, a isti su uzeti od sljedećih banaka: u KM R.b. Banka Iznos doznačenog Rok vraćanja Kamata Stanje duga po kredita % kreditu 1. Nova banka 250,000 01.02.2013. 9,50 150,000.00 2. Bobar banka 550,000 28.09.2013. 9,30 550,000.00 Ukupno: 800,000 700,000.00 Na osnovu Ugovora o kreditu br. 077012009 od 01. februara 2012. godine Društvu je odobren okvirni kratkoročni kredit od strane Nove banke u iznosu od 250,000 KM na 12 mjeseci uz godišnju kamatnu stopu od 9,50% na iskorištena sredstva i 2% na neiskorištena sredstva. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica i izjava o blokadi računa, stavljeno je založno pravo na dva autobusa marke Setra ukupno procjenjene vrijednosti na 420,000 KM koja su u vlasništvu Društva, te ugovor o jemstvu sa Društvom Golubić d.o.o., Kotor Varoš. Obaveza po ovom kreditu na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 150,000 KM. Na osnovu Ugovora o kreditu broj 59-0/12 od 28.09.2012. godine Društvu je odobren kratkoročni kredit od strane Bobar banke u iznosu od 550.000 KM na period od 12 mjeseci i uz kamatnu stopu od 9,30 % na godišnjem nivou. Na dan 31. decembra 2012. godine obaveza po ovom kreditu iznosila je 550,000 KM. Ostale kratkoročne finansijske obaveze na dan bilansa iskazane su u ukupnom iznosu od 372. 096 KM, a odnose se na obaveze prema: u KM R.b. Naziv kreditora Iznos datog Rok vraćanja Kamata Stanje duga po kredita % kreditu 1. Đurić Sladomir 340.000,00 1 godina 0 20.001,22 2. Babić Borislav 117.740,97 1 godina 0 102,094.33 3. Pavlović turs 250,000.00 1 godina 0 250,000.00 Ukupno: 707.740,97 372,095,55 Obaveze prema Đurić Sladomiru i Babić Borislavu su izmirene u periodu između dana bilansa i dana revizije. Obaveze po dugoročnim kreditima koje dospijevaju za plaćanje do jedne godine na dan bilansa iskazane su u ukupnom iznosu od 1,126,417 KM i prikazane su u narednom pregledu: u KM R.b. Banka Kamata % Ukupan iznos dospio za plaćanje 1. Nova banka 7,50 276.837,99 2. Nova banka 8,30 153.086,35 3. Bobar banka 9,50 290.379,63 4. Bobar banka 10.78 406.112,69 Ukupno: 1,126,416.66 Obaveze po finansijskom lizingu koje dospijevaju za plaćanje do jedne godine na dan bilansa iskazane su u ukupnom iznosu od 354,293 KM i prikazane su u narednom pregledu: Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 34 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka R.b. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Ime davaoca lizinga Datum davanja lizinga ASA leasing ASA banka leasing ASA banka leasing ASA banka leasing Volks bank leasing Volks bank leasing Volks bank leasing u KM Ukupan iznos dospio za plaćanje 27.05.2008. 22.07.2008 18.05.2010 30.12.2010 30.12.2010 30.12.2010 20.07.2011 59.263,81 87.902,14 137,818,71 27.090,33 10.344,50 15.936,23 15.937,01 354.242,73 Ukupno: 8.11.2. Obaveze iz poslovanja u KM 31. decembra 2012. 147,711 139,904 4,016,310 1,769,752 72,758 6,146,435 0 31. decembra 2011. 54,187 0 5,372,930 2,408,816 22,314 7,858,248 9,899 167,744 181,842 250,941 76,351 407,776 305,002 826,461 563,195 149,737 38 149,775 2,484 133,968 202 134,170 1,055 42,015 498 V Obaveze za porez na dodatu vrijednost (1 do 2) 1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke na teret troškova 2. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 44,499 1,554 17,175 479 17,414 14,854 VI Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine (1 do 2) 17,654 32,268 7,184,825 8,599,334 Opis 1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2. Dobavljači - povezana pravna lica 3. Dobavljači u zemlji 4. Dobavljači u inostranstvu 5. Ostale obaveze iz poslovanja I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 5) II Obaveze iz specifičnih poslova - ukupno 1. Obaveze za neto zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju 2. Obaveze za poreze na zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju 3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju III Obaveze za zarade i naknade zarada - ukupno (1 do 3) 1. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovoru 2. Ostale obaveze IV Druge obaveze (1 do 2) 1. Porez na dodatu vrijednost po izdatim fakturama 2. Obaveze za porez na dodatu vrijednost po osnovu razlike između obračunatog i akontacionog poreza na dodatu vrijednost Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno (I do VI) a) Obaveze za primljene avanse Obaveze za primljene avanse na dan 31. decembra 2012. godine iznose 147,711 KM i odnose se na prenos potražnih salda više kupaca na dan bilansa. b) Obaveze prema dobavljačima Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 35 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka Obaveze prema dobavljačima, na dan bilansa, priznate su na osnovu ulaznih faktura za materijal, robu i usluge koje su evidentirane u knjigovodstvu Društva, a koje nisu plaćene do dana izrade bilansa. Iskazano stanje u bilansu (5.925.966 KM) odgovara stanju u glavnoj knjizi i elaboratu Društva - specifikaciji popisu dobavljača na dan 31.12.2012. godine. Usaglašavanje obaveza prema dobavljačima izvršeno je putem konfirmacija na zahtjev dobavljača-povjerilaca. Najveće pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji odnose se na: Prevoz Golub d.o.o., Kotor Varoš (470,929 KM), MG Mind d.o.o. Mrkonjić Grad (353,677 KM), Grad Banja Luka (271,440 KM), Rale turs d.o.o. Banja Luka (224,996 KM), Kozaraprevoz PS d.o.o., Novi Grad (157,911 KM), Golubić d.o.o., Kotor Varoš (155,852 KM), Milinović d.o.o. Prijedor (149,772 KM), Trkulja-Tours d.o.o. Oštra Luka (124,716 KM), Markus Komerc d.o.o., Banja Luka (87,425 KM), Mrkonjić ekspres Mrkonjić Grad (76,115 KM), Turist Company d.o.o., Laktaši (72,139 KM), Toping trejd d.o.o. Novi Grad (71,138 KM), MD Vučić d.o.o. Nevesinje (70,589 KM), Reunion d.o.o. Banja Luka (70,001 KM), Ilma d.o.o., Sanski Most (58,634 KM), Kondor d.o.o. I. Sarajevo (48,616 KM), Beokom d.o.o., Banja Luka (44,245 KM), Unatrans d.o.o., Bihać (38,460 KM), Bočac turs d.o.o. Banja Luka (35,766 KM), Autoprevoz Mostar (33,826 KM), i drugi. Najveće pojedinačne obaveze prema dobavljačima u inostranstvu odnose se na: Contex Mainz, Njemačka (313,056 KM), New Process, Tubach (278,923 KM), MD Reisen, Cirih, Švajcarska (107,560 KM), Unapromm, Beograd (87,340 KM), Autosaobraćaj, Kragujevac (80,544 KM), JGSP Novi Sad, Novi Sad (69,085 KM), Ranca Ljubljana (58,950 KM), Globus trans Kranj (56,145 KM), Knorr-bremse, Mađarska (53,417 KM), Blagus reisen Beč, Austrija (50,155 KM), Schneider Beč (42,369 KM), Pixi trejd Beograd (32,808 KM), Autsoaobraćaj, Boka Kotorska (28,231 KM), Ruma trans Ruma (26,174 KM), Aciko Vrančić d.o.o. Beograd (22,963 KM) i drugi. Najveći broj dobavljača Društva su istovremeno i kupci. Tokom godine se vrši međusobni obračun, evidentiranje i usklađivanje prometa po osnovu prodatih karata, provizija i naknada za izvršene usluge. Društvo, radi svakodnevnih promjena prometa, ne vrši međusobna zatvaranja potraživanja i obaveza sa kooperantima, na osnovu čega je, prema procjeni revizora, oko 40 % salda obaveza prema domaćim dobavljačima na dan bilansa bilo moguće kompenzirati. c) Obaveze za zarade i naknade zarada Na dan bilansa tekuće obaveze za zarade i naknade zarada iznosile su 167.744 KM, a iste se odnose na neisplaćene plate za decembar 2012. godine. Pregledom obračunutih plata utvrdili smo da su iste obračunate u skladu sa zakonskim propisima, Opštim i granskim kolektivnim ugovorom. Sa svim radnicima zaključen je pojedinačni ugovor o radu. Obaveze za poreze i doprinose na zarade iskazane u Bilansu stanja odgovaraju iznosim a iskazanim u knjigovodstvu Društva. U 2012. godini Društvo nije redovno vršilo uplatu poreza i doprinosa na isplaćene plate. U periodu između dana bilansa i datuma revizije Društvo je podnijelo zahtjev Ministarstvu finansija Republike Srpske za odgodu plaćanja dospjelih poreskih obaveza iz 2012. i ranijih godina. Druge obaveze u iznosu od 149.775 KM odnose se na obaveze Društva prema osiguravajućim društvima po osnovu polisa oosiguranja za imovinu i radnike Društva. Iznos od 44.449 KM odnosi se na porez na dodatu vrijednost. Iznos od 17.175 KM odnosi se na naknade (za šume, vode,takse i dr) obračunate po završnom računu za 2012. koje će biti plaćene u 2013. godini. 8.12. POSLOVNI PRIHODI U periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine Društvo je ostvarilo poslovne prihode u ukupnom iznosu od 13.969.137 KM i to: u KM 31. decembra 31. decembra Opis 2012. 2011. 1. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 1,735,103 1,449,185 2. Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 0 44,122 I Prihod od prodaje robe - ukupno (1 do 2) 1,735,103 1,493,307 1. Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 8,601,687 8,909,804 2. Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 3,348,024 3,560,707 Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 36 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka II Prih. od prodaje učinaka - ukupno (1 do 2) III. Prihodi od prodaje - ukupno (I+II) IV. Prihod od aktiviranjaili potrošnje učinaka i robe 1. Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina 2. Prihodi od zakupnina 3. Prihodi od donacija 4. Ostali prihodi po drugim osnovima V. Ostali poslovni prihodi - ukupno (1 do 4) VI. POSLOVNI PRIHODI -UKUPNO (III+IV+V) 11,949,711 13,684,814 4,777 12,470,511 13,963,818 6,976 61,920 78,352 5,059 134,764 0 400 134,216 279,546 13,969,137 0 135,164 14,105,957 Prihodi od prodaje učinaka priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha na osnovu ispostavljenih faktura odnosno naplaćenih iznosa u gotovini. Svi iznosi prihoda (realizacije) odnose se na eksterno fakturisane odnosno naplaćene iznose. Prihodi od prodaje učinaka koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za smanjenje vrijednosti zaliha učinaka. U 2012. godini Društvo je najveći dio prihoda ostvarilo od prodaje učinaka na domaćem tržištu (8.601.687 KM), te od prodaje učinaka na inostranom tržištu (3,348,024 KM). U istoj godini prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu ostvareni su u ukupnom iznosu od 1,735,103 KM. 8.12. OSTALI POSLOVNI PRIHODI Ostali poslovni prihodi u 2012. godini ostvareni su u ukupnom iznosu od 630.490 KM po osnovu: u KM 31. decembra 31. decembra 2012. 2011. Opis 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 3. Naplaćena otpisana potraživanja 4. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 5. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi I Ostali prihodi - ukupno (1 do 5) 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finnasijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana II Prihodi od usklađivanja vrijednosti stalne imovine - ukupno (1 do 2) OSTALI POSLOVNI PRIHODI –ukupno (I+II): 287,481 214 0 20,212 210,870 12,412 0 372,284 321,993 629,686 459,438 1,055,218 0 2,765 804 804 630,490 0 2,765 1,057,983 U 2012. godini najvaći dio ostalih poslovnih prihoda ostvaren je po osnovu prihoda od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostalih nepomenutih prihoda (321,993 KM), te po osnovu dobitaka ostvarenih prodajom nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme (287,481 KM). Prihodi po osnovu naplaćenih otpisanih potraživanja u 2012. godini ostvareni su u iznosu od 21.212 KM. 8.13. FINANSIJSKI PRIHODI Finansijski prihodi u 2012. godini ostvareni su u ukupnom iznosu od 216.139 KM po osnovu: Opis u KM 31. decembra 31. decembra 2012. 2011. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 37 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 1. Prihodi od kamata 2. Pozitivne kursne razlike I Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2) 209,776 6,363 216,139 173,096 8,852 181,948 8.14. POSLOVNI RASHODI U periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine Društvo je ostvarilo poslovne rashode u ukupnom iznosu od 15.894.248 KM i to: u KM 31. decembra 31. decembra Opis 2012. 2011. I Nabavna vrijednost robe - ukupno 1,376,495 1,182,074 1. Troškovi materijala za izradu 1,283,992 1,270,209 2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 242,000 252,481 3. Troškovi goriva i energije 5,397,812 5,571,041 II Troškovi materijala - ukupno (1 do 3) 6,923,804 7,093,731 1. Troškovi bruto zarada i naknada bruto zarada 3,537,183 3,692,709 2. Troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 71,144 76,271 3. Ostali lični rashodi 302,561 431,710 III Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 1. Troškovi transportnih usluga 2. Troškovi usluga održavanja 3. Troškovi zakupa 4. Troškovi sajmova 5. Troškovi reklame i propagande 6. Troškovi ostalih usluga IV Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 6) V Troškovi amortizacije VI Troškovi rezervisanja 1. Troškovi neproizvodnih usluga 2. Troškovi reprezentacije 3. Troškovi premije osiguranja 4. Troškovi platnog prometa 5. Troškovi članarina 6. Troškovi poreza 7. Ostali nematerijalni troškovi VII Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 7) VIII POSLOVNI RASHODI - ukupno (I do VII) 3,910,888 120,092 298,312 679,349 2,391 97,182 788,982 1,986,308 783,758 0 479,100 23,406 76,590 91,105 12,230 106,384 124,181 912,995 15,894,248 4,200,690 122,167 257,352 193,317 45 45,354 785,555 1,403,790 978,011 22,389 581,371 36,697 80,668 195,285 13,839 127,697 88,619 1,124,176 16,004,861 Troškovi materijala, energije i goriva priznati su i iskazani na osnovu vjerodostojnih knjigovodstvenih dokumenata, koji dokazuju "namjeru" trošenja sredstava. Troškovi bruto zarada priznati su za rad zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima odnosno odsustvovanjima sa posla koja terete poslodavca. Obračuni su izvršeni u skladu sa propisima koji regulišu obračun zarada i prema interno utvrđenim kriterijumima za pojedine vrste poslova. Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi su priznati i iskazani za primljene usluge obračunate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovarajućim vrstama. Troškovi amortizacije priznati su u iznosu obračunatom primjenom linearne, odnosno proporcionalne metode (paragraf 62 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema) na nabavnu odnosno revalorizovanu nabavnu vrijednost nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme, izuzimajući zemljište i šume. Troškovi poreza i doprinosa su priznati za izdatke koji su procijenjeni i iskazani u skladu sa obavezama regulisanim zakonskim propisima. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 38 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 8.15. OSTALI POSLOVNI RASHODI Ostali poslovni rashodi u 2012. godini ostvareni su u ukupnom iznosu od 1,481,345 KM po osnovu: u KM Opis 31. decembra 2012. 31. decembra 2011. 1,308,525 229 0 2,561 169,802 1,481,117 228 1,481,345 0 0 28 50,233 158,351 208,611 58 208,669 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 2. Gubici po osnovu prodaje materijala 3. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha materijala 4. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 5. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi I Ostali rashodi - ukupno (1 do 5) II Rashodi po osnovu obezvređenja imovine III Ostali poslovni rashodi - ukupno (I do II) U 2012. godini najvaći dio ostalih poslovnih rashoda ostvaren je po osnovu gubitaka ostvarenih prodajom nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme (1,308,525 KM), te po osnovu rashoda nastalih rashodovanjem zaliha materijala i robe i ostalih rashoda (169,802 KM). Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja u 2012. godini ostvareni su u iznosu od 2.561 KM. 8.16. FINANSIJSKI RASHODI U 2012. godini finansijski rashodi su ostvareni u iznosu od 816,972 KM, a isti se odnose na: u KM 31. decembra 31. decembra 2012. 2011. 786,413 902,169 30,559 27,983 816,972 930,152 Opis 1. Rashodi kamata 2. Negativne kursne razlike Finansijski rashodi - ukupno (1 + 2) 8.17. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE Prema izjavi rukovodstva u osam (8) sudskih sporova Društvo se pojavljuje kao tužena strana i to: R.b Tužilac Vrijednost spora Razlog spora 1 Spasojević Mirko 2 Grad Banja Luka 20.000,00 utvrđenje stara AS 3 Prosen Nedeljko 4 Ponorac Siniša 4.000,00 dug zaštita prava iz radnog 11.000,00 odnosa 5 Davidović Dalibor 15.000,00 poništenje rješenja 6 7 8 Ilija Stanivuk Grad Banja Luka ATP Vojvodina N.Sad Ukupno: 20.000,00 Napomena naknada štete 15.000,00 radni spor 50.000,00 ništavost upisa svojine 31.634,45 dug 166.634,45 U 1. stepenu presuđeno u korist ATP žalba U 1. stepenu presuđeno u korist ATP Prekinuto ko okončanja krivičnog postupka u toku dat odgovor na tužbu u toku revizija Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 39 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka Prema izjavi rukovodstva u jedanaest (11) sudskiih sporova Društvo se pojavljuje kao tužilac i to: Tuženi R.B Vrijednost spora Razlog spora trajno pravokorištenja građevijskog zemljišta (nova AS) 1 Grad Banja Luka 2 RS, Vlada RS, Ministarstvo finansija 1.000.000,00 dug 3 FAM "Jelšingrad" BL 173.780,00 dug 4 ŽFK "Borac" B.Luka 5 Grad Banja Luka 6 7 8 9 Satvork HUTP "Cer" Prnjavor Oskar turs Santa Fe Tuzla katolički školski centar Banja Luka Plesna škola Bolero BL Ukupno: 10 11 7.708,80 dug utvrđenje vlasništva 20.000,00 stara AS 11.700,00 dug 2.744,00 dug 3.378,12 dug 12.380,92 dug dug 3.239,98 2.304,00 dug 1.237.235,82 Napomena U 1. stepenu presuđeno u korist ATP 1.156.461,47 KM + kamate 50.188,82 (žalbeni postupak u toku) djelimično priznat dug izvršenje U 1. stepenu presuđeno u korist ATP u toku izvršenje u toku izvršenje u toku izvršenje u toku izvršenje u toku izvršenje u toku 8.18. POVEZANA LICA Prema izjavi rukovodstva Društvo je u 2012. godini imalo poslovnih odnosa sa povezanim licem Neobas d.o.o. Banja Luka. Iz Rješenja o registraciji povezanog lica „Neobas“ d.o.o. Banja Luka broj 057-0-Reg-11-003039 od 22.12.2011. godine godine se vidi da je Akcionarsko društvo „Autoprevoz“ Banja Luka osnivač i jedini vlasnik preduzeća „Neobas“ čije učešće u kapitalu iznosi 648.000 KM, odnosno 100%. U 2012. Godini Društvo je ostvarilo sljedeće transakcije sa povezanim licem: R.b. 1. Konto 1501 2. 3. 4. 2000 2130 21301 5. 6. 2298 2300 7. 8. 4310 44091 Opis Avansi dati dobavljačima povezanim pravnim licima Kupci-povezana pravna lica u zemlji Potraž iz zajed i specif poslova od pov pr lica Potraž iz zajed i specif poslova od pov pr lica (potraž koja se mogu konvertovati u kapital) Ostala razna kratk potraž iz poslov-gorivo Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima Ukupno: Obaveze prema dobavljačima povez pr licima Ostale obaveze iz specif odnosa sa pov pr licem Ukupno: Duguje 5.855 Potražuje 5.855 2.748.502 15.737 142.263 15.737 2.606.239 0 371.242 93.102 642.000 3.876.438 161.235 195.583 0 59.337 642.000 371.242 0 0 301.139 195.583 496.722 -301.139 0 Saldo 0 Iz prethodne tabele se vidi da je Društvo u 2012. godini ostvarilo transakcije sa povezanim pravnim licem u ukupnom iznosu od 4.373.160 KM (3.876.438 KM + 496.722 KM). Uvidom u dokumentaciju koju smo odabrali metodom uzorka nsmo utvrdili postojanje efekata transakcija sa povezanim licem koji su od materijalnog značaja za računovodstvene izvještaje, odnosno za rezultate poslovanja Društva. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 40 "Autoprevoz" a.d. Banja Luka 8.19. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA U periodu između dana bilansa i datuma revizije Društvo je imalo kontrolu Uprave za indirektno oporezivanje. Kontrola je vršena za period 01.09.2009. do 28.02.2013. godine. Do dana zalključenja revizije Društvo nije dobilo zapisnik o izvršenoj kontroli od strane Uprave za indirektno oporezivanje. 8.20. PORESKI RIZIK Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju porez na dodatu vrijednost, porez na dobit i poreze na plate (obavezne poreze), zajedno sa drugim porezima. Pored toga, zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme za razliku od razvijenijih tržišnih privreda, dok su propisi kojim se vrši implementacija ovih zakona često nejasni ili ne postoje. Shodno tome, u pogledu pitanja vezanih za poreske zakone ograničen je broj slučajeva koji se mogu koristiti kao primjer. Često postoje razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama vezano za pravnu interpretaciju zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave, zajedno sa drugim oblastima zakonskog regulisanja (na primjer, pitanja carina i devizne kontrole) su predmet pregleda i kontrola od više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata. Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o Poreskoj upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom. Društvo je imalo kontrolu Poreske uprave Republike Srpske za direktne poreze, doprinose i naknade o čemu je sačinjen zapisniik 30.03.2011. godine, a kontrolom je obuhvaćen period od 01.01.2006. do 30.03.2011. godine. Društvo je izjavilo žalbu na zapisnik koja je usvojena, nakon čega je Poreska uprava izdala rješenje kojim je Društvu naloženo plaćanje dospjelih poreskih obaveza. Društvo je u svom knjigovodstvu uskladilo poreske obaveze sa rješenjem Poreske uprave RS. - KRAJ- Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 41
© Copyright 2024 Paperzz