Ε Λ Β Α Ν ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ι Σ Ο Λ Ο Γ Ι Σ Μ Ο Σ της 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 - 18η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ ( 1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 ) - ΑΡ.ΓΕΜΗ 84543902000 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Β. ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ 1 Εξοδα Ιδρύσεως - Εγκαταστάσεως 4 Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως Σύνολο εξόδων εγκαταστάσεως Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι Ασώματες ακινητοποιήσεις 1 Εξοδα ερευνών και αναπτύξεως ΙΙ Ενσώματες ακινητοποιήσεις 1 Γήπεδα - Οικόπεδα 3 Κτίρια και τεχνικά έργα 4 Μηχανήματα και λοιπός εξοπλισμός 5 Μεταφορικά μέσα 6 Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο ακινητοποιήσεων Γ ΙΙ ΙΙΙ Συμμετοχές και άλλες μακροπροθ απαιτ 1 Συμμετοχές σε συνδ/νες επιχειρήσεις 7 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο Παγίου Ενεργητικού Ι Ποσά κλειομένης χρήσεως 2013 24.284,48 729.937,02 754.221,50 24.284,43 36.496,85 60.781,28 Ποσά προηγούμενης χρήσεως 2012 0,05 693.440,17 693.440,22 24.284,48 729.937,02 754.221,50 24.284,43 24.284,43 0,05 729.937,02 729.937,07 Απαιτήσεις 1 Πελάτες 2 Γραμμάτια εισπρακτέα 3α Επιταγές εισπρακτέες μεταχρονολογημένες 3α Επιταγές εισπρακτέες σε καθυστέρυση 11 Χρεώστες Διάφοροι 11α Ελληνικό Δημόσιο 12 Λογ/μοι προκ/λων-πιστώσεων 86.857,67 1.164.573,34 139.866,67 293.723,07 1.685.020,75 433.354,90 1.031.625,28 611.943,97 67.305,08 19.648,21 54.812,28 2.218.689,72 7.416,42 2.226.106,14 71.481,88 165.013,23 218.056,16 433.354,90 1.115.744,38 1.776.517,31 216.612,81 307.921,28 54.812,28 3.904.962,96 85.761,15 1.108.100,43 144.533,29 286.813,58 1.625.208,45 7.416,42 433.354,90 1.029.983,23 668.416,88 72.079,52 21.107,70 54.812,28 2.279.754,51 Χρεώγραφα Διαθέσιμα 1 Ταμείο 3 Καταθέσεις Οψεως Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Ε. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓ/ΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 154.914,39 3.986.609,59 582.874,16 2.340.478,95 4.000,00 1.071.294,69 298.957,34 384.493,56 54.891,52 665,52 35.774,49 333.320,49 4.154.781,58 Αποτελέσματα εις Νέο 26.508,37 0,00 21.262,00 0,00 6.906.155,95 8.123.858,72 -47.770,37 -69.312,35 105.750,20 25.360,83 17.053,00 3.926,88 74.149,02 95.128,90 17.053,00 3.926,88 74.149,02 95.128,90 -386.099,71 -210.986,98 1.303.738,02 1.478.850,75 105.761,00 105.761,00 84.499,00 84.499,00 665.394,29 665.394,29 690.844,29 690.844,29 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές Γραμμάτια πληρωτέα Τράπεζες Προκ/λες Πελατών Υποχρεώσεις απο Φόρους-Τέλη Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Μερίσματα Πληρωτέα Πιστωτές Διάφοροι 415.249,08 583.630,70 2.684.937,43 3.054.247,32 89.462,40 324.470,69 0,00 1.317.143,03 4.831.262,63 48.545,37 147.862,42 0,00 2.035.378,87 5.869.664,68 5.496.656,92 6.560.508,97 0,00 0,00 6.906.155,95 8.123.858,72 Δ. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ποσά προηγούμενης χρήσεως 2012 6.974.199,12 5.526.026,91 1.448.172,21 2.043,08 1.450.215,29 456.473,84 328.386,37 665.355,08 0,00 0,00 406.366,36 -406.366,36 258.988,72 184,06 1.837,14 0,00 137.200,67 1 2 3 4 5 6 10 11 Σύνολο Υποχρεώσεων ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓ/ΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (01/01/2013 - 31/12/2013) Κύκλος Εργασιών (πωλήσεις) Μείον : Κόστος πωλήσεων Μικτά αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως Πλέον : Αλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Σύνολο ΜΕΙΟΝ : Εξοδα διοικητικής λειτουργίας Εξοδα λειτουργίας-διαθέσεως Μερικά αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως ΠΛΕΟΝ : Εσοδα συμμετοχών Πιστωτικοί τόκοι Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Ολικα αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως ΠΛΕΟΝ : Εκτακτα & ανόργανα έσοδα Εσοδα προηγουμένων χρήσεων Μείον : Εκτακτα και ανόργανα έξοδα Εξοδα προηγουμένων χρήσεων Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους Οργανικά και έκτακτα αποτελέσματα ΜΕΙΟΝ : Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων Μειον :Οι ενσωματωμένες στο κόστος ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ 25.360,83 369.094,98 5.106.750,72 0,00 Ποσά κλειομένης χρήσεως 2013 4.252.400,11 3.286.419,77 965.980,35 0,00 965.980,35 361.888,72 262.944,27 341.147,36 0,00 5,70 362.695,03 -362.689,33 -21.541,97 1.569.348,00 Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Τράπεζες ΙΙ 10.410,10 144.504,29 1.569.348,00 Β. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ 1 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 2 Λοιπές προβλέψεις Σύνολο προβλέψεων για κινδύνους και έξοδα Ι ΙΙ 3.377.143,93 1.569.348,00 Αποθεματικά Κεφάλαια 1 Τακτικό Αποθεματικό 4 Αποθεματικά Υπεραξίας παγίων 5 Υπεραξία από συγχώνευση V 7.416,42 2.287.170,93 133.580,12 217.636,73 231.657,31 454.551,27 1.832.725,80 4.000,00 556.884,95 453.695,15 366.762,49 34.743,51 128.332,03 1.569.348,00 Διαφορές αναπροσαρμογής-Επιχορηγήσεις Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 7.416,42 ποσά προηγ. χρησης 2012 0,00 IV 433.354,90 1.118.482,95 1.776.517,31 207.171,75 313.371,28 54.812,28 3.903.710,47 Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Αποθέματα 1 Εμπορευματα 2 Προιόντα έτοιμα και ημιτελή 4 Πρώτες και βοηθητικές ύλες 5 Προκ/λες για αγορές αποθεμάτων ΙΙΙ IV ονομαστικές μετοχές 871,860 Χ 1,80 ΙΙΙ 0,00 ποσά κλειομ. χρησης 2013 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ι Κεφάλαιο Καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως (+) Υπόλοιπο αποτελεσμάτων προηγούμενων χρησεων Σύνολο Μείον : Φόρος εισοδήματος φόροι προηγ χρήσεων Κέρδη προς διάθεση Η διάθεση των κερδών γίνεται ως εξής : Τακτικό αποθεματικό Μερίσματα πληρωτέα Υπόλοιπο κερδών εις νέον ποσά κλειομ. ποσά προηγ. χρησης χρησης 2013 2012 -175.062,55 5.920,15 -211.037,16 -204.241,92 -386.099,71 -198.321,76 6.112,23 6.552,98 -386.099,71 -210.986,98 -386.099,71 -210.986,98 Παιανία 30 Απριλίου 2014 -138.853,75 120.134,97 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ του ΔΣ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Κων/νος Καστάνης Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ του ΔΣ Χριστίνα Καστάνη 114.214,82 105.750,20 -175.062,55 114.214,82 5.920,15 Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ηλίας Κατρακάζης αρ αδείας ΟΕΕ 12063 Α΄ τάξης Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας ΕΛΒΑΝ Α.Β.Ε.Ε. Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ΕΛΒΑΝ Α.Β.Ε.Ε., που αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 Δεκεμβρίου 2013, την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διάθεσης αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 42 α έως και 43γ του κωδ. Ν. 2190/1920, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: 1. Στο λογαριασμό «Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως», με αναπόσβεστο υπόλοιπο ποσού ευρώ 693.440,17, περιλαμβάνονται δαπάνες επενδύσεων προηγουμένων χρήσεων οι οποίες έπρεπε να βαρύνουν ισόποσα τα Ίδια Κεφάλαια της εταιρείας. 2. Στο λογαριασμό απαιτήσεων «Πελάτες» περιλαμβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση συνολικού ποσού ευρώ 770.000 περίπου. Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από την Ελληνική Νομοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ), δεν έχει σχηματιστεί σχετική πρόβλεψη που να καλύπτει το ποσό αυτό. Κατά την εκτίμησή μας για την κάλυψη ζημιών από τη μη ρευστοποίηση των απαιτήσεων αυτών έπρεπε να έχει σχηματιστεί πρόβλεψη ποσού ευρώ 770.000 περίπου. Λόγω τα του μη σχηματισμού της πρόβλεψης αυτής, η αξία των απαιτήσεων και τα Ίδια Κεφάλαια εμφανίζονται αυξημένα κατά ευρώ 770.000 περίπου 3. Στο λογαριασμό «Προμηθευτές» περιλαμβάνονται και ακίνητα χρεωστικά υπόλοιπα συνολικής αξίας ευρώ 151.000 περίπου για τα οποία δεν έχει σχηματισθεί πρόβλεψη σε βάρος των αποτελεσμάτων για ενδεχόμενη μη ρευστοποίησή των. 4. Στο λογαριασμό «Χρεώστες διάφοροι» περιλαμβάνεται και ποσό ευρώ 310.000,00 που έχει δοθεί, επί σειρά ετών, στον πρώην Διευθύνοντα Σύμβουλο και Μέτοχο σήμερα της εταιρείας για την διεκπεραίωση διαφόρων υποθέσεών της, το οποίο εμπίπτει στις απαγορευτικές διατάξεις του άρθρου 23α του κωδ. Ν. 2190/1920». 5. Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ) δεν σχηµατίζεται πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Κατά την 31η ∆εκεµβρίου 2013, το συνολικό ύψος της µη σχηματισθείσας πρόβλεψης, που αφορά προηγούμενες χρήσεις, ανέρχεται σε ευρώ 58.000 περίπου με συνέπεια οι προβλέψεις να εμφανίζονται ισόποσα μειωμένες και τα Ίδια Κεφάλαια να εμφανίζονται ισόποσα αυξημένα. 6. Οι φορολογικές δηλώσεις της εταιρείας των χρήσεων 2010 έως και 2012 δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, με συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και οριστικοποιηθούν και δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το θέμα αυτό. Για τη χρήση 2013 η Εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994, ο οποίος βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2013. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται για τις χρήσεις 2010-2013. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεμάτων 1-5 και τις πιθανές επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύονται στην παράγραφο 6 ‘Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη’, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ΕΛΒΑΝ Α.Β.Ε.Ε. κατά την 31 Δεκεμβρίου 2013 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 42 α έως και 43γ του κωδ. Ν. 2190/1920. Θέματα Έμφασης Χωρίς να διατυπώνουμε επιφύλαξη στη γνώμη μας, εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής: 1) το σύνολο της αξίας των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων με , συνεπώς αποτέλεσμα να υπάρχει η πιθανότητα να μην είναι σε θέση να αποπληρώσει μέρος των συμβατικών της υποχρεώσεων. Οι παραπάνω συνθήκες υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας που μπορεί να εγείρει σημαντική αμφιβολία για την κανότητα της εταιρίας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. 2) στο γεγονός ότι τα Ιδία Κεφαλαία της εταιρείας, αφού ληφθούν υπόψη και οι παρατηρήσεις του ελέγχου, έχουν καταστεί αρνητικά, συνεπώς συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43 α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα 5 Ιουνίου 2014 Κωνσταντίνος Π. Ευαγγελινός Αρ Μ ΣΟΕΛ 13151 Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125