Plaće, izmjene PDV-a i fiskalizacija od 1. siječnja 2013.

Ksenija Cipek, mr. sc. Miljenka Cutvarić, Domagoj Dodig,
mr. sc. Kornelija Sirovica, mr. sc. Marijana Vuraić Kudeljan,
Iva Uljanić, dr. sc. Marija Zuber
Plaće, izmjene PDV-a i
fiskalizacija od 1. siječnja 2013.
Zagreb, 2013.
HRVATSKA ZAJEDNICA RA»UNOVO–A
I FINANCIJSKIH DJELATNIKA
Zagreb, Jakova Gotovca 1/II
Za IzdavaËa:
mr. sc. Bogomil Cota
Predsjednik IzdavaËkog savjeta:
prof. dr. sc. Stjepan Tadijančević
Redakcija:
mr. sc. Miljenka Cutvarić
mr. sc. Kornelija Sirovica
dr. sc. Marija Zuber
GrafiËko oblikovanje i prijelom:
Æeljka Pervan
Miljenka StankoviÊ
Tisak:
SveuËiliπna tiskara d.o.o., Zagreb
SADRŽAJ
I. IZMJENA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK, ZAKONA
O DOPRINOSIMA I OBRAČUN PLAĆA U 2013................................................ 1. IZMJENE I DOPUNE ZAKONA O POREZU NA DOHODAK
(Ksenija Cipek, Iva Uljanić)............................................................................. 1.1. UVOD.................................................................................................... 1.2. NOVI NEOPOREZIVI PRIMICI .............................................................. 1.2.1. Primici koji se isplaćuju iz fondova i programa Europske unije
za obrazovanje i stručno usavršavanje ..................................... 1.2.2. Novčane nagrade za osvojenu medalju na paraolimpijskim
igrama i olimpijskim igrama gluhih............................................. 1.3. OPOREZIVANJE DOHOTKA OD OTUĐENJA NEKRETNINA I
IMOVINSKIH PRAVA ............................................................................ 1.4. UVOĐENJE NOVOG JEDINSTVENOG OBRASCA................................ 1.5. OSTALE IZMJENE I DOPUNE............................................................... 2. Izmjene Zakona o doprinosima od 1. siječnja 2013.
(Marija Zuber)................................................................................................. 2.1. RAZLOZI ZBOG KOJIH JE IZMIJENJEN ZAKON O DOPRINOSIMA.... 2.2. OBRAČUN OBVEZNIH DOPRINOSA I IZVJEŠTAVANJE...................... 2.2.1. Osnovica za obračun doprinosa na plaću . ............................... 2.2.2. Izvještavanje o obračunanim i uplaćenim doprinosima.............. 2.3. NOVINE U VEZI NAKNADE PLAĆE NA TERET HZZO-a....................... 2.3.1. Produžen rok za plaćanje doprinosa od strane HZZO-a............ 2.3.2. Izvješće o naknadi plaće na teret HZZO-a................................ 2.4. PRAVNO OSNAŽIVANJE RJEŠENJA DONESENIH OD STRANE
HZMO-a I HZZO-a . .............................................................................. 3. ISPLATA PLAĆE U 2013. GODINI
(Kornelija Sirovica)......................................................................................... 3.1. UVOD.................................................................................................... 3.2. DOPRINOSI ZA OBVEZNA OSIGURANJA............................................ 3.2.1. Doprinosi za mirovinsko osiguranje .......................................... 3.2.2. Doprinosi za zdravstveno osiguranje ........................................ 3.2.3. Doprinos za zapošljavanje i doprinos za poticanje
zapošljavanja osoba s invaliditetom........................................... 3.2.4. Osnovica za plaćanje doprinosa................................................. 3.2.5. Rokovi plaćanja doprinosa......................................................... 3.2.6. Olakšice u plaćanju doprinosa .................................................. 3.3. OBRAČUN POREZA NA DOHODAK..................................................... 3.3.1. Osobni odbitak........................................................................... 3.3.2. Porezne stope i osnovice........................................................... 3.3.3. Porezne olakšice za hrvatske ratne vojne invalide iz
domovinskog rata ..................................................................... 3.4. EVIDENCIJE O OBRAČUNANOJ I ISPLAĆENOJ PLAĆI...................... 1
3
3
3
3
5
5
10
11
13
13
13
13
14
15
15
16
17
18
18
18
18
20
20
23
32
32
37
37
40
40
41
III
4. IZVJEŠTAVANJE REGOS-a I POREZNE UPRAVE O ISPLAĆENIM PLAĆAMA,
TE O DOPRINOSIMA I POREZU NA DOHODAK
(Marija Zuber)................................................................................................. 43
4.1. PROPISI KOJI UREĐUJU OBVEZU IZVJEŠTAVANJA ......................... 43
4.2. PODACI KOJI SE DOSTAVLJAJU SREDIŠNJEM
REGISTRU OSIGURANIKA.................................................................... 44
4.2.1. Prikupljanje podataka na obrascu R-Sm.................................... 44
4.2.2. Obveznici podnošenja i rokovi ispostavljanja obrasca R-Sm.... 44
4.2.3. Oblik i sadržaj obrasca R-Sm..................................................... 45
4.2.4. Primjeri iskazivanja podataka o plaći na obrascu R-Sm............ 50
4.2.5. Način dostavljanja podataka na Obrascu R-Sm........................ 59
4.2.6. Ispostavljanje korektivnog obrasca R-Sm . ............................... 59
4.3. IZVJEŠTAVANJE POREZNE UPRAVE O DOPRINOSIMA I
POREZU NA DOHODAK ...................................................................... 62
4.3.1. Obveza mjesečnog i godišnjeg izvještavanja Porezne uprave . 62
4.3.2. Obveznici ispostavljanja obrasca ID........................................... 62
4.3.3. Izvještajno razdoblje i rok za dostavljanje obrasca ID................ 63
4.3.4. Sadržaj podataka o mjesečnim plaćama................................... 63
4.3.5. Iskazivanje podataka o primicima koji se ne odnose na
određeni mjesec......................................................................... 68
4.3.6. Porez na dohodak i doprinosi plaćeni po rješenju
Porezne uprave.......................................................................... 68
4.3.7. Broj osoba za koje se izvještava................................................ 68
4.3.8. Identifikator obrasca ID.............................................................. 69
4.3.9. Obveza dostavljanja obrasca ID u elektronskom obliku............ 70
4.3.10.Godišnji obrazac IP.................................................................... 70
5. Dostavljanje godišnjih izvješća o primicima fizičkih osoba u 2012. godini
(Marija Zuber)................................................................................................ 71
5.1. IZVJEŠTAVANJE POREZNE UPRAVE O GODIŠNJIM
PRIMICIMA I UPLAĆENOM POREZU I PRIREZU PO ODBITKU......... 71
5.2. OBRAZAC IP........................................................................................ 72
5.2.1. Razdoblje za koje se vode podaci u obrascu IP...................... 72
5.2.2. Sadržaj podataka na obrascu IP.............................................. 73
5.2.3. Identifikator obrasca IP ......................................................... 74
5.2.4. Kome se dostavlja obrazac IP i u kojim rokovima.................... 75
5.2.5. Obveza ostavljanja obrasca IP elektroničkim putem............... 76
5.2.6. Primatelji koji imaju obveze isplatitelja dohotka od
nesamostalnog rada................................................................. 76
5.2.7. Za koje se osobe ne vodi obrazac IP, iako obavljaju
poslove s obilježjima nesamostalnog rada........................................... 77
5.3. OBRAZAC ID-1..................................................................................... 77
5.3.1. Sadržaj podataka koji se iskazuju u obrascu ID-1................... 77
5.3.2. Obveznici dostavljanja obrasca ID-1........................................ 79
5.3.3. Način i rok dostavljanja obrasca ID-1 ..................................... 79
IV
5.4. IZVJEŠĆE O PLAĆENIM PREMIJAMA DOBROVOLJNOG
MIROVINSKOG OSIGURANJA............................................................ II. IZMJENE U OBRAČUNU POREZA NA DODANU VRIJEDNOST
OD 1. siječnja 2013. .......................................................................................... 1. ukidanje nulte stope i uvođenje stope 5%
(Miljenka Cutvarić)......................................................................................... 1.1. Dobra na koja se primjenjuje stopa 5%.................................
1.2. Obveze poreznih obveznika na dan početka primjene stope 5%............................................................................. 1.3. Postupanje s predujmovima naplaćenim do 31. prosinca 2012........................................................................
1.4. Povrati robe i naknadna odobrenja (popusti)......................
1.5. Izmjene u poreznim evidencijama..............................................
2. OPOREZIVANJE UGOSTITELJSKIH USLUGA OD 1. SIJEČNJA 2013.
(Miljenka Cutvarić)......................................................................................... 2.1. primjena snižene stope 10%...................................................... 2.2. oporezivanje pdv-om i porezom na potrošnju................... 2.3. Nove preračunane stope od 1. 1. 2013.................................... 2.4. Porezni obveznici poreza na potrošnju.............................. 2.5. PROMET KOJI SE OPOREZUJE POREZOM NA POTROŠNJU.......... 2.5.1. Bezalkoholno piće.................................................................... 2.5.2. Prirodni voćni sokovi................................................................ 2.5.3. Mineralne vode......................................................................... 2.5.4. Vino.......................................................................................... 2.6. Obveza isticanja cijena usluga i OBVEZA izdavanja
računa te njegova fiskalizacija............................................. 2.7. Porezne evidencije U UGOSTitELJSTVU ................................... 2.8. Mjesečni obračun PDV-a i poreza na potrošnju................ 2.9. Mjesečno izvješće - ObraZAC PP-MI-PO.................................. 2.10.Plaćanje PDV-a i poreza na potrošnju.................................. 2.11.Nadzor nad obračunavanjem i plaćanjem poreza na potrošnju.................................................................................. 3. IZLAZAK PODUZETNIKA IZ SUSTAVA POREZA NA DODANU
VRIJEDNOST (Miljenka Cutvarić)................................................................. 3.1. PRAG ZA ULAZAK U SUSTAV PDV-a 230.000,00 KUNA.................... 3.2. SPECIFIČNOSTI SASTAVLJANJA KONAČNOG
OBRAČUNA PDV-a U SLUČAJU IZLASKA IZ SUTAVA PDV-a........... 3.2.1. Obveza ispravka iskorištenog pretporeza za
dugotrajnu imovinu................................................................... 3.2.2. Obveze po primljenim predujmovima....................................... 3.2.3. Obveza ispostavljanja računa za sve isporuke do
31. prosinca 2012..................................................................... 79
81
83
84
88
92
92
93
94
94
97
98
100
100
100
101
101
102
102
104
104
106
107
108
109
109
109
110
112
113
3.2.4. Obveze po nenaplaćenim izlaznim R-2 računima i
pravo na odbitak pretporeza po neplaćenim ulaznim
računima................................................................................... 4. Računi prema Zakonu o PDV-u nakon početka primjene Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom
(Miljenka Cutvarić)......................................................................................... 4.1. Obveza izdavanja i propisani sadržaj računa.................... 4.1.1. Računi s oznakom R-1 odnosno R-2
(VELEPRODAJNI RAČUNI)....................................................... 4.1.2. Maloprodajni računi.................................................................. 4.2. Vjerodostojnost računa i obveza njihovog potpisivanja..................................................................................... 4.3. KADA POREZNI OBVEZNIK NIJE OBVEZAN IZDATI RAČUN............. 4.3.1. Prodaja dnevnog tiska, duhana i poštanskih vrijednosnica..... 4.3.2. Prodaja na tržnicama, otvorenim prostorima i putem
automata.................................................................................. 4.4. ISPOSTAVLJANJE RAČUNA ZA PRIMLJENI PREDUJAM.................. 4.5. INTERNI RAČUNI................................................................................. 4.6. Računi poDuzetnika koji nisu obvezNici poreza na dodanu vrijednost....................................................................... 4.7. OBVEZA ČUVANJA RAČUNA............................................................. 4.8. Kazne za prekršaj zbog neizdavanja računa i nevjerodostojnosti knjigovodstvenih isprava............... 5. Obveza podnošenja poreznih prijava elektroničkim putem (Miljenka Cutvarić)........................................................................... III. FISKALIZACIJA U PROMETU GOTOVINOM................................................... 1. PRIMJENA ZAKONA O FISKALIZACIJI U PROMETU GOTOVINOM
(Marijana Vuraić kudeljan, Domagoj Dodig).................................................. 1.1. UVOD.................................................................................................. 1.2. Obveznici fiskalizacije............................................................... 1.3. DJELATNOSTI IZUZETE OD OBVEZE FISKALIZACIJE...................... 1.4. Mali obveznici fiskalizacije...................................................... 1.5. Evidencija obveznika fiskalizacije......................................... 1.6. Postupak fiskalizacije............................................................... 1.6.1. Interni akt o poslovnim prostorima........................................... 1.6.2. Sadržaj računa......................................................................... 1.6.3. Broj računa................................................................................ 1.6.4. Upozoravajuća naljepnica........................................................ 1.6.5.Fiskalizacija izdavanja računa - način izdavanja računa
za promet u gotovini................................................................. 1.7. Početak obveze fiskalizacije u 2013. godini........................ VI
113
114
114
114
116
117
118
118
119
120
122
122
123
124
125
127
129
129
130
131
132
133
134
134
134
135
136
137
139
1.7.1. Početak obveze fiskalizacije od 1. siječnja 2013. godine........ 140
1.7.2. Početak obveze fiskalizacije od 1. travnja 2013. godine.......... 140
1.7.3. Početak obveze fiskalizacije od 1. srpnja 2013. godine........... 140
1.8. Blagajnički maksimum i gotovina........................................... 140
1.9. Nadzor i novčane kazne............................................................. 141
2. Objašnjenja Ministarstva financija, Središnjeg ureda Porezne uprave vezana uz članak 5. Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom koji propisuje izuzeća od obveze fiskalizacije ........................................................................................... 142
3. PRIMJERI INTERNOG AKTA...................................................................... 144
4. PRIMJENA ZAKONA O FISKLIZACIJI U PROMETU GOTOVINOM U
PRAKSI - PITANJA I ODGOVORI
(Marijana Vuraić kudeljan, Domagoj Dodig).................................................. 148
IV. PROPISI
1. ZAKON O FISKALIZACIJI U PROMETU GOTOVINOM............................. 159
2. PRAVILNIK O FISKALIZACIJI U PROMETU GOTOVINOM...................... 172
VII
VIII

Download Report