ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ∆ΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ∆ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 Οι Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 66 έχουν εγκριθεί από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. στις 30 Απριλίου 2013. Βιοµηχανία Ρητίνων Μεγάρων Αναστάσιος Φάνης Α.Ε. 38ο Χλµ. ΝΕΟΑΚ, 191 00 Μέγαρα, Ελλάδα T:+30 22960 83311, Fax: +30 22960 83335 www.megararesins.com ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Έκθεση ∆ιοικητικού Συµβουλίου Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ∆ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της Εταιρείας ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ επί ΤΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ για την χρήση από 1η Ιανουαρίου 2012 µέχρι και 31 ∆εκεµβρίου 2012 Προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων του έτους 2013 Κύριοι Μέτοχοι, Το ∆ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας «ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε.» σας υποβάλει προς έγκριση τις Ετήσιες Ενοποιηµένες και Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις σύµφωνα µε τα ∆ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (∆ΠΧΑ) για την χρήση 2012 (1.1-31.12.2012), δηλαδή την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης, την Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος, την Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων, και την Κατάσταση Ταµειακών Ροών, καθώς και τις σχετικές µε τις ανωτέρω καταστάσεις Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών Καταστάσεων. Οι επιχειρήσεις που περιλαµβάνονται στην ενοποίηση, πλην της µητρικής εταιρείας ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε., είναι εκείνες που αναφέρονται στη Σηµείωση 9 των συνηµµένων οικονοµικών καταστάσεων. Η παρούσα Έκθεση συντάχθηκε σύµφωνα µε το άρθρο 4 του Ν.3556/2007 και συνοδεύει τις ενοποιηµένες και ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης 01.01.- 31.12.2012. Το ∆ιοικητικό Συµβούλιο σας γνωρίζει τα παρακάτω: ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 2012 Ο κύκλος εργασιών του Οµίλου και της Εταιρείας αφορά έσοδα από την πώληση προϊόντων που προέρχονται από την επεξεργασία φυσικής ρητίνης, οργανικές ενώσεις και έλαια και µπορούν να χρησιµοποιηθούν στις χαρτοβιοµηχανίες καθώς επίσης και στην παραγωγή χρωµάτων-βερνικιών, τυπογραφικών µελανιών, συγκολλητικών ουσιών και ταινιών και καλλυντικών. Οι πωλήσεις του Οµίλου για τη χρήση 2012 ανήλθαν σε €35.881.306 έναντι €33.980.764 το 2011 και της Εταιρείας σε €30.135.168 έναντι €27.366.192 το 2011. Στις ενοποιηµένες πωλήσεις δεν συµπεριλαµβάνονται οι πωλήσεις της Α.ΙΓΝΑΤΙΑ∆ΗΣ Ε.Π.Ε., η οποία ενοποιείται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Τα καθαρά µετά φόρων κέρδη του Οµίλου ανήλθαν σε €2.035.418 έναντι €2.114.520 το 2011 και της Εταιρείας σε €1.783.141 έναντι € 2.089.493 το 2011. Η µείωση των κερδών οφείλεται κυρίως στην αύξηση του κόστους πωληθέντων κατά ποσοστό 9,71% για τον Όµιλο και 16,41% για την Εταιρεία. Το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων του Οµίλου την 31/12/2012 ανέρχεται σε €11.004.100 έναντι €9.277.143 την 31/12/2011. Το σύνολο του Ενεργητικού του Οµίλου και της Εταιρείας διαµορφώθηκε την 31/12/2012 σε €31.877.537 και €26.772.670 αντίστοιχα έναντι €30.578.451 και €23.981.330 αντίστοιχα την 31/12/2011 παρουσιάζοντας µεταβολή κατά 4,25% για τον Όµιλο και 11,64% για την Εταιρεία. Η αύξηση στο ενεργητικό του Οµίλου και της Εταιρείας προέρχεται κυρίως από την αύξηση στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα και τις αγορές ενσώµατων παγίων. Τα ταµειακά διαθέσιµα του Οµίλου και της Εταιρείας στις 31.12.2012 ήταν €2.384.236 και €2.078.633 αντίστοιχα έναντι €899.459 και €819.766 στις 31.12.2011. Ο συνολικός δανεισµός του Οµίλου µειώθηκε το 2012 κατά €1.828.438 και διαµορφώθηκε σε €14.488.541 από €16.316.979 το 2011. Ο καθαρός δανεισµός του Οµίλου µειώθηκε επίσης κατά €3.313.216 και την 31/12/2012 ανερχόταν σε €12.104.305 έναντι €15.417.521 το 2011. 2 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Έκθεση ∆ιοικητικού Συµβουλίου Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 Ο καθαρός δανεισµός του Οµίλου στις 31.12.2012 και στις 31.12.2011 παρουσιάζεται αναλυτικά στον ακόλουθο πίνακα: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 31/12/2012 31/12/2011 13.260.958 14.810.657 1.227.584 1.506.322 14.488.541 16.316.979 (2.384.236) (899.459) 12.104.305 15.417.521 11.004.100 9.277.143 23.108.405 24.694.664 Βραχυπρόθεσµος τραπεζικός δανεισµός Μακροπρόθεσµος τραπεζικός δανεισµός Σύνολο δανείων Μείον: Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Καθαρός δανεισµός Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια Συντελεστής µόχλευσης 52,38% 62,43% Η εξέλιξη ορισµένων βασικών χρηµατοοικονοµικών δεικτών του Οµίλου και της Εταιρείας έχει ως εξής: α) Αριθµοδείκτες Αποδοτικότητας ΌΜΙΛΟΣ 2011 2012 Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων Αποδοτικότητα Επενδυµένων Κεφαλαίων = = Καθαρά Αποτελέσµατα προ φόρων Ίδια Κεφάλαια 2.567.814 11.004.100 23,34 % 3.043.280 9.277.143 32,80% Καθαρά Αποτελέσµατα προ φόρων Σύνολο Ενεργητικού 2.567.814 31.877.537 8,06% 3.043.280 30.578.451 9,95% ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2012 Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων Αποδοτικότητα Επενδυµένων Κεφαλαίων = = 2011 Καθαρά Αποτελέσµατα προ φόρων Ίδια Κεφάλαια 2.276.082 10.424.389 21,83 % 2.885.267 9.086.798 31,75% Καθαρά Αποτελέσµατα προ φόρων Σύνολο Ενεργητικού 2.276.082 26.772.670 8,50% 2.885.267 23.981.330 12,03% β) Αριθµοδείκτες Ρευστότητας ΌΜΙΛΟΣ 2012 ∆είκτης Κυκλοφοριακής Ρευστότητας = Κυκλοφορούν Ενεργητικό Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις 18.539.449 17.877.292 2011 1,04 17.538.203 18.055.303 0,97 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2012 ∆είκτης Κυκλοφοριακής Ρευστότητας = Κυκλοφορούν Ενεργητικό Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις 15.233.433 14.117.103 2011 1,08 13.223.147 12.404.212 1,07 3 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Έκθεση ∆ιοικητικού Συµβουλίου Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 γ) Αριθµοδείκτες ∆ιάρθρωσης Κεφαλαίων ΌΜΙΛΟΣ 2011 2012 ∆είκτης Συνολικής ∆ανειακής Επιβάρυνσης Ίδια Κεφάλαια προς Συνολικά Σύνολο ∆ανειακών Υποχρεώσεων Ίδια Κεφάλαια = = Ίδια Κεφάλαια Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 14.488.541 11.004.100 1,32 11.004.100 16.316.979 9.277.143 1,76 9.277.143 34,52% 31.877.537 30,34% 30.578.451 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2012 ∆είκτης Συνολικής ∆ανειακής Επιβάρυνσης Ίδια Κεφάλαια προς Συνολικά Σύνολο ∆ανειακών Υποχρεώσεων Ίδια Κεφάλαια = = Ίδια Κεφάλαια Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 11.213.893 10.424.389 10.424.389 2011 1,08 38,94% 26.772.670 1,24 11.281.652 9.086.798 9.086.798 37,89% 23.981.330 δ) Αριθµοδείκτης ∆ραστηριότητας ΌΜΙΛΟΣ 2012 Κυκλοφοριακή Ταχύτητα Ενεργητικού = Πωλήσεις Σύνολο Ενεργητικού 35.881.306 31.877.537 2011 1,13 33.980.764 30.578.451 1,11 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2012 Κυκλοφοριακή Ταχύτητα Ενεργητικού = Πωλήσεις Σύνολο Ενεργητικού 30.135.168 26.772.670 2011 1,13 27.366.192 23.981.330 1,14 ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ Μέχρι σήµερα δεν έχουν συµβεί σηµαντικά γεγονότα που να επηρεάζουν τη χρήση που έκλεισε στις 31/12/2012. ∆ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝ∆ΥΝΩΝ Ο Όµιλος εκτίθεται σε διάφορους χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους όπως, ενδεικτικά, κινδύνους αγοράς (µεταβολές στις τιµές εµπορευµάτων πρώτων υλών, όπως κολοφώνιο, πευκορητίνη και τερεφθαλικό οξύ, συναλλαγµατικό κίνδυνο, κίνδυνο επιτοκίων, κλπ.), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Οι χρηµατοοικονοµικοί κίνδυνοι σχετίζονται µε τα παρακάτω χρηµατοοικονοµικά µέσα: εµπορικές απαιτήσεις, ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα, προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις και δανεισµός. Η διαχείριση κινδύνων παρακολουθείται από την διοίκηση της Εταιρείας και διαµορφώνεται στα πλαίσια, οδηγιών, κατευθύνσεων και κανόνων εγκεκριµένων από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο που αφορούν τον κίνδυνο επιτοκίου, τον πιστωτικό κίνδυνο, τη χρήση παραγώγων και µη-παραγώγων χρηµατοοικονοµικών εργαλείων, καθώς και την βραχυπρόθεσµη επένδυση των διαθεσίµων. 4 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Έκθεση ∆ιοικητικού Συµβουλίου Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 α) Κίνδυνος Αγοράς i) Συναλλαγµατικός Κίνδυνος Ο συναλλαγµατικός κίνδυνος του Οµίλου κρίνεται σχετικά περιορισµένος διότι, στις περισσότερες περιπτώσεις όπου υπάρχουν απαιτήσεις από συµβάσεις σε ξένο νόµισµα, υπάρχουν αντίστοιχες υποχρεώσεις στο ίδιο νόµισµα. Όσον αφορά την διατήρηση διαθεσίµων σε ξένο νόµισµα, πολιτική του Οµίλου είναι η διατήρηση του ελάχιστου απαραίτητου ποσού για την κάλυψη των βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων στο νόµισµα αυτό. ii) Κίνδυνος τιµών Ο Όµιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από τη µεταβολή στις τιµές των πρώτων υλών και εµπορευµάτων. Οι υπηρεσίες του Οµίλου παρακολουθούν στενά τις τάσεις στις επιµέρους αγορές όπου αναπτύσσεται επιχειρηµατική δραστηριότητα και σχεδιάζουν ενέργειες για την άµεση και αποτελεσµατική προσαρµογή στα νέα δεδοµένα των επιµέρους αγορών. Ο Όµιλος εκτίθεται επίσης και σε περιορισµένο κίνδυνο διακύµανσης της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων που µπορεί να επηρεάσουν τις οικονοµικές καταστάσεις. iii) Κίνδυνος ταµειακών ροών και κίνδυνος µεταβολών εύλογης αξίας λόγω µεταβολής επιτοκίων Ο Όµιλος έχει στο ενεργητικό του σηµαντικά έντοκα στοιχεία που περιλαµβάνουν καταθέσεις όψεως και βραχυπρόθεσµες τραπεζικές καταθέσεις. Η έκθεση του Οµίλου στον κίνδυνο από διακυµάνσεις στα επιτόκια προέρχεται από τραπεζικά δάνεια µε κυµαινόµενα επιτόκια. Τραπεζικά δάνεια µε σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όµιλο σε κίνδυνο µεταβολής της εύλογης αξίας. Ο Όµιλος είναι εκτεθειµένος σε διακυµάνσεις των επιτοκίων που επικρατούν στην αγορά και τα οποία επηρεάζουν τη χρηµατοοικονοµική του θέση καθώς και τις ταµειακές του ροές. Το κόστος δανεισµού δύναται να αυξοµειώνεται ως αποτέλεσµα επιτοκιακών µεταβολών. ∆ιευκρινίζεται ότι τα τελευταία χρόνια η διακύµανση των επιτοκίων οφείλεται κυρίως στην αύξηση του περιθωρίου δανεισµού, λόγω της έλλειψης ρευστότητας στην ελληνική τραπεζική αγορά και του εκτιµώµενου κινδύνου ελληνικών εταιρειών και λιγότερο στην αύξηση των επιτοκίων βάσης (π.χ. Euribor). Αναφορικά µε τις µακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις, η ∆ιοίκηση του Οµίλου παρακολουθεί συστηµατικά και σε συνεχή βάση τις διακυµάνσεις των επιτοκίων και αξιολογεί την ανάγκη λήψης σχετικών θέσεων για την αντιστάθµιση των κινδύνων, όταν και εφόσον αυτοί κρίνονται σηµαντικοί. Το µεγαλύτερο µέρος των δανείων του Οµίλου είναι σε κυµαινόµενα επιτόκια. Επίσης όλα τα δάνεια του Οµίλου είναι σε Ευρώ. Ως εκ τούτου, ο κίνδυνος επιτοκίου προέρχεται από µεταβολές των επιτοκίων του Ευρώ. Ο Όµιλος παρακολουθεί διαρκώς τις τάσεις των επιτοκίων καθώς και τη διάρκεια και τη φύση των χρηµατοδοτικών αναγκών των θυγατρικών εταιρειών. Οι αποφάσεις για τη διάρκεια των δανείων αλλά και τη σχέση µεταξύ κυµαινόµενου και σταθερού επιτοκίου λαµβάνονται σε µεµονωµένη βάση. β) Πιστωτικός Κίνδυνος Ο Όµιλος έχει αναπτύξει πολιτικές, έτσι ώστε να διασφαλίσει ότι οι συναλλαγές πραγµατοποιούνται µε πελάτες µε επαρκή πιστοληπτική ικανότητα. Λόγω των συνθηκών που επικρατούν στην αγορά, η έγκριση των πιστωτικών ορίων είναι αποτέλεσµα µιας πιο αυστηρής διαδικασίας που εµπλέκει όλα τα επίπεδα της ανώτερης διοίκησης. Ο Όµιλος παρακολουθεί επισταµένα τα υπόλοιπα των χρεωστών του και σε απαιτήσεις όπου εντοπίζεται πιστωτικός κίνδυνος, γίνεται αξιολόγηση σύµφωνα µε τις καθιερωµένες πολιτικές και διαδικασίες και γίνεται η κατάλληλη πρόβλεψη για αποµείωση. ∆υνητικός πιστωτικός κίνδυνος υπάρχει και στα διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα και περιπτώσεις αυτές, ο κίνδυνος µπορεί να προκύψει από αδυναµία του αντισυµβαλλόµενου υποχρεώσεις του προς τον Όµιλο. Για τη διαχείριση αυτού του πιστωτικού κινδύνου, ο εγκεκριµένων πολιτικών από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο, θέτει όρια στο βαθµό έκθεσης χρηµατοοικονοµικό ίδρυµα. στις επενδύσεις. Στις να ανταποκριθεί στις Όµιλος, στο πλαίσιο σε κάθε µεµονωµένο γ) Κίνδυνος ρευστότητας ∆εδοµένης της τρέχουσας κρίσης του Ελληνικού ∆ηµοσίου και του ελληνικού χρηµατοπιστωτικού τοµέα, ο κίνδυνος ρευστότητας είναι µεγαλύτερος και η διαχείριση των χρηµατοροών έχει γίνει πιο επιτακτική. Για τη διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας, ο Όµιλος προϋπολογίζει και παρακολουθεί τακτικά τις χρηµατοροές του και µεριµνά για την ύπαρξη ρευστών διαθεσίµων, συµπεριλαµβανοµένων και των δυνατοτήτων για ενδοεταιρικό δανεισµό καθώς και µη χρησιµοποιούµενων τραπεζικών πιστωτικών ορίων για την κάλυψη των αναγκών του (π.χ. ανάγκες σε χρηµατοδότηση, Εγγυητικές Επιστολές κλπ.). Η ρευστότητα του Οµίλου παρακολουθείται από τη ∆ιοίκηση σε τακτά χρονικά διαστήµατα. 5 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Έκθεση ∆ιοικητικού Συµβουλίου Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 δ) Λοιποί κίνδυνοι-πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις Τα προηγούµενα έτη το Ελληνικό ∆ηµόσιο επέβαλλε έκτακτες φορολογικές εισφορές που επηρέασαν σηµαντικά τα αποτελέσµατα των εταιρειών. ∆εδοµένης της τρέχουσας δηµοσιονοµικής θέσης του Ελληνικού ∆ηµοσίου, πρόσθετα φορολογικά µέτρα µπορεί να επιβληθούν, που θα µπορούσαν να επηρεάσουν αρνητικά τη χρηµατοοικονοµική θέση της Εταιρείας. ε) ∆ιαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου Η διαχείριση των κεφαλαίων στοχεύει στη διασφάλιση της συνεχιζόµενης δραστηριότητας της Εταιρείας και την επίτευξη των αναπτυξιακών της σχεδίων σε συνδυασµό µε την πιστοληπτική της ικανότητα. ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ Ο Όµιλος δραστηριοποιείται ενεργά στον κλάδο επεξεργασίας φυσική ρητίνης, οργανικών ενώσεων και ελαίων παράγοντας πρώτες ύλες και προϊόντα, όπως κολοφώνιο, εστέρες, µαλεϊκές ρητίνες και γαλακτώµατα κολοφωνίων και βινυλίου, τα οποία χρησιµοποιούνται σε ένα ευρύ φάσµα βιοµηχανιών, όπως χαρτοβιοµηχανίες, βιοµηχανίες παραγωγής χρωµάτων, τυπογραφικών µελανιών, συγκολλητικών ουσιών και ταινιών και καλλυντικών. Η τελευταία µεγάλη δραστηριότητα του Οµίλου είναι οι κορεσµένοι πολυεστέρες για χρώµατα Powder Coatings ηλεκτροστατικής βαφής. Λόγω του ευρέως φάσµατος των προϊόντων που παράγει ο Όµιλος, η δραστηριότητά του έχει παρουσιάσει σηµαντική αύξηση έχοντας σηµαντικούς πελάτες τόσο στο εσωτερικό όσο και στο εξωτερικό. Στόχος του Οµίλου είναι η περαιτέρω αύξηση των πωλήσεων καθώς επίσης και η παραγωγή νέων προϊόντων χρησιµοποιώντας καινούριες τεχνογνωσίες µε στόχο την απόκτηση νέων πελατών σε διαφορετικές βιοµηχανίες. Μετά από τα παραπάνω κ. Μέτοχοι σας παρακαλούµε: 1) Να εγκρίνετε τις Οικονοµικές Καταστάσεις για την χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012. 2) Να απαλλάξετε εµάς και τους ελεγκτές από κάθε ευθύνη για τα πεπραγµένα της χρήσης 2012 σύµφωνα µε το νόµο και το καταστατικό. 3) Να διορίσετε τον ελεγκτικό οίκο που θα διενεργήσει τον τακτικό έλεγχο της χρήσης 2013. Αθήνα, 30 Απριλίου 2013 ΓΙΑ ΤΟ ∆ΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ο ΠΡΟΕ∆ΡΟΣ Ο ∆ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΧΡΗΣΤΟΣ ΑΝ.ΦΑΝΗΣ Α∆Τ: ΑΒ 602777 ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΑΝ.ΦΑΝΗΣ Α∆Τ: Τ 093382 6 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 Πίνακας Περιεχοµένων των Ετήσιων Οικονοµικών Καταστάσεων Σελίδα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ............................................................................................................................ 9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ∆ΗΜΑΤΟΣ ............................................................................................................... 11 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι∆ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ...................................................................................................... 12 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ................................................................................................................................ 14 Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων .................................................................................................................. 15 1. Γενικές πληροφορίες ............................................................................................................................................... 15 2. Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών ............................................................................................................ 15 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων ............................................................................................. 15 2.2. Ενοποίηση ............................................................................................................................................................... 20 2.3. Συναλλαγµατικές µετατροπές ................................................................................................................................. 21 2.4. Επενδύσεις σε ακίνητα ............................................................................................................................................ 21 2.5. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις ................................................................................................................................... 22 2.6. Μεθοδολογία Αποτίµησης Οικοπέδων, Κτιρίων και Μηχανολογικού εξοπλισµού ................................................ 22 2.7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία .................................................................................................................................... 23 2.8. Αποµείωση αξίας µη χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων .................................................................... 23 2.9. Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία ............................................................................................................ 23 2.10. Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ...................................................................... 24 2.11. Αποµείωση αξίας χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων.......................................................................... 24 2.12. Αποθέµατα .............................................................................................................................................................. 24 2.13. Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις ............................................................................................................................ 25 2.14. ∆ιακανονισµοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) ............................................................................................. 25 2.15. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ........................................................................................................................ 25 2.16. Μετοχικό κεφάλαιο ................................................................................................................................................. 25 2.17. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις .................................................................................................................... 25 2.18. ∆άνεια ..................................................................................................................................................................... 25 2.19. Τρέχουσα και αναβαλλόµενη φορολογία ................................................................................................................ 26 2.20. Παροχές στο προσωπικό ......................................................................................................................................... 26 2.21. Επιχορηγήσεις ......................................................................................................................................................... 27 2.22. Προβλέψεις ............................................................................................................................................................. 27 2.23. Αναγνώριση εσόδων ............................................................................................................................................... 27 2.24. Μισθώσεις ............................................................................................................................................................... 28 2.25. ∆ιανοµή µερισµάτων ............................................................................................................................................... 28 3. ∆ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου ............................................................................................................. 28 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως ............................................................................... 32 5. Μετάβαση στα ∆ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ........................................................................ 33 6. Ενσώµατα πάγια ...................................................................................................................................................... 41 7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία .................................................................................................................................... 43 8. Επενδύσεις σε ακίνητα ............................................................................................................................................ 43 9. Συµµετοχές Οµίλου ................................................................................................................................................. 44 10. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις .................................................................................................................. 44 11. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις ..................................................................................................................... 45 12. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ανά κατηγορία ......................................................................................................... 45 13. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις................................................................................................................................ 48 7 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. Αποθέµατα .............................................................................................................................................................. 50 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων..................................................................... 50 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ........................................................................................................................ 50 Μετοχικό κεφάλαιο ................................................................................................................................................. 51 Λοιπά αποθεµατικά ................................................................................................................................................. 52 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις .................................................................................................................... 53 ∆άνεια ..................................................................................................................................................................... 54 Επιχορηγήσεις ......................................................................................................................................................... 56 Αναβαλλόµενη φορολογία ...................................................................................................................................... 56 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία .................................................................... 58 Προβλέψεις ............................................................................................................................................................. 59 Πωλήσεις ................................................................................................................................................................. 60 Έξοδα ανά κατηγορία .............................................................................................................................................. 60 Άλλα λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) εκµετάλλευσης - καθαρά ................................................................................. 61 Λοιπά κέρδη / (ζηµιές) – καθαρά ............................................................................................................................ 61 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) – καθαρά ...................................................................................................... 61 Παροχές σε εργαζοµένους ....................................................................................................................................... 62 Φόρος εισοδήµατος ................................................................................................................................................. 62 Μερίσµατα .............................................................................................................................................................. 64 Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις .............................................................................................................. 64 Ανειληµµένες υποχρεώσεις ..................................................................................................................................... 64 Συνδεδεµένα µέρη ................................................................................................................................................... 65 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία της Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης .................................................................. 66 8 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σηµ. 31/12/2012 31/12/2011 1/1/2011 6 7 8 12.979.218 20.079 280.565 28.419 29.808 13.338.089 12.677.725 24.766 280.565 34.983 22.210 13.040.248 11.175.054 3.222 39.936 27.066 11.245.279 14 13 3.696.847 12.393.866 3.686.165 12.871.579 2.774.508 11.409.219 15 16 64.500 2.384.236 18.539.449 31.877.537 81.000 899.459 17.538.203 30.578.451 144.688 680.052 15.008.467 26.253.745 17 18 2.211.900 764.604 7.557.932 10.534.436 469.664 11.004.100 2.211.900 684.231 6.087.878 8.984.009 293.134 9.277.143 2.145.000 771.844 4.826.065 7.742.909 190.653 7.933.562 20 22 21 1.227.584 1.442.518 62.625 1.506.322 1.431.292 64.862 1.128.048 1.402.495 67.099 23 24 78.276 185.143 2.996.146 58.385 185.143 3.246.005 49.052 185.143 2.831.836 19 20 24 4.520.355 13.260.958 95.979 17.877.292 20.873.437 31.877.537 2.652.716 14.810.657 591.930 18.055.303 21.301.308 30.578.451 3.328.230 11.132.527 555.272 472.318 15.488.348 18.320.183 26.253.745 11 13 Σύνολο ενεργητικού Ι∆ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Μη ελέγχουσες συµµετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ∆άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων Οι σηµειώσεις στις σελίδες 15 έως 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 9 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε θυγατρικές Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σηµ. 31/12/2012 31/12/2011 1/1/2011 6 7 8 10.733.069 20.079 168.156 472.149 15.000 130.783 11.539.237 10.120.604 24.765 168.156 415.422 15.000 14.236 10.758.183 8.560.049 1.535 271.422 15.000 17.476 8.865.482 14 13 3.002.403 10.087.897 2.548.480 9.773.901 1.799.839 10.568.944 15 16 64.500 2.078.633 15.233.433 26.772.670 81.000 819.766 13.223.147 23.981.330 144.688 253.707 12.767.178 21.632.660 17 18 2.211.900 693.964 7.518.525 10.424.389 2.211.900 621.306 6.253.592 9.086.798 2.145.000 1.076.222 4.643.133 7.864.355 20 22 21 977.377 1.009.544 62.625 1.298.340 962.277 64.862 888.220 950.960 67.099 23 24 60.222 121.411 2.231.178 43.430 121.411 2.490.320 38.209 121.411 2.065.898 19 20 24 3.860.672 10.236.516 19.914 14.117.103 16.348.281 26.772.670 1.923.679 9.983.312 497.222 12.404.212 14.894.532 23.981.330 2.547.987 8.292.794 364.233 497.393 11.702.407 13.768.305 21.632.660 10 11 13 Σύνολο ενεργητικού Ι∆ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ∆άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων Οι σηµειώσεις στις σελίδες 15 έως 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 10 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ∆ΗΜΑΤΟΣ Σηµ. ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 01/01 έως 31/12/2012 31/12/2011 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 01/01 έως 31/12/2012 31/12/2011 Πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μεικτό κέρδος 25 26 35.881.306 (28.573.318) 7.307.988 33.980.764 (26.044.623) 7.936.141 30.135.168 (24.281.196) 5.853.973 27.366.192 (20.857.559) 6.508.633 Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα λειτουργίας ερευνών-αναπτύξεως Λοιπά λειτουργικά έσοδα - καθαρά Λοιπά κέρδη / (ζηµιές) - καθαρές Ζηµιές από αποµείωση θυγατρικής 26 26 26 27 28 10 (2.612.489) (778.240) (49.641) 131.420 83.209 - (2.164.751) (1.401.249) (86.460) 81.542 (174.738) - (2.288.032) (451.677) (49.219) 164.149 93.035 (153.273) (1.799.655) (1.036.613) (86.460) 248.886 (203.492) - Ζηµιές από αποµείωση ενσώµατων παγίων Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης 6 (261.781) 3.820.466 4.190.485 3.168.956 3.631.298 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) καθαρά Έσοδα από µερίσµατα (Ζηµιές) / κέρδη από συγγενείς επιχειρήσεις Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήµατος Καθαρά κέρδη χρήσης 29 29 (1.274.698) 28.611 (1.166.697) 18.843 (948.290) 55.416 (793.873) 42.239 (1.246.088) (6.564) 2.567.814 (532.397) 2.035.418 (1.147.855) 649 3.043.280 (928.760) 2.114.520 (892.873) 2.276.082 (492.941) 1.783.141 (751.633) 5.603 2.885.267 (795.774) 2.089.493 (13.454) 2.021.964 864 2.115.384 (10.544) 1.772.597 753 2.090.246 1.997.723 37.694 2.035.418 2.108.084 6.436 2.114.520 1.783.141 1.783.141 2.089.493 2.089.493 1.985.433 36.531 2.021.964 2.108.903 6.481 2.115.384 1.772.597 1.772.597 2.090.246 2.090.246 Λοιπά συνολικά έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικές (ζηµιές) / κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης Καθαρά κέρδη αποδιδόµενα σε : Ιδιοκτήτες της µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης αποδιδόµενα σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές 29 11 31 23,31 Τα Λοιπά Συνολικά Έσοδα παρουσιάζονται στην παραπάνω κατάσταση, καθαρά, µετά από φόρους. Ο φόρος που αναλογεί στα στοιχεία που απαρτίζουν τα Λοιπά Συνολικά Έσοδα παρατίθεται στη σηµείωση 31. Οι σηµειώσεις στις σελίδες 15 έως 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 11 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι∆ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αποδιδόµενα στους Ιδιοκτήτες της Μητρικής Σηµ. 1 Ιανουαρίου 2011 Καθαρά κέρδη χρήσης Λοιπά Συνολικά Έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικά κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα χρήσης Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής Κεφαλαιοποίηση αποθεµατικών 23,31 17 Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Σύνολο Μη ελέγχουσες συµµετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 2.145.000 771.844 4.826.065 7.742.909 190.653 7.933.562 - - 2.108.084 2.108.084 6.436 2.114.520 - - 819 819 44 864 - - 2.108.903 2.108.903 6.481 2.115.384 - - - - 96.000 96.000 66.900 - (66.900) - - - Μεταφορά από αποθεµατικά 18 - (87.613) 87.613 - - - ∆ιανοµή µερίσµατος 32 - - (867.803) (867.803) - (867.803) 31 ∆εκεµβρίου 2011 2.211.900 684.231 6.087.878 8.984.009 293.134 9.277.142 1 Ιανουαρίου 2012 2.211.900 684.231 6.087.878 8.984.009 293.134 9.277.142 - - 1.997.723 1.997.723 37.694 2.035.418 - - (12.290) (12.290) (1.164) (13.454) - - 1.985.433 1.985.433 36.531 2.021.964 Καθαρά κέρδη χρήσης Λοιπά Συνολικά Έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικές ζηµιές από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα χρήσης Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής 23,31 - - - - 140.000 140.000 Μεταφορά σε αποθεµατικά 18 - 80.373 (80.373) - - - ∆ιανοµή µερίσµατος 32 - - (435.007) (435.007) - (435.007) 2.211.900 764.604 7.557.931 10.534.435 469.664 11.004.099 31 ∆εκεµβρίου 2012 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 15 έως 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 12 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Σηµ. 1 Ιανουαρίου 2011 Καθαρά κέρδη χρήσης Λοιπά Συνολικά Έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικά κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 23,31 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα χρήσης Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 2.145.000 1.076.222 4.643.133 7.864.355 - - 2.089.493 2.089.493 - - 753 753 - - 2.090.246 2.090.246 Κεφαλαιοποίηση αποθεµατικών 17 66.900 - (66.900) - Μεταφορά από αποθεµατικά 18 - (87.613) 87.613 - ∆ιανοµή 32 - (367.303) - (367.303) ∆ιανοµή µερίσµατος 32 - - (500.500) (500.500) 31 ∆εκεµβρίου 2011 2.211.900 621.306 6.253.592 9.086.798 1 Ιανουαρίου 2012 2.211.900 621.306 6.253.592 9.086.798 - - 1.783.141 1.783.141 - - (10.544) (10.544) - - 1.772.597 1.772.597 Καθαρά κέρδη χρήσης Λοιπά Συνολικά Έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικές ζηµιές από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 23,31 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα χρήσης Μεταφορά σε αποθεµατικά 18 - 72.658 (72.658) - ∆ιανοµή µερίσµατος 32 - - (435.007) (435.007) 2.211.900 693.964 7.518.525 10.424.389 31 ∆εκεµβρίου 2012 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 15 έως 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 13 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Σηµ. Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον/µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις ενσώµατων παγίων Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Αποσβέσεις επιχορηγήσεων Αποµείωση συµµετοχών σε θυγατρικές Αποµείωση ακινήτων Ζηµιές / (κέρδη) από συγγενείς επιχειρήσεις Ζηµιές εύλογης αξίας χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Κέρδη από την πώληση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων (Κέρδη) / Ζηµιές από πώληση/διαγραφή ενσώµατων παγίων Προβλέψεις αποµείωσης και διαγραφές Έσοδα τόκων Έξοδα τόκων Έσοδα από µερίσµατα Καταστροφή / απαξίωση αποθεµάτων Μεταβολές κεφαλαίου κίνησης Αύξηση αποθεµάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων Αύξηση / (µείωση) υποχρεώσεων Aύξηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Καταβεβληθέντες τόκοι Καταβληθής φόρος εισοδήµατος Καθαρές ταµειακές εισροές / (εκροές) από λειτουργικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αύξηση συµµετοχής σε θυγατρικές εταιρείες Αγορές ενσώµατων παγίων περιουσιακών στοιχείων Αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων Επενδύσεις σε ακίνητα Πωλήσεις ενσώµατων παγίων περιουσιακών στοιχείων Πωλήσεις χρηµατοοκονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Αγορές χρηµατοοκονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Χορηγηθέντα δάνεια σε συνδεδεµένα µέρη Μερίσµατα εισπραχθέντα Τόκοι που εισπράχθηκαν Καθαρές ταµειακές εκροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισφορά µη ελεγχουσών συµµετοχών σε µετοχικό κεφάλαιο θυγατρικής Εισπράξεις από αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Μερίσµατα πληρωθέντα Καθαρές ταµειακές (εκροές) / εισροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα, ισοδύναµα και τραπεζικές υπεραναλήψεις Ταµειακά διαθέσιµα, ισοδύναµα και τραπεζικές υπεραναλήψεις στην αρχή της χρήσης Ταµειακά διαθέσιµα, ισοδύναµα και τραπεζικές υπεραναλήψεις στο τέλος της χρήσης ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 01/01 έως 31/12/2012 31/12/2011 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 01/01 έως 31/12/2012 31/12/2011 2.567.814 3.043.280 2.276.082 2.885.267 530.407 430.165 436.363 335.750 8.219 (2.237) - 3.762 (2.237) - 8.219 (2.237) 153.273 2.074 (2.237) - 11 261.781 6.564 (649) - - 28 16.500 240.216 16.500 240.216 (156.201) 181.093 (28.611) 1.195.257 4.580.587 (59.769) 37.862 558.488 (18.843) 1.058.177 124.598 5.415.050 (160.947) 46.324 (55.416) 886.145 3.604.305 (59.769) 37.870 323.381 (42.239) 705.190 (5.603) 63.814 4.483.715 (10.682) 289.022 1.813.151 3.074 6.675.153 (1.137.221) (1.013.758) (1.036.255) (2.014.741) (650.237) 10.413 1.724.230 (1.084.037) (1.335.911) (453.923) (228.512) 1.877.753 3.612 4.803.235 (826.904) (920.346) (812.455) 476.080 (593.185) 6.161 3.560.317 (736.314) (1.149.048) 4.524.172 (695.717) 3.055.985 1.674.954 10 - - (210.000) (144.000) 6 7 8 (1.141.042) (2.003.073) (1.083.126) (1.959.207) (3.532) (25.305) (3.532) (25.305) 203.562 (280.565) 32.957 195.245 (168.156) 25.032 - 555.065 - 555.065 28.611 (671.825) 4.426 18.843 (235.100) 42.160 (671.825) 4.426 42.239 (912.401) (2.369.477) (1.294.353) (2.341.730) 140.000 790.232 (1.285.279) (435.007) 96.000 2.884.586 (290.867) (867.803) 716.832 (280.963) (435.007) 1.420.456 (276.580) (867.803) (790.053) 1.821.916 862 276.073 2.821.718 (1.243.278) 1.762.494 (390.703) 16 (10.800.429) (9.557.151) (8.153.210) (7.762.507) 16 (7.978.711) (10.800.429) (6.390.716) (8.153.210) 6 7 21 10 6 28 28 13,26 29 29 29 26 32 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 15 έως 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 14 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η Βιοµηχανία Ρητινών Μεγάρων ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. (η «Εταιρεία») και οι θυγατρικές της (ο «Όµιλος») δραστηριοποιούνται στον κλάδο επεξεργασίας ρητίνης. Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 1961 από τον Αναστάσιο Φάνη και αρχικά λειτούργησε ως µονάδα παραγωγής κολοφωνίου και τερεβινθέλαιου µε κατεργασία-απόσταξη ελληνικής πευκορητίνης. Κατά τη δεκαετία του ’70 η Εταιρεία ξεκίνησε την παραγωγή κόλλας χαρτιού µε στόχο τη χρήση στην ελληνική χαρτοβιοµηχανία. Μία δεκαετία αργότερα η Εταιρεία προχώρησε στην παραγωγή εξειδικευµένων υλικών από το κολοφώνιο, όπως εστέρες, µαλεϊκές ρητίνες, τροποποιηµένα κολοφώνια και αµινορητίνες µε κύρια χρήση αυτών στη βιοµηχανία ξύλου, χρωµάτων-βερνικιών, συγκολλητικών ουσιών, µελανιών και καλλυντικών. Η παραγωγή αλκυδικών και ακρυλικών ρητινών όπως επίσης και βελτιωµένα προϊόντα ρητινελαίου και εξειδικευµένα παράγωγα για τις βιοµηχανίες σκυροδέµατος, αναπτύχθηκαν κατά τη διάρκεια της δεκαετίας του ’90. Η τελευταία µεγάλη δραστηριότητα του Οµίλου είναι οι κορεσµένοι πολυεστέρες για χρώµατα Powder Coatings ηλεκτροστατικής βαφής. Η Εταιρεία έχει συσταθεί και είναι εγκατεστηµένη στην Ελλάδα. Η διεύθυνση της έδρας της και τα κεντρικά γραφεία της είναι στο 38ο χλµ Ε.Ο. Αθηνών – Κορίνθου, Θέση Άγιος ∆ηµήτριος, 19100, ∆ήµος Μεγάρων Αττικής. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο στις 30 Απριλίου 2013 και τελούν υπό την έγκριση την Γενικής Συνέλευσης των µετόχων. Το ∆ιοικητικό Συµβούλιο απαρτίζεται από τους: Χ. Α. Φάνης Χ. Γ. Γκιόκας Κ. Α. Φάνης Ε. Ι. Γεωργακή Χ. Ν. Ποτηριάδου Πρόεδρος Αντιπρόεδρος ∆ιευθύνων Σύµβουλος Μέλος Μέλος Έως 15/05/2013 Από 16/05/2013 2. Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών Οι βασικές λογιστικές αρχές που εφαρµόσθηκαν κατά τη σύνταξη αυτών των οικονοµικών καταστάσεων περιγράφονται παρακάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι παρούσες ενοποιηµένες και εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα ∆ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (∆ΠΧΑ) και τις ∆ιερµηνείες της Επιτροπής ∆ιερµηνειών των ∆ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, καθώς και το ∆ΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ∆ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς» το οποίο εφαρµόστηκε κατά την µετάβαση στα ∆ΠΧΑ την 1/1/2011. Ο Όµιλος εφάρµοσε τα ∆ΠΧΑ που ήταν σε ισχύ στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 για τα οικονοµικά στοιχεία από 1 Ιανουαρίου 2011, σύµφωνα µε τις µεταβατικές διατάξεις του ∆ΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ∆ΠΧΑ» και των άλλων προτύπων. Ο Όµιλος κατά την προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων, σύµφωνα µε τις διατάξεις του ∆ΠΧΑ 1, έχει εφαρµόσει τις υποχρεωτικές και ορισµένες από τις προαιρετικές εξαιρέσεις του ∆ΠΧΑ 1 για την αναδροµική ισχύ των ∆ΠΧΑ, οι οποίες περιγράφονται παρακάτω: Υποχρεωτικές εξαιρέσεις από την πλήρη αναδροµική εφαρµογή των ∆ΠΧΑ - ∆ιαγραφή χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού: Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού τα οποία διεγράφησαν πριν την 1 Ιανουαρίου 2011 δεν αναγνωρίστηκαν ξανά στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις βάσει ∆ΠΧΑ. 15 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) - Εκτιµήσεις: Το ∆ΠΧΑ 1 απαγορεύει τη χρήση πληροφοριών που γνωστοποιήθηκαν µετά την 1 Ιανουαρίου 2011 για διόρθωση εκτιµήσεων που έγιναν µε βάση τις Ελληνικές Γενικά Παραδεκτές Λογιστικές Αρχές («ΕΓΠΛΑ»), εκτός αν πρόκειται για διόρθωση λαθών. Ο Όµιλος αναπροσάρµοσε υπολογισµούς και εκτιµήσεις στην περίπτωση όπου η βάση υπολογισµού τους δεν ήταν σύµφωνη µε τα ∆ΠΧΑ, χρησιµοποιώντας πληροφορίες που ήταν διαθέσιµες κατά την ηµεροµηνία µετάβασης. Προαιρετικές εξαιρέσεις από την πλήρη αναδροµική εφαρµογή των ∆ΠΧΑ - Επιχειρηµατικές Συνενώσεις: Ο Όµιλος έχει κάνει χρήση της απαλλαγής περί επιχειρηµατικών συνενώσεων σύµφωνα µε το ∆ΠΧΑ 1 και δεν έχει εφαρµόσει το ∆ΠΧΑ 3 στις επιχειρηµατικές συνενώσεις που έλαβαν χώρα πριν από την ηµεροµηνία µετάβασης, της 1ης Ιανουαρίου 2011. Η εξαίρεση περί επιχειρηµατικών συνενώσεων εφαρµόζεται και σε συγγενείς εταιρείες. - Εύλογη αξία ως τεκµαιρόµενο κόστος: Ο Όµιλος έχει επιλέξει να επανεκτιµήσει τα οικόπεδα, κτίρια και µηχανήµατα του σε εύλογη αξία και να χρησιµοποιήσει την αξία αυτή ως τεκµαιρόµενο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2011 και ως βάση για τις µεταγενέστερες αποσβέσεις και τους ελέγχους αποµείωσης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Η µέθοδος που χρησιµοποιήθηκε για τον προσδιορισµό των εύλογων αξιών περιγράφεται στη σηµείωση 2.6. Μία οικονοµική οντότητα που εφαρµόζει την εξαίρεση της εύλογης αξίας ως τεκµαιρόµενο κόστος, δεν είναι υποχρεωµένη να εφαρµόσει το µοντέλο αναπροσαρµογής βάσει του ∆ΛΠ 16 σε µελλοντικές περιόδους. - Υποχρεώσεις από παροχές µετά την συνταξιοδότηση: Ο Όµιλος επέλεξε να αναγνωρίσει τις σωρευτικές αναλογιστικές ζηµιές και κέρδη κατά τη µετάβαση στα ∆ΠΧΑ την 1 Ιανουαρίου 2011. - Προσδιορισµός των προγενέστερα αναγνωρισµένων χρηµατοοικονοµικών µέσων: Ο Όµιλος έχει επιλέξει να προσδιορίσει τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού «στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων» κατά την ηµεροµηνία µετάβασης. Οι ενοποιηµένες και εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις συντάσσονταν έως την 31/12/2011 σύµφωνα µε το K.Ν. 2190/1920 και τις ΕΓΠΛΑ. Οι ΕΓΠΛΑ διαφέρουν σε κάποια σηµεία από τα ∆ΠΧΑ. Κατά τη σύνταξη αυτών των οικονοµικών καταστάσεων, η ∆ιοίκηση τροποποίησε κάποιες από τις µεθόδους λογιστικής και αποτίµησης που χρησιµοποιούσε σύµφωνα µε τις ΕΓΠΛΑ ώστε να συνάδουν µε τα ∆ΠΧΑ. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων, τα οποία έχουν αποτιµηθεί στην εύλογη αξία τους. Η σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ∆ΠΧΑ απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσης από τη ∆ιοίκηση στη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών που έχουν υιοθετηθεί. Οι περιοχές που εµπεριέχουν σηµαντικό βαθµό κρίσης ή πολυπλοκότητας ή όπου οι υποθέσεις και οι εκτιµήσεις επηρεάζουν σηµαντικά τις οικονοµικές καταστάσεις αναφέρονται στη Σηµείωση 4. Οι λογιστικές αρχές που έχουν εφαρµοστεί στην προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων των θυγατρικών και συγγενών εταιρειών είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία. 2.1.1. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση του Οµίλου σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω: 16 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Πρότυπα και ∆ιερµηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονοµική χρήση ∆ΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» - µεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων Η παρούσα τροποποίηση παρέχει τις γνωστοποιήσεις για µεταβιβασµένα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν αποαναγνωριστεί εξολοκλήρου καθώς και για µεταβιβασµένα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποαναγνωριστεί εξολοκλήρου αλλά για τα οποία ο Όµιλος έχει συνεχιζόµενη ανάµειξη. Παρέχει επίσης καθοδήγηση για την εφαρµογή των απαιτούµενων γνωστοποιήσεων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. Πρότυπα και ∆ιερµηνείες υποχρεωτικές από περιόδους που ξεκινούν την ή µετά από 1 Ιανουαρίου 2013 ∆ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Το ∆ΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτη φάση στο έργο του Σ∆ΛΠ (Συµβούλιο ∆ιεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ∆ΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων. Το Σ∆ΛΠ στις επόµενες φάσεις του έργου θα επεκτείνει το ∆ΠΧΑ 9 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την αποµείωση της αξίας και τη λογιστική αντιστάθµισης. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ∆ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ∆ΠΧΑ 9 δεν µπορεί να εφαρµοστεί νωρίτερα από τον Όµιλο διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, ο Όµιλος θα αποφασίσει εάν θα εφαρµόσει το ∆ΠΧΑ 9 νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου 2015. ∆ΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήµατος» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Η τροποποίηση του ∆ΛΠ 12 παρέχει µια πρακτική µέθοδο για την επιµέτρηση των αναβαλλόµενων φορολογικών υποχρεώσεων και αναβαλλόµενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν επενδυτικά ακίνητα επιµετρώνται µε τη µέθοδο εύλογης αξίας σύµφωνα µε το ∆ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Η τροποποίηση αυτή δεν έχει εφαρµογή στον Όµιλο. ∆ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση Εύλογης Αξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ∆ΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά µε την επιµέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρµογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα. Το ∆ΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισµό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά µε την επιµέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο µε βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιµετρούνται στην εύλογη αξία και όχι µόνο τα χρηµατοοικονοµικά. ∆ΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2012) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από τις οικονοµικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήµατα σε δύο οµάδες, µε βάση το αν αυτά στο µέλλον είναι πιθανό να µεταφερθούν στα αποτελέσµατα χρήσεως ή όχι. ∆ΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζοµένους» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Αυτή η τροποποίηση επιφέρει σηµαντικές αλλαγές στην αναγνώριση και επιµέτρηση του κόστους των προγραµµάτων καθορισµένων παροχών και των παροχών εξόδου από την υπηρεσία (κατάργηση της µεθόδου του περιθωρίου), καθώς και στις γνωστοποιήσεις όλων των παροχών σε εργαζοµένους. Οι βασικές αλλαγές αφορούν κυρίως στην αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών, στην αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας/ περικοπών, στην επιµέτρηση του εξόδου 17 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) συντάξεων, στις απαιτούµενες γνωστοποιήσεις, στο χειρισµό των εξόδων και των φόρων που σχετίζονται µε τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών, καθώς και στη διάκριση µεταξύ βραχυπρόθεσµων και µακροπρόθεσµων παροχών. Ο Όµιλος προχώρησε σε πρόωρη εφαρµογή της τροποποίησης αυτής κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στα ∆ΠΧΑ. ∆ΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το Σ∆ΛΠ δηµοσίευσε αυτή την τροποποίηση προκειµένου να συµπεριλάβει επιπλέον πληροφόρηση η οποία θα βοηθήσει τους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων µίας οικονοµικής οντότητας να αξιολογήσουν την επίδραση ή την πιθανή επίδραση που θα έχουν οι συµφωνίες για διακανονισµό χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συµπεριλαµβανοµένου του δικαιώµατος για συµψηφισµό που σχετίζεται µε αναγνωρισµένα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, στην οικονοµική θέση της οικονοµικής οντότητας. ∆ΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Παρουσίαση» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Αυτή η τροποποίηση στις οδηγίες εφαρµογής του ∆ΛΠ 32 παρέχει διευκρινήσεις σχετικά µε κάποιες απαιτήσεις για τον συµψηφισµό χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονοµικής θέσης. Οµάδα προτύπων σχετικά µε ενοποίηση και από κοινού συµφωνίες (εφαρµόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Το Σ∆ΛΠ δηµοσίευσε πέντε νέα πρότυπα σχετικά µε ενοποίηση και τις από κοινού συµφωνίες: ∆ΠΧΑ 10, ∆ΠΧΑ 11, ∆ΠΧΑ 12, ∆ΛΠ 27 (Τροποποίηση), ∆ΛΠ 28 (Τροποποίηση). Αυτά τα πρότυπα εφαρµόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2014. Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρµογή τους µόνο εάν ταυτόχρονα εφαρµοστούν και τα πέντε αυτά πρότυπα. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης των νέων προτύπων στις ενοποιηµένες οικονοµικές του καταστάσεις. Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ∆ΠΧΑ 10 «Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις» Το ∆ΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά µε τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ∆ΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισµό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειµένου να αποφασιστεί εάν µια οικονοµική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταµένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους µία οικονοµική οντότητα (επενδυτής) µπορεί να ελέγχει µία άλλη οικονοµική οντότητα (επένδυση). Ο αναθεωρηµένος ορισµός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωµα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σηµαντικά τις αποδόσεις) και οι µεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειµένου να υπάρχει έλεγχος. Το νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά µε συµµετοχικά δικαιώµατα και δικαιώµατα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά µε σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευοµένου. ∆ΠΧΑ 11 «Από κοινού Συµφωνίες» Το ∆ΠΧΑ 11 παρέχει µια πιο ρεαλιστική αντιµετώπιση των από κοινού συµφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώµατα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νοµική τους µορφή. Οι τύποι των συµφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η µέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συµµετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρµόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονοµικές οντότητες που συµµετέχουν σε από κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες εφαρµόζουν παρόµοιο λογιστικό χειρισµό µε αυτόν που εφαρµόζουν επί του παρόντος οι συµµετέχοντες σε από κοινού ελεγχόµενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά µε τους συµµετέχοντες σε από κοινού συµφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ∆ΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συµµετοχής σε άλλες οικονοµικές οντότητες» Το ∆ΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούµενες γνωστοποιήσεις µιας οικονοµικής οντότητας, συµπεριλαµβανοµένων σηµαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονοµικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονοµικές επιπτώσεις που σχετίζονται µε τη συµµετοχή της οικονοµικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συµφωνίες και µη ενοποιούµενες οικονοµικές οντότητες (structured entities). Μία οικονοµική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωµένη να εφαρµόσει το ∆ΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ∆ΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιηµένα ∆ΛΠ 27 ή 28. 18 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ∆ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δηµοσιεύθηκε ταυτόχρονα µε το ∆ΠΧΑ 10 και σε συνδυασµό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ∆ΛΠ 27 «Ενοποιηµένες και Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις». Το τροποποιηµένο ∆ΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισµό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά µε τις συµµετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς όταν µία οικονοµική οντότητα ετοιµάζει ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. Παράλληλα, το Συµβούλιο µετέφερε στο ∆ΛΠ 27 όρους του ∆ΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» και του ∆ΛΠ 31 «Συµµετοχές σε Κοινοπραξίες» που αφορούν τις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. ∆ΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ∆ΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ∆ΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισµό αναφορικά µε τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρµογή της µεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δηµοσίευση του ∆ΠΧΑ 11. ∆ΠΧΑ 10, ∆ΠΧΑ 11 και ∆ΠΧΑ 12 (Τροποποίηση) «Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις, από κοινού συµφωνίες και γνωστοποίηση συµµετοχής σε άλλες οικονοµικές οντότητες: Οδηγίες µετάβασης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) H τροποποίηση στις οδηγίες µετάβασης των ∆ΠΧΑ 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά µε τις οδηγίες µετάβασης στο ∆ΠΧΑ 10 και περιορίζει τις απαιτήσεις για παροχή συγκριτικής πληροφόρησης στις γνωστοποιήσεις του ∆ΠΧΑ 12 µόνο για την περίοδο που προηγείται άµεσα της πρώτης ετήσιας περιόδου κατά την οποία εφαρµόζεται το ∆ΠΧΑ 12. Συγκριτική πληροφόρηση για γνωστοποιήσεις σχετικά µε συµµετοχές σε µη ενοποιούµενες οικονοµικές οντότητες (structured entities) δεν απαιτείται. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ∆ΠΧΑ 10, ∆ΠΧΑ 12 και ∆ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρείες Επενδύσεων» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2014) Η τροποποίηση του ∆ΠΧΑ 10 ορίζει µία εταιρεία επενδύσεων και παρέχει µία εξαίρεση από την ενοποίηση. Πολλά επενδυτικά κεφάλαια και παρόµοιες εταιρείες που πληρούν τον ορισµό των εταιρειών επενδύσεων εξαιρούνται από την ενοποίηση των περισσότερων θυγατρικών τους, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος. Οι τροποποιήσεις στο ∆ΠΧΑ 12 εισάγουν τις γνωστοποιήσεις που χρειάζεται να παρέχει µια εταιρεία επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τµήµα του προγράµµατος ετήσιων βελτιώσεων για το 2011 του Σ∆ΛΠ (Συµβούλιο ∆ιεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ∆ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ∆ΛΠ που δηµοσιεύτηκε τον Μάιο 2012. Οι τροποποιήσεις αυτές εφαρµόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013 και δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ∆ΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις σχετικά µε τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τη συγκριτική πληροφόρηση όταν µια οικονοµική οντότητα συντάσσει έναν επιπλέον ισολογισµό είτε (α) όπως απαιτείται από το ∆ΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, µεταβολές των λογιστικών εκτιµήσεων και λάθη» είτε (β) εθελοντικά. ∆ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως τα ανταλλακτικά και ο λοιπός εξοπλισµός συντήρησης ταξινοµούνται ως ενσώµατα πάγια και όχι ως αποθέµατα όταν πληρούν τον ορισµό των ενσώµατων παγίων, δηλαδή όταν χρησιµοποιούνται για περισσότερες από µία περίοδο. ∆ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο φόρος εισοδήµατος που σχετίζεται µε τη διανοµή αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα και ο φόρος εισοδήµατος που σχετίζεται µε τα έξοδα συναλλαγών απευθείας στην καθαρή θέση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση, σύµφωνα µε το ∆ΛΠ 12. 19 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ∆ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις των τοµέων στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά, σύµφωνα µε το ∆ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς». 2.2. Ενοποίηση (α) Θυγατρικές Εταιρείες Θυγατρικές είναι οι οικονοµικές οντότητες στις οποίες ο Όµιλος έχει τη δυνατότητα να διαµορφώνει τις χρηµατοοικονοµικές και επιχειρηµατικές πολιτικές τους, συνήθως σε συνδυασµό µε συµµετοχή στο µετοχικό τους κεφάλαιο µε δικαίωµα ψήφου πέραν του 50%. Η ύπαρξη και η επίδραση των δικαιωµάτων ψήφου που µπορούν να εξασκηθούν ή να µετατραπούν συνεκτιµούνται για να τεκµηριωθεί ότι ο Όµιλος ελέγχει την οικονοµική οντότητα. Έλεγχος µπορεί να υπάρχει και σε περιπτώσεις όπου η συµµετοχή στο µετοχικό κεφάλαιο µε δικαίωµα ψήφου είναι µικρότερη του 50%, αλλά ο Όµιλος είναι σε θέση να εξασκήσει έλεγχο στις χρηµατοοικονοµικές και επιχειρηµατικές πολιτικές, de facto. De facto έλεγχος υφίσταται όταν ο αριθµός των δικαιωµάτων ψήφου του Οµίλου, σε σχέση µε τον αριθµό αλλά και την κατανοµή των δικαιωµάτων των άλλων µετόχων, δίνουν τη δυνατότητα ελέγχου από τον Όµιλο των χρηµατοοικονοµικών και επιχειρηµατικών πολιτικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται µε ολική ενοποίηση από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται κατά την ηµεροµηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όµιλο λογιστικοποιείται βάσει της µεθόδου απόκτησης. Το κόστος εξαγοράς υπολογίζεται ως η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που εκχωρούνται, των υποχρεώσεων που έχουν αναληφθεί ή υφίστανται, και των χρηµατοοικονοµικών προϊόντων που έχουν εκδοθεί κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Τα έξοδα που σχετίζονται µε την εξαγορά καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε µία επιχειρηµατική συνένωση επιµετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Η διαφορά µεταξύ του κόστους εξαγοράς και της εύλογης αξίας του µεριδίου της καθαρής θέσης της θυγατρικής που αποκτήθηκε κατά την ηµεροµηνία της εξαγοράς, αναγνωρίζεται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της εξαγοράς είναι µικρότερο από την αναλογία του Οµίλου στην εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα. ∆ιεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και µη πραγµατοποιηµένα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του Οµίλου απαλείφονται. Οι µη πραγµατοποιηµένες ζηµιές, επίσης απαλείφονται εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όµιλο. Στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης της Μητρικής οι θυγατρικές αποτιµώνται στο κόστος µείον την αποµείωση. (β) Μεταβολές σε ποσοστά συµµετοχής σε θυγατρικές χωρίς απώλεια ελέγχου Συναλλαγές µε τους µετόχους µη ελεγχουσών συµµετοχών οι οποίες δεν επηρεάζουν τον έλεγχο που ασκεί ο Όµιλος στη θυγατρική, επιµετρώνται και καταχωρούνται ως συναλλαγές κεφαλαίου (equity transactions) – δηλαδή ο χειρισµός είναι ο ίδιος µε αυτόν που ακολουθείται στις συναλλαγές µε τους κύριους µετόχους του Οµίλου. Η διαφορά µεταξύ του τιµήµατος που καταβλήθηκε και του αποκτηθέντος σχετικού µεριδίου της λογιστικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων της θυγατρικής, αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια. Κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν από την πώληση στους µετόχους µη ελεγχουσών συµµετοχών καταχωρούνται επίσης στα ίδια κεφάλαια. (γ) Πώληση/παύση ελέγχου θυγατρικής Μόλις ο Όµιλος παύσει να έχει έλεγχο στη θυγατρική, το εναποµένον ποσοστό συµµετοχής επιµετράται εκ νέου στην εύλογη αξία του, ενώ τυχόν διαφορές καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Κατόπιν, το περιουσιακό αυτό στοιχείο κατηγοριοποιείται ως συγγενής επιχείρηση, κοινοπραξία ή χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού µε αξία κτήσης την εύλογη αυτή αξία. Επιπροσθέτως, ποσά που είχαν προηγουµένως καταχωρηθεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα, θα λογιστικοποιηθούν όπως στην περίπτωση της πώλησης θυγατρικής κι εποµένως ενδέχεται να λογιστικοποιηθούν στα αποτελέσµατα. (δ) Συγγενείς επιχειρήσεις Συγγενείς είναι οι οικονοµικές οντότητες, στις οποίες ο Όµιλος έχει ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο, το οποίο γενικά ισχύει όταν τα ποσοστά συµµετοχής κυµαίνονται µεταξύ 20% και 50% των δικαιωµάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Σύµφωνα µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης, η επένδυση σε µία συγγενή επιχείρηση αναγνωρίζεται αρχικά στο κόστος κτήσης και η λογιστική αξία αυξάνεται ή µειώνεται για να 20 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) αναγνωρίσει το µερίδιο του επενδυτή στα κέρδη ή τις ζηµίες της συγγενούς µετά την ηµεροµηνία της απόκτησης. Ο λογαριασµός των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις περιλαµβάνει και την υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά (µειωµένη µε τυχόν ζηµίες αποµείωσης). Σε περίπτωση πώλησης ποσοστού συµµετοχής σε συγγενή επιχείρηση, όπου όµως ο Όµιλος συνεχίζει να ασκεί σηµαντική επιρροή, µόνο η αναλογία στα ποσά που είχαν προηγουµένως καταχωρηθεί απευθείας στην καθαρή θέση θα καταχωρηθεί στα αποτελέσµατα. Το µερίδιο του Οµίλου στα κέρδη ή τις ζηµιές των συγγενών επιχειρήσεων µετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων, ενώ το µερίδιο των µεταβολών στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα µετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα. Οι συσσωρευµένες µεταβολές επηρεάζουν τη λογιστική αξία των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις. Στην περίπτωση που το µερίδιο του Οµίλου επί των ζηµιών µιας συγγενούς υπερβεί την αξία της επένδυσης στη συγγενή, δεν αναγνωρίζονται επιπλέον ζηµιές, εκτός εάν έχουν γίνει πληρωµές ή έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσµεύσεις για λογαριασµό της συγγενούς. Μη πραγµατοποιηµένα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ του Οµίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου στις συγγενείς επιχειρήσεις. Μη πραγµατοποιηµένες ζηµιές απαλείφονται επίσης κατά το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου σε αυτές, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όµιλο. Στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης της µητρικής Εταιρείας οι συγγενείς αποτιµώνται στο κόστος µείον την αποµείωση. 2.3. Συναλλαγµατικές µετατροπές (α) Λειτουργικό νόµισµα και νόµισµα παρουσίασης Τα στοιχεία των οικονοµικών καταστάσεων των εταιρειών του Οµίλου επιµετρώνται βάσει του νοµίσµατος του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος, στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί («λειτουργικό νόµισµα»). Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόµισµα και το νόµισµα παρουσίασης της µητρικής Εταιρείας. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται στο λειτουργικό νόµισµα µε τη χρήση των ισοτιµιών που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζηµιές από συναλλαγµατικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της χρήσης και από την µετατροπή των νοµισµατικών στοιχείων σε ξένο νόµισµα µε τις ισχύουσες ισοτιµίες κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Κέρδη και ζηµιές από συναλλαγµατικές διαφορές που σχετίζονται µε ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα παρουσιάζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στα «Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) – καθαρά». Όλα τα άλλα κέρδη και ζηµιές από συναλλαγµατικές διαφορές παρουσιάζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων στα «Λοιπά κέρδη / (ζηµιές) – καθαρά». 2.4. Επενδύσεις σε ακίνητα Ακίνητα τα οποία κατέχονται για µακροχρόνιες εκµισθώσεις ή για κεφαλαιουχικά κέρδη ή και τα δύο, και δεν χρησιµοποιούνται από τις εταιρείες του Οµίλου, κατηγοριοποιούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαµβάνουν ιδιόκτητα οικόπεδα. Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος, συµπεριλαµβανοµένων των σχετικών άµεσων εξόδων κτήσης και των εξόδων δανεισµού. Τα κόστη δανεισµού που αφορούν την απόκτηση ή την κατασκευή επενδυτικών ακινήτων κεφαλαιοποιούνται στο κόστος της επένδυσης για όσο διάστηµα διαρκεί η απόκτηση ή η κατασκευή και παύουν να κεφαλαιοποιούνται όταν το πάγιο ολοκληρωθεί ή σταµατήσει η κατασκευή του. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι επενδύσεις σε ακίνητα επιµετρώνται σε κόστος µείον αποσβέσεις και τυχόν αποµείωση. Τα επενδυτικά οικόπεδα δεν αποσβένονται. Μεταγενέστερες δαπάνες λογίζονται προσθετικά στην λογιστική αξία του ακινήτου, µόνο όταν είναι πιθανόν ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη που σχετίζονται µε το εν λόγω ακίνητο, θα εισρεύσουν στον Όµιλο και ότι το κόστος αυτού µπορεί να µετρηθεί αξιόπιστα. Όλα τα άλλα κόστη από επιδιορθώσεις και συντήρηση βαρύνουν τα αποτελέσµατα της χρήσης την οποία αφορούν. Εάν µια επένδυση σε ακίνητο µεταβληθεί σε ιδιοχρησιµοποιούµενο πάγιο, τότε κατηγοριοποιείται στις ενσώµατες ακινητοποιήσεις. 21 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Σύµφωνα µε έκθεση ανεξάρτητου εκτιµητή κατά την 31 ∆εκεµβρίου 2012 και 2011, η εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων ανέρχεται σε €249.017 (2011: €297.789) για τον Όµιλο και σε €151.940 (2011: €189.925) για την Εταιρεία. 2.5. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Τα ενσώµατα πάγια επιµετρώνται στο κόστος κτήσεως µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και τυχόν αποµείωση. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον εάν είναι πιθανό ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στον Όµιλο και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιείται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται γιατί θεωρείται ότι έχουν απεριόριστη ωφέλιµη ζωή. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής : - Κτίρια: Μηχανολογικός εξοπλισµός: Αυτοκίνητα: Λοιπός εξοπλισµός: 40 έτη 20 – 40 έτη 5 έτη 5 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση τουλάχιστον κάθε τέλος χρήσης. Οι ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση περιλαµβάνονται στα ενσώµατα πάγια και η απόσβεση τους ξεκινάει όταν ολοκληρωθούν και είναι έτοιµα για τη χρήση που προορίζονται από την ∆ιοίκηση. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα (σηµείωση 2.8). Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αναπόσβεστης αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. 2.6. Μεθοδολογία Αποτίµησης Οικοπέδων, Κτιρίων και Μηχανολογικού εξοπλισµού Ο προσδιορισµός της εύλογης αξίας των οικοπέδων, κτιρίων και του µηχανολογικού εξοπλισµού του Οµίλου κατά την ηµεροµηνία της µετάβασης στα ∆.Π.Χ.Α. πραγµατοποιήθηκε από ανεξάρτητο εκτιµητή. Η αποτίµηση, η οποία είναι σύµφωνη µε τα ∆ιεθνή Πρότυπα Αποτίµησης, διεξήχθη σύµφωνα µε τις ακόλουθες µεθόδους: Προσέγγιση της Αγοράς / Μέθοδος Συγκριτικών Στοιχείων ή Κτηµαταγοράς Η προσέγγιση αυτή, απαιτεί την συγκέντρωση στοιχείων από την αγορά για παρόµοια περιουσιακά στοιχεία µε το υπό εκτίµηση. Οι αξίες των συγκρίσιµων περιουσιακών στοιχείων αναπροσαρµόζονται για όποια διαφορετικά χαρακτηριστικά από το υπό εκτίµηση και αφού θεωρούνται ως αντικειµενικά λαµβάνονται υπόψη για την εκτίµηση του συγκεκριµένου περιουσιακού στοιχείου. Προσέγγιση µε βάση τα µελλοντικά έσοδα (Income Method) Τυπικά αυτή η προσέγγιση εφαρµόζεται σε περιουσιακά στοιχεία που αποφέρουν έσοδα. Κατά την εφαρµογή της προσέγγισης αυτής, γίνεται εκτίµηση των µελλοντικών εσόδων που απορρέουν από την εκµετάλλευση της ιδιοκτησίας. Τα ποσά αυτά προεξοφλούνται σύµφωνα µε αποδεκτούς συντελεστές ώστε να δώσουν µια ένδειξη της αξίας. Μέθοδος της Υπολειµµατικής Αξίας – Μέθοδος Αξιοποίησης Η µέθοδος αυτή εφαρµόζεται κυρίως για τον προσδιορισµό της αξίας µιας γηπεδικής έκτασης. Επιπροσθέτως γίνεται χρήση για την επιβεβαίωση των πορισµάτων που προσδιορίζονται µε την Μέθοδο της Αγοράς. Η βάση του προσδιορισµού της υπολειµµατικής αξίας έχει ως εξής: Αξία πώλησης του υπό ανάπτυξη έργου ως ολοκληρωµένου µείον κατασκευαστικό κόστος. Προσέγγιση του Κόστους – Μέθοδος Υπολειµµατικού Κόστους Αντικατάστασης Η προσέγγιση του Κόστους (Cost Approach), εφαρµόζεται στην περίπτωση που παρατηρείται ελλιπής πληροφόρηση στοιχείων της αγοράς και προσδιορίζει την αξία από το κόστος αναπαραγωγής ή αντικατάστασης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ εφαρµόζεται κυρίως σε εξειδικευµένα περιουσιακά στοιχεία και βιοµηχανικά ακίνητα. 22 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 2.7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο ενεργητικού αναγνωρίζεται όταν αναµένεται να προκύψουν µελλοντικές οικονοµικές ωφέλειες από την χρήση του. Στο κόστος του άυλου περιουσιακού στοιχείου συµπεριλαµβάνεται και κάθε άµεσο κόστος που απαιτείται για τη δηµιουργία, την παραγωγή και την προετοιµασία για την σωστή λειτουργία του. Η δαπάνη για αγορά λογισµικού, το οποίο θα επιφέρει µελλοντικά οικονοµικά οφέλη στον Όµιλο, καταχωρείται ως άυλο στοιχείο του ενεργητικού. Η συντήρηση των προγραµµάτων λογισµικού αναγνωρίζεται ως έξοδο όταν πραγµατοποιείται η δαπάνη. Αντίθετα, οι δαπάνες που βελτιώνουν ή επιµηκύνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού πέραν των αρχικών τεχνικών προδιαγραφών, ή αντίστοιχα τα έξοδα µετατροπής λογισµικού ενσωµατώνονται στο κόστος κτήσεως του άυλου παγίου µε απαραίτητη προϋπόθεση να µπορούν να µετρηθούν µε αξιοπιστία. Το λογισµικό αποσβένεται στις περισσότερες περιπτώσεις σε 5 χρόνια. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία εξετάζονται για τυχόν αποµείωση όταν τα γεγονότα ή οι µεταβολές των συνθηκών υποδεικνύουν ότι η λογιστική τους αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Όπου η ανακτήσιµη αξία είναι µικρότερη της λογιστικής αξίας του, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αποµειώνονται στο ανακτήσιµο ποσό. Σε κάθε ηµεροµηνία του ισολογισµού εξετάζονται και γίνονται τυχόν προσαρµογές στην ωφέλιµη ζωή των άυλων παγίων. 2.8. Αποµείωση αξίας µη χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή, δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και επίσης όταν κάποια γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ζηµία αποµείωσης αναγνωρίζεται για το ποσό κατά το οποίο η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει την ανακτήσιµη αξία του. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της εύλογης αξίας, µειωµένης µε τα έξοδα πώλησης, και της αξίας χρήσεως (παρούσα αξία χρηµατοροών που αναµένεται να δηµιουργηθούν µε βάση την εκτίµηση της διοίκησης για τις µελλοντικές οικονοµικές και λειτουργικές συνθήκες.) Για την εκτίµηση των ζηµιών αποµείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις µικρότερες δυνατές µονάδες δηµιουργίας ταµειακών ροών. Μη χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός από υπεραξία, που έχουν υποστεί αποµείωση επανεκτιµούνται για πιθανή αντιστροφή της αποµείωσης σε κάθε ηµεροµηνία του ισολογισµού. 2.9. Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία 2.9.1. Ταξινόµηση Τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του Οµίλου ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες: α) Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µέσω αποτελεσµάτων και β) ∆άνεια χορηγηθέντα και απαιτήσεις. Η ταξινόµηση γίνεται µε βάση τον σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκε η επένδυση. Η ∆ιοίκηση προσδιορίζει την ταξινόµηση κατά την αρχική αναγνώριση. α) Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µέσω αποτελεσµάτων Η κατηγορία αυτή περιλαµβάνει τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εµπορία. Ένα χρηµατοοικονοµικό περιουσιακό στοιχείο ταξινοµείται σε αυτή την κατηγορία αν αποκτήθηκε κυρίως µε σκοπό την πώληση του σε σύντοµο χρονικό διάστηµα. Τα παράγωγα ταξινοµούνται ως κατεχόµενα για εµπορία εκτός εάν προσδιορίζονται ως αντισταθµίσεις. Στοιχεία ενεργητικού αυτής της κατηγορίας ταξινοµούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό εάν κατέχονται για εµπορία ή αναµένεται να πουληθούν εντός 12 µηνών από την ηµεροµηνία του ισολογισµού, διαφορετικά ταξινοµούνται στο µη κυκλοφορούν ενεργητικό. β) ∆άνεια χορηγηθέντα και απαιτήσεις Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία µε πάγιες ή προσδιορισµένες πληρωµές, τα οποία δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. Περιλαµβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα µε λήξεις µεγαλύτερες των 12 µηνών από την ηµεροµηνία του ισολογισµού, τα οποία συµπεριλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα χορηγηθέντα δάνεια και οι απαιτήσεις συµπεριλαµβάνονται στις εµπορικές και άλλες απαιτήσεις στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης. 23 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 2.9.2. Αναγνώριση και επιµέτρηση Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής που είναι και η ηµεροµηνία που ο Όµιλος δεσµεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άµεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, µε εξαίρεση τις άµεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες των στοιχείων που αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους µέσω των αποτελεσµάτων. Τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µέσω αποτελεσµάτων αναγνωρίζονται αρχικά σε εύλογη αξία και οι δαπάνες συναλλαγής αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα την περίοδο που προκύπτουν. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωµα στις ταµειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή µεταβιβάζεται και ο Όµιλος έχει µεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταµοιβές που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα δάνεια και απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα πραγµατοποιηµένα και µη πραγµατοποιηµένα κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν από τις µεταβολές της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές στα αποτελέσµατα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα την περίοδο που προκύπτουν. Οι εύλογες αξίες των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιµές ζήτησης. Για τα µη διαπραγµατεύσιµα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται µε την χρήση τεχνικών αποτίµησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιµων στοιχείων που διαπραγµατεύονται και προεξόφληση ταµειακών ροών. 2.10. Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων Οι χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης µόνο όταν ο Όµιλος ή η Εταιρεία έχει νοµικά το δικαίωµα αυτό και προτίθεται να τα συµψηφίσει σε καθαρή βάση µεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. 2.11. Αποµείωση αξίας χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων Σε κάθε ηµεροµηνία του ισολογισµού ο Όµιλος εκτιµά αν υπάρχουν αντικειµενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συµπέρασµα ότι τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά του στοιχεία έχουν υποστεί αποµείωση. Τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης (εφόσον υφίστανται σχετικές ενδείξεις) είναι περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στο κόστος κτήσεως ή µε βάση τη µέθοδο της καθαρής θέσης (συµµετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις), περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στο αναπόσβεστο κόστος (µακροπρόθεσµες απαιτήσεις) και διαθέσιµες προς πώληση επενδύσεις. Η ανακτήσιµη αξία των συµµετοχών σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις προσδιορίζεται µε τον ίδιο τρόπο όπως για τα µη χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία. Η ανακτήσιµη/εισπράξιµη αξία των λοιπών χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων προκειµένου να διενεργηθούν οι σχετικοί έλεγχοι αποµείωσης, προσδιορίζεται βάσει της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών χρηµατοροών, προεξοφληµένων είτε µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο προεξόφλησης του εκάστοτε στοιχείου ή οµάδας στοιχείων, ή µε τον τρέχοντα συντελεστή απόδοσης ενός παρόµοιου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου. Οι προκύπτουσες ζηµίες αποµείωσης αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Η ζηµιά αποµείωσης για τις εµπορικές απαιτήσεις δηµιουργείται όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι ο Όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά των απαιτήσεων µε βάση τους συµβατικούς όρους. Σοβαρά προβλήµατα του πελάτη, όπως η πιθανότητα χρεοκοπίας ή οικονοµική αναδιοργάνωση και η αδυναµία τακτικών πληρωµών θεωρούνται ενδείξεις ότι η απαίτηση έχει αποµειωθεί. Το ποσό της πρόβλεψης αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφληµένη µε το πραγµατικό επιτόκιο, και καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση συνολικών εσόδων. 2.12. Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Το κόστος των έτοιµων προϊόντων και των ηµιτελών αποθεµάτων περιλαµβάνει τα έξοδα σχεδιασµού, το κόστος των υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος και αναλογία των 24 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) γενικών εξόδων παραγωγής. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης και προκειµένου για ηµιτελή των εκτιµώµενων εξόδων για την ολοκλήρωσή τους. Πρόβλεψη για βραδέως κινούµενα ή απαξιωµένα αποθέµατα σχηµατίζεται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. 2.13. Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις Οι εµπορικές απαιτήσεις αποτελούν απαιτήσεις που οφείλονται από πελάτες για προϊόντα ή υπηρεσίες που παρέχονται κατά την άσκηση της συνήθους εµπορικής δραστηριότητας του Οµίλου. Οι εµπορικές απαιτήσεις κατατάσσονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εάν η είσπραξη αναµένεται να γίνει εντός ενός έτους ή λιγότερο. Αν όχι, παρουσιάζονται στο µη κυκλοφορούν ενεργητικό. Οι εµπορικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου, εκτός εάν το αποτέλεσµα της προεξόφλησης δεν είναι σηµαντικό, µειωµένο µε τυχόν ζηµιά αποµείωσης. 2.14. ∆ιακανονισµοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) Τα ποσά που έχουν προεισπραχθεί από εταιρείες πρακτόρευσης εµπορικών απαιτήσεων, χωρίς δικαίωµα αναγωγής, µειώνουν τις εκχωρηµένες απαιτήσεις και παρουσιάζονται στους «Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις» στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης. Τα ποσά που έχουν προεισπραχθεί από εταιρείες πρακτόρευσης εµπορικών απαιτήσεων, µε δικαίωµα αναγωγής, παρουσιάζονται στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις στα «∆άνεια» στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης. 2.15. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως, τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και χαµηλού ρίσκου και τους τραπεζικούς λογαριασµούς υπερανάληψης. 2.16. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές περιλαµβάνονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα έξοδα για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άµεσα έξοδα που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσης ιδίων µετοχών εµφανίζεται αφαιρετικά από τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας, µέχρι οι ίδιες µετοχές πωληθούν, ακυρωθούν ή επανεκδοθούν. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από πώληση ιδίων µετοχών καθαρό από άµεσα για την συναλλαγή λοιπά έξοδα και φόρους, εµφανίζεται ως αποθεµατικό στα ίδια κεφάλαια. 2.17. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι εµπορικές υποχρεώσεις αποτελούν υποχρεώσεις προς πληρωµή για προϊόντα ή υπηρεσίες που έχουν αποκτηθεί κατά την άσκηση της συνήθους εµπορικής δραστηριότητας του Οµίλου από προµηθευτές. Οι πληρωτέοι λογαριασµοί κατατάσσονται στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις, εάν η πληρωµή οφείλεται εντός ενός έτους ή λιγότερο. Αν όχι, παρουσιάζονται ως µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις. Οι εµπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους και αποτιµώνται µεταγενέστερα στο αναπόσβεστο κόστος χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. 2.18. ∆άνεια Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα έξοδα για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά την διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Έξοδα δανείων που καταβάλλονται κατά την υπογραφή των νέων πιστώσεων αναγνωρίζονται ως έξοδα του δανείου εφόσον γίνει ανάληψη µέρους ή και του συνόλου της νέας πιστωτικής γραµµής. Σε αυτή την περίπτωση καταχωρούνται ως µελλοντικά έξοδα δανείων µέχρι να γίνει η ανάληψη. Εφόσον δεν χρησιµοποιηθούν τα νέα δάνεια, µερικώς ή ολικώς, τότε 25 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) αυτά τα έξοδα περιλαµβάνονται στα προπληρωθέντα έξοδα και αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια ζωής της σχετικής πιστωτικής γραµµής. Τα δάνεια ταξινοµούνται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όµιλος έχει το δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 µήνες από την ηµεροµηνία του ισολογισµού. 2.19. Τρέχουσα και αναβαλλόµενη φορολογία Ο φόρος εισοδήµατος της χρήσης αποτελείται από την τρέχουσα και την αναβαλλόµενη φορολογία. Ο φόρος αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσµάτων εκτός και αν σχετίζεται µε ποσά που έχουν αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα ή απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Σε αυτήν την περίπτωση ο φόρος αναγνωρίζεται επίσης στα λοιπά συνολικά έσοδα ή στα ίδια κεφάλαια αντίστοιχα. Ο τρέχων φόρος υπολογίζεται βάσει των φορολογικών ισολογισµών κάθε µιας εκ των εταιρειών που περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις, σύµφωνα µε τους φορολογικούς νόµους που ισχύουν στην Ελλάδα. Η δαπάνη για τρέχοντα φόρο εισοδήµατος περιλαµβάνει τον φόρο εισοδήµατος που προκύπτει βάσει των κερδών της κάθε εταιρείας όπως αναµορφώνονται στις φορολογικές τους δηλώσεις και προβλέψεις για πρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, και υπολογίζεται σύµφωνα µε τις θεσµοθετηµένους ή ουσιαστικά θεσµοθετηµένους φορολογικούς συντελεστές. Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που εµφανίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές και νόµους που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού και αναµένεται να είναι σε ισχύ όταν οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις θα πραγµατοποιηθούν ή οι αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις θα τακτοποιηθούν. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο βαθµό για τον οποίο ενδέχεται να υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται µόνο εάν επιτρέπεται νοµικά ο συµψηφισµός φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων και εφόσον οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις προκύπτουν από την ίδια φορολογούσα αρχή επί της οντότητας που φορολογείται ή και επί διαφορετικών οντοτήτων και υπάρχει η πρόθεση η τακτοποίηση να γίνει µε συµψηφισµό. 2.20. Παροχές στο προσωπικό (α) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν τόσο προγράµµατα καθορισµένων εισφορών όσο και προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Το πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραµµα σύµφωνα µε το οποίο ο Όµιλος καταβάλλει σταθερές εισφορές σε µία ξεχωριστή οντότητα. Ο Όµιλος δεν έχει καµία νοµική ή άλλη τεκµαιρόµενη υποχρέωση να πληρώσει επιπλέον συνεισφορές εάν το ταµείο δεν κατέχει επαρκή περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσει σε όλους τους υπαλλήλους τα ωφελήµατα που αναλογούν στην τρέχουσα και τις προηγούµενες περιόδους. Το δεδουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Συνήθως τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών καθορίζουν το ποσό της σύνταξης που ένας εργαζόµενος θα λάβει, συνήθως σε συνάρτηση µε έναν ή περισσότερους παράγοντες όπως η ηλικία, τα χρόνια προϋπηρεσίας και η αποζηµίωση. Η υποχρέωση που καταχωρείται στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή µείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος και τις µεταβολές που προκύπτουν από τα µη αναγνωρισµένα αναλογιστικά κέρδη και ζηµίες και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή µε την χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση χρησιµοποιείται 26 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) το επιτόκιο των µακροπροθέσµων οµολόγων του Ελληνικού ∆ηµοσίου. Λόγω των τρεχουσών οικονοµικών συγκυριών χρησιµοποιήθηκε η καµπύλη των οµολόγων της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας αντί των ελληνικών κυβερνητικών οµολόγων. Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζηµίες που προκύπτουν από εµπειρικές αναπροσαρµογές και µεταβολές στις αναλογιστικές παραδοχές χρεώνονται ή πιστώνονται στα ίδια κεφάλαια στα λοιπά συνολικά έσοδα κατά την περίοδο την οποία προκύπτουν. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα µε εξαίρεση την περίπτωση που οι µεταβολές του προγράµµατος εξαρτώνται από τον εναποµείναντα χρόνο υπηρεσίας των εργαζοµένων. Στην περίπτωση αυτή το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται στα αποτελέσµατα µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην περίοδο ωρίµανσης. (β) Παροχές τερµατισµού της απασχόλησης Οι παροχές τερµατισµού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόµενοι αποχωρούν πριν την ηµεροµηνία συνταξιοδοτήσεως. Ο Όµιλος καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσµεύεται, είτε όταν τερµατίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζοµένων σύµφωνα µε ένα λεπτοµερές πρόγραµµα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερµατισµού της απασχόλησης που οφείλονται 12 µήνες µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού προεξοφλούνται. Στην περίπτωση τερµατισµού απασχόλησης που υπάρχει αδυναµία προσδιορισµού των εργαζοµένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση αλλά γνωστοποίηση αυτών ως ενδεχόµενη υποχρέωση. 2.21. Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναµένεται µε βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ο Όµιλος θα συµµορφωθεί µε όλους τους προβλεπόµενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα, αναβάλλονται και αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα έτσι ώστε να αντιστοιχίζονται µε τα έξοδα που προορίζονται να αποζηµιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται µε την αγορά ενσώµατων παγίων, περιλαµβάνονται στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις και µεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση συνολικών εσόδων µε την σταθερή µέθοδο κατά την αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. 2.22. Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όµιλος έχει µια παρούσα δέσµευση (νοµική ή τεκµαιρόµενη) ως αποτέλεσµα προγενέστερων γεγονότων και είναι πιθανό ότι µια εκροή πόρων που ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη θα απαιτηθεί για το διακανονισµό της, εφόσον υπάρχει δυνατή και αξιόπιστη εκτίµηση του ποσού της δέσµευσης. Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται σε προεξοφληµένη βάση, όταν είναι σηµαντική η επίδραση της διαχρονικής αξίας του χρήµατος, µε τη χρήση ενός προ φόρου επιτοκίου που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιµήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήµατος και του σχετικού κινδύνου της υποχρέωσης. Όταν γίνεται προεξόφληση των προβλέψεων η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασµα του χρόνου αναγνωρίζεται ως χρηµατοοικονοµικό έξοδο. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων και εάν δεν είναι πλέον πιθανόν ότι θα υπάρξει εκροή πόρων για το διακανονισµό της δέσµευσης αντιστρέφονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων. Όταν ο Όµιλος αναµένει την είσπραξη µιας αποζηµίωσης για το διακανονισµό της πρόβλεψης, για παράδειγµα στα πλαίσια ενός ασφαλιστηρίου συµβολαίου, η αποζηµίωση αναγνωρίζεται σαν ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο µόνο όταν είναι σχεδόν βέβαιη. 2.23. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα αποτιµώνται στην εύλογη αξία του τιµήµατος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για αγαθά, µετά την αφαίρεση των επιστροφών, εκπτώσεων και των φόρων προστιθέµενης αξίας. Ο Όµιλος αναγνωρίζει έσοδο όταν το ποσό του εσόδου µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα, όταν είναι πιθανό ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στον Όµιλο και όταν πληρούνται συγκεκριµένα κριτήρια για κάθε µία από τις δραστηριότητες του Οµίλου, όπως περιγράφεται παρακάτω. Ο Όµιλος βασίζει την εκτίµηση της απόδοσης σε ιστορικά αποτελέσµατα, λαµβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συµφωνίας. 27 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) (α) Πώληση αγαθών – Χονδρική πώληση Ο Όµιλος παράγει και πωλεί στην χονδρική αγορά ένα ευρύ φάσµα προϊόντων που προέρχονται από την επεξεργασία φυσικής ρητίνης των πεύκων, οργανικών ενώσεων και ελαίων, όπως κολοφώνιο, τερεβινθέλαιο, κόλλες χαρτιού και ξύλου, εστέρες, µαλεϊκές και γαλακτώµατα. Οι πωλήσεις των αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όµιλος παραδίδει τα αγαθά, ο χονδρέµπορος έχει τον πλήρη έλεγχο των προϊόντων και δεν υπάρχει ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα µπορούσε να επηρεάσει την αποδοχή των προϊόντων από τον χονδρέµπορο. Η πώληση δεν ολοκληρώνεται µέχρι τα προϊόντα να αποσταλούν στην καθορισµένη θέση, οι κίνδυνοι απαξίωσης και της απώλειας να έχουν µεταφερθεί στον χονδρέµπορο και είτε ο χονδρέµπορος να αποδεχθεί τα προϊόντα σύµφωνα µε την σύµβαση πώλησης ή ο Όµιλος να έχει αντικειµενικές ενδείξεις ότι όλα τα κριτήρια για την αποδοχή έχουν ικανοποιηθεί. Ο Όµιλος συχνά παρέχει εκπτώσεις ανάλογα µε τον όγκο της παραγγελίας. Οι πωλήσεις καταγράφονται µε βάση την τιµή που καθορίζεται στις συµβάσεις πώλησης, µετά την αφαίρεση των εκτιµώµενων εκπτώσεων. Συσσωρευµένη εµπειρία χρησιµοποιείται για την εκτίµηση και παροχή των εκπτώσεων, οι οποίες αξιολογούνται µε βάση τις ετήσιες αναµενόµενες αγορές. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευµένη βάση και µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει αποµείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών µειώνεται στο ανακτήσιµο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναµενόµενων µελλοντικών ταµειακών ροών προεξοφλουµένων µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο και κατανέµει την έκπτωση σαν έσοδο από τόκους. (γ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα λογίζονται ως έσοδα όταν θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξής τους. 2.24. Μισθώσεις Όµιλος ως µισθωτής Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταµοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκµισθωτή ταξινοµούνται ως λειτουργικές µισθώσεις. Τα έξοδα των λειτουργικών µισθώσεων αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων αναλογικά κατά τη διάρκεια της µίσθωσης. Εταιρεία ως εκµισθωτής Τα έσοδα των λειτουργικών µισθώσεων αναγνωρίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων αναλογικά κατά την διάρκεια της µίσθωσης. 2.25. ∆ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή µερισµάτων στους µετόχους της µητρικής Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων. 3. ∆ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου 3.1. Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Ο Όµιλος εκτίθεται σε διάφορους χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους όπως, ενδεικτικά, κινδύνους αγοράς (µεταβολές στις τιµές εµπορευµάτων, πρώτων υλών, όπως κολοφώνιο, πευκορητίνη και τερεφθαλικό ανυδρίτη, συναλλαγµατικό κίνδυνο, κίνδυνο επιτοκίων, κλπ.), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Οι χρηµατοοικονοµικοί κίνδυνοι σχετίζονται µε τα παρακάτω χρηµατοοικονοµικά µέσα: εµπορικές απαιτήσεις, ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα, προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις και δανεισµός. Οι λογιστικές αρχές σχετικά µε τα παραπάνω χρηµατοοικονοµικά µέσα περιγράφονται στη Σηµείωση 2. Η διαχείριση κινδύνων παρακολουθείται από την διοίκηση της Εταιρείας και διαµορφώνεται στα πλαίσια, οδηγιών, κατευθύνσεων και κανόνων εγκεκριµένων από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο που αφορούν τον κίνδυνο επιτοκίου, τον πιστωτικό κίνδυνο, τη χρήση παραγώγων και µη-παραγώγων χρηµατοοικονοµικών εργαλείων, καθώς και τη βραχυπρόθεσµη επένδυση των διαθεσίµων. 28 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) (α) Κίνδυνος αγοράς i) Συναλλαγµατικός κίνδυνος Ο συναλλαγµατικός κίνδυνος του Οµίλου κρίνεται σχετικά περιορισµένος διότι, στις περισσότερες περιπτώσεις, όπου υπάρχουν απαιτήσεις από συµβάσεις σε ξένο νόµισµα, υπάρχουν αντίστοιχες υποχρεώσεις στο ίδιο νόµισµα. Οι συµβάσεις σε ξένο νόµισµα είναι σχεδόν στο σύνολό τους σε ∆ολάρια ΗΠΑ (USD) και Λίρα Αγγλίας (GBP), όπως και οι αντίστοιχες υποχρεώσεις. Όσον αφορά την διατήρηση διαθεσίµων σε ξένο νόµισµα, πολιτική του Οµίλου είναι η διατήρηση του ελάχιστου απαραίτητου ποσού για την κάλυψη των βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων στο νόµισµα αυτό. ii) Κίνδυνος τιµών Ο Όµιλος εκτίθεται σε κίνδυνο από τη µεταβολή στις τιµές των πρώτων υλών και εµπορευµάτων. Οι υπηρεσίες του Οµίλου παρακολουθούν στενά τις τάσεις στις επιµέρους αγορές όπου αναπτύσσεται επιχειρηµατική δραστηριότητα και σχεδιάζουν ενέργειες για την άµεση και αποτελεσµατική προσαρµογή στα νέα δεδοµένα των επιµέρους αγορών. Ο Όµιλος επίσης, περιορίζει την έκθεση του, µη συγκεντρώνοντας µεγάλες ποσότητες αποθεµάτων εφόσον στις περισσότερες περιπτώσεις παράλληλα µε τα συµφωνητικά αγοράς προϊόντων έχει κλείσει και συµφωνητικά πώλησης. Ο Όµιλος εκτίθεται επίσης και σε περιορισµένο κίνδυνο διακύµανσης της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων που µπορεί να επηρεάσουν τις οικονοµικές καταστάσεις. ∆ιευκρινίζεται ότι αν η τιµή κλεισίµατος της ΕΤΕ στις 31/12/2012 ήταν αυξηµένη (ή µειωµένη) κατά 5% τότε τα αποτελέσµατα χρήσης θα ήταν αυξηµένα (ή αντίστοιχα µειωµένα) κατά €3.225. iii) Κίνδυνος ταµειακών ροών και κίνδυνος µεταβολών εύλογης αξίας λόγω µεταβολής των επιτοκίων Ο Όµιλος έχει στο ενεργητικό του σηµαντικά έντοκα στοιχεία που περιλαµβάνουν καταθέσεις όψεως και βραχυπρόθεσµες τραπεζικές καταθέσεις. Η έκθεση του Οµίλου στον κίνδυνο από διακυµάνσεις στα επιτόκια προέρχεται από τραπεζικά δάνεια µε κυµαινόµενα επιτόκια. Τραπεζικά δάνεια µε σταθερό επιτόκιο εκθέτουν τον Όµιλο σε κίνδυνο µεταβολής της εύλογης αξίας. Ο Όµιλος είναι εκτεθειµένος σε διακυµάνσεις των επιτοκίων που επικρατούν στην αγορά και τα οποία επηρεάζουν τη χρηµατοοικονοµική του θέση καθώς και τις ταµειακές του ροές. Το κόστος δανεισµού δύναται να αυξοµειώνεται ως αποτέλεσµα των επιτοκιακών µεταβολών. ∆ιευκρινίζεται ότι τα τελευταία χρόνια η διακύµανση των επιτοκίων οφείλεται κυρίως στην αύξηση του περιθωρίου δανεισµού, λόγω της έλλειψης ρευστότητας στην ελληνική τραπεζική αγορά και του εκτιµώµενου κινδύνου ελληνικών εταιρειών και λιγότερο στην αύξηση των επιτοκίων βάσης (π.χ. Euribor). Αναφορικά µε τις µακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις, η ∆ιοίκηση του Οµίλου παρακολουθεί συστηµατικά και σε συνεχή βάση τις διακυµάνσεις των επιτοκίων και αξιολογεί την ανάγκη λήψης σχετικών θέσεων για την αντιστάθµιση των κινδύνων, όταν και εφόσον αυτοί κρίνονται σηµαντικοί. Το µεγαλύτερο µέρος των δανείων του Οµίλου είναι σε κυµαινόµενα επιτόκια. Επίσης όλα τα δάνεια του Οµίλου είναι σε Ευρώ. Ως εκ τούτου, ο κίνδυνος επιτοκίου προέρχεται από µεταβολές των επιτοκίων του Ευρώ. Ο Όµιλος παρακολουθεί διαρκώς τις τάσεις των επιτοκίων καθώς και τη διάρκεια και τη φύση των χρηµατοδοτικών αναγκών των θυγατρικών εταιρειών. Οι αποφάσεις για τη διάρκεια των δανείων αλλά και τη σχέση µεταξύ κυµαινόµενου και σταθερού επιτοκίου λαµβάνονται σε µεµονωµένη βάση. Ανάλυση Ευαισθησίας ∆ανείων του Οµίλου σε Μεταβολές Επιτοκίων Μια ευλόγως πιθανή µεταβολή των επιτοκίων κατά εκατό µονάδες βάσης (αύξηση / µείωση 1,0%) θα είχε ως αποτέλεσµα τη µείωση / αύξηση των κερδών προ φόρων της χρήσης του 2012, κρατώντας όλες τις άλλες µεταβλητές σταθερές, κατά €152.504 (2011: €137.669). Σηµειώνεται ότι η προαναφερθείσα µεταβολή στα προ φόρων κέρδη υπολογίζεται στα υπόλοιπα των δανείων κυµαινόµενου επιτοκίου στο τέλος χρήσης και δεν περιλαµβάνει την θετική επίπτωση των εισπραχθέντων τόκων από ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα. Σε επίπεδο µητρικής εταιρείας, µια ευλόγως πιθανή µεταβολή των επιτοκίων κατά εκατό µονάδες βάσης (αύξηση/ µείωση 1,0%) θα είχε ως αποτέλεσµα τη µείωση / αύξηση των κερδών προ φόρων της χρήσης του 2012, κρατώντας όλες τις άλλες µεταβλητές σταθερές, κατά €112.716 (2011: €99.713). Σηµειώνεται ότι η προαναφερθείσα µεταβολή στα προ φόρων κέρδη υπολογίζεται στα υπόλοιπα των δανείων κυµαινόµενου επιτοκίου στο τέλος χρήσης και δεν περιλαµβάνει την θετική επίπτωση των εισπραχθέντων τόκων από ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα. 29 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όµιλος έχει αναπτύξει πολιτικές, έτσι ώστε να διασφαλίσει ότι οι συναλλαγές πραγµατοποιούνται µε πελάτες µε επαρκή πιστοληπτική ικανότητα. Λόγω των συνθηκών που επικρατούν στην αγορά, η έγκριση των πιστωτικών ορίων είναι αποτέλεσµα µιας πιο αυστηρής διαδικασίας που εµπλέκει όλα τα επίπεδα της ανώτερης διοίκησης. Ο Όµιλος παρακολουθεί επισταµένα τα υπόλοιπα των χρεωστών του και σε απαιτήσεις όπου εντοπίζεται πιστωτικός κίνδυνος, γίνεται αξιολόγηση σύµφωνα µε τις καθιερωµένες πολιτικές και διαδικασίες και γίνεται η κατάλληλη πρόβλεψη για αποµείωση. ∆υνητικός πιστωτικός κίνδυνος υπάρχει και στα διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα και στις επενδύσεις. Στις περιπτώσεις αυτές, ο κίνδυνος µπορεί να προκύψει από αδυναµία του αντισυµβαλλόµενου να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις του προς τον Όµιλο. Για τη διαχείριση αυτού του πιστωτικού κινδύνου, ο Όµιλος, στο πλαίσιο εγκεκριµένων πολιτικών από το ∆ιοικητικό Συµβούλιο, θέτει όρια στο βαθµό έκθεσης σε κάθε µεµονωµένο χρηµατοοικονοµικό ίδρυµα. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας ∆εδοµένης της τρέχουσας κρίσης του Ελληνικού ∆ηµοσίου και του ελληνικού χρηµατοπιστωτικού τοµέα, ο κίνδυνος ρευστότητας είναι µεγαλύτερος και η διαχείριση των χρηµατοροών έχει γίνει πιο επιτακτική. Για τη διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας, ο Όµιλος προϋπολογίζει και παρακολουθεί τακτικά τις χρηµατοροές του και µεριµνά για την ύπαρξη ρευστών διαθεσίµων, συµπεριλαµβανοµένων και των δυνατοτήτων για ενδοεταιρικό δανεισµό καθώς και µη χρησιµοποιούµενων τραπεζικών πιστωτικών ορίων για την κάλυψη των αναγκών του (π.χ. ανάγκες σε χρηµατοδότηση, εγγυητικές επιστολές κλπ.). Επίσης πρέπει να επισηµανθεί ότι παρόλη την τρέχουσα οικονοµική κατάσταση στην Ελλάδα, τα πιστωτικά όρια που σχετίζονται µε τις τραπεζικές υπεραναλήψεις του Οµίλου έχουν παραµείνει σταθερά από πλευράς τραπεζών. Η ρευστότητα του Οµίλου παρακολουθείται από τη ∆ιοίκηση σε τακτά χρονικά διαστήµατα. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η ανάλυση µε τις λήξεις των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων του Οµίλου και της Εταιρείας την 31 ∆εκεµβρίου 2012 και 2011 αντίστοιχα: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 31 ∆εκεµβρίου 2012 ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Εντός 1 έτους 4.106.752 13.348.078 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Μεταξύ 1 και 2 ετών 549.471 Μεταξύ 2 και 5 ετών 794.106 Σύνολο 4.106.752 14.691.655 31 ∆εκεµβρίου 2011 ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Εντός 1 έτους Μεταξύ 1 και 2 ετών Μεταξύ 2 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο 2.170.962 14.885.342 800.493 770.568 50.700 2.170.962 16.507.103 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31 ∆εκεµβρίου 2012 ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Εντός 1 έτους 3.546.967 10.306.039 Μεταξύ 1 και 2 ετών 495.551 Μεταξύ 2 και 5 ετών 565.715 Σύνολο 3.546.967 11.367.305 30 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 31 ∆εκεµβρίου 2011 ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Εντός 1 έτους 1.632.093 10.042.381 Μεταξύ 1 και 2 ετών 757.101 Μεταξύ 2 και 5 ετών 630.219 Σύνολο 1.632.093 11.429.700 Τα παραπάνω ποσά δανείων απεικονίζονται στις συµβατικές, µη προεξοφληµένες ταµειακές ροές και ως εκ τούτου δεν συµφωνούν µε τα αντίστοιχα ποσά που απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις αναφορικά µε τα κονδύλια «∆άνεια». Στην ανάλυση Προµηθευτών και Λοιπών υποχρεώσεων δεν συµπεριλαµβάνονται τα ποσά από «Προκαταβολές πελατών» και «Ασφαλιστικοί οργανισµοί και λοιποί φόροι/τέλη». 3.2. ∆ιαχείριση Κεφαλαίων Η διαχείριση των κεφαλαίων στοχεύει στη διασφάλιση της συνεχιζόµενης δραστηριότητας των εταιρειών του Οµίλου και την επίτευξη των αναπτυξιακών του σχεδίων σε συνδυασµό µε την πιστοληπτική του ικανότητα. Τα κεφάλαια του Οµίλου κρίνονται ικανοποιητικά µε βάση το συντελεστή µόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισµό µε τα συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια. Ο καθαρός δανεισµός υπολογίζεται ως το «Σύνολο δανεισµού» (συµπεριλαµβανοµένου «βραχυπρόθεσµου και µακροπρόθεσµου δανεισµού» όπως εµφανίζεται στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης) µείον «Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα». Τα συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια υπολογίζονται ως «Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων» όπως εµφανίζονται στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης συν τον καθαρό δανεισµό. Ο καθαρός δανεισµός του Οµίλου και της Εταιρείας στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 και 2011 παρουσιάζεται αναλυτικά στον ακόλουθο πίνακα: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Βραχυπρόθεσµος τραπεζικός δανεισµός (Σηµείωση 20) Μακροπρόθεσµος τραπεζικός δανεισµός (Σηµείωση 20) Σύνολο δανείων Μείον: Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα (Σηµείωση 16) Καθαρός δανεισµός Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Συνολικά απασχολούµενα κεφάλαια Συντελεστής µόχλευσης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 13.260.958 14.810.657 10.236.516 9.983.312 1.227.584 1.506.322 977.377 1.298.340 14.488.541 16.316.979 11.213.893 11.281.652 (2.384.236) 12.104.305 11.004.100 23.108.405 (899.459) 15.417.521 9.277.143 24.694.664 (2.078.633) 9.135.260 10.424.389 19.559.649 (819.766) 10.461.886 9.086.798 19.548.684 52,38% 62,43% 46,70% 53,52% 3.3. Προσδιορισµός των εύλογων αξιών Τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποτιµώνται σε εύλογη αξία κατατάσσονται στα παρακάτω επίπεδα, ανάλογα µε τον τρόπο προσδιορισµού της εύλογης αξίας τους: - Επίπεδο 1: για στοιχεία που είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργό αγορά και των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται από τις τιµές αγοράς (µη προσαρµοσµένες) οµοίων στοιχείων. - Επίπεδο 2: για στοιχεία των οποίων η εύλογη αξία προσδιορίζεται από παράγοντες που σχετίζονται µε δεδοµένα της αγοράς, είτε άµεσα (τιµές) είτε έµµεσα (παράγωγα τιµών). - Επίπεδο 3: για στοιχεία των οποίων η εύλογη αξία δεν προσδιορίζεται µε παρατηρήσεις από την αγορά, παρά βασίζεται κυρίως σε εσωτερικές εκτιµήσεις. 31 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού του Οµίλου και της Εταιρείας που αποτιµώνται στην εύλογη αξία την 31 ∆εκεµβρίου 2012: 31 ∆εκεµβρίου 2012 Κατηγοριοποίηση Επίπεδο 1 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Επίπεδο 1 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 64.500 64.500 Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζονται τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού του Οµίλου και της Εταιρείας που αποτιµώνται στην εύλογη αξία την 31 ∆εκεµβρίου 2011: 31 ∆εκεµβρίου 2011 Κατηγοριοποίηση Επίπεδο 1 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Επίπεδο 1 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 81.000 81.000 Η εύλογη αξία των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων που διαπραγµατεύονται σε ενεργές χρηµαταγορές (π.χ. παράγωγα, µετοχές, οµόλογα, αµοιβαία κεφάλαια), προσδιορίζεται µε βάση τις δηµοσιευόµενες τιµές που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. «Ενεργός» χρηµαταγορά υπάρχει όταν υπάρχουν άµεσα διαθέσιµες και αναθεωρούµενες σε τακτά διαστήµατα τιµές, που δηµοσιεύονται από χρηµατιστήριο, χρηµατιστή, κλάδο, οργανισµό αξιολόγησης ή οργανισµό εποπτείας. Αυτά τα χρηµατοοικονοµικά εργαλεία περιλαµβάνονται στο επίπεδο 1. Αυτό το επίπεδο περιλαµβάνει την επένδυση του Οµίλου στην ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΛΛΑ∆ΟΣ ΑΕ (Ε.Τ.Ε.), η οποία είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αξιών Αθηνών και έχει ταξινοµηθεί ως χρηµατοοικονοµικό στοιχείο σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων. 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Οι εκτιµήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδοµένα και προσδοκίες για µελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύµφωνα µε τα ισχύοντα. Οι ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις καθώς και οι σηµειώσεις και αναφορές που τις συνοδεύουν ενδέχεται να εµπεριέχουν ορισµένες υποθέσεις και υπολογισµούς που αναφέρονται σε µελλοντικά γεγονότα σε σχέση µε τις εργασίες, την ανάπτυξη και τις οικονοµικές επιδόσεις της Εταιρείας και του Οµίλου. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι υποθέσεις και υπολογισµοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ∆ιοίκησης της Εταιρείας και του Οµίλου σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισµούς και τις υποθέσεις που έχουν ληφθεί υπόψη κατά τη σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Οµίλου. Οι εκτιµήσεις, παραδοχές και κρίσεις που ενέχουν σηµαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν µελλοντικά ουσιώδεις προσαρµογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων έχουν ως εξής: (α) Φόρος εισοδήµατος Απαιτείται κρίση για τον προσδιορισµό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήµατος. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισµοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισµός του φόρου είναι αβέβαιος. Εάν το τελικό αποτέλεσµα του φορολογικού ελέγχου είναι διαφορετικό από το αρχικώς αναγνωρισθέν, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήµατος και την πρόβλεψη για αναβαλλόµενη φορολογία της περιόδου. (β) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Η πρόβλεψη επισφαλών πελατών περιλαµβάνει τη διενέργεια συγκεκριµένης πρόβλεψης για όσους πελάτες έχουν χαρακτηριστεί επισφαλείς, αλλά και τη διενέργεια πρόβλεψης µε βάση την ενηλικίωση των ανοικτών υπολοίπων πελατών. 32 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) (γ) Εκτίµηση της ωφέλιµης ζωής και υπολειµµατικής αξίας περιουσιακών στοιχείων Απαιτείται κρίση για τον προσδιορισµό της ωφέλιµης ζωής καθώς και της υπολειµµατικής αξίας των ενσώµατων καθώς και των άυλων περιουσιακών στοιχείων τα οποία αναγνωρίζονται είτε µέσω απόκτησής τους είτε µέσω συνενώσεων επιχειρήσεων. Η εκτίµηση της ωφέλιµης ζωής ενός περιουσιακού στοιχείου είναι θέµα κρίσης, που βασίζεται στην εµπειρία της ∆ιοίκησης του Οµίλου από όµοια περιουσιακά στοιχεία. Η υπολειµµατική αξία και η ωφέλιµη ζωή ενός περιουσιακού στοιχείου επανεξετάζονται τουλάχιστον σε ετήσια βάση λαµβάνοντας υπόψη τα νέα δεδοµένα και τις εκάστοτε συνθήκες της αγοράς. (δ) Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Οι υποχρεώσεις για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία υπολογίζονται στην προεξοφληµένη παρούσα αξία των µελλοντικών παροχών αποζηµιώσεων των υπαλλήλων που θα έχουν καταστεί δεδουλευµένες στο τέλος της χρήσης, µε βάση την υπόθεση ότι οι παροχές αυτές καθίστανται δεδουλευµένες από τους υπαλλήλους ισοµερώς κατά τη διάρκεια της εργασιακής τους περιόδου. Οι υποχρεώσεις για τις παροχές αυτές υπολογίζονται στη βάση χρηµατοοικονοµικών και αναλογιστικών υποθέσεων που απαιτούν από τη ∆ιοίκηση να κάνει παραδοχές σχετικά µε τα επιτόκια προεξόφλησης, τα ποσοστά αυξήσεων των µισθών, τα ποσοστά θνησιµότητας και ανικανότητας, τις ηλικίες συνταξιοδότησης και λοιπούς παράγοντες. Λόγω του µακροπρόθεσµου χαρακτήρα των εν λόγω προβλέψεων, αυτές οι υποθέσεις υπόκεινται σε σηµαντικό βαθµό αβεβαιότητας. (ε) ∆ιάκριση µεταξύ επενδύσεων σε ακίνητα και ιδιοχρησιµοποιούµενων παγίων Ο Όµιλος καθορίζει κατά πόσο ένα ακίνητο χαρακτηρίζεται ως επένδυση σε ακίνητα. Για τη διαµόρφωση της σχετικής κρίσης, ο Όµιλος θεωρεί κατά πόσον ένα ακίνητο δηµιουργεί ταµειακές ροές, κατά κύριο λόγο ανεξάρτητα από τα υπόλοιπα πάγια που ανήκουν στον Όµιλο. Ιδιοχρησιµοποιούµενα ακίνητα δηµιουργούν ταµειακές ροές που αποδίδονται όχι µόνο στα ακίνητα, αλλά επίσης και σε άλλα στοιχεία του ενεργητικού που χρησιµοποιούνται είτε στην παραγωγική διαδικασία, είτε στην διαδικασία προµηθειών. (στ) Αποµείωση ακινήτων Σε κάθε ηµεροµηνία του ισολογισµού, ο Όµιλος εξετάζει αν υπάρχουν βάσιµες ενδείξεις για την αποµείωση της αξίας των ακινήτων. Εάν τα γεγονότα ή οι µεταβολές των συνθηκών υποδεικνύουν ότι η λογιστική τους αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη, υπολογίζεται το ανακτήσιµο ποσό των περιουσιακών στοιχείων και µία ζηµία αποµείωσης αναγνωρίζεται για το ποσό κατά το οποίο η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του. 5. Μετάβαση στα ∆ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς Ο Όµιλος υιοθέτησε και εφαρµόζει τα ∆ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (∆ΠΧΑ) για την κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων για περιόδους µετά την 1 Ιανουαρίου 2012. Οι επισυναπτόµενες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου για το έτος 2012 έχουν καταρτιστεί σύµφωνα µε τα ∆ΠΧΑ και τις λογιστικές αρχές που αναφέρονται στη σηµείωση 2. Η ηµεροµηνία µετάβασης του Οµίλου στα ∆ΠΧΑ είναι η 1 Ιανουαρίου 2011, κατά την οποία συντάχθηκε η Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης έναρξης. Οι οικονοµικές καταστάσεις που συντάχθηκαν για την χρήση που ξεκίνησε την 1 Ιανουαρίου 2011, και για την οποία εφαρµόστηκαν οι λογιστικές αρχές του Οµίλου που περιγράφονται στην σηµείωση 2, χρησιµοποιούνται ως συγκριτικά στοιχεία για την χρήση που ξεκίνησε την 1 Ιανουαρίου 2012. Παρατίθενται οι απαιτούµενες συµφωνίες των ιδίων κεφαλαίων, της Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης και των αποτελεσµάτων που απαιτούνται από τα ∆ΠΧΑ. Οι παρακάτω συµφωνίες παρέχουν µια ποσοτικοποίηση της επίδρασης της µετάβασης στα ∆ΠΧΑ. 33 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Συµφωνία Ιδίων Κεφαλαίων την 1 Ιανουαρίου 2012 και 1 Ιανουαρίου 2011 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1 Ιανουαρίου 2012 6.639.451 1 Ιανουαρίου 2011 5.536.775 7.059.233 7.059.233 (1.363.180) 63.249 (1.880) 435.007 (1.333.862) (1.354) (2.350) 500.500 39.858 (3.000) (844.071) (1.068.731) 24.320 (1.431.292) (185.143) (64.862) (16.043) (5.774) (1.278) (15.950) (503.481) (1.068.852) 22.567 (1.402.495) (740.416) (67.099) (19.934) (28.444) 9.277.143 7.933.561 1 Ιανουαρίου 2012 5.353.419 1 Ιανουαρίου 2011 4.322.387 Αναπροσαρµογή αξίας ενσώµατων παγίων στην εύλογη αξία τους ∆ιαγραφή άυλων περιουσιακών στοιχείων που δεν πληρούν τα κριτήρια αναγνώρισης των ∆ΠΧΑ ∆ιαφορετικές αποσβέσεις ενσώµατων παγίων Αποµείωση επένδυσης σε θυγατρικές Αντιλογισµός µερισµάτων προς διανοµή έως την έγκριση της Γενικής Συνέλευσης Αναµόρφωση προβλέψεων για παροχές στου εργαζοµένους βάσει αναλογιστικής µελέτης Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Αποµείωση επισφαλών απαιτήσεων Αντιλογισµός λοιπών προβλέψεων Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Προβλέψεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Αναταξινόµηση επιχορηγήσεων ως υποχρεώσεις Αναγνώριση δανείων σε προσωπικό µε βάση τα ∆ΠΧΑ 5.156.877 5.156.877 (51.569) 57.708 (314.578) 435.007 (51.679) (314.578) 500.500 14.752 (3.000) (400.455) 3.230 (962.277) (121.411) (64.862) (16.043) 9.565 (15.950) (220.608) 1.477 (950.960) (485.644) (67.099) (19.934) Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (∆ΠΧΑ) 9.086.798 7.864.355 Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (ΕΓΠΛΑ) Αναπροσαρµογή αξίας ενσώµατων παγίων στην εύλογη αξία τους ∆ιαγραφή άυλων περιουσιακών στοιχείων που δεν πληρούν τα κριτήρια αναγνώρισης των ∆ΠΧΑ ∆ιαφορετικές αποσβέσεις ενσώµατων παγίων ∆ιαφορετικές αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Αντιλογισµός µερισµάτων προς διανοµή έως την έγκριση της Γενικής Συνέλευσης Αναµόρφωση προβλέψεων για παροχές στου εργαζοµένους βάσει αναλογιστικής µελέτης Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Αποµείωση επισφαλών απαιτήσεων ∆ιαγραφές απαιτήσεων / υποχρεώσεων Αντιλογισµός λοιπών προβλέψεων Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Προβλέψεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Αναταξινόµηση επιχορηγήσεων ως υποχρεώσεις Αναγνώριση δανείων σε προσωπικό µε βάση τα ∆ΠΧΑ Λοιπές αναµορφώσεις Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (∆ΠΧΑ) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Ίδια Κεφάλαια έναρξης περιόδου (ΕΓΠΛΑ) 34 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Συµφωνία Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης την 31 ∆εκεµβρίου 2011 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο ενεργητικού Ι∆ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Μη ελέγχουσες συµµετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ∆άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων ΕΓΠΛΑ Αναπροσαρµογές ∆ΠΧΑ 5.786.231 1.440.390 32.422 22.210 7.281.253 6.891.494 (1.415.625) 280.565 2.561 5.758.995 12.677.725 24.766 280.565 34.983 22.210 13.040.248 3.912.037 11.935.501 (225.872) 936.078 3.686.165 12.871.579 84.000 899.459 16.830.997 24.112.250 (3.000) 707.206 6.466.201 81.000 899.459 17.538.203 30.578.451 2.211.900 752.712 2.609.186 5.573.798 1.065.653 6.639.451 (68.481) 3.478.692 3.410.211 (772.519) 2.637.692 2.211.900 684.231 6.087.878 8.984.009 293.134 9.277.143 1.298.340 - 207.982 1.431.292 64.862 1.506.322 1.431.292 64.862 98.243 24.320 1.420.904 (39.858) 160.823 1.825.101 58.385 185.143 3.246.005 3.214.084 12.245.881 591.930 16.051.895 17.472.798 24.112.250 (561.367) 2.564.775 2.003.408 3.828.509 6.466.201 2.652.716 14.810.656 591.930 18.055.302 21.301.307 30.578.450 35 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε θυγατρικές Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο ενεργητικού Ι∆ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ∆άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις παγίων Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων ΕΓΠΛΑ Αναπροσαρµογές ∆ΠΧΑ 5.036.019 114.490 730.000 15.000 14.236 5.909.745 5.084.585 (89.725) 168.156 (314.578) 4.848.438 10.120.604 24.765 168.156 415.422 15.000 14.236 10.758.183 2.581.676 9.513.599 (33.196) 260.302 2.548.480 9.773.901 84.000 819.766 12.999.041 18.908.787 (3.000) 224.106 5.072.544 81.000 819.766 13.223.147 23.981.330 2.211.900 689.787 2.451.733 5.353.419 (68.481) 3.801.860 3.733.379 2.211.900 621.306 6.253.593 9.086.798 1.298.340 - 962.277 64.862 1.298.340 962.277 64.862 58.182 3.230 1.359.752 (14.752) 118.181 1.130.568 43.430 121.411 2.490.320 2.725.418 8.972.976 497.222 12.195.615 13.555.367 18.908.787 (801.739) 1.010.336 208.597 1.339.165 5.072.544 1.923.679 9.983.312 497.222 12.404.212 14.894.532 23.981.330 36 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Συµφωνία Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης την 1 Ιανουαρίου 2011 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο ενεργητικού Ι∆ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Μη ελέγχουσες συµµετοχές Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ∆άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων ΕΓΠΛΑ Αναπροσαρµογές ∆ΠΧΑ 4.117.176 1.339.435 31.773 27.066 5.515.449 7.057.879 (1.336.212) 8.163 5.729.830 11.175.054 3.222 39.936 27.066 11.245.279 2.975.419 12.866.812 (200.910) (1.457.593) 2.774.508 11.409.219 160.638 680.052 16.682.920 22.198.369 (15.950) (1.674.453) 4.055.377 144.688 680.052 15.008.467 26.253.745 2.145.000 1.306.463 1.113.050 4.564.513 972.262 5.536.775 (534.619) 3.713.015 3.178.396 (781.609) 2.396.787 2.145.000 771.844 4.826.065 7.742.909 190.653 7.933.562 888.220 - 239.828 1.402.495 67.099 1.128.048 1.402.495 67.099 47.774 22.567 958.562 1.278 162.576 1.873.274 49.052 185.143 2.831.836 4.446.495 10.784.220 472.318 15.703.033 16.661.594 22.198.369 (1.118.265) 348.307 555.272 (214.685) 1.658.589 4.055.376 3.328.230 11.132.527 555.272 472.318 15.488.348 18.320.183 26.253.745 37 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατα πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε θυγατρικές Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο ενεργητικού Ι∆ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις ∆άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις παγίων Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ∆άνεια Προβλέψεις για λοιπές υποχρεώσεις και έξοδα Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων ΕΓΠΛΑ Αναπροσαρµογές ∆ΠΧΑ 3.403.172 53.214 586.000 15.000 17.476 4.074.863 5.156.877 (51.679) (314.578) 4.790.619 8.560.049 1.535 271.422 15.000 17.476 8.865.482 1.800.295 10.991.883 (456) (422.939) 1.799.839 10.568.944 160.638 253.707 13.206.522 17.281.385 (15.950) (439.344) 4.351.275 144.688 253.707 12.767.178 21.632.660 2.145.000 1.211.603 965.784 4.322.387 (135.381) 3.677.349 3.541.968 2.145.000 1.076.222 4.643.133 7.864.355 888.220 - 950.960 67.099 888.220 950.960 67.099 47.774 1.477 937.471 (9.565) 119.934 1.128.427 38.209 121.411 2.065.898 3.507.920 8.016.214 497.393 12.021.526 12.958.998 17.281.385 (959.933) 276.580 364.233 (319.120) 809.307 4.351.275 2.547.987 8.292.794 364.233 497.393 11.702.407 13.768.305 21.632.660 38 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Συµφωνία Αποτελεσµάτων της χρήσης που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2011 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΓΠΛΑ Αναπροσαρµογές ∆ΠΧΑ 34.252.451 (25.649.008) (271.687) (395.615) 33.980.764 (26.044.623) 8.603.443 (667.302) 7.936.141 (2.295.674) (1.158.547) (88.996) (25.877) (225.326) 130.923 (242.702) 2.536 107.418 50.589 (2.164.751) (1.401.249) (86.460) 81.542 (174.738) 4.809.023 (618.538) 4.190.485 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) - καθαρά Έσοδα από µερίσµατα (Ζηµιές) / κέρδη από συγγενείς επιχειρήσεις (1.176.983) 91.323 (1.085.659) 5.603 649 10.285 (72.481) (62.195) (5.603) - (1.166.697) 18.843 (1.147.855) 649 Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήµατος 3.729.616 (1.463.852) (686.336) 535.092 3.043.280 (928.760) 2.265.764 (151.244) 2.114.520 - 864 864 2.265.764 (150.380) 2.115.384 2.227.082 38.682 2.265.764 (118.999) (32.246) (151.244) 2.108.084 6.436 2.114.520 2.227.082 38.682 (118.179) (32.201) 2.108.903 6.481 2.265.764 (150.380) 2.115.384 Πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μεικτό κέρδος Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα λειτουργίας ερευνών-αναπτύξεως Άλλα λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) - καθαρά Λοιπά (ζηµιές) – κέρδη καθαρά Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης Καθαρά κέρδη χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικές κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης Καθαρά κέρδη αποδιδόµενα σε : Ιδιοκτήτες της µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης αποδιδόµενα σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές 39 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Πωλήσεις Κόστος πωληθέντων Μεικτό κέρδος Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα λειτουργίας ερευνών-αναπτύξεως Άλλα λειτουργικά έσοδα - καθαρά Λοιπά (ζηµιές) – κέρδη - καθαρά Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) - καθαρά Έσοδα από µερίσµατα Κέρδη προ φόρων Φόρος εισοδήµατος Καθαρά κέρδη χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα (καθαρά, µετά από φόρους) Αναλογιστικές κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης ΕΓΠΛΑ Αναπροσαρµογές ∆ΠΧΑ 27.366.192 (20.893.609) 6.472.582 36.050 36.050 27.366.192 (20.857.559) 6.508.633 (1.802.087) (843.454) (87.904) 182.836 (249.529) 3.672.443 2.432 (193.159) 1.444 66.050 46.037 (41.145) (1.799.655) (1.036.613) (86.460) 248.886 (203.492) 3.631.298 (776.828) 87.390 (689.438) (17.044) (45.151) (62.195) (793.873) 42.239 (751.633) 5.603 - 5.603 2.988.608 (1.148.877) 1.839.731 (103.341) 353.103 249.763 2.885.267 (795.774) 2.089.493 1.839.731 753 250.515 753 2.090.246 40 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 6. Ενσώµατα πάγια ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Οικόπεδα & Κτίρια Μεταφορικά µέσα Μηχ/κός εξοπλισµός Έπιπλα και λοιπός εξοπλ. Ακινητ. υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος 1 Ιανουαρίου 2011 6.356.481 4.337.515 290.478 836.149 97.798 11.918.421 Προσθήκες 259.033 1.336.899 24.493 198.730 184.500 2.003.655 Πωλήσεις / διαγραφές Αναταξινοµήσεις από Ακινητ. υπό εκτέλεση (39.267) (28.859) (7.960) - - (76.086) 224.668 25.280 - 7.350 (257.298) - 31 ∆εκεµβρίου 2011 6.800.914 5.670.835 307.011 1.042.229 25.000 13.845.990 1 Ιανουαρίου 2012 6.800.914 5.670.835 307.011 1.042.229 25.000 13.845.990 Προσθήκες 57.519 899.840 21.742 37.810 124.131 1.141.042 Αποµείωση (261.781) - - - - (261.781) - (30.395) (68.543) (5.900) - (104.838) 6.596.653 6.540.281 260.211 1.074.139 149.131 14.620.414 1 Ιανουαρίου 2011 - - (98.097) (645.270) - (743.367) Αποσβέσεις χρήσης (131.637) (182.508) (44.848) (71.171) - (430.165) Πωλήσεις / διαγραφές 31 ∆εκεµβρίου 2012 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Πωλήσεις / διαγραφές 1.224 162 3.881 - - 5.266 31 ∆εκεµβρίου 2011 (130.413) (182.347) (139.065) (716.441) - (1.168.265) 1 Ιανουαρίου 2012 (130.413) (182.347) (139.065) (716.441) - (1.168.265) Αποσβέσεις χρήσης (137.475) (213.769) (49.154) (130.010) - (530.407) 1.830 54.524 1.123 - 57.477 (267.888) (394.285) (133.695) (845.328) - (1.641.196) 6.670.501 5.488.489 167.947 325.788 25.000 12.677.724 6.328.765 6.145.995 126.516 228.811 149.131 12.979.218 Πωλήσεις / διαγραφές 31 ∆εκεµβρίου 2012 Αναπόσβεστη αξία στις 31 ∆εκεµβρίου 2011 Αναπόσβεστη αξία στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 41 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Οικόπεδα & Κτίρια Μεταφορικά µέσα Μηχ/κός εξοπλισµός Έπιπλα και λοιπός εξοπλ. Ακινητ. υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος 1 Ιανουαρίου 2011 4.433.024 3.740.550 195.701 715.432 97.798 9.182.504 Προσθήκες 258.653 Πωλήσεις / διαγραφές Αναταξινοµήσεις από Ακινητ. υπό εκτέλεση (39.267) 1.307.230 24.493 184.332 184.500 1.959.207 (20.942) (7.960) - - (68.169) 224.668 25.280 - 7.350 (257.298) - 31 ∆εκεµβρίου 2011 4.877.077 5.052.118 212.234 907.114 25.000 11.073.543 1 Ιανουαρίου 2012 4.877.077 5.052.118 212.234 907.114 25.000 11.073.543 Προσθήκες 55.194 865.992 21.742 32.815 107.383 1.083.126 - (30.395) (25.001) (5.900) - (61.296) 4.932.271 5.887.715 208.975 934.028 132.383 12.095.373 1 Ιανουαρίου 2011 - - (70.155) (552.301) - (622.455) Αποσβέσεις χρήσης (91.502) (153.898) (27.684) (62.665) - (335.750) Πωλήσεις / διαγραφές 31 ∆εκεµβρίου 2012 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Πωλήσεις / διαγραφές 1.224 162 3.881 - - 5.266 31 ∆εκεµβρίου 2011 (90.278) (153.736) (93.959) (614.966) - (952.939) 1 Ιανουαρίου 2012 (90.278) (153.736) (93.959) (614.966) - (952.939) Αποσβέσεις χρήσης (97.242) (183.959) (33.653) (121.509) - (436.363) 1.830 24.045 1.123 - 26.998 (187.520) (335.865) (103.567) (735.352) - (1.362.304) 4.786.799 4.898.382 118.276 292.148 25.000 10.120.604 4.744.751 5.551.850 105.408 198.676 132.383 10.733.069 Πωλήσεις / διαγραφές 31 ∆εκεµβρίου 2012 Αναπόσβεστη αξία στις 31 ∆εκεµβρίου 2011 Αναπόσβεστη αξία στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 Ο προσδιορισµός της εύλογης αξίας των οικοπέδων, κτιρίων και του µηχανολογικού εξοπλισµού του Οµίλου και της Εταιρείας κατά την ηµεροµηνία της µετάβασης στα ∆ΠΧΑ πραγµατοποιήθηκε από ανεξάρτητο εκτιµητή, όπως αναφέρθηκε και παραπάνω στη σηµείωση 2.6. Η εύλογη αξία που καθορίστηκε από τον ανεξάρτητο εκτιµητή κατά 1 Ιανουαρίου 2011 χρησιµοποιήθηκε από τον Όµιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα, ως βάση για τις µεταγενέστερες αποσβέσεις και τους ελέγχους αποµείωσης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων (Σηµείωση 2.1). Κατά την 31 ∆εκεµβρίου 2012 προέκυψαν ενδείξεις αποµείωσης των περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής «ΑΦΟΙ ΠΑΠΑ∆ΗΜΗΤΡΑΚΟΠΟΥΛΟΙ ΑΒΕ». Για το λόγο αυτό ο Όµιλος προέβηκε σε εκτίµηση της εύλογης αξίας των ακινήτων και του µηχανολογικού εξοπλισµού της θυγατρικής του κατά την 31 ∆εκεµβρίου 2012. Από την εκτίµηση προέκυψαν αποµειώσεις για τα ακίνητα της θυγατρικής του Οµίλου «ΑΦΟΙ ΠΑΠΑ∆ΗΜΗΤΡΑΚΟΠΟΥΛΟΙ ΑΒΕ», η οποία παραµένει αδρανής κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων. Ως εκ τούτου, η εύλογη αξία των συγκεκριµένων ακινήτων ποσού €784.755, όπως αυτή υπολογίστηκε από τον ανεξάρτητο εκτιµητή αποτελεί και την ανακτήσιµη αξία τους και για το λόγο αυτό ζηµία αποµείωσης ύψους €261.781 αναγνωρίστηκε κατά την 31 ∆εκεµβρίου 2012 για να µειώσει την αξία των συγκεκριµένων ακινήτων στην ανακτήσιµη αξία τους. Στα πάγια στοιχεία δεν υπάρχουν εµπράγµατα βάρη. 42 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Λογισµικό ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Λογισµικό Κόστος 1 Ιανουαρίου 2011 Προσθήκες 42.417 25.305 25.085 25.305 31 ∆εκεµβρίου 2011 67.722 50.390 1 Ιανουαρίου 2012 Προσθήκες 31 ∆εκεµβρίου 2012 67.722 3.532 71.254 50.390 3.532 53.922 Συσσωρευµένες αποσβέσεις 1 Ιανουαρίου 2011 Αποσβέσεις χρήσης 31 ∆εκεµβρίου 2011 (39.195) (3.762) (42.957) (23.550) (2.074) (25.625) 1 Ιανουαρίου 2012 Αποσβέσεις χρήσης (42.957) (8.219) (25.625) (8.219) 31 ∆εκεµβρίου 2012 (51.175) (33.843) Αναπόσβεστη αξία στις 31 ∆εκεµβρίου 2011 24.766 24.765 Αναπόσβεστη αξία στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 20.079 20.079 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 8. Επενδύσεις σε ακίνητα Οικόπεδα Οικόπεδα Κόστος 1 Ιανουαρίου 2011 Προσθήκες 280.565 168.156 31 ∆εκεµβρίου 2011 280.565 168.156 1 Ιανουαρίου 2012 31 ∆εκεµβρίου 2012 280.565 280.565 168.156 168.156 Τα επενδυτικά οικόπεδα δεν αποσβένονται. 43 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 9. Συµµετοχές Οµίλου Οι εταιρείες του Οµίλου που ενοποιούνται µε τη µέθοδο της Πλήρους Ενοποίησης είναι οι εξής: % ΜΗΤΡΙΚΗΣ Α/Α 1 2 3 ΕΤΑΙΡΕΙΑ TCK ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ ΕΥΡΩΧΗΜΙΚΗ Α.Ε ΑΦΟΙ ΠΑΠΑ∆ΗΜΗΤΡΑΚΟΠΟΥΛΟΙ ΑΒΕ Ε∆ΡΑ ΑΜΕΣΟ ΕΜΜΕΣΟ ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ ΕΛΛΑ∆Α ΕΛΛΑ∆Α 60,00 - 60,00 60,00 60,00 2010 2010 - 2011 ΕΛΛΑ∆Α 51,81 - 51,81 2010 - 2011 ΣΥΝΟΛΙΚΟ 50,00 ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ 2010 - 2011 Οι εταιρείες του Οµίλου που ενοποιούνται µε τη µέθοδο της Καθαρής Θέσης είναι οι εξής: % ΜΗΤΡΙΚΗΣ Α/Α 1 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Α.ΙΓΝΑΝΤΙΑ∆ΗΣ Ε.Π.Ε Ε∆ΡΑ ΕΛΛΑ∆Α ΑΜΕΣΟ 50,00 ΕΜΜΕΣΟ - Η Εταιρεία και η θυγατρική της T.C.K. ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ ελέγχονται υποχρεωτικά από ελεγκτικά γραφεία και έλαβαν πιστοποιητικό φορολογικής συµµόρφωσης για τη χρήση του 2011. Σύµφωνα µε τη σχετική νοµοθεσία, η οικονοµική χρήση 2011 θα πρέπει να θεωρείται οριστική για σκοπούς φορολογικού ελέγχου µετά από δεκαοκτώ µήνες από την υποβολή της «Έκθεσης Φορολογικής Συµµόρφωσης» προς το Υπουργείο Οικονοµικών. Ο έλεγχος της χρήσης 2012 για την Εταιρεία και την θυγατρική της T.C.K. ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ έχει ολοκληρωθεί, χωρίς να προκύψουν διαφορές ως προς το ύψος του φόρου (Σηµείωση 31 & 33). 10. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Η µεταβολή της λογιστικής αξίας των επενδύσεων της Μητρικής σε επιχειρήσεις που ενοποιούνται είχε ως εξής: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Στην αρχή της χρήσης Προσθήκες - αύξηση κόστους συµ/χής Αποµείωση συµµετοχής Στο τέλος της χρήσης 31/12/2012 415.422 210.000 (153.273) 31/12/2011 271.422 144.000 - 472.149 415.422 Κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στα ∆ΠΧΑ αποµείωση ύψους €314.578 πραγµατοποιήθηκε για την επένδυση της Εταιρείας στη θυγατρική της «ΑΦΟΙ ΠΑΠΑ∆ΗΜΗΤΡΑΚΟΠΟΥΛΟΙ ΑΒΕ» καθώς η λειτουργική δραστηριότητα της συγκεκριµένης θυγατρικής είναι αδρανής. Ως εκ τούτου η επένδυση της Εταιρείας µειώθηκε από €550.000 στο ποσό των €271.422. Κατά την 31 ∆εκεµβρίου 2012, περαιτέρω αποµείωση ύψους €153.273 πραγµατοποιήθηκε για την επένδυση της Εταιρείας στην συγκεκριµένη θυγατρική, κυρίως ως αποτέλεσµα της αυξηµένης µείωσης της καθαρής θέσης της θυγατρικής, που προκλήθηκε από την αποµείωση των ακινήτων της (Σηµείωση 6). 44 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 11. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Στην αρχή της χρήσης Μερίδιο (ζηµιάς) / κέρδους (µετά από φόρους) Επίδραση µερισµάτων Στο τέλος της χρήσης 31/12/2012 34.983 (6.564) 28.419 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2011 39.936 649 (5.603) 34.983 31/12/2012 15.000 15.000 31/12/2011 15.000 15.000 Ζηµιές Ποσοστό Συµµετοχής (%) Συνοπτικές χρηµατοοικονοµικές πληροφορίες για συγγενείς επιχειρήσεις για τη χρήση 2012: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Α.ΙΓΝΑΝΤΙΑ∆ΗΣ Ε.Π.Ε Ε∆ΡΑ ΕΛΛΑ∆Α Ενεργητικό Υποχρεώσεις 130.014 73.176 Καθαρή Θέση 56.838 Πωλήσεις 544.373 (13.128) 50,00 Συνοπτικές χρηµατοοικονοµικές πληροφορίες για συγγενείς επιχειρήσεις για τη χρήση 2011: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Α.ΙΓΝΑΝΤΙΑ∆ΗΣ Ε.Π.Ε Ε∆ΡΑ ΕΛΛΑ∆Α Ενεργητικό Υποχρεώσεις 138.596 68.629 Καθαρή Θέση 69.966 Πωλήσεις 761.774 Ποσοστό Συµµετοχής (%) Κέρδη 1.298 50,00 12. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ανά κατηγορία Οι κατηγορίες των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων την 31 ∆εκεµβρίου είχαν ως ακολούθως: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Χορηγηθέντα δάνεια και απαιτήσεις Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2012 Απαιτήσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων* Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο 10.940.144 - 10.940.144 - 64.500 64.500 2.384.236 - 2.384.236 13.324.381 64.500 13.388.881 Υποχρεώσεις σε αποσβεσµένο κόστος Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2012 Υποχρεώσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης ∆άνεια Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις, εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων** 14.488.541 14.488.541 4.106.752 4.106.752 Σύνολο 18.595.294 18.595.294 45 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Χορηγηθέντα δάνεια και απαιτήσεις Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2011 Απαιτήσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις, εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων* 12.426.523 - 12.426.523 - 81.000 81.000 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο 899.459 - 899.459 13.325.981 81.000 13.406.981 Υποχρεώσεις σε αποσβεσµένο κόστος Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2011 Υποχρεώσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης ∆άνεια Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις, εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων** 16.316.979 16.316.979 2.170.962 2.170.962 Σύνολο 18.487.941 18.487.941 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Χορηγηθέντα δάνεια και απαιτήσεις Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2012 Απαιτήσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων* Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο 8.762.001 - 8.762.001 - 64.500 64.500 2.078.633 - 2.078.633 10.840.634 64.500 10.905.134 Υποχρεώσεις σε αποσβεσµένο κόστος Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2012 Υποχρεώσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης ∆άνεια Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις, εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων** 11.213.893 11.213.893 3.546.967 3.546.967 Σύνολο 14.760.860 14.760.860 46 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Χορηγηθέντα δάνεια και απαιτήσεις Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2011 Απαιτήσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων* Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο 9.369.750 - 9.369.750 - 81.000 81.000 819.766 - 819.766 10.189.516 81.000 10.270.516 Υποχρεώσεις σε αποσβεσµένο κόστος Σύνολο 31 ∆εκεµβρίου 2011 Υποχρεώσεις σύµφωνα µε την Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης ∆άνεια Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις, εξαιρουµένων των προκαταβολών και λοιπών µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων** 11.281.652 11.281.652 1.632.093 1.632.093 Σύνολο 12.913.745 12.913.745 * Προπληρωµές εξόδων, προκαταβολές και λοιπά µη χρηµατοοικονοµικά στοιχεία δεν συµπεριλαµβάνονται στους πελάτες και λοιπές απαιτήσεις, καθώς η παραπάνω ταξινόµηση απαιτείται µόνο για χρηµατοοικονοµικά στοιχεία. ** Προκαταβολές και λοιπά µη χρηµατοοικονοµικά στοιχεία δεν συµπεριλαµβάνονται στους προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις, καθώς η παραπάνω ταξινόµηση απαιτείται µόνο για χρηµατοοικονοµικά στοιχεία. 47 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 13. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Πελάτες Πελάτες – Συνδεδεµένα Μέρη (Σηµείωση 35) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 4.535.659 4.176.292 3.903.669 3.471.392 48.592 20.223 262.055 1.777.266 Εκχωρηµένες απαιτήσεις Factoring µε Αναγωγή 2.799.908 4.280.599 1.337.590 1.488.523 Απαιτήσεις από εταιρείες Factoring 1.615.561 295.077 1.599.081 286.053 Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης (346.511) (343.948) (295.736) (280.065) Καθαρές απαιτήσεις πελατών 8.653.208 8.428.243 6.806.659 6.743.169 Προκαταβολές Ελληνικό ∆ηµόσιο: Χρεωστικό ΦΠΑ Ελληνικό ∆ηµόσιο: παρακρατούµενοι & προκαταβλητέοι φόροι Προπληρωµές εξόδων ∆εδουλευµένα έσοδα 100.163 42.549 95.732 33.196 1.221.242 276.426 1.221.242 246.954 1.005 1.177 1.005 1.177 122.261 131.505 118.321 127.146 883 - 883 - Απαιτήσεις από ΝΠ∆∆ και ∆ηµόσιες επιχειρήσεις 18.480 5.695 - - ∆άνεια προσωπικού 56.230 75.860 54.705 73.936 Λοιπές προκαταβολές 20.380 9.914 20.380 9.914 Εγγυήσεις 29.808 22.210 15.630 14.236 ∆άνεια σε συνδεδεµένα µέρη (Σηµείωση 35) - - 247.349 - Λοιπές Απαιτήσεις – Συνδεδεµένα µέρη (Σηµείωση 35) - - 16.984 1.036 2.646.111 4.446.683 1.713.518 2.671.015 Λοιπές απαιτήσεις Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης λοιπών απαιτήσεων (446.096) (546.473) Σύνολο 12.423.674 12.893.789 10.218.680 (93.728) 9.788.137 (133.641) Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Κυκλοφορούν ενεργητικό 29.808 12.393.866 22.210 12.871.579 130.783 10.087.897 14.236 9.773.901 12.423.674 12.893.789 10.218.680 9.788.137 Ο λογαριασµός «Λοιπές Απαιτήσεις» αναλύεται ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 2.156.128 3.611.862 1.318.041 2.175.771 87.515 353.107 28.200 80.285 Χρεώστες διάφοροι 130.978 154.754 103.273 88.000 Λοιπές απαιτήσεις 271.489 326.959 264.004 326.959 2.646.111 4.446.683 1.713.518 2.671.015 Επιταγές εισπρακτέες Γραµµάτια εισπρακτέα Σύνολο Ποσό ύψους €2.799.908 για τον Όµιλο και €1.337.590 για την Εταιρεία (2011: €4.280.599 και €1.488.523 αντίστοιχα) αφορούν εκχωρηµένες απαιτήσεις µε αναγωγή σε εταιρείες πρακτόρευσης. Τα ποσά χρηµατοδότησης για τις συγκεκριµένες εκχωρηµένες απαιτήσεις παρουσιάζονται στα «∆άνεια» (Σηµείωση 20). Ποσό ύψους €1.615.561 για τον Όµιλο και €1.599.081 για την Εταιρεία (2011: €295.077 και €286.053 αντίστοιχα) αφορούν εκχωρηµένες απαιτήσεις χωρίς αναγωγή σε εταιρείες πρακτόρευσης µειωµένες µε τα αντίστοιχα ποσά χρηµατοδότησης τους. Η µεταβολή στην πρόβλεψη αποµείωσης των Πελατών παρουσιάζεται στον ακόλουθο πίνακα: 48 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 177.601 320.747 (154.400) 151.001 275.198 (146.134) Υπόλοιπο 31 ∆εκεµβρίου 2011 343.948 280.065 Πρόβλεψη αποµείωσης (Σηµείωση 26) ∆ιαγραφή εισπρακτέων µέσα στην περίοδο Υπόλοιπο 31 ∆εκεµβρίου 2012 50.664 (48.101) 346.511 44.864 (29.193) 295.736 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2011 Πρόβλεψη αποµείωσης (Σηµείωση 26) ∆ιαγραφή εισπρακτέων µέσα στην περίοδο Η µεταβολή στην πρόβλεψη αποµείωσης των Λοιπών απαιτήσεων παρουσιάζεται στον ακόλουθο πίνακα: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2011 Πρόβλεψη αποµείωσης (Σηµείωση 26) ∆ιαγραφή εισπρακτέων µέσα στην χρήση Μη χρησιµοποιηθείσες προβλέψεις που αναστράφηκαν (Σηµείωση 27) Υπόλοιπο 31 ∆εκεµβρίου 2011 347.665 209.998 (10.490) (700) 546.473 91.393 47.039 (4.790) 133.641 Πρόβλεψη αποµείωσης (Σηµείωση 26) ∆ιαγραφή εισπρακτέων µέσα στην χρήση Μη χρησιµοποιηθείσες προβλέψεις που αναστράφηκαν (Σηµείωση 27) Υπόλοιπο 31 ∆εκεµβρίου 2012 126.900 (100.674) (126.603) 446.096 1.250 (41.164) 93.728 Η ανάλυση ενηλικίωσης των υπολοίπων Πελατών στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 έχει ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ∆εν είναι σε καθυστέρηση και δεν είναι αποµειωµένα Είναι σε καθυστέρηση και δεν είναι αποµειωµένα: < 3 µήνες 3 - 6 µήνες 6 µήνες – 1 έτος Πάνω από 1 έτος Είναι σε καθυστέρηση και είναι αποµειωµένα Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης Σύνολο καθαρών απαιτήσεων πελατών ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 8.245.455 8.016.102 6.542.835 6.510.424 331.913 24.600 11.506 39.734 407.753 346.511 (346.511) 8.653.208 227.045 11.030 15.412 158.654 412.141 343.948 (343.948) 8.428.243 242.158 75 128 21.463 263.824 295.736 (295.736) 6.806.659 88.611 9.406 15.412 119.316 232.745 280.065 (280.065) 6.743.169 Οι µεµονωµένες αποµειωµένες απαιτήσεις πελατών αφορούν κυρίως χονδρέµπορους που βρίσκονται σε δυσµενή οικονοµική κατάσταση. ∆εν υπάρχει συγκέντρωση του πιστωτικού κινδύνου σε σχέση µε τις απαιτήσεις από πελάτες, καθώς ο Όµιλος έχει µεγάλο αριθµό πελατών. Ο Όµιλος έχει αναπτύξει πολιτικές, έτσι ώστε να διασφαλίσει ότι οι συµφωνίες πώλησης 49 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) πραγµατοποιούνται σε πελάτες µε επαρκή πιστοληπτική ικανότητα. Η πιστωτική πολιτική του Οµίλου καθορίζεται από τους όρους είσπραξης που αναφέρονται κατά περίπτωση σε κάθε σύµβαση µε πελάτη. Οι απαιτήσεις αναλύονται στα εξής νοµίσµατα: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ευρώ (EUR) ∆ολλάριo ΗΠΑ (USD) Λίρα Αγγλίας (GBP) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 12.239.641 73.169 110.863 31/12/2011 12.532.087 361.701 - 31/12/2012 10.034.647 73.169 110.863 31/12/2011 9.426.435 361.701 - 12.423.674 12.893.789 10.218.680 9.788.137 Η λογιστική αξία των µακροπρόθεσµων απαιτήσεων προσεγγίζει την εύλογή τους αξία. 14. Αποθέµατα ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Πρώτες και βοηθητικές ύλες Έτοιµα και ηµιτελή προϊόντα Αποθέµατα εµπορευµάτων Σύνολο ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 2.435.280 910.625 350.943 31/12/2011 2.588.075 471.438 626.652 31/12/2012 1.971.383 796.019 235.002 31/12/2011 1.698.661 383.533 466.287 3.696.847 3.686.165 3.002.403 2.548.480 15. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 Εισηγµένοι τίτλοι Μετοχές - Ελλάδα 64.500 81.000 64.500 81.000 Σύνολο 64.500 81.000 64.500 81.000 Τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων περιλαµβάνουν επενδύσεις σε µετοχές της Εθνικής Τράπεζας Ελλάδας ΑΕ, η οποία είναι εισηγµένη στο χρηµατιστήριο αξιών Αθηνών. Οι µεταβολές στην εύλογη αξία των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων περιλαµβάνονται στην γραµµή “Λοιπά κέρδη / (ζηµιές) – καθαρά” στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος (σηµείωση 28). Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε µετοχές βασίζεται στις τρέχουσες τιµές προσφοράς τους στην ενεργή αγορά. 16. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ∆ιαθέσιµα στο ταµείο Καταθέσεις όψεως Καταθέσεις προθεσµίας Σύνολο (µη συµπερ. τραπεζικών υπεραναλήψεων) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 28.751 1.855.485 500.000 31/12/2011 9.758 739.700 150.000 31/12/2012 8.320 1.570.312 500.000 31/12/2011 3.984 665.782 150.000 2.384.236 899.459 2.078.633 819.766 50 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Για σκοπούς κατάρτισης της κατάστασης ταµειακών ροών τα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα ακόλουθα: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τραπεζικές υπεραναλήψεις (Σηµείωση 20) 31/12/2012 2.384.236 (10.362.947) (7.978.711) 31/12/2011 899.459 (11.699.888) (10.800.429) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 2.078.633 (8.469.349) (6.390.716) 31/12/2011 819.766 (8.972.976) (8.153.210) Ο ακόλουθος πίνακας απεικονίζει τα ποσοστά καταθέσεων ανά κλάση πιστοληπτικής αξιολόγησης µε βάση το σύστηµα αξιολόγησης του χρηµατοοικονοµικού οίκου Moody’ s την 31 ∆εκεµβρίου 2012: ΠΟΣΟΣΤΟ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ ΟΨΕΩΣ ΚΑΙ ΠΡΟΘΕΣΜΙΑΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Rating Χρηµατοπιστωτικού Ιδρύµατος (Moody's) Ba2 B3 Caa2 Σύνολο ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 0,0% 0,0% 100,0% 31/12/2011 0,3% 73,6% 26,1% 31/12/2012 0,0% 0,0% 100,0% 31/12/2011 0,3% 75,3% 24,4% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Τα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αναλύονται στα εξής νοµίσµατα: Ευρώ ∆ολάριο ΗΠΑ (USD) Λίρα Αγγλίας (GBP) Ρούβλια Ρωσίας (RUB) ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 2.341.748 42.434 49 5 2.384.236 31/12/2012 2.036.165 42.414 49 5 2.078.633 31/12/2011 867.785 31.620 49 5 899.459 31/12/2011 788.112 31.601 48 5 819.766 17. Μετοχικό κεφάλαιο Αριθµός µετοχών Μετοχικό κεφάλαιο Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2011 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε κεφαλαιοποίηση αποθεµατικών 31 ∆εκεµβρίου 2011 715.000 2.145.000 2.145.000 22.300 737.300 66.900 2.211.900 66.900 2.211.900 1 Ιανουαρίου 2012 31 ∆εκεµβρίου 2012 737.300 737.300 2.211.900 2.211.900 2.211.900 2.211.900 Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε €2.211.900 και διαιρείται σε 737.300 µετοχές, ονοµαστικής αξίας €3,00 έκαστη. 51 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 18. Λοιπά αποθεµατικά ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Τακτικό αποθεµατικο Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών διατάξεων Αποθεµατικό αφορολόγητων εσόδων 480.972 240.221 47.363 3.289 771.844 (92.400) - 4.787 - (87.613) 5.235 (5.235) - - - 31 ∆εκεµβρίου 2011 393.808 234.985 52.150 3.289 684.231 1 Ιανουαρίου 2012 393.808 234.985 52.150 3.289 684.231 80.373 - - - 80.373 474.181 234.985 52.150 3.289 764.604 Τακτικό αποθεµατικο Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών διατάξεων Αποθεµατικό αφορολόγητων εσόδων 1 Ιανουαρίου 2011 418.047 240.221 414.666 3.289 1.076.222 Μεταφορά (στα) / από τα αποτελέσµατα (92.400) - 4.787 - (87.613) 1 Ιανουαρίου 2011 Μεταφορά (στα) / από τα αποτελέσµατα Μεταφορά µεταξύ αποθεµατικών Μεταφορά από τα αποτελέσµατα 31 ∆εκεµβρίου 2012 Λοιπά Σύνολο ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ∆ιανοµή Λοιπά Σύνολο - - (367.303) - (367.303) 5.235 (5.235) - - - 31 ∆εκεµβρίου 2011 330.882 234.985 52.150 3.289 621.306 1 Ιανουαρίου 2012 330.882 234.985 52.150 3.289 621.306 72.658 - - - 72.658 403.540 234.985 52.150 3.289 693.964 Μεταφορά µεταξύ αποθεµατικών Μεταφορά από τα αποτελέσµατα 31 ∆εκεµβρίου 2012 (α) Τακτικό αποθεµατικό Από τις διατάξεις των άρθρων 44 και 45 των κωδ, Ν. 2190/1920 ρυθµίζεται ο σχηµατισµός και η χρησιµοποίηση του τακτικού αποθεµατικού ως εξής: Το 5% τουλάχιστον των πραγµατικών (λογιστικών) καθαρών κερδών κάθε χρήσεως κρατείται υποχρεωτικά, για σχηµατισµό τακτικού αποθεµατικού, µέχρις ότου το συσσωρευµένο ποσό του τακτικού αποθεµατικού γίνει τουλάχιστον ίσο µε το 1/3 του ονοµαστικού µετοχικού κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεµατικό µπορεί να χρησιµοποιηθεί για κάλυψη ζηµιών µετά από απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των µετόχων, και ως εκ τούτου δεν µπορεί να χρησιµοποιηθεί για οποιοδήποτε άλλο λόγο. (β) Αφορολόγητα αποθεµατικά Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών διατάξεων νόµων Παρακολουθούνται τα αποθεµατικά που σχηµατίζονται από καθαρά κέρδη, τα οποία µε βάση ειδικές διατάξεις αναπτυξιακών νόµων, που ισχύουν κάθε φορά, δεν φορολογούνται, γιατί χρησιµοποιήθηκαν για την απόκτηση νέου πάγιου παραγωγικού εξοπλισµού. ∆ηλαδή, σχηµατίζονται από καθαρά κέρδη για τα οποία δεν υπολογίζεται και δεν καταβάλλεται φόρος. 52 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Αποθεµατικά από απαλλασσόµενα της φορολογίας έσοδα και από έσοδα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο Περιλαµβάνεται το µέρος των αδιανέµητων καθαρών κερδών κάθε χρήσης που προέρχεται από απαλλασσόµενα της φορολογίας έσοδα και από έσοδα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο µε εξάντληση της φορολογικής υποχρέωσης. Τα ανωτέρω αποθεµατικά µπορούν να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεµηθούν (αφού ληφθούν υπόψη οι περιορισµοί που µπορεί να ισχύουν κάθε φορά) µε απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των µετόχων. Σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανοµής υπόκεινται σε φόρο εισοδήµατος µε τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή. 19. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας από την εµπορική της δραστηριότητα είναι ελεύθερες τόκων. Προµηθευτές Προκαταβολές πελατών Ποσά οφειλόµενα σε συνδεδεµένα µέρη (Σηµείωση 35) ∆εδουλευµένα έξοδα ∆εδουλευµένοι τόκοι Ασφαλιστικοί οργανισµοί και λοιποί φόροι / τέλη Λοιπές υποχρεώσεις Σύνολο ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 31/12/2012 31/12/2011 3.240.919 1.499.603 211.645 285.087 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 2.820.683 1.131.543 179.975 122.065 35.209 84.368 201.958 746.256 4.520.355 32.240 29.882 196.667 609.237 2.652.716 270 25.209 75.304 133.730 625.502 3.860.672 9.208 13.092 16.063 169.521 462.187 1.923.679 Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 4.520.355 2.652.716 3.860.672 1.923.679 Σύνολο 4.520.355 2.652.716 3.860.672 1.923.679 Η πίστωση που παρέχεται στον Όµιλο καθορίζεται από τους όρους πληρωµής που αναφέρονται κατά περίπτωση σε κάθε σύµβαση µε προµηθευτή. Οι προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις αναλύονται στα εξής νοµίσµατα: Ευρώ (EUR) ∆ολλάριo ΗΠΑ (USD) Λίρα Αγγλίας (GBP) ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 31/12/2012 31/12/2011 4.272.225 2.567.792 240.214 84.925 7.916 4.520.355 2.652.716 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 3.612.542 1.838.754 240.214 84.925 7.916 3.860.672 1.923.679 53 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 20. ∆άνεια ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μακροπρόθεσµος δανεισµός Τραπεζικός δανεισµός Οµολογιακά δάνεια ∆άνεια από συνδεδεµένα µέρη (Σηµείωση 35) Σύνολο µακροπρόθεσµων δανείων Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τραπεζικές υπεραναλήψεις Τραπεζικός δανεισµός Οµολογιακά δάνεια Υποχρεώσεις Factoring µε αναγωγή Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων Σύνολο δανείων ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 940.575 210.060 76.948 1.227.583 707.182 799.140 1.506.322 767.317 210.060 977.377 499.200 799.140 1.298.340 10.362.947 274.524 589.080 2.034.406 13.260.958 14.488.541 11.699.888 171.564 89.080 2.850.125 14.810.657 16.316.979 8.469.349 239.800 589.080 938.288 10.236.516 11.213.893 8.972.976 124.800 89.080 796.456 9.983.312 11.281.652 Η µεταβολή που παρατηρείται στη γραµµή των Οµολογιακών ∆ανείων στην κατηγορία του Μακροπρόθεσµου δανεισµού, προέρχεται κυρίως από αναταξινόµηση οµολογιακών δανείων από µακροπρόθεσµα σε βραχυπρόθεσµα, ποσού €589.080 επειδή λήγουν εντός ενός έτους από την ηµεροµηνία αναφοράς (31.12.2012). Την 21 Μαΐου 2012 η Μητρική Εταιρεία υπέγραψε σύµβαση πιστώσεως µε ανοικτό λογαριασµό για κεφάλαιο κίνησης µονιµότερου χαρακτήρα ύψους €575.000. Η ηµεροµηνία λήξης του δανείου είναι στις 30 Ιουνίου του 2015 και το βραχυπρόθεσµο µέρος του δανείου στις 31 ∆εκεµβρίου 2012 ανέρχεται σε €114.999,96. Οι υποχρεώσεις factoring µε αναγωγή αφορούν τα ποσά χρηµατοδότησης που έχει λάβει ο Όµιλος και η Εταιρεία για εκχωρηµένες απαιτήσεις σε εταιρείες πρακτόρευσης ύψους €2.799.908 (2011: €4.280.599) για τον Όµιλο και €1.337.590 (2011: €1.488.523) για την Εταιρεία. Η έκθεση σε µεταβολές των επιτοκίων και οι ηµεροµηνίες ανατιµολόγησης των συµβολαίων περιγράφονται στον πίνακα που ακολουθεί: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Σταθερού επιτοκίου 31 ∆εκεµβρίου 2012 Σύνολο δανείων 31 ∆εκεµβρίου 2011 Σύνολο δανείων Κυµαινόµενου επιτοκίου έως 3 µήνες 3-6 µήνες Σύνολο 284.931 11.406.084 2.797.526 14.488.541 284.931 11.406.084 2.797.526 14.488.541 254.746 254.746 13.111.964 13.111.964 2.950.269 2.950.269 16.316.979 16.316.979 54 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Σταθερού επιτοκίου 31 ∆εκεµβρίου 2012 Σύνολο δανείων 31 ∆εκεµβρίου 2011 Σύνολο δανείων Κυµαινόµενου επιτοκίου έως 3 µήνες 3-6 µήνες Σύνολο - 8.416.367 2.797.526 11.213.893 - 8.416.367 2.797.526 11.213.893 - 8.331.383 8.331.383 2.950.269 2.950.269 11.281.652 11.281.652 Οι πληρωµές βάσει συµβάσεων που σχετίζονται µε τα µακροπρόθεσµα δάνεια είναι οι εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μεταξύ 1 και 2 ετών Μεταξύ 2 και 5 ετών 31/12/2012 487.723 739.860 1.227.583 31/12/2011 748.604 757.718 1.506.322 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 449.860 527.517 977.377 31/12/2011 713.880 584.460 1.298.340 Το σύνολο του δανεισµού του Οµίλου και της Εταιρείας είναι σε ευρώ. Την 31η ∆εκεµβρίου 2012, η Μητρική Εταιρεία είχε οµολογιακά δάνεια µε µέσο σταθµισµένο κυµαινόµενο επιτόκιο 3,50% (2011: 3,41%). Το σταθµισµένο επιτόκιο των λοιπών δανείων για τον Όµιλο και την Εταιρεία για το 2012 κυµάνθηκε στο 8,38% και 9,52% αντίστοιχα (2011: 8,75% και 10,22% αντίστοιχα). Τα δάνεια από συνδεδεµένα µέρη είναι σταθερού επιτοκίου. Επίσης στον τραπεζικό δανεισµό συµπεριλαµβάνεται δάνειο ποσού €207.982 (2011: €254.746), το οποίο είναι σταθερού επιτοκίου επιδοτούµενου κατά 50% από το Ελληνικό ∆ηµόσιο. Η εύλογη αξία των δανείων υπολογίζεται προεξοφλώντας τις αναµενόµενες µελλοντικές ταµειακές ροές χρησιµοποιώντας επιτόκια προεξόφλησης που αντανακλούν τις τρέχουσες συνθήκες της τραπεζικής αγοράς. Η λογιστική αξία των βραχυπρόθεσµων δανείων προσεγγίζει την εύλογη αξία, καθώς η επίδραση της προεξόφλησης είναι µη σηµαντική. Σε επίπεδο Οµίλου, η λογιστική και η εύλογη αξία των µακροπρόθεσµων δανείων σταθερού επιτοκίου είναι ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Τραπεζικός δανεισµός ∆άνεια από συνδεδεµένα µέρη Λογιστική αξία 31/12/2012 31/12/2011 207.982 254.746 76.948 284.930 254.746 Εύλογη αξία 31/12/2012 31/12/2011 188.714 231.687 81.314 270.028 231.687 Η εύλογη αξία για το 2012 έχει υπολογιστεί µε επιτόκιο 7,89% (2011: 8,16%). 55 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 21. Επιχορηγήσεις Στην αρχή της χρήσης Μεταφορά στα αποτελέσµατα (Λοιπά έσοδα Σηµ. 27) Στο τέλος της χρήσης ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 64.862 31/12/2011 67.099 31/12/2012 64.862 31/12/2011 67.099 (2.237) 62.625 (2.237) 64.862 (2.237) 62.625 (2.237) 64.862 Οι επιχορηγήσεις αφορούν την αγορά µηχανολογικού εξοπλισµού. 22. Αναβαλλόµενη φορολογία Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρµόσιµο νοµικό δικαίωµα να συµψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συµψηφισµένα ποσά είναι τα παρακάτω: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις: Ανακτήσιµες µετά από 12 µήνες ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 1.442.518 1.442.518 1.431.292 1.431.292 1.009.544 1.009.544 962.277 962.277 Η συνολική µεταβολή στον αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος είναι η παρακάτω: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υπόλοιπο αρχής χρήσης Χρέωση στην κατάσταση αποτελεσµάτων (Σηµ. 31) (Πίστωση)/χρέωση σε λοιπά συνολικά έσοδα Υπόλοιπο τέλους χρήσης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 1.431.292 31/12/2011 1.402.495 31/12/2012 962.277 31/12/2011 950.960 14.589 (3.363) 1.442.518 28.582 216 1.431.292 49.902 (2.636) 1.009.544 11.129 188 962.277 Οι µεταβολές στις αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης χωρίς να λαµβάνεται υπόψη ο συµψηφισµός των υπολοίπων εντός της ίδιας φορολογικής αρχής είναι οι παρακάτω: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις: ∆ιαφορετικές φορολογικές αποσβεσεις Λοιπά Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2011 Χρέωση / (πίστωση) σε κατάσταση αποτελεσµάτων 31 ∆εκεµβρίου 2011 1.400.680 13.593 1.414.273 31.358 (193) 31.165 1.432.038 13.400 1.445.438 1 Ιανουαρίου 2012 Χρέωση / (πίστωση) σε κατάσταση αποτελεσµάτων 1.414.273 29.237 31.165 (14.144) 1.445.438 15.093 31 ∆εκεµβρίου 2012 1.443.510 17.021 1.460.531 56 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Φορολογικές ζηµίες Προβλέψεις αποζηµίωσης προσωπικού Λοιπά Σύνολο (19.733) (9.810) - (29.543) 19.733 - (2.083) 216 (2.469) - 15.181 216 31 ∆εκεµβρίου 2011 - (11.677) (2.469) (14.146) 1 Ιανουαρίου 2012 Χρέωση / (πίστωση) στην κατάσταση αποτελεσµάτων Πίστωση στα λοιπά συνολικά έσοδα 31 ∆εκεµβρίου 2012 - (11.677) (2.469) (14.146) - (615) (3.363) (15.655) 111 (2.358) (504) (3.363) (18.013) ∆ιαφορετικές φορολογικές αποσβεσεις Λοιπά Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2011 Χρέωση στην κατάσταση αποτελεσµάτων 1.021.039 11.564 478 798 1.021.517 12.362 31 ∆εκεµβρίου 2011 1.032.603 1.276 1.033.879 1 Ιανουαρίου 2012 Χρέωση στην κατάσταση αποτελεσµάτων 31 ∆εκεµβρίου 2012 1.032.603 80.770 1.113.373 1.276 510 1.785 1.033.879 81.279 1.115.158 Αποµείωση συµµετοχών σε θυγατρικές Προβλέψεις αποζηµίωσης προσωπικού Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2011 Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσµάτων Χρέωση σε λοιπά συνολικά έσοδα (62.916) - (7.642) (1.232) 188 (70.557) (1.232) 188 31 ∆εκεµβρίου 2011 (62.916) (8.686) (71.602) 1 Ιανουαρίου 2012 Πίστωση στην κατάσταση αποτελεσµάτων Πίστωση σε λοιπά συνολικά έσοδα (62.916) (30.655) - (8.686) (722) (2.636) (71.602) (31.377) (2.636) 31 ∆εκεµβρίου 2012 (93.570) (12.044) (105.614) 1 Ιανουαρίου 2011 Χρέωση / (πίστωση) σε κατάσταση αποτελεσµάτων Χρέωση σε λοιπά συνολικά έσοδα ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις: Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Για τις µεταβολές στην ελληνική φορολογική νοµοθεσία που έλαβε χώρα µετά την 31.12.2012 βλέπε σηµείωση 36. 57 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 23. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υποχρεώσεις στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης για: Αποζηµιώσεις αποχωρήσεων Σύνολο ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 78.276 78.276 58.385 58.385 60.222 60.222 43.430 43.430 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 Χρεώσεις στα αποτελέσµατα: Αποζηµιώσεις αποχωρήσεων (Σηµ. 30) 14.645 12.897 13.433 8.645 Σύνολο 14.645 12.897 13.433 8.645 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Χρεώσεις/(Πιστώσεις) σε κατάσταση συνολικών εσόδων Αναλογιστικές ζηµιές / (κέρδη) Συσσωρευµένες αναλογιστικές ζηµιές/(κέρδη) σε κατάσταση συνολικών εσόδων 31/12/2011 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 16.817 (1.079) 13.180 (941) 15.737 (1.079) 12.239 (941) Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης έχουν προσδιορισθεί ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Παρούσα αξία µη χρηµατοδοτούµενων υποχρεώσεων Υποχρέωση σε κατάσταση οικονοµικής θέσης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 78.276 78.276 58.385 58.385 60.222 60.222 43.430 43.430 Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων είναι τα παρακάτω: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Χρηµατοοικονοµικό κόστος Ζηµιές από περικοπές Σύνολο περιλαµβανόµενο στις παροχές σε εργαζοµένους ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 5.171 2.744 6.730 31/12/2011 10.748 2.109 40 31/12/2012 3.991 2.041 7.400 31/12/2011 6.963 1.643 40 14.645 12.897 13.433 8.645 Η συνολική χρέωση έχει κατανεµηθεί ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Κόστος πωληθέντων Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 8.240 3.782 2.623 31/12/2011 7.386 3.163 2.347 31/12/2012 7.513 3.527 2.392 31/12/2011 4.835 2.270 1.540 14.645 12.897 13.433 8.645 58 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Η µεταβολή της υποχρέωσης στην κατάσταση οικονοµικής θέσης έχει ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Yπόλοιπο έναρξης Σύνολο χρέωσης στα αποτελέσµατα Πληρωθείσες εισφορές Αναλογιστικές ζηµιές / (κέρδη) Υπόλοιπο τέλους ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 58.385 14.645 (11.571) 16.817 31/12/2011 49.052 12.897 (2.484) (1.079) 31/12/2012 43.430 13.433 (9.821) 13.180 31/12/2011 38.209 8.645 (2.484) (941) 78.276 58.385 60.222 43.430 Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν για λογιστικούς σκοπούς είναι οι εξής: Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις µισθών Μέσος ετήσιος ρυθµός µακροχρόνιας αύξησης πληθωρισµού 31/12/2012 3,4% Έως 2015: 0,00% Μετά το 2015: 4% 2,0% 31/12/2011 4,7% Έως 2015: 0,00% Μετά το 2015: 4% 2,0% Η ανάλυση ευαισθησίας της παρούσας αξίας δέσµευσης καθορισµένων παροχών στις µεταβολές των σταθµισµένων βασικών παραδοχών είναι ως εξής: Επίδραση στην παρούσα αξία δέσµευσης καθορισµένων παροχών Αλλάγή στην Αύξηση στην Μείωση στην παραδοχή παραδοχή παραδοχή Προεξοφλητικό επιτόκιο Μελλοντικές αυξήσεις µισθών 0,50% 0,50% Μείωση κατά 3,89% Αύξηση κατά 3,27% Αύξηση κατά 3,89% Μείωση κατά 3,27% 24. Προβλέψεις Προβλέψεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 740.416 (555.272) 185.144 485.644 (364.233) 121.411 1 Ιανουαρίου 2012 31 ∆εκεµβρίου 2012 185.144 185.144 121.411 121.411 Μακροπρόθεσµες 185.144 185.144 121.411 121.411 1 Ιανουαρίου 2011 Χρησιµοποιηθείσες προβλέψεις χρήσης 31 ∆εκεµβρίου 2011 Οι παραπάνω προβλέψεις αφορούν την ανέλεγκτη φορολογικά χρήση 2010 (Σηµείωση 31 & 33). 59 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 25. Πωλήσεις ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 1/1-31/12/2012 1/1-31/12/2011 Εµπορευµάτων Προϊόντων Υπηρεσιών Λοιπά 2.347.948 33.076.966 5.528 450.864 3.591.957 29.547.118 7.902 833.787 1.851.600 27.232.975 1.050.593 3.068.148 22.477.018 1.821.027 Σύνολο 35.881.306 33.980.764 30.135.168 27.366.192 26.Έξοδα ανά κατηγορία Παροχές σε εργαζοµένους Αµοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Ενοίκια Ασφάλιστρα Λοιποί φόροι - τέλη Μεταφορικά και έξοδα ταξιδίων Έξοδα προβολής και διαφήµισης Αποσβέσεις ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων Επισφάλειες απαιτήσεων Έξοδα επισκευών και συντηρήσεων Αναλώσεις αποθεµάτων Καταστροφές / απαξιώσεις αποθεµάτων Λοιπά έξοδα Σύνολο Κατανοµή ανά λειτουργία: Κόστος πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα έρευνας και ανάπτυξης Ανάλυση αποσβέσεων ανά λειτουργία: Κόστος πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Έξοδα έρευνας και ανάπτυξης Σηµ. 30 6 7 13 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 1.099.631 1.131.946 1.074.970 1.150.537 433.147 322.159 144.033 109.986 77.578 72.633 73.840 62.081 960.256 720.957 326.826 367.890 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 788.082 742.729 1.003.429 1.073.461 405.466 280.592 97.706 63.654 64.666 58.623 42.019 37.620 869.508 635.848 312.732 349.972 530.407 430.165 436.363 335.750 8.219 177.564 98.063 26.870.112 139.042 32.013.689 3.762 530.744 97.775 24.430.065 124.598 141.785 29.697.083 8.219 46.114 81.936 22.789.332 124.552 27.070.124 2.074 322.237 70.440 19.626.452 63.814 117.021 23.780.287 28.573.318 2.612.489 778.240 49.641 32.013.689 26.044.623 2.164.751 1.401.249 86.460 29.697.083 24.281.196 2.288.032 451.677 49.219 27.070.124 20.857.559 1.799.655 1.036.613 86.460 23.780.287 297.747 39.414 188.720 12.745 538.626 238.242 54.352 118.402 22.930 433.927 287.319 19.319 125.198 12.745 444.581 217.054 32.656 65.183 22.930 337.824 Οι συνολικές αµοιβές των νόµιµων ελεγκτών του Οµίλου και της Εταιρείας για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων για το οικονοµικό έτος 2012 και 2011 ανέρχονται σε €25.000 και €15.000 αντίστοιχα. 60 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 27. Άλλα λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) εκµετάλλευσης - καθαρά Έσοδα ενοικίων Έσοδα επιχορηγήσεων – επιδοτήσεων Έσοδα από αχρησιµοποίητες προβλέψεις Λοιπά έσοδα / (έξοδα), καθαρά Σύνολο Σηµ. 35 13 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 4.223 126.603 594 131.420 85.672 700 (4.831) 81.542 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 153.336 2.813 8.000 164.149 189.779 59.107 248.886 28.Λοιπά κέρδη / (ζηµιές) – καθαρά ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 Κέρδη από την πώληση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Ζηµίες εύλογης αξίας χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων Κέρδη / (ζηµίες) από την πώληση ενσώµατων παγίων Ζηµίες από συναλλαγµατικές διαφορές Λοιπά Σύνολο ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 - 59.769 - 59.769 (16.500) (240.216) (16.500) (240.216) 156.201 (39.212) (17.280) 83.209 (37.862) (5.543) 49.114 (174.738) 160.947 (39.212) (12.200) 93.035 (37.870) (5.543) 20.369 (203.492) 29. Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) – καθαρά Σηµ. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Τόκοι και συναφή έξοδα -Τραπεζικά δάνεια -Οµολογιακά δάνεια -∆άνεια από συνδεδεµένα µέρη - Εγγυητικές - Συµβάσεις Factoring - Λοιπά Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Έσοδα τόκων Έσοδα τόκων από δάνεια σε συνδεδεµένα µέρη Έσοδα συµµετοχών Χρηµατοοικονοµικά έξοδα - καθαρά 35 35 35 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 (911.564) (29.517) (3.841) (7.034) (250.335) (72.408) (1.274.698) (775.424) (34.991) (10.556) (247.763) (97.964) (1.166.697) (740.355) (29.517) (6.658) (116.273) (55.487) (948.290) (588.987) (34.991) (9.965) (81.212) (78.718) (793.873) 28.611 18.843 42.160 42.239 28.611 18.843 13.256 55.416 5.603 47.842 (1.246.088) (1.147.855) (892.873) (746.031) 61 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 30. Παροχές σε εργαζοµένους ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 Μισθοί και ηµεροµίσθια Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης Συνταξιοδοτικό κόστος προγραµµάτων καθορισµένων παροχών (Σηµείωση 23) Λοιπές παροχές σε εργαζοµένους Σύνολο ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 835.027 247.719 863.289 252.740 597.795 175.883 564.560 167.900 14.645 2.240 1.099.631 12.897 3.020 1.131.946 13.433 970 788.082 8.645 1.622 742.728 Το απασχολούµενο προσωπικό της Εταιρείας την 31.12.2012 ανέρχεται σε 31 άτοµα και του Οµίλου σε 41 άτοµα και την 31.12.2011 ανερχόταν σε 27 και 39 αντίστοιχα. 31. Φόρος εισοδήµατος ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 Τρέχων φόρος Έκτακτη εισφορά Αναβαλλόµενος φόρος (Σηµ. 22) Σύνολο 517.808 14.589 532.397 775.097 125.081 28.582 928.760 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 443.039 49.902 492.941 691.577 93.068 11.129 795.774 Σύµφωνα µε το Ν. 3943/2011, ο συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος νοµικών προσώπων ορίζεται σε 20% για τη διαχειριστική χρήση 2011 και µετά. Επιπλέον, επιβάλλεται 25% παρακράτηση φόρου στα κέρδη που διανέµουν ηµεδαπές εταιρείες, η οποία επιβαρύνει το δικαιούχο και εφαρµόζεται σε διανεµόµενα κέρδη που εγκρίνονται από την 1η Ιανουαρίου 2012 και µετά. Ειδικά για τα κέρδη που διανεµήθηκαν εντός του έτους 2011 ο συντελεστής παρακράτησης είναι 21%. Για τις µεταβολές στην ελληνική φορολογική νοµοθεσία που έλαβε χώρα µετά την 31 ∆εκεµβρίου 2012 βλέπε σηµείωση 36. Έκθεση Φορολογικής Συµµόρφωσης: Για τη χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυµες Εταιρίες και οι Εταιρείες Περιορισµένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονοµικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από τους νόµιµους ελεγκτές, υποχρεούνται να λαµβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994, το οποίο εκδίδεται µετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόµιµο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόµιµος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συµµόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόµιµος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονοµικών το αργότερο εντός δέκα ηµερών από την καταληκτική ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. Το Υπουργείο Οικονοµικών θα επιλέξει δείγµα εταιρειών τουλάχιστον της τάξης του 9% για φορολογικό επανέλεγχο από τις αρµόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες του Υπουργείου. Ο έλεγχος αυτός θα πρέπει να ολοκληρωθεί σε διάστηµα όχι αργότερο των δεκαοκτώ µηνών από την ηµεροµηνία υποβολής της «Έκθεσης Φορολογικής Συµµόρφωσης» στο Υπουργείο Οικονοµικών. Για τη χρήση 2011 η Εταιρεία και η θυγατρική της TCK ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ οι οποίες έχουν υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών µε βάση τα ανωτέρω έλαβαν Πιστοποιητικό Φορολογικής Συµµόρφωσης χωρίς να προκύψουν ουσιαστικές διαφορές όσον αφορά το έξοδο του φόρου. Ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών για τη χρήση 2012 για την Εταιρεία και την θυγατρική της TCK ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ έχει ολοκληρωθεί και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό αναµένεται να χορηγηθεί µετά τη δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων της χρήσης 2012. Από τον φορολογικό έλεγχο δεν προέκυψαν φορολογικές υποχρεώσεις πέρα από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται ήδη στις οικονοµικές καταστάσεις. 62 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Ανέλεγκτες χρήσεις Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του Οµίλου αναφέρονται αναλυτικά στη Σηµείωση 10. Η σωρευτική πρόβλεψη για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις για τον Όµιλο ανέρχεται σε € 185.144 και για την Εταιρεία €121.411 (Σηµείωση 24). Ο φόρος επί των κερδών προ φόρων του Οµίλου και της Εταιρείας διαφέρει από το θεωρητικό ποσό το οποίο θα προέκυπτε αν χρησιµοποιούσαµε τον µέσο σταθµικό φορολογικό συντελεστή του Οµίλου και της Εταιρείας ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 Κέρδη προ φόρων Φόρος υπολογισµένος µε βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές Έκτακτη εισφορά Φορολογικές ζηµιές για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση Εισόδηµα που δεν υπόκειται σε φόρο Έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Φορολογικές αναπροσαρµογές παγίων ∆ιαφορές για τις οποίες δεν υπολογίζεται αναβαλλόµενη ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1/11/131/12/2012 31/12/2011 2.567.814 3.043.280 2.276.082 2.885.267 513.563 - 608.656 125.081 455.216 - 577.053 93.068 31.742 9.316 (20.899) 3.082 (11.774) 205.213 - 59.776 (20.727) (11.774) 140.765 - (1.325) 532.397 (1.498) 928.760 (1.325) 492.941 (3.338) 795.774 Ο φόρος που αναλογεί στα Λοιπά Συνολικά Έσοδα είναι: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Προ φόρων Αναλογιστικές (ζηµιές) / κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (16.817) 01/01 - 31/12/2012 Φόρος (Χρέωση) Μετά από / Πίστωση φόρους 3.363 (13.454) Προ φόρων 1.080 01/01 - 31/12/2011 Φόρος (Χρέωση) / Πίστωση (216) Μετά από φόρους 864 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Προ φόρων Αναλογιστικές (ζηµιές) / κέρδη από υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (13.180) 01/01 - 31/12/2012 Φόρος (Χρέωση) Μετά από / Πίστωση φόρους 2.636 (10.544) Προ φόρων 941 01/01 - 31/12/2011 Φόρος (Χρέωση) / Πίστωση (188) Μετά από φόρους 753 63 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 32. Μερίσµατα Κατά την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων που πραγµατοποιήθηκε στις 30.06.2012 αποφασίστηκε η διανοµή µερίσµατος ποσού €435.007 για τη χρήση 2011. Για τη χρήση 2010, διανεµήθηκε µέρισµα ποσού €867.803. Τα εν λόγω µερίσµατα υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου µερισµάτων, σύµφωνα µε την ισχύουσα φορολογική νοµοθεσία. 33. Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις α) ∆εν υπάρχουν εκκρεµείς επίδικες υποθέσεις εναντίον του Οµίλου και της Εταιρείας, οι οποίες προβλέπεται να ευδοκιµήσουν και να την υποχρεώσουν σε αποζηµιώσεις. β) Για τη χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυµες Εταιρίες και οι Εταιρείες Περιορισµένης Ευθύνης που οι ετήσιες οικονοµικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά, υποχρεούνται να λαµβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994. Το «Ετήσιο Πιστοποιητικό» εκδίδεται µετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόµιµο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις οικονοµικές καταστάσεις. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόµιµος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συµµόρφωσης» και στη συνέχεια ο Νόµιµος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο την υποβάλει ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονοµικών. Η «Έκθεση Φορολογικής Συµµόρφωσης» πρέπει να υποβληθεί στο Υπουργείο Οικονοµικών το αργότερο µέχρι τη δέκατη ηµέρα του έβδοµου µήνα από το τέλος της οικονοµικής χρήσης. Το Υπουργείο Οικονοµικών θα επιλέξει δείγµα εταιρειών τουλάχιστον της τάξης του 9% από όλες τις εταιρείες για τις οποίες έχει υποβληθεί «Έκθεση Φορολογικής Συµµόρφωσης» για έλεγχο από τις αρµόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες του Υπουργείου Οικονοµικών. Ο έλεγχος από το Υπουργείο Οικονοµικών θα πρέπει να ολοκληρωθεί σε διάστηµα όχι αργότερο των δεκαοκτώ µηνών από την ηµεροµηνία υποβολής της «Έκθεσης Φορολογικής Συµµόρφωσης» στο Υπουργείο Οικονοµικών. Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του Οµίλου αναφέρονται αναλυτικά στη Σηµείωση 10. Οι φορολογικές υποχρεώσεις του Οµίλου για τις χρήσεις αυτές δεν έχουν καταστεί οριστικές και κατά συνέπεια υπάρχει το ενδεχόµενο να προκύψουν επιπρόσθετες επιβαρύνσεις όταν διενεργηθούν οι σχετικοί έλεγχοι από τις φορολογικές αρχές. Η σωρευτική πρόβλεψη για την ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις για τον Όµιλο ανέρχεται σε € 185.144 και για την Εταιρεία €121.411 (Σηµείωση 24). Η Εταιρεία και η θυγατρική της TCK ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ ελέχθησαν φορολογικά βάσει του Ν.2238/1994 για τη χρήση 2011 και έλαβαν πιστοποιητικό φορολογικής συµµόρφωσης από την εταιρεία «∆ΙΕΘΝΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε.Ο.Ε.Λ.» χωρίς προσαρµογές όσον αφορά το έξοδο φόρου. Για τη χρήση 2012 ο σχετικός φορολογικός έλεγχος, για την Εταιρεία και την θυγατρική της TCK ΑΒΕΕ ΧΗΜΙΚΩΝ ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ έχει ήδη ολοκληρωθεί από την εταιρεία «∆ΙΕΘΝΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε.Ο.Ε.Λ.». Σύµφωνα µε τη σχετική νοµοθεσία, η οικονοµική χρήση 2011 θα πρέπει να θεωρείται οριστική για σκοπούς φορολογικού ελέγχου µετά από δεκαοκτώ µήνες από την υποβολή της «Έκθεσης Φορολογικής Συµµόρφωσης» προς το Υπουργείο Οικονοµικών. γ) Ο Όµιλος έχει ενδεχόµενες υποχρεώσεις σε σχέση µε τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέµατα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητάς του από τα οποία δεν αναµένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις. 34. Ανειληµµένες υποχρεώσεις Τα παρακάτω ποσά αφορούν σε δεσµεύσεις για λειτουργικές µισθώσεις κτιρίων και µεταφορικών µέσων από την µητρική και θυγατρικές του Οµίλου, τα οποία µισθώνονται από τρίτους. ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 Έως 1 έτος Από 1-5 έτη Περισσότερα από 5 έτη 135.039 386.130 316.000 146.491 435.969 401.200 71.124 251.700 304.600 88.776 260.424 367.000 Σύνολο 837.169 983.660 627.424 716.200 64 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 35. Συνδεδεµένα µέρη 35.1. Τελικοί Μέτοχοι Ο Όµιλος ελέγχεται από τους κ.κ. Φάνη Κωνσταντίνο και Φάνη Χρήστο, οι οποίοι κατέχουν το 90% των µετοχών της Εταιρείας. Το υπόλοιπο 10% κατέχεται από τον κ. Βαρελά Ιωάννη. 35.2. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Τα ποσά των πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της χρήσης, που έχουν προκύψει από συναλλαγές µε τα συνδεδεµένα µέρη σύµφωνα µε το ∆ΛΠ 24, έχουν ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Προς θυγατρικές Προς συγγενείς Αγορές αγαθών και υπηρεσιών Από θυγατρικές Από συγγενείς Έσοδα ενοικίων Από θυγατρικές Έξοδα ενοικίων Προς θυγατρικές Έσοδα τόκων Από θυγατρικές Έσοδα από µερίσµατα Αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών της διοίκησης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 490.913 666.653 1.837.119 490.913 2.735.489 666.653 490.913 666.653 2.328.032 3.402.143 750 12.483 162.981 - 208.774 - 750 12.483 162.981 208.774 - - 153.336 189.779 - - 153.336 189.779 - - 12.600 12.600 - - - 29.268 27.330 29.268 27.330 - - - 5.603 233.583 402.975 157.000 327.580 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αγορές παγίων Από θυγατρικές ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 - - - 7.500 7.500 Οι υπηρεσίες από και προς συνδεδεµένα µέρη, καθώς και οι πωλήσεις και αγορές αγαθών, γίνονται σύµφωνα µε τους τιµοκαταλόγους που ισχύουν για µη συνδεδεµένα µέρη. 65 ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΡΗΤΙΝΩΝ ΜΕΓΑΡΩΝ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΦΑΝΗΣ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Για τη χρήση που έληξε την 31 ∆εκεµβρίου 2012 (Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε €, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 35.3. Υπόλοιπα µε συνδεδεµένα µέρη Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων στη λήξη της χρήσης, που έχουν προκύψει από συναλλαγές µε τα συνδεδεµένα µέρη σύµφωνα µε το ∆ΛΠ 24, έχουν ως εξής: ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Απαιτήσεις από συνδεδεµένα µέρη Από θυγατρικές Από συγγενείς Απαιτήσεις από τα διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης Υποχρεώσεις προς συνδεδεµένα µέρη Προς θυγατρικές Προς λοιπά συνδεδεµένα µέρη Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 48.592 20.223 477.796 48.592 1.758.078 20.223 48.592 20.223 526.388 1.778.302 - 4.556 - 4.556 76.948 76.948 - 270 270 9.208 9.208 130.440 40.982 75.454 - 36. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία της Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης Στις 23.01.2013 θεσπίστηκε ο νέος φορολογικός νόµος 4110/23.01.2013. Οι κυριότερες αλλαγές είναι ότι σύµφωνα µε το νέο νόµο ο συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος νοµικών προσώπων ορίζεται στο 26% για τη χρήση 2013 και έπειτα και ο παρακρατούµενος φόρος µερισµάτων που εγκρίνονται µετά την 1 Ιανουαρίου 2014 ορίζεται σε 10%. Η εκτιµώµενη αρνητική επίδραση από τον επανυπολογισµό των αναβαλλόµενων φόρων για τον Όµιλο και την Εταιρεία θα ανέλθει σε περίπου €402.064 και €300.637 αντίστοιχα. Ο ΠΡΟΕ∆ΡΟΣ ΤΟΥ ∆ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ∆ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΧΡΗΣΤΟΣ ΑΝ.ΦΑΝΗΣ Α∆Τ: ΑΒ 602777 ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΑΝ.ΦΑΝΗΣ Α∆Τ: T 093382 ΛΕΜΟΝΑΣ ΜΙΧΑΛΗΣ Α.∆.Τ. Π 573010 Αρ. Αδείας ΟΕΕ Α’ Τάξης: 15122 Μιχ. Λεµονάς & Συνεργάτες Σύµβουλοι Επιχειρήσεων Λογιστικά - Φοροτεχνικά 66