（仮称）ベネフィット・ワン企業年金基金設立のご案内（趣意書）経営者の皆様に新しい退職金の形をご提案します従来の退職一時金制度や企業年金制度は、大きな転換期にあります。しかし、自社の退職金制度の見直しをしようとしてもなかなかいい方策が見つからないとお悩みの経営者の方も多いのではないでしょうか。そのような経営者の皆様のために新しい形の年金制度をご提案いたします。新しい制度の特長会社毎に加入資格や給付水準を決定することができます各会社の退職金制度に合わせ個別に内容を決定できますので、経営者の意思を反映した柔軟な制度が構築できます。また確定給付型の制度のため、従業員の理解を得られやすくなります。複数の事業主が共同して制度を実施することでスケールメリットを享受できます単独で制度を導入するより資産規模が大きくなりますので、ポートフォリオの選択肢が拡がり、運用リスクの分散が図れます。また事務を集約できますので運営コストの軽減が可能です。掛金の追加負担が発生するリスクを極力抑えています掛金は全額損金となります適格退職年金からの資産移換が可能です過去期間の給付を通算することにより、適年資産を受け入れることが可能です。〔注〕適年契約解除に伴う事業主返還金の一括拠出特例を活用したスキームになります。制度実施スキーム確定給付企業年金法に基づく企業年金基金を設立し、年金制度の運営を行います。企業A 代議員会企業B 基金加入企業C （仮称）ベネフィット・ワン企業年金基金事務局企業D 資産管理事務管理資産管理運用機関（信託銀行）業務委託会社オリックス制度の概要基金への参加企業の加入資格は、業種、規模を問いませんが、健全な基金運営を実施するため、設立準備委員会が事前加入審査をさせていただきます。給付額の算定方法キャッシュバランスプランを採用しています。 <キャッシュバランスプランとは> 給付額が国債等の利回りを基準とした指標に応じて決定される制度です。従来の完全に給付額が確定される方式と違い、金利動向に応じて給付額が変わり、積立不足が発生しにくい仕組みになっています。具体的には、次の（1）と（2）の合算額を「仮想個人勘定残高」とし、その「仮想個人勘定残高」を基準に年金額、一時金額を算定します。（1）拠出付与額基準給与の累積額基準給与は、1,000円から会社毎に設定していただけます。（1,000円単位刻み）（2）利息付与額前事業年度における仮想個人勘定残高に再評価率を乗じて得た額の累積額再評価率：国債（10年もの）の過去5年平均利回りと過去3年平均利回りのいずれか低い方（上限：4.5％下限：厚生労働大臣が定める下限予定利率）キャッシュバランスプラン積立例（基準給与: 10,000円 /月、再評価率： 2%/年率）* *実際には毎年見直され、一定ではありません。 24.5千円毎年の基準給与額利息付与累計額 14.6千円 120.0千円 7.2千円 120.0千円 120.0千円 2.4千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 120.0千円 1年目 2年目 3年目 4年目 5年目年度末残高 120.0千円年度末残高 242.4千円年度末残高 367.2千円年度末残高 494.6千円年度末残高 624.5千円加入資格従業員の加入資格は、不当差別に該当しない範囲で企業毎に任意に設定していただけます。（規定例）・厚生年金保険被保険者・退職金規程適用者・勤続○年以上の社員・希望する者など基準給与基準給与は、 1,000円から設定することができます。（1,000円単位刻み）（設定方法）・賃金を基準とする方法・勤続年数を基準とする方法・職能資格を基準とする方法など給付の種類老齢給付金、脱退一時金、遺族給付金の３つの給付のいずれかを事由に応じて支給します。給付種類加入期間年齢要件支給方法老齢給付金 20年以上 50歳以上年金資格喪失時 (一時金選択可）（65歳まで繰り下げ可） 20年以上 50歳未満資格喪失時（60歳まで繰り下げ可）脱退一時金支給期間保証期間 10年 10年一時金 1月以上 20年未満遺族給付金支給開始資格喪失時 1月以上死亡時資産運用資産運用の最大の目的は、再評価率（10年国債の過去5年平均利回り又は過去3年平均利回りのいずれか低い方）を達成することとしています。運用益の過度の追求よりも事業主の掛金追加負担を極力抑えるようなポートフォリオを指向しています。企業単独で制度導入する場合に比べ、資産運用のスケールメリットを享受することが可能となる予定です。適格退職年金からの資産移換について ●適格退職年金契約を解約し、その解約返戻金を新規発足する確定給付企業年金の特別掛金として即日一括拠出して移行する方法（確定給付企業年金法施行規則附則第13条適用）の場合、適格退職年金制度で発生した積立不足の解消は不要です。移行イメージ適格退職年金ベネフィット・ワン企業年金基金退職金制度の100％を企業年金制度（適格退職年金）で準備。退職金制度の内、企業年金制度による準備割合が減少します。（新制度の掛金を現行水準以下とした場合）積立不足退職一時金 13条移行積立金積立金適格退職年金確定給付企業年金 ※企業年金への移行割合は減少しますが、退職金規程上および年金規程上の給付債務は減少しません。基金事務費用（基金事務費掛金）加入企業一社あたり：月額 2,000円（設立時の人数規模により、徴収しないこともあります）加入者一人あたり：月額人数事務費（案） 1∼100人までの部分 800円 101∼150人までの部分 400円 151∼200人までの部分 200円 201人以上の部分 100円 ※基金加入にあたり、初期導入費用が別途必要な場合があります。詳細についてはお問合せください。適格退職年金制度からの移行について 2012年3月で適格退職年金制度が廃止になります。適格退職年金制度の資産を移換できる制度は、確定給付企業年金、確定拠出年金、中小企業退職金共済制度があります。他制度に移行しない場合は、制度を解約して従業員に財産を分配するなどの対応が必要となります。確定給付企業年金確定拠出年金中小企業退職金共済退職一時金退職金前払い △ × × 既に実施済の従業員返還従業員返還場合不可（一時所得課税）（一時所得課税）不要不要不要 ○ ○ 移行時の積立不足解消不要要給付設計の自由度ありありなしありあり可不可減額のみ可可不可適年からの資産移換給付制限（懲戒解雇時など）ありなしなしなしなし要不要不要不要不要ありなしありありなしあり（注１）あり（注2）なしなしなし月額掛金月額掛金月額掛金退職時一時金月額給与上乗せ事務委託費用事務委託費用事業主運用責任財政検証退職一時金支払機能ポータビリティ資金負担（注3）投資教育費用あり（注4）資金負担の平準化効果ありありなし（注5）あり（注１）確定給付企業年金からは、他の確定給付企業年金、厚生年金基金、企業年金連合会及び確定拠出年金への脱退一時金相当額の移換が認められています。（注２）確定拠出年金から確定給付型の制度への移行は、できません。（注３）退職金前払い部分は、給与所得として課税されます。また、標準報酬の算定基礎に含まれるので、社会保険料負担が増加することがあります。（注４）年金資産運用の状況により、再計算時に掛金が増加または減少することがあります。（注５）保険商品の購入などにより、ある程度の資金負担平準化を図ることは可能です。ベネフィット・ワン企業年金基金に関する確認事項 1.（仮称）ベネフィット・ワン企業年金基金（以下、「本基金」）は、複数の企業が加入する基金です。 2. 本基金の加入企業間において、加入企業名は開示されます。 3. 本基金は、掛金の追加負担が極力発生しないしくみ（キャッシュバランスプラン）を採用していますが、以下の理由等により、掛金の追加負担が発生する可能性があります。 ①資産運用において、予定する収益が確保できなかった場合 ②未収掛金・精算不足金が加入企業の倒産等により発生した場合 ③財政計算時において、積立不足がある場合 ④基金事務費が増加した場合 4. 基金資産運用には、株式等のリスク資産を組み入れる可能性があり、元本保証されていません。 5. 本基金は独立法人であり、基金運営に関する事項は、代議員会および理事会にて決定されます。 6. 本基金は、基金運営にあたり、必要となる記録管理業務をオリックスに委託します（個人情報の提供も含みます）。なお、オリックスは基金の資産運用には関与いたしません。 7. 本基金への加入者は、厚生年金被保険者等の被用者保険被保険者であることが条件となります。 8. 本基金加入にあたり、基金が事前加入審査をさせていただきます。加入申込の際、厚生年金保険料等の未納がないことのご確認をさせていただきます。（直近過去３か月分の納入告知書の写しをご提出いただくことになります）今後の予定 2010年6月の基金設立を目指し参加企業の募集を行っていきます。基金設立後は、定期的に企業の加入を受け付けます。お問合せ先本制度に制度加入を希望される場合、または本制度についてのお問合せ先は下記のとおりです。担当者が訪問の上、詳細をご説明いたします。株式会社ベネフィット・ワン金融事業部企業年金基金設立準備事務局担当: 有田 TEL: 03-4360-7225 E-mail: [email protected] (業務委託先）業務委託内容：年金数理、記録管理、裁定・給付補助（政令指定法人第26号）ソリューション営業部年金企画チーム TEL: 03-5419-5177 FAX: 03-5419-0606 担当