静岡県小笠郡菊川町堀之内547番地の１旭テック株式会社執行役社長佐々木久臣貸借対照表（平成１６年３月３１日現在）資産の部流動資産現金受負 19,665 及び取預手売掛製（単位百万円）債流動負債金 3,014 支形 1,381 買金 10,084 短 12,214 払手掛期借入 1,884 金 5,999 金 550 金 724 用 792 品 1,850 未材料 1,194 未仕掛品 1,107 未払法人税等 13 貯蔵品 157 未払消費税等 134 未収金 507 繰延税金負債 214 その他 380 預金 50 14 賞金 432 売上損失引当金 836 26,469 製品補償引当金 12 19,792 完成工事補償引当金 22 物 3,033 設備関係支払手形 547 物 1,001 置 3,934 具 26 品倒引当金 △ 固定資産有形固定資産建構機車工築械及両具び運器装搬具備土建設仮勘払形原貸払費り与引長 18,526 金 13,770 1,649 再評価に係る繰延税金負債 2,507 地 9,434 退職給付引当金 1,530 定 712 役員退職慰労引当金無形固定資産ソフトそウ期借ェア 97 他 11 負の投資その他の資産資有価証券 1,296 関債合計本係会社株 143 長金 574 用 56 利益準備金 573 任意積立金そ貸払費の倒引他当金 △ 資本準 6,604 備合計 157 46,135 金利益剰余金別途積 6,604 △ 982 760 3,958 立金 3,904 特別償却準備金 2 固定資産圧縮積立金 51 当期未処理損失産の部資本剰余金 4,081 前本 5,669 式付 30,740 金関係会社出資金期 637 6,568 投長 80 他資資貸入 108 の期当固定負債そ資の部 △ 5,701 土地再評価差額金 3,799 株式等評価差額金 310 自己株資本合式計負債及び資本合計 △ 6 15,395 46,135 損益計算書（平成１５年４月１日から平成１６年３月３１日まで）（単位百万円）営業損益の部〔営業収益〕売上経常損益の部〔営業費売売上損販売費営別損益の部高用〕上原価失引当金取崩額及び一般管理費業損〔営業外費用〕支払利その常損当期等 87 46 40 610 息他 422 187 685 49 修正売却券売却権売却益益益益〔特別損失〕固定資産処分損ﾘｰｽ資産( 機械装置 ) 廃却損棚卸資産処分損貸倒引当金繰入額ゴルフ会員権評価損Ｍ＆Ａｱﾄﾞﾊﾞｲｻﾞﾘ-費用及びﾘﾌｧｲﾅﾝｽ費用売上損失引当金繰入額製品補償引当金繰入額完成工事補償引当金繰入額税 △ 41,499 92 4,650 失〔特別利益〕前期損益固定資産投資有価証ゴルフ会員人 46,057 162 税引前当期純損失法人税、住民税及び事業税法 45,895 失営業外損益の部〔営業外収益〕受取利息及び配当金その他経特 45,895 調純整損額失 14 2 25 7 3,850 697 701 313 3 1 1,161 928 16 24 4,486 13 1,867 1,880 前期繰越利益土地再評価差額金取崩額 6,367 655 10 当 5,701 期未処理損失注記事項当期より､「商法施行規則の一部を改正する省令」（最終改正平成16年法務省令第23号）による改正後の商法施行規則に基づいて作成しております｡子会社に係る表示又は注記については、関連会社に対するものを含めて関係会社として表示又は注記しております｡１．重要な会計方針 (１) 有価証券の評価基準及び評価方法子会社株式及び関連会社株式･･････････移動平均法による原価法その他有価証券時価のあるもの･･･････決算期末日の市場価格等に基づく時価法 (評価差額は全部資本直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定しております。）時価のないもの･･･････移動平均法による原価法 (２) 棚卸資産の評価基準及び評価方法････････総平均法による原価法 (３) 固定資産の減価償却の方法有形固定資産建物（建物附属設備を除く）及び工具器具備品に含まれる金型････定額法その他････････････････････････････定率法無形固定資産･･･････････････････････定額法 (４) 重要な引当金の計上方法貸倒引当金･････････････売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権は貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定債権は個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。賞与引当金･････････････従業員の賞与支給に備えるため､支給見込額基準により計上しております。売上損失引当金･････････継続受注品のうち、車種別に売上損益を計算した結果、損失となる製品売上について、その売上損失の発生に備えるため、当期末後1年間を対象に、外部調査会社の車種別生産予測データ等を用いて見積もった当該車種別の生産台数に、当期末時点の車種別・台当たり売上損失を乗じた見込額を計上しております。なお、この引当金は商法施行規則第43条に規定する引当金であります。製品補償引当金･････････販売製品に対して将来発生するクレームに対応するため、過去の実績を基準にして製品補償引当金を計上しております。なお、この引当金は商法施行規則第43条に規定する引当金であります。完成工事補償引当金･････完成工事に関する瑕疵担保の費用に備えるため、過去の補償実績割合に基づいて計上しております。なお、この引当金は商法施行規則第43 条に規定する引当金であります。退職給付引当金･････････従業員の退職給付に備えるため、当期末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。また、数理計算上の差異は、その発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(10年)による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌期から費用処理することとしております。役員退職慰労引当金･･････役員の退職慰労金の支払いに備えるため、内規に基づく期末要支給額の100％を計上しております｡なお、この引当金は商法施行規則第 43 条に規定する引当金であります。また、役員退職慰労金支出額と引当金取崩額84百万円の同額を特別損益の部で相殺しております。 (５) リース取引の処理方法･･･････リース物件の所有権が借主に移転すると認められるもの以外のファイナンス・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて処理しております。 (６) 消費税等の処理方法･････････税抜方式（７）売上高の計上基準･････････完成工事高の計上に関して、長期請負工事（請負金額１億円以上かつ工期１年以上）については、工事進行基準によっております。なお、当期における工事進行基準による完成工事高は646百万円であります。２．会計方針の変更 (１) 売上損失引当金の新設当期より、継続受注品のうち、車種別に売上損益を計算した結果、損失となる製品売上について、売上損失引当金を計上することといたしました。この変更は、従前は売上計上後、一定の時期に得意先から製品売上の値引要求があるのが通例であり、これを売上値引として一括処理しておりましたが、近時、ほぼすべての製品にわたって売上値引から納入単価の改定に変更され、これに伴い車種ごとにその採算が明らかとなり、継続受注品に対する売上損失見込み額の算定が可能となったため、国際的な会計の動向も考慮し、財務内容の健全化を図るために行ったものであります。この変更により、従来の会計処理に比較して売上総利益が92百万円増加し、営業損失、経常損失が92 百万円それぞれ減少し、税引前当期純損失が836百万円増加しております。 (２) 製品補償引当金の新設従来、顧客からのクレームに対する費用は、実際にクレームに係わる費用が発生したときに計上しておりましたが、近時、当社の製品に形状や工程の複雑なものが増加していることにより不良率が高まっていることから、売上高とクレーム補償費の対応関係をより明確なものとし、期間損益をより適正に表示するため、当期より販売製品に対して将来発生するクレーム費用について、過去の実績を基準に製品補償引当金を計上する方法に変更いたしました。この変更により、従来と同一の基準によった場合に比べ、売上総利益は4百万円増加し、営業損失及び経常損失は4百万円減少し、税引前当期純損失は12百万円増加しております。 (３) 完成工事補償引当金の新設従来、完成工事に関する瑕疵担保の費用について、発生時に費用処理しておりましたが、工事大型化による補償工事費の増加が今後見込まれることに伴い、費用収益対応の適正化を図るため、当期より過去の補修実績割合に基づいて計上することといたしました。この変更により、従来と同一の基準によった場合に比べ、売上総利益は1百万円増加し、営業損失及び経常損失は1百万円減少し、税引前当期純損失は22百万円増加しております。 (４) 工事進行基準の適用従来、完成工事高の計上は工事完成基準によっておりましたが、近年、受注工事の大型化と工期の長期化が見られ、今後さらに大口物件が増加する見込みであることから、期間損益の適正化を図るため、請負金額１億円以上かつ工期１年以上の工事については、工事完成基準から工事進行基準に変更いたしました。この変更により、従来と同一の基準によった場合に比べ、売上高は646百万円増加し、売上総利益は 194百万円増加し、営業損失及び経常損失は194百万円減少し、税引前純損失は194百万円減少しております。 (５) 研究開発費の計上区分の変更従来、研究開発費について、全て製造原価に計上しておりましたが、当社の経営方針において基礎的な研究開発活動を今後一層重視することとなり、当該研究開発費に相当する金額を正確に把握して経営成績を適正に表すため、当期より基礎的な研究開発費を販売費及び一般管理費に計上することといたしました。この変更により、従来と同一の基準によった場合に比べ、売上原価が174百万円減少し、販売費及び一般管理費は185百万円増加し、この結果、売上総利益は174百万円増加し、営業損失、経常損失及び税引前当期純損失はそれぞれ11百万円増加しております。３．関係会社に対する金銭債権債務短期金銭債権長期金銭債権短期金銭債務 1,082百万円 574百万円 652百万円４．関係会社との取引高売上高仕入高営業費用営業取引以外の取引高５．有形固定資産の減価償却累計額 1,056百万円 4,057百万円 96百万円 925百万円 26,270百万円６．担保に供している資産現金及び預金受取手形売掛金製品原材料仕掛品貯蔵品短期貸付金建物構築物機械及び装置車両運搬具工具器具備品土地投資有価証券関係会社株式長期貸付金計７．受取手形割引高８．保証債務 2,601百万円 1,381百万円 536百万円 1,850百万円 1,194百万円 1,107百万円 157百万円 247百万円 3,033百万円 1,001百万円 3,767百万円 19百万円 293百万円 9,434百万円 1,094百万円 4,081百万円 570百万円 32,374百万円 4百万円 2,507百万円９．繰延税金資産の算定にあたり、当期の繰延税金資産から控除した金額 4,404百万円１０. 商法施行規則第92条に規定する差額 1,749百万円１１．商法施行規則第124条第3号に規定する純資産額（１２.土地再評価差額金を含みます） 4,110百万円１２．土地の再評価に関する法律第7条の2第1項の規定により配当が制限されている土地再評価差額金の額 3,799百万円１３. 「土地の再評価に関する法律」（平成10年3月31日公布法律第34 号）及び「土地の再評価に関する法律の一部を改正する法律」（平成13年3月31日公布法律第19号）に基づき、事業用の土地の再評価を行い、当該評価差額に係る税金相当額を「再評価に係る繰延税金負債」として負債の部に計上し、これを控除した金額を「土地再評価差額金」として資本の部に計上しております。再評価の方法･･･････････････････土地の再評価に関する法律施行令（平成10年3月31日公布政令第119号）第2条第3号に定める固定資産税評価額に基づき、合理的な調整を行い算出しております。再評価を行った年月日･･･････････平成14年3月31日同法律第10条に定める再評価を行った事業用土地の当期末における時価の合計額と当該事業用土地の再評価後の帳簿価額の合計額との差額･･･････････････ 1,198百万円１４．１株当たりの当期純損失 78円39銭