平成 21 年 7 月版別添代用有価証券の評価方法の変更点について ※ 平成２１年２月１３日付通知「代用有価証券の評価方法の見直しに係る実施時期の変更等について」の内容について「時価に乗ずべき率（掛目）」の一部が修正となっております（修正箇所赤字）。現行有価証券の種類時価に乗ずべき率国債証券（※１）（※ ９５% ２）変更後（変更点のみ記載）時価に乗ずべき率（掛目）（１）国債（変動利付国債、分離元本振替国債及び分離利 ― 息振替国債を除く。）ａ残存期間１年以内のもの９９％ｂ残存期間１年超５年以内のもの９８％ｃ残存期間５年超１０年以内のもの９７％ｄ残存期間１０年超２０年以内のもの９５％ｅ残存期間２０年超３０年以内のもの９３％ｆ残存期間３０年超のもの９２％（２）変動利付国債ａ残存期間１年以内のもの９９％ｂ残存期間１年超５年以内のもの９８％ｃ残存期間５年超１０年以内のもの９６％ｄ残存期間１０年超２０年以内のもの９６％（３）分離元本振替国債及び分離利息振替国債ａ残存期間１年以内のもの９８％ｂ残存期間１年超５年以内のもの９７％ｃ残存期間５年超１０年以内のもの９６％ｄ残存期間１０年超２０年以内のもの９４％ｅ残存期間２０年超３０年以内のもの９１％ｆ残存期間３０年超のもの８８％２政府保証債券、金融商品取引法施行令第２条の１１に定める円貨建債券（※１）９０％３アメリカ合衆国財務省証券（※３）９０％（１）残存期間１年以内のもの（２）残存期間１年超５年以内のもの（３）残存期間５年超１０年以内のもの（４）残存期間１０年超２０年以内のもの（５）残存期間２０年超３０年以内のもの（６）残存期間３０年超のもの（１）残存期間１年以内のもの（２）残存期間１年超５年以内のもの（３）残存期間５年超１０年以内のもの（４）残存期間１０年超２０年以内のもの（５）残存期間２０年超３０年以内のもの（６）残存期間３０年超のもの項番１ 1 ９８％９７％９６％９４％９２％９１％８４％８４％８４％８４％８３％８２％ ― ― その他変更点平成 21 年 7 月版有価証券の種類地方債券（※１）時価に乗ずべき率８５％５特殊債券、社債券（※１）８５％６円貨建外国債券（項番２及び８を除く。）（※ １）８５％７公社債投資信託の受益証券（※４）転換社債型新株予約権付社債券、交換社債券（※５）株券、優先出資証券、投資信託の受益証券（公社債投資信託の受益証券を除く）、投資証券（※６）８５％変更後（変更点のみ記載）時価に乗ずべき率（掛目）その他変更点 ― （１）残存期間１年以内のもの９８％（２）残存期間１年超５年以内のもの９７％（３）残存期間５年超１０年以内のもの９６％（４）残存期間１０年超２０年以内のもの９４％（５）残存期間２０年超３０年以内のもの９２％（６）残存期間３０年超のもの９１％ ○「適格格付機関」から取得している格付けが、（１）残存期間１年以内のもの９７％全てＡ格相当以上であること。ただし、特殊債（２）残存期間１年超５年以内のもの９６％券のうち、金融債については、当該債券が適格（３）残存期間５年超１０年以内のもの９５％格付機関から格付を取得していない場合に限（４）残存期間１０年超２０年以内のもの９３％り、適格格付機関から取得している当該債券を（５）残存期間２０年超３０年以内のもの９１％発行する金融機関に係る格付（発行体格付）が（６）残存期間３０年超のもの９０％全てＡ格相当以上であること。 ※「適格格付機関」とは、企業内容等の開示に関する内閣府令第１条第１３号の２に規定する指定格付機関をいう。 ○社債券について、上場会社が発行するものに限定している制限を廃止する。 ○「適格格付機関」から取得している格付けが、（１）残存期間１年以内のもの８２％全てＡ格相当以上であること。（２）残存期間１年超５年以内のもの８１％ ※「適格格付機関」とは、企業内容等の開示に（３）残存期間５年超１０年以内のもの８０％関する内閣府令第１条第１３号の２に規定す（４）残存期間１０年超２０年以内のもの７８％る指定格付機関をいう。（５）残存期間２０年超３０年以内のもの７６％（６）残存期間３０年超のもの７５％同左 ― ８０％同左 ― ７０％同左 ― 項番４８９現行 2 平成 21 年 7 月版 ※１日本証券業協会が売買参考統計値を発表するもの又は国内の証券取引所に上場されているものに限ります。 ※２国庫短期証券並びに平成２１年２月以前に発行された政府短期証券及び割引短期国債を含みます。なお、物価連動国債については、従来どおり代用有価証券の対象外となります。 ※３アメリカ合衆国財務省証券は、取引証拠金の代用有価証券としてのみ適格となります（現行どおり）。 ※４投資信託協会が前日の時価を発表するものに限ります。 ※５国内の証券取引所に上場しているものに限ります。 ※６国内の証券取引所に上場しているもの又は投資信託協会が前日の時価を発表するものに限ります。（注）代用有価証券の代用価格の算出に用いる時価については、現行どおりの取扱いとなります。以 3 上