電気事業と税金 2015 電気事業連合会 〒100-8118 東京都千代田区大手町1丁目3番2号 経団連会館内 TEL：03 （5221） 1437 電気事業連合会 2015.9 電 電気事業と税金 2015 気事業は1日あたり約32億円の税金を負担しています。 9,227 平成26年度に電気事業 （10電力会社） が、国・地方自治体に納付し た税金および水利使用料、道路占有料を合わせると、9,671億円という 巨額なものとなっています。 さらに、電力会社が発電用燃料として使用 181 67 電気事業の租税公課 負担推移 合計 ▲26 9,671億円 ▲82 9,330 9,201 法人税 199 9,412 法人税を除いての 合計 9,472 （単位：億円） その他諸税 167 188 する原重油等を購入する際に含まれる石油石炭税、原重油関税を試算 82 すると、約2,040億円となります。 3,280 これらを、電気料金との関係で見ると、26年度の一般家庭1件あたり 核燃料税 126 電源開発促進税 3,211 3,283 の電気料金約7,500円 （消費税含みの1か月平均） の中に電気事業者 の支払う租税公課が約500円 （石油石炭税等含む） 、 お客さまが電気料 租税負担率の業種間比較 金とともに支払う消費税が約500円、合計で約1,000円 （約13％） 含ま （売上高に対する割合） （単位：％） れていることになります。 3,278 固定資産税 3,282 3,241 平成 平成 平成 6.0 0.1 1,815 事業税 2,000 1,940 1,760 年度 1,183 116 年度 年度 23 24 25 5.5 5.0％ 632 449 495 30 661 678 公課 93 昭和49年度 24 25 3.8 水利使用料 686 道路占用料 3.5 5.9 5.5 5.0 3.0 3.1 3.1％ 100 100 100 1.2 1.6 1.4 法人税 電気料金収入と租税公課 負担の推移 453 505 507 514 529 533 電気料金収入指数 租税公課の法人税を 除いての負担指数 租税公課負担指数 780 796 801 租税公課（法人税を除く） （租税公課の負担は電気料金収入の 伸びを上回っています。） 昭和 49年度＝100 3.5％ 26 1.8 1.8 1.9％ 1.1 1.1 1.3 2.1％ 2.0％ 1.6 1.7 2.5 2.7 2.7 1.2 1.1 1.2 1.5 1.0 1.2％ 0.4 0.3 0.6 0.7 0.7 0.6 0.5 0.5 0.5 全産業 製造業 0.5 0.4 0.4 うち 化学工業 0.8 0.7 0.6 うち 鉄 鋼 1.4 1.5 2.3 2.2 2.1 1.0 1.1 1.7 0.4 0.4 0.4 うち 機 械 ガス 水道 熱供給 電 力 10社 出所：財務省「法人企業統計調査」より 注：電力の租税公課には水利使用料、道路占用料を含む。 電気事業の税負担率は、他の産業に比べて極めて高水準です。 な 電気事業と税金 2015 ぜ電気事業の税負担は重いのでしょうか？ 電気事業特有の税があるからです。 他の業種とは異なり、電気事業には “電源開発 促進税” や “核燃料税” のような特有の税が課せ られています。 ●電源開発促進税 （昭和49年度より実施） 電源開発促進対策のための財政上の措置に要 する費用に充てるため、 販売電力量を課税標準とし て一般電気事業者に課せられるものです。 ●核燃料税 （昭和51年度より実施） 法定外普通税として、道県が条例を公布して施 事業税が収入金課税となっているからです。 行する （総務大臣に協議し、 その同意を得ることが 必要） もので、発電用原子炉に挿入された原子燃 料の価額等を課税標準とし、 その原子炉の設置者 に課せられるものです。 なお、平成15年度から、新潟県柏崎市と鹿児島 県薩摩川内市において、法定外税として、道県の核 燃料税とは別に、発電が終わった段階の原子燃料 に課税する 「使用済核燃料税」 が実施されています。 （都道府県税） 一 般 の 税 固定資産税 （市町村税） 法 人 税 （国 税） そ の 他 事業税の収入金課税方式と外形標準課税方式の比較（地方法人特別税含む） 収入金課税方式 収入金額による 課税 課 税 標 準 税 率 各事業年度の収入金額 標準税率 約1.3％ （地方法人特別税含む） 所得割 土地・家屋および償却資産 標準税率 1.4％ 各事業年度の所得 23.9％ 税率 電 気 事 業 特 有 の税 （国 税） が使用した電気を含む） 税率 各道県ごとに税率が定められている LPG・LNG 2,040円/kl 1,080円/t 700円/t 現行（H26年4月～） 2,540円/kl 1,600円/t 1,140円/t 参 原油・ 石油製品 考 （国 税） LNG・石炭の数量 本則税率 約6.0％ 石 炭 ※「地球温暖化対策のための課税の特例」により、段階的に税率が上乗せされている。 最終的には、H28年4月より、原油・石油製品は2,800円/kl、LPG・LNGは1,860円/t、 石炭は1,370円/tとなる予定。 付加 価値割 0.96％ 税率 資本割 約4.8％ 資本割 0.4％ 所得基準 ： 外形基準 1 ： 1 （平成27年9月現在） 現 在 創設時期 （課税期間…5年間） 原油・石油製品・LPG 所得割 核燃料税率の推移 発電用原子炉に挿入された 石油石炭税 付加 価値割 所得基準 ： 外形基準 5 ： 3 375円／1,000kWh 原子燃料の価額等 平成28年度 0.3％ 消費税・印紙税・都市計画税・不動産取得税・事業所税・登録免許税など 販売電気（電気事業者自ら （その他の事業） 0.72％ 約1.3％ 電源開発促進税 核燃料税 外形標準課税方式 （平成27年9月現在） 創設年 税率 税率 適用期間 備考 S51年 5％ 17％（注1） H 23年 11月 ～ H 28年11月 第７回更新 茨 城 県（注2） S53年 5％ 17％（注2） H 26年 4月 ～ H 31年 3月 第７回更新 愛 媛 県 S54年 5％ 17％（注3） H 26年 1月 ～ H 31年 1月 第７回更新 佐 賀 県 S54年 5％ 17％（注3） H 26年 4月 ～ H 31年 3月 第７回更新 島 根 県 S55年 5％ 17％（注3） H 27年 4月 ～ H 32年 3月 第７回更新 静 岡 県 S55年 5％ 17％（注3） H 27年 4月 ～ H 32年 3月 第７回更新 鹿 児 島 県 S58年 7％ 17％（注4） H 25年 6月 ～ H 30年 5月 第６回更新 宮 城 県 S58年 7％ 12％ H 25年 6月 ～ H 30年 6月 第６回更新 新 潟 県 S59年 7％ 17％（注3） H 26年 11月 ～ H 31年11月 第６回更新 北 海 道 S63年 7％ 17％（注3） H 25年 9月 ～ H 30年 8月 第５回更新 石 川 県 H4年 7％ 17％（注3） H 24年 10月 ～ H 29年10月 第４回更新 H16年 10％ 15％（注5） H 26年 4月 ～ H 31年 3月 第３回更新 福 法定外普通税として 道県が条例で定める （電気事業） 平成27年度 電気事業に課せられる税 事 業 税 事業税の課税方式については、 資本金1億円超の大法人には、 平成16年度から外形標準課税が導 入されていますが、電気事業を含めた3業種 （電気、 ガス、保険業） については、従来どおり、収入金課税 となっています。 仮に、電気事業 （10電力会社） の26年度の事業税額 （2,000億円） を、 「その他の事業」 と同様の外 形標準課税方式 （28年度） に置き換えてみますと約500億円となります。 井 県 青 森 県（注5） （当面は12％） 注1： 福井県の税率17%の内訳は、価額割8.5%、出力割8.5％相当（出力割は熱出力当たりの税額を税率に換算、以下同様）。 なお、17％の税率のうち、2％は、福島第一原子力発電所事故に伴う緊急的な経費である。 注2： 茨城県の核燃料税は、11年4月から「核燃料等取扱税」として課税。税率17%の内訳は、価額割8.5%、出力割8.5％相当。 注3： 愛媛県、佐賀県、島根県、静岡県、新潟県、北海道、石川県の税率17%の内訳は、価額割8.5%、出力割8.5%相当。 注4： 鹿児島県の税率17%の内訳は、価額割12%、出力割5%相当。 注5： 青森県の核燃料税は、 「核燃料物質等取扱税」として課税されている。税率15%の内訳は、価額割13％、出力割2%相当。 注6： 福島県では、昭和52年から平成24年まで核燃料税が課税されていたが、現在は廃止されている。 電気事業と税金 2015 電気事業連合会 〒100-8118 東京都千代田区大手町1丁目3番2号 経団連会館内 TEL：03 （5221） 1437 電気事業連合会 2015.9
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