中国ビジネス担当者マニュアルステップワン

初心者でもわかる！
中国ビジネス担当者マニュアル
ステップワン
中国の外貨管理・クロスボーダー人民元編
監修・執筆
Mizuno Consultancy Holdings Ltd.
代表取締役社長水野真澄
制作・販売
株式会社チェイス・チャイナ
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目
次
第 1 部外貨取引の種類と銀行口座
１．銀行口座の種類と管理（P.1）
２．外貨口座の開設（P.4）
３．外貨保有と換金（P.5）
４．非居住者の口座（P.6）
第 2 部輸出入代金決済
1．貨物代金決済の原則（P. 8）
2．輸出入ユーザンス、輸出代金前受け金、輸入代金前払金制限の制限（P.12）
３．クレーム代金処理（P.14）
４．非居住者の中国国内取引関与（P.16）
第 3 部非貿易項目（配当、フィー、ロイヤルティ、コミッション）
1．非貿易項目対外送金時の税務許可（P.17）
2．配当金の対外送金（P.18）
３．利益の送金（コンサルティング費・ロイヤルティ・コミッション）（P.20）
４．国際間の立替金決済（P.22）
第 4 部資本項目（投融資）
1．外資企業の投資関連（資本金払込み・持分譲渡・清算剰余金の送金）（P.24）
2．外資企業の借入可能金額（外債登記が必要な借入と制限金額）（P.26）
３．親会社保証付き借入（P.30）
第 5 部クロスボーダー人民元決済
1．経常項目のクロスボーダー人民元決済
2．人民元による対中投資（P.33）
３．国際間の人民元融資（P.34）
執筆者略歴
（P.32）
（P.37）
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第1部
外貨取引の種類と銀行口座
中国の外貨管理の原則は、経常項目は原則自由（提示書類等の形式要件が整えば、外貨管
理局の許可不要で決済可能）
、資本項目は原則制限（規制緩和は徐々に進んでいるが、原則
外貨管理局の許可が必要）というものです。このため、貨物代金決済・配当・役務提供対
価の受け払いの様な経常項目と、投融資・不動産・保証等の資本項目取引では、対外決済
手続についても、換金（外貨⇔人民元）についても管理が異なっています。
では、本来「色がついていない筈の金（かね）」にどの様に色を付けているのでしょうか。
その答えが、銀行口座の管理です。
第 1 部では、銀行口座の管理と外貨と人民元の換金の原則について解説します。
1．銀行口座の種類と管理
①
銀行口座は用途によって種類が分かれている
外貨口座：経常口座、資本金口座、借入金口座、外債口座など
人民元口座：基本口座、一般口座、納税用口座など
②
外貨口座間の振替は禁止されている
※各種銀行口座の特徴
入金項目
外貨資本金口座
資本金
人民元資本金口座
外貨借入金口座
借入金
人民元借入金口座
支出項目
経営範囲内の支払い
 仕入代金
 設備代金
 人件費
 自社オフィス用不動産代
金
 その他
経営範囲内の支払い
 仕入代金（短期）
 設備代金（中長期）
 人件費（短期）
 自社オフィス用不動産代
金（中長期）
 その他
備考
国内再投資、委託貸
付、投資用不動産、
財テク商品、金融商
品のための支出は
不可。
国内再投資、委託貸
付、投資用不動産、
財テク商品、金融商
品のための支出は
不可。
外貨経常口座
営業収入
人民元口座
 支出全般（法律上、支出が
禁止されるものを除く）
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銀行口座の種類が複数ある理由は？
中
国の銀行口座の種類は細かく分かれている。資本金を払い込むのは資本金口座
（外貨、人民元共にあり）
、借入資金が振込まれるのは借入金口座（これも外貨、
人民元共にあり）で、借入金を返済する時は借入金返済口座を開いてそこを経由
しないといけない。何のために、この様に口座を分けているかというと、
「金に色を付ける」
ため。
原則自由の経常項目と原則制限の資本項目では、外貨管理の原則が大きく違って
いる。そのため、銀行口座の管理においても経常項目の口座と資本項目の口座を
明確に分けており、相互の振替は禁止されている。資本項目口座の外貨を経常項
目外貨口座に振替える事ができたら、管理ができなくなってしまうからね。
この様に、資金の出し入れを明確に区分する事でお金の種類（来源）を明確に分
けているんだよ。因みに、資本項目の口座は資本金口座、借入金口座、外債口座等の様に
資金用途によって分かれている。これらの口座は中の資金を使い切ったら一旦閉鎖して、
新たな取引が生じた時（増資、新規の借り入れなど）に、再度、開設する事になるんだ。
経常項目の口座より資本項目の口座管理が厳格なのはなぜ？
経
常項目は自由というのが原則になっているので、経常項目外貨口座の中の資金は
自由に人民元に換金できるし、外貨のまま保有する事もできる。また、法的に認
められている用途であれば、口座からの支払いもできる。
一方、資本項目口座の場合は管理が厳格になる。資本項目口座の資金は、資本金の払い込
みや借入で調達した資金だけれど、これは企業の経営範囲に合致した用途にしか使用でき
ない。だから、資本項目口座の資金を国内投資・国外投資（再投資行為を営業範囲とする
投資性公司の場合は、資本金口座からの払い出しは可能）
、委託貸付（銀行経由の間接貸付）
、
自社使用以外の不動産の購入などに使う事はできない。
資本項目口座内の資金を使用する時は、支払い用途を銀行が確認するので、企業
の経営許可内容と合致しない支払いは認められないし、それ以前に人民元への換
金も認められない。つまり、外貨資金で資本項目資金を調達すると、為替リスク
を背負込んでしまう事になるから注意が必要だよ。
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