社会保険料を節約する方法はあるのですか？ A. 工 夫 次 第 で節 約 できることがあります。そのためには・・・ ＜まず複 雑 な社 会 保 険 の制 度 を理 解 することが大 切 です＞ 工 夫 をするためには、社 会 保 険 の内 容 をつかまないことには始 まりません。複 雑 では ありますが、だからこそ工 夫 する余 地 を残 すものです。 大 まかなところを以 下 ご説 明 します。 ―社 会 保 険 料 等 の計 算 はどうなっているのですか？ 厚生年金 保険料 政府管掌 健康保険料 介護保険料 毎月の給与分 賞与分 負担者 ※ 1 標 準 報 酬 月 額 × ※ ２ 標 準 賞 与 額 × 139.34/1000 9.34/1000 事業主と従 業員が折半 標 準 報 酬 月 額 ×82/1000 標 準 賞 与 額 ×82/1000 負担 標 準 報 酬 月 額 ×8.9/1000 標 準 賞 与 額 ×8.9/1000 (40 歳 ∼ 65 歳 ） 児童手当 拠出金 標 準 報 酬 月 額 ×0.9/1000 標 準 賞 与 額 ×0.9/1000 事業主負担 ※１標 準 報 酬 月 額 とは 厚 生 年 金 保 険 、 健 康 保 険 では、被 保 険 者 が毎 月 受 け取 る給 与 の額 をいくつかの等 級 に区 分 した報 酬 にあてはめ、これをもとに保 険 料 の計 算 を行 います。この区 分 された報 酬 を ※３｢標 準 報 酬 ｣といいます。給 与 は従 業 員 個 々にバラバラですし、残 業 などが入 ると同 じ従 業 員 でも毎 月 異 なってきますので、保 険 料 計 算 を簡 単 にするために取 られている制 度 です。 現 在 は、厚 生 年 金 は 30 等 級 、健 康 保 険 は 39 等 級 にランク分 けされています。この保 険 料 の 基 礎 になった標 準 報 酬 月 額 は厚 生 年 金 として支 給 される｢報 酬 比 例 の年 金 ｣と呼 ばれる年 金 の 計 算 の基 礎 にもなります。 ↓ 標 準 報 酬 月 額 の決 定 時 期 ・方 法 資格取得時決定 新 たに就 職 した場 合 、その人 の給 与 の支 払 実 績 はありませんので、その人 が今 後 受 けるであろ う給 与 の額 で標 準 報 酬 を決 定 します。 定時決定 毎 年 4 月 、5 月 、6 月 の給 与 の平 均 額 に基 づいて新 しい標 準 報 酬 月 額 を決 め、その年 の 9 月 か ら 1 年 間 、それに基 づいて保 険 料 が計 算 されます。 随 時 改 定 (月 額 変 更 ) 3 ヶ月 間 の平 均 で等 級 が 2 段 階 、上 下 した時 に、標 準 報 酬 月 額 を変 更 します。ただし、これ -1- には固 定 賃 金 の上 下 がなければ成 立 しません。 ・標 準 報 酬 が２等 級 以 上 変 動 ・固 定 賃 金 が変 動 ・・・・・４ヶ月 目 から標 準 報 酬 が改 定 ・３ヶ月 間 とも報 酬 支 払 い基 礎 日 数 が２０日 以 上 ※2 標 準 賞 与 額 とは 標 準 賞 与 額 ・・・ 実 際 に支 払 われた賞 与 額 から 1000 円 未 満 を切 り捨 てた額 です。 上 限 額 ・・・厚 生 年 金 は 150 万 円 、健 康 保 険 は 200 万 円 。 そして・・・ 総 報 酬 制 をとっているので、毎 月 保 険 料 が変 わるわけではありません。 総報酬制 毎 月 の 報 酬 月 額 と 賞 与 額 に 同 じ 保 険 料 率 を 用 いて社 会 保 険 料 を 計 算 する制 度 です。 同 じ 年 収 でも賞 与 の占 める割 合 で負 担 する保 険 料 額 が違 う不 公 平 をなくすために導 入 されました。 介 護 保 険 料 や児 童 手 当 拠 出 金 も総 報 酬 制 になりますので毎 月 の給 与 にも、賞 与 にも保 険 料 などの負 担 が発 生 します。 -2- ※３ 標 準 報 酬 月 額 表 ・・・標 準 報 酬 はこの表 から割 り出 します。 等級 1 等級 2 等級 3 等級 4 等級 5 等級 6 等級 7 等級 支払われた月給 101,000 円 未 満 101,000 円 107,000 円 未 満 107,000 円 114,000 円 未 満 114,000 円 122,000 円 未 満 122,000 円 130,000 円 未 満 130,000 円 138,000 円 未 満 138,000 円 146,000 円 未 満 8 等級 9 等級 10 等 級 11 等 級 12 等 級 13 等 級 14 等 級 15 等 級 16 等 級 17 等 級 18 等 級 19 等 級 20 等 級 21 等 級 22 等 級 146,000 円 155,000 円 165,000 円 175,000 円 185,000 円 195,000 円 210,000 円 230,000 円 250,000 円 270,000 円 290,000 円 310,000 円 330,000 円 350,000 円 370,000 円 23 等 級 24 等 級 395,000 円 425,000 円 未 満 425,000 円 455,000 円 未 満 410,000 円 440,000 円 25 等 級 26 等 級 27 等 級 455,000 円 485,000 円 未 満 485,000 円 515,000 円 未 満 515,000 円 545,000 円 未 満 470,000 円 500,000 円 530,000 円 28 等 級 545,000 円 575,000 円 未 満 560,000 円 29 等 級 575,000 円 605,000 円 未 満 590,000 円 30 等 級 605,000 円 635,000 円 未 満 620,000 円 30 等 級 が 厚 生 年 金 の 上 限 等 級 31 32 33 34 35 36 37 38 39 635,000 円 665,000 円 695,000 円 730,000 円 770,000 円 810,000 円 855,000 円 905,000 円 955,000 円 650,000 680,000 710,000 750,000 790,000 830,000 880,000 930,000 980,000 ここから上の等級は健康保険のみ 等級 等級 等級 等級 等級 等級 等級 等級 等級 155,000 円 未 満 165,000 円 未 満 175,000 円 未 満 185,000 円 未 満 195,000 円 未 満 210,000 円 未 満 230,000 円 未 満 250,000 円 未 満 270,000 円 未 満 290,000 円 未 満 310,000 円 未 満 330,000 円 未 満 350,000 円 未 満 370,000 円 未 満 395,000 円 未 満 665,000 円 未 満 695,000 円 未 満 730,000 円 未 満 770,000 円 未 満 810,000 円 未 満 855,000 円 未 満 905,000 円 未 満 955,000 円 未 満 標準報酬月額 98,000 円 104,000 円 110,000 円 118,000 円 126,000 円 134,000 円 142,000 円 150,000 160,000 170,000 180,000 190,000 200,000 220,000 240,000 260,000 280,000 300,000 320,000 340,000 360,000 380,000 -3- 備 考 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 円 健康保険の上限等級 ・・・以 上 のような知 識 はどうすれば社 会 保 険 料 を安 くするのに使 えるか ＜それでは具体策＞ 以 上 の理 解 に立 っていろいろな方 策 が考 えられますが、 以 下 いくつか例 をあげてみましょう。 たとえば・・・ 1 ． 4∼6 月 で残 業 がかさむ会 社 は随 時 改 定 でコマメに標 準 報 酬 をダウン。 2.退 職 金 で支 払 う ●中 小 企 業 退 職 金 共 済 制 度 、特 定 退 職 金 共 済 制 度 を利 用 する。 ●確 定 拠 出 年 金 制 度 、確 定 給 付 年 金 制 度 を利 用 する。 3.標 準 賞 与 額 の上 限 をうまく活 用 する 4．個 人 企 業 が法 人 企 業 を設 立 ｏｒ法 人 企 業 が個 人 企 業 を設 立 ●法 人 企 業 の社 長 給 料 のみで標 準 報 酬 を考 える。個 人 企 業 としての所 得 は社 会 保 険 料 の標 準 報 酬 には加 算 されない。（国 民 健 康 保 険 に入 る必 要 もない。） ・事 例 個 人 所 得 ５００千 円 を半 分 社 長 給 料 とすると・・・・・。 5．保 険 料 率 を小 さくする ●健 康 保 険 組 合 に加 入 する ・保 険 料 が安 くて給 付 条 件 の良 い健 康 保 険 組 合 があるので、探 すこと。 6．月 末 前 日 を退 職 日 。出 張 手 当 など月 次 給 与 と分 ける。 ●入 社 日 を月 初 に退 職 日 は月 末 の１日 前 ●出 張 手 当 などは清 算 都 度 の支 払 いにする。 (他 に、事 業 主 の恩 恵 で支 給 される見 舞 金 、結 婚 祝 金 、健 康 保 険 の傷 病 手 当 金 ・ 出 産 手 当 金 、労 災 保 険 の休 業 補 償 手 当 金 など) 7.パートアルバイトの上 手 な雇 用 も効 果 的 でしょう。 ただパートさんを社 会 保 険 の節 約 に雇 うというのではなく、仕 事 の内 容 を正 社 員 に 劣 らずこなす戦 力 とするためには ・ パートの定 着 化 と戦 力 化 ●新 人 パートには教 育 担 当 を必 ずつける ●作 業 マニュアル、業 務 標 準 書 を整 備 する こういった一 手 間 が会 社 の質 の向 上 につながります。 8．60∼64 歳 高 齢 者 の雇 用 高 年 齢 雇 用 継 続 給 付 と在 職 老 齢 年 金 を活 用 する。 -4- →詳 細 はご依 頼 により個 別 に計 算 できるのもですが、制 度 の概 要 は以 下 のとおりです。 ●在 職 老 齢 年 金 制 度 ６０歳 から働 きながら年 金 がもらえる制 度 （総 報 酬 月 額 相 当 額 と年 金 月 額 の合 計 が２８万 円 を超 える分 の１／２を年 金 からカット。 標 準 報 酬 が４８万 円 超 は全 額 カット。） ●高 年 齢 雇 用 継 続 給 付 ６０歳 を過 ぎて２５％を超 えて賃 金 が下 がったら、下 がった割 合 に応 じて下 がった賃 金 の１５％を上 限 に給 付 金 が支 給 される。 ・高 年 齢 雇 用 継 続 基 本 給 付 金 被 保 険 者 期 間 ５年 以 上 →６５歳 まで給 付 ・高 年 齢 再 就 職 給 付 金 被 保 険 者 期 間 ５年 以 上 基本手当支給残日数 １００日 ∼２００日 未 満 → １年 間 支 給 ２００日 以 上 → ２年 間 支 給 社 会 保 険 料 を節 約 するためには、従 業 員 の勤 務 体 制 や 年 齢 によってさまざまな方 法 が考 えられます。 従 業 員 は会 社 の資 本 です。給 与 を下 げるという単 純 な方 法 で社 会 保 険 料 を安 く あげるのでは、長 期 的 には会 社 のプラスになるとはいえません。 従 業 員 のやる気 をなくし、よい人 材 の流 出 にもつながるでしょう。従 業 員 を大 切 にし、 今 ある制 度 内 容 をうまく利 用 したかしこい社 会 保 険 料 の納 め方 を提 案 します。 ※なお、具 体 例 などの記 載 内 容 は、企 業 の内 容 によって個 別 に配 慮 しなければならない 点 が出 てくる可 能 性 があります。例 そのままのご使 用 が可 能 なのか、またそれが一 番 効 果 的 なのか等 は個 別 ケースによりますので、上 記 記 載 は参 考 までにご覧 ください。 -5-
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