PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PEMBELIAN DAN PENGELUARAN KAS Sistem Pembelian Prosedur : · Prosedur permintaan pembelian · Prosedur order pembelian · Prosedur penerimaan barang · Prosedur penyimpanan barang · Prosedur pembuatan bukti kas keluar · Prosedur pencatatan utang Fungsi yang terkait : · Fungsi gudang · Fungsi pembelian · Fungsi penerimaan barang · Fungsi pencatatan utang · Fungsi akuntansi biaya · Fungsi akuntansi umum · Fungsi pengeluaran kas Dokumen : · Dokumen sumber : - Bukti kas keluar · Dokumen pendukung berupa surat2: - Permintaan pembelian - Permintaan otorisasi investasi - Permintaan penawaran harga - Order pembelian - Laporan penerimaan barang - Surat perubahan order - Faktur dari pemasok Catatan akuntansi : · Register bukti kas keluar · Jurnal pembelian · Buku pembantu utang · Buku pembantu sediaan Program audit untuk pengujian pengendalian transaksi pembelian Keberadaan dan Keterjadian 1. Lakukan pengamatan terhadap pemisahan fungsi termasuk 2. Ambil sample transaksi dan lakukan verifikasi terhadap jumlah moneter dan nonmoneter. Lakukan pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung Kelengkapan 3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut 4. Ambil sampel yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi Program audit untuk pengujian pengendalian transaksi pembelian (cont’d) Penilaian atau Alokasi 1. Untuk sampel yang diambil periksa bukti adanya persetujuan untuk setiap transaksi 2. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku besar dan jurnal. Sistem Pengeluaran Kas Prosedur : · Prosedur pembayaran bukti kas keluar · Prosedur pencatatan pengeluaran kas Fungsi yang terkait : · Fungsi yang memerlukan kas · Fungsi pencatat utang · Fungsi keuangan · Fungsi akuntansi biaya · Fungsi akuntansi umum · Fungsi audit intern · Fungsi penerima kas Dokumen : · Dokumen sumber: Bukti kas keluar · Dokumen pendukung: Permintaan cek, Kuitansi dan Cek. Catatan akuntansi : · Register cek · Buku Besar Salah saji potensial dan aktivitias pengendalian untuk pengujian pengendalian transaksi pengeluaran kas Salah saji potensial Cek dikeluarkan pembelian yang diotorisasi Aktivitas pengendalian yang diperlukan untuk Penandatangan cek tidak harus mereview bukti kas keluar dan kelengkapan dokumen pendukungnya Bukti kas keluar dibayar Bubuhkan cap “lunas” lebih dari satu kali terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen pendukungnya Cek dikeluarkan dengan Pengecekan independen jumlah yang salah antara cek dengan bukti kas keluar Salah saji potensial dan aktivitias pengendalian untuk pengujian pengendalian transaksi pengeluaran kas (cont’d) Salah saji potensial Aktivitas pengendalian yang diperlukan Cek yang dikeluarkan Pertanggungjawaban tidak dicatat semua nomor urut cek Kesalahan pencatatan cek dalam Pengecekan independen posting ke dalam jurnal dengan buku besar Cek tidak dicatat segera Rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak independen Pengecekan independen terhadap tanggal dalam cheque stub dengan tanggal pencatatan
© Copyright 2024 Paperzz
