Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş.
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal
Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
İçindekiler
Sayfa
Bağımsız denetim raporu
1-2
Konsolide bilanço
3-4
Konsolide kapsamlı gelir tablosu
5
Konsolide öz sermaye değişim tablosu
6
Konsolide nakit akım tablosu
7
Finansal tablolara ilişkin notlar
8 - 45
Bağımsız Denetçi Raporu
Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na;
Giriş
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık
2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihlerde sona eren yıla
ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit
akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla ilgili olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (‘’KGK’’) tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na (‘’TMS’’) uygun olarak
hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların
usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını
sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir.
Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve
dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak
yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolarda yer alan tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun
olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
kanıtlarının,
görüşümüzün
Görüş
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ve bağlı
ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla gerçek finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla
ait finansal performansını, doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Atila SOFU, YMM
Sorumlu Denetçi
12 Temmuz 2014
İstanbul,Türkiye
(2)
Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi
31 Aralık 2013 ve 2012 Tarihleri İtibariyle Konsolide
Finansal Durum Tabloları (Bilançolar)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
105.459.913
80.714.102
15.527.416
73.078.240
118.867
72.959.373
136.046
136.046
5.971.775
10.746.436
4.936.044
60.362.562
88.733
60.273.829
451.508
105.369
346.139
4.696.000
10.267.988
167.781.739
185.181.576
158.938.800
5.342.524
3.048.201
452.214
170.246.584
7.927.361
6.746.288
261.343
273.241.652
265.895.678
Varlıklar
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- İlşkili taraflardan
- Diğer taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
5
7
9
7
10
9
11
13
Duran varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
Toplam varlıklar
14
15
12
13
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(3)
Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi
1 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 2012 Hesap Dönemlerine Ait Konsolide
Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
referansları
Cari dönem
Geçmiş dönem
(Bağımsız denetimden
geçmiş)
(Bağımsız denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
145.723.566
126.716.491
54.820.370
41.367.741
13.452.629
56.727.911
4.354.670
52.373.241
25.979.117
161.116
25.818.000
513.727
7.682.440
46.033.929
36.467.487
9.566.442
53.284.537
2.432.171
50.852.366
21.753.196
2.360.296
19.392.900
102.616
5.542.213
88.823.450
99.790.568
79.481.111
47.904.697
31.576.414
349.678
5.129.015
3.548.533
315.113
91.203.399
56.837.246
34.366.153
337.043
4.144.117
3.462.082
643.927
38.694.637
39.388.619
33.000.000
(234.836)
33.000.000
Kaynaklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
- Banka kredileri
- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar
- Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
6
8
7
9
7
9
10
12
13
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
- Banka kredileri
- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
6
8
7
16
12
10
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özsermaye
Ödenmiş Sermaye
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler
17
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve
Kayıplar
(234.836)
9.897.606
11.022.844
(27.278.758)
(5.011.725)
9.897.606
5.761.580
(23.039.415)
1.024.334
Ana hissedarlara ait özsermaye
21.395.132
26.644.105
Kontrol gücü olmayan paylar
17.299.505
12.744.514
273.241.652
265.895.678
Sermaye Yedekleri
Yasal yedekler
Birikmiş zararlar
Net dönem karı / (zararı)
Toplam kaynaklar
17
17
17
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(4)
Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi
1 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 2012 Hesap Dönemlerine Ait Konsolide
Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Cari
Dönem(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak-31 Aralık
2013
Hizmet gelirleri
Hizmet maliyetleri (-)
19
20
Geçmiş Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak-31 Aralık 2012
417.878.578
-364.659.917
315.973.322
-288.439.664
53.218.661
27.533.658
-21.206.262
-2.252.685
17.063.141
-21.549.970
-19.502.712
-1.433.917
10.918.036
-10.916.978
25.272.885
6.598.087
9.385.222
-33.225.320
9.579.760
-8.622.969
1.432.787
7.554.878
-1.153.412
-3.847.747
-448.634
-2.463.994
Net dönem karı / (zararı)
-3.568.372
4.642.250
Dönem karı/(zararının) ve toplam kapsamlı
gelir/(giderin) dağılımı
Ana ortaklık hissedarlarına ait kısım
Azınlık payları
-5.011.725
6.083.121
1.024.334
3.617.916
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
1.071.396
4.642.250
-252.838
-252.838
0
0
Brüt kar
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
21
21
22
22
Faaliyet karı
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
23
23
Vergi öncesi kar / (zarar)
Vergi gideri
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi gideri
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya Zararda Yeniden
12
12
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(5)
Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi
1 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 2012 Hesap Dönemlerine Ait Konsolide
Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sınıflandırılmayanlar
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
Vergi Etkisi
-316.048
63.210
0
0
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
-3.821.210
4.642.250
Toplam kapsamlı gelir/(giderin) dağılımı
Ana ortaklık hissedarlarına ait kısım, net
Azınlık payları, net
-5.246.561
6.065.118
1.024.334
3.617.916
818.558
4.642.250
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(6)
Işıl Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi
1 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 2012 Hesap Dönemlerine Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Yasal
yedekler
33.000.000
9.897.606
976.887
(13.288.013)
(4.966.709)
25.619.771
9.126.598
34.746.36
9
-
-
4.784.693
(9.751.402)
1.024.334
4.966.709
1.024.334
-
3.617.916
-
4.642.250
-
33.000.000
9.897.606
5.761.580
(23.039.415)
1.024.334
26.644.105
12.744.51
4
39.388.61
9
Ödenmiş
sermaye
1 Ocak 2013 tarihi itibariyle
Toplam kapsamlı gelir
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Sermaye
Yedekleri
Toplam kapsamlı gelir
Transferler
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
Net dönem
karı / (zararı)
Ana
ortaklığa
ait öz
sermaye
Geçmiş yıllar
karları /
(zararları)
Ödenmiş
sermaye
1 Ocak 2012 tarihi itibariyle
Kar yada zarada
yeniden
sınıflandırılmaya
cak digger gelir
ve giderler
Kar yada zarada
yeniden
sınıflandırılmayac
ak digger gelir ve
giderler
33.000.000
-
(234.836)
Net dönem
karı / (zararı)
Ana
ortaklığa
ait öz
sermaye
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Toplam
1.024.334
26.644.105
12.744.514
39.388.619
(5.011.725)
(5.246.561)
6.065.118
(1.512.756)
818.558
(1.512.756)
Sermaye
yedekleri
Yasal
Yedekler
Geçmiş
yıllar karları
/ (zararları)
9.897.606
5.761.580
(23.039.415)
-
-
-
5.261.265
(4.236.931)
(1.024.334)
9.897.606
11.022.845
(27.278.759)
(5.011.725)
Temettü ödemeleri
Dönem içinde satın alınan bağlı ortaklığın
payı
Transferler
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
(2.413)
-
33.000.000
(234.836)
Toplam
(2.413)
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(7)
21.395.131
213
-
-
17.299.502
38.694.634
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide Nakit Akım Tablosu
Cari dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak Dipnot
41.639,0
referansları
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kar/(zarar)
Geçmiş dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak 41.274,0
6.072.555,2
7.554.878,0
14, 15
10
16
24.674.945,0
2.433.015,0
1.946.210,0
23.916.967,0
556.081,0
1.042.259,0
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit
akımı
35.126.725,2
33.070.185,0
Vergi öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden
sağlanan net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
İzin ücretleri ve dava karşılığı, net
Kıdem tazminatı karşılık gideri, net
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Ticari alacaklar
Stoklar
Diğer alacaklar
Diğer dönen ve duran varlıklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler
Ödenen kıdem tazminatı, net
Ödenen vergiler
-
-
16
12
-
İşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları, net
Ödenen temettü
Kontrol gücü olmayan paylar ile yapılan işlemler
12.685.544,3
1.275.774,9
30.677,1
669.318,4
316.005,0
1.533.510,3
276.680,7
6.425.100,4
728.209,9
1.273.151,0
639.685,0
-
-
-
25.822.299,6
14, 15
-
9.408.794,0
328.609,0
25.754,0
924.100,0
5.342.646,0
798.807,0
3.306.611,0
4.476.391,0
1.916.002,0
611.310,0
346.018,0
37.516.643,0
11.527.858,0
745.532,0
1.512.756,0
-
-
-
67.988.020,0
462.157,0
-
Yatırım faaliyetlerinde sağlanan/(kullanılan) net nakit
-
12.295.082,0
Finansman faaliyetleri:
Kredilerdeki değişiklik, net
-
2.935.846,1
31.130.109,0
Finansman faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) net nakit
-
2.935.846,1
31.130.109,0
10.591.371,5
1.120.889,0
4.936.044,0
15.527.415,5
3.815.155,0
4.936.044,0
Nakit ve nakit benzerindeki net (azalış)/artış
Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler
5
5
(8)
67.525.863,0
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. (“Şirket” veya “Işıl Sağlık Hizmetleri”) 1998 yılında İstanbul’da kurulmuştur.
Şirket Medicana Çamlıca Hastanesi, Medicana Ankara Hastanesi ve Medicana Konya Hastanesi
olmak üzere 3 hastanede sağlık hizmeti vermektedir.
Medicana Çamlıca Hastanesi
Medicana Çamlıca Hastanesi 1999 yılında Çamlıca/İstanbul’da kurulmuştur. Hastanenin kullanım
alanı 12.940 m²’dir ve 1 Ocak 2004’te 10 yıllığına kiralanmıştır. Bu hastane, Şirket’in ilk hastanesi
olmakla beraber 1999 yılında 99 yatak, 61 standard oda ve 5 VIP oda ile hizmet vermeye başlamıştır.
Kardiyoloji, kalp ve damar cerrahisi, hemodiyaliz, tüp bebek ve üreme sağlığı, uyku laboratuarı,
akciğer kanserleri tanı ve tedavi kliniği gibi özel branşlarda hizmet vermektedir.
Medicana Ankara Hastanesi
Medicana Ankara Hastanesi Kasım 2008 yılında kurulmuştur. Hastanenin iç kullanım alanı 21.000
m²’dir ve 2007 yılında 6 yıllığına kiralanmıştır. Hastane, organ ve doku nakli, radyasyon onkolojisi,
medikal onkoloji, kardiyoloji, kalp ve damar cerrahisi, tıp bebek, nükleer tıp, 24 saat acil sağlık
hizmetleri ve hemodiyaliz hizmetleri vermektedir.
Medicana Konya Hastanesi
Medicana Konya Hastanesi, Ekim 2012 yılında kurulmuştur. Hastane, 250 yatak ve 85 oda ile 28.650
m² iç kullanım alanına sahiptir. Kardiyoloji, beyin cerrahi, biyokimya, dâhiliye, genel cerrahi, Plastik
cerrahi, mikrobiyoloji, organ nakli, tüp bebek, kadın doğum ve hastalıkları ve radyoloji hastanenin
hizmet verdiği başlıca branşlardır.
Şirket'in merkez ofisinin adresi Alemdağ Caddesi, No:85 Çamlıca/İstanbul'dur.
Bağlı Ortaklıklar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Işıl Sağlık Hizmetleri'nin her biri Türkiye’de sağlık sektöründe faaliyet
gösteren 5 bağlı ortaklığı bulunmaktadır (Işıl Sağlık Hizmetleri ve bağlı ortaklıkları bir bütün olarak
“Grup” olarak adlandırılmıştır) (31 Aralık 2012 - 4).
- Avcılar Sağlık Hizmetleri ve Gereçleri Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Medicana Avcılar”)
- Medicana Samsun Özel Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi (“Medicana Samsun”)
- Bahçelievler Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi (“Medicana Bahçelievler”)
- Medicana International İstanbul Hastanesi Anonim Şirketi (“Medicana Beylikdüzü”)
- Vimed Medikal Turizm Sağlık Danışmanlık Eğitim İthalat İhracat Limited Şirketi(’’Vimed’’)
Konsolide olan Şirket bağlı ortaklıklarının faaliyet konuları şu şekildedir:
Medicana Avcılar
Medicana Avcılar Hastanesi 1995 yılında Avcılar/İstanbul’da kurulmuştur. Hastane 70 yatak, 21 oda
ve 3 operasyon odası ile 6.331 m² iç kullanım alanına sahiptir ve bu alan 1 Mart 2010 yılında 10
yıllığına kiralanmıştır. Hastane kadın doğum ve hastalıkları, ortopedi, pediatri ve hemodiyaliz
branşlarında hizmet vermektedir. Işıl Sağlık Hizmetleri, Medicana Avcılar’ın %90 hissesine sahiptir.
(9)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
Medicana Samsun
Medicana Samsun Hastanesi 2011 yılında kurulmuştur. Hastane 31.000 m² iç kullanım alanında
onkoloji, kalp sağlığı, kadın sağlığı, nöroloji cerrahi ve dahili birimler ve tüp bebek branşlarında
vermektedir. Işıl Sağlık Hizmetleri, Medicana Samsun’un %75 hissesine sahiptir.
Medicana Bahçelievler
Medicana Bahçelievler 2003 yılında kurulmuştur. Hastane 9.512 m² iç kullanım alanında çocuk
cerrahisi, dermatoloji, genel cerrahi, dâhiliye, kardiyoloji, kadın hastalıkları ve doğum, nöroloji, üroloji,
tıbbi onkoloji ve tüp bebek başlıca branşlarında hizmet vermektedir. Işıl Sağlık Hizmetleri, Medicana
Bahçelievler’in %100 hissesine sahiptir.
Medicana Beylikdüzü
Medicana Beylikdüzü Mayıs 2008 yılında kurulmuştur. Hastane 166 yatak kapasitesi ile 28.500 m² iç
kullanım alanına sahiptir. Çocuk cerrahisi, ortopedi, kadın hastalıkları ve doğum, dahiliye, nöroloji,
kardiyoloji, onkoloji, genel cerrahi ve organ nakli ve tüp bebek başlıca branşlarında hizmet
vermektedir. Işıl Sağlık Hizmetleri, Medicana Beylikdüzü’nün %58 hissesine sahiptir.
Vimed
Şirket Sağlık Turizm’i alanında faaliyet göstermekte olup Işıl sağlık Hizmetleri Vimed Medikal’in %51
hissesine sahiptir.
31 Aralık 2013 itibariyle, Grup’un 522 doktor, 3.142 diğer personel çalışanı bulunmaktadır. (31 Aralık
2012 - 637 doktor, 2.991 personel)
Grup'un, Türkiye Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK") ile anlaşması bulunmaktadır. SGK, sosyal güvenlik
sistemine üye olan Türk vatandaşlarının sağlık harcamalarını ödemekle yükümlü olan bir kurumdur.
Anlaşmaya göre, Grup, SGK tarafından yayımlanmış olan Sağlık Hizmetleri Tebliğine uygun olarak
sağlık hizmeti sağlamak ve karşılığında hastalara ve SGK'na fatura kesmekle yükümlüdür.
Anlaşmazlık durumunda SGK, ceza kesebilir ve anlaşmayı iptal edebilir, aksi takdirde herhangi bir
işlem maliyeti olmaksızın sözleşme her takvim yılı yenilenir.
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni
finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye
Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Konsolide
finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlık grubundan arazi ve arsalar, binalar
ve yerüstü düzenleri ile yine, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin
dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
(10)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir. SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette
bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası’dır.
2.2
İşletmenin Sürekliliği
Konsolide mali tablolar işletmenin sürekliliği esası baz alınarak hazırlanmıştır.
2.3
Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar Işıl Sağlık Hizmetleri ve Not 1’de belirtilen bağlı ortaklıklarının finansal
tablolarını içermektedir. Kontrol, Grup’un doğrudan ya da dolaylı olarak bir işletmenin sermayesi
üzerinde %50’den fazla oy hakkına sahip olarak söz konusu işletmenin faaliyetlerinden fayda elde
etmek amacıyla mali ve işletme politikaları üzerinde yönetim gücünün olması ile sağlanmaktadır. Bağlı
ortaklıkların dönem kar/zararları satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil
edilmişlerdir.
Bağlı ortaklıkların muhasebe prensipleri Grup tarafından kullanılan muhasebe prensiplerinden
farklılaştığı durumlarda gerekli düzeltmeler gerçekleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem
ve olaylara ortak muhasebe prensipleri kullanılarak ve Şirket ile aynı hesap düzeni ile hazırlanmıştır.
Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler, gerçekleşmemiş kazançlar da dahil olmak üzere
konsolidasyon kapsamında elimine edilmiştir.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı azınlık payları
Grup’un öz sermayesinin içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Azınlık payları, ilk satın alma
tarihinde hali hazırda azınlık paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın
öz sermayesindeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Azınlık payları negatif
(-) bakiye verse de, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Grup’a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir
olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirlerden varsa iskontolar ile
katma değer vergileri düşülerek kayda alınır.
Şirketin ve bağlı ortaklıklarının gelir kaynağı sağlık hizmetleridir. Ağırlıklı olarak hizmet gelirleri
poliklinik, cerrahi operasyon, röntgen ve diğer tüm hastane hizmetlerinden doğan gelirlerden
oluşmaktadır. Gelir, hizmetin verildiği ilgili dönemde muhasebeleştirilmektedir. Sene sonu itibariyle
tedavisi kısmen tamamlanmış hastalardan doğan gelirler, dönem sonunda hesaplanarak ilgili seneye
tahakkuk ettirilmektedir.
(11)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
Hastalara verilen hizmetlerin bedeli SGK, özel sigorta şirketleri ya da hastanın kendisi tarafından
karşılanmaktadır. Sosyal Güvenlik Kurumu hakedişleri idari inceleme ve denetime tabidir. Mayıs
2008’de hükümet tarafından alınan karara göre, özel sağlık kuruluşlarının SGK kapsamında verdikleri
hizmet için hastanın kendisinden talep edebilecekleri ek ücret Sosyal Güvenlik Kurumu Sağlık
Hizmetleri Fiyatlandırma Komisyonu tarafından belirlenen taban fiyatının azami %30 ile
sınırlandırılmıştır. Sosyal Güvenlik Kurumu Sağlık Hizmetleri Fiyatlandırma Komisyonu, Temmuz 2012
tarihinde SGK’nın belirlediği taban fiyatlara ek olarak hastanın kendisinden alınabilecek ek ücret
limitini %70’den %90’a, Kasım 2013 tarihinde de %90’dan %200’e çıkartmıştır. Türkiye'de faaliyet
gösteren hastaneler belli kriterlere göre kategorize edilmiştir ve her kategorinin ayrı ayrı, üst sınır
%200 olmak üzere, SGK’nın belirlediği taban fiyatlara ek olarak hastanın kendisine ek ücret yansıtma
sınırı vardır.
Net gelir, ilgili vergiler haricinde faturalandırılmış sağlık hizmetlerinden ve faturlandırılmamış gelir
tahakkuklarından oluşmaktadır.
Faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili
dönemde tahakkuk ettirilir.
Temettü geliri
Gelir Grup’un kar payını almayı hak ettiği durumda kayda alınır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların
maliyetini oluşturan unsurlar alım maliyeti ve ilgili durumlarda stokları mevcut durum ve konumuna
getirmek için katlanılan giderleri kapsamaktadır. Maliyet “İlk Giren İlk Çıkar Maliyet” yöntemi
kullanılarak belirlenmektedir.
Net gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler
düşülerek tahmin edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise, değer
düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Maddi duran varlığın maliyet
değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan duran varlık ve maddi duran varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan
düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş
varlıkların satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı geçmiş yıllar karlarına
aktarılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, doğrusal metodla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıklar için
tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
(12)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
Ekonomik ömür
50 yıl
5-10 yıl
4-5 yıl
2-15 yıl
5-10 yıl
Bina
Tesis, makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrünün veya söz konusu kiralama süresinin
kısa olanı üzerinden Grup’un sahip olduğu maddi duran varlıkları ile benzer şekilde amortismana tabi
tutulur.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak
metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığı
değerlendirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından, veya satın alınan hastane
ruhsatlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden
kaydedilmektedir. Başlangıç maliyetiyle kaydedilmesinden sonra, sınırlı ömrü olan maddi olmayan
duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek
yansıtılır. Sınırlı ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar (bilgisayar yazılımları), tahmini ekonomik
ömürlerini yansıtan süreler üzerinden doğrusal yöntemle itfa edilmektedir (1 – 5 yıl). Maddi olmayan
duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl, en az bir kere incelenmektedir. Maddi olmayan
duran varlıkların itfa giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Hastane ruhsatları sınırsız faydalı ömre
sahip olmaları nedeniyle itfa edilmemektedir. Ruhsat değerinin defter değeri, geri kazanılabilir
değeriyle karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı
ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Bu
çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin
harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi olmayan
duran varlıkların maliyetine dahil edilebilenler dışındaki başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar
gerçekleştiği anda gider olarak mali tablolara alınmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan varlıklarda değer kaybı
Grup, her bilanço döneminde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değer kaybına ilişkin bir
gösterge olup olmadığını değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü
tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. Varlığın tek başına
geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit
üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaktadır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit
akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak
bugünkü değerine indirilmektedir.
(13)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması
durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir.
Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana
gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan
defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün
iptali konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Belirsiz faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklara, nakit üreten birim seviyesinde her yıl ve
koşullar değer düşüklüğü olabileceğini işaret ettiği zaman değer düşüklüğü testi uygulanır.
Borçlanma maliyetleri
Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretilmesi ile direkt ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetleri ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmekte, bu tanımda değerlendirilmeyen
maliyetler ise oluştukları dönemlerde konsolide gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Vergilendirme ve ertelenmiş vergi
Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıkların konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin
vermemektedir. Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi gelir ve giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen
veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık
gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış ya da yasalaşması kesin
olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı
hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yükümlülük yöntemine göre
yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan
oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara
alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama
farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi
varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde
mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı durumlarda, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar ertelenmiş vergi aktif ve yükümlülüklerini
netleştirmek suretiyle mali tablolarına yansıtmışlardır ancak konsolide bazda bir netleştirme
yapılmamıştır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde
geçerli olması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak
kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile
ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
(14)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin
ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Grup’un tanımlanan fayda ve tanımlanan katkıyı planları aşağıda belirtmiştir:
a)Tanımlanan fayda planı:
Kıdem tazminatı karşılığı, Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş
Kanunu uyarınca Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya
uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan,
vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. TMS 19
uyarınca söz konusu ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Hesaplanan
tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
b)Tanımlanan katkı planları:
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Kullanılmamış izin hakları
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibariyle
çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri çalışanların mevcut ücretleri üzerinden hesaplanan
yükümlülükleri ifade eder.
Dövizli işlemler
Dönem içinde yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak,
bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlık ve borçlar ise bilanço tarihindeki kurlar kullanılarak
Türk Lirası’na çevrilmiştir. 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yabancı para varlıklar ve borçlar Türkiye
Cumhuriyeti Merkez Bankası (“TCMB”) döviz alış kurları ile değerlenmiştir. Yabancı para cinsinden
işlemlerin ve bilanço kalemlerinin Türk Lirası’na çevrilmesinden meydana gelen kur farkları kapsamlı
gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
İlgili dönemde Grup tarafından kullanılan yabancı para çevrim kurları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(15)
ABD Doları / TL
EURO / TL
2.1343
1,7826
2.9365
2,3517
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
Kiralama işlemleri - kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve faydanın tamamının kiracıya devir edildiği kiralama işlemi, finansal kiralama
olarak sınıflandırılır. Diğer bütün kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflanır. Finansal kiralama
yolu ile elde edilen varlıklar, varlığın kiralama tarihindeki gerçeğe uygun değerleri, ya da asgari kira
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak kayıtlara alınmaktadır. Kiralama ile ilgili
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak
ayrıştırılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanır.
Finansman giderleri konsolide gelir tablosunda yansıtılır.
Operasyonel kiralama sözleşmesinden kaynaklanan kira borçları kiralama dönemi boyunca konsolide
gelir tablosunda eşit tutarlarda gider olarak kaydedilir. Operasyonel kiralamaya teşvik amacıyla elde
edilen ve edilecek faydalar da aynı şekilde eşit tutarlarda operasyonel kiralama dönemi boyunca gelir
tablosuna yansıtılır.
Finansal araçlar
Finansal varlıklar, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, diğer alacaklar ve ilişkili taraflardan
alacaklardan oluşmaktadır. Finansal yükümlülükler ise banka kredileri, ticari borçlar, finansal kiralama
işlerinden borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer borçlardan oluşmaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, Grup’un söz konusu finansal araçlarla ilgili olarak taraf olması
durumunda Grup’un bilançosunda yer almaktadır.
Eğer bir finansal araç Grup’un bir parçası üzerinde nakit çıkışı, herhangi bir varlık çıkışı veya başka bir
finansal araç çıkışına sebebiyet veriyorsa, bu finansal araç finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır.
Finansal araç ancak aşağıdaki koşulları içeriyorsa, bir sermaye aracı olarak tanımlanabilir:
Başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören bir sözleşmeye dayalı
yükümlülük taşımıyorsa veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin
aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülük
taşımıyorsa,
b)
Finansal aracın, Grup’un sermaye araçları ile gerçekleşmesi veya gerçekleşecek olması, Grup’a
çeşitli sayıda sermaye devrini gerektiren türev finansal araç tanımına girmeyen, ya da Grup’un sabit
miktardaki nakit değişimini veya sabit tutarda sermaye aracının değişimini içeren türev finansal araç
olması.
a)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilme olanağına sahip ve önemli tutarda değer
kaybı riskini taşımayan diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari ve diğer alacaklar
Ticari alacaklar öncelikle fatura bedelleri üzerinden kayıtlara alınmaktadır. Ancak ilk kayıttan sonra
alacaklar fatura bedelleri üzerinden kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmektedir. Ticari
(16)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
alacaklar, ilk kayıt tarihinden sonra, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
taşınmaktadır.
Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir
Finansal borçlar
Faiz içeren finansal borçlar, ilk olarak alınan bedelin makul değerinden doğrudan ilişkilendirilebilen
işlem maliyetleri ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulduktan sonra
muhasebeleştirilir. İlk muhasebeleştirmenin ardından, söz konusu borçlar etkin faiz yöntemiyle
hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülür; itfa işlemi sırasında ortaya çıkan kazanç ve zararlar
konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler,
konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlardan çıkartılması
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar (ya da geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya benzer finansal
varlıklardan oluşan grubun bir parçası) aşağıda belirtilen durumlarda kayıtlardan çıkartılır. Bu
durumlar: finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının sona ermesi; Grup’un, finansal varlıktan
nakit akımı sağlama hakkına sahip olmasına rağmen, elde ettiği meblağın tümünü, ertelemeksizin,
üçüncü şahıslara ödeme yükümlülüğü doğuran bir düzenleme yapması; finansal varlıktan nakit akımı
sağlama hakkının transfer edilmesi ve varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmesi
veya nakit akımı sağlama hakkının veya varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmemiş
olmasına karşın varlığın kontrolünün devredilmesidir.
Grup, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkını transfer ettiği ancak varlıktan doğan risk ve
getirileri büyük ölçüde elinde tuttuğu ve varlığın kontrolünü transfer etmediği durumlarda, söz konusu
varlık Grup’un bu varlıkla devam eden ilişkisi ölçüsünde kayıtlarda tutulur. Transfer edilen varlıkla
devam eden ilişki varlık için verilmiş teminatlar şeklindeyse, varlık kayıtlı değeri ile Grup’un ödemesi
gereken azami bedelden düşük olanı ile ölçülür.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve
süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır. Var olan bir borcun aynı borç veren tarafından
tümüyle farklı şartlar altında yeni bir yükümlülükle değiştirilmesi ya da süregelen yükümlülüğün
şartlarının büyük ölçüde değiştirilmesi durumlarında, ilk yükümlülük kayıtlardan çıkartılır ve yeni
yükümlülük kayıtlara alınır. İki yükümlülük arasındaki fark ise kar ya da zarar olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değer düşüklüğü
Her bir raporlama tarihi itibariyle, Grup, bir varlığın değer düşüklüğüne uğramış olabileceğini gösteren
herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirir. Böyle bir belirtinin mevcut olması
durumunda; söz konusu değer düşüş karşılığı, varlığın taşınan değeri ile gelecekte oluşacak zararlar
dikkate alınmadan hesaplanan finansal varlığın etkin faiz oranıyla iskonto edilmiş geri kazanılabilir
(17)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (devamı)
tutarı arasındaki farktan oluşmaktadır. Finansal varlığın taşınan değeri, karşılık hesabının
kullanılmasıyla azaltılarak, karşılık gideri olarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Sonraki dönemlerde değer düşüklüğü, yatırımın geri kazanılabilir tutarında, değer düşüklüğü
ayrıldıktan sonra gerçekleşen bir olay sonucu bir artış olması durumunda, geri çevrilmektedir. Ancak
geri çevrilen tutar, yatırımın değer düşüklüğü hesaplandığı tarihteki değer düşüklüğü ayrılmamış defter
değeri baz alınarak hesaplanmış olan iskonto edilmiş maliyet tutarını aşamaz. Sonraki raporlama
tarihlerinde ters çevrilen değer düşüş karşılıkları konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadesi geçmiş tahsil imkânı bulunmayan finansal varlıklara değer düşük karşılığı ayrılmaktadır. Değer
düşüklüğüne uğramış alacaklar tahsil imkânının olmayacağının belirlendiği durumlarda kayıtlardan
çıkartılmaktadır.
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip
olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı
sonuçlandırma niyetinin olması durumunda konsolide bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlişkili taraflar
Finansal tablolarda, ortaklar, kilit yönetici personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar
tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve
ifade edilmişlerdir (Not 10).
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması
durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde.
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket’in kendisinin böyle bir
plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde
(18)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (Devamı)
İlişkili tarafla işlem kaynakların, hizmetlerin veya ilgili taraflar arasındaki yükümlülüklerin bedelin talep
edilmiş olmasına bakılmaksızın transferidir.
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine
getirilmesinin ve ekonomik fayda getiren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz
konusu yükümlülük tutarlarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebilmesi durumunda konsolide finansal
tablolarda bu yükümlülükler için karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine
getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en iyi tahmine göre hesaplanır
ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülük:
(a)Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya
daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti
teyit edilebilecek olan veya
(b)Geçmiş olaylardan kaynaklanan; fakat
yansıtılamayan mevcut yükümlülüktür:
aşağıda
yer
alan
nedenlerle
finansal
tablolara
(i)Yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma
ihtimalinin bulunmaması veya
(ii)Yükümlülük tutarının, yeterince güvenilir olarak ölçülememesi.
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (Devamı)
Şarta bağlı varlık:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha
fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit
edilecek olan varlıktır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak
olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun
muhtemel olması halinde ise şarta bağlı yükümlülükler mali tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise
finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda
açıklanır.
(19)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Uygulanan değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları (Devamı)
Sponsorluk anlaşmaları
Sponsorluk anlaşmalarından kaynaklanan yükümlülükler ticari borçlar diğer borçlar, gider tahakkukları
ve faaliyet giderleri (Not 28) altında muhasebeleştirilir. Peşin ödenmiş sponsorluk ve reklam giderleri,
diğer dönen varlıklar altında muhasebeleştirilir ve anlaşmalarda belirlenen hizmet süresi boyunca itfa
edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra düzeltme
gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen önemli hususlar
olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
4.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (‘’KGK’’) Muhasebe
Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, vukuu muhtemel bilanço tarihi itibari ile yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar değerlendirme, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilmektedir.
Değerlendirme tahminler ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Kullanılan önemli
muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili muhasebe politikalarında gösterilmektedir.
Başlıcaları, aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan faydalar
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten
ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda
kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir
hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryel varsayımlar kullanılmaktadır. Hesaplamaya ilişkin
detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda (Not 16) belirtilmiştir ve 31 Aralık 2013 tarihi
itibariyle kıdem tazminatı karşılığı 5.129.015 TL’dir (31 Aralık 2012 – 4.144.117 TL).
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürleri
Grup yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin
belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 14 15). Ekonomik ömürler düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak amortisman süresinin
ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığı gözden geçirilmektedir.
Şüpheli alacak karşılıkları
Grup yönetimi SGK tarafından teyit edilmeme veya hastalar ve diğer karşı taraflardan tahsil
edilememe riski olan alacaklarından doğabilecek gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutar
kadar şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. SGK kapsamındaki hastalara verilen hizmet ve bu
hizmetten doğan alacaklar SGK’nın idari gözetim ve teftişine tabidir. SGK tarafından teyit edilmeyen
alacaklar bu alacakların akıbeti kesinleştiği anda Grup yönetimi tarafından kayıtlardan çıkartılmaktadır.
31 Aralık 2013 itibariyle şüpheli alacak karşılıklarının tutarı 2.674.248.TL (31 Aralık 2012 – 11.724.128
TL) (Not 7).
(20)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
İşletmenin sürekliliği
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır (Not 2.2).
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi varlıkları, ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun
tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğu
durumlarda, ertelenmiş vergi varlığı taşınan ve kullanılmayan birikmiş zararlar ile her türlü indirilebilir
geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Grup, yasal kayıtlarda taşınan ve ileride vergilendirilebilir
gelirden düşülmesi muhtemel olan taşınan vergi zararı üzerinden 31 Aralık 2013 itibariyle 2.581.841
TL tutarında ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. (31 Aralık 2012 – 2.522.898 TL). Grup, her yıl taşınan
vergi zararlarını tekrar gözden geçirmektedir (Not 12).
Karşılıklar
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Grup lehine veya aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket
yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmektedir.
SGK ile yapılan bütün işlemler SGK tarafından gerekli görüldüğü takdirde incelenebilmektedir. Grup
yönetimi SGK ile olan işlemler ile ilgili mali tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek ve cezai işlem veya
yaptırım gerektirebilecek bir husus öngörmemekte olup, SGK mevzuatına ilişkin muhtemel aykırılıklar
için herhangi bir karşılık ayırmamaktadır.
Vergi beyanları ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi
hesapları revize edilebilmektedir. Şirket tutarı kesin bir şekilde tahmin edilemediği için denetlenmeyen
yıllara ilişkin ek bir vergi karşılığı ayırmamıştır. Şirket Yönetimi denetlenmeyen yıllara ilişkin gelecekte
yapılabilecek
denetimlerde
önemli
bir
tutarın
oluşmayacağını
beklemektedir.
5.
Nakit ve nakit benzerleri
Kasa
Banka – Vadesiz mevduatlar
Banka – Vadeli mevduatlar
(21)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
350.116
879.017
14.298.283
404.234
1.093.013
3.438.797
15.527.416
4.936.044
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
Banka kredileri
Banka kredilerinin detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa Vadeli Banka Kredileri
41.367.741
36.467.487
Toplam
41.367.741
36.467.487
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Uzun Vadeli Banka Kredileri
47.904.697
56.837.246
Toplam
47.904.697
56.837.246
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir kredi sözleşmesi koşulunun ihlali yoktur.
Vade tarihlerine kalan sürelerine göre sınıflandırılan kredilerin kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
7.
Ticari alacak ve borçlar
a)
Ticari alacaklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli
Ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
67.232.227
2.674.248
(2.674.248)
60.362.562
11.724.128
(11.724.128)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar
67.232.227
60.362.562
Ticari alacakların yaklaşık %75’i (31 Aralık 2012 – yaklaşık %75) SGK alacaklarından oluşmaktadır.
Ticari alacaklar vadelerine göre TRLİBOR oranları kullanılarak reeskonta tabi tutulmuştur.
(22)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2013 tarihinde, 2.674.247 TL tutarındaki (31 Aralık 2012 – 11.724.128 TL) ticari alacak değer
düşüklüğüne uğramış olup tamamı için karşılık ayrılmıştır. İlgili ticari alacaklar için herhangi bir teminat
alınmamıştır.
Şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2013
2012
1 Ocak tarihi itibariyle
11.724.128
11.716.895
Dönem içi Değişim
(9.049.880)
7.233
-
-
2.674.248
11.724.128
31 Aralık tarihi itibariyle
Dönem içi değişim tutarının 8.864.448 TL lik kısmı Grup’un SGK’ dan olan alacaklarından şüpheli
hale gelen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (‘’KGK’’) standartlarına göre
düzenlenen Finansal tablolarda önceki yıllarda karşılık ayırdığı tutar olup, bu tutarı grup yasal
kayıtlarında geçmiş yıl zararlarına atmak suretiyle kapattığından söz konusu tutar şüpheli alacak ve
şüpheli alacak karşılığı hesaplarından karşılıklı olarak silinmiştir.
Alacaklara karşılık herhangi bir teminat alınmadığı için, ticari alacaklar maksimum kredi riskine tabidir.
b)
Ticari borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli
Ticari borçlar
56.727.911
53.284.537
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
56.727.911
53.284.537
Uzun vadeli
Ticari borçlar
349.678
337.043
Toplam uzun vadeli ticari borçlar
349.678
337.043
Ticari borçlar, vadelerine göre TRLIBOR oranları kullanılarak reeskonta tabi tutulmuştur.
8.
Finansal ve operasyonel kiralama borçları
Finansal Kiralama:
Grup’un, genel olarak medikal cihaz kiralamasından kaynaklanan, finansal kiralama borçları aşağıdaki
gibidir:
(23)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2013
Defter değeri
31 Aralık 2013
Defter değeri
Uzun vadeli finansal kiralamaların kısa vadeli kısımları
13.452.629
9.566.442
Toplam kısa vadeli finansal kiralamalar
13.452.629
9.566.442
Uzun vadeli finansal borçlar
31.576.414
34.366.153
Toplam uzun vadeli finansal kiralamalar
31.576.414
34.366.153
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
45.029.043
43.932.595
1 yıla kadar
1 - 5 yıl arası
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
13.452.629
31.576.414
9.566.442
34.366.153
45.029.043
43.932.595
Operasyonel kiralama:
Grup’un operasyonel kiralama sözleşmeleri genellikle hastane kompleksleri ve binalarına ilişkindir.
Grup’un başlıca kira sözleşmeleri aşağıdaki gibidir;
Kurum
Bahçelievler Hastanesi
Bahçelievler Hastanesi
Bahçelievler Hastanesi
Avcılar
Çamlıca
Çamlıca
Samsun
9.
Başlangıç tarihi
Bitiş tarihi(*)
Sözleşme
süresi
1 Mart 2008
30 Mayıs 2012
18 Mart 2011
1 Mart 2010
1 Ocak 2008
1 Ocak 2004
1 Mayıs 2011
31 Ocak 2017
30 Mayıs 2024
31 Mayıs 2012
1 Mart 2020
31 Aralık 2014
1 Ocak 2005
1 Mayıs 2021
9 yıl
12 yıl
1 yıl
10 yıl
7 Yıl
1 yıl
10 yıl
Yıllık kira
bedeli Para birimi
223.200
626.400
600.000
546.000
1.200.000
84.000
3.203.400
USD
TL
USD
TL
TL
TL
TL
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar ve işlemler
İlişkili taraflarla olan bakiyeler ve önemli işlemler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
118.867
88.733
118.867
88.733
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Medicana Diş Hastanesi
(24)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
-
346.139
-
346.139
Şirket ortaklarından diğer alacaklar
Aziz Mungan
9.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar ve işlemler (devamı)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
4.313.688
40.982
-
35.737
2.170.770
79.688
42.635
67.203
4.354.670
2.360.296
İlişkili taraflara borçlar
Medicana İnşaat
Medicana Diş Hastanesi
Hüseyin Bozkurt
Mihail Bakistanlı
Hatice Özmaraşalı
Selami Özmaraşalı
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
213.629
5.855
14.754
989.133
13.533.997
1.674.035
5.818.233
1.520.586
15.427.516
8.342.706
İlişkili taraflardan satın alımlar
Hizmet alımı
Medicana İnşaat
Medicana Diş Hastanesi
Malzeme alımı
Medicana İnşaat
Medicana Lojistik
(25)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar ve işlemler (devamı)
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Medicana İnşaat
29.915
-
Medicana Diş Hastanesi
14.934
1.648.974
152.718
-
197.567
1.648.974
İlişkili taraflara satışlar
Hizmet satışı
Malzeme satışı
Medicana İnşaat
Üst düzey yönetime sağlanan maaş ve faydaların toplamı 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile 3.120.000 TL‘dır
(2012 2.760.000 TL).
10.
Diğer alacaklar ve borçlar
Diğer alacaklar (Kısa vadeli)
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
101.256
105.369
136.046
105.369
Diğer borçlar
Personele borçlar
Vergi, resim ve harçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Alınan avanslar
Dava karşılıkları
Kullanılmamış izin hakları (Not 16)
Diğer borçlar
(26)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
9.918.181
4.791.212
3.161.950
1.202.022
3.506.844
2.443.839
793.952
8.323.870
3.089.047
2.934.652
799.178
2.614.582
903.086
728.485
25.818.000
19.392.900
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar ve işlemler (devamı)
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ertelenmiş gelir
11.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
315.113
643.927
315.113
643.927
Stoklar
Tıbbi stoklar
İlaç stokları
Laboratuar stokları
Diğer stoklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
3.622.712
1.750.568
547.295
51.202
2.613.590
1.795.781
235.077
51.552
5.971.775
4.696.000
Diğer stoklar genellikle ticari emtiadan oluşmaktadır.
12.
Vergi varlık ve yükümlülükleri
Grup, Grup şirketlerinin faaliyet sürdürdüğü Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi yönetmelik ve
kanunları dâhilinde vergilendirilmeye tabidir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2012 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu
yılsonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın
sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan
kazançlar üzerinden %20 (2012 - %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde
ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi
dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Yurtiçindeki yerleşik firmalar tarafından yurtiçinde yerleşik ve gelir ve kurumlar vergisine tabi olmayan
kişilere, yurtiçinde yerleşik olmayan kişi ve kuruluşlara (Türkiye’de kar payı elde eden sürekli
kuruluşlar ya da sürekli temsilcilikler hariç) ve yurtiçinde yerleşik olmayan ve gelir ve kurumlar
vergisinden muaf olan kuruluşlara yapılan kar dağıtımları %15 (2012 - %15) oranında stopaj vergisine
tabidir. Karın dağıtılmaması veya sermayeye dahil edilmemesi halinde stopaj vergisi
uygulanmayacaktır.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden dördüncü ayın 15’inci günü
akşamına kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri ve ilgili
muhasebe kayıtları dosyalama tarihini izleyen 5 yıl boyunca vergi dairesinin incelemesine açıktır ve
vergi dairesinin bulgularına göre yeniden düzenlenebilir.
Türkiye’de vergi mevzuatı ana şirket ve bağlı ortaklarının konsolide bir vergi iadesi beyannamesi
doldurmasına izin vermemektedir. Bu nedenle, konsolide finansal tablolarda yansıtılan vergi karşılığı
ayrı tüzel kişilik bazında hesaplanmaktadır.
(27)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Transfer fiyatlandırması
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren
13. maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. Avrupa Birliği (AB) ve
Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde
ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede,
kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak
tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle
yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir
ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri
ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit
edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin
hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması
zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere
ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım
ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla
örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü
itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer
fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte
tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda
vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde
buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına
tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum
nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
Cari dönem vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: peşin ödenen vergi ve fonlar
(Dönem vergi karı yükümlülüğü) /
Peşin ödenen vergiler, net (Not 13)
Toplam vergi gideri, net
Cari dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
(1.153.412)
639.685
(448.634)
346.018
(513.727)
(102.616)
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
(1.153.412)
(3.847.747)
(448.634)
(2.463.994)
(5.001.159)
(2.912.628)
Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kullanılmasına imkân vermesinin
muhtemel olması durumunda ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
(28)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devam)
Ertelenmiş vergi
Vergi gideri ile vergi öncesi kar (zarar)’ın vergi oranı ile çarpılması sonu çıkan vergi giderinin
mutabakatı aşağıda belirtilmiştir:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Vergi öncesi kar/(zarar)
% 20 oranında Türkiye kurumlar vergisi (2011 - %20)
- Kurumlar vergisinden muaf gelirler ve kanunen kabul edilmeyen
giderlerin etkisi, net fayda
- Yatırım indirimi endeksleme farkı
- Ertelenmiş vergi etkisi olmayan düzeltmeler
- Diğer
6.072.555
(1.214.511)
7.554.878
(1.510.976)
(549.209)
(482.651)
131.486
(1.053.653)
3.166
Vergi (gideri)/geliri
(5.001.159)
(3.237.439)
(2.912.628)
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri gelecekte gerçekleşeceği düşünülen geçici farklar üzerinden
yükümlülük metodu kullanılarak 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yürürlükte olan %20 vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır (31 Aralık 2012 – %20).
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihi itibariyle ertelenmiş vergiye konu olan geçici farkların detayı aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2013
Birikmiş mali yıl zararlar
Yatırım indirimi
Alacak ve borç reeskontları
Şüpheli alacaklar
Stokların silinmesi
Gelir tahakkukları
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklara ilişkin geçici farklar
Banka kredileri/finansal kiralama
borçlarının defter değeri ile
vergiye esas değeri arasındaki
geçici farklar
İzin ve dava karşılığı
Tahakkuklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı, net
(29)
31 Aralık 2012
Geçici vergi
farkları
Ertelenmiş
vergiler, net
Geçici vergi
farkları
Ertelenmiş
vergiler, net
(12.909.209)
2.581.841
(240.922)
(2.607.993)
(354.412)
7.501.296
48.184
521.598
70.882
(1.500.259)
(12.614.487)
(13.349.180)
(611.864)
(11.585.767)
(196.559)
5.500.657
2.522.898
2.669.836
122.373
2.317.153
39.312
(1.100.131)
21.906.859
(4.381.372)
20.595.118
(4.119.024)
355.571
(71.114)
3.071.595
(614.319)
(5.923.851)
(96.667)
(5.129.015)
1.184.770
19.333
1.025.803
(3.517.669)
431.243
(4.144.117)
703.534
(86.249)
828.823
2.501.656
(500.331)
(16.421.030)
3.284.206
3.048.202
(3.548.533)
6.746.288
(3.462.082)
(500.331)
3.284.206
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Birikmiş mali yıl zararlar
Yatırım indirimi
Alacak ve borç reeskontları
Şüpheli alacaklar
Stokların silinmesi
Gelir tahakkukları
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin geçici farklar
Banka kredileri/finansal kiralama borçlarının defter değeri ile vergiye esas
değeri arasındaki geçici farklar
İzin karşılığı
Gider tahakkukları
Kıdem tazminatı karşılığı
Özkaynakta sınıflandırılan digger kapsamlı gelire ilişkin ertelenmiş vergi
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
58.944
(2.669.836)
(74.188)
(1.795.555)
31.571
(400.128)
(262.348)
1.044.188
(2.696.922)
28.740
(27)
(280)
407.182
(1.067.259)
543.205
(408.624)
481.236
105.582
196.980
(63.210)
202.869
(60.052)
86.191
(3.847.747)
(2.463.994)
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
6.746.288
7.584.406
(3.698.087)
(838.118)
3.048.201
6.746.288
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
(3.462.082)
(1.836.206)
(86.451)
(1.625.876)
(3.548.533)
(3.462.082)
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Yıl içinde kar ya da zarar olarak gerçekleşen net ertelenmiş vergi geliri /
(gideri)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Yıl içinde kar ya da zarar olarak gerçekleşen net ertelenmiş vergi gideri
(30)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13.
Diğer kısa ve uzun vadeli varlıklar
Diğer dönen varlıklar
KDV alacağı
Peşin ödenen giderler
Verilen avanslar
Yatan hasta gelir tahakkuku
Peşin ödenen vergiler (Not 12)
Diğer
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1.061
1.862.569
1.010.213
7.501.295
103.646
267.652
2.658.853
1.314.062
701.685
5.360.665
232.723
10.746.436
10.267.988
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
347.518
104.696
261.343
452.214
261.343
Diğer duran varlıklar
Peşin ödenen giderler
Sabit kıymet alımı için verilen avanslar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Doktor hakedişleri
Gider tahakkukları
Ertelenmiş gelir
(31)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
7.518.033
164.407
4.796.373
745.840
-
7.682.440
5.542.213
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlık hareketleri ve birikmiş amortisman bilgileri aşağıda verilmiştir.
Araçlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
79.010.708
1.283.429
56.062.575
37.774.169
375.665
277.089.581
3.916.902
48.789
4.201.846
2.654.013
(948.476)
(151.259)
(28.001)
375.665
-
-
-
-
375.665
-
103.509.415
81.979.132
1.180.959
60.236.420
40.428.182
-
287.334.109
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi
4.113.220
48.426.830
621.059
26.526.571
27.155.317
-
106.842.997
Cari dönem amortisman gideri
2.072.614
7.455.439
366.430
8.053.213
3.986.819
-
21.934.515
-
(274.169)
(108.035)
-
-
-
(382.204)
6.185.835
55.608.100
879.453
34.579.784
31.142.136
Maliyet veya yeniden değerlenmiş
değeri
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Binalar
Makine ve
ekipmanlar
102.583.035
550.715
-
-
-
11.372.265
(1.127.736)
Birikmiş amortisman
Çıkışlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
128.395.308
158.938.800
Net defter değeri 31 Aralık 2013
(32)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Maddi duran varlık hareketleri ve birikmiş amortisman bilgileri aşağıda verilmiştir.
Araçlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
63.515.289
15.918.041
(422.622)
-
1.357.990
85.431
(159.992)
-
47.822.250
8.250.315
(9.990)
-
33.657.318
4.116.851
-
22.075.510
348.196
(22.048.041)
211.271.854
66.410.331
(592.604)
-
102.583.035
79.010.708
1.283.429
56.062.575
37.774.169
375.665
277.089.581
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Cari dönem amortisman gideri
Çıkışlar
2.830.302
1.282.918
-
38.468.785
9.975.378
(17.333)
455.835
277.152
(111.928)
19.402.160
7.131.941
(7.530)
23.159.766
3.995.551
-
-
84.316.848
22.662.940
(136.791)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
4.113.220
48.426.830
621.059
26.526.571
27.155.317
-
106.842.997
Maliyet veya yeniden değerlenmiş
değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
Binalar
Makine ve
ekipmanlar
42.843.497
37.691.497
22.048.041
Net defter değeri 31 Aralık 2012
170.246.584
(33)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Maddi olmayan duran varlıklar
Haklar
Diğer maddi
olmayan
duran
varlıklar
Maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
8.543.841
24.762
991.809
111.502
304.303
19.329
9.839.954
155.593
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
8.568.604
1.103.311
323.632
9.995.547
1.239.997
2.418.964
446.060
243.360
226.536
78.107
1.912.593
2.740.430
3.658.961
689.420
304.643
4.653.023
Birikmiş itfa payı
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi
Cari dönem itfa payı
Çıkışlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2013 net defter değeri
5.342.524
Haklar
Diğer maddi
olmayan
duran
varlıklar
Maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
7.352.191
1.191.650
-
668.428
330.098
(6.717)
248.363
55.941
-
8.268.982
1.577.689
(6.717)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
8.543.841
991.809
304.304
9.839.954
Birikmiş itfa payı
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Cari dönem itfa payı
Çıkışlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
279.697
960.300
1.239.997
207.013
239.420
(373)
446.060
172.229
54.307
226.536
658.939
1.254.027
(373)
1.912.593
31 Aralık 2012 net defter değeri
7.303.844
545.749
77.768
7.927.361
(34)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.
Çalışanlara sağlanan faydalar
a)
Kısa vadeli
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar aşağıda açıklanmıştır:
Kullanılmamış izin borçları hareketleri aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak
Değişim
31 Aralık
b)
2013
2012
903.086
1.467.984
2.371.070
444.821
458.265
903.086
Uzun vadeli
Grup, Türk İş Kanunu’na göre en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından
emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan
veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık
2013 tarihi itibariyle 5.129.015 TL’dir (2012 – 3.033,98 TL).
Grup yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak
kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri UMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan
devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden
mali tablolarına yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna
yansıtılmıştır
(35)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
31 Aralık 2013 ve 2012 yıllarına ilişkin kıdem tazminatı karşılıklarının hareketleri aşağıda verilmiştir.
1 Ocak bakiyesi
Faiz maliyeti
Aktüeryal kayıp(kazanç) – net
Cari hizmet maliyeti
Yıl içinde ödenen
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
4.144.117
156.177
311.838
1.790.033
(1.273.151)
3.713.168
371.317
59.480
611.462
(611.310)
5.129.014
4.144.117
31 Aralık bakiyesi
Grup çalışanlarına yukarıda açıklanan kıdem tazminat haricinde farklı bir fayda sağlanmamaktadır.
Cari yıl giderleri faiz maliyetleri, cari hizmet maliyetleri ve aktüeryal kayıplarının toplam tutarı
2.258.048 TL’dir. (31 Aralık 2012 - 1.042.258 TL)
17.
Ödenmiş sermaye yedekler ve geçmiş yıl karları / (zararları)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in ortakları ve Şirket’teki hisse oranları aşağıda
açıklanmıştır:
Hissedarlar
Hüseyin Bozkurt
Mihail Bakistanlı
Hatice Özmaraşalı
Ahmet Bozkurt
Engin Bozkurt
Hüseyin Bozkurt
Nazan Bozkurt
Selami Özmaraşalı
Erdal Ercan
Asım Bey Ersoy
31 Aralık 2013
% Oran
70
12
5
5
3
1
1
1
1
1
Tutar
23.100.000
3.960.000
1.650.000
1.650.000
990.000
330.000
330.000
330.000
330.000
330.000
33.000.000
31 Aralık 2012
% Oran
60
12
15
5
3
1
1
1
1
1
Tutar
19.800.000
3.960.000
4.950.000
1.650.000
990.000
330.000
330.000
330.000
330.000
330.000
33.000.000
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, nominal değeri 1 TL (31 Aralık 2012 - Hisse başına 1 TL) olan toplam
adi hisse senedi sayısı 33.000.000 adettir (31 Aralık 2012 – 33.000.000 adet hisse senedi).
Şirketin sermayesi, her biri bir oy hakkına sahip olan, aynı nominal değere sahip hisse senetleri ile
temsil edilir. Hisse senedi ihraç primi ortaklar tarafından sağlanan toplam fon ve kayıtlı sermaye tutarı
arasındaki farktan oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler
ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(36)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Taahhütler ve yükümlülükler
Yönetimin önemli tutarda zarar veya mükellefiyet beklemediği taahhütler ve yükümlülükler aşağıda
özetlenmiştir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1.875.790 TL
4.910.533 TL
1.875.790 TL
4.910.533 TL
Şirket tarafından verilen TRİ’ler
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
D.Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
1.183.654 TL
1.419.976 TL
692.136 TL
3.490.557 TL
-
-
-
-
-
-
Toplam
1.875.790 TL
4.910.533 TL
Verilen teminatlar
Verilen teminatlar genellikle ihalelerine katılabilmek için kurumlara ve tedarikçilere verilmek üzere
bankalardan alınan teminat mektuplarını içermektedir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup'un banka kredileri, hissedarların garantileri ve Grup’un Beylikdüzü
ve Konya hastane binaları üzerindeki toplam 97.500.000 TL, 30.000.000 EURO, 12.0000.000 USD
tutarlarındaki ipotek ile teminat altına alınmıştır.
Diğer Taahhütler
Sponsorluklar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle. Grup 320.000 TL sponsorluk sağlamak için aşağıdaki kuruluşlara
taahhütte bulunmuştur. Sponsorluk anlaşmalarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
Başlangıç
tarihi
Konyaspor Kulübü
Samsunspor Kulübü Derneği
1 Eylül 2012
1 Eylül 2012
Bitiş tarihi
Toplam
tutarı
taahhüt
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2013
250.000 TL
70.000 TL
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, kaybedilmesi tahmin edilen davalar için 3.506.844 TL karşılık ayırmıştır
(31 Aralık 2012-2.614.582TL). Grup doktorlar için meslek hatasından kaynaklanan dava risklerine
karşı sigorta poliçesi bulundurmaktadır.
(37)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, Medipolitan 2004 yılında bütün “Medi” ile başlayan isimlerin tescilini almış olduğundan
Medicana isminin değişmesi için dava açmıştır. Dava hala Yargıtay aşamasındadır. Davanın
kaybedilme durumunda ise dava sonucu herhangi bir maddi yükümlülük getirmemektedir.
19.
Hizmet gelirleri
1 Ocak 31 Aralık 2013
Ayakta tedavi hizmetleri
Yatarak tedavi hizmetleri
Diğer satışlar
Satış iade ve indirimleri
20.
1 Ocak 31 Aralık 2012
213.014.629
217.397.441
11.810
(12.545.302)
161.850.870
163.892.843
9.168
(9.779.559)
417.878.578
315.973.322
Hizmet maliyetleri
Personel giderleri
Malzeme tüketimi
Amortisman ve itfa payları
Kira giderleri (Hastaneler)
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Tamir ve bakım giderleri
Haberleşme giderleri
Diğer
1 Ocak -
1 Ocak -
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
80.125.116
78.466.424
94.539.745
75.187.071
24.293.471
(38)
23.547.211
13.775.468
13.376.972
145.626.761
90.782.252
4.958.339
6.067.423
1.284.991
977.323
56.026
34.988
364.659.916
288.439.664
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Faaliyet giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Promosyon, reklam ve ilan giderleri
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
2.309.650
1.270.782
Sponsorluk giderleri
102.123
Diğer
21.
77.433
61.012
2.387.083
1.433.917
1 Ocak –
1 Ocak –
Faaliyet giderleri (devamı)
Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2013
Personel giderleri
Yönetim ve organizasyon giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Amortisman ve itfa payları giderleri
Kira ve aidat giderleri
Müşavirlik hizmet giderleri
Vergi ve harçlar
Noter giderleri
Diğer
14.817.705
3.255.320
423.990
381.474
389.225
1.321.329
353.859
175.069
88.290
Toplam
21.206.262
(39)
31 Aralık 2012
14.510.960
2.719.397
528.251
369.756
322.587
515.762
434.786
40.739
60.474
19.502.712
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Personel giderleri ve amortisman giderleri
1 Ocak –
31 Aralık 2013
Personel giderleri
Satışların maliyeti
80.125.116
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
14.817.705
1 Ocak –
31 Aralık 2012
78.466.424
14.510.960
94.942.821
92.977.384
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam personel sayısı 3.664 kişidir (31 Aralık 2012 – 3.613 kişi).
1 Ocak –
31 Aralık 2013
Amortisman ve itfa giderleri
Satışların maliyeti
24.293.471
Genel yönetim giderleri
381.474
24.674.945
(40)
1 Ocak –
31 Aralık 2012
23.547.211
369.756
23.916.967
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Diğer faaliyet geliri / (gideri)
Diğer operasyon gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
Fiyat farkı gelirleri
Kafetarya ve otopark gelirleri
Diğer reklam. danışmanlık ve sponsorluk gelirleri
Sigorta hasar gelirleri
Libyalı hastalara verilen hizmet gelirleri
Sabit kıymet satış gelirleri
Örgütlenme yönetim danışmanlık geliri
Diğer
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
2.876.451
2.036.947
1.277.703
385.332
1.622.449
1.332.138
1.673.314
2.766.304
1.367.295
285.027
1.234.490
1.139.270
5.170.921
1.139.270
17.063.141
1 Ocak –
31 Aralık 2013
(15.220.210)
(941.243)
(1.116.804)
(2.893.622)
Diğer operasyon giderleri
Karşılık giderleri
Önceki yıllara ait ödenen iade ve tazminatlar
SGK Kesinti ve Cezaları
KKEG
Fiyat farkı giderleri
Sabit kıymet satış zararları
Diğer
(25.416)
(1.352.674)
(21.549.969)
23.
1.486.177
10.918.036
1 Ocak –
31 Aralık 2012
(7.287.265)
(1.070.590)
(1.348.007)
(591.658)
(77.481)
(541.977)
(10.916.978)
Finansal gelirler / (giderler)
1 Ocak –
31 Aralık 2013
Kambiyo karları
Faiz geliri
Menkul kıymet satış zararı
Reeskont faiz gelirleri
6.884.906
1.378.371
1.109
1.120.836
9.385.222
Finansal gelirler
Kambiyo zararları
Kredi faiz giderleri
Menkul kıymet satış zararları
Reeskont faiz giderleri
(14.655.735)
(17.402.586)
(2.469)
(1.164.530)
(3.225.320)
Finansal giderler
(41)
1 Ocak –
31 Aralık 2012
8.622.686
754.600
202.474
9.579.760
(2.825.896)
(5.458.841)
(333)
(337.899)
(8.622.969)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç
24.
Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
33.000.000
(5.246.561)
0,158
33.000.000
1.024.334
0,0310
Yıl boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı
Ana Şirket hissedarlarına ait net dönem (zararı)/karı
Elde edilen hisse başına (zarar)/kar
Finansal risk yönetimi ve politikaları
25.
Kredi riski
Bir müşterinin ya da karşı tarafın finansal varlıklarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine
getirememesinden kaynaklanmakta olup Grup’un alacakları ve finansal varlıklarından doğabilecek
finansal zararlar kredi riskini oluşturmaktadır. Şirket. Kredi riskini. Belirli üçüncü şahıslarla yürüttüğü
işlemlerini kısıtlayarak ve üçüncü şahısların kredi riskini sürekli gözden geçirerek yönetmektedir.
Bilanço tarihi itibariyle maruz kalınan kredi riski tutarının belirlenmesinde alınan teminatlar gibi. Kredi
güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin açıklamaya Not 8’de yer verilmiştir.
Şirket’in maruz kaldığı azami kredi riski. Finansal varlıkların tümünün bilançoda kayıtlı değerleriyle
gösterilmesiyle yansıtılmıştır. Grup’un alacaklarının büyük bir bolümü SGK’dan olan alacaklardan
oluşmakta. Dolayısıyla ticari alacaklar üzerinde konsantrasyon riski oluşturmaktadır.
Likidite riski
Likidite riski Grup’un ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir.
Grup’un mevcut ve ileriye yönelik finansman ihtiyaçları uygun fon kaynakları. bankalar. finans
kuruluşları. hissedarlardan ve tedarikçilerle yapılan kredi sözleşmeleri doğrultusunda sağlanmakta ve
yönetilmektedir.
31.12.2013
Beklenen Vadeler
Defter Değeri
Beklenen
Nakit
Çıkışları
Toplamı
3
Aydan
Kısa
3-12 Ay Arası
1-5 Yıl Arası
5 Yıldan
Uzun
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
228.543.887
228.543.887
0
145.212.770
83.331.116
-
Banka kredileri
89.272.438
89.272.438
0
41.367.741
47.904.697
-
Finansal Kiralama Borçlar
45.029.043
45.029.043
0
13.452.629
31.576.414
Ticari borçlar
56.727.911
56.727.911
0
56.378.233
Diğer borçlar
25.979.117
25.979.117
0
25.818.000
Diğer yükümlülükler
11.535.378
11.535.378
0
-
-
0
Vs..
(42)
8.196.167
-
349.678
-
161.116
3.339.211
-
-
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2012
Beklenen Nakit
Çıkışları Toplamı
3
Aydan
Kısa
219.665.603
219.665.603
0
124.019.152
95.646.451
0
Banka kredileri
93.304.733
93.304.733
0
36.467.487
56.837.246
0
Finansal Kiralama Borçlar
43.932.595
43.932.595
0
9.566.442
34.366.153
Ticari borçlar
53.284.537
53.284.537
0
52.947.494
Diğer borçlar
19.392.900
19.392.900
0
19.392.900
9.750.838
0
-
0
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Diğer yükümlülükler
Vs..
Defter Değeri
9.750.838
-
(43)
3-12 Ay Arası
5.644.829
-
1-5 Yıl Arası
337.043
5 Yıldan
Uzun
0
0
4.106.009
-
0
0
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kur riski
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
Kar/ zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
-397.745
397.745
-397.745
397.745
-4.226.943
4.226.943
6- Euro net etki (4+5)
-4.226.943
4.226.943
Toplam (3+6+9)
-4.624.688
4.624.688
ABD Doları’nın TL karşısında % 5 değer değişikliğine
uğraması halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
EURO’nun TL karşısında % 5 değer değişikliğine uğraması
halinde:
4- Euro net varlık/yükümlülüğü
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
Kar/ zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
-107.516
107.516
-107.516
107.516
-2.560.226
2.560.226
6- Euro net etki (4+5)
-2.560.226
2.560.226
Toplam (3+6+9)
-2.667.742
2.667.742
ABD Doları’nın TL karşısında % 5 değer değişikliğine
uğraması halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)
EURO’nun TL karşısında % 5 değer değişikliğine uğraması
halinde:
4- Euro net varlık/yükümlülüğü
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
(44)
Işıl Sağlık Hizmetleri A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.Ara.13
31.Ara.12
TL
ABD Doları
karşılığı
Euro GBP Diğer
TL
karşılığı
ABD
Doları
-
-
5.559.660 2.244.644
-
-
1.727.342
-
-
-
-
-
-
5. Ticari alacaklar
-
-
-
6a. Parasal finansal varlıklar
-
-
-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
7. Diğer
-
8. Duran varlıklar (5+6+7)
Euro GBP Diğer
662.652
-
-
876.930
69.791
-
-
382.301
148.500
50.000
-
-
209.761
80
89.134
-
-
7.879.064 3.270.154
871.577
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
-
-
-
-
-
-
7.879.064 3.270.154
871.577
-
-
-
-
3.627.056
382.269
1.252.551
-
-
-
-
573.160
290.748
23.333
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
66.661
37.395
-
-
-
-
-
4.266.877
710.412
1.275.884
-
-
-
- 20.751.147 3.766.020
5.969.231
-
-
-
- 36.215.862
- 15.399.865
-
-
16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa. banka
hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4. Dönen varlıklar (1+2+3)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
7.749.089
2.548.568
786.542
2.199.275
960.475
50.854
499.518
165.250
50.000
3.674.293
18.452
905.848
54.184
10.502.066
10.502.066
3.674.293
905.848
5.147.529
412.859
1.452.874
705.533
310.846
14.335
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari borçlar
107.116
5.960.179
35.296.210
15. Finansal yükümlülükler
24.520
18.656
748.225
1.485.865
6.458.540
54.180.011
7.325.642
18.450.540
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
89.476.220
6.458.540
25.776.182
-
- 56.967.009 3.766.020 21.369.096
-
-
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
95.436.400
7.206.765
27.262.047
-
- 61.233.886 4.476.432 22.644.980
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
-
-
-
-
-
-
-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19. Bilanço dışı türev araçların net
varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b)
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük)
-3.532.472 -26.356.199
pozisyonu (9-18+19)
84.934.333
21. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
27.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
(45)
-
53.354.822 1.206.278 21.773.403
-

B - Kamu Gözetimi Kurumu

2013 - Counsellor Web Sites

yükseköğretim kurulu - Sağlık Bilimleri Fakültesi

30.09.2014 Bağımsız Denetim Raporu İNDİR

PETROL PİYASASI MEVZUATI DEĞİŞİKLİK KLAVUZU

1- BOYNER 30092014 SPK Raporu

31 Mart 2014 - TEB Holding A.Ş.

GARANTİ FAKTORİNG A.Ş. 30 EYLÜL 2014

2013 yıl sonu finansal dipnotlar

Dipnotlar - Garanti Factoring

İndirmek İçin Tıklayınız - Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Strateji

İstanbul 29 Mayıs Üniversitesi Lisans Tez Klavuzu

DÜZENLEMELER

AYES ÇELİK HASIR VE ÇİT SANAYİ A.Ş. (ESKİ ÜNVANI: AYES

TFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları Taslak Metin

gerçeğe uygun sunum