VJEŽBE Poslovni subjekt Red d.o.o. na početku 2006. g. ima stanje imovine, obveza i kapitala: proizvodi na skladištu (500l) 230.000 kn transportna sredstva ? potraživanja po danim kratkoročnim zajmovima 40.000 uplaćeni kapital 480.000 PASIVA 500.000 licence 10.000 ispravak vrijedn. licence 5.000 novac u banci 20.000 potraživanja za poreze 5.000 obveze po izdanim mjenicama 10.000 statutarne rezerve ? oprema, ispr. vrijednosti 115.000 oprema, trošak nabave 300.000 Pretpostavka: tvrtka nije u sustavu PDV-a, dobavljači nisu u sustavu PDV-a Tijekom obračunskog razdoblja (mj. siječanj) nastali su sljedeći posl. događaji: 1. vlasnik je dodatno uložio u sklad. prostor u vrijednosti od 40.000 kn 2. primljena faktura dobavljača NetBin d.o.o. za rač. softver u iznosu od 10.000 kn, faktura za sirovinu (100kg) od dobavljača Gumex d.o.o. na iznos od 110.000 kn te faktura nakon izvršene primopredaje pogonske zgrade u iznosu od 100.000 kn 3. dio obveze prema dobavljaču NetBin podmiren je s računa u banci u iznosu od 8.000 kn, za podmirenje ostatka obveze predan je ček 4. u proizvodnju su utrošene sve sirovine 5. primljena je faktura za izložbeni prostor na sajmu na iznos od 3.000 kn 6. s računa posl. subjekta podignuto je i stavljeno u blagajnu 5.000 kn 7. djelatnicima je isplaćeno u gotovini na ime naknada dnevnica za službeni put 300 kn te troškova prijevoza 200 kn i troškova noćenja 300 kn 8. nakon povratka sa službenog puta obračunani su troškovi dnevnica, noćenja i prijevoza djelatnika u iznosu od 800 kn 9. prodano je i isporučeno 340l gotovih proizvoda te je ispostavljena faktura kupcu na iznos od 320.000 kn (nismo u sustavu PDV-a) 10. obračunate su plaće zaposlenika: 1. dopr. iz plaće 3.924,91 2. neto plaća 15.699,66 3. dopr. na plaću 3.375,43 11. naplaćena potraživanja od kupaca u iznosu od 220.000 kn 12. naplaćen je 1. anuitet s osnove povrata danih kratkoročnih zajmova u iznosu od 12.000 kn, od čega su kamate 2.000 kn 13. s računa u banci isplaćeno je 150.000 kn na ime podmirenja obveza prema dobavljačima (130.000 kn dobavljači sirovina, a 20.000 dobavljači pogonske zgrade) te su isplaćene plaće djelatnicima 14. na ime odobrenog dugoroč. kredita na račun posl. subjekta Red uplaćeno je 50.000 kn 15. obračunana amortizacija opreme 4.000 kn, zgrada 2.000 kn, licencija 1.000 kn, programa 2.000kn i transportnog sredstva 500 kn 16. izvršen je raspored troškova proizvoda (130.000kn) i troš. razdoblja 17. tijekom razdoblja dovršeno je 200 l gotovog proizvoda, što je obračunano u vrijednosti od 92.000 kn 18. razdužite zalihe za prodanu količinu proizvoda 19. utvrdite i proknižite rezultat poslovanja za obrač. razdoblje 20. proknjižite raspodjelu dobiti ZADAĆA Temeljem sljedećih podataka sastavite početnu bilancu: izdane dionice 2.000.000, premije na izdane dionice 100.000, oprema 800.000, blagajna 2.000, žiro račun 700.000, zadržana dobit 86.000, izdani ček 7.000, kupci 44.000, licenca 30.000, dobavljači 90.000, obveze za kredit 250.000, zalihe sitnog inventara 20.000, obveze za PDV 23.000, zaliha trgovačke robe 663:10.000; 664:1.803,28; 669:2.000, devizni račun 10.000, zgrade 1.000.000, izdane obveznice ? Proknjižite sljedeće poslovne promjene na kontima glavne knjige raspoređena po razredima: 1. 2. 3. U trošeno je sitnog inventara u vrijednosti od 8.000. Emitirano je 1.000 dionica nominalne vrijednosti 450 kn po dionici. Na žiro račun je uplaćen iznos od 500.000. Obračunate su plaće djelatnicima u visini 40.000: Bruto plaća 34.129,70 kn Mirovinsko 1. stup 5.119,45 kn Mirovinsko 2. stup 1.706,48 kn Dohodak Osobni odbitak Porezna osnovica Porez po stopi 25% 1.350,00 kn Porez po stopi 35% 5.670,00 kn Porez po stopi 45% 136,70 kn Ukupno porez i prirez 18. 25.503,77 kn 540,00 kn Prirez 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 1.800,00 kn Porez po stopi 15% Porez ukupno 4. 27.303,77 kn 7.696,70 kn 769,67 kn 8.466,37 kn Neto za isplatu 18.837,40 kn Bruto plaća Doprinos za zdravstveno Doprinos za slučaj ozljede Doprinos za zapošljavanje 34.129,70 kn 5.119,45 kn 170,65 kn 580,20 kn Ukupni trošak plaće 40.000,00 kn Plaće su isplaćene sa žiro računa. Iz zadržane dobiti izglasane su dividende u iznosu 10.000. Dividende su isplaćene dioničarima sa žiro računa. Obračunava se amortizacija na zgrade po stopi od 1% i na opremu 10%. Iz blagajne su plaćene usluge marketinškoj agenciji 2.000. Sa žiro računa je u blagajnu položen iznos od 10.000 Naplaćena je najamnina za iznajmljeni poslovni prostor 50.000. Prodana je kompletna količina trgovačke robe za 40.000 (sa PDV-om). Nabavljen je stroj čija je vrijednost 20.000 kn (sa PDV-om). Faktura za stroj plaćena je virmanom. Kupcima su fakturirane usluge smještaja 320.000 kn (sa PDV-om) Kupci su platili usluge smještaja 320.000 kn. Poduzeće je, temeljem ugovora, isplatila drugom poduzeću kratkoročni kredit u iznosu 50.000 kn. Ispostavljen je R-1 račun za kamate od 10% na dani kratkoročni kredit Zatvorite klasu 4. Zatvorite klasu 7. Utvrdite neto dobit pod pretpostavkom da je preneseni porezni gubitak 20.000 kn, ostvaren prije 4 godine. Sljedeće godine se od neto dobiti 10% izdvaja za zakonske pričuve, 20% ide u revalorizacijske pričuve, dok se za ostatak povećava konto dobiti tekuće godine.