“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
“REVIFIN” D.O.O.
BIJELjINA, Galac 6
Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008
______________________________________________________________
Broj: 01-05-R/12.
Datum: 15. mart 2013.godine
DIONIČARIMA “ SLOBOPROM S “ DD BRČKO
MIŠLjENjE OVLAŠĆENOG REVIZORA
Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja " SLOBOPROM S " DD Brčko, sa stanjem na dan
31.12.2012. godine, i to: izvještaj o finansijskom položaju i odgovarajući izvještaj o ukupnom rezultatu,
izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanim tokovima za godinu, koja se završava na taj dan,
kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih
izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Brčko distrikt BiH, kao i za one interne kontrole, koje
rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izvještaja, koji ne sadrže pogrešne informacije od
materijalnog značaja, nastale usled kriminalne radnje ili greške.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu
obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi
nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način, koji omogućava da se,
u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i
informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju
revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima.
Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole, koje su relevantne za sastavljanje i
objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u cilju osmišljavanja najboljih revizorskih procedura, ali ne u
cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje
ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena, koje je izvršilo
rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.
Smatramo da su revizorski dokazi, koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući, te da obazbjeđuju
solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
1
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Mišljenje
Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito prikazuju, po svim materijalno
značajnim aspektima, finansijske pozicije Dioničkog društva "SLOBOPROM - S" Brčko za godinu, koja se
završava 31. decembra 2012. godine i njegove rezultate poslovanja i tokova gotovine za godinu, koja se
završava na taj dan, te da su pripremljeni po svim materijalno značajnim pitanjima u skladu sa
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, te izražavamo pozitivno mišljenje bez rezervi.
Brčko, Mart 2013. godine
OVLAŠTENI REVIZOR
Mr.Milivoje Janković
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
2
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
B I L A N S S T A NJ A
(Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.decembra 2012. i 2011. godine
Napomena
u KM bez decimala
2011.
2012.
AKTIVA
STALNA IMOVINA
- Nematerijalna ulaganja
Nepokretnosti,postrojenja i oprema
- Nabavna vrijednost
- Ispravka vrijednosti
- Neotpisana vrijednost
Ukupno nepokretnosti, postrojenja i oprema
Dugoročni finansijski plasmani
- Učešće u kapitalu drugih pravnih lica
Ukupno stalna imovina
TEKUĆA IMOVINA
- Zalihe robe
- Dati avansi
- Kupci u zemlji
- Kupci u inostranstvu
- Duga kratkoročna potraživanja
- Kratkoročni krediti u zemlji
- Ostali kratkoročni finansijski plasmani
- Gotovina
- Porez na dodatu vrijednost
- Aktivna vremenska razgraničenja
Ukupno tekuća imovina
POSLOVNA AKTIVA
Vanposlovna aktiva
UKUPNA AKTIVA
2.508
2.508
16.201.669
6.765.155
9.436.514
9.436.514
129.326
129.326
9.568.348
16.073.516
6.549.497
9.524.019
9.524.019
129.326
129.326
9.655.853
1.194.051
486
334.167
294
288.676
5.017.218
218.920
244
415
7.054.471
16.622.819
16.622.819
1.268.755
522
329.071
24.624
280.541
4.417.218
626.532
447
6.947.710
16.603.563
16.603.563
15.780.670
93.777
9
6.038
15.880.494
15.780.670
330.188
9
18.759
255.488
15.874.138
614.570
74.247
17.486
350
35.186
486
742.325
16.622.819
16.622.819
614.570
90.764
18.861
378
4.330
522
729.425
16.603.563
16.603.563
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.4.
4.5.
4.5.
4.5.
4.6.
4.7.
PASIVA
KAPITAL
- Akcijski kapital
- Zakonske rezerve
- Revalorizacione rezerve
- Neraspoređeni dobitak
- Gubitak do visine kapitala
Ukupno kapital
OBAVEZE
- Obaveze koje se mogu konvertovatu u kapital
- Ostali dobavljači
- Porez na dodatu vrijednost
- Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge
- Obaveze za porez na dobitak
- Pasivna vremenska razgraničenja
Ukupno obaveze
POSLOVNA PASIVA
Vanposlovna pasiva
UKUPNA PASIVA
5.1.
5.2.
5.3.
5.4.
5.4.
5.4.
5.4.
Napomene na stranama 7-20 čine sastvani dio ovih finansijskih izvještaja.
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato je na strani 1 i 2.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
3
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
BILANS USPJEHA
(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)
za 2012. i 2011. godinu
Napomena
POSLOVNI PRIHODI
u KM bez decimala
2011.
6.1.
- Prihodi od prodaje roba na domaćem tržištu
- Prihodi od prodaje učinaka
- Ostali poslovni prihodi
Ukupno poslovni prihodi
POSLOVNI RASHODI
Dobitak/Gubitak poslovne aktivnosti
FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
- Finansijski prihodi
- Finansijski rashodi
Dobitak/gubitak iz finansiranja
DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI
OSTALI PRIHODI I RASHODI
- Ostali prihodi
- Ostali rashodi
- Dobitak / gubitak ostalih prihoda i rashoda
UKUPNI PRIHODI I RASHODI
Ukupan prihod
Ukupan rashod
BRUTO DOBITAK/GUBITAK
- Poreski rashodi perioda
NETO DOBITAK / GUBITAK
2012.
6.2.
2.332.035
13.800
685.155
3.030.990
3.041.526
(10.536)
2.532.448
20.939
718.746
3.272.133
3.261.810
10.323
56.858
56.858
46.322
68.184
68.184
78.507
10.163
8.799
1.364
20.026
73.630
(53.604)
3.098.011
3.050.325
47.686
41.330
6.356
3.360.343
3.335.440
24.903
6.144
18.759
6.4.
6.3.
6.5.
Napomene na stranama 6-20 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato na strani 1 i 2.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
4
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
IZVJEŠTAJ
o promjenama na kapitalu
za period koji završava na dan 31.12.2012. godine
-u konvertibilnim markama-
Opis
1
Stanje na dan 31.12.2010.
Efekti ispravki grešaka
Stanje na dan 01.01.2011.
Neto dobitak – gubitak
Raspodjela dobiti
Stanje na dan 31.12.2011.
Neto dobitak – gubitak
Raspodjela dobiti
Stanje na dan 31.12.2011.
Akcionarski
kapital
2
15.780.670
Zakonske,
statut. rez.
3
330.197
Akum.
dobit
4
(255.488)
15.780.670
330.197
(255.488)
18.759
UKUPNO
5
15.855.379
15.855.379
18.759
15.780.670
330.197
15.780.670
(236.411)
93.786
(236.729)
6.356
236.411
6.038
15.874.138
6.356
15.880.494
Manjinski
interes
6
UKUPNO
-
7
15.855.379
15.855.379
18.759
-
15.874.138
6.356
15.880.494
-
Napomene na stranama 7-20 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja, dato na strani 1 i 2.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
5
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
BILANS TOKOVA GOTOVINE
(Izvještaj o tokovima gotovine)
za period od 01.01. do 31. decembra 2012. i 2011.godine
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSL. AKTIVNOSTI
1. Priliv od kupaca i primljeni avansi
2. Priliv od premija,subvencija i dotacija
3. Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti
I. Svega priliv iz poslovnih aktivnosti
4. Odliv po osnovu plaćanja dobavljačima i dati avansi
5. Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenim
6. Odlivi po osnovu kamata
7. Odlivi po osnovu poreza na dobit
8. Ostali odlivi iz redovnog poslovanja
II. Svega odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti
III Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti
B TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANjA
I Prilivi aktivnosti po osnovu investiranja
1. Prilivi po osnovu krat.finansijskih plasmana
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela
3. Prilivi od prodaje nemat.ulag.nekretnina,postrojenja i opreme
4. Prilivi od kamata
5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja
6. Odlivi po osnovu kratkoročnih fin. plasmana
7. Odlivi po osnovu nabavke nam.ulag.nepokretnosti,postrojenja
IV Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja
V Neto odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja
V TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANjA
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja
1. Odliv po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja
G UKUPNI PRILIV GOTOVINE
D UKUPNI ODLIV GOTOVINE
Đ NETO PRILIV GOTOVINE
E NETO ODLIV GOTOVINE
Ž GOTOVINA NA POČETKU OBR.PERIODA
Z POZ. KURSNE RAZ. NA OSNOVU PRER. GOTOVINE
I NEG. KURSNE RAZ. NA OSN.PRERAČ.GOTOVINE
J GOTOVINA NA KRAJU OBR.PERIODA
Nap.
8
2012.
u KM bez decimala
2011.
3.493.838
50.877
3.544.715
2.566.129
396.228
10.474
296.232
3.269.063
275.652
-
3.703.137
32.977
3.736.114
2.707.011
460.642
316.378
3.484.031
252.083
-
57.858
1.000
56.858
741.122
600.000
141.122
683.264
324.885
145.701
111.000
61.769
6.415
659.000
500.000
159.000
334.115
3.602.573
4.010.185
407.612
626.532
218.920
4.060.999
4.143.031
82.032
708.564
626.532
8
8
8
Napomene na stranama 7 do 20 čine sastavni dio ovih računovodstvenih izvještaja.
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti računovodstvenih izvještaja dato je na strani 1 i 2.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
6
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
1. OSNIVANjE I DJELATNOST
1.1. Preduzeće "Sloboprom S" DD Brčko je pravni sljedbenik ranijeg preduzeća “Impex – Robna
kuća” dd Brčko, koje je privatizacijom promijenilo strukturu vlasništva i naziv preduzeća. Ranije preduzeće
“IMPEX – ROBNA KUĆA” DD Brčko je je bilo upisano u registar Osnovnog suda u Bijeljini pod brojem:
Fi-981/01 od 19.12.2001. godine sa matičnim registarskim brojem 1-4111.
Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: D-1687/02 od 18.12.2002. godine
preduzeće je registrovano kao Dioničko društvo “Impex – Robna kuća” Brčko Distrikt BiH, ulica Bulevar
mira br. 5.
1.2. Donošenjem Statuta na konstitutivnoj sjednici Skupštine dioničara i Odluke o promjeni oblika
organizovanja, preduzeće je promjenilo oblik organizovanja u dioničko društvo i kao takvo upisano je u
sudski registar kod Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: D-2140/02 dana 28.12.2002. godine pod
nazivom: “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko, ulica Bulevar Mira 5 (u daljem tekstu Društvo). Skraćeni naziv
Društva glasi “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko.
Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko distrikt broj: D-169/03 izvršena je promjena ovlaštenih lica za
zastupanje.
Rješenjem Osnovnog suda Brčko distrikt BiH broj: 096-0-Reg-07-001035 od 22.02.2007. godine
izvršen je upis povećanja kapitala u iznosu od 10.085.430 KM, tako da ukupan kapital iznosi 15.780.670
KM.
Rješenjem Osnovnog suda Brčko distrikt BiH br. 096-0-Reg-08-001177 od 14.11.2008. godine
izvršena je promjena ovlaštene osobe za zastupanje i upisana je Rosić (Stanka) Danica iz Brčkog za
ovlaštenu osobu – direktora, koja je bila ovlaštena osoba za revidiranu godinu.
Pod ovim imenom je izvršena revizija finansijskih izvještaja za 2012. godinu.
Revizija finansijskih izvještaja za prethodnu godinu je urađena od strane istog revizorskog preduzeća
i dobiveno pozitivno mišljenje.
1.3. Prema odredbama Statuta, osnovna djelatnost Društva jesu: trgovina na veliko i malo
industrijskim proizvodima i drugom robom, ugostiteljstvo i turistička djelatnost.
Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnih i drugih subjekata prema djelatnosti broj 01/7061-1-4600089430008 od 08.03.2003. godine Društvo je razvrstano:
Naziv poslovnog subjekta:
Dioničko društvo “Sloboprom-S” Brčko distrikt BiH
Sjedište poslovnog subjekta:
Brčko Distrikt BiH
Naselje, ulica i broj:
Brčko, Bulevar mira 5
Oblik organizovanja:
Dioničko društvo
Oblik vlasništva:
Mješovito
Djelanost:
Trgovina na malo namještajem
Šifra djelatnosti:
52.441
JMB:
4600066100008
Matični broj Društva je: 46600066100008; JIB: 4600066100008 i PIB: 600066100008.
Djelatnost Društva je utvrđena u Statutu, upisana je u istovjetnom tekstu u sudski registar.
Za obavljanje registrovane djelatnosti Društvo zapošljava 30 stalno zaposlenih radnika različitih
struka i profila (prema stanju na kraju godine).
-
1.4. Statutom su utvrđeni organi Društva:
Skupština, kao organ vlasnika;
Nadzorni odbor, kao organ upravljanja;
Uprava, koju čini direktor.
Skupštinu čine dioničari, koji učestvuju u njenom radu lično ili preko opunomoćenika.
Na dan bilansiranja, to jest 31.12.2012. godine članovi Nadzornog odbora i Direktor Društva su bili:
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
7
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Nadzorni odbor:
1. Mira Jošilo
, predsjednik
2. Milenko Mihajlović , član
3. Davor Knebl
, član.
Direktor:
1. Danica Rosić
1.5. Polazeći od kriterija za razvrstavanje u članu 32. Zakona o preduzećima Brčko Distrikt BiHprečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj: 49/11): broja zaposlenih, visine ukupnog
prihoda i vrijednosti imovine, Društvo spada u grupu srednjih preduzeća i podliježe obaveznoj reviziji
finansijskih izvještaja po osnovu kotiranja na berzi, u cilju utvrđivanja da li ono objektivno i istinito
prikazuje stanje sredstava, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja i da li su pri njihovoj izradi
poštovani računovodstveni standardi, prema članu 5. i 28. Zakona o računovodstvu i reviziji u Republici
Srpskoj (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj: 36/09).
1.7. Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH Brčko broj: 096-0-Reg-07-001035 od
22.02.2007. godine izvršeno je povećanje osnovnog kapitala za iznos ulaganja na osnovu kupoprodajnog
ugovora u iznosu od 10.085.430 KM. Ukupna vrijednost osnivačkog kapitala na dan bilansiranja iznosi
15.780.670 KM.
Na X redovnoj sjednici Skupštine DD „Sloboprom-S“ Brčko donešena je Odluka o objavi ponude za
preuzimanje dionica sa klauzulom obaveznog otkupa, o čemu je Komisija za hartije od vrijednosti Brčko
distrikta BiH donijela Rješenje broj: UP-I-13-15.04-6/12 od 14.11.2012. godine, kojim je odobreno
objavljivanje ponude za preuzimanje. Centralni registar hartija od vrijednosti je na dan 31.12.2012. godine
obavijestio o deponovanim akcijama:
- broj dionica u vlasništvu ponudioca ................................................... 1.555.750 dionica - 98.5858%
- broj deponovanih dionica ....................................................................
292 dionica 0.0185%
- broj dionica koje u predmet prinudne prodaje ....................................
22.025 dionica 1.3957%
Ukupan broj emitovanih dionica ....................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%
Prema Izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti utvrđeno je 1.578.067 dionica po
nominalnoj cijeni jedne dionice od 10 KM, koje su na dan 14.02.2013. godine vlasništvo:
- “Sloboprom” doo Lončari ............................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%.
1.8. Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikt BiH, broj: RE-31/04 od
04.10.2004.godine Društvo je upisano u Registar emitenata pod imenom “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko.
Oznaka i registracioni broj emitenta je: 02-2-2/04, a vrijednost upisanog kapitala iznosi 15.780.670
KM. Nominalna vrijednost 1 dionice iznosi 10.00 KM.
1.9. Ugovorom sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti Brčko, ulica Bosne Srebrene 28, broj:
CR-71/04 od 11.11.2004. godine regulisani su međusobni odnosi u vezi sa vođenjem emitenta i čuvanje
nematerijalnih hartija od vrijednosti.
Prema Obaveštenju Centralnog registra hartija od vrijednosti Brčko broj: 01-6512/07, od
23.04.2007.godine hartije od vrijednosti Društva uvrštene su na slobodno berzansko tržište pod oznakom:
SLR9-R-A.
2. OSNOVA ZA SASTAVLjANjE, PREZENTACIJU I REVIZIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
2.1. Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvještaja
2.1.1. Društvo vodi svoje knjigovodstvo po Kontnom okviru za preduzeća i zadruge, a na osnovu
Zakona o računovodstvu, Međunarodnih računovodstvenih standarda, drugih propisa iz domena
računovodstva, revizije i odgovarajućih opštih akata.
2.1.2. Poslovne knjige se vode primjenom računara. Dnevnik, odnosno glavna knjiga uredno je
zaključena i posebno se čuvaju snimljene na disketama.
Vođenje poslovnih knjiga i izrada finansijskih izvještaja je povjerena sertifikovanom računovođi.
2.1.3. Saglasno Račnovodstvenom standardu 1 finansijski izvještaji za 2012.godinu sačinjeni su na
obrazcima:
- Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju)
- Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)
- Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima gotovine) i
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
8
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Izvještaj o promjenama na kapitalu.
Finansijski izvještaji su blagovremeno sačinjeni i podneseni nadležnoj službi za prijem istih (Upravi
za prihode Brčko Distrikt BiH).
2.1.4. U vođenju poslovnih knjiga, formiranju knjigovodstvenih isprava i izradi finansijskih
izvještaja primjenjivani su pored ostalog i:
-Pravilnici o sadržini i formi pojedinih finansijskih izvještaja
-Međunarodni računovodstveni standardi .
2.1.5. Svi iznosi koji se odnose na ukupan prihod odnose se samo na eksterne poslovne promjene.
Godišnji izvještaj je sačinjen primjenom osnovnih računovodstvenih načela: stalnosti poslovanja,
dosljednosti, opreznosti, uzročnosti, pojedinačnog procjenjivanja i identiteta u skladu sa Međunarodnim
računovodstvenim standardima.
Podaci u finansijskim izvještajima u ovom izvještaju iskazani su u KM bez decimala.
2.1.6. Poseban osnov za izradu i prezentaciju finansijskih izvještaja, te za njihovu reviziju bio je
Izvještaj o izvršenom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine (u daljem tekstu Izvještaj o
popisu).
-
2.2. Revizija finansijskih izvještaja
2.2.1. Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2012. godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o
računovodstvu i reviziji u Brčko distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 6/06), Zakonom o
računovodstvu i reviziji Republike Srpske (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj:36/09 ), Zakonom o
preduzećima Brčko Distrikta-prečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 49/11) i
Međunarodnih standarda revizije.
2.2.2. Kao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans
stanja, Bilans uspjeha, Bilans tokova gotovine i Izvještaj o promjenama u kapitalu), knjigovodstvene
evidencije i dokumentacija o poslovnim promjenama, te Elaborat o izvršenom popisu.
Napominjemo da smo prisustvovali radu komisija za popis i vršenju popisa, tako da smo se uvjerili
u ispravnost postupaka popisa i usaglašavanja sa knjigovodstvenim stanjom.
2.2.3. Rukovodstvo Društva je potpisalo Izjavu da prihvata odgovornost za sastavljanje i
prezentaciju finansijskih izvještaja, te da su isti urađeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim
standardima.
2.2.4. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Društvom broj: 01-5/12. od 05.11.2012. godine.
3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
Društvo svoje računovodstvene politike nije regulisalo Pravilnikom o računovodstvu, nego su
primijenjivane računovodstvene politike utvrđene Međunarodnim računovodstvenim standardima. Pored
direktne primjene standarda, računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasnivalo se na primjeni
računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima i odlukama
za procjenu osnovnih sredstava.. U pripremi je Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,
kojim će biti regulisane procedure obuhvata sredstava, potraživanja, kapitala i obaveza i transakcije sa istim
uz primjenu Zakona o računovodstvu i reviziji i Međunarodnim računovodstvenim standardima.
Osnovne računovodstvene politike koje su praktično primjenjivane prilikom sastavljanja godišnjeg
izvještaja za 2012. godinu su sledeće:
3.1.Poslovni prihodi – realizacija
U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturisanoj
vrijednosti prodaje na veliko i na osnovu naplaćene prodaje na malo, odnosno naplaćenim iznosima
umanjenim za date popuste i porez na dodatu vrijednost. Svi iznosi realizacije se odnose na eksterno
fakturisanje.
Prihode obuhvataju i fakturisane zakupnine, prihodi od subvencija, dotacija i drugih redovnih i
vanrednih aktivnosti. Prihode predstavljaju i ostala primanja po osnovu naplate otpisanih potraživanja,
kamata na oročena i neoročena sredstva, kursne razlike, kao i prihodi od prodaje nekretnina, postrojenja i
opreme i dugoročnih ulaganja iznad njihove sadašnje vrijednosti.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
9
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
3.2.Poslovni rashodi
Poslovni rashodi predstvaljaju troškove nastale u odnosu na ostvarenu prodaju, a obuhvataju
troškove materijala, energije i goriva, troškove zarada, naknade zarada i ostale lične rashode, usluge i
amortizaciju. Ovi troškovi obuhvataju i troškove opšteg karaktera svrstane kao nematerijalne troškove, i to:
troškovi reprezentacije, osiguranja, platnog prometa i bankarskih usluga, članarina, poreza i ostale rashode
nastale u tekućem obračunskom periodu.
3.3.Nepokretnosti, postrojenja i oprema
a.) Nepokretnosti, postrojenja i oprema su iskazana po nabavnoj, odnosno po procjenjenoj
vrijednosti na dan bilansiranja.
b) Nabavka nepokretnosti, postrojenja i opreme u toku godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti.
Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za troškove nastale stavljanjem sredstva u
upotrebu, pod uslovom da se isti mogu pouzdano izmjeriti. Amortizacija u toku godine se obračunava
počevši od narednog mjeseca od datuma, kada je sredstvo spremno za upotrebu, primjenom proporcionalnih
stopa obračuna.
3.4. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme
Obračun amortizacije vrši se u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima primjenom
proporcionalnih stopa, saglasno računovodstvenom standardu 16., odnosno Pravilnika o nomenklaturi
nekretnina, postrojenja i opreme.
Amortizacija se obračunava na osnovicu, koju čini nabavna, odnosno revalorizovana ili procijenjena
vrijednost na početku godine, kao i na ona sredstva, koja su stavljena u upotrebu u toku godine.
Amortizaciona stopa se utvrđuje u zavisnosti od korisnog vijeka pojedinih sredstava, koji je utvrđen u
Pravilniku. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i
godišnjih finansijskih izvještaja.
3.5.Zalihe
a.) Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim (cijena dobavljača umanjena za
rabate, popuste i eventualne subvencije), a izdaju po prosječnim cijenama.
b.) Sitan inventar evidentira se po nabavnim cijenama i otpisuje se prilikom stavljanja u upotrebu u
100% iznosu.
v) Zalihe robe u veleprodaji se vode po nabavnim cijenama bez obračunatih poreza, a u maloprodaji
po maloprodajnim cijenama.
3.6.Potraživanje po osnovu prodaje
Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i usluge, za koje
su ispostavljene fakture, a koje nisu naplaćene.
Dospjela potraživanja, osim po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po
nominalnoj vrijednosti umanjenoj za iznos vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je
nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.
3.7.Porezi i doprinosi
a) Porez na dobit
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit
Brčko Distrikt BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH”, broj 60/10). Isti se obračunava i plaća
akontaciono u toku godine, a konačan iznos krajem godine po godišnjoj prijavi obračuna poreza na dobit,
koja se podnosi u roku 90 dana od završetka poreske godine.
Porez na dobit se plaća u iznosu od 10% od poreske osnovice utvrđene na osnovu Zakona.
b)Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata
Porezi i doprinose, koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju
plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja raznih komunalnih potreba.
3.8.Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika
Sva potraživanja, obaveze i gotovina iskazani u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u
njihovu protivvrijednost u KM po srednjem kursu važećem na dan bilansiranja.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
10
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
4.PRIZNAVANjE AKTIVE BILANSA STANjA
Prilikom vrednovanja sredstava iskazanih u Bilansu stanja, primijenjena su četiri osnovna
računovodstvena načela i to: nastavka poslovanja, načelo uzročnosti prihoda i rashoda, načela stabilnosti i
načela opreznosti.
4.1.Stalna imovina
Stanje stalne imovine i promjene na njoj u 2012. godini prikazana su kako slijedi:
u KM bez decimala
Nabavna vr.
Ispravka vr. Sadašnja vr.
1. Avansi i nemat.ulaganja u pripremi
2.508
2.508
2. Zemljište
174.512
174.512
3. Građevinski objekti
14.761.131
5.771.346
8.989.785
4. Postrojenja i oprema
1.265.374
993.809
271.565
5. Avansi i nekret.postrojenja u pripr.
652
652
6. Učešće u kapitalu drugih.p.lica
129.326
129.326
Stanje na dan 31.12.2012.god
16.333.503
6.765.155
9.568.348
Stanje na dan 31.12.2011.god
16.205.350
6.549.497
9.655.853
Stanje i promjena na nepokretnostima, postrojenjima i opremi u toku godine su sledeća
U KM bez decimala
Opis
NABAVNA VRIJED.
Stanje 31.12.2011.
Nabavka
Rashod i prodaja
Stanje 31.12.2012.
ISPRAVKA VRIJ.
Stanje 31.12.2011.
Amortizacija
Rashod i prodaja
Stanje 31.12.2012.
NETO SAD.VRIJED.
Stanje 31.12.2011.
Stanje 31.12.2010.
Razlika
Nem.ulag
Zemljište
Građ.obj.
2.508
-
174.512
14.760.551
580
2.508
174.512
14.761.131
-
-
5.586.833
184.513
-
-
2.508
2.508
-
174.512
174.512
-
Oprema
Avansi
Ukupno
1.137.801
139.895
(12.322)
1.265.374
652
652
16.076.024
140.475
(12.322)
16.204.177
5.771.346
962.664
44.062
(12.917)
993.809
-
6.549.497
228.575
(12.917)
6.765.155
8.989.785
9.173.718
(183.933)
271.565
175.137
96.428
652
652
-
9.439.022
9.526.527
(87.505)
Prisustvom popisu, pregledom odgovarajuće dokumentacije i uvidom u Izvještaj o popisu uvjerili
smo se da osnovna sredstva postoje, da su vlasništvo Društva i da su uredno popisana.
Vrijednost zemljišta je priznata u iznosu od 174.512 KM i odnosi se na parcelu k.č. 513 Lončari i
parcela 1064/5 u Brčkom po z.k. ulošku broj 10801, koja je vlasništvo Društva po osnovu kupoprodajnog
ugovora o kupovini. Priznavanje je izvršeno na osnovu procjene stalnog sudskog vještaka za parcelu u
Lončarima i prema plaćenoj naknadi za zemljište u Brčkom u iznosu od 25.652 KM. Društvo je upisano kao
korisnik prava svojine 1/1.
Stanje građevinskih objekata iskazana je na osnovu izvršenog popisa po nabavnoj vrijednosti
iskazanoj u knjigovodstvenoj evidenciji osnovnih sredstava – Napomena 3.3. Vrijednost građevinskih
objekta je priznato procjenom, koja je izrađena od strane stalnog sudskog vještaka od 23.07.2003. godine.
Reviziji su predočeni Z.k ulošci 10493 i 10138 Katastarske opštine Brčko za privrednu i pomoćnu zgradu i
zemljište, kojim je regulisano pravo građenja na nekretninama upisanih u korist Društva.
Iskazana vrijednost građevinskih objekata kod nabavne vrijednosti iznosi 14.761.131 KM i ista je
povećana za 580 KM na ime ulaganja u investiciono održavanje objekata. Sadašnja vrijednost je smanjena
za iznos obračunate amortizacije za revidiranu godinu.
Stepen otpisanosti građevinskih objekata iznosi 39.10%.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
11
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Priznata vrijednost opreme je iskazana na osnovu popisa, po nabavnoj, odnosno procijenjenoj
vrijednosti, koja je usaglašena sa knjigovodstvenom evidencijom.
Vrijednost opreme iznosi po nabavnoj vrijednosti 1.265.374 KM i ista je promijenjena za iznos
izvršene nabavke putničkog vozila, telefaksa i ostale opreme i otpisa teretnog vozila. Sadašnja vrijednost
iznosi 271.565 KM i povećana je u odnosu za prethodnu godinu. za 96.428 KM po osnovu izvršenih
nabavki, prodaje, otpisa opreme i obračunate amortizacije za revidiranu godinu.
Stepen otpisanosti opreme iznosi 78.54%.
Učešće u kapitalu drugih pravnih lica odnosi se na ulaganja za kupovinu akcija sledećih preduzeća i
fondova:
1. “Elektro Bijeljina” ad Bijeljina
9.800 akcija
29.326 KM (12.02.07)
2. “Nova Real Estate” ad Bijeljina
100 akcija
100.000 KM (28.01.08).
Ukupna priznata vrijednost učešća u kapitalu drugih pravnih lica iznosi 129.326 KM i isto je
nepromijenjeno u odnosu na prethodnu godinu.
4.2.Zalihe robe
Stanje zaliha robe na dan bilansiranja iznosi kako slijedi
Zalihe robe
Stanje na dan 31.12
u KM bez decimala
2011.
1.268.755
1.268.755
2012.
1.194.537
1.194.537
Iskazano stanje zaliha u Bilansu stanja odgovara stanju po knjigama i popisu.
Vrijednost robe na zalihama iznosi 1.194.537 KM i iskazane su po nabavnim cijenama bez poreza, i
odgovaraju stanju iskazanom u Izvještaju o popisu i knjigama Društva. Zalihe se odnose na zalihe trgovačke
robe u prodajnim objektima i u magacinu veleprodaje u Lončarima na dan bilansiranja (namještaj, bijela
tehnika, tekstilna roba i muška konfekcija). Zalihe su priznate po nabavnoj cijeni bez poreza. – Napomena
3.5.a.
4.3.Dati avansi
Stanje datih avansa na dan bilansiranja iznosi kako slijedi:
Dati avansi
Stanje na dan 31.12
2012.
486
486
u KM bez decimala
2010.
522
522
Dati avansi se odnose na uplaćeni avans po avansnim fakturama “SKM Glas” doo Živinice u iznosu
od 486 KM.
Priznato stanje je usaglašeno putem IOS-a.
4.4. Potraživanja od kupaca
Potraživanja od kupaca na dan bilansiranja odnose se na potraživanja po osnovu prodaje, i to:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Kupci u zemlji
334.167
329.071
Kupci u inostranstvu
24.624
Stanje na dan 31.12.
334.167
353.695
Potraživanja od kupaca u Bilansu stanja iskazana su na osnovu knjiženja za prodate proizvode i
usluge, a koji nisu naplaćeni na dan bilansiranja. Iskazane vrijednosti u Bilansu stanja odgovaraju stanju
iskazanom u knjigovodstvu Društva i popisu – specifikaciji kupaca.
Saglasno Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Repubike Srpske"
broj 36/09) svim kupcima upućeni su izvodi stanja njihovog salda na dan 30.11.2012.godine, od kojih je
dobivena saglasnost za evidentirani promet i saldo.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
12
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Potraživanje od kupaca u zemlj i inostranstvu i, na dan bilansa odnosi se na sledeće kupce:
u KM bez decimala
01. “Top hair” SP Brčko
42.960
02. “Interex” CDEB Sarajevo
37.289
03. “Quatro” SP Brčko
31.994
04. “Škorpion” Komision Brčko
30.721
05. “BN” RTV Bijeljina
26.776
06. “Kalas” doo Brčko
22.779
07. „Zdravlje“ Apoteka Brčko
20.520
08. “ Akva Marin” SP Brčko
18.875
09. “Central” SP Brčko
15.656
10. Ostali kupci
86.597
Svega 31.12 2012.
334.167
Revizija je takođe uputila konfirmacija za jedanaest kupaca, od kojih je veći dio poslalo odgovor i
potvrdilo promet i saldo u knjigovodstvenoj evidenciji.
Otpis potraživanja nije izvršen.
4.5. Ostali kratkoročni finansijski plasmani
Stanje ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana na dan bilansa, iznose kako slijedi:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Kratkoročni krediti u zemlji
288.676
280.541
Ostali kratkoročni finansijski plasmani
5.017.218
4.417.218
Stanje na dan 31.decembar
5.305.894
4.697.759
Ostali kratkoročni finansijski plasmani se odnose na:
1) Pozajmica “Sloboprom” doo Lončari po ugovoru broj: 1426/09. od 31.12.2009. i Aneksom ugovora broj:
1378 od 31.12.2012. godine, kojim su regulisani rokovi i uslovi pozajmice novca. Osnov za zaključenje
ugovora je Zakon o obligacionim odnocima. Ukupan iznos pozajmice iznosi 2.160.000 KM,
2) “Nova banka” ad Bijeljina Filijala Brčko po ugovoru o zalogu novčanih depozita broj: 288 od
23.05.2005. godine, radi obezbjeđenja potraživanja u iznosu od 2.857.218 KM i
3) potraživanje po datim robnim kreditima u maloprodajnim objektima u iznosu od 288.676 KM. Kontrola
vraćanja rata odobrenog kredita vrši se posebnom evidencijom od strane poslovođa odjela i
knjigovodstva. Način prodaje je regulisan posebnom odlukom direktora Društva, kojim su utvrđene
procedure i odgovornost za naplatu potraživanja po datim kreditima.
4.6. Gotovina
Stanje gotovine na dan bilansiranja iznosi:
Žiro račun
Blagajna
Stanje na dan 31.decembar
2012.
217.542
1.378
218.920
u KM bez decimala
2011.
624.957
1.575
626.532
Iskazano stanje gotovine na dan bilansiranja odgovara stanju po knjigama i popisu iste, kao i stanju
po izvodima banke, odnosno blagajničkom dnevniku.
Radi provjere ostvarenog prometa i priznatog salda upućena je konfirmacija poslovnim bankama kod
kojih se vode žiro računi i dobivene su potvrde evidentiranog prometa i salda na kraju obračunskog perioda.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
13
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
4.7. Aktivna vremenska razgraničenja
Stanje aktivnih vremenskih razgraničenja na dan bilansiranja iznosi:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Ostala aktivna vremenska razgraničenja
415
447
Stanje na dan 31.decembar
415
447
Aktivna vremenska razgraničenja se odnose na avansnu fakture dobavljača umanjene za iznosa
PDV.
5.PRIZNAVANjE PASIVE BILANSA STANjA
5.1.Kapital
Stanje i promjene na kapitalu, kao i struktura istog je:
2012.
15.780.670
93.777
9
6.038
15.880.494
Akcijski kapital
Zakonske rezerve
Druge rezerve
Neraspoređena dobit tekuće godine
Gubitak tekuće godine
Kapital-ukupno stanje 31.12.
u KM bez decimala
2011.
15.780.670
330.188
9
18.759
255.488
15.874.138
Kapital Društva je privatizovan po Nalogu supervizora o načinu privatizacije državnog kapitala
preduzeća u Brčko Distriktu od 19.septembra 2001.godine (“Službeni glasnik” Brčko Distrikta broj 11/01), i
Zakonu o privatizaciji preduzeća u Brčko Distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta”, broj: 8/04).
Iznos kapitala i njegova raspodjela je utvrđena u Statutu Društva (član 17. i 18.), registrovan je u
Osnovnom sudu Brčko Distrikt i upisan u registar hartija od vrijednosti kod komisije za hartije od vrijednosti
Brčko Distrikta BiH.
Prema izvještaju Centralnog registra za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta BiH na dan 14.
februara 2013. godine stanje dionica i kapitala je sledeće:
R.b.
1.
Dioničar
“Sloboprom” doo Lončari
U k u p n o (1 dioničar)
Broj dionica
1.578.067
1.578.067
Kapital
15.780.670
15.780.670
Učešće
100.000000
100.000000
Ukupan broj dioničara 14.02.2013.godine je jedan, a broj dionica je 1.578.067, uz nominalnu
vrijednost dionice u iznosu 10.00 KM. Zadnje trgovanje je obavljeno 01.10.2012. godine, po cijeni od 4.10
KM po dionici.
Na 10. redovnoj sjednici Skupštine DD „Sloboprom-S“ Brčko donešena je Odluka o objavi ponude
za preuzimanje dionica sa klauzulom obaveznog otkupa, o čemu je Komisija za hartije od vrijednosti Brčko
distrikta BiH donijela Rješenje broj: UP-I-13-15.04-6/12 od 14.11.2012. godine, kojim je odobreno
objavljivanje ponude za preuzimanje. Centralni registar hartija od vrijednosti je na dan 31.12.2012. godine
obavijestio o deponovanim dionicama:
- broj dionica u vlasništvu ponudioca ................................................... 1.555.750 dionica - 98.5858%
- broj deponovanih dionica ....................................................................
292 dionica 0.0185%
- broj dionica koje u predmet prinudne prodaje ....................................
22.025 dionica 1.3957%
Ukupan broj emitovanih dionica ....................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%
Prema Izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti utvrđeno je 1.578.067 dionica po
nominalnoj cijeni jedne dionice od 10 KM, koje su na dan 14.02.2013. godine vlasništvo:
- “Sloboprom” doo Lončari ............................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%.
Priznata vrijednost kapitala je istovjetna u knjigovodstvenoj evidenciji, registru Osnovog suda u
Brčkom i u evidenciji Centralnog registra hartija od vrijednosti i on iznosi 15.780.670 KM, kome odgovara
broj dionica 1.578.067, po cijeni akcije od 10 KM.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
14
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Društvo ima evidentirane zakonske rezerve u iznosu od 93.777 KM, što predstavlja 0.59%
vrijednosti osnivačkog kapitala. Priznato stanje zakonskih rezervi je nastalo radi izvršenog pokrića gubitka
prethodne godine u iznosu od 255.488 KM i izdvajanja iz dobiti tekuće godine.
Ostvareni dobitak tekuće godine iznosi 6.038 KM i evidentiran je na odgovarajućim kontima
neraspoređene dobiti. Način raspodjele dobiti biće utvrđen na Skupštini dioničara.
5.2.Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital
Priznato stanje obaveza, koje se mogu konvertovati u kapital na dan bilansiranja iznosi, kako slijedi:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital
614.570
614.570
Stanje na dan 31.12.
614.570
614.570
Obaveze, koje se mogu konvertovati u kapital odnose se na dio izvršenih ulaganja “Sloboprom” doo
Lončari prema kupoprodajnom ugovoru, koji nije od strane Osnovnog suda Brčko distrikt BiH registrovan u
kapital, mada je od strane Ureda za privatizaciju prihvaćen kao ulaganje po Ugovoru o kupoprodaji dionica.
Pošto suština izvršenih ulaganja ne predstavlja dugoročne obaveze, koje će biti registrovane u kapital
potrebno je donijeti odluku o prenosu ovih obaveza na dugoročna rezervisanja, odnosno na Pasivna
vremenska razgraničenja (Konto 4931- Odloženi prihodi po osnovu prijema sredstava bez naknade od
povezanih pravnih lica), uz permanentni prenos na prihode u zavisnosti o ročnosti ulaganja (Primjena MRS
20 – Računovodstveno obuhvatanje državnih donacija i objavljivanje državne pomoći).
5.3. Obaveze prema dobavljačima
Stanje obaveza prema dobavljačima na dan bilansa iznosi kako slijedi:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Obaveze prema dobavljačima
74.247
90.764
Stanje na dan 31.12.
74.247
90.764
Obaveze prema dobavljačima na dan bilansa stanja priznate su na osnovu ulaznih faktura za
materijal, usluge i nabavljenu robu, koje su evidentirane u knjigovodstvu, a nisu plaćene do dana
bilansiranja.
Stanje obaveza iskazano u Bilansu stanja odgovara stanju u knjigovodstvu Društva.
Pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu iznose:
u KM bez decimala
01. „Malagić-Divani“ doo Brčko
12.072
02. „Brčko gas“ doo Brčko
8.378
03. Studio “Moderna” doo Sarajevo
6.731
04. “Interijer” doo Brežice
6.241
05. “Elektro distribucija” Brčko
5.989
06. “Conex” doo Brčko
5.452
07. Ostali dobavljači
29.384
Svega 31.12 2012.
74.247
Stanje obaveza prema dobavljačima je usaglašeno.
Iskazano stanje odgovara stanju po knjigama Društva i Izvještaju o popisu na dan 31. decembra
2012. godine.
Radi provjere ostvarenog prometa i stanja salda na dan bilansiranja upućene su konfirmacije za osam
dobavljača, od čega je veći broj dobavljača poslalo odgovor i potvrdilo evidentirano stanje prometa i saldo.
Istovremeno je izvršeno potpisivanje IOS-a sa trideset dobavljača, od ukupno evidentiranih 123 dobavljača.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
15
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
5.4. Ostale obaveze i PVR
Ostale obaveze i pasivna vremenska razgraničenja na dan bilansiranja iznose:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Porez na dodatu vrijednost
17.486
18.861
Obaveze za ostale poreze i dadžbine
350
378
Obaveze za porez na dobitak
35.186
4.330
Pasivna vremenska razgraničenja
486
522
Stanje na dan 31.12.
53.508
24.091
Obaveze priznate u bilansu stanja na dan bilansiranja se odnose na: obaveze za porez na dodatu
vrijednost po prijavi za decembar i obaveze za porez na dobit po završnom računu i podnesenoj Godišnjoj
prijavi za porez na dobit.
Pasivna vremenska razgraničenja su priznata po osnovu plaćenog avansa dobavljačima.
PRIZNAVANJE PRIHODA I RASHODA
6.1.Poslovni prihodi
Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
Prihodi od prodaje učinaka
Ostali poslovni prihodi
Svega poslovniprihodi
2012.
2.332.035
13.800
685.155
3.030.990
u KM bez decimala
2011.
2.532.448
20.939
718.746
3.272.133
Prihodi od prodaje roba na veliko i malo priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha na osnovu
ispostavljenih faktura, odnosno naplaćenih iznosa u gotovini. Prihodi od prodaje na malo iznose 1.885.501
KM, dok prihodi od prodaje na veliko iznose 446.534 KM. Svi iznosi prihoda odnose se na prodaju na malo
i fakturisane iznose kupcima na veliko. Sve fakture imaju u prilogu otpremnice i kalkulacije obračuna
prodajne cijene, uz obračun odgovarajuće stope PDV- a.
Prihodi od prodaje učinaka iznose 13.800 KM i ostvareni su po osnovu prodaje usluga grijanja u
izdatim objektima.
Ostvareni ostali poslovni prihodi se odnose na naplate ostvarene po osnovu zakupa objekata u
Brčkom u iznosu od 685.155 KM, povrata isplaćenog bolovanja radnicima preko 30 dana, naplata osiguranja
za štete u transportu i naknada za korišćenje telefona u izdatim objektima. Za priznate prihode zakupa
sklopljeni su ugovori o zakupu, kojim su regulisani međusobni odnosi i uslovi zakupa.
Pretežni dio ukupnog prihoda u iznosu od 2.332.035 KM (76.94%) je ostvaren prodajom robe na
valiko i malo u vlastitim objektima..
Indeks ukupno ostvarenih poslovnih prihoda iznosi 92.63%.
6.2.Poslovni rashodi
Poslovni rashodi se sastoje iz:
Nabavna vrijednost prodate robe
Troškovi materijala
Troškovi zarada i naknada zarada
Troškovi proizvodnih usluga
Troškovi amortizacije i rezervisanja
Nematerijalni troškovi
Porezi i doprinosi
Svega poslovni rashodi
u KM bez decimala
2012
2011
2.033.474
2.228.118
201.404
178.494
398.995
461.354
89.665
84.152
228.575
224.856
82.171
77.321
7.242
7.514
3.041.526
3.261.810
Troškovi nabavne vrijednosti roba priznati su u visini nabavne cijene, prema kalkulacijama prodajne
cijene i ona iznosi 87.19% prodate robe na veliko i malo. Obračun troškova nabavne vrijednosti robe i
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
16
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
realizovane razlike u cijeni se vrši prilikom bilansiranja kada se utvrđuju stope realizovane robe i ostvarena
razlika u cijeni.
Troškovi materijala, energije i goriva priznati su i iskazani na osnovu vjerodostojnih dokumenata,
koji dokazuju namjeru trošenja sredstava.
Neto zarade i naknade zarada, porezi i doprinosi na zarade su priznati za obračunate iznose za rad
zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima, odnosno odsustvima na teret poslodavca. Obračuni su
izvršeni u skladu sa propisima, koji regulišu stope poreza i doprinosa i prema interno utvrđenim
kriterijumima za pojedine vrste poslova. Isplata obaveza za plate, te poreze i doprinose na plate se izmiruju
redovno, tako da nije bilo obaveza na kraju revidiranog perioda.
Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi su priznati i iskazani za primljene usluge i
nematerijalne troškove obračunate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovarajućim vrstama
nematerijalnih troškova.
Troškovi amortizacije su obračunati primjenom proporcionalne metode saglasno Standardu 16
paragraf 47 i po stopama iz Pravilnika o nomenklaturi osnovnih sredstava. Ukupna obračunata amortizacija
odnosi se na:
- obračun amortizacije građevinskih objekata
184.513 KM
- obračun amortizacije opreme
44.062 KM
Ukupno obračunata amortizacija ……………………………
228.575 KM.
Troškovi poreza i doprinosa su priznati za izdatke koji su priznati i iskazani u skladu sa obavezama
regulisanim zakonskim propisima.
6.3.Finansijski prihodi i rashodi
Finansijski prihodi i rashodi su ostvareni kako slijedi:
2012.
56.858
56.858
Finansijski prihodi
Finansijski rashodi
Dobitak iz finansiranja
u KM bez decimala
2011.
68.184
68.184
Finansijski prihodi iskazani u Bilansu uspjeha se odnose na obračunate i naplaćene kamate na
sredstva po viđenju na žiro računima kod poslovnih banaka, po osnovu ugovora o deponovanju novčanih
sredstava kod “Nove banke” Bijeljina i naplaćene dividende i učešće u dobiti drugih pravnih lica.
6.4.Ostali prihodi i rashodi
Ostali prihodi i rashodi su iskazani kako slijedi:
Ostali prihodi
Ostali rashodi
Dobitak iz os. prihoda i rashoda
2012.
10.163
8.799
1.364
u KM bez decimala
2011.
20.026
73.630
(53.604)
Ostali prihodi se sastoje iz:
u KM bez decimala
855
140
9.168
10.163
Dobici po osnovu prodaje opreme
Prihodi od viškova
Prihodi od smanjenja obaveza
Svega ostali prihodi
Priznati prihodi u iznosu od 855 KM se odnose na dobit od prodaje opreme , dok je iznos od 9.168
KM priznat po osnovu odobrenog rabata dobavljača i naknadno primljenih knjižnih obavijesti za pogrešno
zaduženje obaveza za usluge odvoza smeća.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
17
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Ostali rashodi se sastoje iz:
Rashodi od otpisa zaliha materijala i robe
Svega ostali rashodi
u KM bez decimala
8.799
8.799
Priznati rashodi se odnose na ostvarene rashode radi otpisa robe zbog oštećenja po posebnim
odlukama direktora Društva.
6.5.Ukupni prihodi i rashodi
Ostvareni rezultat poslovanja u poslovnoj 2012. i 2011. godini je sledeći:
u KM bez decimala
2012.
2011.
Ukupni prihodi
3.098.011
3.360.343
Ukupni rashodi
3.050.325
3.335.440
Ukupni gubitak/dobitak
47.686
24.903
Porez i doprinos na dobit
41.330
6.144
Neto rezultat
6.356
18.759
Ostvareni dobitak po Bilansu uspjeha iznosi 6.356 KM, i iskazan je na AOP 298, a u Bilansu stanja
na AOP 119, kao dobitak tekuće godine, u iznosu od 6.038 KM (razlika u priznatom stanju u Bilansu stanja
je nastala radi obračuna poreza na dobit po Godišnjoj poreskoj prijavi za porez na dobit – Obrazac 1101). Iz
ostvarene bruto dobiti za prethodnu godinu je izvršen je obračun poreza na dobit u iznosu od 41.330 KM i
evidentirana je na Kontu 4811. Ostvarena dobit ostvarena tekuće godine evidentirana je na kontu
neraspoređene dobiti tekuće godine, do razmatranja na Skupštini dioničara, kada će se donijeti odluka o
njegovom rasporedu.
Na osnovu Zakona o porezu na dobit Brčko distrikta BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta BiH”
broj: 60/10) i Pravilniku o primjeni Zakona o porezu na dobit (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj
9/11), Društvo je izradilo i dostavilo Godišnju prijavu i obračun poreza na dobit za revidiranu godinu, prema
kome je utvrdilo osnovicu za obračuna poreza na dobiti u iznosu 41.330 KM i iste evidentiralo na
odgovarajućim kontima.
7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
Pravilnikom o sadržini i formi pozicija u obrascu izvještaja o promjenama na kapitalu ("Službeni
glasnik Republike Srpske" broj: 84/09) ustanovljena je šema ovog obrasca, koja čini njegov sastavni dio.
Prema odredbama člana 2. Pravilnika sva pravna lica registrovana kao društva kapitala i druga
pravna lica dužna su da uz polugodišnji i godišnji obračun sačine i Izvještaj o promjenama na kapitalu,
saglasno odredbama Međunarodnog računovodstvenog standarda 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja.
Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2012. godinu, u kome je prikazano
stanje i promjene istog.
Prikazano stanje kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono na dan bilansa
31.12.2011. godine iznosi 15.874.138 KM i 15.880.494 KM na dan 31.12.2012. godine. Ostvareni dobitak
je priznat kao neraspoređena dobit tekuće godine.
Struktura kapitala prikazana je u Napomeni 5.1. ovog izvještaja.
8.BILANS TOKOVA GOTOVINE
Pravilnikom o sadržii i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge i druga
pravna lica i preduzetnike regulisana je obaveza, forma i sadržina obrazca Bilans tokova gotovine za
preduzeća i zadruge (Izvještaj o tokovima gotovine) za preduzeća i zadruge ("Službeni glasnik Republike
Srpske", broj:84/09) propisana je šema Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i
polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća. Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu 7.
ovaj izvještaj pomaže korisnicima finansijskih izvještaja kod ocjene sposobnosti pravnog lica da stvori
gotovinu i potvrdu ispravnog korištenja, pošto se izvještajem pokazuju tokovi gotovine u okviru poslovnih
aktivnosti, aktivnosti investiranja i finansiranja.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
18
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Društvo je uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2012. godinu u kojem su korektno prikazani
svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansa odnosno pozicija.
Rb
I
1
2
3
II
4
5
6
9
Opis
PRILIVI
Prilivi iz poslovne aktivnosti
Prilivi iz aktivnosti investiranja
Prilivi iz aktivnosti finansiranja
ODLIVI
Odlivi iz poslovne aktivnosti
Odlivi iz aktivnosti investiranja
Odlivi iz aktivnosti finansiranja
Neto priliv/odliv gotovine
2012
3.602.573
3.544.715
57.858
4.010.185
3.269.063
741.122
(407.612)
2011
4.060.999
3.736.114
324.885
4.143.031
3.484.031
659.000
(82.032)
%
88.71
94.88
17.81
96.79
93.83
112.46
(496.89)
Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno na kraju obračunskog perioda u
cijelosti odgovara stanju iste u Bilansu stanja AOP-055 odnosno knjigama – računa 240-249 i ono iznosi: na
početku obračunskog perioda 626.532 KM i na kraju obračunskog perioda 218.920 KM.
9. OSTALE NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ
9.1. Rad sa povezanim licima
Prema paragrafima Međunarodnog računovodstvenog standarda MRS 24 Društvo je u obavezi da
izvrši objavljivanje transakcija sa povezanim licima. Povezana pravna lica su “Sloboprom” doo Lončari,
“Dona” dd Brčko i “Pobjeda” ad Bijeljina, koja su ostvarila sledeći promet:
U KM bez decimala
Ktto Naziv transakcije
Duguje
Potražuje
Saldo
“Sloboprom” doo Lonačari
3.467.829
1.307.829
2.160.000
2010 Prodaja robe
122.501
122.501
4320 Nabavka robe
1.185.328
1.185.328
2383 Kratkoročna pozajmica
2.160.000
0.00
2.160.000
“Dona” dd Brčko
7.908
8.298
(390)
2010 Prodaja roba
5.877
5.877
4320 Nabavka usluga
2.031
2.421
(390)
“Pobjeda” ad Bijeljina
404.755
401.017
3.738
2010 Prodaja robe
404.755
401.017
3.738
Ukupno
3.880.492
1.717.144
2.163.348
Uvidom u obavljene transakcije utvrđeno je da su kupovina i prodaja obavljene po utvrđenim
tržišnim cijenama, kao i ostalim kupcima i dobavljačima, te da su salda pravilno utvrđena.
Sa „Sloboprom“ doo Lončari je potpisan Ugovor broj: 14 od 05.01.2006. godine o poslovno
tehničkoj saradnji i kupoprodaji robe, kojim su regulisani međusobni odnosi kod kupoprodaje, način
utvrđivanja cijena, način plaćanja i i način rješavanja međusobnih sporova. Sa preduzećem „Pobjeda“ ad
Bijeljina je takođe potpisan Ugovor broj: 951 od 01.09.2006. godine.
Finansijske transakcije su obavljene na osnovu posebno sklopljenog ugovora o kratkoročnoj
pozajmici bez obračuna posebnih naknada.
9.2. Primjena zakonskih propisa i Međunarodnih računovodstvenih standarda
Društvo nije izvršilo aktuarski obračun kako bi utvrdilo sadašnju vrijednost akumuliranih prava
zaposlenih na otpremnine i ostale kratkoročne obaveze prema radnicima po MRS 19 – Primanja zaposlenih,
niti je izvršilo rezervisanje po tom osnovu. Napomena je date u Notama uz finansijske izvještaje.
Saglasno odredbama Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj: 9/05 i 35/05) i Pravilnika o
primjeni Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj 93/05), Društvo je ustrojilo odgovarajuću evidenciju i
blagovremeno sačinilo prijave za sve poreske mjesece revidirane godine i izmirilo svoje obaveze.
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
19
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
Društvo je izvršilo pripreme za provođenje postupka pripajanja „Dona“ dd Brčko ovom društvu i u
tu svrhu su donešene odgovarajuće odluke i izvršena priprema ostalih postupaka. U postupku registracije
izvršiće se usaglašavanje šifri djelatnosti.
Društvo svojom redovnom aktivnošću obezbjeđuje primjenu Zakona o preduzećima Brčko Distrikta
BiH-prečišćen tekst („Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH“ broj: 49/11) , čije odredbe su regulisane putem
Statuta preduzeća u pogledu objelodanjivanja finansijskih izvještaja i usvajanja izvještaja o poslovanju na
sjednicama Skupštine dioničara.
9.3. Pravne aktivnosti Društva
Društvo je nastavilo sa vođenjem pokrenutih tužbi iz prethodne godine protiv četiri kupaca radi
naplate potraživanja i postupci su u toku. U revidiranoj godine nisu pokrenute nove tužbe.
Društvo nije bilo utuženo od drugih pravnih i fizičkih lica.
9.4. Naknadni događaji
Menadžment preduzeća je ocijenio da nema neusaglašenosti knjigovodstvenog stanja imovine sa
tržišnom-fer vrijednošću, te nije donosio odluku o usaglašavanju trižne-fer vrijednosti sa knjigovodstvenom,
odnosno nije vršena procjena imovine.
Menadžment i eksterna revizija nisu identifikovali aktivnosti i događaje u periodu od izrade
finansijskih izvještaja do datuma izvršene revizije, koji mogu imati značajnijeg uticaja na poslovanje Društva
i promjene u poslovnoj imovini i obavezama.
9.5. Ostale napomene
U vršenju revizije polazili smo od činjenice da postoji potreba i obaveza da se obavi revizija
finansijskih izvještaja, koja predstavlja ispitivanje finansijskih izvještaja i odgovarajućih knjigovodstvenih i
drugih evidencija i dokumentacije, a u cilju davanja mišljenja o tome da li finansijski izvještaji objektivno i
istinito prikazuju stanje imovine, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja, te da li su pri njihovoj
izradi poštovani Međunarodni računovodstveni standardi i ostali propisi Brčko Distrikta BiH i Bosne i
Hercegovine.
Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito, po svim pitanjima, prikazuju stanje
imovine, kapitala i obaveza Društva na dan bilansiranja, kao i rezultate poslovanja za 2012.godinu, u skladu
sa propisima o računovodstvu i Međunarodnim računovodstvenim standardima, na način opisan u
napomenama uz finansijske izvještaje, pa smo izrazili pozitivno mišljenje.
Revizija, koju smo obavili obezbjeđuje pouzdanu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
Brčko,
Mart 2013. godine
Direktor:
Mr Milivoje Janković
Ovlašteni revizor
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
20
“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.
“REVIFIN” D.O.O.
BIJELjINA, Galac 6
Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008
______________________________________________________________
Broj: 01-05-R/12
Datum: 15. mart 2013.godine
“ SLOBOPROM-S ” D.D.
B r č k o
PREDMET: Potvrda o nezavisnosti i kvalifikaciji
U vezi naše revizije finansijskih izvještaja “ Sloboprom-S “ dd Brčko, na dan 31. decembra 2012.
godine, potvrđujemo sledeće:
1. Svo osoblje angažovano na izradi Izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja za “ Sloboprom-S “
dd Brčko, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih
eksperata, Međunarodnih računovodstvenih standarda i Standarda revizije.
2. Svo angažovano osoblje je nezavisno od vlasnika i osnivača “ Sloboprom-S “ dd Brčko.
3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:
Ime i prezime
kvalifikacija
Reviziju izvršio
Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.
ovlašćeni revizor
Revizijski direktor
Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.
ovlašćeni revizor
REVIZOR: “ REVIFIN “ doo Bijeljina, Galac 6
Ime i prezime :
Mr Milivoje Janković,dipl.ecc.
ovlašćeni revizor
Brčko, 15. mart 2013. godine
“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA
21
© Copyright 2024 Paperzz
