GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE 78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected] Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013. godine Broj: RV025-14 Banja Luka, 31.03.2014. SADRŽAJ I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1 II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 3 III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 4 1. Uvod ...................................................................................................... 4 2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 5 3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 5 4. Finansijski izvještaji ............................................................................. 8 4.1. Priprema i donošenje budžeta Fonda ..................................................... 9 4.2. Izvještaj o izvršenju budžeta Fonda...................................................... 10 4.2.1. 4.2.2. Prihodi i primici ..................................................................................... 10 Rashodi i izdaci .................................................................................... 11 4.3. Bilans uspjeha.................................................................................... 22 4.4. Bilans stanja ....................................................................................... 24 4.5. Bilans novčanih tokova ..................................................................... 27 5. Nabavke ............................................................................................... 28 6. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje ........................... 28 7. Vanbilansna evidencija ...................................................................... 28 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA Predmet Izvršili smo reviziju finansijskog izvještaja (Bilans stanja, Bilans uspjeha, Bilans novčanih tokova, Periodični izvještaj o izvršenju budžeta, Periodični izvještaj o izvršenju po računovodstvenim fondovima, Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih) Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu sa stanjem na dan 31. decembar 2013. godine i za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti postupaka i transakcija sa značajnim zakonskim i drugim propisima za isti period. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Direktor Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovog finansijskog izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed prevare i greške, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su primjerene datim okolnostima. Direktor je takođe odgovoran da obezbijedi da poslovanje Fonda bude u skladu sa odredbama zakona i propisa, uključujući i odredbe zakona i propisa koje određuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskom izvještaju na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je Fond ispravno primijenio značajne zakonske i druge relevantne propise. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o usklađenosti poslovanja i o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizijskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskom izvještaju, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskog izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskog izvještaja. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora, izvršenju budžeta i namjeni trošenja javnih sredstava. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 1 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom Kao što je navedeno pod tačkama 2 Izvještaja, Fond nije proveo sve preporuke koje su date u prethodnom revizijskom izvještaju. Kao što je navedeno pod tačkama 4.2. Izvještaja, Konačno izvršenje budžeta Fonda sa 31.12.2013. godine iskazano je u ukupnom iznosu prihoda i primitaka od 56.460.199 KM i ukupnom iznosu rashoda i izdataka od 57.640.263 KM. Iskazane obaveze su veće od raspoloživog budžetskog okvira za 1.180.064 KM, što nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske. Prihodi od doprinosa i dodatna sredstva iz budžeta Republike po osnovu transfera Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite manja su od nastalih rashoda, što je uticalo na iskazani budžetski deficit tekuće godine od 1.180.064 KM. Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, finansijski izvještaj Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2013. godine i izvršenje Finansijskog plana Fonda za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja. Javna ustanova Javni fond za dječiju zaštitu je u toku 2013. godine, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, primijenila u svim materijalno značajnim aspektima zakonske i druge propise. Skretanje pažnje Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće: • • Zakonom o dječijoj zaštiti definisana su prava po osnovu dječije zaštite koja Fond sa raspoloživom visinom sredstava ne može da isfinansira, zbog čega je potrebno da viši nivo vlasti ili izvrši izmjenu zakonske regulative ili obezbjedi dovoljno sredstava da bi se ispoštovao obim prava definisanih zakonom (tačka 4.2.2. Izvještaja). na neusaglašenost postojećih evidencija Fonda i Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01.31.12.2013. godine, koji je Poreska uprava Republike Srpske dostavila Fondu 26.02.2014. godine i potrebu usaglašavanja evidencija u narednom periodu (tačka 4.3. Izvještaja). Banja Luka, 31.03.2014. Glavni revizor Dr Duško Šnjegota 2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske II REZIME DATIH PREPORUKA Preporučujemo direktoru Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu da obezbijedi: 1. da preduzme sve aktivnosti u njegovoj nadležnosti u cilju provođenja svih datih preporuka; 2. da zbog sigurnosti funkcionisanja sistema i pouzdanosti obrade dostavljenih informacija od strane Centara za socijalni rad, u Sektoru za informacioni sistem na poziciji administartora za aplikativnu podršku osposobi još jednog izvršioca, kako bi procedura obrade dostavljenih zahtjeva bila pouzdana; 3. da u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, stvara obaveze do visine raspoloživih sredstava utvrđenim budžetom Fonda; 4. da kod višeg nivoa vlasti (nadležnog ministartsva) pokrene inicijativu za usaglašavanje Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite sa izmjenama i dopunama Zakona o dječijoj zaštiti. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 3 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) 1. Uvod Javna ustanova Javni fond za dječiju zaštitu (u daljem tekstu Fond) u skladu sa članom 10 Zakona o dječijoj zaštiti („Službeni glasnik Repbulike Srpske“, br: 4/02, 17/08 i 1/09) obezbjeđuje sredstava za ostvarivanje prava u oblasti dječije zaštite po osnovu: naknade plate za vrijeme korišćenja porodiljskog odsustva i rad sa jednom polovinom punog radnog vremena jednog od roditelja, radi pojačane njege i staranja o djetetu sa psihofizičkim smetnjama u razvoju; materinskog dodatka; pomoći za opremu novorođenčeta i dodatka za djecu; zadovoljavanja razvojnih potreba djece; predškolsko vaspitanje i obrazovanje za djecu bez roditeljskog staranja, djecu sa smetnjama u razvoju i djecu na dužem bolničkom liječenju. Na osnovu Odluke Vlade Republike Srpske, broj: 02-1322/96 Fond je upisan u sudski registar kod Osnovnog suda u Srpskom Sarajevu pod brojem 843/96. Promjena sjedišta Fonda izvršena je 1998. godine kod Osnovnog suda u Bijeljini. Usklađivanje djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj izvršeno je rješenjem Okružnog privrednog suda u Bijeljini od 09.10.2012. godine („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 74/10) na osnovu Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 119/10). Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini od 23.09.2013. godine, upisana je promjena poslovnog imena (naziva) i usklađivanje akta o osnivanju Javnog fonda za dječiju zaštitu Bijeljina. Novo poslovno ime glasi: Javna ustanova Javni fond za dječiju zaštitu Bijeljina. Obavještenjem Republičkog zavoda za statistiku od 21.10.2013. godine, o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnostima, Fond ima status Javne ustanove od opšteg interesa, sa oblikom svojine državna i sa šifrom djelatnosti obaveznog socijalnog osiguranja, a prema funkcionalnoj klasifikaciji vladinih funkcija u socijalnu zaštitu. Pored zakona kojim se reguliše djelokrug rada Fonda, obavljanje tekućih aktivnosti bliže definišu: Zakon o budžetskom sistemu („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 121/12), Zakon o sistemu javnih službi („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 68/07), Zakon o socijalnoj zaštiti („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 37/12), Zakon o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 116/12), Zakon o doprinosima („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 116/12), Zakon o radu („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 55/07), Zakon o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine („Službeni glasnik BiH“, broj 49/04, 19/05, 52/05, 08/06, 24/06, 70/06, 12/09 i 60/10) i Zakon o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 36/09 i 52/11). U obezbjeđenju sredstava i realizaciji prava iz dječije zaštite, zajedno sa Fondom učestvuju Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite, Ministarstvo porodice, omladine i sporta, Ministarstvo finansija, Poreska uprava i javne ustanove - Centri za socijalni rad. Centri za socijalni rad provode prvostepeni postupak i odlučuju o utvrđivanju prava iz oblasti dječije zaštite na osnovu člana 35. Zakona o dječijoj zaštiti i člana 101. tačka v), Zakona o socijalnoj zaštiti. Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i pisane italik slovima. 4 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske 2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske izvršila je reviziju finansijskih izvještaja Fonda za 2012. godinu i pri tom dala devet preporuka. Fond je saglasno članu 21. stav 3. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske dostavio Glavnoj službi za reviziju javnog sektora Republike Srpske Akcioni plan za provođenje preporuka. Izvještaj o realizaciji preporuka po Akcionom planu Fonda od 13.12.2013. godine, dostavljen je u februaru 2014. godine. U izvještaju su obrazložene aktivnosti na provođenju preporuka broj: 2, 7, 8 i 9, preporuka broj 6 je djelimično sprovedena, preporuka broj 1 nije sprovedena iz razloga što je u toku implementacija hardvarskog dijela mreže Fonda (uvezivanje sa Centrima za socijalni rad), a u drugoj fazi radiće se softverska aplikacija, kao i softverska aplikacija poslovnih evidencija. Preporuke broj: 3, 4 i 5 nisu sprovedena iz razloga što njihova realizacija zavisi od višeg nivoa vlasti. (Rukovodstvo Fonda je u prethodnom periodu pokretalo inicijative za promjene zakonske regulative koja reguliše sistem dječije zaštite ali inicijativa nije realizovana od strane viših nivoa vlasti.) Provođenje preporuka po izvještaju Glavne službe za reviziju javnog sektora Republike Srpske (RV034-13) je predmet i pregleda Interne revizije Fonda, koja je o pregledu realizacije preporuka sačinila Izvještaj od 27.02.2014. godine. Na dostavljeni Nacrt revizorskog izvještaja u ostavljenom zakonskom roku, Javna ustanova Javni fond za dječiju zaštitu je uputio dopis od 11.04.2014. godine, kojim se izražava slaganje sa Nacrtom izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01 – 31.12.2013. godine, broj RV025-14 od 31.03.2014. godine. Preporučujemo direktoru Fonda da preduzme sve aktivnosti u njegovoj nadležnosti u cilju provođenja svih datih preporuka. 3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola Statutom Fonda definisani su upravni i drugi stručni poslovi, organi upravljanja, raspodjela odgovornosti i ovlašćenja i opšti akti. Članom 16. stavom 1. Statuta Fonda definisani su organi upravljanja Fondom, i to: Upravni odbor, Nadzorni odbor i direktor. Pravilnikom o radu Fonda koji je donesen 28.02.2013. godine, bliže se uređuju način i postupak zaključivanja ugovora o radu između radnika i Fonda koga predstavlja i zastupa direktor, radno vrijeme radnika, odmori i odsustva, plate i naknade po osnovu rada, zaštita prava iz radnog odnosa, rješavanje sporova između radnika i poslodavca, prestanak ugovora o radu, kao i druga prava i obaveze koje nastaju po osnovu radnog odnosa. Novi Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Fondu donesen je u januaru 2013. godine, na isti je Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske dalo saglasnost 04.03.2013. godine. Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Fondu su definisani: unutrašnja organizacija, organizacione jedinice i djelokrug poslova i zadataka, sistematizacija radnih mjesta, nazivi radnih mjesta, opis poslova sa potrebnim brojem izvršilaca za svako radno mjesto, posebni uslovi za zasnivanje radnog odnosa i šematski prikaz odnosa između osnovnih organizacionih jedinica i odnosa osnovnih sa unutrašnjim organizacionim jedinicama. Pravilnikom o Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 5 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta sistematizovano je 37 radnih mjesta sa 47 izvršioca. Za obavljanje stručnih, administrativnih, pravnih, ekonomsko-finansijskih i drugih poslova u Fondu su obrazovane: posebne, osnovne i unutrašnje organizacione jedinice. Posebne organizacione jedinice su: Kabinet direktora i Jedinica za internu reviziju. Osnovne organizacione jedinice su: Sektor za pravne, opšte, analitičko-informativne, razvojne i zajedničke poslove, sa unutrašnjim organizacionim jedinicama: Odjeljenjem za upravno pravne poslove i kontrolu u sjedištu Fonda (u čijem su sastavu i Kancelarije van sjedišta Fonda, i to: Kancelarija u Banjoj Luci, Istočnom Sarajevu i Trebinju), Odjeljenje za analitičko – informativne i razvojne poslove i Odjeljenje za opšte, kadrovske i zajedničke poslove. Sektor za ekonomsko – finansijske poslove čine: Odjeljenje za finansije, plan i analizu i Odjeljenje za knjigovodstveno-računovodstvene poslove. Sektor za informacioni sistem čine: Odjeljenje za projektovanje i razvoj informacionog sistema i Odjeljenje za administraciju računarskih sistema i mreža. U postupcima ostvarivanja prava iz oblasti dječije zaštite uključeni su Centri za socijalni rad (kao prvostepeni organi) koji čine mrežu ustanova iz oblasti socijalne zaštite i pod ingerencijom su jedinica lokalne samouprave. Prenos nadležnosti na Centre za socijalni rad u pogledu ostvarivanja prava iz oblasti dječije zaštite na osnovu podnesenog zahtjeva i rješavanja u prvostepenom postupku o pravima se zasniva na članu 35. Zakona o dječijoj zaštiti („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 4/02, 17/08 i 1/09). Radom Fonda rukovodi direktor, a u njegovom odsustvu zamjenik direktora ili drugo ovlašćeno lice. Na dan 31.12.2013. u Fondu su bila zaposlena 34 izvršioca. Prosječan broj zaposlenih iskazan u Izvještaju o broju i strukturi zaposlenih na dan 31.12.2013. na bazi časova rada je 34. U Fondu je od 25.12.2012. godine angažovan jedan pripravnik do okončanja pripravničkog staža u područnoj kancelariji u Trebinju (ugovor broj: 01-4421-1/12 od 21.12.2012. godine), koji je danom isteka pripravničkog staža Ugovorom o radu na određeno vrijeme od 27.12.2013. godine, angažovan na poziciju „Višeg stručnog saradnika za upravno pravne poslove i kontrolu“ do povratka radnice sa porodiljskog odsustva. Fond ima dva radnika u statusu mirovanja prava i obaveza iz radnog odnosa po osnovu imenovanja na javnu funkciju u jedinici lokalne samouprave i ministarstvu. Ugovorima o djelu u toku 2013. godine angažovano je pet izvršilaca, dva izvršioca su angažovana po osnovu ugovora o obavljanju povremenih i privremenih poslova, dok je po osnovu Ugovora o održavanju, doradi i unapređenju postojećeg Informacionog sistema Fonda angažovan jedan izvršilac koji je autor programskog koda informacionog sistema Fonda. U toku revidirane godine radni odnos u Fondu je prestao za jednog izvršioca sa danom 26. 01.2013. godine zbog odlaska u penziju. Statut Fonda, Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, Pravilnik o radu, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama i Pravilnik o internim kontrolama, internim kontrolnim postupcima, procjeni i upravljanju rizicima, su usaglašeni sa izmijenjenim zakonskim propisima. 6 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Na funkcionisanje sistema internih kontrola u Fondu su uticale sljedeće okolnosti: - - zakonski propisi (Zakon o dječijoj zaštiti, Zakon o socijalnoj zaštiti, Zakon o sistemu javnih službi sa kojim je usaglašena interna regulativa Fonda koja je donesena u 2013. godini i kojom se reguliše pravni status Fonda, unutrašnja organizacija, organi upravljanja, raspodjela odgovornosti i ovlašćenja, što je povoljno djelovalo na kontrolno okruženje Fonda; primjena novog Zakona o platama zaposlenih u Javnim službama Republike Srpske; novi Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Fondu koji je donesen u januaru 2013. godine i koji je usaglašavan sa izmjenama zakonskih propisa. Pravilnik o internim kontrolama, internim kontrolnim postupcima, procjeni i upravljanju rizicima iz 2013. godine je usklađen sa postojećom organizacijom i rasporedom zaposlenih. Pravilnikom je definisana procjena i upravljanje rizikom na nivou procesa kao i faktori koji utiču na aktivnosti na provođenju procesa u Fondu Fond je u 2013. godini donio interne akte koji definišu: upotrebu službenih vozila, mobilnih telefona, reprezentaciju, putovanja, upravljanje promjenama. Sve značajne finansijske evidencije u Fondu podržane su softverskim aplikacijama. Najveći broj aplikacija razvijen je alatima Clipper i ACCESS 2007, nisu međusobno povezane i imaju ograničen nivo kontrola ugrađenih u aplikaciju. Procedura obrade uključuje direktan pristup bazama podataka (bez korisničkog interfejsa) što sistem čini nepouzdanim. Procedura obrade dostavljenih zahtjeva po odobrenim rješenjima za ostvarivanje prava po osnovu dječije zaštite zavisi od jednog izvršioca u Fondu, administratora za aplikativnu podršku, čime sistem čini nepouzdanim. Preporučujemo direktoru Fonda da zbog sigurnosti funkcionisanja sistema i pouzdanosti obrade dostavljenih informacija od strane Centara za socijalni rad, u Sektoru za informacioni sistem na poziciji administartora za aplikativnu podršku osposobi još jednog izvršioca, kako bi procedura obrade dostavljenih zahtjeva bila pouzdana. Menadžment Fonda je uspostavio ručne kontrole (procedure koje uključuju razdvajanje dužnosti u procesu evidentiranja i odobravanja transakcija), čime se uz dobru obučenost osoblja smanjuje rizik nepouzdanosti sistema. Procedurom upravljanja promjenama koja je donesena u 2013. godini se osigurava ispravan i siguran rad opreme za obradu i prenos informacija, što uključuje aktivnu i pasivnu mrežnu opremu, računarski hardver, sistemski i aplikativni softver. Ovim dokumentom se uspostavljaju odgovornosti i operativne procedure za rad svih sredstava za obradu i prenos informacija. Procedurom upravljanja promjenama se vrši razdvajanje produkcionih, testnih i razvojnih sistema, kao i razdvajanje dužnosti u cilju umanjenja rizika od nemarnosti ili namjernih zloupotreba sistema. Iz razloga što nije bilo aktivnosti na unapređenju softverskih aplikacija (urađene samo neznatne korekcije) nismo analizirali softversku aplikaciju baze podataka obaveza prema poslodavcima za isplaćene naknade plata za vrijeme korišćenja porodiljskog odsustva i polovine plate za pojačanu njegu djeteta sa psihofizičkim smetnjama u razvoju koja je analizirana u 2012. godini i kom prilikom je ustanovljeno da aplikacija: - ne sadrži sve podatke potrebne za ispravno evidentiranje datuma poslovnih promjena i razgraničavanje računovodastvenih perioda u skladu sa usvojenim politikama i pravilnicima (na postojećoj analitičkoj kartici koja se vodi po porodiljama, nema mogućnosti listanja perioda nego se podaci prikazuju od početka ostvarivanja prava do datuma listanja kartice), Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 7 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske - ne obezbjeđuje korisnicima aplikacije izvještaje koji su potrebni za kontinuiranu provjeru tačnosti evidencije (npr. stanja obaveza i uplata po poslodavcima postoji zbirni podatak po poslodavcima, dok je analitička kartica obaveza i uplata na nivou porodilja), - ne obezbjeđuje korisnicima aplikacije izvještaje koji su potrebni za usaglašavanje pomoćne evidencije i glavne knjige, kao i evidencije sa poslodavcima. U vrijeme sprovođenja revizije u Fondu su se vodile aktivnosti na unapređenju postojećih aplikacija uz primjenu tehnologija koje omogućavaju veći nivo bezbjednosti, pouzdanosti i kontrole servisa koji se implementiraju sa novim softverom, vrši se nadogradnja IT infrastrukture u smislu nabavke VPN rutera koji bi omogućili uvezivanje svih lokacija (centara/službi za socijalni rad) u jedinstven domen, što podrazumjeva uvođenje centralizovane baze podataka korisnika prava po osnovu Zakona o dječijoj zaštiti. Tekući nadzor nad sistemom internih kontrola vrši rukovodstvo Fonda u okviru tekućih poslovnih aktivnosti. Interna revizija je uspostavljena 2009. godine. Aktivnosti i ciljevi interne revizije specificirani su u Strateškom planu interne revizije za period 2012-2014. godine. U skladu sa Planom rada interne revizije za 2013. godinu obavljene su revizije: Utvrđivanja prava iz Zakona o dječijoj zaštiti u Centru za socijalni rad Trebinje, Zadovoljavanje razvojnih potreba djece kroz projekat „Socijalizacija djece Republike Srpske – 2013.“, Popisa imovine i obaveza i Pregled realizacije preporuka po izvještaju Glavne službe za reviziju za 2012. godinu. Nalazi, zaključci i preporuke dati su u pojedinačnim izvještajima internog revizora. Fond je na dan 31.12.2013. godine izvršio redovan godišnji popis, koji je usklađen sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 71/10). Naknadni popis potraživanja i obaveza i izmjene i dopune Odluke o usvajanju Izvještaja o redovnom godišnjem popisu imovine i obaveza sa stanjem na dan 31.12.2013. godine izvršeno je 03.03.2014. godine o čemu je Upravni odbor Fonda donio Odluku 05.03.2014. godine. Izmjene i dopune Izvještaja o popisu finansijske imovine i obaveza izvršene su na osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01.-31.12.2013. godine, dostavljene od strane Poreske uprave 26.02.2014. godine se stanjima potraživanja za doprinose od poreskih obveznika -tabele u kojima su prikazani zbirni iznosi potraživanja od poreskih obveznika, sačinjenih iz evidencije Poreske uprave, evidentira u poslovne knjige Fonda i uključe u godišnji finansijski izvještaj, u skladu sa Pravilnikom o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 47/12). Budžetska inspekcija Ministarstva finansija nije vršila nadzor nad javnom potrošnjom Fonda u toku 2013. godine. 4. Finansijski izvještaji Pravilnikom o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj: 16/11 i 126/11) su propisani forma, sadržaj i način pripreme i prezentacija finansijskih izvještaja korisnika prihoda budžeta Republike. Fond svoje poslovanje obavlja preko vlastitih bankovnih računa i sa aspekta načina organizovanja i funkcionisanja sistema knjigovodstva i računovodstva ima status budžetskog korisnika čija je glavna knjiga u cjelosti izvan glavne knjige Trezora. Sve transakcije, sredstva i aktivnosti Fonda su iskazani na opštem fondu 01. 8 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske U skladu sa odredbama člana 32. i 61. navedenog Pravilnika, Fond je 05.03.2014. godine na propisan način dostavio nadležnim nivoima vlasti propisane obrasce finansijskog izvještaja. Obrasci finansijskog izvještaja dostavljeni su 05.03.2014. godine zbog evidentiranja potraživanja po osnovu Izvještaja Poreske uprave Republike Srpske, koji su Fondu dostavljeni 24.02.2014. godine. 4.1. Priprema i donošenje budžeta Fonda Fond je 07.11.2012. godine, u skladu sa članom 36. (34.) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske dostavio Nacrt finansijskog plana za 2013. godinu Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske. Planirani su prihodi i primici u iznosu od 60.530.127 KM (budžetski prihodi 60.502.800 KM i primici od finansijske imovine 27.327 KM) i rashodi i izdaci od 60.530.127 KM (tekući rashodi 58.249.897 KM, izdaci za nefinansijsku imovinu 50.000 KM i izdaci za otplatu dugova 2.230.230 KM). Ministarstvo finansija Republike Srpske je svojim dopisom od 13.12.2012. godine dostavilo Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske i Fondu Mišljenje na Nacrt finansijskog plana Fonda za 2013. godinu i predložilo određene preporuke na bazi kojih Fond treba da pripremi i dostavi Prijedlog finansijskog plana za 2013. godinu. Fond je u skladu sa prethodno navedenim preporukama, pripremio Nacrt finansijskog plana za 2013. godinu koji je dostavio 19.12.2012. godine Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske. Korigovanim Nacrtom finansijskog plana Fonda za 2013. godinu prihodi sa primicima kao i rashodi sa izdacima su umanjeni na iznos od 55.730.127 KM. Upravni odbor Fonda je svojom Odlukom od 17.12.2012. godine usvojio prijedlog Finansijskog plana Fonda za 2013. godinu. Ministarstvo finansija Republike Srpske je dopisom od 20.12.2012. godine dalo pozitivno Mišljenje na prijedlog Finansijskog plana Fonda za 2013. godinu. Vlada Republike Srpske je Odlukom od 27.12.2012. godine dala saglasnost na Prijedlog finansijskog plana Fonda za 2013. godinu. Upravni odbor Fonda je na XXV (vanrednoj) sjednici koja je održana 28.12.2012. godine donio Odluku o usvajanju Finansijskog plana za 2013. godinu. U skladu sa članom 35. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, u Fondu je urađen Nacrt Rebalansa finansijskog plana za 2013. godinu, koji je 08.11.2013. godine dostavljen Ministarstvu zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske. Nacrtom Rebalansa finansijskog plana prihodi i primici kao i rashodi i izdaci planirani su u ukupnom iznosu od 57.160.579 KM, što je za 2,56% više u odnosu na usvojeni Finansijski plan Fonda za 2013. godinu. Upravni odbor Fonda je na XXXII sjednici koja je održana 08.11.2013. godine, donio Odluku kojom usvaja nacrt Rebalansa Finansijskog plana Fonda za 2013. godinu. Ministarstvo finansija Republike Srpske je 25.11.2013. godine dostavilo pozitivno Mišljenje na Nacrt Rebalansa finansijskog plana Fonda za 2013. godinu Ministarstvu zadravlja i socijalne zaštite i Fondu. Prihodi sa primicima planirani su u ukupnom iznosu od 57.160.579 KM (doprinosi na lična primanja, naknade i prihode osiguranika za obavezno osiguranje 53.400.000 KM, prihodi od kamata na novčana sredstva 50.000 KM, prihodi od kamata na date stambene zajmove radnicima 2.800 KM, ostali neporeski prihodi 50.000 KM, transfer Fondu od strane Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite 2.000.000 KM i Ministarstva Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 9 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske porodice, omladine i sporta „Fond treće i četvrto dijete“ 900.000 KM i primici od finansijske imovine 757.779 KM). Rashodi sa izdacima su planirani u ukupnom iznosu od 57.160.579 KM, odnose se na sledeće rashode: rashode za lična primanja 967.299 KM, rashode po osnovu korišćenja roba i usluga 1.004.681 KM, rashode finansiranja i druge finansijske troškove 1.789.797 KM, doznake po osnovu dječije zaštite 51.078.572 KM, izdatke za nefinansijsku imovinu 75.000 KM i izdatke za otplatu dugova 2.245.230 KM. 4.2. Izvještaj o izvršenju budžeta Fonda Finansiranje aktivnosti fonda se vrši iz doprinosa za dječiju zaštitu, transferima iz budžeta Republike i efektima transakcija povezanih sa finansijskom i nefinansijskom imovinom Fonda. U 2013. godini aktivnosti Fonda nisu finansirane kreditnim sredstvima. Konačno izvršenje Finansijskog plana Fonda sa 31.12.2013. godine, iskazano je u ukupnom iznosu prihoda i primitaka od 56.460.199 KM, dok su rashodi i izdaci iskazani u ukupnom iznosu od 57.640.263 KM. Iskazane obaveze su veće od raspoloživog budžetskog okvira za 1.180.064 KM, što nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske. Ukupno ostvareni prihodi u iznosu od 56.460.199 KM, ostvareni su u višem obimu u odnosu na planirane za 1% (57.399 KM), dok su rashodi ostvareni u iznosu od 57.566.596 KM što je za 5% (2.726.247 KM) više u odnosu na planirane. Primici od finansijske imovine iskazani su u iznosu od 590.260 KM, što je za 22% niže u odnosu na finansijski plan, odnose se na primitke od naplaćenih potraživanja po zapisnicima Poreske uprave iz ranijih godina (563.592 KM) i primitke od naplate stambenih zajmova datih radnicima Fonda (26.667 KM). Ukupni izdaci iskazani su u iznosu od 2.326.361 KM, odnose se na izdatke za nefinansijsku imovinu 73.677 KM i izdatke za otplatu dugova 2.252.684 KM. Višak rashoda nad prihodima u tekućem obračunskom periodu – budžetski deficit, iskazan je u iznosu od 1.180.064 KM, što nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske. Preporučuje se direktoru fonda da u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, stvara obaveze do visine raspoloživih sredstava utvrđenim budžetom Fonda. 4.2.1. Prihodi i primici Prihodi i primici iskazani su u iznosu od 57.050.459 KM. Čine ih prihodi u iznosu od 56.460.199 KM i primici od finansijske imovine u iznosu od 590.260 KM. Prihodi - rebalansom finansijskog plana planirani su u iznosu od 56.402.800 KM, ostvareni su u iznosu od 56.460.199 KM, što je 100% u odnosu na rebalans finansijskog plana i za 1% niže u odnosu na prethodnu godinu. Prihodi su priznati i iskazani na modifikovanoj obračunskoj osnovi. Prihodi od doprinosa - iskazani su u iznosu od 53.489.124 KM, od čega se 52.307.637 KM odnosi na doprinose na lična primanja, naknade i prihode osiguranika za obavezno osiguranje, 1.181.208 KM na ostale doprinose (1.167.332 KM ostali doprinosi, 1.204 KM po zapisnicima Poreske uprave i iznos od 12.672 KM odnosi se na direktne uplate preduzeća u stečaju). Iskazani prihodi po vrstama prihoda su usaglašeni sa Ministarstvom finansija na osnovu Potvrde o usaglašavanju stanja raspoređenih doprinosa sa računa javnih prihoda u periodu 01.01-31.12.2013. 10 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske godine. Kao prihodi perioda priznati su i iskazani prihodi od obveznica putem kojih su poreski obveznici izmirili obaveze u iznosu od 117.070 KM, prihodi po osnovu raspodjele doprinosa sa računa javnih prihoda u iznosu od 386.134 KM, koji su naplaćeni u januaru 2014. godine. Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine – iskazani su u iznosu od 39.650 KM, odnose se na prihode po osnovu kamata na gotovinu i gotovinske ekvivalente u iznosu od 37.442 KM (depozit po viđenju) i 2.208 KM na kamate na stambene kredite. Ostali neporeski prihodi - iskazani su u iznosu od 47.669 KM, odnose se na participaciju troškova za projekat „Socijalizacija djece u Republici Srpskoj“ 3.300 KM, refundaciju neto plate za bolovanje radnika od strane Fonda zdravstvenog osiguranja 3.105 KM, otkupa tenderske dokumentacije 120 KM i refundacije neto plate od Fonda dječije zaštite za porodiljsko odsustvo 41.144 KM. Transferi fondovima – iskazani su u iznosu od 2.883.756 KM, od čega se na transfer od Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite odnosi 2.000.000 KM, koji je ostvaren u visini planiranog i transfer od Ministarstva za porodicu, omladinu i sport u iznosu 883.756 KM („Fond treće i četvrto dijete“), koji je ostvaren 98% od planiranog. Primici od finansijske imovine - iskazani su u iznosu od 590.260 KM, odnose se na primitke po osnovu naplate potraživanja iz ranijih godina po zapisnicima Poreske uprave u iznosu od 563.592 KM i primitke po osnovu naplaćenih stambenih zajmova od zaposlenih u iznosu od 26.668 KM. 4.2.2. Rashodi i izdaci Rashodi i izdaci iskazani su u ukupnom iznosu od 59.892.957 KM, odnose se na tekuće rashode u iznosu od 57.566.596 KM (rashodi za lična primanja 893.621 KM, rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga 708.264 KM, rashodi finansiranja 1.682.725 KM i doznake na ime dječije zaštite 54.281.986 KM) i izdatke u iznosu od 2.326.361 KM (izdaci za nefinansijsku imovinu 73.677 KM i izdaci za otplatu dugova 2.252.684 KM). Rashodi za lična primanja - iskazani su u iznosu od 893.621 KM, što je za 8% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana i za 21% niže u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na rashode za bruto plate koji su iskazani u iznosu od 873.790 KM, što je za 7% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana Fonda, a za 13% niže u odnosu na prethodnu godinu. Bruto plate su niže u odnosu na prethodnu godinu zbog primjene Zakona o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske od 01.01.2013. godine. Neto plate obračunavane su primjenom propisanih koeficijenata sa cijenom rada od 100 KM do 30.06.2013. godine, dok je od 01.07.2013. godine obračunavana cijena rada od 106 KM. Rashodi za bruto naknade troškova zaposlenih iskazani su u iznosu od 19.831 KM, što je za 21% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana Fonda i 85% niže u odnosu na prethodnu godinu (naknada za prevoz 5.557 KM, otpremnina 4.422 KM, jednokratne novčane pomoći za rođenje djece 2.800 KM, za slučaj smrti i teže bolesti 3.420 KM i ostale jednokratne naknade i pomoći 3.632 KM). Obračun i isplata naknada izvršena je na osnovu Odluka direktora Fonda u skladu sa članom 20. Zakona o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske, Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u Fondu i Pravilnikom o platama. Na osnovu odluke direktora Fonda, izvršena je jednokratna isplata za 22 radnice Fonda i dvije radnice koje su u penziji, povodom „8. marta“, visina isplate je 2.400 KM (100 KM pojedinačno). Izvršena je i jednokratna isplata vozaču Fonda u iznosu Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 11 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske od 200 KM, povodom „Dana vozača“. Navedene isplate nisu u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske i Pravilnikom o platama zaposlenih u Fondu. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga – iskazani su u iznosu od 708.264 KM, što je 30% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana i 22% niže u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na rashode po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih usluga 73.701 KM, režijski materijal 24.117 KM, tekuće održavanje 12.425 KM, rashode po osnovu putovanja i smještaja 41.892 KM, stručne usluge 433.121 KM i ostale nepomenute rashode 123.008 KM. Rashodi po osnovu putovanja i smještaja iskazani su u iznosu od 41.892 KM, što je za 53% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, a u odnosu na prethodnu godinu viši su za 3%. Rashodi su iskazani po osnovu troškova službenog putovanja u zemlji i inostranstvu, dnevnica i smještaja na službenom putu u iznosu od 22.391 KM, putnih troškova članova upravnog i nadzornog odbora 3.185 KM i rashoda po osnovu utroška goriva u iznosu od 16.317 KM. Obračun i isplata dnevnica za službena putovanja su vršeni u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 73/10), s tim da troškovi službenog puta za članove upravnog i nadzornog odbora nisu usklađeni sa navedenom Uredbom. Rashodi za stručne usluge - iskazani su u iznosu od 433.121 KM, što je za 20% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, a za 11% niže u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na troškove poštanske provizije za isplatu prava iz dječije zaštite 401.873 KM, troškove platnog prometa 13.963 KM, osiguranja imovine i lica 5.985 KM, usluge štampanja 6.051 KM, objavljivanje oglasa 3.406 KM i ostale troškove 1.844 KM. Troškovi poštanske provizije iskazani su po osnovu izvršenih isplata naknada krajnjim korisnicima i usluga štampanja uputnica, u skladu sa Ugovorom zaključenim 22.03.2013. godine sa ''Poštama Srpske''. Ostali nepomenuti rashodi - iskazani su u iznosu od 123.008 KM, što je za 43% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, 54% niže u odnosu na prethodnu godinu. Najznačajniji dio rashoda se odnosi na: bruto naknade članovima Upravnog i Nadzornog odbora 63.682 KM, rashode za ostale bruto naknade 24.605 KM, reprezentaciju 10.971 KM, kotizacije i stručno usavršavanje zaposlenih 6.592 KM, doprinos za profesionalnu rehabilitaciju invalida 1.748 KM i ostale rashode po osnovu taksa, članarina i usluga od 15.410 KM. Rashodi finansiranja - iskazani su u iznosu od 1.682.725 KM, što je za 6% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, u odnosu na prethodnu godinu viši su za 4%, odnose se na kamate po ugovorima o indirektnom zaduživanju Fonda kod komercijalnih banaka. Priznavanje rashoda i uplata obaveza za kamatu vrši se u skladu sa odredbama iz ugovora i anuitetnim planovima. Doznake u oblasti socijalne zaštite - koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja iskazane su u iznosu od 54.281.986 KM što je više za 6% u odnosu na rebalans finansijskog plana. Doznake čine isplate prema korisnicima prava i pružaocima usluga po osnovu dječije zaštite za: materinski dodatak (2.362.360 KM), pomoć za opremu novorođenčeta (2.437.642 KM), dodatak na djecu (21.183.185 KM), refundaciju neto plate za porodiljsko odsustvo (25.940.040 KM), refundaciju naknade plate za rad sa polovinom radnog vremena (484.334 KM), projekat „Socijalizacija djece u Republici 12 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Srpskoj – 2013.“ (911.895 KM), jednokratne novčane naknade za treće i četvrto dijete (872.080 KM) i sredstva za podršku manifestacijama (90.450 KM). Doznake po osnovu prava na dječiji i materinski dodatak su uslovljene imovinskim cenzusom porodice i spadaju u mjere socijalne politike, zajedno sa davanjima za predškolsko vaspitanje i obrazovanje za djecu bez roditeljskog staranja i djecu sa smetnjama u razvoju. Ostale doznake u oblasti dječije zaštite služe u svrhu podrške pronatalitetne politike u Republici Srpskoj i nisu uslovljene imovinskim cenzusom podnosioca zahtjeva. Materinski dodatak – troškovi sredstava materinskog dodatka iskazani u ukupnom iznosu od 2.362.360 KM, što je 1% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, u odnosu na prethodnu godinu niži su za 2%. U skladu sa Zakonom o dječijoj zaštiti pravo na materinski dodatak ostvaruje svaka majka, osim majke koja ima pravo na naknadu plate za vrijeme porodiljskog odsustva i koja ne ispunjava imovinski cenzus utvrđen zakonom. Članom 15. stav 2. Zakona o dječijoj zaštiti definisano je da materinski dodatak iznosi 30% od prosječne nato plate po zaposlenom u privredi Republike, ostvarene u prethodnoj godini. Direktor Fonda je na osnovu pribavljenog mišljenja Upravnog odbora Fonda, a u skladu sa članom 72. stav 2. Zakona o dječijoj zaštiti donio Odluku 07.12.2012. godine o nominalnim iznosima materinskog dodatka i dodatka na djecu i cenzusima za ostvarivanje navedenih prava u 2013. godini, gdje je članom 2. navedene odluke definisano da se materinski dodatak utvrđuje u iznosu od 70 KM. Članom 19. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite definisano je da Odluku o cenzusu za ostvarivanje prava i iznosu materinskog dodatka za narednu godinu Fond dostavlja centru najkasnije do 15. decembra tekuće godine za narednu godinu. Pravo na materinski dodatak se ostvaruje za prvo troje djece u porodici u trajanju od 365 dana od prvog dana narednog mjeseca po rođenju djeteta, na osnovu podnesenog zahtjeva. Podnesene zahtjeve u prvostepenom postupku obrađuju centri odnosno službe za socijalni rad u opštinama prebivališta i o utvrđenom pravu donose rješenje. Spiskove svih korisnika prava na mjesečnom nivou centri za socijalni rad proslijeđuju Javnom fondu za dječiju zaštitu. Sektor za informacioni sistem i tehnologije fonda vrši objedinjavanje svih prispjelih spiskova i na nivou Javnog fonda sačinjava zbirni obračun naknada za određeni mjesec, kao i zbirni pregled obračunatih naknada na nivou centara odnosno službi za socijalni rad, koji dostavlja Sektoru za ekonomsko finansijske poslove Fonda na realizaciju. Realizacija navedenog prava ostvaruje se putem ''Pošta Republike Srpske'', koje o realizovanom nalogu na mjesečnom nivou izvještavaju Fond, sačinjavaju Obračun isplate po osnovu prava iz dječije zaštite koji sadrži iznos zaduženih sredstava za isplatu prava, iznos isplaćenih sredstava kao i iznos nerealizovanih uputnica za ostvarivanje prava. Na osnovu izvještaja o neisplaćenim pravima u Fondu se sačinjava na mjesečnom nivou Pregled nerealizovanih uputnica po korisnicima, koji pored imena i prezimena korisnika sadrži i podatke o visini naknade za određeno pravo, mjesec na koji se isplata odnosi kao i razlog neisplaćivanja navedenog prava. Zahtjevi za ostvarivanje prava na materinski dodatak i donesena rješenja u svim centrima su jednobrazni. Pomoć za opremu novorođenčeta – troškovi pomoći za opremu novorođenčeta iskazani su u ukupnom iznosu od 2.437.642 KM, što je 3% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, u odnosu na prethodnu godinu niži su za 4%. Članom 17. Zakona o dječijoj zaštiti definisano je da se pravo na pomoć za opremu novorođenčeta ostvaruje za svako novorođeno dijete u porodici. Oblik, način i iznos pomoći utvrđuje se aktom Upravnog odbora Fonda, a isti ne može biti manji od 50% Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 13 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske prosječne neto plate po zaposlenom u privredi Republike Srpske ostvarene u prethodnoj godini. Članom 26. stav 3. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite regulisano je da se pomoć za opremu novorođenčeta može realizovati u obliku jednokratnog novčanog davanja za svako novorođeno dijete, bez obzira na red rođenja djeteta i materijalne uslove porodice. Upravni odbor Fonda je u skladu sa članom 72. stav 2. Zakona o dječijoj zaštiti donio Odluku 15.08.2013. godine, o utvrđivanju oblika realizacije, visini novčanog iznosa i roku za ostvarivanje prava na pomoć za opremu novorođenčeta u 2013. godini, gdje je članom 3. navedene odluke definisano da će se pomoć za opremu novorođenčeta ostvarivati u toku 2013. godine u iznosu od 250 KM za svako novorođeno dijete, što nije u skladu sa članom 17. Zakona koji propisuje veću osnovicu. Članom II navedene odluke definisano je da je rok za ostvarivanje ovog prava dvanaest mjeseci od dana rođenja djeteta. Istekom ovog roka prvostepeni organ će zaključkom odbaciti zahtjev za ostvarivanje ovog prava, čime je djelimično sprovedena preporuka broj 6. data u Izvještaju za 2012. godinu. Članom 27. stav 1. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite definisano je da će se oblik i način dodjele pomoći za opremu novorođenčeta regulisati aktom Upravnog odbora Fonda i uz pribavljeno mišljenje ministarstva, što je u ovom slučaju i učinjeno. Pravilnik o ostvarivanju prava iz dječije zaštite nije usaglašen sa izmjenama i dopunama Zakona o dječijoj zaštiti. Rješenje o priznavanju prava na pomoć za opremu novorođenčeta donosi centar odnosno služba za socijalni rad po službenoj dužnosti za svaku majku koja ima prebivalište na području opštine, na osnovu dokaza o prebivalištu majke, dokaza o rođenju djeteta popunjavanjem određenog upitnika u porodilištu ili centru za socijalni rad. Centri za socijalni rad podatke o ostvarivanju prava na pomoć za opremu novorođenčeta dostavljaju Sektoru za informacioni sistem i tehnologije fonda, koji centralizuje podatke i sastavlja obračun za isplatu prava po centrima za socijalni rad i zbirni obračun gdje se razdvaja dio sredstava koji se transferiše putem pošte i putem banke na tekuće račune korisnika prava i isti dostavlja Sektoru za ekonomsko finansijske poslove Fonda na realizaciju. Dodatak na djecu - troškovi dodatka na djecu iskazani su u ukupnom iznosu od 21.183.185 KM, što je 2% niže u odnosu na finansijski plan, u odnosu na prethodnu godinu niži su za 2%. U skladu sa Zakonom o dječijoj zaštiti pravo na dodatak na djecu, kao novčano davanje, ima svaki građanin Republike, koji ima prebivalište na teritoriji Republike Srpske. Dodatak na djecu pripada djeci najduže do navršenih 15 godina života ako su na redovnom školovanju. Pravo na dodatak na djecu ostvaruje se za drugo, treće i četvrto dijete u porodici u zavisnosti od materijalnog položaja porodice, rasporeda rođenja i uzrasta dece, na osnovu podnesenog zahtjeva. Nezavisno od materijalnih uslova pravo na dodatak na djecu imaju: djeca poginulih boraca, djeca civilnih žrtava rata i ratnih vojnih invalida I i II kategorije, djeca - civilne žrtve rata i djeca bez roditeljskog staranja. Nezavisno od materijalnih uslova, dodatak na djecu pripada i za prvo djete za koje je nadležni organ donio akt o razvrstavanju zbog ometenosti u razvoju, ako nije smešteno u ustanovu socijalne zaštite, djetetu bez roditeljskog staranja i djetetu čija porodica ostvaruje pravo na materijalno obezbjeđenje prema Zakonu o socijalnoj zaštiti, do navršenih 19 godina života. Procente i nominalne iznose cenzusa za ostvarivanje prava na dodatak na djecu utvrđuje direktor Javnog fonda za dječiju zaštitu, kao i procente i nominalne iznose dodatka na djecu. Direktor Fonda je na osnovu pribavljanog mišljenja Upravnog odbora donio Odluku 07.12.2012. godine o nominalnim iznosima materinskog dodatka i dodatka na djecu i 14 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske cenzusima za ostvarivanje navedenih prava u 2013. godini. Članom 3. ove odluke utvrđen je dodatak na djecu i to: za drugo i četvrto dijete u iznosu od 35 KM i za treće dijete u iznosu od 70 KM, dok je za djecu iz vulnerabilno osjetljivih kategorija (djeca ometena u razvoju koja nisu smještena u ustanovu socijalne zaštite, djeca bez roditeljskog staranja, djeca čija porodica ostvaruje pravo na novčanu pomoć u skladu sa Zakonom o socijalnoj zaštiti i druge kategorije djece koja ostvaruju ovo pravo na osnovu akta nadležnog organa Fonda i mišljenja nadležnog ministarstva) dodatak utvrđen u iznosu od 90 KM. Članom 22. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite definisano je da Odluku o cenzusu za ostvarivanje prava i iznosu dodatka na djecu Fond dostavlja centru, najkasnije do 1. septembra tekuće godine za tekuću i narednu godinu. Pravilnik o ostvarivanju prava iz dječije zaštite nije usaglašen sa izmjenama i dopunama Zakona o dječijoj zaštiti. Zahtjeve za priznavanje prava na dodatak na djecu u skladu sa članom 21. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite, podnosi se centru ili službi za socijalni rad prema mjestu prebivališta podnosioca zahtjeva, na propisanom obrascu sa priloženom propisanom dokumentacijom koja je ovjerena kod nadležnih organa. Pravo na dodatak na djecu priznaje se za period od 01. oktobra tekuće godine do 30. septembra naredne godine. Za korisnike prava koji su podnijeli zahtjev za produženje prava na dodatak na djecu, nakon 1. oktobra tekuće godine, odnosno koji prvi put podnose zahtjev za ostvarenje istog, pravo se priznaje narednog mjeseca od podnošenja zahtjeva. Pravo na dodatak na djecu mogu ostvariti i djeca sa posebnim potrebama koja koriste dnevni boravak u predškolskoj ili drugoj ustanovi, u skladu sa Zakonom o socijalnoj zaštiti. Podnesene zahtjeve u prvostepenom postupku obrađuju centri odnosno službe za socijalni rad u opštinama prebivališta i o utvrđenom pravu donose rješenje. Spiskove svih korisnika prava na mjesečnom nivou centri za socijalni rad prosljeđuju Javnom fondu za dječiju zaštitu. Sektor za informacioni sistem i tehnologije fonda vrši objedinjavanje svih prispjelih spiskova i na nivou Javnog fonda sačinjava zbirni obračun naknada za određeni mjesec, kao i zbirni pregled obračunatih naknada na nivou centara odnosno službi za socijalni rad, koji dostavlja Sektoru za ekonomsko finansijske poslove Fonda na realizaciju. Realizacija navedenog prava ostvaruje se putem ''Pošta Republike Srpske'', koje o realizovanom nalogu na mjesečnom nivou izvještavaju Fond, sačinjavaju Obračun isplate po osnovu prava iz dječije zaštite koji sadrži iznos zaduženih sredstava za isplatu prava, iznos isplaćenih sredstava kao i iznos nerealizovanih uputnica za ostvarivanje prava. Na osnovu izvještaja o neisplaćenim pravima u Fondu se sačinjava na mjesečnom nivou Pregled nerealizovanih uputnica po korisnicima, koji pored imena i prezimena korisnika sadrži i podatke o visini naknade za određeno pravo, mjesec na koji se isplata odnosi kao i razlog neisplaćivanja navedenog prava. Uputstvom o načinu preuzimanja i obrade podataka, kontrolnim postupcima, obračunu i isplati priznatih prava, načinu vođenja realizacije projekta od 26.11.2013. godine, kod dodatka na djecu, materinskog dodatka i pomoći za opremu novorođenčeta, definisani su: način i postupak preuzimanja podataka, kontrola podataka, objedinjavanje podataka i način i postupak isplate navedenih prava. Preporučujemo direktoru Fonda da kod višeg nivoa vlasti (nadležnog ministartsva) pokrene inicijativu za usaglašavanje Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite sa izmjenama i dopunama Zakona o dječijoj zaštiti. Zakonom o dječijoj zaštiti definisana su prava po osnovu dječije zaštite koja Fond sa raspoloživom visinom sredstava ne može da isfinansira, zbog čega je potrebno da Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 15 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske viši nivo vlasti ili izvrši izmjenu zakonske regulative ili obezbijedi dovoljno sredstava da bi se ispoštovao obim prava definisanih zakonom. Zbog toga što Odluka Upravnog odbora za 2013. godinu daje pravo na manji iznos naknade od prava utvrđenog Zakonom o dječijoj zaštiti to može imati za posljedicu pokretanje sudskih sporova protiv Fonda i dodatne troškove po izvršnim sudskim presudama u narednom periodu. Naknada neto plate za porodiljsko odsustvo – troškovi refundacija neto plate za porodiljsko odsustvo iskazani su u iznosu od 25.940.040 KM, što je za 18,50% više od planiranog rebalansom finansijskog plana, a u odnosu na prethodnu godinu iskazani su na istom nivou. Naknadu neto plate za prvih 30 dana korišćenja porodiljskog odsustva majci obezbjeđuje i isplaćuje poslodavac iz vlastitih sredstava, a narednih 11 mjeseci za prvo i drugo dijete, odnosno 17 mjeseci za blizance, treće i svako naredno dijete naknadu isplaćuje poslodavac, a sredstva obezbjeđuje Fond (refundira). Naknada plate po osnovu porodiljskog odsustva ne može biti veća od visine neto osnovice plate na koju su plaćeni doprinosi u poslednja tri mjeseca, prije otpočinjanja porodiljskog odsustva. Zahtjeve za refundaciju neto plate po osnovu porodiljskog odsustva podnose se nadležnim centrima odnosno službama za socijalni rad u mjestu sjedišta poslodavca, koji o ovim pravima rješavaju u prvostepenom postupku i za sve zahtjeva za refundaciju donose rješenja. Zahtjev za refundaciju neto plate može se podnijeti u roku od 12 mjeseci od dana otpočinjanja korišćenja porodiljskog odsustva majke za koju se traži refundacija. Refundacija naknade neto plata vrši se na osnovu zahtjeva poslodavca za trebovanje sredstava na propisanom obrascu poslije isplate neto plate. Refundacija naknade neto plata po osnovu porodiljskog odsustva i po osnovu rada sa ½ radnog vremena vrši se na osnovu zahtjeva poslodavca za trebovanje sredstava na propisanom obrascu poslije isplate neto plate, putem centara ili službi socijalne zaštite. Ovako podneseni zahtjevi objedinjavaju se u jedinstvenoj bazi podataka Fonda na petnaestodnevnom/mjesečnom nivou, gdje se vrši kontrola obračuna i isplata prava poslodavcima. Fond raspolaže informacijama o broju podnesenih zahtjeva, broju donesenih rješenja, broju nerealizovanih isplata po rješenjima, vrši isplate po podnesenim trebovanjima, hronološki prema vremenu podnošenja zahtjeva. U Fondu nisu uspostavljene analitičke evidencije po poslodavcima u skladu sa članom 10. Tačka 6. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, iz tog razloga je praćenje obaveza po poslodavcima i usaglašavanje evidencija o međusobnim potraživanjima i obavezama otežano. Softverskim rješenjem definisana je analitička evidencija po poslodavcima u okviru koje su pojedinačno po porodiljama definisane obaveze, a na kartici za poslodavca je definisan samo zbirni iznos obaveze, izmirene obaveze i tekući saldo, tako da je preporuka broj 7. sprovedena, s tim da je potrebno da se forma ove analitičke kartice novom softverskom aplikacijom kvalitetno riješi, a da se subanalitikom definišu obaveze po porodiljama i da se može listati za obračunski period. Uputstvom o načinu preuzimanja i obrade podataka, kontrolnim postupcima, obračunu i isplati priznatih prava, načinu vođenja realizacije projekta od 26.11.2013. godine, kod naknade plate za vrijeme korišćenja porodiljskog odsustva i kod refundacija neto plate za rad sa ½ radnog vremena definisani su: način i postupak kontrole predmeta, unos, preuzimanje i kontrola trebovanih iznosa, objedinjavanje podataka i obračun i način i postupak isplate navedenih prava. U toku 2013. godine na bilansnoj poziciji – transferi Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite evidentiran je prihod u iznosu od 2.000.000 KM, koji se odnosi na finansiranje refundacija naknade neto plate za porodiljsko odsustvo. Fond je kvartalno 16 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske izvještavao Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite o utrošku sredstva transfera, s tim da u prvom kvartalu 2013. godine nije bilo doznake sredstava, u drugom kvartalu doznačena su sredstva u iznosu od 833.333 KM, dok su u trećem kvartalu doznačena sredstva u iznosu od 166.667 KM i u četvrtom kvaratalu doznačena su sredstva u preostalom iznosu od 1.000.000 KM. U skladu sa članom 10. Stav 3. Zakona o izvršenju Budžeta Republike Srpske za 2013. godinu, iznos odobrenih sredstava transfera korisniku transfera trebao bi se doznačavati mjesečno tj. u visini 1/12 što u ovom slučaju nije ispoštovano. Sredstva za ove namjene koja iz budžeta, u vidu transfera Fondu, obezbjeđuje Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite i sredstva doprinosa nisu dovoljna za pokriće svih nastalih obaveza po ovom osnovu. Fond je svojom računovodstvenom politikom definisao da se kao rashodi perioda priznaju i evidentiraju svi podneseni zahtjevi za refundaciju isplaćene naknade neto plate u tekućoj godini, kao i zahtjevi koji su dostavljeni po isteku izvještajne godine (najkasnije do 31. januara naredne godine), uz uslov da se odnose na isplate koje je poslodavac izvršio u izvještajnoj godini i da su rješenja izdata do 31. decembra. Refundacija neto plate za rad sa ½ radnog vremena – troškovi refundacija neto plate za rad sa ½ radnog vremena iskazani su u iznosu od 484.334 KM, što je za 3% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, u odnosu na prethodnu godinu viši su za 8%. Pravilnikom o načinu i postupku ostvarivanja prava zaposlenog roditelja da radi sa ½ punog radnog vremena, radi pojačane njege i staranja o djetetu sa psihofizičkim smetnjama u razvoju propisan je način i postupak ostvarivanja prava zaposlenog roditelja, rad ovlašćene zdravstvene ustanove koja odlučuje o trajanju, odnosno početku i prestanku korišćenja ovog prava, isplata naknade neto plate i prava poslodavca na refundaciju isplaćene naknade neto plate. Pravo na rad sa ½ punog radnog vremena može se ostvariti za dijete sa psihofizičkim smetnjama u razvoju pod uslovom da je od strane nadležne komisije izvršeno ocjenjivanje sposobnosti i razvrstavanje u odgovarajuću kategoriju djeteta ometenog u razvoju. Dijete ometeno u razvoju može pripadati jednoj od sledećih kategorija: lica sa tjelesnim oštećenjem su i djeca sa oštećenjima, deformacijama, funkcionalnim i motoričkim smetnjama, teže mentalno retardirana djeca, autistična djeca, lica sa kombinovanim smetnjama i da na osnovu nalaza i stručnog mišljenja komisije postoji potreba za pojačanom roditeljskom njegom i staranjem o djetetu i da dijete nije smješteno u odgovarajuću zdravstvenu ustanovu. Nalaz i mišljenje o potrebi djeteta sa psihofizičkim smetnjama u razvoju za pojačanom njegom i staranjem, potrebi zaposlenog roditelja da radi sa ½ punog radnog vremena, radi pojačane njege i staranja o djetetu sa psihofizičkim smetnjama u razvoju, početku i prestanku ostvarivanja prava donosi nadležni ljekar u domu zdravlja. Nalaz i mišljenje nadležne komisije dostavlja se podnosiocu zahtjeva, poslodavcu kod kojeg je roditelj zaposlen i Fondu. Na osnovu nalaza i mišljenja poslodavac donosi rješenje kojim se zaposlenom roditelju odobrava rad sa ½ punog radnog vremena, isplata naknade neto plate za puno radno vrijeme i trajanje, odnosno početak i završetak rada sa ½ radnog vremena. Na osnovu ovog rješenja poslodavac isplaćuje radniku punu neto platu, dok za ½ neto plate ima pravo na refundaciju. O pravu na refundaciju ½ neto plate u prvostepenom postupku odlučuju centri odnosno službe za socijalni rad u mjestu sjedišta poslodavca. Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama definisano je: „Trebovanja koja su dostavljena po isteku izvještajne godine, odnosno prije izrade godišnjeg finansijskog izvještaja, a najkasnije do 31. januara naredne godine, uz uslov da se odnose na isplate koje je poslodavac izvršio u izvještajnoj godini i da su rješenja donesena do 31. decembara, Fond će evidentirati kao rashod izvještajne godine“. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 17 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Zbog neblagovremenog podnošenja zahtjeva od strane poslodavaca nije moguće ostvariti realno planiranje potrebnih sredstava za ove namjene. Manjkavosti baze podataka obaveza prema poslodavcima za refundaciju naknade neto plate zaposlenog roditelja sa polovinom radnog vremene iste su kao i kod naknade plate za vrijeme korišćenja porodiljskog odsustva. Zadovoljavanje razvojnih potreba djece – Projekat „Socijalizacija djece Republike Srpske - 2013.“ – troškovi ovog projekta iskazani su u ukupnom iznosu od 911.895 KM, što je 96% u odnosu na plan, u odnosu na prethodnu godinu viši su za 17%. Najvećim dijelom se odnose na: troškove smještaja i ishrane u odmaralištu „Kumbor“ u Kumboru 753.653 KM, troškove prevoza djece 96.592 KM i naknade spoljnim saradnicima (koordinatori, sporstski animatori, vaspitači i spoljni saradnici) 55.350 KM i ostale troškove projekta 6.300 KM. Realizacija Projekta „Socijalizacija djece u Republici Srpskoj“ nastavljena je i u 2013. godini i isti se realizuje u ljetovalištu u Kumboru (Republika Crna Gora), na osnovu Odluke Upravnog odbora Fonda od 27.02.2013. godine o usvajanju projekta „Socijalizacija djece Republike Srpske - 2013.“ i Zaključka Vlade Republike Srpske od 23.05.2013. godine o usvajanju Informacije o pripremi realizacije projekta „Socijalizacija djece Republike Srpske - 2013.“ „Zadovoljavanje razvojnih potreba djece“ je pravo koje je definisano članom 27. Zakona o dječijoj zaštiti koje se realizuje direktnim pružanjem usluge krajnjim korisnicima djeci. Korisnici su djeca iz vulnerabilnih kategorija sa mjestom prebivališta u Republici Srpskoj, čiji je razvoj najčešće višestruko ugrožen nestimulativnim socijalnim, porodičnim, materijalnim uslovima ili je opterećen zdravstvenim i psihofizičkim smetnjama, a koja su kao takva prepoznata u sistemima dječije i socijalne zaštite. Realizacija projektnih aktivnosti podrazumjeva i direktnu saradnju sa širokim spektrom ustanova i organizacija koje u svom radu obuhvataju djecu ciljnih kategorija, kao i angažman značajnog broja pojedinaca čija je uža specijalnost rad sa djecom. U skladu sa članom 29. stav 3. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite, izbor najprihvatljivijih projekata vrši se na osnovu javnog konkursa, u skladu sa članom 6. Pravilnika koji raspisuje Fond, a izbor vrše regionalne komisije sastavljene od predstavnika Fonda, Centara za socijalni rad i nadležnog ministarstva, koje imenuje direktor Fonda. Fond je raspisao Javni konkurs za izbor najpovoljnijih ustanova i organizacija za realizaciju projekta „Socijalizacija djece Republike Srpske – 2013. godina“ i podnošenja zahtjeva roditelja/staratelja djece ciljnih kategorija, za ostvarivanje prava iz člana 27. Zakona o dječijoj zaštiti kroz učešće djece u ovom Projektu 07.02.2013. godine. Javni konkurs za izbor vaspitača kod realizacije projekta raspisan je 15.02.2013. godine. Od strane Stručne službe Fonda urađeno je uputstvo koje je proslijeđeno realizatorima Projekta (nevladin sektor, boračke organizacije, specijalizovane ustanove socijalne i dječije zaštite i zdravstveno rehabilitacione ustanove), kao i Centrima za socijalni rad i Službama socijalne i dječije zaštite za realizaciju projekta u 2013. godini. U skladu sa članom 6. Pravilnika o ostvarivanju prava iz dječije zaštite, direktor Fonda je donio Rješenje 05.03.2013. godine, o imenovanju regionalne Komisije za izbor najpovoljnijih ustanova i organizacija po Javnom konkursu za regionalne centre: Doboj, Trebinje, Prijedor, Zvornik – Istočno Sarajevo, Banja Luka – M. Grad i Bijeljina - Šamac. Regionalne komisije su nakon provedenih procedura izvršile izbor učesnika projekta (djece), roditelja pratilaca, kao i izbor vaspitača na realizaciji projekta i o istom su sačinile zapisnike. 18 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Javni konkurs za izbor stručnog osoblja (koordinatora i sportskih animatora) za realizaciju projekta „Socijalizacija djece Republike Srpske – 2013. godina“ od starne Fonda raspisan je 18.03.2013. godine. Rješenjem direktora o formiranju komisije za otvaranje i prihvatanje ponuda po Konkursu za izbor stručnog osoblja od 12.04.2013. godine, imenovana je Komisija. Komisija je 26.04.2013. godine izvršila izbor stručnog osoblja (koordinatora i sportskih animatora) o čemu je sačinila zapisnik. U toku realizacije projekta došlo je do odustajanja nekih izabranih sportskih animatora koji su zamijenjeni animatorima iz prethodnih smjena o čemu je u Fondu sačinjena Službena zabilješka 18.09.2013. godine. U 2013. godini projekat „Socijalizacija djece Republike Srpske – 2013. godina“ realizovan je kroz 13 smjena od 22.05. – 14.09.2013. godine, gdje je ostvareno učešće 1.605 djece ciljnih kategorija u pratnji 375 odraslih lica (159 vaspitača, 120 članova stručnog osoblja i 96 roditelja/staratelja), što je ukupno 1.980 lica. Broj prijavljene djece na Javni konkurs je 2.361 što je za 38,8% više od maksimalno mogućeg broja korisnika projekta. Izbor djece i učesnika projekta su izvršile regionalne komisije sastavljene od predstavnika Centara za socijalni rad, Službi socijalne i dječije zaštite i Stručne službe fonda. Prilikom izbora prednost su imala djeca koja ranije nisu bila obuhvaćena projektom, djeca sa multipliciranim problemima u razvoju i djeca sa smetnjama u psiho fizičkom razvoju. Podrška manifestacijama i akcijama - troškovi podrške manifestacijama i akcijama iskazani su u ukupnom iznosu od 90.450 KM, što je 18% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, u odnosu na prethodnu godinu viši su za 14%. U skladu sa članom 79. Zakona o dječijoj zaštiti, svake godine u prvoj nedelji mjeseca oktobra, radi podsticanja i organizovanja raznovrsnih kulturno obrazovnih, rekreativnih i drugih manifestacija posvećenih djeci i preduzimanja drugih mjera za unapređenje razvoja društvene brige o djeci, uvodi se „Dječija nedelja“. Aktivnosti koje se organizuju za vrijeme trajanja „Dječije nedelje“ utvrđuju se programom koji donosi ministar nadležan za poslove dječije zaštite. Programom aktivnosti za vrijeme trajanja „Dječije nedelje“ u Republici Srpskoj u 2013. godini, definisano ja da će Fond aktivno učestvovati u ovoj manifestaciji. U tom smislu biće obezbijeđena novčana podrška za porodice sa djecom, i to: za trojke rođene u periodu od „Dječije nedelje 2012.“ do „Dječije nedelje 2013.“, za djecu trojke, korisnike prava na dodatak na djecu i za porodice u kojima su dva puta rođeni blizanci. Novčana podrška biće obezbijeđena i za djecu sa posebnim potrebama koja su pod starateljstvom, za djecu poginulih boraca i za djecu - civilne žrtve rata. Novčana podrška u skladu sa programom aktivnosti biće obezbjeđena za maloljetne porodilje koje su ostvarile pravo na materinski dodatak, a biće obezbijeđena i kontinuirana dodjela jednokratnih novčanih pomoći, prioritetno za liječenje bolesne djece i podršku talentovanoj djeci. U skladu sa Programom aktivnosti direktor Javnog fonda za dječiju zaštitu je donio Odluku 01.10.2013. godine o isplati jednokratnih novčanih pomoći u ukupnom iznosu od 18.300 KM i to: za trojke rođene u periodu između dvije dječije nedjelje 3.000 KM (6 djece po 500 KM), za trojke rođene u jednom porodu – korisnici dodatka na djecu 3.000 KM (30 djece po 100 KM), rođeni blizanci dva puta u porodici – korisnici dodatka na djecu 1.600 KM (16 djece po 100 KM), djeca civilne žrtve rata 800 KM (2 djece po 150 KM i 5 djece po 100 KM), jednokratna pomoć za djecu poginulih boraca 1.900 KM (19 djece po 100 KM), djecu sa posebnim potrebama koja su pod starateljstvom 2.300 KM (23 djece po 100 KM) i za maloljetne porodilje korisnice materinskog dodatka 5.700 KM (57 porodilja po 100 KM). Jednokratne pomoći odobrene su po pojedinačnim odlukama direktora Fonda u 2013. godini u ukupnom iznosu od 58.200 KM, u skladu sa tačkom III podtačke 3. i 4. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 19 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Odluke direktora Fonda od 01.10.2013. godine. Jednokratne pomoći su odobrene u cilju davanja podrške porodicama sa djecom u ostvarivanju socijalizatorske i zaštitne funkcije i pomoći tokom liječenja, kao i udruženjima građana, institucijama i pravnim licima koja se bave potrebama i problemima djece Republike Srpske u cilju pružanja podrške u radu. Odlukom direktora Fonda od 13.11.2013. godine, povodom obilježavanja 20. novembra „Međunarodnog dana djeteta“ odobrena su sredstva u iznosu od 13.950 KM za isplatu jednokratnih novčanih pomoći korisnicima prava iz dječije zaštite. Novčana pomoć je odobrena za novorođenčad koja su rođena u statusu petog i većeg reda rođenja u porodici – korisnici prava za opremu novorođenčeta za ukupno 93 djece (150 KM po djetetu). Uputstvom o načinu preuzimanja i obrade podataka, kontrolnim postupcima, obračunu i isplati priznatih prava, načinu vođenja realizacije projekta od 26.11.2013. godine, kod zadovoljavanja razvojnih potreba djece – kroz realizaciju projekata definisani su: način i postupak pripreme i realizacije projektnih aktivnosti, monitoring realizacije projekta, objedinjavanje podataka – izvještavanje i način i postupak isplate navedenih prava. Kod ostalih aktivnosti navedenim Uputstvom definisano je da Fond u saradnji sa Ministarstvom zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske i ostalim ministarstvima u Vladi Republike Srpske koristeći postojeću bazu podataka i raspoložive kadrovske potencijale, učestvuje u realizaciji programa i projekata, koji su u saglasnosti sa Zakonom o dječijoj zaštiti („Dječija nedelja“ „Dani djeteta“) i drugim aktivnostima od opšteg značaja za bolji položaj djece u Srpskoj. Jednokratne novčane pomoći „Fond treće i četvrto dijete“ – troškovi jednokratnih pomoći iskazani su u ukupnom iznosu od 872.080 KM, što je za 1% niže u odnosu na rebalans finansijskog plana, u odnosu na prethodnu godinu viši su za 7%. Odnose se na jednokratne novčane naknade za treće i četvrto rođeno dijete u 2013. godini. Ministarstvo porodice omladine i sporta u okviru Projekta „Fond treće i četvrto dijete“ planiralo je sredstva u 2013. godini u iznosu od 900.000 KM, kao transfer Fondu. Odlukom Vlade Republike Srpske od 30.01.2013. godine o odobrenju plasmana sredstava, odobren je plasman sredstava predviđenih budžetom Republike Srpske za 2013. godinu u okviru Ministarstva porodice omladine i sporta za realizaciju projekta „Fond treće i četvrto dijete“, u iznosu od 900.000 KM. Sredstva se odobravaju u skladu sa Zakonom o dječijoj zaštiti majkama sa prebivalištem u Republici Srpskoj, bez obzira na mjesto porođaja, u vidu jednokratne novčane naknade, i to: za svako četvrto rođeno dijete u iznosu od 400 KM i za svako treće rođeno dijete u iznosu od 600 KM, počevši od 01. januara 2013. godine. Uputstvom o načinu i postupku isplate novčane naknade majci za novorođeno treće i četvrto dijete po odluci o odobrenju plasmana sredstava regulisan je način i postupak isplate. Zahtjevi za isplatu sredstava podnose se nadležnom Centru ili Službi za socijalni rad kao prvostepenom organu, na području opštine gdje majka ima prebivalište, na propisanom obrascu sa potrebnom dokumentacijom koja se prilaže uz zahtjev. Centri za socijalni rad kao prvostepeni organi na osnovu podnesenih zahtjeva sačinjavaju spisak majki, sa navedenim redom rođenja djeteta i visinom naknade koja se treba isplatiti majci i ovjeren proslijeđuju Fondu. Fond Ministarstvu porodice, omladine i sporta dostavlja zahtjev za uplatu naknade za treće i četvrto rođeno dijete koji sadrži specifikaciju ukupnih troškova, uključujući i troškove poštarine, uz koji prilaže ovjeren spisak majki kojima je priznato ovo pravo. Ministarstvo porodice omladine i sporta za svaki podneseni zahtjev od strane Fonda donosi Rješenje o odobravanju isplate sredstava, koja se na bazi istog transferišu. 20 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Isplata naknada vrši se putem pošte na kućnu adresu ili na tekući račun podnosioca zahtjeva. U toku 2013. godine podnesena su ukupno 22 zahtjeva od strane Fonda Ministarstvu porodice, omladine i sporta u ukupnom iznosu od 872.080 KM. Izdaci za nefinansijsku imovinu – iskazani su u ukupnom iznosu od 73.677 KM, što je za 2% niže u odnosu na finansijski plan, u odnosu na prethodnu godinu viši su za 72%. Odnose se na izdatke za proizvedenu stalnu imovinu u iznosu od 61.931 KM (izdatke za investiciono održavanje objekata 29.964 KM i izdatke za nabavu postrojenja i opreme 31.967 KM), izdatke za neproizvedenu stalnu imovinu u iznosu od 10.052 KM i izdatke za zalihe materijala, robe, sitnog inventara u iznosu od 1.694 KM. Izdaci za otplatu dugova – iskazani su u iznosu od 2.252.684 KM, što je 100% u odnosu na planirana sredstva, odnose se na izdatke za otpaltu glavnica primljenih zajmova u zemlji (2.240.415 KM) i izdatke za otplatu ostalih dugova (12.269 KM). 4.3. Bilans uspjeha Prihodi iskazani u Bilansu uspjeha iznose 60.638.069 KM. U odnosu na Periodični izvještaj o izvršenju budžeta (PIB) veći su za 4.177.870 KM po osnovu prihoda obračunskog karaktera. Ukupni rashodi iskazani u Bilansu uspjeha iznose 60.208.455 KM i veći su od iskazanih u Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta za 2.641.849 KM, po osnovu rashoda obračunskog karaktera. Izuzev izdataka za nefinansijsku imovinu koji se ne iskazuju u Bilansu uspjeha, i prihoda i rashoda obračunskog karaktera i finansijskog rezultata, koji se ne iskazuju u Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta, sve ostale pozicije prihoda i rashoda iskazane u Bilansu uspjeha su identične i opisane su pod tačkom 4.2.2. Izvještaja. Prihodi obračunskog karaktera – iskazani su u iznosu od 4.177.870 KM, od čega se 1.203.712 KM odnosi na usklađivanje vrijednosti kratkoročnih potraživanja, 8.518 KM od pomoći u naturi i iznos od 2.965.640 KM odnosi se na ostale prihode obračunskog karaktera. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih potraživanja u iznosu od 1.203.712 KM, odnose se na naplaćena sporna potraživanja za obveznice (167.578 KM), potraživanja po zapisnicima Poreske uprave od Fonda zdravstvenog osiguranja (130.493 KM), od Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje (48.147 KM), potraživanja po osnovu zaključenih sporazuma o reprogramu u 2013. godini (857.493 KM), evidentiranih po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01.-31.12.2013. godine dostavljenog od strane Poreske Uprave na osnovu odredbi člana 13. stav 4. Pravilnika o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj i Uputstva o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene. Izvještaj iz jedinstvene evidencije i postojeće evidencije Fonda nisu usaglašeni i iste je potrebno usaglasiti u narednom periodu. Pomoći u naturi, odnose se na obračunatu amortizaciju donirane opreme u iznosu od 8.518 KM koja se na sistemskoj osnovi prenosi na obračunske prihode. Ostali prihodi obračunskog karaktera u iznosu od 2.965.640 KM, odnose se na prihode od otpisa obaveza 27.556 KM, viškove 30 KM, ostale prihode obračunskog karaktera u iznosu od 1.152.236 KM (akcije Tehničkog remonta a.d. – Bratunac 440.693 KM i akcije Famos a.d. – Istočno Sarajevo 711.543 KM) i ostale prihode obračunskog karaktera koji se odnose na potraživanja nastala u 2013. godini u iznosu od 1.785.818 KM, koja su evidentirana po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije Poreske uprave o prijavljenim i uplaćenim doprinosima. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 21 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Rashodi obračunskog karaktera - iskazani su u iznosu od 2.641.849 KM, od čega se na nabavnu vrijednost realizovanih zaliha odnosi 1.694 KM, na rashode po osnovu amortizacije 86.056 KM (poslovnih objekata 20.525 KM, prevoznih sredstava 11.916 KM, kancelarijske opreme 37.096 KM, komunikacione opreme 1.956 KM, grejne, rashladne i zaštitne opreme 1.879 KM, ostale opreme 1.911 KM i nematerijalne imovine 10.774 KM), rashode po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine 2.553.830 KM i ostale rashode obračunskog karktera 269 KM. Rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine u iznosu od 2.553.830 KM, odnose se na: rashode od usklađivanja vrijednsti dugoročnih potraživanja 602.342 KM (akcije Mljekare - Banja Luka 4.646 KM i Famos – Istočno Sarajevo 597.696 KM), rashode od usklađivanja vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja 101.941 KM, ostali rashodi od usklađivanja vrijednosti 1.849.547 KM, evidentirani po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima (raskinuti sporazumi po reprogramu 839.251 KM i usklađivanja salda sumnjivih i spornih potraživanja 1.010.296 KM). Finansijski rezultat perioda iskazan je u iznosu od 429.624 KM. 4.4. Bilans stanja Bilans stanja sastavljen je nakon zatvaranja konta prihoda i rashoda, preuzimanjem salda sa računa stanja u glavnoj knjizi. U Bilansu stanja na dan 31.12.2013. godine iskazana je uravnotežena vrijednost aktive i pasive u iznosu od 17.296.584 KM. Tekuća imovina - iskazana je u bruto iznosu od 30.448.450 KM, ispravke vrijednosti 20.461.865 KM i neto vrijednosti od 9.986.585 KM. Odnosi se na gotovinu i gotovinske ekvivalenete, kratkoročne plasmane, kratkoročna potraživanja, kratkoročna razgraničenja, finansijske obračunske odnose i nefinansijsku imovinu u tekućim sredstvima. Gotovina i gotovinski ekvivalenti - iskazani su u iznosu od 2.073.424 KM, od čega se 1.316 KM odnosi na novčana sredstva u blagajni i 2.072.108 KM na sredstva na bankovnim računima Fonda. Kratkoročni plasmani - iskazani su u iznosu od 28.608 KM, a odnose se na reklasifikovane dugoročne zajmove date zaposlenim koji dospijevaju na naplatu do godinu dana. Kratkoročna potraživanja – iskazana su u bruto iznosu od 28.283.465 KM, ispravke vrijednosti od 20.450.370 KM i neto knjigovodstvene vrijednosti od 7.833.095 KM. Najvećim dijelom se odnose na: potraživanja za nenaplaćene poreze doprinose i neporeske prihode u neto iznosu od 7.097.029 KM i ostala kratkoročna potraživanja u neto iznosu od 735.989 KM. Potraživanja za nenaplaćene poreze doprinose i neporeske prihode u neto iznosu od 7.097.029 KM, odnose se na potraživanja evidentirana po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima. Ostala kratkoročna potraživanja u neto iznosu od 735.989 KM, odnose se na: potraživanja od Fonda zdravstvenog osiguranja po osnovu refundacija neto plata po osnovu bolovanja 3.105 KM, po osnovu refundacija neto plata po osnovu porodiljskog odsustva 10.481 KM, po osnovu raspodjele javnih prihoda 386.134 KM, potraživanja za obveznice na osnovu obavještenja Ministarstva finansija 117.070 KM, od ''Pošta Srpske'' za neisplaćene uputnice 7.145 KM i potraživanja za doprinose po zapisnicima Poreske upave 212.009 KM. Potraživanja starija od godinu dana iznose 151.029 KM, od čega se 9.503 KM odnosi na potraživanja iz poslovnih odnosa, 1.071 KM na potraživanja od Fonda za 22 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske zdravstveno osiguranje za refundacije bolovanja 1.071 KM i po zapisnicima Poreske uprave 123.706 KM i potraživanja po zapisnicima Poreske uprave od gradova i opština 16.749 KM. Kratkoročno razgraničeni rasodi – iskazani su u iznosu od 2.241 KM, odnose se na rashode koji su plaćeni u 2013, a odnose se na 2014. godinu. Finansijski i obračunski odnosi između budžetskih jedinica - različitih nivoa vlasti iskazani su u iznosu od 48.763 KM, odnose se na potraživanja po osnovu transfera fondovima od Ministarstva porodice, omladine i sporta za projekat „Fond treće i četvrto dijete“. Stalna imovina - iskazana je u bruto iznosu od 9.170.094 KM, ispravke vrijednosti 1.860.095 KM i neto vrijednosti u iznosu od 7.309.999 KM. Odnosi se na dugoročnu finansijsku imovinu i nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima. Dugoročna finansijska imovina - iskazana je u iznosu od 5.559.326 KM, odnosi se na dugoročne plasmane u iznosu od 1.305.446 KM i dugoročna potraživanja u iznosu od 4.253.889 KM. Dugoročni plasmani - odnose se na akcije i učešća u kapitalu (1.126.308 KM) i dugoročne zajmove (179.308 KM). Akcije i učešća u kapitalu - iskazani su u vrijednosti od 1.126.308 KM (nominalne vrijednosti 2.065.044 KM i korekcije vrijednosti 938.736 KM). Akcije su stečene po osnovu odluka Vlade Republike Srpske, konverzijom potraživanja od preduzeća za doprinose za dječiju zaštitu. Odnose se na vrijednost redovnih akcija koje su emitovala privredna društva: Mljekara a.d. Aleksandrovac Laktaši (92.916 KM), Orao a.d. Bijeljina (266.956 KM), GIK Hidrogradnja a.d. Istočno Sarajevo-Pale, u stečaju (381.185 KM), Jelšingrad Fam a.d. Banja Luka, u stečaju (171.751 KM), Tehnički remont a.d. Bratunac (440.693 KM) i Famos a.d. Istočno Sarajevo (711.543 KM). U toku 2013. godine Fond je povećao vrijednost akcija i učešća u kapitalu u privrednim društvima u vrijednosti od 1.152.236 KM. Evidentiranje je izvršeno na osnovu Odluke Vlade Republike Srpske od 18. decembra 2012. godine o prihvatanju programa finansijskog restrukturisanja akcionarskog društva „Tehnički remont“ Bratunac i namjere konverzije potraživanja na dan 1. oktobar 2012. godine od strane Fonda u iznosu od 440.693 KM u obične (redovne) akcije i Odluke Vlade Republike Srpske od 27. juna 2013. godine o prihvatanju programa finansijskog restrukturisanja akcionarskog društva Famos-Fabrika motora Sarajevo, i namjere konverzije potraživanja na dan 31.12.2012. godine od strane Fonda u iznosu od 711.543 KM u obične (redovne) akcije, u skladu sa članom 5. tačka b. Zakona o posebnim načinima izmirenja poreskog duga („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 66/13). Za efekte usklađivanja vrijednosti akcija izvršeno je smanjenje vrijednosti akcija u ukupnom iznosu od 938.736 KM, od čega su korekcije početnog stanja 336.395 KM. Ukupno smanjenje na dan 31.12.2013. godine od 938.737 se odnosi na: Mljekaru a.d. Aleksandrovac - Laktaši (78.979 KM), GIK Hidrogradnju a.d. Istočno SarajevoPale, u stečaju (114.356 KM), Jelšingrad FAM a.d. Banja Luka, u stečaju (147.706 KM) i Famos a.d. Istočno Sarajevo (597.696 KM). Dugoročni zajmovi - iskazani su u iznosu od 179.138 KM, a odnose se na stambene kredite date radnicima Fonda u ranijem periodu. Dugoročna potraživanja - iskazana su u iznosu od 4.253.880 KM, odnose se na reprogramirna potraživanja za doprinose, evidentirana po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 23 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima - iskazana je u Bilansu stanja u iznosu od: 2.672.032 KM nabavne vrijednosti, 921.359 KM ispravke vrijednosti i 1.750.673 KM neto knjigovodstvene vrijednosti. Knjigovodstvenu vrijednost imovine čini vrijednost: zgrada i objekata (1.376.808 KM), postrojenja i opreme (199.953 KM), dragocjenosti (1.117 KM), zemljišta u Bijeljini površine 1.043 m2 (157.179 KM) i nematerijalne neproizvedene imovine u vrijednosti od 15.616 KM. Vrijednost nematerijalne neproizvedene imovine, zbog pogrešne klasifikacije, precijenjena je za vrijednost računarskih programa od 6.217 KM (9.947 KM nabavne vrijednsti i 3.730 KM ispravke vrijednsoti). U 2013. godini izvršeno je povećanje vrijednosti zgrada i objekata u ukupnom iznosu od 29.964 KM, po osnovu investicionog održavanja poslovnih objekata Fonda u Bijeljini 14.988 KM i Banjoj Luci 14.976 KM – sanacije krova, a smanjena je po osnovu obračunate amortizacije u ukupnom iznosu od 20.525 KM. Vrijednost postrojenja i opreme povećana je u ukupnom iznosu od 101.781 KM, po osnovu nabavke 31.967 KM i po osnovu Odluke o prenosu osnovnih sredstava (donacija), od strane Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske u iznosu od 69.814 KM, a smanjena je u ukupnom iznosu od 28.193 KM nabavne i ispravke vrijednosti po osnovu rashodovanja, a po osnovu amortizacije u tekućoj godini smanjena je za iznos od 54.757 KM. Vrijednost nematerijalne proizvedene imovine u 2013. godini povećana je po osnovu nabavke licenci za iznos od 10.052 KM, smanjena je po osnovu rashoda za 2.600 KM nabavne i ispravke vrijednosti antivirusnog softvera i za iznos amortizacije u tekućoj godini od 10.774 KM. Obaveze su na dan 31.12.2013. godine iskazane u iznosu od 28.454.986 KM, u odnosu na prethodnu godinu niže su za 13%. U iznosu od 8.747.908 KM odnose se na kratkoročne, a u iznosu od 19.707.078 KM na dugoročne obaveze. Do kraja izrade revizorskog izvještaja (31.03.2014.) izmirene su obaveze u ukupnom iznosu od 2.542.186 KM. Kratkoročne obaveze – iskazane su u iznosu od 8.747.908 KM, u odnosu na prethodnu godinu više su za 56%. Odnose se na: reklasifikovani iznos obaveza po dugoročnim zajmovima na dan bilansa koji dospijeva na naplatu do godinu dana (3.115.222 KM), obaveze iz poslovanja (69.232 KM), obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja (5.549.797 KM), kratkoročna rezervisanja i razgraničenja (13.653 KM). Najveći iznos obaveza odnosi se na obaveze prema poslodavcima na ime refundacije neto plata u iznosu od 4.964.163 KM. Kratkoročna rezervisanja i razgraničenja - iskazana su iznosu od 13.653 KM, odnose se na kratkoročna rezervisanja (12.800 KM) i ostala krtakoročna razgraničenja (853 KM). Na osnovu presuda okružnih sudova kojima su poništena drugostepena rješenja Fond je izvršio rezervisanje sredstava u iznosu od 12.800 KM. Dugoročne obaveze – iskazane su u ukupnom iznosu od 19.707.078 KM, u odnosu na prethodnu godinu niže su za 29%, odnose se na dugoročne obaveze po zajmovima u iznosu od 19.644.363 KM (zaduživanje Fonda koje je izvršeno kod komercijalnih banaka na osnovu supsidijarnih sporazuma o realizaciji kredita između Vlade Republike Srpske, zastupane od strane nadležnih ministarstava i Fonda) i dugoročna razgraničenja po osnovu donirane opreme u iznosu od 62.715 KM. U skladu sa Uredbom o indirektnom zaduživanju Republike Srpske za račun fondova socijalne sigurnosti i javnih zdravstvenih ustanova od 06.09.2011. godine i Odlukom Narodne skupštine Republike Srpske o indirektnom zaduživanju od 23.09.2011. godine Fond se zadužio za 25.000.000 KM kod domaćih finansijskih institucija radi 24 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske obezbjeđenja sredstava za pokriće zakonom utvrđenih prava i finansijskih obaveza za refundaciju neto plata za porodiljsko odsustvo. Zaduživanje Vlade Republike Srpske za potrebe Fonda je izvršeno kod: • • • • Komercijalne banke a.d. Banja Luka u iznosu 5.000.000 KM, sa rokom otplate kredita 7 godina, grejs periodom od jedne godine i efektivnom kamatnom stopom 7,55% (2011. godina), neizmirene obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 3.811.029 KM. NLB Razvojne banke, u iznosu 5.000.000 KM, sa rokom otplate 8 godina, grejs periodom od dvije godine i efektivnom kamatnom stopom 7,83% (2011. godina), neizmirene obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 4.375.000 KM. UniCredit bank a.d. Banja Luka, u iznosu 5.000.000 KM, sa rokom otplate od 12 godina, u koji rok je uračunat grejs period od dvije godine i promjenljivom kamatnom stopom od 7,226% (na dan obračuna kamate primjenjuje se šestomjesečni Euribor) (2012. godina), neizmirene obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 4.791.667 KM. Nove banke a.d. Banja Luka u iznosu 10.000.000 KM, sa rokom otplate od 7 godina, u koji je uračunat grejs period od jedne godine i promjenljivom kamatnom stopom od 7,548% (na dan obračuna kamate primjenjuje se šestomjesečni Euribor) (2012. godina), neizmirene obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 6.666.667 KM. Vlastiti izvori - iskazani su u negativnom iznosu od 11.158.402 KM i niži su za 50% u odnosu na prethodnu godinu. Izvore čine: trajni izvori sredstava u iznosu od 175.001 KM, negativan finansijski rezultat ranijih godina u iznosu od 11.333.403 KM i pozitivan finansijski rezultat tekuće godine 594.971 KM. Vlastiti izvori predstavljaju neto imovinu, odnosno razliku između ukupne imovine i ukupnih obaveza prezentovanih u Bilansu stanja Fonda na dan 31.12.2013. godine. U skladu sa procedurom Ministarstva finansija, izvršena je korekcija finansijskog rezultata tekuće godine po osnovu Zapisnika o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u evidencije Poreske uprave zaključno sa 31.12.2013. godine. Smanjenje finansijskog rezultata za 4 KM za iznos obaveza Fonda prema drugim nivoima vlasti i povećanje finansijskog rezultata za iznos potraživanja koje Fond ima od drugih nivoa vlasti za iznos od 165.351 KM. Zbog navedenih korekcija u Bilansu stanja je iskazan finansijski rezultat tekućeg perioda u iznosu 594.971 KM Neto efekat promjena na finansijskom rezultatu ranijih godina čini smanjenje u iznosu od 10.557.143 KM, evidentirano po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima, u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS JS – 23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi). Kumulisani negativni finansijski rezultat na dan 31.12.2013. godine iznosi 11.333.403 KM. 4.5. Bilans novčanih tokova U Bilansu novčanih tokova iskazani su ukupni prilivi novčanih sredstava u iznosu od 58.155.705 KM i odlivi gotovine u iznosu 54.612.978 KM. Iskazana gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku perioda u iznosu od 771.112 KM i na kraju perioda od 2.073.424 KM odgovaraju stanju novčanih sredstava iskazanih u Bilansu stanja. Fond je ostvario neto povećanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata u iznosu od 1.302.312 KM. Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine 25 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 58.129.038 KM i odlivi gotovine za isplatu obaveza iz redovnih aktivnosti u iznosu od 54.540.995 KM, rezultiraju pozitivnim novčanim tokom iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 3.588.043 KM. Fond je iskazao negativan novčani tok od investicionih aktivnosti u iznosu od 45.315 KM i aktivnosti finansiranja u iznosu od 2.240.415 KM. 5. Nabavke Na nivou Fonda donesen je Plan javnih nabavki za 2013. godinu, kojim su definisane planske vrijednosti nabavki u iznosu od 1.165.903 KM sa PDV-om. U toku 2013. godine javne nabavke su realizovane u iznosu od 1.049.030 KM sa PDV-om, što je 90% u odnosu na plan nabavki. Na rashode roba i usluga odnose se nabavke u ukupnom iznosu od oko 935.002 KM, a većim dijelom odnose se na: nabavke lož ulja u iznosu od 17.901 KM, održavanje čistoće u iznosu od 4.002, nabavke usluga obezbijeđenja u iznosu od 3.931 KM, kancelarijskog materijala 17.101 KM, tekuće održavanje prevoznih sredstava 7.401 KM, nabavke goriva za službena vozila 16.286 KM, usluge osiguranja službenih vozila i zaposlenih 5.985 KM, nabavka pansiona na moru, za realizaciju projekta „Socijalizacija djece u Republici Srpskoj“, u iznosu od 753.653 KM, nabavke prevoza učenika u projektu „Socijalizacija djece u Republici Srpskoj“ u iznosu od 96.592 KM i nabavke bankarskih usluga u iznosu od 12.150 KM. Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od oko 73.677 KM, a većim dijelom odnose se na nabavku radova na sanaciji ravnog krova kancelarije Fonda u Banjaluci u iznosu od 14.976 KM, nabavku radova na sanaciji krova poslovne zgrade Fonda u Bijeljini u iznosu od 14.988 KM, nabavku informatičke opreme i licenci u iznosu od 23.873 KM i nabavku antivirusnog softvera u iznosu od 17.268 KM. Postupci javnih nabavki izvršeni su u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama. 6. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje Kao sastavni dio godišnjih izvještaja Fond je sačinio Napomene uz finansijski izvještaj za 2013. godinu i objelodanio informacije u skladu sa članom 57. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj. Napomene u dovoljnoj mjeri objelodanjuju prezentovane iznose u finansijskim izvještajima. 7. Vanbilansna evidencija Fond je u skladu sa datom preporukom prethodne revizije izvršio korekciju stanja vanbilansne evidencije iskazane na dan 31.12.2012. godine. Na dan 31.12.2013. godine vrijednost vanbilansne aktive/pasive Fonda je 0. Revizorski tim Rade Kukić Irina Škorić Milena Šikman, s.r. 26 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Javne ustanove Javnog fonda za dječiju zaštitu za period 01.01-31.12.2013.godine JU-Javni fond za dječiju zaštitu RV025-14 BILANS USPJEHA za 2013. godinu Konto 1 POZICIJA 2 PRIHODI 71 Poreski prihodi 712 Doprinosi za socijalno osiguranje 72 Neporeski prihodi 721 729 77 771 78 781 41 411 412 413 417 47 471 izvještaj klijenta 2012 2013 4 5 nalaz revizije 6 Tabela br. 1 Indeks 7=(5/4) 7 Indeks 8=(6/5) 8 razlika (6-5) 9 54.353.773 54.353.773 83.862 53.489.124 53.489.124 87.319 53.489.124 53.489.124 87.319 98 98 104 100 100 100 0 0 0 52.729 31.133 199.560 199.560 2.823.941 39.650 47.669 4.177.870 4.177.870 2.883.756 39.650 47.669 4.177.870 4.177.870 2.883.756 75 153 2.094 2.094 102 100 100 100 100 100 0 0 0 0 0 Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine Ostali neporeski prihodi Prihodi obračunskog karaktera Prihodi obračunskog karaktera Transferi između budžetskih jedinica Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti (A) - UKUPNO PRIHODI RASHODI Tekući rashodi, osim rashoda obračunskoskog karaktera Rashodi za lična primanja Rashodi po osnovu korištenja roba i usluga 2.823.941 57.461.136 2.883.756 60.638.069 2.883.756 60.638.069 102 106 100 100 0 0 0 58.156.251 1.136.738 909.513 57.566.596 893.621 708.265 57.566.596 893.621 708.265 99 79 78 100 100 100 0 0 0 Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi Doznake na ime socijalne zaštite Rashodi obračunskog karaktera Rashodi obračunskog karaktera (B) - UKUPNO RASHODI (A-B) - FINANSIJSKI REZULTAT 1.631.387 54.478.613 683.494 683.494 58.839.745 -1.378.609 1.682.725 54.281.986 2.641.849 2.641.849 60.208.445 429.624 1.682.725 54.281.986 2.641.849 2.641.849 60.208.445 429.624 103 100 387 387 102 -31 100 100 100 100 100 100 0 0 0 0 0 0 JU- Javni fond za dječiju zaštitu BILANS STANjA za 2013. godinu RV025-14 Tabela br.2 nalaz Indeks Indeks razlika POZICIJA 2012 2013 revizije 7=(5/4) 8=(6/5) (6-5) 2 4 5 6 Izvještaj klijenta Konto 1 7 8 9 AKTIVA (A) - TEKUĆA IMOVINA 12 Kratkoročna finansijska imovina 121 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 122 Kratkoročni plasmani 123 Kratkoročna potraživanja 127 Kratkoročna razgraničenja 02 Nefinansijska imovina u tekućim sredstvima (B) STALNA IMOVINA 11 Dugoročna finansijska imovina 111 Dugoročni plasmani 112 Dugoročna potraživanja 2.845.648 9.986.585 9.986.585 351 100 0 2.845.223 9.986.131 9.986.131 351 100 0 771.112 2.073.424 2.073.424 269 100 0 27.665 28.608 28.608 103 100 0 1.932.499 7.833.095 7.833.095 405 100 0 1.457 2.241 2.241 154 100 0 425 454 454 107 100 0 7.455.248 7.309.999 7.309.999 98 100 0 5.760.246 5.559.326 5.559.326 97 100 0 783.162 1.305.446 1.305.446 167 100 0 4.977.084 0 0 0 0 0 01 Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima 1.695.002 1.750.673 1.750.673 103 100 0 11 Proizvedena stalna imovina 1.520.368 1.576.761 1.576.761 104 100 0 1.117 1.117 1.117 100 100 0 13 Neproizvedena stalna imovina 12 Dragocjenosti 173.517 172.795 172.795 100 100 0 (A+ B) - POSLOVNA AKTIVA 391 VANBILANSNA AKTIVA UKUPNA AKTIVA 10.300.896 17.296.584 17.296.584 168 100 0 7.941.198 0 0 0 100 0 18.242.094 17.296.584 17.296.584 95 100 0 32.611.413 28.454.986 28.454.986 87 100 0 4.873.324 8.747.908 8.747.908 180 100 0 2.240.415 3.115.222 3.115.222 0 100 0 91.451 69.232 69.232 76 100 0 2.479.681 5.549.797 5.549.797 224 100 0 49.508 13.653 13.653 28 100 0 PASIVA (A) OBAVEZE Kratkoročne obaveze 221 Kratkoročne finansijske obaveze 223 Obaveze iz poslovanja Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime 225 socijalne zaštite 227 Kratkoročna rezervisanja i razgraničenja 228 Ostale kratkoročne obaveze 12.269 4 4 0 100 0 27.738.089 19.707.078 19.707.078 71 100 0 22.759.585 19.644.363 19.644.363 86 100 0 4.978.504 62.715 62.715 1 100 0 (B) VLASTITI IZVORI -22.310.517 -11.158.402 -11.158.402 50 100 0 311 Trajni izvori sredstava 175.001 175.001 175.001 100 100 0 -22.485.518 -11.333.403 -11.333.403 50 100 0 10.300.896 17.296.584 17.296.584 168 100 0 Dugoročne obaveze 211 Dugoročne finansijske obaveze 217 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 331 Finansijski rezultat (A+B) POSLOVNA PASIVA 392 VANBILANSNA PASIVA UKUPNA PASIVA 7.941.198 0 0 0 0 0 18.242.094 17.296.584 17.296.584 95 100 0 721 7213 7215 729 7291 78 781 7815 41 411 4111 4112 412 4122 4123 4125 1. Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine i pozitivnih kursnih razlika (a do e) v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske ekvivalente d) Prihodi od kamata i ostalih naknada za date zajmove 4. Ostali neporeski prihodi (a) a) Ostali neporeski prihodi IV TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA (1 + 2) 1. Transf. između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti (a do đ) d) Transferi fondovima B. B U Dž E T S K I R A S H O D I (I+II+III) I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČ. KARAKTERA (1+2+3+4+5+6+7) 1. Rashodi za lična primanja (a + b) a) Rashodi za bruto plate b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga (a do z) b) Rash. po osnovu utroš. energije, komun. komunikac. i transportn. usluga v) Rashodi za režijski materijal d) Rashodi za tekuće održavanje 3 55.702.800 52.700.000 52.700.000 52.700.000 102.800 (6 – 5) Izvršenje 6 56.460.199 53.489.124 53.489.124 53.489.124 87.319 7 57.399 89.124 89.124 89.124 -15.481 8 100 100 100 100 85 9 57.261.576 54.353.773 54.353.773 54.353.773 83.862 Indeks (11/5) 2 A. BUDžETSKI PRIHODI (I+II+III + IV) 71 I PORESKI PRIH. (1+2+3+4+5+6+7+8) 712 2. Doprinosi za socij. osiguranje (a) 7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje 72 II NEPORESKI PRIHODI (1 + 2 + 3 + 4) Razlika Izvrše-nje Indeks (11/6) 1 Prvobitni budžet Prethod- na godina 3 Izvršenje po nalazu revizora POZICIJA FOND 01 Tekuća godina Konačni budžet Korekcija (3 + 4) 4 5 700.000 56.402.800 700.000 53.400.000 700.000 53.400.000 700.000 53.400.000 0 102.800 Tabela broj 1 Procenat (6/5) *100 E. kod RV025-14 Periodični izvještaj o izvršenju budžeta od 01.01.-31.12.2013. godine 99 98 98 98 104 11 56.460.199 53.489.124 53.489.124 53.489.124 87.319 12 100 100 100 100 100 13 100 100 100 100 85 Procenat (6/9) *100 JU Javni fond za dječiju zaštitu 10 52.800 0 52.800 39.650 -13.150 75 52.729 75 39.650 100 75 50.000 0 50.000 37.443 -12.557 75 50.347 74 37.443 100 75 2.800 50.000 50.000 0 2.800 50.000 50.000 2.207 47.669 47.669 -593 -2.331 -2.331 79 95 95 2.382 31.133 31.133 93 153 153 2.207 47.669 47.669 100 100 100 79 95 95 2.900.000 0 2.900.000 2.883.756 -16.244 99 2.823.941 102 2.883.756 100 99 2.900.000 2.900.000 0 2.900.000 2.900.000 2.883.756 2.883.756 -16.244 -16.244 99 99 2.823.941 2.823.941 102 102 2.883.756 2.883.756 100 100 99 99 53.449.897 1.390.452 54.840.349 57.566.596 2.726.247 105 58.156.251 99 57.566.596 100 105 53.449.897 939.852 914.852 1.390.452 27.447 27.447 54.840.349 967.299 942.299 57.566.596 893.621 873.790 2.726.247 -73.678 -68.509 105 92 93 58.156.251 1.136.738 1.002.549 99 79 87 57.566.596 893.621 873.790 100 100 100 105 92 93 25.000 0 25.000 19.831 -5.169 79 134.189 15 19.831 100 79 1.342.143 -337.462 1.004.681 708.264 -296.417 70 909.513 78 708.264 100 70 90.000 35.000 30.000 1.500 0 0 91.500 35.000 30.000 73.701 24.117 12.425 -17.799 -10.883 -17.575 81 69 41 73.145 27.022 17.937 101 89 69 73.701 24.117 12.425 100 100 100 81 69 41 b) Izdaci za investiciono održavanje, rekonst. i 5112 adaptaciju zgrada i objekata 5113 v) Izd. za nabavku postrojenja i opreme 3. Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 513 (a do e) e) Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu 5137 imovinu 6. Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog 516 inventara, ambalaže i sl. (a) a) Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog 5161 inventara, ambalaže i sl. D. BUDžETSKI SUFICIT/DEFICIT(V+G) Đ. NETO FINANSIRANjE (E+Ž+Z) E. N E T O P R I M I C I O D F I N A N S I J S K E I M O V I N E (I – II) 9 10 11 12 13 0 -108.762 -158.200 90.000 543.900 214.281 41.892 433.121 123.008 -48.108 -110.779 -91.273 47 80 57 40.597 485.638 265.174 103 89 46 41.892 433.121 123.008 100 100 100 47 80 57 1.789.797 0 1.789.797 1.682.725 -107.072 94 1.631.387 103 1.682.725 100 94 1.789.797 0 1.789.797 1.682.725 -107.072 94 1.623.763 104 1.682.725 100 94 49.378.105 49.378.105 1.700.467 1.700.467 51.078.572 51.078.572 54.281.986 54.281.986 3.203.414 3.203.414 106 106 54.478.613 54.478.613 100 100 54.281.986 54.281.986 100 100 106 106 2.252.903 -690.452 1.562.451 -1.106.397 -2.668.848 -71 -894.675 124 -1.106.397 100 -71 -50.000 -25.000 -75.000 -73.677 1.323 98 -40.162 183 -73.677 100 98 50.000 25.000 75.000 73.677 -1.323 98 42.932 172 73.677 100 98 50.000 13.500 63.500 61.931 -1.569 98 41.113 151 61.931 100 98 3 Razlika (6 – 5) 7 Izvršenje Indeks (11/5) 8 90.000 724.662 372.481 Prvobitni budžet Indeks (11/6) Izvršenje po nalazu revizora 1 2 4126 đ) Rash. po osnovu putovanja i smještaja 4127 e) Rashodi za stručne usluge 4129 z) Ostali nepomenuti rashodi 3. Rashodi finansiranja i drugi finansijski 413 troškovi (a do z) v) Rashodi po osnovu kamata na primljene 4133 zajmove u zemlji 7. Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog 417 osiguranja (a do d) 4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite V. B R U T O B U Dž E T S K I S U F I C I T / D E F I C I T (A – B) G. N E T O I Z D A C I Z A N E F I N A N S I J S K U I M O V I N U (I – II) II IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1 51 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 1. Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu (a 511 do e) Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 POZICIJA Procenat (6/5) *100 E. kod FOND 01 Tekuća godina Konačni budžet Izvrše-nje Korekcija (3 + 4) 4 5 6 0 30.000 30.000 29.964 -36 100 0 0 29.964 100 100 50.000 -16.500 33.500 31.967 -1.533 95 37.390 85 31.967 100 95 0 10.000 10.000 10.052 52 101 0 0 10.052 100 101 0 10.000 10.000 10.052 52 101 0 0 10.025 100 100 0 1.500 1.500 1.694 194 113 1.819 93 1.694 100 113 0 1.500 1.500 1.694 194 113 1.819 93 1.694 100 113 2.202.903 -2.202.903 -715.452 715.452 1.487.451 -1.487.451 -1.180.074 -1.662.424 -2.667.525 -174.973 -79 112 -934.837 18.634.229 126 -9 -1.180.074 -1.662.424 100 100 -79 112 27.327 730.452 757.779 590.260 -167.519 78 38.144 1.547 590.260 100 78 I PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE (1) 91 911 1. Prim. od finans. imovine (a do g) 9114 g) Primici od naplate datih zajmova Ž. N E T O Z A D U Ž I V A Nj E (I – II) 92 I PRIMICI OD ZADUŽIVANjA (1) 921 1. Primici od zaduživanja (a do g) 9212 b) Primici od uzetih zajmova 62 II IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA (1) 621 1. Izdaci za otplatu dugova (a do e) v) Izdaci za otplatu glavnice primljenih 6213 zajmova u zemlji 6219 e) Izdaci za otplatu ostalih dugova Z. R A S P O D J E L A S U F I C I T A I Z RANIJIH PERIODA I. NERASPOREĐENI SUFICIT/NEPOKRIVENI DEFIC. TEK. PERIODA(D+Đ) Indeks (11/6) Indeks (11/5) 3 Izvršenje Izvršenje po nalazu revizora 2 Prvobitni budžet 8 9 10 11 12 13 (6 – 5) 7 Razlika Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 1 POZICIJA Procenat (6/5) *100 E. kod FOND 01 Tekuća godina Konačni budžet Izvrše-nje Korekcija (3 + 4) 4 5 6 27.327 27.327 27.327 730.452 730.452 730.452 757.779 757.779 757.779 590.260 590.260 590.260 -167.519 -167.519 -167.519 78 78 78 38.144 38.144 37.218 1.547 1.547 1.586 590.260 590.260 590.260 100 100 100 78 78 78 -2.230.230 0 0 0 2.230.230 2.230.230 -15.000 0 0 0 15.000 15.000 -2.245.230 0 0 0 2.245.230 2.245.230 -2.252.684 0 0 0 2.252.684 2.252.684 -7.454 0 0 0 7.454 7.454 100 0 0 0 100 100 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 0 0 -15 0 0 0 0 0 -2.252.684 0 0 0 2.252.684 2.252.684 100 0 0 0 100 100 100 0 0 0 100 100 2.230.230 0 0 15.000 2.230.230 15.000 2.240.415 12.269 10.185 -2.731 100 82 0 0 0 0 2.240.415 12.269 100 100 100 82 0 0 0 0 0 0 3.596.085 0 0 0 0 0 0 0 -2.842.498 -2.842.498 0 17.699.392 -16 -2.842.498 100 0
© Copyright 2024 Paperzz