izvještaj nezavisnog revizora - JZU Dom Zdravlja, Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA
ZA 2011. GODINU
JZU „Dom zdravlja“ Banja Luka
Trebinje, maj 2012. godine
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
SADRŽAJ
Strana
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA........................................................................3
BILANS STANJA...............................................................................................................4
BILANS USPJEHA ............................................................................................................8
BILANS TOKOVA GOTOVINE ....................................................................................13
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ........................................................15
NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ .................................................................................. 17-41
2
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
UPRAVNOM ODBORU JZU „Dom zdravlja“ Banja Luka
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Obavili smo reviziju bilansa stanja JZU „Dom zdravlja“ Banja Luka, (u daljem tekstu:
Ustanova) sa stanjem na dan 31. decembar 2011. godine i odgovarajući bilans uspjeha,
izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj
dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih
izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Ova odgovornost
obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za
sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne
informacije od materijalnog značaja, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, odabir i
primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih
računovodstvenih procjena
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu
obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije.
Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na
način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže
pogrešne informacije od materijalnog značaja.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i
informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani
na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka
sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom
procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i
objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih
revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih
kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih
politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte
prezentacije finansijskih izvještaja.
Mišljenje
Po našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno stanje
imovine, neto imovine i obaveza JZU „Dom zdravlja“ Banja Luka sa stanjem na dan 31.
decembar 2011. godine, kao i rezultat poslovanja, promjene na kapitalu i novčanog toka za
navedenu poslovnu godinu, u skladu sa propisima o računovodstvu Republike Srpske.
„POSLOVNA KNJIGA“ d.o.o.
Trebinje, Ruska bb
Datum: 18.05.2012. godine
Ovlašteni revizor,
Zoran Božić, dipl.ek.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
3
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
BILANS STANJA
(Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.12.2011. godine
u KM
Iznos na
dan bilansa
preth.
godine
(počet.
stanje)
Iznos na dan bilansa tekuće godine
Grupa
računa,
račun
1
01
010
011
012
014
015
016
02
020
021
022
023
027
028
i
i
029
03
030
031
032
033
038
039
i
POZICIJA
2
AKTIVA
A. STALNA IMOVINA
(002+008+015+021+030)
I NEMATERIJALNA
LAGANJA (003 do 007)
1. Ulaganja u razvoj
2. Koncesije, patenti, licence i
ostala prava
3. Goodwill
4. Ostala nematerijalna
ulaganja
5. Avansi i nematerijalna
ulaganja u pripremi
II NEKRETNINE,
POSTROJENJA, OPREMA
I INVESTICIONE
NEKRETNINE (009 do 014)
1. Zemljište
2. Građevinski objekti
3. Postrojenja i oprema
4. Investicione nekretnine
5. Avansi i nekretnine,
postrojenja, oprema i
investicione nekretnine u
pripremi
6. Ulaganje na tuđim
nekretninama, postrojenjima i
opremi
III BIOLOŠKA SREDSTVA
I SREDSTVA KULTURE
(016 od 020)
1. Šume
2. Višegodišnji zasadi
3. Osnovno stado
4. Sredstva kulture
5. Avansi i biološka sredstva i
sredstva kulture u pripremi
Oznaka
AOP-a
3
Ispravka
vrijednosti
Bruto
4
5
Neto
(4-5)
6
7
001
002
003
004
005
006
007
45.456.360
17.047.925
28.408.435
28.125.975
1.372.811
0
142.435
0
1.230.376
0
1.275.189
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.372.811
142.435
1.230.376
1.275.189
0
0
0
0
44.064.704
0
37.040.029
7.024.675
0
16.905.490
0
12.929.577
3.975.913
0
27.159.214
0
24.110.452
3.048.762
0
26.812.719
0
23.276.495
3.466.316
0
0
0
0
69.908
0
0
0
0
18.845
0
0
0
18.845
0
0
0
0
0
18.845
0
0
0
18.845
18.845
0
0
0
18.845
0
0
0
0
008
009
010
011
012
013
014
015
016
017
018
019
020
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
4
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
04
040,
dio 049
041,
dio 049
042,
dio 049
043,
dio 049
044,
dio 049
045,
dio 049
046,
dio 049
048,
dio 049
050
10
15
do
100 do
109
110 do
112
120
130 do
139
140 do
149
150 do
159
20, 21¸
22
200,
dio 209
201,
IV DUGOROČNI
FINANSIJSKI PLASMANI
(022 do 029)
1. Učešće u kapitalu zavisnih
pravnih lica
2. Učešće u kapitalu drugih
pravnih lica
3. Dugoročni krediti
povezanim pravnim licima
4. Dugoročni krediti u zemlji
5. Dugoročni krediti u
inostranstvu
6. Finansijska sredstva
raspoloživa za prodaju
7. Finansijska sredstva koja se
drže do roka dospijeća
8. Ostali dugoročni finansijski
plasmani
V ODLOŽENA PORESKA
SREDSTVA
V. TEKUĆA IMOVINA
(032+039+060)
I ZALIHE, STALNA
SREDSTVA
NAMIJENJENA
OTUĐENJU I DATI
AVANSI (033 DO 038)
1. Zalihe materijala
2. Zalihe nedovršene
proizvodnje, poluproizvoda i
nedovršenih usluga
3. Zalihe gotovih proizvoda
4. Zalihe robe
5. Stalna sredstva i sredstva
obustavljenog poslovanja
namijenjena otuđenju
6. Dati avansi
II KRATK. POTRAŽ.,
PLASMANI I GOTOVINA
(040+046+055+058+059)
1. Kratkoročna potraživanja
(041 DO 045)
a) Kupci - povezana pravna
lica
b) Kupci u zemlji
021
022
023
024
025
026
027
028
029
030
031
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19.222
2.351.290
955.500
1.395.790
1.261.415
1.167.466
949.293
218.173
214.449
1.149.500
949.293
200.207
205.871
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17.966
0
17.966
8.578
1.183.824
6.207
1.177.617
1.046.966
545.782
6.207
539.575
866.064
0
322.986
0
6.207
0
316.779
0
558.112
032
033
034
035
036
037
038
039
040
041
042
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
5
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
dio 209
202,
dio 209
210 do
219
220 do
229
23
230,
dio 239
231,
dio 239
232,
dio 239
233 i
234
235,
dio 239
236,
dio 239
237
238,
dio 239
24
240
241 do
249
270 do
279
280
do
289, osim
288
288
29
v) Kupci u inostranstvu
g) Potraživanja iz specifičnih
poslova
d) Druga kratkoročna
potraživanja
2. Kratkoročni finansijski
plasmani (047 do 054)
a) Kratkoročni krediti
povezanim pravnim licima
b) Kratkoročni krediti u zemlji
v) Kratkoročni krediti u
inostranstvu
g) Dio dugoročnih finansijskih
plasmana koji dospijeva za
naplatu u periodu do godinu
dana
d) Finansijska sredstva po fer
vrijednosti kroz bilans uspjeha
namijenjena trgovanju
đ) Finansijska sredstva
označena po fer vrijednosti
kroz bilans uspjeha
e) Otkupljene sopstvene akcije
i otkupljeni sopstveni udjeli
namijenjeni prodaji ili
poništavanju
ž) Ostali kratkoročni plasmani
Gotovinski ekvivalenti i
gotovina (056+057)
a) Gotovinski ekvivalenti hartije od vrijednosti
b) Gotovina
4. Porez na dodatu vrijednost
5. Aktivna vremenska
razgraničenja
III ODLOŽENA PORESKA
SREDSTVA
V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061)
880 do 888
D. VANBILANSNA AKTIVA
Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063)
043
044
045
046
047
048
049
0
0
0
0
0
0
0
0
222.796
0
222.796
307.952
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
618.677
0
618.677
167.294
0
0
0
0
618.677
0
618.677
167.294
0
0
0
0
19.365
0
19.365
13.608
0
0
47.807.650
17.640.786
65.448.436
0
0
18.003.425
0
18.003.425
0
0
29.804.225
17.640.786
47.445.011
0
0
29.387.390
15.546.606
44.933.996
050
051
052
053
054
055
056
057
058
059
060
061
062
063
064
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
6
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
BILANS STANJA (nastavak)
(Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.12.2011. godine
u KM
Grupa
računa,
račun
1
30
300
302
303
304
305
306
31
320
dio 32
321
322
330, 331 i
334
332
333
34
340
341
342
343
35
350
351
40
400
401
402
403
404
POZICIJA
2
PASIVA
A. KAPITAL
(102-109+110+111+114+115-116+117-122)
I OSNOVNI KAPITAL (103 do 108)
1. Akcijski kapital
2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću
3. Zadružni udjeli
4. Ulozi
5. Državni kapital
6. Ostali osnovni kapital
II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL
III EMISIONA PREMIJA
IV REZERVE (112+113)
1. Zakonske rezerve
2. Statutarne rezerve
V REVALORIZACIONE REZERVE
VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU
FINANSIJSKIH
SREDSTAVA
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU
FINANSIJSKIH
SREDSTAVA
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
VII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do121)
1. Neraspoređeni dobitak iz ranijih godina
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine
3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima
4. Neto prihod od samostalne djelatnosti
IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123 + 124)
1. Gubitak iz ranijih godina
2. Gubitak tekuće godine
B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131)
1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku
2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih
bogatstava
3. Retervisanja za zadržane kaucije i depozite
4. Rezervisanja za troškove restrukturisanja
5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih
Oznaka
AOP-a
Iznos na dan
bilansa
tekuće
godine
Iznos na dan
bilansa
prethodne
godine
(početno
stanje)
3
4
5
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
(1.175.505)
1.917.338
1.576.990
0
0
0
0
0
1.576.990
0
0
0
0
0
8.405.154
1.576.990
0
0
0
0
0
1.576.990
0
0
0
0
0
8.716.211
0
0
0
0
311.057
0
311.057
0
0
11.468.706
8.397.336
3.071.370
153.929
0
0
377.743
0
377.743
0
0
8.753.606
8.069.845
683.761
164.112
0
0
0
0
0
0
0
0
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
7
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
405
41, osim 418
410
411
412
413 i 414
415 i 416
417
418
419
42 do
48
42
420 do
423
424
i
425
426
429
43
430
431
432 i 433
439
440 do 449
450 do 458
460 do 469
470 do 479
48, osim 481
481
49, osim 495
495
890 do 898
6. Ostala dugoročna rezervisanja
V. OBAVEZE (133 do 142)
I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141)
1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital
2. Obaveze prema povezanim pravnim licima
3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama
od vrijednosti
4. Dugoročni krediti
5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu
6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
7. Odložene poreske obaveze
8. Ostale dugoročne obaveze
II KRATKOROČNE OBAVEZE
(143+148+153+154+155+156+157+158+159+160)
1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147)
a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim
kratkoročnim hartijama od vrijednosti
b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za
plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana
v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz
bilans uspjeha
g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze
2. Obaveze iz poslovanja (149 do 152)
a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije
b) Dobavljači - povezana pravna lica
v) Ostali dobavljači
g) Ostale obaveze
3. Obaveze iz specifičnih poslova
4. Obaveze za zarade i naknade zarada
5. Druge obaveze
6. Porez na dodatu vrijednost
7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge
dažbine
8. Obaveze za porez na dobitak
9. Pasivna vremenska razgraničenja
10. Odložene poreske obaveze
G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132)
D. VANBILANSNA PASIVA
Đ. UKUPNA PASIVA (161+162)
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
153.929
30.825.801
9.046.329
0
0
0
164.112
27.305.940
2.659.472
0
0
0
2.127.444
0
0
0
6.918.885
21.779.472
465.396
0
0
0
2.194.076
24.646.468
1.442.507
418.184
4.940.054
416.667
1.024.323
4.523.387
0
0
0
1.337.116
6.348
0
1.330.768
0
0
2.603.104
76.182
9.916
10.124
0
1.186.217
4.515
0
1.181.702
0
0
3.096.784
21.223
9.077
14.136
0
16.300.523
0
29.804.225
17.640.786
47.445.011
244
15.378.733
0
29.387.390
15.546.606
44.933.996
Potpisano u ime Ustanove
Direktor
Prof. dr Tešanović Gordana
____________________
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
8
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
BILANS USPJEHA
(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)
od 01.01. do 31.12.2011. godine
u KM
Grupa
ili dio
grupe
računa
1
60
600
601
602
61
610
611
612
62
630
631
640 i
641
642 i
643
650
659
500
502
510
513
do
do
do
52
520 i
521
522 i
529
POZICIJA
2
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I
POSLOVNI PRIHODI
(202+206+210+211-212+213-214+215)
1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205)
a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim
licima
b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
v) Prihodi od prodaje robe na inostranom
tržištu
2. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga
(207 do 209)
a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim
pravnim licima
b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem
tržištu
v) Prihodi od prodaje učinaka na ino tržištu
3. Prihodi od kativiranja ili potrošnje robe i
učinaka
4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka
5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka
6. Povećanje vrijednosti investicionih
nekretnina i bioloških sredstava koja se ne
amortizuju
7. Smanjenje vrijednosti investicionih
nekretnina i bioloških sredstava koja se ne
amortizuju
8. Ostali poslovni prihodi
II POSLOVNI RASHODI
(217+218+219+222+223+226+227+228)
1. Nabavna vrijednost prodate robe
2. Troškovi materijala
3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih
ličnih rashoda (220+221)
a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada
b) Ostali lični rashodi
Iznos
Oznaka
AOP-a
3
Tekuća
godina
Prethodna
godina
4
5
201
19.619.507
0
20.303.181
0
0
0
0
0
0
0
18.324.713
18.994.879
0
0
18.324.713
0
18.994.879
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.294.794
1.308.302
22.416.269
20.886.084
217
0
0
218
1.680.534
1.638.021
18.390.272
16.885.618
17.879.620
16.427.765
510.652
457.853
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
219
220
221
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
9
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
530
539
do
54
540
541
do
549
55, osim
555 i 556
555
556
66
660
661
662
663
664
669
56
560
561
562
563
564
67
670
671
672
673
674
675
676
677
678
679
4. Troškovi proizvodnih usluga
5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225)
a) Troškovi amortizacije
b) Troškovi rezervisanja
6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)
7. Troškovi poreza
8. Troškovi doprinosa
B. POSLOVNI DOBITAK (201-216)
V. POSLOVNI GUBITAK (216-201)
G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
I FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237)
1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica
2. Prihodi od kamata
3. Pozitivne kursne razlike
4. Prihodi od efekata valutne klauzule
5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja
6. Ostali finansijski prihodi
II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243)
1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa
povezanih pravnih lica
2. Rashodi kamata
3. Negativne kursne razlike
4. Rashodi po osnovu valutne klauzule
5. Ostali finansijski rashodi
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI
(229+231-238) ili (231-238-230)
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI
(230+238-231) ili (238-229-231)
E. OSTALI PRIHODI I RASHODI
I. OSTALI PRIHODI (247 do 256)
1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina
3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava
4. Dobici po osnovu prodaje sredstava
obustavljenog poslovanja
5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
dugoročnih HOV
6. Dobici po osnovu prodaje materijala
7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka
8. Naplaćena otpisana potraživanja
9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne
ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih
rezervi
10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali
nepomenuti prihodi
222
223
224
225
309.540
1.181.122
1.181.122
300.236
1.191.520
1.158.395
0
33.125
226
227
228
229
230
456.318
362.415
36.068
0
2.796.762
461.048
376.789
32.852
0
582.903
24.757
0
297
0
0
0
24.460
211.135
23.611
0
332
0
0
0
23.279
61.686
0
211.135
0
0
0
0
61.686
0
0
0
0
0
2.983.140
620.978
29.504
34.931
4.360
0
0
0
0
0
0
0
20.079
0
0
2.850
0
0
33.667
0
0
0
2.215
1.264
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
10
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
57
570
571
572
573
574
575
576
577
578
579
68
680
681
682
683
684
685
686
687
689
58
II OSTALI RASHODI (258 do 267)
257
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i
opreme
258
2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
investicionih nekretnina
3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
bioloških sredstava
4. Gubici po osnovu prodaje sredstava
obustavljenog poslovanja
5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
hartija od vrijednosti
6. Gubici po osnovu prodaje materijala
7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha materijala
8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika, koji ne
ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru
revalorizacionih rezervi
9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i
otpisa potraživanja
10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha
materijala i robe i ostali rashodi
Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH
PRIHODA I RASHODA (246-257)
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH
PRIHODA I RASHODA (257-246)
I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
IMOVINE
97.768
59.532
51.257
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
686
0
0
14.031
2.399
44.206
43.426
0
0
88.265
62.837
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279)
1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti
nematerijalnih ulaganja
2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti
nekretnina, postrojenja i opreme
271
3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih
nekretnina za koje se obračunava amortizacija
273
4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških
sredstava za koje se obračunava amortizacija
5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti
dugoročnih finnasijskih plasmana i finansijskih
sredstava raspoloživih za prodaju
6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha
materijala i robe
7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti
kratkoročnih finansijskih plasmana
8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala
(negativni goodwill)
9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale
imovine
II RASHODI OD USKLAĐIVANJA
117.769
272
274
275
276
277
278
279
280
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
11
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
580
581
582
583
VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288)
1. Obezvređenje nematerijalnih ulaganja
2. Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme
3. Obezvređenje investicionih nekretnina za
koje se obračunava amortizacija
4. Obezvređenje bioloških sredstava za koje se
obračunava amortizacija
584
5. Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana i
finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
585
586
589
6. Obezvređenje zaliha materijala i robe
7. Obezvređenje kratkoročnih finansijskih plasmana
8. Obezvređenje stalne imovine
J. DOBITAK PO OSNOVU VRIJEDNOSTI
USKLAĐIVANJA IMOVINE (270-280)
K. GUBITAK PO OSNOVU VRIJEDNOSTI
USKLAĐIVANJA IMOVINE (280-270)
690 i
691
590 i
591
281
282
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
35
1.410
0
0
0
0
3.071.370
682.405
283
284
285
286
287
288
289
290
L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I
ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I
ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
291
292
M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
1. Dobitak prije oporezivanja
(244+268+289 +291-292-245-269-290)
2. Gubitak prije oporezivanja
(245+269+290+292-291-244-268-289)
721
dio 722
dio 722
293
294
N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT
1. Poreski rashodi perioda
2. Odloženi poreski rashodi perioda
3. Odloženi poreski prihodi perioda
1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297)
2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297)
UKUPNI RASHODI
723
(201+231+246+270+291)
(216+238+257+280+292)
O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI
RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA
Dio neto dobitka/gubitka
većinskim vlasnicima
Dio neto dobitka/gubitka
manjinskim vlasnicima
Obična zarada po akciji
Razrijeđena zarada po akciji
koji
0
296
297
NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA
UKUPNI PRIHODI
295
298
299
300
301
1.356
0
3.071.370
19.673.803
22.745.173
0
683.761
20.363.133
21.045.538
843
843
302
pripada
303
koji
pripada
Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada
304
305
306
307
Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na
kraju mjeseca
308
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
12
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
BILANS TOKOVA GOTOVINE
u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine
POZICIJA
1
Oznaka
AOP-a
2
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304)
1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi
2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl.
3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310)
1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi
2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i
ostalih ličnih rashoda
3. Odlivi po osnovu kamata
4. Odlivi po osnovu poreza na dobit
5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305)
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301)
B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319)
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela
3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i
bioloških sredstava
4. Prilivi po osnovu kamata
5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku
6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324)
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana
2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela
3. Odlivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i
bioloških sredstava
4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320)
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313)
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331)
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita
u KM
Iznos
Tekuća
Prethodna
godina
godina
3
4
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315
19.340.356
18.446.547
103.617
790.192
21.646.803
2.429.387
19.248.932
18.531.402
188.666
528.864
19.313.223
2.558.596
18.890.680
119.437
0
207.299
0
2.306.447
16.495.543
58.671
0
200.413
0
64.291
297
0
0
332
0
0
0
297
0
0
167.818
0
12.020
0
332
0
0
340.233
0
0
155.798
0
0
167.521
340.233
0
0
339.901
3.698.000
0
3.198.000
500.000
789.624
0
289.624
500.000
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
13
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338)
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela
2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita
3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga
5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi
6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332)
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327)
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327)
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332)
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342)
E. NETO ODLIV GOTOVINE (342 - 341)
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG
PERIODA
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU
PRERAČUNA GOTOVINE
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU
PRERAČUNA GOTOVINE
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA
(345+343-344+346-347)
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
0
772.649
0
274.167
498.482
0
0
0
2.925.351
0
23.038.653
22.587.270
451.383
0
0
303.324
0
219.991
83.333
0
0
0
486.300
0
20.038.888
19.956.780
82.108
0
345
167.294
85.186
346
0
0
347
0
0
618.677
167.294
348
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
14
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine
u KM
1
1. Stanje na dan 01.01.2010. godine
2. Efekti promjena u računov. politikama
3. Efekti ispravke grešaka
Ponovno iskazano stanje na dan
01.01.2010. godine (901±902±903)
4. Efekti revalorizacije materijalnih i
nematerijalnih sredstava
5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu
preračuna finansijskih sredstava raspoloživih
za prodaju
6. Kursne razlike nastale po osnovu
preračuna finansijskih izvještaja u drugu
funkcionalnu valutu
7. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u
bilansu uspjeha
8. Neto dobici / gubici perioda priznati
direktno u kapitalu
9. Objavljene dividende i drugi vidovi
raspodjele dobiti i pokriće gubitka
10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi
povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala
2
901
902
903
904
905
3
1.576.990
0
0
4
6.583.229
0
0
1.576.990
5
UKUPNI KAPITAL
Manjinski interes
UKUPNO
Akumulisani
neraspoređeni
dobitak/nepokriveni
gubitak
Nerealizovani
dobici/gubici po
osnovu finnasijskih
sredstava
raspoloživih za
prodaju
Ostale rezerve
(emisiona premija,
zakonske i
statutarne rezerve,
zaštita gotovinskih
tokova)
Revalorizacione
rezerve (MRS 16,
MRS 21, i MRS 38)
Akcijski kapital i
udjeli u društvo sa
ograničenom
odgovornošću
VRSTE PROMJENE NA KAPITALU
Oznaka za AOP
DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA KAPITALA USTANOVE
0
0
0
6
2.510.725
0
0
7
(8.068.911)
0
(934)
8
2.602.033
0
(934)
6.583.229
0
2.510.725
(8.069.845)
0
(377.743)
0
0
0
0
0
0
0
0
9
0
0
0
10
2.602.033
0
(934)
2.601.099
0
2.601.099
0
(377.743)
0
(377.743)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(683.761)
(683.761)
0
(683.761)
0
0
0
0
377.743
377.743
0
377.743
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
906
907
908
909
910
911
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
15
JZU „Dom zdravlja'' Banja Luka
11. Stanje na dan 31.12.2010. godine
(904±905±906±907±908±909-910+911)
12. Efekti promjena u računov. politikama
13. Efekti ispravke grešaka
14. Ponovno iskazano stanje na dan
01.01.2011. godine (912±913±914)
15. Efekti revalorizacije materijalnih i
nematerijalnih sredstava
16. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu
preračuna finansijskih sredstava raspoloživih
za prodaju
17. Kursne razlike nastale po osnovu
preračuna finansijskih izvještaja u drugu
funkcionalnu valutu
18. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u
bilansu uspjeha
19. Neto dobici / gubici perioda priznati
direktno u kapitalu
20. Objavljene dividende i drugi vidovi
raspodjele dobiti i pokriće gubitka
21. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi
povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala
22. Stanje na dan 31.12.2011. godine
(915±916±917±918±919±920-921+922)
912
913
914
915
916
1.576.990
0
0
6.205.486
0
0
0
0
0
2.510.725
0
0
(8.375.863)
0
(21.473)
1.917.338
0
(21.473)
0
0
0
1.917.338
0
(21.473)
1.576.990
6.205.486
0
2.510.725
(8.397.336)
1.895.866
0
1.895.866
0
(311.057)
0
0
0
(311.057)
0
(311.057)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(3.071.370)
(3.071.370)
0
(3.071.370)
0
0
0
0
311.057
311.057
0
311.057
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.576.990
5.894.429
0
2.510.725
(1.175.505)
0
(1.175.505)
917
918
919
920
921
922
923
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
16
(11.157.649)
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI
1.1. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Ustanova je
obavezna da izvrši reviziju finansijskih izvještaja.
1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su:
1. Prof. dr Tešanović Gordana, direktor,
2. Lazić Bosiljka, dipl. ekonomista, pomoćnik direktora za ekonomsko-finansijske poslove,
1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Ustanove (bilans stanja, bilans uspjeha,
bilans novčanih tokova, izvještaj o promjenama u kapitalu), bruto bilans, popisne liste,
odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o
kontroli, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod
iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje.
1.4. Dokumentaciju i podatke nam je prezentovala Dejana Gajić, dipl. ekonomista.
1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko softverskog programa za obradu podataka i
obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena.
Knjigovodstvo se vodi u Ustanovi odgovorno formiranim načelima urednog knjigovodstva.
1.6. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa
neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta.
Računovodstvene politike su utvrđene Pravilnikom o računovodstvenim politikama i
računovodstvenim procjenama koji je donijet 07.03.2005. godine od strane Upravnog odbora
i primjenjuje se od 07.03.2005 godine.
Upravni odbor Ustanove je odlukom broj 02-3578-3 od 17.12.2010. godine donio Pravilnik o
računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama Ustanove.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
17
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
2. OSNOVNI PODACI O USTANOVI
Javna zdravstvena ustanova „Dom zdravlja“ Banja Luka je zdravstvena ustanova od
posebnog društvenog interesa u državnoj svojini sa statusom referentne zdravstvene
ustanove, osnovane za područje Grada Banje Luke, Odlukom Skupštine Grada Banjaluke o
osnivanju i usklađivanju poslovanja Doma Zdravlja u Banjaluci broj: 07-013-754/07 od
29.11.2007. godine. JZU „Dom zdravlja“ Banja Luka je pravno lice sa statusom ustanove.
Javna zdravstvena ustanova „Dom zdravlja“ je zdravstvena ustanova koja organizuje i
provodi primarnu zdravstvenu zaštitu po sistemu porodične medicine. U cilju provođenja
mjera od posebnog društvenog interesa (primarna, sekundarna i tercijalna prevencija bolesti,
povreda i stanja). „Dom zdravlja“ u skladu sa Zakonom o zdravstvenoj zaštiti obezbjeđuje:
porodičnu medicinu, dječiju, preventivnu i opštu stomatologiju, higijensko epidemiološku
djelatnost, hitnu medicinsku pomoć, ampulirane lijekove i potreban sanitetski materijal,
labaratorijsku dijagnostiku, RTG dijagnostiku i ambulante za specijalističke konsultacije,
fizikalnu rehabilitaciju u zajednici i psiho-socijalnu rehabilitaciju u zajednici.
Javna zdravstvena ustanova „Dom zdravlja“ u skladu sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i
o registru jedinica razvrstavanja, obezbjeđuje sprovođenje mjera primarne, sekundarne i
tercijalne prevencije bolesti, što je određeno u oblasti – Zdravstveni i socijalni rad i
označeno šifrom 85. kao i u razredima i podrazredima označenim sljedećim šiframa:
Promjena funkcije lica ovlaštenog za zastupanje je registrovana rješenjem Okružnog
privrednog suda broj 057-0-Reg-10-002237 od 27.12.2010. godine.
Javna zdravstvena ustanova „Dom zdravlja“ organizuje i obavlja i sporedne djelatnosti
utvrđene Statutom i upisane u sudski registar. Oznaka i broj upisnika suda : 071-0-Reg-08001995 od 24.11.2008. godine.
Dom zdravlja ima svojstvo pravnog lica, koje stiče upisom u sudski registar. Dom zdravlja je
upisan u sudski registar Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci pod brojem 057-0-Reg-10002237 od 27.12.2010. godine.
Na osnovu rješenja, Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci, o registraciji broj 057-0-Reg11-003330 od 15.12.2011. godine u sudski registar kod ovog suda upisuje se usklađivanje
djelatnosti sa Uredbom o klasifikaciji djelatnosti („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj
119/10).
Osnovna djelatnost Ustanove je:
86.21 djelatnost opšte medicinske prakse
86.22 djelatnost specijalističke medicinske prakse
86.23 djelatnost stomatološke prakse
86.90 ostale djelatnosti zdravstvene zaštite (izuzev za djelatnost banaka krvi, sperme i
transplatacijskih organa)
Matični broj je:
1212761
JIB:
4400802010004
Šifra djelatnosti: 86.22
Adresa Ustanove je Sime Matavulja bb, Banja Luka.
Broj zaposlenih na 31.12.2011. godine po osnovu stanja na kraju mjeseca je 843.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
18
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
PROCJENJIVANJE IMOVINE
3.1. Nematerijalna ulaganja, se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog ulaganja
priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva, a
obuhvataju ulaganja u razvoj, koncesije, patente, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu
imovinu, kao i kupovinom stečeni goodwill.
3.2. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA
U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj cijeni.
Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja,
oprema i biološka sredstva, izuzimajući šume, vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna
vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitka po osnovu obezvređenja).
Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja procjenjuju se po poštenoj vrijednosti
(obično je to vladajuća tržišna cijena). Dobitak ili gubitak nastao usljed promjene poštene
vrijednosti investicione nekretnine uključuje se u rezultat u kome je nastao.
Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine
uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova
generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžavaju
korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva.
Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i
opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina,
postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni
efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju
revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava
rashod obezvređenjem imovine u bilansu uspjeha.
3.3. AMORTIZACIJA
Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme,
izuzimajući zemljište i šume, je nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost.
Metod obračuna amortizacije je linearni, tj. proporcionalni (MRS 16 – Nekretnine,
postrojenja i oprema, paragraf 62).
3.4. FINASIJSKI PLASMANI I POTRAŽIVANJA
3.4.1. Učešće u kapitalu procjenjuje se po nominalnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti, ako
je ona niža.
Učešće u kapitalu otpisuje se srazmjerno gubitku, a povećava srazmjerno povećanju
osnovnog kapitala iz raspodjele neto dobitka i jedno i drugo na osnovu izvještaja pravnog
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
19
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
lica kod koga je uložen kapital o pokriću gubitka, odnosno o povećanju osnovnog kapitala iz
raspodjele neto dobitka.
3.4.2. Krediti se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti. Krediti se direktno otpisuju za iznos
dokumentovane nenaplativosti, a indirektno po odluci rukovodstva u slučaju neizvršenja
naplate o roku dospijeća.
3.4.3. Hartije od vrijednosti, otkupljene sopstvene akcije i udjeli procjenjuju se po nabavnoj
vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti, ako je ona niža.
3.4.4. Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za
indirektni otpis (pojedinačno), a direktno na osnovu sudskog rješenja.
3.4.5. Finansijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu
strane valute na dan bilansa umanjenoj za indirektni otpis (pojedinačno), a direktno na
osnovu sudskog rješenja.
3.4.6. Ustanova opštim aktom utvrđuje indirektno otpisivanje plasmana i potraživanja.
3.4.7. Zastarjela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda.
3.5. ZALIHE
Zalihe materijala, rezervnih dijelova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procjenjuju
se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove
nabavke.
Obračun izlaza zaliha materijala vrši se po metodi prosječne ponderisane cijene.
Obračun izlaza rezervnih dijelova, alata i inventara vrši se 100%-im otpisom njegove
nabavne vrijednosti, prilikom stavljanja u upotrebu.
3.6. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
Hartije od vrijednosti koje se neposredno mogu unovčiti i plemeniti metali smatraju se
gotovinskim ekvivalentima. Hartije od vrijednosti procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, a
plemeniti metali procjenjuju se po vrijednosti izvedenoj iz cijena plemenitih metala na
svjetskom tržištu.
Hartije od vrijednosti, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po
srednjem kursu strane valute na dan bilansa.
3.7. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA, obuhvataju unaprijed plaćene
odnosno fakturisane troškove i prihode tekućeg perida koji nisu mogli biti fakturisani, a za
koje su nastali troškovi u tekućem periodu.
4. PROCJENJIVANJE PASIVE
4.1. Kapital obuhvata: osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni kapital (zakonske i
statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće
godine.
Gubit ak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
20
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.
Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to
sredstvo amortizuje, rashoduje ili proda.
4.2. OBAVEZE
Dugoročne i kratkoročne obaveze proistekle iz finansijskih i poslovnih transakcija
procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Obaveze u stranoj valuti procjenjuju se po
srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Zastarjele obaveze ukidaju se u korist prihoda.
4.3. Dugoročna rezervisanja, predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih
iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:
- rezervisanja za troškove u garantnom roku po osnovu prodatih učinaka za koje je obračunat
prihod u punom iznosu,
- rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava,
- rezervisanja za zadržane kaucije i depozite,
- rezervisanja za troškove restruktuiranja,
- rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih i
- ostala rezervisanja za vjerovatne troškove.
Ova rezervisanja Ustanova procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u
momentu nastanka troškova koji terete rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za
pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda.
4.4. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA OBUHVATAJU:
- unaprijed obračunati troškovi,
- obračunati prihodi budućeg perioda,
- odloženi prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika,
- razgraničeni troškovi nabavke,
- donacije.
Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije
primljene za nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po osnovu
utroška ili amortizacije primljenih stvari iz donacija.
4.5. OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VRIJEDNOST
Iskazuje se obračunat porez na dodatu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa
obračunatim porezom na dodatu vrijednost od strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije
plaćen državi.
5. PRIHODI I RASHODI
5.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
5.1.1. Poslovne prihode čine:
- prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i drugih
namijenjenih izvora i drugi slični prihodi,
- prihodi od zakupnina, članarina, ukidanja rezervisanja i ostali poslovni prihodi.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
21
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za
smanjenje vrijednosti zaliha učinaka.
5.1.2. Poslovne rashode čine: troškovi materijala, troškovi ostalog materijala, troškovi
goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga,
troškovi amortizacije i rezervisanja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od
rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.
5.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
5.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata, od učešća u dobitku povezanih pravnih
lica, od pozitivnih kursnih razlika, dobici po osnovu promjene fer vrijednosti ulaganja u
nekretnine i ostali finansijskih prihodi.
5.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata, negativnih kursnih razlika,
otpisi dugoročnih finansijskih plasmana, gubici po osnovu promjene fer vrijednosti ulaganja
u nekretnine, rashodi iz odnosa sa povezanim pravnim licima i ostali finansijski rashodi.
5.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI
5.3.1. Ostale prihode čine: dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja, opreme, bioloških sredstava, učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti
i materijala, dobici po osnovu ulaganja u nekretnine, viškovi osim viškova zaliha učinaka,
prihodi od smanjenja obaveza, dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava klasifikovanih kao
stalna sredstva namijenjena otuđenju, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nepomenuti
prihodi.
5.3.2. Ostale rashode čine: gubici po osnovu rashodovanja, otpisa i prodaje nematerijalnih
ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, gubici po osnovu prodaje
učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti i materijala, manjkovi osim manjkova
zaliha učinaka, otpisi obrtnih sredstava, gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava
klasifikovanih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, gubici po osnovu ulaganja u
nekretnine i ostali nepomenuti rashodi.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
22
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
6. OSTALE NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
u KM
Opis
Nabavna vrijednost:
Stanje na početku godine
Povećanja:
Nove nabavke
Procjena i revalorizacija
Smanjenja:
Rashod, prodaja i drugo
Stanje na kraju godine
Građevinski
objekti
Postrojenja
i oprema
Sredstva
kulture
35.813.583
1.226.446
1.226.446
0
0
0
37.040.029
7.318.353
313.959
313.959
0
607.637
607.637
7.024.675
18.845
0
0
0
0
0
18.845
43.150.782
1.540.405
1.540.405
0
607.637
607.637
44.083.549
12.537.088
392.489
392.489
0
0
0
12.929.577
3.852.037
123.876
123.876
0
0
0
3.975.913
0
0
0
0
0
0
0
16.389.126
516.365
516.365
0
0
0
16.905.490
24.110.452
3.048.762
18.845
27.178.059
23.276.495
3.466.316
18.845
26.761.656
Ukupno
Kumulirana ispravka vrijednosti:
Stanje na početku godine
Povećanja:
Amortizacija
Procjena
Smanjenja:
Kumulirana ispravka u otuđenju
Stanje na kraju godine
Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2011. godine
Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2010. godine
Povećanje vrijednosti građevinskih objekata (1.226.446 KM) se odnosi na povećanje po
osnovu aktiviranja, odnosno stavljanja u upotrebu objekata za ambulante porodične medicine
u MZ Piskavica, Karanovac i Zalužani (sredstava za izgradnju su obezbijedili Grad Banja
Luka i Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske), a takođe je sredstvima
Grada Banja Luka i Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske izvršena
sanacija i rekonstrukcija objekata u MZ Krupa na Vrbasu; sredstvima Grada je izvršena i
sanacija krovova na objektu bivšeg VMC-a. Isknjižen je stari objekat u MZ Piskavica.
Aktivirana su sredstva sa građevinskih objekata u pripremi za objekte u MZ Piskavica i
Zalužani i urađen je video nadzor u Centru za fizikalnu rehabilitaciju u zajednici.
Ustanova je vršila procjenu imovine, kapitala i obaveza, koja je knjižena na dan 02.01.2009.
godine.
Za osnovna sredstva nabavljena prije procjene koriste se stope iz procjene, a za
novonabavljena sredstva stope iz Pravilnika o primjeni zakona o porezu na dobit.
Povećanje vrijednosti opreme se odnosi na nabavku medicinskih aparata (19.601 KM),
kancelarijskog namještaja (25.517 KM), računara i računarske opreme (2.050 KM),
telefonskih centrala (2.837 KM), te ostale opreme u vrijednosti od 5.308 KM. U toku 2011.
godine vršene su popravke opreme, što je knjiženo na povećanje vrijednosti u skladu sa
Pravilnikom.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
23
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Domu zdravlja je u toku 2011. godine donirana medicinska oprema (118.597 KM) koju čine:
računari i računarska oprema (64.956 KM), sobni i kancelarijski namještaj (14.166 KM),
kuhinje u iznosu od 1.320 KM, klima vrijednosti 399 KM i ostale opreme u iznosu od 4.836
KM.
U toku obračunskog perioda rashodovano je pet sanitetskih vozila na osnovu Odluke
Upravnog odbora broj 02-2080-7 od 17.08.2011. godine.
Smanjenje vrijednosti opreme se odnosi rashodovanje opreme (358.299 KM, sanitetska
vozila, 162.878 KM medicinski aparati i ostale opreme 86.460 KM).
2. NEMATERIJALNA ULAGANJA
u KM
Opis
Ostala
nematerijalna
ulaganja
Nabavna vrijednost:
Stanje na početku godine
Povećanja:
Nove nabavke
Procjena i revalorizacija
Smanjenja:
Rashod, prodaja i drugo
Stanje na kraju godine
Kumulirana ispravka vrijednosti:
Stanje na početku godine
Povećanja:
Amortizacija
Procjena
Smanjenja:
Kumulirana ispravka u otuđenju
Stanje na kraju godine
Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2011. godine
Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2010. godine
Ukupno
1.372.811
0
0
0
0
0
1.372.811
1.372.811
0
0
0
0
0
1.372.811
97.623
44.812
44.812
0
0
0
142.435
97.623
44.812
44.812
0
0
0
142.435
1.230.377
1.230.377
1.275.189
1.275.189
Nematerijalna ulaganja u iznosu od 1.230.376 KM čine :
- aplikativni softver koji je doniralo Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite Republike
Srpske kroz projekat jačanja zdravstvenog sektora (HSEP) za timove porodične medicine u
iznosu od 90.145 KM i
- zemljište u iznosu od 1.140.231 KM, koje obuhvata zemljište bivšeg VMC-a dodijeljeno na
trajno korištenje Ustanovi.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
24
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
3. ULAGANJA U NEKRETNINE
u KM
Nekretnine, postrojenja,
oprema i investicione
nekretnine u pripremi
Opis
BRUTO VRIJEDNOST
Vrijednost na početku godine
Povećanje
Smanjenje
Vrijednost na kraju godine
ISPRAVKA VRIJEDNOSTI
Vrijednost na početku godine
Povećanje
Smanjenje
Vrijednost na kraju godine
NETO VRIJEDNOST
31.12.2011. godine
31.12.2010. godine
Ukupno
69.908
85.808
0
155.716
69.908
85.808
0
155.716
0
155.716
0
155.716
0
155.716
0
155.716
0
69.908
0
69.908
Aktivirana su sredstva sa građevinskih objekata u pripremi za objekte u mjesnim zajednicama
Piskavica i Zalužani, sanacija krova VMC-a i urađen je video nadzor u Centru za fizikalnu
rehabilitaciju u zajednici.
4. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
u KM
Opis
31. decembra
2011. godine
Odložena poreska sredstva
31. decembra
2010. godine
0
19.222
5. ZALIHE, DATI AVANSI I STALNA SREDSTVA KLASIFIKOVANA KAO
SREDSTVA NAMIJENJENA ZA PRODAJU
u KM
Opis
1. Materijal u skladištu
2. Rezervni dijelovi u skladištu
3. Alat i inventar u upotrebi
4. Zalihe, bruto - ukupno (1 do 3)
5. Ispravka vrijednosti zaliha
I Zalihe, neto (4-5)
1. Dati avansi za zalihe i usluge ostalim pravnim licima
II Dati avansi - ukupno
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
144.063
7.028
998.409
1.149.500
949.293
200.207
17.966
17.966
155.516
6.276
930.983
1.092.775
886.905
205.871
8.578
8.578
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
25
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Zalihe materijala se vrednuju i vode kod ulaza po nabavnim cijenama, a kod izlaza po
metodi prosječnih cijena.
Ispravka vrijednosti zaliha se odnosi na ispravku vrijednosti sitnog alata i inventara (916.510
KM, 100% u momentu aktiviranja) i ispravku vrijednosti auto guma (32.783 KM).
Dati avansi obuhvataju avanse date dobavljačima za isporučenu robu i usluge u iznosu od
17.966 KM.
6. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI
u KM
Kupci u
zemlji
Opis
Druga
potraživanja
Ukupno
Bruto stanje na početku godine
563.631
307.952
871.583
Bruto stanje na kraju godine
Ispravka vrijednosti na početku godine
Ispravka vrijednosti na kraju godine
NETO STANJE
31.12.2011. godine
31.12.2010. godine
322.986
5.519
6.207
222.796
0
0
316.779
558.112
222.796
307.952
545.782
5.519
6.207
0
539.575
866.064
Iznos potraživanja od kupaca u zemlji od 316.779 KM se odnosi na:
• potraživanje od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske 104.250 KM,
• potraživanje od Filijale FZO Republike Srpske
631 KM,
• potraživanja od Grada Banja Luka
51.099 KM,
• potraživanja od preduzeća i malih preduzetnika
97.881 KM,
• potraživanja od neosiguranih lica
62.918 KM.
Ostala potraživanja u iznosu od 222.796 KM čine sljedeća potraživanja:
• potraživanja za refundacije bolovanja FZO Republike Srpske
187.342 KM,
• potraživanja za refundacije bolovanja PIO Republike Srpske
13.656 KM,
• potraživanja za refundaciju naknada za skraćeno radno vrijeme
21.798 KM.
Ustanova je usaglasila potraživanja od kupaca.
7. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
u KM
Opis
1. Poslovni račun - domaća valuta
2. Poslovni račun - strana valuta
3. Blagajna - domaća valuta
Got. ekvivalenti i gotovina - ukupno (1 do 3)
31. decembra
2011. godine
616.006
1.809
862
618.677
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
31. decembra
2010. godine
166.669
199
426
167.294
26
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Stanje na poslovnim računima u KM na dan 31.12.2011. godine
R/b
Opis
1.
Komercijalna banka a.d. Banja Luka
2.
Volksbanka a.d. Banja Luka
3.
Raiffeisen bank d.d. Sarajevo
4.
UniCredit bank a.d. Banja Luka
5.
Nova banka a.d. Banja Luka
Ukupno
Iznos (KM)
144.730
1.566
402
2.140
467.168
616.006
Stanje na poslovnim računima u stranoj valuti se odnosi na stanje iskazano kod
Komercijalne banke a.d. Banja Luka (1.801 KM) i UniCredit bank a.d. Banja Luka (8 KM).
8. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
u KM
Opis
1. Ostala aktivna vremenska razgraničenja
Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno
31. decembra
2011. godine
19.365
19.365
31. decembra
2010. godine
13.608
13.608
Ostala aktivna vremenska razgraničenja se odnose na vrijednost iskazanu na avansnim
fakturama dobavljača bez PDV-a i vrijednost budućih isporuka sa PDV-om.
9. KAPITAL
STRUKTURA KAPITALA
u KM
Opis
1. Ostali osnovni kapital
I Osnovni i ostali kapital
1. Revalorizacione rezerve po osnovu
revalorizacije stalnih sredstava bez dugoročnih
finansijskih plasmana
2. Ostale revalorizacione rezerve
II Revalorizacione rezerve i nerealizovani
dobici i gubici (1 do 2)
1. Neraspoređeni dobitak tekuće godine
III Neraspoređeni dobitak
1. Gubitak ranijih godina
2. Gubitak tekuće godine
IV Gubitak do visine kapitala (1 do 2)
KAPITAL (I do III - IV)
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
1.576.990
1.576.990
5.894.429
1.576.990
1.576.990
6.205.486
2.510.725
8.405.154
2.510.725
8.716.211
311.057
311.057
8.397.336
3.071.370
11.468.706
(1.175.505)
377.743
377.743
8.069.845
683.761
8.753.606
1.917.338
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
27
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Revalorizacione rezerve su smanjene po osnovu obračuna amortizacije procijenjenih
sredstava (285.364 KM) i smanjenje po osnovu rashoda procijenjenih osnovnih sredstava
(25.693 KM).
Revalorizacione rezerve se vode analitički pojedinačno za svako sredstvu .
Druge rezerve se odnose na zemljište bivšeg VMC dodijeljeno na trajno korištenje (1.122.681
KM) i rezerve iz ranijih perioda.
10. DUGOROČNE OBAVEZE I DUGOROČNE OBAVEZE KLASIFIKOVANE U
GRUPU SA SREDSTVIMA NAMIJENJENIM ZA PRODAJU ILI OTUĐENJE
u KM
Opis
1. Dugoročni krediti u zemlji
2. Ostale dugoročne obaveze
I Dugoročne obaveze - ukupno (1 do 2)
31. decembra
2011. godine
2.127.444
6.918.885
9.046.329
31. decembra
2010. godine
465.396
2.194.076
2.659.472
Dugoročni krediti u zemlji se odnose na obavezu po:
- dugoročnom kreditu Komercijalne banke a.d. Banja Luka u iznosu od 81.614 KM po
ugovoru broj 287/2007 od 27.09.2007. godine uz kamatnu stopu od 6,44% i period od pet
godina,
- dugoročnom kreditu Komercijalne banke a.d. Banja Luka u iznosu od 203.130 KM po
ugovoru broj 91/2010 od 14.05.2010. godine uz kamatnu stopu od 9,47% i period od sedam
godina,
- dugoročnom kreditu Nove banke a.d. Banja Luka u iznosu od 1.842.700 KM po ugovoru
broj 0773110221 od 30.12.2011. godine uz kamatnu stopu od 8,19% i period od tri godine (6
mjeseci grejs period).
Ostale dugoročne obaveze se odnose na obaveze za:
- dugoročne pozajmice doznačene od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske i
Vlade republike Srpske u iznosu od 5.617.007 KM, a odnosi se na dio obaveze za doznačena
sredstva iz ranijih perioda. Za navedenu obavezu Ustanova je sklopila sporazum o izmirenju
istih broj 01-393-1 od 24.02.2009. godine, koja je u prethodnim godinama preknjižavana na
obaveze po osnovu dugoročnih kredita – dospijeće do jedne godine, ponovo je u ukupnom
iznosu preknjižena na dugoročne obaveze. Naime, u potpisanom sporazumu bilo je
ugovoreno da će se pozajmica vraćati na četiri godine, ali kako pozajmica nije vraćena, a
nije potpisan novi sporazum, iznos obaveza po ovom sporazumu je ponovo preknjižen na
dugoročne obaveze,
- dugoročne pozajmice doznačene od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske na
period od tri godine u iznosu od 938.000 KM. Za navedenu obavezu Ustanova je sklopila
sporazum o izmirenju istih broj 01-3467-2 od 23.12.2011. godine,
- obaveze prema Fondu zdravstvenog osiguranja Republike Srpske po osnovu obračuna
sredstava za 2008. i 2009. godinu u iznosu od 922.562 KM, sa stanjem na 31.12.2011.
godine u iznosu od 768.802 KM, za navedenu obavezu Ustanova je sklopila sporazum o
izmirenju istih broj 01-1083-1 od 09.12.2010. godine.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
28
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
11. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE, TEKUĆI DIO DUGOROČNIH
FINANSIJSKIH OBAVEZA I KRATKOROČNE OBAVEZE KLASIFIKOVANE U
GRUPU SA SREDSTVIMA NAMIJENJENIM ZA PRODAJU ILI OTUĐENJE
u KM
Opis
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
1. Kratkoročni krediti u zemlji
I Kratkoročne fin. obaveze - ukupno
1. Dio dugoročnih kredita koji dospijeva za
plaćanje do jedne godine
418.184
418.184
1.024.323
416.667
416.667
4.523.387
II Tekući dio dugoročnih finansijskih obaveza
1.024.323
4.523.387
Obaveze po kratkoročnim kreditima u zemlji se odnose na obavezu po kreditu Nove banke
a.d. Banja Luka po ugovoru broj 0772110204 od 01.11.2011. godine u iznosu od 418.184
KM, na period od 12 mjeseci i kamatnom stopom od 5,27%.
Dio dugoročnih obaveza koje dospijevaju do godinu dana se odnose na:
- dio dugoročnog kredita Komercijalne banke a.d. Banja Luka po ugovoru broj 287/2007 od
27.09.2007. godine u iznosu od 145.464 KM,
- dio dugoročnog kredita Komercijalne banke a.d. Banja Luka po ugovoru broj 91/2010 od
14.05.2010. godine u iznosu od 35.614 KM,
- dio dugoročnog kredita Nove banke a.d. Banja Luka po ugovoru broj 0773110221 od
30.12.2011. godine u iznosu od 417.300 KM.
- dio dugoročne pozajmice doznačene od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za
2008. godinu u iznosu od 92.256 KM,
- dio dugoročne obaveze prema Toplani a.d. Banja Luka u iznosu od 21.023 KM i
- dio dugoročne pozajmice Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske po sporazumu
broj 01-3467-2 od 23.12.2011. godine u iznosu od 312.667 KM.
12. DUGOROČNA REZERVISANJA
u KM
Opis
1. Ostala dugoročna rezervisanja
Dugoročna rezervisanja - ukupno
31. decembra
2011. godine
153.929
153.929
31. decembra
2010. godine
164.112
164.112
Ostala dugoročna rezervisanja se odnose na rezervisanja knjižena na osnovu procjene ishoda
sudskih sporova od strane pravne službe Ustanove broj 01-1176-119 od 31.12.2011. godine
u kojima je Ustanova tužena strana.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
29
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
13. OBAVEZE IZ POSLOVANJA, DRUGE OBAVEZE I TEKUĆE OBAVEZE ZA
POREZ NA DOBIT
u KM
Opis
1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije
2. Dobavljači u zemlji
3. Dobavljači u inostranstvu
I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 3)
1. Obaveze za neto zarade i naknade, osim zarada koje se
refundiraju
2. Obaveze za poreze na zarade i naknade, osim zarada
koje se refundiraju
3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade, osim
zarada koje se refundiraju
4. Obaveze za neto zarade koje se refundiraju
5. Obaveze za ostala neto lična primanja
6. Obaveze za porez na ostala lična primanja
7. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja
II Obaveze za zarade i naknade zarada - ukupno (1
do 7)
1. Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja
2. Obaveze prema zaposlenima
3. Obaveze prema članovima Upravnog i Nadzornog
odbora
4. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po
ugovoru
III Druge obaveze (1 do 4)
1. Obaveze za porez na dodatu vrijednost po osnovu
razlike između obračunatog i akontacionog poreza na
dodatu vrijednost
IV Obaveze za porez na dodatu vrijednost
1. Obaveze za akcize
2. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke
na teret troškova
3. Obaveze za doprinose koje terete troškove
4. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine
V Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge
dažbine (1 do 4)
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze ukupno (I do VI)
Tekuće obaveze za porez na dobit
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
6.348
1.328.225
2.543
1.337.116
4.515
1.179.159
2.543
1.186.217
1.097.346
1.197.052
125.813
149.470
620.196
35.813
436.559
48.490
238.887
1.012.632
40.720
444.962
38.692
213.256
2.603.104
59.669
11.313
3.096.784
0
15.870
1.500
3.000
3.700
76.182
2.354
21.223
9.916
9.916
0
9.077
9.077
0
4.014
3.041
3.069
4.575
5.697
3.864
10.124
14.136
4.036.442
0
4.327.438
244
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
30
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Obaveze prema dobavljačima u zemlji na dan 31.12.2011. godine
R/b
Opis
1.
Institut za zaštitu zdravlja Republike srpske
2.
Medicom d.o.o. Bijeljina
3.
Krajinalijek a.d. Banja Luka
4.
Novoteks d.o.o. Banja Luka
5.
Klinički centar Banja Luka
6.
Interpromet d.o.o. Novi Grad
7.
Grad Banja Luka
8.
Welmedic d.o.o. Gradiška-FZORS
9.
Primaprom d.o.o. Banja Luka
10.
Trivić Komerc d.o.o. Banja Luka
11.
Elektrokrajina a.d. Banja Luka
12.
Gagi trans d.o.o. Banja Luka
13.
Blagoleks d.o.o. Bijeljina
14.
Toplana a.d. Banja Luka
15.
Medikom d.o.o. Bijeljina-FZORS
16.
Ostali dobavljači
Ukupno
Iznos (KM)
273.065
120.619
122.180
17.571
20.934
43.510
58.544
44.133
54.036
16.892
51.939
23.500
28.071
44.913
30.006
378.312
1.328.225
Obaveze za neto zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju odnose se na obaveze za
neto zarade za decembar 2011. godine (858.130 KM), obaveze za neto naknade zaradabolovanje (22.773 KM) i obaveze za zarade iz ranijih perioda (216.443 KM). Obaveze iz
ranijih perioda su obaveze za umanjene neto zarade zaposlenih u iznosu od 30% za juni, juli
i avgust mjesec 2008. godine. Prema obrazloženju ovlaštenog lica Ustanove obaveze iz
ranijih perioda se izmiruju po Protokolu o regulisanju prava i obaveza broj 01-1507 od
07.06.2011. godine i kada pojedini zaposleni steknu pravo na penzionisanje.
Obaveze za poreze na zarade se odnose na obaveze za porez na zarade za decembar mjesec
2011. godine (97.493 KM), obaveze poreza za poresku olakšicu (4.401 KM) i dio obaveza iz
2008. godine (23.919 KM - juni, juli i avgust 2008. godine). Prema obrazloženju ovlaštenog
lica Ustanove obaveze iz ranijih perioda se izmiruju po Protokolu o regulisanju prava i
obaveza broj 01-1507 od 07.06.2011. godine i kada pojedini zaposleni steknu pravo na
penzionisanje.
Obaveze za doprinose na zarade se odnose na obaveze za doprinose na zarade za za
decembar mjesec 2011. godine (501.685 KM) i dio obaveza iz 2008. godine (118.511 KM juni, juli i avgust 2008. godine). Prema obrazloženju ovlaštenog lica Ustanove obaveze iz
ranijih perioda se izmiriuju po Protokolu o regulisanju prava i obaveza broj 01-1507 od
07.06.2011. godine i kada pojedini zaposleni steknu pravo na penzionisanje.
Obaveze za neto zarade koje se refundiraju se odnose na potraživanja od fondova za
refundaciju troškova bolovanja (13.502 KM), troškova trudničkog bolovanja (20.471 KM) i
naknade po osnovu skraćenog radnog vremena.
Obaveze za ostala neto lična primanja se odnose na obaveze za topli obrok za oktobar,
novembar i decembar mjesec 2008. godine i januar i februar mjesec 2009. godine (433.558
KM) i obavezu za izvršene usluge mrtvozorstva (3.000 KM). Prema članu 5. stav 4. Zakonu
o platama zaposlenih lica u javnim zdravstvenim ustanovama u oblasti zdravstva Republike
Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 11/09), Posebnog kolektivnog ugovora za
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
31
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
zaposlene u oblasti zdravstva Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj
95/09) i Pojedinačnog kolektivnog ugovora za Ustanovu broj 01-3091 od 24.11.2009. godine
naknade za topli obrok, zimnicu, ogrev i regres uračunate su u iznos osnovne plate i ne mogu
se posebno iskazivati.
Obaveze za porez na ostala lična primanja se odnose na porez na topli obrok (48.156 KM) i
porez na obaveze za usluge mrtvozorstva (333 KM).
Obaveze za doprinose na ostala lična primanja se odnose na doprinose na topli obrok
(237.245 KM) i doprinose na obaveze za usluge mrtvozorstva (1.641 KM).
Prema obrazloženju ovlaštenog lica Ustanove obaveze za topli obrok i porez i doprinose na
topli obrok iz ranijih perioda se izmiriuju po Protokolu o regulisanju prava i obaveza broj
01-1507 od 07.06.2011. godine i kada pojedini zaposleni steknu pravo na penzionisanje.
Obaveze prema zaposlenima u iznosu od 11.313 KM se odnose na obaveze za naknadu
prevoza zaposlenih.
Kako smo angažovani za reviziju finansijskih izvještaja izvršili smo ograničeni pregled
javnih nabavki u 2011. godini. Metodom slučajnog uzorka izvršili smo uvid u nabavke
Ustanove koje su vršene prema planu javnih nabavki roba, usluga i radova Ustanove u 2011.
godini, iz januara 2011. godine. Navedeni plan je usvojen od strane Upravnog odbora
Ustanove odlukom broj 02-407-4 od 28.02.2011. godine.
Izvršen je uvid u sljedeće postupke nabavke:
•
nabavka tonera i ribona za štampače, fotokopir aparate i faks aparate putem otvorenog
postupka, u skladu sa članom 39. Zakona o javnim nabavkama – izabrani dobavljač
Primaprom d.o.o. Banja Luka,
- na otvoreni postupak ponudu su dostavila četiri ponuđača, sva četiri su ispunjavala
uslove navedene u tenderskoj dokumentaciji. Prema kriterijumu najniže cijene tehnički
zadovoljavajuće ponude izabran je navedeni dobavljač,
•
nabavka materijala za čišćenje i održavanje higijene putem otvorenog postupka, u skladu
sa članom 39. Zakona o javnim nabavkama – izabrani dobavljač Novoteks d.o.o. Banja
Luka,
- na otvoreni postupak ponudu su dostavila tri ponuđača, sva tri su ispunjavala uslove
navedene u tenderskoj dokumentaciji. Prema kriterijumu najniže cijene tehnički
zadovoljavajuće ponude izabran je navedeni dobavljač,
•
nabavka euro-dizela, motornog benzina i motornog ulja putem otvorenog postupka, u
skladu sa članom 39. Zakona o javnim nabavkama - izabrani dobavljač Gagi Trans d.o.o.
Banja Luka,
- na otvoreni postupak ponudu su dostavila dva ponuđača, koji su ispunjavali uslove
navedene u tenderskoj dokumentaciji. Prema kriterijumu najniže cijene tehnički
zadovoljavajuće ponude izabran je navedeni dobavljač,
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
32
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
•
nabavka sanitetskog i medicinskog potrošnog materijala putem konkurentskog zahtjeva, u
skladu sa članom 46. Zakona o javnim nabavkama – izabrani dobavljač Mipex d.o.o.
Banja Luka,
- na konkurentski zahtjev ponudu su dostavila četiri ponuđača, sva četiri su ispunjavala
uslove navedene u tenderskoj dokumentaciji. Prema kriterijumu najniže cijene tehnički
zadovoljavajuće ponude izabran je navedeni dobavljač,
•
nabavka sredstava za dezinsekciju, dezinfekciju i deratizaciju putem konkurentskog
zahtjeva, u skladu sa članom 39. Zakona o javnim nabavkama – izabrani dobavljač Eko
Bel d.o.o. Laktaši,
- na konkurentski zahtjev ponudu je dostavio jedan ponuđač koji je ispunjavao uslove
navedene u tenderskoj dokumentaciji. Prema kriterijumu najniže cijene tehnički
zadovoljavajuće ponude izabran je navedeni dobavljač,
•
nabavka reagensa za hematološki brojač „MYTHIC 18“ putem pregovaračkog postupka, u
skladu sa članom 30. Zakona o javnim nabavkama - izabrani dobavljač Krajinalijek a.d.
Banja Luka,
•
nabavka i ugradnja sistema video nadzora u Centru bazične rehabilitacije putem
direktnog sporazuma, u skladu sa članom 47. Zakona o javnim nabavkama - izabrani
dobavljač Bond d.o.o. Banja Luka.
Pregledom gore navedenih postupaka nabavke utvrdili smo da su isti u skladu sa odredbama
Zakona o javnim nabavkama i pratećih podzakonskih akata, kao i Pravilnika o javnim
nabavkama Ustanove.
14. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
u KM
Opis
31. decembra
2011. godine
1. Obračunati prihodi budućeg perioda
2. Odloženi prihodi i primljene donacije
3. Ostala pasivna vremenska razgraničenja
Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno (1 do 3)
4.956
16.294.343
1.225
16.300.523
31. decembra
2010. godine
2.806
15.375.192
734
15.378.733
Pregled promjena na poziciji primljenih donacija u 2011. godini
R/b
1.
2.
3.
4.
5.
2. (1+2-3-4-5)
Opis
Stanje 01.01.2011. godine
Primljene donacije u toku godine
Amortizacija doniranih sredstava u toku godine
Rashod po popisu donirane opreme
Ostale direktno oprihodovane donacije
Stanje na 31.12.2011. godine
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
Iznos (KM)
15.375.192
1.564.773
525.160
13.476
106.987
16.294.342
33
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Primljene donacije u toku godine se odnose na primljene donacije za izgradnju, rekonstrukciju
i adaptaciju građevinskih objekata (1.317.441 KM, veza napomena broj 1) i donaciju u
opremi (204.274 KM, veza napomena broj 1).
15. PRIHODI OD PRODAJE, PROMJENA VRIJEDNOSTI BIOLOŠKE IMOVINE I
PROMJENA VRIJEDNOSTI ZALIHA UČINAKA
u KM
Opis
1. Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu
I Prih. od prodaje učinaka - ukupno
II Prihodi od prodaje - ukupno
31. decembra
2011. godine
18.324.713
18.324.713
18.324.713
31. decembra
2010. godine
18.994.879
18.994.879
18.994.879
Prihodi se knjiže na osnovu fakturisanja mjesečno u visini 1/12 ugovorenog iznosa sa
Fondom zdravstvenog osiguranja Republike Srpske o finansiranju i fakturisanja ostalim
pravnim licima za izvršene usluge.
Pregled prihoda po vrstama:
R/b
Opis
1.
Prihod od usluga po Ugovor sa FZO RS
2.
Participacija
3.
Grad Banja Luka
4.
Neosigurana lica
5.
Ostala pravna lica (preduzeća)
6.
Ostali prihodi
Ukupno
Iznos (KM)
16.148.387
1.124.274
376.335
188.271
217.293
270.153
18.324.713
Prihodi od Grada Banja Luka se odnose na prihode od sljedećih usluga:
R/b
Opis
1.
Participacija za penzionere
2.
Urgentni slučajevi
3.
Mrtvozorstvo
4.
Sanitetska obezbjeđenja
5.
Preventivna zdravstvena zaštita
Ukupno
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
Iznos (KM)
25.415
260.185
77.378
9.743
3.614
376.335
34
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
16. OSTALI POSLOVNI PRIHODI I PRIHODI OD PRIDRUŽENIH PREDUZEĆA
Opis
1. Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa,
kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina
I Prih. od premija, subvencija, dotacija, regresa,
donacija, prihodi iz budžeta i drugih namjenjenih
izvora i drugi slični prihodi - ukupno
1. Prihodi od zakupnina
2. Prihodi od donacija
3. Ostali prihodi po drugim osnovima
II Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 3)
1. Prihodi od kamata
2. Ostali finansijski prihodi
III Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2)
1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja i opreme
2. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija
od vrijednosti
3. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka
4. Naplaćena otpisana potraživanja
5. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih
dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi
IV Ostali prihodi - ukupno (1 do 5)
V Ostali poslovni prihodi - ukupno (I do IV)
1. Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika
2. Prihodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih godina
Prihodi od pridruženih preduzeća
31. decembra
2011. godine
u KM
31. decembra
2010. godine
22.171
0
22.171
83.848
645.623
543.152
1.272.623
297
24.460
24.757
0
71.632
659.719
576.952
1.308.302
332
23.279
23.611
4.360
0
20.079
0
2.850
0
33.667
0
2.215
29.504
1.349.055
0
35
1.264
34.931
1.366.844
1.410
0
35
1.410
Prihodi od donacija se odnose na ukidanje odloženih prihoda po donacijama u visini
godišnje amortizacije svakog doniranog sredstva (525.160 KM), rashoda po popisu donirane
opreme u iznosu od 13.476 KM i ostale direktno oprihodovane donacije u iznosu od 106.987
KM.
Ostali prihodi po drugim osnovima
R/b
Opis
1.
Refundacija trudničkog bolovanja
2.
Refundacija bolovanja
3.
Režijski troškovi zakupoprimaca
4.
Refundacija za skraćeno radon vrijeme
5.
Ostali prihodi
Ukupno
Iznos (KM)
259.318
189.032
45.905
21.798
27.099
543.152
Ostali finansijski prihodi (24.460KM) se odnose na odobreni rabat od strane Instituta za
zaštitu zdravlja Republike Srpske.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
35
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
17. RASHODI REDOVNE DJELATNOSTI
Vrste rashoda redovne djelatnosti prikazane su u sljedećem pregledu:
u KM
Opis
1. Troškovi materijala za izradu
2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala
3. Troškovi goriva i energije
Troškovi materijala - ukupno (1 do 3)
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
922.808
225.791
531.936
1.680.534
969.485
190.781
477.754
1.638.021
Troškovi materijala za izradu
R/b
Opis
1.
Reagensi i laboratorijski potrošni materijal
2.
Lijekovi
3.
RTG filmovi i dijagnostički materijal
4.
Stomatološki materijal
5.
Sanitetski materijal
6.
Lijekovi iz donacija
7.
Dezinfekciona sredstva i rastvori
8.
Vakcine
Ukupno
Iznos (KM)
394.756
177.594
106.793
65.821
121.745
14.716
34.033
7.350
922.808
Ulaz materijala na zalihe se vodi po nabavnim cijenama, a izlaz po prosječnim. Ulaz se radi
po osnovu dokumenta iz skladišta i fakture dobavljača po pristizanju istih, a izlaz dva puta u
toku sedmice na osnovu dokumenta iz skladišta. Usaglašavanje stanja između evidencije
skladišta i materijalnog knjigovodstva se vrši kvartalno, a usaglašavanje evidencija između
materijalnog knjigovodstva i finansijskog knjigovodstva se vrši na kraju svakog mjeseca.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
36
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
18. OSTALI RASHODI
u KM
Opis
I Troškovi bruto zarada
II Troškovi bruto naknada članovima UO i NO
III Ostali lični rashodi
1. Troškovi transportnih usluga
2. Troškovi usluga održavanja
3. Troškovi zakupa
4. Troškovi ostalih usluga
IV Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 4)
V Troškovi amortizacije
VI Troškovi rezervisanja
1. Troškovi neproizvodnih usluga
2. Troškovi reprezentacije
3. Troškovi premije osiguranja
4. Troškovi platnog prometa
5. Troškovi poreza
6. Troškovi doprinosa
7. Ostali nematerijalni troškovi
VII Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 7)
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
2. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha materijala
3. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja
4. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i
robe i ostali rashodi
VIII Ostali rashodi - ukupno (1 do 4)
X Ostali poslovni rashodi - ukupno (I do VIII)
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
17.879.620
16.427.765
29.851
480.801
77.608
70.203
38.595
123.134
309.540
1.181.122
0
393.805
9.617
13.762
12.361
362.415
36.068
28.193
429.660
80.655
99.213
17.110
103.258
300.236
1.158.395
33.125
396.736
11.987
17.132
12.942
376.789
32.852
26.773
854.800
22.252
870.689
59.532
0
14.031
51.257
686
2.399
44.206
43.426
117.769
97.768
20.853.504
19.345.832
Troškovi transportnih usluga
R/b
1.
Fiksni telefoni
2.
Mobilni telefoni
3.
Poštanski troškovi
4.
Internet
5.
Ostali troškovi
Ukupno
Opis
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
Iznos (KM)
59.732
5.137
7.618
4.930
191
77.608
37
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Troškovi ostalih usluga
R/b
1.
Obezbjeđenje objekata
2.
Zaštita na radu
3.
Odvoz smeća
4.
Komunalna naknada
5.
Putarina
6.
Ostali troškovi
7.
Čišćenje septičkih jama
Ukupno
Opis
Iznos (KM)
47.266
7.618
18.607
22.865
12.523
12.775
1.480
123.134
Troškovi neproizvodnih usluga
R/b
Opis
1.
Usluge Instituta za zaštitu zdravlja Republike Srpske
2.
Dorade postojećih softvera
3.
Pranje veša
4.
Prevoz, rezanje i utovar drva
5.
Stručno usavršavanje zaposlenih
6.
Ostale usluge
Ukupno
Iznos (KM)
232.962
74.379
45.990
6.544
10.143
23.787
393.805
Troškovi premije osiguranja se odnose na troškove osiguranja imovine (4.483 KM) i troškove
osiguranja zaposlenih (9.279 KM).
Troškovi poreza
R/b
1.
2.
3.
4.
Uk u p n o
Opis
Porez na dodatu vrijednost
Vodoprivredna naknada
Protivpožarna naknada
Ostali porezi
Iznos (KM)
340.994
10.641
7.851
2.928
362.415
Troškovi poreza na dodatu vrijednost se odnose na iznos ulaznog poreza koji se ne može
odbiti (340.994 KM).
Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i
opreme se odnose na neotpisanu vrijednost isknjiženih objekata (25.856 KM, veza napomena
broj 1) i na neotpisanu vrijednost rashodovane opreme ( 33.676 KM, veza napomena broj 1).
Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja se odnose na ispravku vrijednosti
potraživanja od Fonda zdravstvenog osiguranja (1.615 KM) i utuženih kupaca (6.207 KM);
rashodi po osnovu direktnog otpisa u iznosu od 6.208 KM se odnose na otpis kupaca na
osnovu Odluke Upravnog odbora.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
38
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
19. FINANSIJSKI RASHODI
u KM
Opis
31. decembra
2011. godine
31. decembra
2010. godine
1. Rashodi kamata
Finansijski rashodi - ukupno
211.135
211.135
61.686
61.686
Rashodi kamata se odnose na kamate po kreditu prema Komercijalnoj banci a.d. Banja Luka
41.371 KM, (veza napomena broj 10), kamate po kreditu prema UniCredit bank a.d. Banja
Luka 13.290 KM (veza napomena broj 11), kamate po kreditima Nove Banke a.d. Banja
Luka 3.517 KM, (veza napomena broj 10) kamate za neblagovremeno plaćene poreza i
doprinosa 152.835 KM i ostale kamate u iznosu od 121 KM.
20. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE
Pregled sudskih sporova u kojima je tužena Ustanova:
R/b
Opis
1. Hotel Bosna a.d. Banja Luka
2. Đukelić Vesna
3. Hrvaćanin Slobodanka
4. Vokić Rajko
5. Stojnić Rajko
6. Semiz Samir
7. Banjac Deva
8. Muminović Sanda
9. Bajrić Enisa
10. Zajednica etažnih vlasnika, Srpska ulica 77/79 Banja Luka
11. Ritan Jelenko
12. Stijaković Đuro
13. Radinković Brankica i drugi
14. Lovrić Mirjana
15 Česi Zoran
Ukupno
Iznos (KM)
21.287
1.509
93.457
20.000
4.750
50.000
28.526
8.766
74.481
14.683
25.000
2.500
344.959
Procjena ishoda
50% na teret Ustanove
50% na teret Ustanove
10% na teret Ustanove
40% na teret Ustanove
50% na teret Ustanove
10% na teret Ustanove
Izmirena obaveza
10% na teret Ustanove
30% na teret Ustanove
50% na teret Ustanove
0% na teret Ustanove
50% na teret Ustanove
Za navedene sudske sporove Ustanova je izvršila rezervisanja u iznosu od 153.929 KM
(veza napomena broj 12).
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
39
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Pregled sudskih sporova u kojima je Ustanova tužilac:
R/b
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Opis
Ministarstvo finansija Republike Srpske
Đurđević - Banjac Biljana
Zeljković Slobodan
Ministarstvo odbrane Republike Srpske
Jelšingrad a.d. Banja Luka
Ministarstvo odbrane Republike
Srpske
GP Vranica ODP Banja Luka
Termoelektro d.o.o. Brčko
Hotel Bosna a.d. Banja Luka
Kosmos Banja Luka
SZR Feđa Banja Luka
Pekara Tom Banja Luka
Roštiljnica Đorđe Dragočaj
Banjsko rekreativni centar Šeher
Banja Luka
Stambena zadruga Čajavec B.Luka
Lončarević Nataša
Hotel Atina
Savanović Snježana SZTR “Dasi”
“Topex line” d.o.o. Banja Luka
Ukupno
Iznos
(KM)
454.004
24.494
4.321
8.329
9.773
28.882
3.935
2.542
1.080
732
527
586
400
1.385
12.858
9.801
1.935
1.186
500
567.270
Procjena ishoda
Nije ništa uplaćeno
50% u korist Ustanove
Djelimično naplaćeno
Nije još ništa uplaćeno
Naplaćeno 339 KM
Donijeto rješenje o izvršenju
2008. godine, još nije naplaćeno
Tužba povučena
80% u korist Ustanove
50% u korist Ustnove
90% u korist Ustanove
90% u korist Ustanove
90% u korist Ustanove
Odgođena glavna rasprava do
daljnjeg
Naplaćeno 5.060 KM
50% u korist Ustanove
50% u korist Ustanove
50% u korist Ustanove
50% u korist Ustanove
21. PORESKI RIZICI
Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne
poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju, porez na dobit i poreze na
plate (obavezne poreze), zajedno sa drugim porezima. Pored toga, zakoni kojima se regulišu
ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme za razliku od razvijenijih tržišnih privreda,
dok su propisi kojim se vrši implementacija ovih zakona često nejasni ili ne postoje. Shodno
tome, u pogledu pitanja vezanih za poreske zakone ograničen je broj slučajeva koji se mogu
koristiti kao primjer. Često postoje razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i
organizacijama vezano za pravnu interpretaciju zakonskih odredbi što može dovesti do
neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave, zajedno sa drugim oblastima zakonskog
regulisanja (na primjer, pitanja carina i devizne kontrole) su predmet pregleda i kontrola od
više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i
zateznih kamata.
Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti
Ustanove mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog, transakcije
mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Ustanovi može biti određen dodatni iznos
poreza, kazni i kamata. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i
Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
40
JZU "Dom zdravlja " Banja Luka
Kontrola od strane Poreske uprave Republike Srpske je bila u toku 2011. godine za period
01.01.2006. do 31.07.2011. godine i na osnovu rješenja broj 06/1.01/0303/490-2.15/2011 od
04.10.2011. godine istim je Ustanovi utvrđena obaveza u iznosu od 4.988,97 KM glavnog
duga i 58.571,61 KM kamate.
Kontrola od strane Uprave za indirektno oporezivanje BiH je bila u toku 2010. godine.
22. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA
Prema obrazloženju ovlašćenog lica Ustanove, nije bilo događaja koji su nastali poslije
datuma bilansa, a mogu se povezati sa periodom za koji se vrši revizija.
Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu
41

Download Report