P L A N E T Α . Ε . ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΕΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ∆ΕΚΑΤΟΣ ΤΡΙΤΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31ης ∆ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012 13η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ (1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2012 έως 31η ∆ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2012) ΑΡ.Γ.Ε.ΜΗ: 400401000 ΑΡ.Μ.Α.Ε. 15670/01/Β/87/379/24-8-87 ENEP ΓHT IKO Ποσά κλειοµένης χρήσεως 1/1/12-31/12/12 B. EΞO∆A EΓKATAΣTAΣEΩΣ 1. Έξοδα ιδρύσεως και πρώτης εγκατ/σεως 4. Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως Αξία κτήσεως Aποσβέσεις 386.994,29 279.587,60 950.163,58 921.332,70 1.337.157,87 1.200.920,30 Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι. Ασώµατες Ακινητοποιήσεις 5. Λοιπές ασώµατες ακινητοποιήσεις ΙΙ. Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 3. Κτίρια-Εγκαταστάσεις κτιρίων 5. Μεταφορικά Μέσα 6. Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισµός Σύνολο ακινητοποιήσεων (ΓΙ+ΓΙΙ) Ποσά προηγουµένης χρήσεως 1/7/10-31/12/11 Αναπ.αξία Αξία κτήσεως Aποσβέσεις 107.406,69 377.311,83 273.079,95 28.830,88 928.163,58 911.965,70 136.237,57 1.305.475,41 1.185.045,65 Αναπ.αξία 104.231,88 16.197,88 120.429,76 4.127.657,83 3.114.365,41 1.013.292,42 3.666.223,18 2.710.679,86 955.543,32 122.229,54 9.220,21 711.664,32 843.114,07 89.509,56 6.488,54 662.198,40 758.196,50 32.719.98 2.731,67 49.465,92 84.917,57 88.057,75 9.220,21 819.994,91 917.272,87 88.056,91 5.105,51 774.928,85 868.091,27 0,84 4.114,70 45.066,06 49.181,60 4.970.771,90 3.872.561,91 1.098.209,99 4.583.496,05 3.578.771,13 1.004.724,92 III. Συµµετοχές και άλλες µακρ/σµες χρηµατ/κες απαιτήσεις 2. Συµµετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις Μείον: Oφειλόµενες δόσεις 7. Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Σύνολο παγίου ενεργητικού (ΓΙ+ΓΙΙ+ΓΙΙΙ) ∆. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΙΙ. Απαιτήσεις 1. Πελάτες Μείον: Προβλέψεις 3α. Επιταγές εισπρακτέες 8. ∆εσµευµένοι λογαριασµοί καταθέσεων 11. Χρεώστες διάφοροι 12. Λογαριασµοί διαχειρίσεως προκαταβολών & πιστώσεων 41.097,17 0,00 1.229.774,27 8.658.114,64 2.574,35 IV. ∆ιαθέσιµα 1. Ταµείο 3. Καταθέσεις όψεως και προθεσµίας Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού (∆ΙΙ+∆ΙV) 41.097,17 92.531,53 133.628,70 1.138.353,62 8.685.366,63 18.656,63 8.655.540,29 12.904,17 2.300,85 448.937,50 122.050,71 9.241.733,52 A. I∆IA KEΦAΛAIA Ι. Κεφάλαιο (µετοχικό) (Μετοχές 16.690.242 των 0,40 ΕΥΡΩ) 1. Καταβληµένο ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Β+Γ+∆+Ε) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ 2. Χρεωστικοί λογ/ασµοί εγγυήσ. & εµπραγµ. ασφ. 6.676.096,80 4.676.096,80 2.762.281,73 2.762.281,73 51.182,07 49.336,48 734.578,26 1.142.426,27 14.615,77 1.891.620,30 734.578,26 1.142.426,27 14.615,77 1.891.620,30 -4.498.345,64 -4.549.283,60 -44.781,53 -1.020.692,36 -49.684,71 -1.020.692,36 128.899,51 136.900,63 5.946.260,88 3.896.575,27 2.571.428,99 0,00 2.571.428,99 2.571.429,42 127.990,84 2.699.420,26 1.452.235,33 57.729,88 4.732.370,31 10.010,91 272.278,95 97.936,42 593.947,37 614.476,68 7.830.985,85 2.000.210,97 72.601,10 5.040.285,05 10.009,18 548.247,61 102.212,87 1.090.472,68 922.462,65 9.786.502,11 10.402.414,84 12.485.922,37 212.114,28 181.655,39 16.560.790,00 16.564.153,03 2.900.335,27 4.193.689,78 ΙΙ. ∆ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο - Καταβληµένη III. 1. IV. 1. 4. 5. ∆ιαφορές αναπρ/γής - Επιχ/σεις επενδύσεων ∆ιαφορά από αναπρ. λοιπών περιουσ. στοιχείων Αποθεµατικά κεφάλαια Τακτικό αποθεµατικό Έκτακτα αποθεµατικά Αφορολόγητα αποθεµ. ειδ. διατ. νόµων 8.666.710,00 0,00 2.300,85 377.743,36 109.573,64 9.156.327,85 58.889,97 685.947,19 744.837,16 2.642,76 337.970,41 340.613,17 9.986.570,68 9.496.941,02 VII. Συναλλαγµατικές διαφορές µετατροπών VIIΙ. ∆ιαφορές ενοποίησης ΙΧ. ∆ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (ΑΙ+ΑΙΙ+AIII+ΑΙV+AV+ΑVII+AVIII+AIX) Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ι. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 1. Οµολογιακά δάνεια 2. ∆άνεια Τραπεζών ΙΙ. 1. 2α. 3. 4. 5. 6. 7. 11. Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές Επιταγές πληρωτέες (µεταχρ/νες) Τράπεζες λογ/µοί βραχ.υποχρεώσεων Προκαταβολές πελατών Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη Ασφαλιστικοί οργανισµοί Μακρ/σµες υπ/σεις πληρωτ. στην επόµ. χρήση Πιστωτές διάφοροι Σύνολο Υποχρεώσεων (ΓΙ+ΓΙΙ) E. METABATIKOI ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1. Έξοδα εποµένων χρήσεων 2. Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Ποσά Ποσά κλειοµ. χρήσεως προηγ. χρήσεως 1/1/12-31/12/12 1/7/10-31/12/11 V. Αποτελέσµατα εις νέον 1. Υπόλοιπο ζηµιών χρήσεως εις νέον 41.097,17 0,00 41.097,17 90.467,11 131.564,28 ΠAΘHTIKO 9.847,72 5.198.359,76 5.208.207,48 2.240,60 5.806.188,03 5.808.428,63 16.560.790,00 16.564.153,03 2.900.335,27 4.193.689,78 ∆. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓ/ΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2. Έξοδα χρήσεως δουλευµένα ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Γ+∆) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 2. Πιστωτικοί λογ/σµοί εγγυήσ. & εµπρ. ασφ. ΣHMEIΩΣEIΣ: 1. Στην ενοποίηση περιλαµβάνονται εκτός της PLANET A.E., οι εταιρείες PLANET BULGARIA S.A., PLANET TURKEY YONETIM VE GELISTIRME DANISMANLIK A.S. και PLANET SA GRECIA- CEDIU PERMANENT. Οι ίδιες εταιρίες περιλαµβάνονταν και στη ενοποίηση της προηγούµενης χρήσεως εκτός από την εταιρεία PLANET SA-GRECIA CEDIU PERMANENT η οποία ενοποιήθηκε για πρώτη φορά στην κλειόµενη χρήση. 3. Για την σύνταξη των ανωτέρω οικονοµικών καταστάσεων τηρήθηκαν οι ίδιες λογιστικές αρχές που τηρήθηκαν και στην προηγούµενη χρήση. 4. Η κλειόµενη χρήση περιλαµβάνει 12µηνη περίοδο σε αντίθεση µε την προηγούµενη χρήση η οποία περιλαµβάνει 18µηνη περίοδο και συνεπώς τα κονδύλια δεν είναι άµεσα συγκρίσηµα. K A T AΣ T AΣ H Λ O Γ A P I A ΣM O Y A ΠO T E Λ E ΣM A TΩ N X P H Σ EΩ Σ 31 η ς ∆Ε Κ Ε Μ Β Ρ Ι Ο Υ 2 012 ( 1 / 1/ 2 01 2- 31 / 12/ 2 01 2) I. Aποτελέσµατα εκµεταλλεύσεως Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) Μείον: Κόστος Πωλήσεων Μικτά αποτελέσµατα (κέρδη) εκµεταλλεύσεως Πλέον: Άλλα έσοδα εκµεταλλεύσεως Σύνολο Μείον: 1. Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 3. Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως Μερικά αποτελέσµατα (ζηµίες) εκµεταλλεύσεως Πλέον: 1. Έσοδα συµµετοχών 4. Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα Μείον: 3. Χρεωστικοί τόκοι & συναφή εξοδα Ολικά αποτελέσµατα (ζηµίες) εκµεταλλεύσεως ΙΙ.Πλέον (ή Μείον): `Εκτακτα αποτελέσµατα 1. Έκτακτα και ανόργανα έσοδα 2. Έκτακτα κέρδη 3. Έσοδα προηγ/µένων χρήσεων Ποσά κλειοµένης χρήσεως 1/1/12-31/12/12 Ποσά προηγουµένης χρήσεως 1/7/10-31/12/11 10.500.582,75 15.871.034,93 7.281.239,27 13.161.680,93 3.219.343,48 2.709.354,00 77.155,58 339.504,48 3.296.499,06 3.048.858,48 1.193.392,53 2.287.449,78 692.485,35 1.885.877,88 1.028.653,00 3.316.102,78 1.410.621,18 -267.244,30 16.248,15 29.862,56 1.041,81 17.289,96 30.762,39 60.624,95 771.881,95 771.881,95 1.152.351,92 1.152.351,92 656.029,19 -1.358.971,27 3.966,48 3,87 17.217,84 21.188,19 Μείον: 1. Έκτακτα και ανόργανα έξοδα 145.775,08 261,24 2. Έκτακτες ζηµιές 3. Έξοδα προηγ/µένων χρήσεων 481.127,70 627.164,02 Οργανικά και έκτακτα αποτελέσµατα (ζηµίες) Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων 435.616,16 435.616,16 Μείον: Οι από αυτές ενσωµ/νες στο λειτ.κόστος ΚΑΘΑΡΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ZHMIEΣ-ΚΕΡ∆Η ΟΜΙΛΟΥ πρό φόρων 0,00 ∆ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγ. χρήσεων Φόρος εισοδήµατος 3.059,96 -1.329,02 Λοιποί µη ενσωµατωµένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ζηµίες) µετά φόρων Μείον: Aναλογία µετοχών µειοψηφίας στα αποτελέσµατα (ζηµιές) ΚΑΘΑΡΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ζηµίες) ΟΜΙΛΟΥ 23.303,12 97,04 4.675,84 28.076,00 -605.975,83 50.053,36 0,00 50.053,36 1.730,94 48.322,42 -11.665,31 59.987,73 134.956,72 11.089,73 130.981,26 277.027,71 526.442,58 526.442,58 262.946,20 0,00 -9.531,50 -248.951,71 -1.607.922,98 0,00 -1.607.922,98 253.414,70 -1.861.337,68 -6.305,20 -1.855.032,48 Κ Α Τ ΑΣΤ Α ΣΗ Τ ΑΜ ΕΙ ΑΚ ΩΝ Ρ Ο ΩΝ Ποσά 31/12/2012Ποσά 31/12/2011 Λειτουργικές δραστηριότητες Εισπράξεις από πελάτες 9.878.423,33 Πληρωµές σε προµηθευτές, πιστωτές και εργαζόµενους -9.133.597,28 744.826,05 Ταµειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες Πληρωµές φόρου εισοδήµατος -206.463,67 Καθαρές ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστ/τες 538.362,38 Επενδυτικές δραστηριότητες -541.756,49 Πληρωµές για απόκτηση παγίων και άϋλων στοιχείων Πληρωµές για απόκτηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων -1.329,07 Εισπράξεις από πώληση συµµετοχών, ενσωµάτων παγίων, άϋλων στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών στοιχείων 5.216,97 Εισπράξεις από τόκους, µερίσµατα και ενοίκια 17.289,96 των στοιχείων των επενδυτικών δραστηριοτήτων Καθαρές ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστ/τες -520.578,63 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις/Πληρωµές από αύξηση/µείωση µετοχ. κεφαλ. 2.000.000,00 1.077.400,00 Εισπράξεις από ληφθέντα δάνεια Πληρωµές για δάνεια και τόκους -2.781.713,27 Καθαρές ταµειακές ροές από χρηµ/κές δραστηρ/τες 295.686,73 Καθαρή αύξηση/µείωση ταµειακών διαθεσίµων χρήσεως Ταµειακά διαθέσιµα στην αρχή της χρήσεως Συναλ/κή διαφορά ταµ/κών διαθ/µων στην αρχή της χρήσεως Ταµειακά διαθέσιµα στην λήξη της χρήσεως 16.735.383,08 -16.446.177,28 289.205,80 0,00 289.205,80 -776.036,20 0,00 39.199,25 60.624,95 -676.212,00 2.000.000,00 13.405.819,99 -15.128.271,08 277.548,91 313.470,48 430.808,24 558,44 744.837,16 -109.457,29 450.086,79 -16,33 340.613,17 Π Ι ΝΑ ΚΑ Σ ΜΕ Τ Α ΒΟ Λ ΩΝ Ι ∆ ΙΩ Ν ΚΕ Φ Α ΛΑ Ι ΩΝ Ποσά 31/12/2012Ποσά 31/12/2011 Ίδια κεφάλαια έναρξης (1/1/2012 και 1/7/2010 αντίστοιχα) 3.896.575,27 48.322,42 (Ζηµίες) / Κέρδη χρήσεως (πρό φόρων) Αύξηση/(µείωση) µετοχικού κεφαλαίου 2.000.000,00 1.363,19 Λοιπά στοιχεία µεταβολών ιδίων κεφαλαίων Ίδια κεφάλαια λήξεως (31/12/2012 και 31/12/2011 αντίστοιχα) 5.946.260,88 3.815.074,12 -1.861.337,68 2.000.000,00 -57.161,17 3.896.575,27 Αθήνα, 13 Μαϊου 2013 Ο ΠΡΟΕ∆ΡΟΣ ΤΟΥ ∆.Σ. & ∆ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ∆ΡΟΣ ΤΟΥ ∆.Σ. Η ΥΠΕΥΘΥΝΗ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΧΡΗΣΤΟΣ Α. ΓΙΑΝΝΑΚΟΠΟΥΛΟΣ Α.∆.Τ. Σ-630396 ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ Π. ΧΑΤΖΗΑΝΤΩΝΙΟΥ Α.∆.Τ. ΑΙ-091776 ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ Χ. ΓΡΥΠΟΝΗΣΙΩΤΗ Α.∆.Τ. ΑΕ-533438 Α. Α. ΟΕΕ 0015772 Α' ΤΑΞΕΩΣ ΕΚ Θ Ε ΣΗ E Λ E Γ X O Y Α Ν Ε Ξ Α ΡΤ Η Τ ΟΥ Ο ΡΚ Ω Τ Ο Υ ΕΛ ΕΓ Κ Τ Η Λ Ο Γ Ι Σ Τ Η Προς τους κ.κ. µετόχους της Aνώνυµης Eταιρίας “PLANET Α.Ε.” ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΕΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ και των θυγατρικών της Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων. Ελέγξαµε τις ανωτέρω ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας "PLANET A.E" ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΥΜΒΟΥΛΕΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ οι οποίες αποτελούνται από τον ενοποιηµένο ισολογισµό της 31ης ∆εκεµβρίου 2012 και τις ενοποιηµένες καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών, της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτηµα. Ευθύνη της ∆ιοίκησης για τις Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις Η ∆ιοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 90 έως και 109 του κωδ. Ν. 2190/1920, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων, µε βάση τον έλεγχό µας. ∆ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ∆ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη Από τον έλεγχό µας προέκυψαν τα εξής: 1) Στο λογαριασµό «Συµµετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις» ποσού ευρώ 41.097,17 απεικονίζεται η αξία κτήσεως µετοχών και µεριδίων εταιρειών οι οικονοµικές καταστάσεις των οποίων δεν ελέγχονται από αναγνωρισµένους ελεγκτές. Η εσωτερική λογιστική αξία των µετοχών και των µεριδίων αυτών ανέρχεται συνολικά στο ποσό ευρώ 25.738,27. Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών που προβλέπονται από τον κωδ. Ν. 2190/1920 και το ΕΓΛΣ, δεν έχει σχηµατιστεί πρόβλεψη υποτίµησης των µετοχών και των µεριδίων αυτών για την προκύπτουσα διαφορά ποσού ευρώ 15.358,90 µε συνέπεια η αξία του λογαριασµού αυτού, τα Ίδια Κεφάλαια και τα αποτελέσµατα των προηγούµενων χρήσεων να εµφανίζονται ισόποσα αυξηµένα. 2) Στις απαιτήσεις από πελάτες περιλαµβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση από την προηγούµενη χρήση καθώς και επίδικες απαιτήσεις συνολικού ποσού ευρώ 3.781.721,47 Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από τον κωδ. Ν. 2190/1920 και το ΕΓΛΣ, δεν έχει σχηµατιστεί σχετική πρόβλεψη. Κατά την εκτίµησή µας για την κάλυψη ζηµιών από τη µη ρευστοποίηση µέρους των απαιτήσεων αυτών έπρεπε να έχει σχηµατιστεί πρόβλεψη ποσού ευρώ 900.000,00 περίπου. Λόγω του µη σχηµατισµού της πρόβλεψης αυτής, η αξία των απαιτήσεων από πελάτες και τα Ίδια Κεφάλαια εµφανίζονται αυξηµένα κατά ευρώ 900.000,00 και τα αποτελέσµατα της τρέχουσας και των προηγούµενων χρήσεων αυξηµένα κατά ευρώ 70.000,00 και 830.000,00 αντίστοιχα. 3) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών που προβλέπονται από τον κωδ. Ν. 2190/1920 και το ΕΓΛΣ δεν σχηµατίζεται πρόβλεψη για αποζηµίωση του προσωπικού της µητρικής λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Κατά την 31η ∆εκεµβρίου 2012, το συνολικό ύψος της µη σχηµατισθείσας πρόβλεψης ανέρχεται σε ευρώ 399.262,59 µε συνέπεια οι προβλέψεις να εµφανίζονται µειωµένες κατά ευρώ 399.262,59 και τα Ίδια Κεφάλαια και τα αποτελέσµατα προηγουµένων χρήσεων να εµφανίζονται αυξηµένα κατά ευρώ 399.262,59. 4) Οι φορολογικές υποχρεώσεις της µητρικής εταιρίας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τη χρήση από1/7/2009 έως 30/6/2010. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσµατα της χρήσεως αυτής δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίµηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν από τον φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηµατίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόµενη υποχρέωση. Γνώµη µε Επιφύλαξη Κατά τη γνώµη µας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεµάτων που µνηµονεύονται στην παράγραφο "Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη" οι ανωτέρω ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας και των θυγατρικών αυτής κατά την 31η ∆εκεµβρίου 2012, τη χρηµατοοικονοµική τους επίδοση και τις ταµειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 90 έως και 109 του κωδ. Ν. 2190/1920 . Αναφορά επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών θεµάτων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχοµένου της Έκθεσης του ∆ιοικητικού Συµβουλίου µε τις ανωτέρω ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α, 108 και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Aθήνα, 3 Ιουνίου 2013 Η OPKΩTOΣ EΛEΓKTHΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ Συνεργαζόµενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. µέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα A.M.Σ.O.E.Λ 125 ΠΑΝΑΓΙΩΤΑ ΚΩΣΤΑ A.M. ΣOEΛ 13681 ΣΟΛ α.ε.
© Copyright 2024 Paperzz
