«EXPOPEL- ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΞΑΓΩΓΙΚΗ ΓΟΥΝΟΠΟΙΙΑ Α.Ε» ΕΔΡΑ : ΚΑΣΤΟΡΙΑ - ΑΡ.Μ.Α.Ε. 10891/54/ Β/86/18, ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ.70797710000 12ος ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31ΗΣ ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013-ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2013-31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013) ΤΗΣ «EXPOPEL - ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΞΑΓΩΓΙΚΗ ΓΟΥΝΟΠΟΙΙΑ Α.Ε.» ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΥΓΑΤΡΙΚΗΣ ΤΗΣ «EXPOTAN INTERNATIONAL ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ-ΔΙΕΘΝΕΣ ΒΥΡΣΟΔΕΨΕΙΟ ΒΑΦΕΙΟ ΓΟΥΝΑΡΙΚΩΝ» ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ποσά κλειοµένης χρήσεως 2013 Αναπόσβεστη Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αξία Γ.ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ I. Ασώµατες ακινητοποιήσεις 2.Παραχωρ.& δικαιωµ.βιοµ.ιδιοκτησίας II. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις 1.Γήπεδα -Οικόπεδα 3.Κτίρια & τεχνικά έργα 4.Μηχ/τα -Τεχν. εγκαταστάσεις & λοιπός µηχαν. εξοπλισµός 5.Μεταφορικά µέσα 6.Επιπλα & λοιπός εξοπλισµός 7.Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο ακινητοποιήσεων(ΓΙ+ΓΙΙ) Ποσά προηγούµενης χρήσεως 2012 Αναπόσβεστη Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αξία 64.723,10 35.723,10 29.000,00 64.723,10 35.723,00 29.000,10 186.917,57 5.922.278,65 276,05 3.743.886,47 186.641,52 2.178.392,18 173.222,57 5.910.930,76 0,00 3.554.484,19 173.222,57 2.356.446,57 3.145.373,59 211.006,74 822.386,54 0,00 10.287.963,09 2.691.269,15 168.519,45 767.161,35 0,00 7.371.112,47 454.104,44 42.487,29 55.225,19 0,00 2.916.850,62 3.163.634,13 186.170,74 799.443,96 3.780,00 10.237.182,16 2.672.758,23 160.359,74 739.380,89 0,00 7.126.983,05 490.875,90 25.811,00 60.063,07 3.780,00 3.110.199,11 10.352.686,19 7.406.835,57 2.945.850,62 10.301.905,26 7.162.706,05 3.139.199,21 ΙΙΙ.Συµµ.&άλλες µακροπρόθεσµ. χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις 1.Συµµετοχές σε συνδεµένες επιχειρήσεις 7.Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Σύνολο παγίου ενεργητικού (ΓΙ+ΓΙΙ+ΓΙΙI) Δ.ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι.Αποθέµατα 1.Εµπορεύµατα 2.Προϊόντα έτοιµα & ηµιτελή 4.Πρώτες & βοηθητικές ύλες & αναλώσιµα υλικά 5.Προκαταβολές γιά αγορές αποθεµάτων 29.347,03 6.459,27 35.806,30 29.347,03 6.459,27 35.806,30 2.981.656,92 3.175.005,51 60.165,02 1.648.137,60 1.202.016,17 426.325,67 3.336.644,46 413.666,64 1.356.016,25 2.358.480,57 332.888,04 4.461.051,50 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ποσά κλειοµένης χρήσεως 2013 Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ι.Κεφάλαιο µετοχικό 1.Καταβληµένο ΙΙΙ.Διαφ.αναπροσαρµογής-Επιχορ.επενδύσεων 2.Διαφορές απο αναπρ.αξίας λ.περ. 3.Επιχ/σεις επενδ. παγίου ενεργητικού IV. Αποθεµατικά Κεφάλαια 1.Τακτικό αποθεµατικό Μείον: ζηµία από πώληση ή αποτίµηση συµµετοχών και χρεωγράφων προς συµψηφισµό 4.Εκτακτα αποθεµατικά 5.Αφορολόγητα αποθεµατικά ειδικών διατάξεων νόµων V.Αποτελέσµατα εις νέο Υπόλοιπο κερδών χρήσεως εις νέο Υπόλοιπο από κέρδη µη πραγµατικά προκύπτοντα από εφαρµογή φορ.διατάξεων (άρθρο38 Ν.2238/94) VI.Ποσά προορ.για αύξηση κεφαλαίου 1.Καταθέσεις µετόχων VIII.Διαφορές ενοποίησης ΙΧ.Δικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (ΑΙ+ΑΙΙΙ+ΑΙV+AV+AVI+VIII+AIX) ΙΙ.Απαιτήσεις 1.Πελάτες µείον: προβλέψεις 2.Γραµµάτια εισπρακτέα Χαρτοφυλακίου Στις τράπεζες σε εγγύηση 3.Γραµµάτια σε καθυστέρηση 3α.Επιταγές εισπρακτέες 3β.Επιταγές σε καθυστέρηση 7.Απαιτήσεις κατά οργάνων διοικήσερως 11.Χρεώστες διάφοροι 12.Λογ/σµοί διαχ/σεως προκ/λών & πιστώσεων 6.271.605,14 73.822,82 22.719,90 0,00 III Xρεόγραφα 1.Μετοχές Μείον:Προβλέψεις για υποτιµήσεις 4.379.944,22 55.551,79 6.197.782,32 79.980,53 0,00 22.719,90 13.680,33 547.306,25 0,00 52.516,88 880.178,36 1.042.226,17 8.756.410,21 4.324.392,43 79.980,53 13.680,33 599.748,37 0,00 53.766,68 1.323.415,47 482.632,98 6.877.616,79 Β.ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ 2.Λοιπές προβλέψεις Γ.ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ι.Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 2.Δάνεια τραπεζών ΙΙ.Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 1.Προµηθευτές 2α.Επιταγές πληρωτέες 3.Τράπεζες λ/βραχυπροθέσµων υποχρεώσεων 4.Προκαταβολές πελατών 5.Υποχρεώσεις απο φόρους-τέλη 6.Ασφαλιστικοί οργανισµοί 7.Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόµενη χρήση 10.Μερίσµατα πληρωτέα 11.Πιστωτές διάφοροι Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙΙ) Ποσά προηγούµενης χρήσεως 2012 1.645.114,90 1.645.114,90 1.645.114,90 1.645.114,90 250,63 0,00 250,63 250,63 1.473,49 1.724,12 148.001,73 148.001,73 139.447,08 93.497,27 139.447,08 93.497,27 425.023,94 527.075,86 425.023,94 527.075,86 1.177.203,93 596.665,31 3.451,69 1.180.655,62 3.451,69 600.117,00 101,60 280.483,08 990.527,37 101,60 280.483,08 994.559,81 4.624.209,06 4.049.176,37 919,88 919,88 87.918,10 87.918,10 2.366.676,52 2.114.647,30 2.132.456,75 103.159,37 4.269.687,15 188.087,16 615.650,32 338.048,15 1.461.341,88 342.037,16 3.909.672,27 191.737,73 645.248,78 471.079,93 461.493,29 341.080,00 300.511,77 8.750.173,96 1.199.725,20 198.000,00 284.315,89 8.703.158,84 11.116.850,48 10.817.806,14 19.469,80 8.117,80 11.352,00 19.469,80 8.117,80 11.352,00 104.669,59 479.534,56 584.204,15 38.006,51 317.311,55 355.318,06 12.688.610,82 11.705.338,35 75.139,73 31.000,00 106.139,73 97.445,18 0,00 97.445,18 34.428,05 22.888,43 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Γ+Δ+Ε) 15.776.407,47 14.977.789,04 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ+Δ) 15.776.407,47 14.977.789,04 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ 1.Αλλότρια περιουσιακά στοιχεία 2.Χρεωστικοί λογαρ.εγγυήσεων & εµπραγµάτων ασφαλειών 4.Λοιποί λογαριασµοί τάξεως 58.848,50 2.675.128,39 67.709.156,58 102.433,70 2.675.128,39 60.431.205,25 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 1.Δικαιούχοι αλλοτρίων περιουσιακών στοιχείων 2.Πιστωτ.λογ.εγγ/σεων&εµπρ/των ασφαλειών 4.Λοιποί λογαριασµοί τάξεως 58.848,50 2.675.128,39 67.709.156,58 102.433,70 2.675.128,39 60.431.205,25 70.443.133,47 63.208.767,34 70.443.133,47 63.208.767,34 IV.Διαθέσιµα 1.Ταµείο 3.Καταθέσεις όψεως & προθεσµίας Σύνολον κυκλοφορούντος ενεργητικού (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔΙV) Ε.ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ Λ/ΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1.Έξοδα εποµένων χρήσεων 2.Εσοδα χρήσεως εισπρακτέα Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙ+ΓΙΙ) Δ.ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2.Εξοδα χρήσεως δουλευµένα ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ:1) Επί των ακινήτων έχουν εγγραφεί προσηµειώσεις υποθήκης συνολικού ποσού ευρώ 4.317.333 για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων. 2) Η τελευταία αναπροσαρµογή της αξίας των ακινήτων , σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων 20 έως 27 του Ν.2065/1992, έγινε στη χρήση 2012. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 31ης Δεκεµβρίου 2013 (1 Ιανουαρίου - 31 Δεκεµβρίου 2013) Ποσά κλειοµένης χρήσεως 2013 Ι Αποτελέσµατα εκµεταλλεύσεως Κύκλος Εργασιών (πωλήσεις) Μείον:Κόστος Πωλήσεων Μικτά αποτελέσµατα(κέρδη) εκµεταλλεύσεως Πλέον:Αλλα έσοδα εκµεταλλεύσεως Σύνολο Μείον: 1.Εξοδα διοικητικής λειτουργίας 3.Εξοδα λειτουργίας διαθέσεως Μερικά αποτελέσµατα (Κέρδη) εκµεταλλεύσεως ΠΛΕΟΝ: 4.Πιστωτ.τόκοι & συναφή έσοδα Μείον: 3.Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα Ολικά αποτελέσµατα(Κέρδη) εκµεταλλεύσεως ΙΙ.ΠΛΕΟΝ:Εκτακτα αποτελέσµατα 1.Εκτακτα & ανόργανα έσοδα 2.Έκτακτα κέρδη 3.Εσοδα προηγούµενων χρήσεων Μείον: 1.Εκτακτα & ανόργανα έξοδα 80.886,68 2.Έκτακτες ζηµίες 210.854,93 3.Εξοδα προηγούµενων χρήσεων 3.555,98 Οργανικά & έκτακτα αποτελέσµατα (Κέρδη) ΜΕΙΟΝ: Σύνολον αποσβέσεων παγίων στοιχείων Μείον: Οι από αυτές ενσωµατωµένες στο λειτουργικό κόστος ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (Κέρδη) ΧΡΗΣΕΩΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΜΕΙΟΝ:Φόρος εισοδήµατός Διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγ.χρήσεων Λοιποί µη ενσωµατωµένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι ΜΕΙΟΝ:Αναλογία µειοψηφίας στα (Κέρδη) θυγατρικής ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (Κέρδη) ΧΡΗΣΕΩΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ Ποσά προηγούµενης χρήσεως 2012 ΔΙΣΠΗΛΙΟ ΚΑΣΤΟΡΙΑΣ, 30 Απριλίου 2014 11.768.916,43 8.636.409,64 3.132.506,79 53.126,57 3.185.633,36 552.344,26 619.545,11 13.711.345,35 10.577.393,08 3.133.952,27 112.378,05 3.246.330,32 526.255,26 617.833,52 1.171.889,37 2.013.743,99 1.248,23 607.957,06 1.407.035,16 156.364,74 2.844,34 6.916,57 166.125,65 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 1.144.088,78 2.102.241,54 384,39 Κ.ΒΛΑΧΑΚΗΣ (Α.Δ.Τ. ΑΒ 112462 ) 628.361,84 1.474.264,09 Η ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 62.685,00 2.000,00 758,77 65.443,77 Θ.ΒΛΑΧΑΚΗ (Α.Δ.Τ. AΒ 711162 ) 41.087,32 295.297,59 -129.171,94 1.277.863,22 23.044,73 64.132,05 128.442,51 128.442,51 410.604,53 15.458,80 0,00 1.311,72 1.475.575,81 391.670,28 0,00 1.277.863,22 391.670,28 326.812,51 0,00 14.142,94 426.063,33 851.799,89 -4.032,44 855.832,33 Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ 0,00 1.475.575,81 ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΧΑΣΑΠΗΣ (ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ Ο.Ε.Ε 0007367 Α΄ΤΑΞΗΣ) 340.955,45 1.134.620,36 54.041,22 1.080.579,14 ΕΚΘΕΣΗ EΛEΓXOY ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ OPKΩTOY EΛEΓKTH ΛOΓIΣTH Προς τους κ.κ. Mετόχους «EXPOPEL-ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΞΑΓΩΓΙΚΗ ΓΟΥΝΟΠΟΙΙΑ ΑΕ» Έκθεση επί των Ενοποιηµένων Οικονοµικών Καταστάσεων. Ελέγξαµε τις ανωτέρω ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις της Εταιρείας «EXPOPEL- ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΞΑΓΩΓΙΚΗ ΓΟΥΝΟΠΟΙΙΑ ΑΕ», οι οποίες αποτελούνται από τον ενοποιηµένο ισολογισµό της 31ης Δεκεµβρίου 2013, και τις ενοποιηµένες καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµιακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτηµα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις. Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 90 έως και 109 του Κ.Ν. 2190/1920, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή. Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. Διενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη. Από τον έλεγχό µας προέκυψαν τα κατωτέρω θέµατα: 1) Ο λογαριασµός του ενεργητικού (Γ.ΙΙΙ.1) «Συµµετοχές σε συνδεµένες επιχειρήσεις» απεικονίζει την αξία κτήσης µετοχών ανώνυµης εταιρείας ποσού ευρώ 29.347,03, µη εισηγµένης στο Χρηµατιστήριο, οι οικονοµικές καταστάσεις της οποίας δεν ελέγχονται από Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή. Η εταιρεία αυτή βρίσκεται σε αδράνεια και εµφανίζει αρνητική καθαρή θέση. Δεν έχει σχηµατιστεί πρόβλεψη ολοσχερούς υποτίµησης της αξίας κτήσης αυτών των µετοχών ποσού ευρώ 29.347,03 µε συνέπεια η αξία του λογαριασµού αυτού και τα Ίδια Κεφάλαια εµφανίζονται ισόποσα αυξηµένα. 2) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών που προβλέπονται από τον κωδ. Κ.Ν. 2190/1920 και το ΕΓΛΣ δεν σχηµατίζεται πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Κατά την 31 Δεκεµβρίου 2013 , το συνολικό ύψος της µη σχηµατισθείσας πρόβλεψης ανέρχεται σε ευρώ 103.845,00, µε συνέπεια οι προβλέψεις να εµφανίζονται µειωµένες κατά 103.845,00 ευρώ, τα Ίδια Κεφάλαια να εµφανίζονται αυξηµένα κατά ευρώ 103.845,00 και τα αποτελέσµατα χρήσης αυξηµένα κατά 10.089,00 ευρώ. 3) Μεταξύ των απαιτήσεων περιλαµβάνονται επισφαλείς και σε καθυστέρηση απαιτήσεις συνολικού ποσού ευρώ 620.000,00 περίπου. Κατά την εκτίµησή µας για την κάλυψη ζηµιών από τη µη ρευστοποίηση µέρους των απαιτήσεων αυτών έπρεπε να έχει σχηµατιστεί πρόβλεψη ποσού ευρώ 550.000,00 περίπου. Λόγω του µη σχηµατισµού της πρόβλεψης αυτής, η αξία των απαιτήσεων και τα Ίδια κεφάλαια εµφανίζονται ισόποσα αυξηµένα. 4) Σε αντίθεση µε τα προβλεπόµενα από την Ελληνική Νοµοθεσία δεν έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη απαξίωσης αποθεµάτων, λογιστικής αξίας ποσού ευρώ 125.000,00 περίπου. Κατά την εκτίµησή µας έπρεπε να έχει σχηµατιστεί πρόβλεψη ποσού ευρώ 50.000,00 περίπου. Λόγω του µη σχηµατισµού της πρόβλεψης αυτής, η αξία των αποθεµάτων και τα ίδια κεφάλαια εµφανίζονται ισόποσα αυξηµένα. 5) Οι φορολογικές υποχρεώσεις τόσο της µητρικής εταιρείας όσο και της θυγατρικής της εταιρείας, δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2010 και 2011. Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσµατα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίµηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογιστούν σε µελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηµατίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόµενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό µας, δεν έχουµε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά µε την εκτίµηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. 6) Στον λογαριασµό (Δ-ΙΙ-7) «Απαιτήσεις κατά οργάνων διοίκησης» συνολικού ποσού € 52.516,88 περιλαµβάνονται ποσά που έχουν δοθεί σε µέλος του Δ.Σ. της θυγατρικής εταιρείας για την διεκπεραίωση διαφόρων υποθέσεων της, το οποίο εµπίπτει στις απαγορευτικές διατάξεις του άρθρου 23α του κωδ. Ν. 2190/1920. Γνώµη µε Επιφύλαξη. Κατά την γνώµη µας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεµάτων που µνηµονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη» οι ανωτέρω ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας «EXPOPEL-ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΞΑΓΩΓΙΚΗ ΓΟΥΝΟΠΟΙΙΑ ΑΕ», και της θυγατρικής αυτής κατά την 31 Δεκεµβρίου 2013, τη χρηµατοοικονοµική τους επίδοση και τις ταµιακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 90 έως και 109 του Κ.Ν. 2190/1920. Αναφορά επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών θεµάτων . Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχοµένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συµβουλίου µε τις ανωτέρω ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α, 108 και 37 του Κ.Ν.2190/1920. Aθήνα, 6 Ιουνίου 2014 O OPKΩTOΣ EΛEΓKTHΣ ΛOΓIΣTHΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Η. ΛΑΓΓΑΣ A.M.Σ.O.E.Λ. 13711 Συνεργαζόµενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. µέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, 11257 Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125