Sommario SOMMARIO 1. IL FOGLIO ELETTRONICO (EXCEL) E L’ECONOMIA AZIENDALE 1.1. Funzioni principali del foglio Excel ...................................................... 2. LA COSTRUZIONE DI MODELLI IN EXCEL 2.1. Il modello per la pianificazione e controllo ......................................... 2.2. Acquisizione dati contabili (txt) e di bilancio (xbrl)............................ 2.2.1 Acquisizione dati contabili (txt) ............................................ 2.2.2 Acquisizione dati di bilancio (xbrl) ....................................... 2.3. Scritture integrative con la tecnica della partita doppia...................... 2.4. Organizzazione del piano dei conti con codici di riclassificazione per diverse tipologie di schemi .............................................................. 2.5. Organizzazione del piano dei conti per annate storiche, attuali, prospettiche e previsionali ...................................................................... 2.6. Sistemi di ricerca e selezione dei dati attraverso modalità di filtro e per tabelle pivot..................................................................................... 2.7. Sistemi di aggiornamento attraverso l’uso di matrici .......................... 3. MODELLI DI FINANZA AZIENDALE E CONTROLLO DI GESTIONE 3.1. La finanza aziendale e il controllo di gestione ..................................... 3.1.1 Perché si analizzano i costi .................................................... 3.1.2 Come si possono configurare i costi .................................... 3.1.3 Tecniche di analisi dei costi ................................................... 3.1.4 Differenze tra Contabilità generale (CoGe) e Contabilità analitica (CoAn) ....................................................................... 3.1.5 Differenze fondamentali tra Amministrazione, Finanza e Controllo ............................................................................... 3 13 18 18 33 44 52 53 54 57 65 66 67 68 69 70 4. ANALISI DI BILANCI 4.1. Concetti basilari ........................................................................................ 4.2. Riclassificazione del conto economico ................................................. 4.2.1 Normalizzazione del conto economico ............................... 4.2.2 Caratteristiche della riclassificazione a «costo del venduto» .............................................................................................. 4.2.3 Caratteristiche della riclassificazione a «margine di contribuzione» ................................................................................ 4.2.4 Caratteristiche della riclassificazione a «valore aggiunto» . 4.3. Riclassificazione dello stato patrimoniale ............................................. 4.3.1 Normalizzazione dello stato patrimoniale........................... 78 79 79 82 IPSOA – Excel per il controllo di gestione e la finanza aziendale XI 75 76 76 77 Sommario 4.4. 4.5. 4.6. Rendiconto finanziario ........................................................................... 4.4.1 Rendiconto Finanziario - Scopo e contenuti ...................... Indici di bilancio ...................................................................................... Conto economico per aree strategiche di affari .................................. 5. ANALISI ECONOMICA E FINANZIARIA 5.1. Analisi interne ed esterne ....................................................................... 5.2. Analisi del break even point........................................................................ 5.3. Calcolo del rischio d’insolvenza ............................................................ 5.4. Calcolo del rating quantitativo ............................................................... 5.5. Budget economico, finanziario e patrimoniale (modello semplificato) ........................................................................................................... 5.6. Valutazione del capitale economico («multipli» e «misto: reddituale – patrimoniale») ................................................................................... 5.7. Bilancio civile: analisi .............................................................................. 6. ANALISI PREVISIONALE 6.1. Le previsioni in economia aziendale ..................................................... 6.2 Modelli per preconsuntivi ...................................................................... 6.3. Modello per la formulazione del budget (modello ordinario) .......... 6.4. Modello per la formulazione di piani industriali (business plan) ......... 84 84 85 104 109 115 116 117 120 123 128 175 176 180 193 7. SCHEMI DI SUPPORTO PER L'ECONOMIA E LA FINANZA AZIENDALE 7.1. La statistica per l’analisi economica ...................................................... 7.2. Calcolo delle imposte .............................................................................. 7.3. Analisi degli investimenti ........................................................................ 7.3.1 Modello per la determinazione del costo orario di un reparto ...................................................................................... 7.3.2 Modello per l’analisi di un investimento ............................. 7.4. Calcoli e piani finanziari.......................................................................... 7.5. Determinazioni di prezzi di prodotto ................................................... 7.6. Centri di costo per la determinazione di costi e prezzi orari ............ 216 218 221 224 228 8. STRUMENTI DI EXCEL PER L’ECONOMIA E LA FINANZA AZIENDALE 8.1. Sintesi degli strumenti utilizzati ............................................................. 8.2. Ricerca obiettivo ...................................................................................... 8.3. Risolutore .................................................................................................. 239 240 244 XII 205 209 210 IPSOA – Excel per il controllo di gestione e la finanza aziendale Sommario 8.4. 8.5. 8.6. Scenari........................................................................................................ Grafici ........................................................................................................ Macro (cenni)............................................................................................ 247 249 250 9. ISTRUZIONI PER IL SOFTWARE 9.1. Il software ................................................................................................. 9.1.1 Analisi Bilanci (Esterno).xls .................................................. 9.1.2 Analisi Bilanci (Interno).xls ................................................... 9.1.3 Analisi Break Even Point.xls ................................................. 9.1.4 Analisi Investimento (esempio).xls ...................................... 9.1.5 Budget Finanziario.xls e Budget Completo.xls................... 9.1.6 Business Plan.xls ..................................................................... 9.1.7 Conto Economico ASA.xls ................................................... 9.1.8 Leasing.xls ................................................................................ 9.1.9 Piano Ammortamento Finanziario.xls ................................. 9.1.10 PreConsuntivo.xls ................................................................... 9.1.11 Previsione C.E.-S.P..xls .......................................................... 9.1.12 Prezzo orario investimento (esempio).xls ........................... 9.1.13 Rating.xls .................................................................................. 9.1.14 Scheda prodotto a DC.xls...................................................... 9.1.15 Tariffe orarie per centro di costo (esempio).xls ................. 9.1.16 Stima Imposte.xls .................................................................... 9.1.17 Tasso Finanziamenti (Investimenti).xls ............................... 9.1.18 Valutazione Aziende (Misto Redd.Patr.).xls ....................... 9.2. Aziende utilizzate a titolo di esempio ................................................... 255 261 261 261 262 262 263 264 264 267 267 267 268 268 268 268 268 269 269 269 BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................... 271 IPSOA – Excel per il controllo di gestione e la finanza aziendale XIII