決算直前確認用チェック項目（65万円控除適用者のみ）勘定科目修正方法内　容残高がマイナスになっている残高がマイナスになることは絶対にありません。不足額を事業主から借りた場合は、相手勘定科目を「事業主借」として入金処理する。現金出納帳現金（例）支払いに対する残高が足りないので、プライベートの現金100,000円を事業用に繰り入れた。勘定科目入金出金 120,000 事業主借 100,000 給与賃金売掛金（売上の未収金）未収賃貸料 200,000 （例）依頼されたデザインが完成したので、取引先に納品し、請求書を渡した。（翌年入金した時は、売掛金の貸方に記載し残高を相殺する。）前受家賃未払金事業主借 20,000 売掛金勘定科目売上借方貸方 100,000 残高 100,000 契約を解除してない以上、受取っていなくて滞納している賃借人の家賃は、入金された時に全も賃貸料に計上する。なお、夜逃げなどの理由で徴収できなくなった時は一定の条件の下て収入に計上しているで未収金額を経費計上できる。未収賃貸料勘定科目借方賃貸料買掛金（仕入の未払金） 220,000 物の引渡し（商品の販売）や役務の提供（依年内に物の引渡し（商品の販売）や役務の提供頼された仕事）が完了し、請求書を送った時（依頼された仕事）が完了し、請求書を送ったがに金額が確定しているので、年内の売上に計入金は年明けとなる。上するとともに、売掛金にも計上する。（例）11月末に12月分の家賃70,000円を受取る予定が、1月末に12月分を現金で受取った。事業主貸残高生活費で使っている金額を記帳していない貸方 70,000 残高 70,000 使用した都度若しくは月末に使った生活費を「事業主貸」で記帳する。請求書が届いた時点で金額が確定しているの年末に仕入れた金額は、年明けに支払うので仕入で、請求書が到着した時点で経費に計上す時には経費計上していない。る。（例）11月21日～12月20日までの仕入代金の請求書（200,000円）が、12月25日に届き、翌年1月10 日に現金で支払った。買掛帳勘定科目借方仕入貸方残高 200,000 200,000 先払いで家賃を受取った場合には、今年分（12ヶ月）だけ収入計上し、残りは「前受家賃」となる。物を購入した時に「消耗品費」と「未払金」年内に消耗品をクレジットカードで購入したが、で記帳し、カード決済の時に「未払金」を支カード決済は年明けなので経費計上していない。払った記帳をする。 12月末に翌年の1月、2月分の家賃を受取ったので、今年は14か月分入金した。（例）12月10日に消耗品30,000円をクレジットカードで購入し、翌年1月10日にカード決済で口座から引き落とされた。銀行の受取利息を雑収入で記帳している未払金勘定科目借方消耗品費貸方 30,000 受取利息は「事業主借」で記帳する。＊ご不明な点は、決算直前指導会でお尋ね下さい。残高 30,000