財務諸表三表（貸借対照表、資金収支計算書、事業活動計算書）の相関関係【資金収支計算書：当期末支払資金残高】【貸借対照表：流動資産－流動負債】（流動資産・流動負債の計算にあたっては、1 年基準により固定資産又は固定負債から振替られた流動資産・流動負債、引当金、並びに棚卸資産（貯蔵品を除く）を除く。なお、病院や老健を運営する施設分の医療品は F に含めて計算する。 ○ 計算方法 A＝B＝（E－F）－（G－H）【事業活動計算書：次期繰越活動増減差額】【貸借対照表：次期繰越活動増減差額】 ○ 計算方法 C＝D＝I＝J 参考：相関関係のイメージ資金収支計算書関係第1号の2様式 ※財務諸表の第１号の１～３様式、第２号の１～３様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただし追加・修正はできないものとする。財務諸表の第１号の４様式、第２号の４様式は、勘定科目の小区分までを記載し、必要のない勘定科目は省略できるものとする。また、第３号の１～４様式は、勘定科目の中区分までを記載し、必要のない中区分の勘定科目は省略できるものとする。 ※会計基準の別紙３、別紙４については、勘定科目の小区分までを記載し、必要のない勘定科目は省略できるものとする。資金収支内訳表 ※勘定科目の中区分についてはやむを得ない場合、小区分については適当な科目を追加できるものとする。なお、小区分を更に区分する必要がある場合には、小区分の下に適当な科目を設けて処理することができるものとする。 ※「水道光熱費（支出）」、「燃料費（支出）」、「賃借料（支出）」、「保険料（支出）」については原則、事業費（支出）のみに計上できる。ただし、措置費、保育所運営費の弾力運用が認められないケースでは、事業費（支出）、事務費（支出）の双方に計上するものとする。 ※財務諸表様式運用指針別添規定され勘定科目も該当す取引が制度上認められな事業種別当該勘定科目を使用すとがきなもとす勘定科目（自）平成　年　月　日　（至）平成　年　月　日勘定科目収入事業活動による収支予算 (A) 決算 (B) 差異 (A)-(B) （単位：円）備考介護保険事業収入老人福祉事業収入児童福祉事業収入保育事業収入就労支援事業収入障害福祉サービス等事業収入生活保護事業収入医療事業収入 ○○事業収入 ○○収入借入金利息補助金収入経常経費寄附金収入受取利息配当金収入その他の収入流動資産評価益等による資金増加額事業活動収入計(１) 支出人件費支出事業費支出事務費支出就労支援事業支出授産事業支出 ○○支出利用者負担軽減額支払利息支出その他の支出流動資産評価損等による資金減少額事業活動支出計(２) 事業活動資金収支差額(３)=(１)－(２) 施設整備等補助金収入施設整備等寄附金収入収設備資金借入金収入入固定資産売却収入その他の施設整備等による収入施設整備等による収支施設整備等収入計(４) 設備資金借入金元金償還支出固定資産取得支出支固定資産除却・廃棄支出出ファイナンス・リース債務の返済支出その他の施設整備等による支出施設整備等支出計(５) 施設整備等資金収支差額(６)=(４)－(５) 長期運営資金借入金元金償還寄附金収入そ長期運営資金借入金収入の長期貸付金回収収入収他投資有価証券売却収入入の積立資産取崩収入その他の活動による収入活その他の活動収入計(７) 動長期運営資金借入金元金償還支出に長期貸付金支出よ支投資有価証券取得支出る出積立資産支出その他の活動による支出収その他の活動支出計(８) 支その他の活動資金収支差額(９)=(７)－(８) 予備費支出(10) ××× △××× （自）平成　年　月　日　（至）平成　年　月　日第 1号の 1様式資金収支計算書 ― ××× 当期資金収支差額合計(11)=(３)+(６)+(９)－(10) 前期末支払資金残高(12) 社会福祉事業公益事業収益事業前期末支払資金残高(11) Ａ当期末支払資金残高(11)＋(12) 内部取引合計消去介護保険事業収入老人福祉事業収入児童福祉事業収入保育事業収入就労支援事業収入障害福祉サービス等事業収入生活保護事業収入収医療事業収入事入 ○○事業収入業 ○○収入借入金利息補助金収入活経常経費寄附金収入動受取利息配当金収入その他の収入に流動資産評価益等による資金増加額よ事業活動収入計(１) 人件費支出る事業費支出収事務費支出就労支援事業支出支支授産事業支出 ○○支出出利用者負担軽減額支払利息支出その他の支出流動資産評価損等による資金減少額事業活動支出計(２) 事業活動資金収支差額(３)=(１)－(２) 施設整備等補助金収入施施設整備等寄附金収入設収設備資金借入金収入整入固定資産売却収入備その他の施設整備等による収入施設整備等収入計(４) 等設備資金借入金元金償還支出に固定資産取得支出支固定資産除却・廃棄支出よる出ファイナンス・リース債務の返済支出その他の施設整備等による支出収施設整備等支出計(５) 支施設整備等資金収支差額(６)=(４)－(５）長期運営資金借入金元金償還寄附金収入長期運営資金借入金収入そ長期貸付金回収収入投資有価証券売却収入の収積立資産取崩収入他入事業区分間長期借入金収入事業区分間長期貸付金回収収入の事業区分間繰入金収入活その他の活動による収入その他の活動収入計(７) 動長期運営資金借入金元金償還支出に長期貸付金支出投資有価証券取得支出よ支積立資産支出る事業区分間長期貸付金支出出事業区分間長期借入金返済支出収事業区分間繰入金支出支その他の活動による支出その他の活動支出計(８) その他の活動資金収支差額(９)=(７)－(８) 当期資金収支差額合計(10)=(３)+(６)+(９) （単位：円）法人合計Ｂ当期末支払資金残高(10)＋(11) （注）予備費支出△×××円は○○支出に充当使用した額である。第3号の1様式貸　借　対　照　表 A=B 平成　年　月　日現在（単位：円）貸借対照表関係資　産　の　部当年前年度末度末流動資産増減Ｅ現金預金有価証券事業未収金未収金未収補助金負　債　の　部当年前年度末度末流動負債増減Ｇ短期運営資金借入金事業未払金その他の未払金支払手形役員等短期借入金未収収益１年以内返済予定設備資金借入金受取手形１年以内返済予定長期運営資金借入金貯蔵品１年以内返済予定リース債務（E-F)-(G-H) 第3号の2様式医薬品診療・療養費等材料貸借対照表内訳表Ｈ１年以内返済予定役員等長期借入金平成　年　月　日現在勘定科目給食用材料商品・製品未払費用預り金仕掛品原材料職員預り金前受金立替金前払金前受収益仮受金前払費用Ｆ１年以内回収予定長期貸付金賞与引当金その他の流動負債短期貸付金仮払金その他の流動資産徴収不能引当金固定資産基本財産土地建物定期預金投資有価証券固定負債設備資金借入金長期運営資金借入金リース債務役員等長期借入金退職給付引当金長期未払金長期預り金その他の固定負債その他の固定資産土地建物構築物機械及び装置車輌運搬具器具及び備品建設仮勘定有形リース資産権利負債の部合計純　資　産　の　部基本金国庫補助金等特別積立金その他の積立金 ○○積立金ソフトウェア次期繰越活動増減差額無形リース資産投資有価証券長期貸付金退職給付引当資産長期預り金積立資産 ○○積立資産差入保証金長期前払費用その他の固定資産（うち当期活動増減差額）社会福祉事業公益事業収益事業合計ＩＪ次期繰越活動増減差額（うち当期活動増減差額）純資産の部合計負債及び純資産の部合計純資産の部合計負債及び純資産の部合計資産の部合計第2号の1様式事業活動計算書 C=D=I=J 第2号の2様式（自）平成　年　月　日　（至）平成　年　月　日勘定科目ー（単位：円）増減(A)-(B) 前年度決算(B) サービス活動収益計(１) 人件費事業費事務費就労支援事業費用授産事業費用 ○○費用費利用者負担軽減額用減価償却費国庫補助金等特別積立金取崩額徴収不能額徴収不能引当金繰入その他の費用サービス活動費用計（２）サービス活動増減差額 (３)＝(１)－（２）借入金利息補助金収益サ受取利息配当金収益有価証券評価益収有価証券売却益ビ投資有価証券評価益益ス投資有価証券売却益活その他のサービス活動外収益サービス活動外収益計(４) 動支払利息外有価証券評価損増有価証券売却損費投資有価証券評価損減用投資有価証券売却損のその他のサービス活動外費用サービス活動外費用計(５) 部サービス活動外増減差額(６)＝(４)-（５）経常増減差額(７)=(３)＋(６) 施設整備等補助金収益施設整備等寄附金収益長期運営資金借入金元金償還寄附金収益収固定資産受贈額特益固定資産売却益その他の特別収益別特別収益計(８) 増基本金組入額資産評価損減固定資産売却損・処分損の費国庫補助金等特別積立金取崩額（除却等）国庫補助金等特別積立金積立額部用災害損失その他の特別損失特別費用計(９) 特別増減差額(10)=(８)-(９) 当期活動増減差額(11)=(7)+(10) 前期繰越活動増減差額(12）当期末繰越活動増減差額(13)=(11)+(12) 基本金取崩額(14) その他の積立金取崩額(15) その他の積立金積立額(16) （自）平成　年　月　日　（至）平成　年　月　日勘定科目次期繰越活動増減差額 (17)=(13)+(14)+(15 )-(16) 介護保険事業収益老人福祉事業収益児童福祉事業収益保育事業収益就労支援事業収益障害福祉サービス等事業収益生活保護事業収益サ医療事業収益 ○○事業収益 ○○収益ビ経常経費寄附金収益スその他の収益サービス活動収益計(１) 活人件費動事業費事務費増就労支援事業費用減授産事業費用費 ○○費用の利用者負担軽減額用減価償却費部国庫補助金等特別積立金取崩額徴収不能額徴収不能引当金繰入その他の費用サービス活動費用計（２）サービス活動増減差額(３)=(１)-(２) 借入金利息補助金収益サ受取利息配当金収益有価証券評価益収有価証券売却益ビ益投資有価証券評価益ス投資有価証券売却益活その他のサービス活動外収益サービス活動外収益計(４) 動支払利息外有価証券評価損増費有価証券売却損投資有価証券評価損減用投資有価証券売却損のその他のサービス活動外費用サービス活動外費用計（５）部サービス活動外増減差額（６）=(４)－(５) 経常増減差額(７)=(３)＋(６) 施設整備等補助金収益施設整備等寄附金収益長期運営資金借入金元金償還寄附金収益収固定資産受贈額固定資産売却益益事業区分間繰入金収益特事業区分間固定資産移管収益その他の特別収益別特別収益計(８) 増基本金組入額資産評価損減固定資産売却損・処分損の国庫補助金等特別積立金取崩額（除却等）費国庫補助金等特別積立金積立額部用災害損失事業区分間繰入金費用事業区分間固定資産移管費用その他の特別損失特別費用計（９）特別増減差額（10）=(８)－(９) 当期活動増減差額(11)=(7)+(10) 前期繰越活動増減差額(12）繰当期末繰越活動増減差額(13)=(11)+(12) 越基本金取崩額(14) その他の積立金取崩額(15) 活その他の積立金積立額(16) △××× △××× 社会福祉事業公益事業収益事業合計内部取引消去（単位：円）法人合計収益 △××× △××× △××× △××× △××× △××× △××× △××× △××× △××× ー繰越活動増減差額の部事業活動内訳表ービス活動増減の部当年度決算(A) 介護保険事業収益老人福祉事業収益児童福祉事業収益保育事業収益就労支援事業収益障害福祉サービス等事業収益生活保護事業収益医療事業収益 ○○事業収益 ○○収益経常経費寄附金収益その他の収益ー事業活動計算書関係サ収益（単位：円）法人合計内部取引消去流動資産現金預金有価証券事業未収金未収金未収補助金未収収益受取手形貯蔵品医薬品診療・療養費等材料給食用材料商品・製品仕掛品原材料立替金前払金前払費用１年以内回収予定長期貸付金１年以内回収予定事業区分間長期貸付金短期貸付金事業区分間貸付金仮払金その他の流動資産徴収不能引当金固定資産基本財産土地建物定期預金投資有価証券その他の固定資産土地建物構築物機械及び装置車輌運搬具器具及び備品建設仮勘定有形リース資産　権利ソフトウェア無形リース資産投資有価証券長期貸付金事業区分間長期貸付金退職給付引当資産長期預り金積立資産 ○○積立資産差入保証金長期前払費用その他の固定資産資産の部合計流動負債短期運営資金借入金事業未払金その他の未払金支払手形役員等短期借入金１年以内返済予定設備資金借入金１年以内返済予定長期運営資金借入金１年以内返済予定リース債務１年以内返済予定役員等長期借入金１年以内返済予定事業区分間長期借入金 1年以内支払予定長期未払金未払費用預り金職員預り金前受金前受収益事業区分間借入金仮受金賞与引当金その他の流動負債固定負債設備資金借入金長期運営資金借入金リース債務役員等長期借入金事業区分間長期借入金退職給付引当金長期未払金長期預り金その他の固定負債負債の部合計基本金国庫補助金等特別積立金その他の積立金 ○○積立金 1年以内支払予定長期未払金 △××× △××× Ｃ動増減差額の部次期繰越活動増減差額 (17)=(13)+(14)+(15)(16) Ｄ