平 成 ２５ 年 度 登別市定期監査（前期）及び 財政的援助団体等監査報告書 登 別 市 監 査 委 員 登 監 第 ４ ９ 号 平成２５年１１月２１日 登 別 市 長 小笠原 春 登 別 市 議 会 議 長 天神林 登別市教育委員会委員長 垣 美 一 様 彦 様 内 登紀子 様 登別市選挙管理委員会委員長 山 瀬 隆 登別市農業委員会会長 井 野 幸 様 知 弘 様 登別市監査委員 三 浦 忠 夫 登別市監査委員 山 口 賢 治 平成２５年度定期監査（前期）及び財政的援助団体等 監査の結果に関する報告について 地方自治法第１９９条第４項及び第７項の規定に基づき、平成２４年 度下半期執行分の定期監査及び平成２４年度の財政的援助団体等の監査 を実施したので、同条第９項の規定により、その結果を次のとおり提出 します。 目 定期監査（前期）報告書 １ ２ ３ ４ ５ ６ 監 査 監査の 監 査 監 査 監 査 監 査 の 期 対象部 の 範 の 方 の 項 の 結 監 査 監査の 監 査 監 査 監 査 監 査 の 期 対象団 の 方 の 重 の 概 の 結 ………………………………………………… 1 間 局 囲 法 目 果 財政的援助団体監査報告書 １ ２ ３ ４ ５ ６ 次 ……………………………………………… 9 間 体 法 点 要 果 経理事務の遅滞に伴う事務処理に関する監査報告書 １ ２ ３ ４ ５ ６ 監 査 監査の 監 査 監 査 監 査 監 査 の 期 対象事 の 方 の 重 の 概 の 結 ………………………10 間 業 法 点 要 果 （注） 文中及び各表中に用いる金額は、原則として千円単位（千円未満は四捨 五入）で表示しています。 定 １ 期 監 査（前 期）報 告 書 監査の期間 平成２５年７月８日から平成２５年１１月２０日まで ２ 監査の対象部局 総務部、市民生活部、保健福祉部、観光経済部、都市整備部、消防本部、消防署、 教育委員会、会計室、議会事務局、選挙管理委員会事務局、農業委員会事務局 ３ 監査の範囲 平成２４年１０月１日から平成２５年３月３１日までに執行された事務を対象とし、 補助金等の交付事務については、平成２４年度執行分を対象としました。 ４ 監査の方法 市の財務に関する事務の執行が、適正かつ効率的に行われているかどうか、次の 事項を重点として、対象部局から監査資料の提出を求め、書類を抽出して監査し、 必要に応じて関係職員から事情聴取を行いました。 抽出して監査を実施した書類は別表１から４のとおりです。 ５ 監査の項目 （１）文書等の処理について 「登別市事務決裁規程」及び「登別市文書事務取扱規程」等に基づく事務処理の 状況 （２）経理事務について 「登別市財務会計規則」等に基づく予算の執行状況、収入、支出の事務処理及び 前渡資金の事務処理の状況 （３）業務委託等契約事務について 「登別市契約事務規則」、「登別市契約事務規則運用方針」及び「登別市業務委託 事務取扱要綱」等に基づく事務処理の状況 （４）工事等契約事務について 「登別市契約事務規則」、「登別市契約事務規則運用方針」及び「登別市建設工事 執行規則」等に基づく事務処理の状況 （５）補助金等の交付事務について 「登別市補助金等の事務取扱に関する規則」等に基づく事務処理の状況 １ ６ 監査の結果 今回の定期監査（前期）においては、経理事務及び契約事務等については平成２４年 度の１０月から３月までの下半期執行分について、補助金等の交付事務については平成 ２４年度執行分を対象として実施しました。 監査の結果については、過去の定期監査において指摘した事項について一部改善が見 られたものの、依然として文書等の処理、経理事務、契約事務及び補助金等の交付事務 の一部において、「専決権者の誤りや決裁の未了」、「帳票等の記載誤りや記載漏れ」、 「規則、要綱に定められた事務手続きの未了や遅滞」など、事務処理過程におけるチェ ック機能が十分果たされていないと思われる事例や安易な前例踏襲、不注意による誤り が見られました。 特に今回は、一部グループにおいて「経理事務の遅滞」という残念な事件が発生し、 請求書の日付の書き換え、支払事務の遅滞、支払金戻入事務の遅滞が多数ありました。(監 査結果については、別途記載) このほか、文書等の処理で、各種帳票等において決裁の未了や誤りとなっているもの、 経理事務で、領収書や支出負担行為書の記載等についての誤りが多くありました。 なお、一部グループの「経理事務の遅滞」を除く、事務処理状況の誤りについては、 全体的に相当数減少しており、改善の努力が見受けられます。 しかし、「経理事務の遅滞」が発生したことや指摘した誤りが繰り返されているもの もあり、いま一度、事務処理の基本となる「登別市財務会計規則」、「登別市契約事務規 則」、「登別市補助金等の事務取扱に関する規則」、「登別市事務決裁規程」及び「登別市 文書事務取扱規程」等を所管する部署においては、今回の監査で指摘された誤りが繰り 返されることのないよう、研修担当部署と連携し定期的に全庁的な研修等を通して職員 の指導に努めるなど、適正な事務処理に向けた取り組みを推し進められることを望みま す。 また、各グループ等においても、同様の誤りが繰り返されることのないよう、事務処 理要領（ジョブノート）の整備、活用について改めて確認するとともに、内部でのチェ ック体制について検証を行い、適正な事務の執行に努められることを強く望みます。 なお、是正・改善を要する事務については、担当部局に文書による改善策を求めてお りますが、事務処理において留意すべき軽微な事項については、その都度担当職員に指 導したので、詳しい記述は省略しました。 主な監査結果及び是正・改善を要する事項は次のとおりです。 【文書等の処理について】 帳票等の専決権者誤りが２件、押印の誤りや漏れが１１件あったほか、適切な訂正を 行っていないものがありました。 【経理事務について】 支出負担行為書については起票日誤りなどの記載の誤りが２９件、領収書については 記載の誤り、漏れ、訂正方法の誤りが１３件ありました。 ２ また、請求書の日付の書き換えが１１８件、支払事務の遅滞が３８２件、支払金戻入 事務の遅滞が１５件ありました。 【契約事務について】 別表１及び２のとおり、工事契約関係２４件、業務委託契約・物品売買契約等３９件 を抽出し、監査を行いました。 おおむね適正に処理されていましたが、業務委託契約において、業務委託事務取扱要 綱に定められた事務手続きに誤っているものがありました。 【補助金等の交付事務について】 別表３のとおり、補助事業１１件を抽出して監査を行いました。 また、このうち９ページの２団体について、金銭出納簿、預金通帳等の関係書類の提 出を求めて精査を行いました。 補助金等交付の事務処理は、おおむね適正に処理されていましたが、補助金等の事務 取扱に関する規則に定められた事務手続きに誤っているものがありました。 【給付等事務について】 別表４のとおり、給付等事務７件を抽出して監査を行いました。 今回の「経理事務の遅滞」の発生に伴い、類似の給付等事務について、チェック機能 の働く事務の流れとなっているかどうか監査を行った結果、適正に処理されていました。 なお、「経理事務の遅滞」に係る監査については、別途監査を行い１０ページに監査報 告をしています。 【是正・改善を要する事項】 ［観光経済部］ （１）職員の外国旅費に係る支出負担行為の決定について、事務決裁規程では市長 決裁となっているが、総括主幹決裁としていた。 （観光振興グループ） ［都市整備部］ （２）主幹の日帰りの旅費に係る支出負担行為の決定について、事務決裁規程では 次長専決となっているが、総括主幹決裁としていた。 （管理グループ） ［教育委員会］ （３）就学援助費の請求書の日付の書き換えが１１８件あった。 （学校教育グループ） ３ 別表１ 工事契約関係（抽出） 契 約 名 契 約 業 者 名 クリンクルセンター破砕・資源化処理施設改修工事 （株） 日本製鋼所室蘭製作所 かえで公園遊戯施設改築工事 （株）リフィット 若草１号公園便所改築（建築）工事 （有）渡辺工務店 若草１号公園便所改築（機械設備）工事 （株）管工設備 新生町１丁目道路排水路工事その１ （株）佐々木組 中登別７号線改良工事 （株）林田建設 上鷲別川河川防護柵設置工事 （有）市岡組 上鷲別富岸川改修工事 （株）北都建設 円山通り外舗装工事 大成ロテック（株）道南 事業所 担当グループ 環境対策 G 都市計画 ・公園Ｇ 土木Ｇ 平成２４年１１月２７日の暴風雪によるカルルス路線 （株）北信建設 災害復旧工事（暴雪柵） 登別旭団地建替（１号棟建築主体）工事 （株）和田工務店 登別旭団地建替（１号棟機械設備）工事 オール設備（株） 登別旭団地建替（１号棟電気設備）工事 （株）吉野電気商会 鉄南１号幹線雨水函渠補強工事（吐口部） （株）草塩建設 若山浄化センターポンプ更新工事 （株）ゴウダ 下水道管路上舗装補修工事 菱中建設（株）室蘭支店 下水道 G 中央通雨水管渠新設工事その７ 北硫建設（株） 汚水桝設置工事その７ オール設備（株） 新川町４丁目配水管布設工事その１ 磯松建設（株） 富岸町３丁目配水管移設工事 （株）管工設備 登別温泉町配水管改良工事 磯松建設（株） 幌別小学校屋内運動場地震補強・大規模改造工事 遠田建設（株） 幌別東小学校屋根葺替（第２期）工事 浜田金属板金（株） 暴風雪被害による岡志別の森運動公園等倒木処理委託 （有）曹栄ロジテック 建築住宅Ｇ 水道 G 教育総務 G ４ 社会教育Ｇ 別表２ 業務委託契約・物品売買契約等（抽出） ＮＯ.1 契 約 名 契 約 業 者 名 車両集中管理業務委託 (公社)登別市シルバー人材 センター 中央町職員住宅屋根一部葺替修繕 浜田金属板金（株） 登別温泉町光ケーブル移設等委託 ㈱NTT 東日本－北海道 幌別東小学校～幌別東保育所間地域イントラ ㈱NTT 東日本－北海道 ネット断線復旧委託 担当グループ 総務 G 人事行管 G 政策推進 G 来馬墓地内倒木樹木の伐採撤去及び処分委託 （株）丸栄小笠原園芸 平成２５年度住民税課税データ作成業務委託 （株）マイクロフィッシュ 税務 G リサイクル選別等業務委託 登別環境保全事業協同組 合 環境対策 G 市民サービス G 老人憩の家「光和園」屋根・外壁塗装整備委託 美園町会 老人憩の家｢百寿の家｣大広間床改修整備委託 常盤町内会 （株）大正オーディット札 幌支店 特定非営利活動法人登別 登別市地域子育て支援拠点（ひろば型）事業運 自然活動支援組織モモン 営業務委託 ガくらぶ 登別市地域包括支援センター運営事業業務委 (医社)友愛会 託 社会福祉 G 生活保護診療報酬明細書点検業務委託 地域活動支援センター事業委託 (社福)登別市社会福祉協議 会 特定健康診査委託 (公社)室蘭市医師会 Ｈ２４年度大湯沼川探勝歩道外倒木伐採・運 (株)丸勇小笠原緑化 搬・処分業務委託 平成２４年１１月２７日～１１月３０日の暴 風及び大規模停電に伴う亀田記念公園倒木処 登別造園工事業協同組合 理委託 交流の森雑木等伐採委託 豊建設（株） ５ 子育て G 高齢・介護 G 障害福祉 G 国民健康保険 G 観光振興Ｇ 都市計画・公園 Ｇ ＮＯ２ 契 約 名 契 約 業 者 名 若草町４丁目幹線排水ポンプ施設実施設計委託 ㈱ドーコン 橋梁長寿命化計画策定委託 北武コンサルタント （株） 若草町４丁目幹線排水ポンプ施設地質調査委託 ㈱ドーコン 橋梁耐震補強診断業務委託 北武コンサルタント （株） 若草第２ポンプ（No1）分解整備修繕 北海電気販売（株） 市営住宅エレベーター保守点検委託 東芝エレベータ（株） 北海道支社 鉄南１号幹線雨水函渠実施設計業務委託 （株）開発工営社 下水道データベースシステムデータ更新委託（管渠） 常盤町汚水管渠地質調査業務委託 登別市公共下水道事業計画変更業務委託その２ 常盤町地区外家屋調査委託その２ 修繕等待機業務委託 （株）日水コン北海道 支所 北海道土質コンサルタ ント（株） 日本上下水道設計（株） 札幌事務所 日本データーサービス （株） 担当グループ 土木Ｇ 建築住宅Ｇ 下水道Ｇ 登別管工事業協同組合 水道Ｇ 上水道施設計装設備点検委託（登別温泉浄水場水系） 新栄クリエイト（株） 簡易水道水質検査業務委託 （株）第一岸本臨床検 査センター 鷲別小学校改築工事基本設計委託 ㈱創建社 鷲別小学校改築工事測量委託 （有）羽澤測量 幌別小学校屋内運動場地震補強・大規模改造工事監理 ㈱創建社 委託 基礎地盤コンサルタン 鷲別小学校改築工事地質調査委託 ツ（株）北海道支社 簡易水道Ｇ 教育総務Ｇ 登別小学校屋内運動場耐震診断業務委託 日本都市設計（株） 暴風雪被害による青葉小学校倒木処理委託 （株）丸栄小笠原園芸 登別温泉地区スクールバス運行業務委託 道南バス（株） 学校教育Ｇ 鷲別地区放課後子ども教室の運営管理に関する業務 鷲別地区放課後子ども 教室実行委員会 社会教育Ｇ ６ 別表３ 各種補助金等（抽出） （単位：千円） 補 助 事 業 名 補助金額 2,210 登別市姉妹都市等都市間交流協会補助金 担当グループ 総務 G 650 市民サービス G 室蘭登別防犯協会連合会助成金 民生委員児童委員協議会運営事業補助金 2,847 社会福祉 G 登別市私立幼稚園就園奨励費補助金 （文化学園大学付属幼稚園） 1,172 子育て G 登別肢体不自由児者父母の会補助金 200 登別市街区公園等清掃交付金 640 都市計画・公園Ｇ 障害福祉 G 19,290 商工労政Ｇ 348 農林水産Ｇ 4,800 農林水産Ｇ 登別市フラワーファンタジーロード事業補助金 650 観光振興Ｇ 登別市ＰＴＡ連合会助成金 300 社会教育Ｇ プレミアム建設券発行事業補助金 エゾアワビ種苗放流事業補助金 製氷施設整備事業費補助金 ７ 別表４ 給付等事務（抽出） 事 業 名 担当グループ クリーンチケット返還申請 環境対策 G 生活保護法による葬祭扶助申請 社会福祉 G 介護保険福祉用具購入費支給申請 高齢・介護Ｇ 身体障害者自動車燃料費助成金交付申請 障害福祉 G 精神障害者社会復帰施設通所交通費助成申請 障害福祉 G 国民健康保険出産育児一時金支給申請 国民健康保険 G 国民健康保険葬祭費支給申請 国民健康保険 G ８ 財 政 的 援 助 団 体 監 査 報 告 書 １ 監査の期間 平成２５年１０月１６日から平成２５年１０月２８日まで ２ 監査の対象団体 （単位：千円） 財 政 的 援 助 団 体 の 名 称 ３ ４ ５ 代 表 者 登別市姉妹都市等都市間交流協会 会長 日野 登 別 市 Ｐ Ｔ Ａ 連 合 会 会長 小和田 名 安信 司 交付金額 担当グループ 2,210 総務グル－ プ 300 社会教育グル－プ 監査の方法 平成２４年度分の関係書類、諸帳簿及び証拠書類の提出を求め監査を実施しました。 監査の重点 補助金等に係る収入及び支出の経理事務が適正に処理され、かつ、補助の目的に沿 って事業等が計画どおり執行されているかを重点に監査を実施しました。 監査の概要 【登別市姉妹都市等都市間交流協会（登別市姉妹都市等都市間交流協会補助金)】 市は、当団体に対し、平成２４年度において２,２１０千円の交付金を交付していま す。 平成２４年度の決算状況は、収入３,０３３千円、支出２,６２５千円で、差引額４ ０８千円は翌年度に繰越しする決算となっています。 これらの収支内容については、金銭出納簿、預金通帳、経理関係書類、支出証拠書 類をそれぞれ照合するなど監査しました。 【登別市ＰＴＡ連合会（登別市ＰＴＡ連合会助成金）】 市は、当団体に対し、平成２４年度において３００千円の助成金を交付しています。 平成２４年度の決算状況は、収入７１７千円、支出６１３千円で、差引額１０４千 円は翌年度に繰越しする決算となっています。 これらの収支内容については、金銭出納簿、預金通帳、経理関係書類、支出証拠書 類をそれぞれ照合するなど監査しました。 ６ 監査の結果 補助金等に係る事務の執行については、おおむね適正に処理されていると認められ ました。 ９ 経理事務の遅滞に伴う事務処理に関する監査報告書 １ 監査の期間 平成２５年６月６日から平成２５年１１月２０日まで ２ 監査の対象事業 経理事務の遅滞に係る事業 対象事業名 (1) 就学援助費（医療費） (2) 就学援助費（修学旅行引率教員関係経費） (3) 就学援助費（学用品費・給食費） ３ 監査の方法 就学援助費のうち、経理事務の遅滞のあった平成２４年度分の上記事業について、 関係書類、諸帳簿、証拠書類の提出及び事情聴取を求め、平成２５年６月６日に収受 した資料により監査を実施しました。 また、平成２５年度上半期分の上記事業について、関係書類、諸帳簿、証拠書類の 提出及び事情聴取を前倒しで求め、事務処理の改善について監査を実施しました。 ４ 監査の重点 平成２５年６月６日に市教育委員会から報告のあった経理事務の遅滞に対して、遅 滞が発生した要因は何か。 また、再発を防止する事務改善がどのように行われているかを重点に監査を実施し ました。 ５ 監査の概要 (1) 就学援助費（医療費）について 平成２４年度分、３４３件、１，０８０，９８２円を監査の対象としました。 (2) 就学援助費（修学旅行引率教員関係経費）について 平成２４年度分、８６件、１３９，４９７円を監査の対象としました。 (3) 就学援助費（学用品費・給食費）について 平成２４年度分、１５件、１６６，７９５円を監査の対象としました。 (4) 上記３事業の平成２５年度上半期の経理事務について 遅滞を防止する事務改善がどのように行われているかを監査の対象としました。 ６ 監査の結果 今回の監査では、平成２５年６月６日に収受した資料を基に、担当部局から２回の 事情聴取を行い、関係書類や帳票等の検証を行いました。 １０ 就学援助費（医療費）については、３２６件、１，０４０，５１１円の支払事務の 遅滞がありました。このうち、請求書の日付の書き換えが１１８件ありました。 就学援助費（修学旅行引率教員関係経費）については、５６件、９４，８５１円の 支払事務の遅滞がありました。 就学援助費（学用品費・給食費）については、１５件、１６６，７９５円の支払金 戻入事務の遅滞がありました。 いずれの事業も担当者のみが事務を行い、上司のチェック機能が働いていないと認 められました。 また、修学旅行引率教員関係経費については、さらに学校との情報の共有も図られ ていないと認められました。 なお、平成２５年度における再発防止の取り組みについては、医療券交付等処理簿、 就学援助費戻入管理台帳の作成等チェック機能を有する組織体制の確立が図られてい ると認められました。 しかしながら、経理事務の遅滞により、失った市民の信頼は大きく、今後、職員は、 それぞれの職責を自覚し、仕事に対する意識の高揚や情報の共有を図り、今回の事務 改善を参考としてチェック機能を有する組織体制を確立し、時間の経過による意識の 風化を招くことなく、再びこのようなことが起こらないよう市民の信頼回復に努める ことを強く望みます。 １１
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