平成22年12月6日 ライフプラン21 1級ファイナンシャル・プランニング技能士 CFP®認定者 大谷 明 投資の基礎講座 「株式・投資信託等の損益通算」 12月末が近づき、今年の株式や株式投資信託の売買による利益・損失を確定する時期になりました。上場株式や株式投資信託、REIT(不動産投信)など(以下、 「上場株式等」といいます)を譲渡した場合は、そこから生じた損益を通算し、他の所得と区分して税金を計算する「申告分離課税」となり原則として確定申告をする必 要があります。ただし、証券会社等に「特定口座」を設けている場合、その特定口座での取引については、源泉徴収口座か簡易申告口座を選択することができます。 特定口座では、それぞれの特定口座ごとに損益の通算を行ないます。特定口座で源泉徴収口座を選択した場合にはその口座内における年間取引の譲渡損益及び 配当等については、原則として、確定申告をする必要はありません。 上場株式等を証券会社等を通じて売却したこと等により生じた損失の金額がある場合は、確定申告により、その年分の上場株式等に係る配当所得の金額(申告分 離課税を選択したものに限ります。以下同じです。)と損益通算ができます。また、複数の源泉徴収のある特定口座がある場合、他の口座での譲渡損益と相殺する場 合、配当所得と損益通算する場合及び上場株式等に係る譲渡損失を繰越控除する特例の適用を受ける場合には、確定申告をする必要があります。 また、損益通算してもなお控除しきれない損失の金額については、翌年以降3年間にわたり、確定申告により株式等に係る譲渡所得に係る譲渡所得等の金額及び 上場株式等に係る配当所得の金額から繰越控除することができます。上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除については、まず株式等に係る譲渡所得等の金額か ら控除し、なお控除しきれない損失の金額があるときは、上場株式等に係る配当所得の金額から控除します。 また、繰越控除を受けるためには、その期間中継続し て確定申告をする必要があります。 (詳しくは税理士等にご相談ください) 先週の金融市場データ 高値 安値 週末終値 1ヶ月 3ヶ月 6ヶ月 1年 2年 10,125.99円 10,178.32円 9,937.04円 10,178.32円 群馬銀行 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.04% 874.59 879.22 860.94 879.22 東和銀行 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.04% 11,052.49ドル 11,382.09ドル 11,006.02ドル 11,382.09ドル 高崎信用金庫 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.04% 2,525.22 2,591.46 2,498.23 2,591.46 郵便局 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 日経平均株価 TOPIX ニューヨークダウ平均 平成22年12月6日現在 スーパー定期(ニュー定期)金利表 週初 週間高低表(終値ベース) NASDAQ 10年国債利回り 1.175% 1.205% 1.150% 1.205% 5年国債利回り 0.460% 0.460% 0.395% 0.435% 12月11日に「おこづかいゲーム」開催 無担保コールO/N 0.090% 0.094% 0.087% 0.094% 日本FP協会群馬支部では毎月一般消費者向けのセミナー・相談会を開催していま す。 12月は、主に小学生を対象とした「親子で学ぶマネー教室~おこづかいゲーム」を行 ないます。ゲームを通じて、お金の大切さ、使い方、貯め方を楽しく学べます。お気軽 にご参加ください。 記 日時 平成22年12月11日(土) 13:45~16:35 会場 前橋市中央公民館55学習室 群馬県前橋市本町2-12-1(前橋プラザ元気21) おこづかいゲーム 13:45~15:05 15:15~16:35 体験無料相談会も行います。(1回50分) お申込み・お問い合わせ 日本FP協会群馬支部 027-212-6092 米国FFレート 0.21875% 0.21875% 0.18750% 0.21875% 米国10年国債利回り 2.82% 3.00% 2.79% 3.00% ドイツ10年国債利回り 2.69% 2.86% 2.61% 2.86% ドル/円相場 83.86円 84.14円 83.57円 83.64円 ユーロ/円相場 111.52円 111.52円 109.03円 110.50円 1ユーロ=ドル 1.3298ドル 1.3298ドル 1.3046ドル 1.3211ドル 豪ドル/円相場 81.02円 81.77円 80.13円 81.77円 NY原油先物(WTI) 85.73ドル 89.19ドル 84.11ドル 89.19ドル 1,367.50ドル 1,406.20ドル 1,367.50ドル 1,406.20ドル NY金先物 今週の株式相場見通し 先週の株式市場は、米クリスマス商戦が好調なスタートとなったことなどを受け て上昇して始まりましたが、中国の利上げ観測が出て急落、30日の日経平均株 価は10000円を割り込みました。しかし、ベージュブックで米景気が好調なことが 示され、雇用統計への期待が高まったことからNYダウ平均が大幅高となると国 内株式も急反発しました。 今週の株式相場は、期待された米雇用統計が大きく悪化したことを受けて円 高になっていることや直近の上昇で利益確定の売りが出やすくなっていることか ら軟調な相場展開が予想されます。 輸出関連株を中心に値を下げる銘柄が目立ちそうです。また、大塚ホールディ ングスの上場を前に保有株の売却が増える可能性もあります。 日経平均株価で9900~10200円程度の推移が予想されます。 日経平均株価日足 11,000 10,500 10,000 9,500 9,000 25日移動平均 8,500 75日移動平均 8,000 8/30 9/21 10/14 11/5 1.40% 11/29 国債利回り 1.20% 今週の債券・為替相場見通し 1.00% 先週の債券相場は、値動きの荒い展開となりました。中国に利上げ観測につら れ、30日に1.195%まで上昇したものの、長期国債の入札後に1.125%まで一旦 低下しました。しかし、株式相場が大きく上昇すると再び金利は上昇に転じまし た。 今週の債券相場は、新発10年国債利回りが1.20%に乗り値ごろ感が出てきた こと、目先の為替相場が円高に振れてきたことなどから堅調な値動きが予想さ れます。 10年国債利回りで1.100~1.220%程度の推移となりそうです。 先週の為替相場は、アイルランドへの金融支援を巡り、ユーロが大きく売られ ましたが、米ドルは米景気が好調との報告を受けて堅調な動きとなりまた。しか し、週末のNY市場では雇用統計の悪化を受けて1ドル=82円台半ばまで円高・ ドル安となりました。 今週の為替相場は、まだら模様の米景気を写し不安定な値動きの中、円が強 含む展開となりそうです。 1ドル=82円00銭~83円20銭程度の推移となりそうです。 0.80% 10年国債利回り 5年国債利回り 0.60% 0.40% 0.20% 0.00% 8/30 90 88 86 84 82 80 78 76 74 72 70 9/21 10/14 11/5 11/29 為替相場 ドル/円(左軸) 豪ドル/円(左軸) ユーロ/円(右軸) 8/30 9/21 10/14 11/5 120 118 116 114 112 110 108 106 104 102 100 CFP®、CERTIFIED FINANCIAL PLANNER®およびサーティファイド ファイナンシャル プラン ナー®は、米国外においてはFinancial Planning Standards Board Ltd. (FPSB)の登録商標で、FPSBと のライセンス契約の下に、日本国内においてはNPO法人日本FP協会が商標の使用を認めていま す。 11/29 本資料は投資判断の参考となる情報の提供を目的としたもので、投資勧誘を目的としたものではありません。本資料に含まれているデータ等は信頼し得る情報源から得たものですが、ライフプラン21はその 正確性・完全性を保証するものではありません。また、本資料内に記載された内容・意見は本資料の作成時点における個人的意見であり、予告なく変更する場合があります。投資に関する最終決定はお客様 ご自身の判断でなさるようお願い申し上げます。
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