download

AUDIT SIKLUS JASA PERSONEL
Prosedur
Pada sistem informasi akuntansi penggajian :
· Prosedur pencatatan waktu hadir
· Prosedur pembuatan daftar gaji
· Prosedur pembayaran gaji
· Prosedur distribusi biaya gaji
Pada sistem informasi akuntansi pengupahan :
· Prosedur pencatatan waktu hadir
· Prosedur pencatatan waktu kerja
· Prosedur pembuatan daftar upah
· Prosedur pembayaran upah
· Prosedur distribusi biaya upah
Siklus jasa personel berhubungan dengan siklus
pengeluaran dan siklus produksi.
Fungsi yang terkait :
· Fungsi penerimaan pegawai
· Fungsi pencatat waktu
· Fungsi pembuat daftar gaji & upah
· Fungsi pembuat bukti kas keluar
· Fungsi pembayar gaji & upah
· Fungsi akuntansi biaya
· Fungsi akuntansi umum
Akun yang terkait :
· Utang gaji dan upah
· Utang pajak penghasilan karyawan
· Utang dana pensiun
· Utang bonus
· Utang komisi
Dokumen :
· Transaksi biaya gaji & upah
- Dokumen sumber:Bukti kas keluar
- Dokumen pendukung: Rekap daftar
gaji dan upah
· Transaksi pembayaran gaji & upah
- Dokumen sumber:Bukti kas keluar
- Dokumen pendukung: Daftar gaji
dan upah.
Catatan akuntansi :
· Jurnal umum,
· Kartu harga pokok produk,
· Buku pembantu biaya,
· Kartu penghasilan karyawan
Aktivitas Pengendalian
yang diperlukan
1.
Fungsi
pencatat
waktu
terpisah dari fungsi operasi
hadir
2.
Orang di dalam daftar gaji harus memiliki
surat keputusan pengangkatan karyawan
yang ditandatangani
3.
Perubahan gaji harus berdasarkan surat
keputusan direksi
4.
Potongan
gaji
selain
PPH
berdasarkan
surat
potongan
diotorisasi kepala personalia
5.
Kartu jam hadir harus
fungsi pencatat waktu
6.
Perintah lembur harus diotorisasi oleh
kepala
departemen
karyawan
yang
bersangkutan
diotorisasi
harus
harus
yang
oleh
Aktivitas Pengendalian
yang diperlukan (cont’d)
7.
Daftar gaji harus diotorisasi oleh kepala
personalia
8.
Bukti kas keluar untuk pembayaran gaji
harus diotorisasi oleh kepala akuntansi
9.
Penggunaan
formulir
bernomor
tercetak dipertanggungjawabkan
urut
10. Penghitungan PPH direkonsiliasi dengan
kartu penghasilan karyawan
11. Tarif upah yang dicantumkan dalam kartu
jam kerja diverifikasi oleh akuntansi biaya
12. Kartu jam hadir harus
dengan kartu jam kerja
dibandingkan
Pengujian Substantif Saldo Akun
pada Siklus Jasa Personel
1.Prosedur analitik
· Perbandingan biaya karyawan tahun yang diaudit dengan
tahun sebelumnya dan dengan menurut anggaran
· Perbandingan saldo utang yang berkaitan dengan siklus
jasa personel dengan neraca tahun sebelumnya
· Perhitungan rasio biaya pajak penghasilan karyawan
dengan total biaya karyawan dan perbandingan rasio
tersebut dengan tahun sebelumnya.
2. Penghitungan kembali utang gaji dan upah
3. Verifikasi terhadap kompensasi bagi eksekutif

Download Report