download

Matakuliah
Tahun
: Manajemen Keuangan 1
: 2009
ANGGARAN KAS
Pertemuan 6
ANGGARAN KAS
• Anggaran kas disususn melalui proyeksi
penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan
yang akan datang untuk interval waktu tertentu.
• Anggaran kas ini memperlihatkan jumlah dan
waktu uang masuk dan uang keluar yang
diperkirakan akan terjadi selama waktu tertentu.
• Anggaran kas yang disusun dengan baik
merupakan informasi bagi manajer keuangan
untuk menetapkan kebutuhan perusahaan akan
uang tunai pada masa yang akan datang.
Bina Nusantara University
3
Anggaran Dapat Dikelompokkan:
1. Anggaran Keuangan, yang terdiri dari ;
a. Anggaran kas
b. Anggaran neraca dan laba rugi atau disebut pula dengan
laporan keuangan pro-forma.
2. Anggaran operasional, yang terdiri dari :
a. Anggaran penjualan
b. Anggaran produksi
c. Anggara biaya administrasi, dan sebagainya.
Bina Nusantara University
4
Contoh Anggaran Kas”
• PT.BR merencanakan bahwa penjualan untuk bulan-bulan (Rp),
sbb:
• Januari 2009
340.000,00
• Februari
374.000,00
• Maret
340.000,00
• April
272.000,00
• Mei
225.000,00
• Sedangkan penjualan bulan November dan Desember 2009
masing-masing sebesar Rp. 300.000 dan Rp. 320.000.
• Dari catatan yang ada, atas penjualan ini sebesar 25% diterima
pada bulan penjualan, 60% diterima pada bulan kedua, dan sisanya
diterima pada bulan ketiga.
Bina Nusantara University
5
• Untuk mendukung penjualan perusahaan harus
mempersiapkan barang-barangnya dua bulan sebelum
periode penjulan. Jumlah pembelian adalah 70% dari nilai
penjualan. Pembayaran atas pembelian ini dilakukan sebulan
sesudah bulan pembelian.
• Pembayaran atas gaji, pajak, sewa dan biaya-biaya lain
dilakukan pada bulannya dan ditunjukkan pada tabel.
Pengeluaran lain yang dilakukan perusahaan adalah
pembelian peralatan pada bulan Februari sebesar Rp.
49.600,- dan pembayaran angsuran utang sebesar Rp.
40.000,- dilakukan pada bulan Maret. Bunga yang terutang
atas pinjaman jangka panjang sebesar Rp. 20.000,- dibayar
pada bulan Januari.
Bina Nusantara University
6
• Perusahaan pada bulan Januari mempunyai saldo kas
sebesar Rp. 15.000,-. Kebijaksanaan likuiditas
perusahaan adalah ingin memelihara persediaan Kas
Minimum sebanyak Rp. 30.000,-. Untuk menutup
kekurangan kas, perusahaan memutuskan untuk
meminjam kredit Bank.
• Kredit dari Bank Swasta telah diperoleh, dan setiap
bulan dikenakan beban bunga sebesar 1,5%. Bunga
kredit dibayar sebulan kemudian. Berdasarkan informasi
ini, Anggaran Kas untuk PT. BR dapat disusun dalam
tabel sbb.
Bina Nusantara University
7
Anggaran Kas. PT. BR Triwulan 1 Tahun 2009
(dalam ribuan rupiah)
No
1.
2.
3.
4.
5.
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
Bina Nusantara University
Keterangan
Penjulan
Penerimaan
Bulan 1 (25%)
Bulan 2 (60%)
Bulan 3 (15%)
Total penerimaan
Pembelian
Pembayaran
Penerimaan :
Hasil penjualan
Total penerimaan
Pengeluaran
1. Pembelian
2. Gaji
3. Sewa
4. Biaya bunga
5. Pembelian peralatan
6. Pembayaran angsuran
utang
7. Biaya lain
8. Pajak
Total Pengeluaran
Surplus (Defisit)Per bulan
Persediaan kas awal bulan
Bunga kredit bank
Saldo kas tanpa kredit
Bank
Kredit Bank
Kredit Bank Kumulatif
Saldo kas
Nov
Des
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
300.000
320.000
340.000
374.000
340.000
272.000
255.000
85.000
192.000
45.000
322.000
238.000
261.800
93.500
204.000
48.000
345.500
190.400
238.000
85.000
224.400
51.000
360.400
178.500
190.400
322.000
322.000
345.500
345.500
360.400
360.400
261.800
20.000
10.000
20.000
-
238.000
21.000
10.000
49.800
190.400
22.000
10.000
-
2.000
26.000
339.800
-17.800
15.000
-2.800
1.000
319.600
25.900
30.000
-0.492
55.408
40.000
3.000
265.400
95.000
30.000
-0.120
124.880
32.800
32.800
30.000
-55.408
7.392
30.000
-7.392
117.488
261.800
8
Anggaran Tetap VS Anggaran Flexibel
• Anggaran kas seperti dijelaskan sebelumnya adalah
salah satu contoh anggaran tetap. Arus kas yang
disusun berdasarkan penjualan bulan-bulan
sebelumnya.
• Untuk menghindari keterbatasan beberapa anggaran
yang terkait, maka sebagai alternatif menggunakan
anggaran flexibel.
• Anggaran ini sangat diperlukan, jika lingkungan binis
yang sangat dinamis.
Bina Nusantara University
9
Anggaran Flexibel diperlukan dua hal:
1. Informasi tentang kebutuhan dana yang diperlukan
2. Mekanisme kontrol
Bina Nusantara University
10
Perencanaan Keuangan dengan Komputerisasi
• Kemajuan teknologi informasi, khususnya komputer
telah sangat membantu pekerjaan dunia bisnis.
• Pekerjaan yang sangat rumit, dengan komputerisasi
dapat diselesaikan dengan cepat.
• Salah satu saat ini program yang sangat membantu
adalah program excel.
• Program excel, kita dapat dengan mudah membuat
perencanaan keuangan, termasuk analisa sensitivitas
suatu data keuangan.
Bina Nusantara University
11
• Beberapa program lain yang ada dalam Excel, seperti
IRR, NVP, Goal Seek, dan Solver sangat membantu
dalam perencanaan keuangan
• Lebih lanjut tentang perencanaan keuangan dengan
komputer, akan dipelajari dalam mata kuliah “ Lab
Modeling Keuangan “.
• Coba anda berlatih, menyusun anggaran
dengan komputer ?
Bina Nusantara University
12

Download Report