SİRKÜLER 2015/01 SİRKÜLERİN Tarihi : 08.01.2015 Konusu : Önemli- Yeni Yılda Düzenlenen E-Fatura Numaralarına İlişkin Duyuru ve Konuya İlişkin Örnek Sorular Mevzuat : 213 Sayılı Vergi Usul Kanun Yasal Dayanak : 31.12.2013 Tarih ve 28867 Sayılı Resmi Gazete’de Yayımlanan 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Tebliği 05.01.2015 Tarihinde E-Fatura portalında yayınlanan duyuruda 2015 yılında düzenlenecek faturaların numaralarına ait aşağıdaki açıklamalara yer verilmiştir. “Fatura numarasındaki üç haneli birim koddan sonraki müteselsil numaranın ilk dört hanesi faturanın düzenlendiği yılı kalan dokuz hane ise müteselsil numarayı ifade etmesinden dolayı, 2015 yılında düzenlenen ilk faturanın müteselsil numarasının 2015000000001 olması gerekmektedir. Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemi kullanıcıları ile GİB-Portal yönteminde fatura yükleme modülü kullanan mükelleflerin bu hususa dikkat ederek faturalarını düzenlemeleri gerekmektedir. Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemi kullanıcıları talep etmeleri durumunda 2014 yılına ait faturalarını 2014 ile başlayan müteselsil numara (fatura numarası XXX2014XXXXXXXXX olarak şekilde) ile oluşturabilirler.” Mükelleflerin konuya ilişkin e-fatura forum sayfasında kuruma yönelttiği sorulardan birkaç örnek ise aşagıdaki gibidir “Soru No: 0018557: Yeni Yıl Fatura Numarası Hk Merhaba, e-faturada, fatura numaralarının yeni yılda 1'den başlaması gerektiğini biliyoruz. Ancak kullandığımız programla ilgili olarak sistemsel hata sebebiyle fatura numaralarımız 2015 ile başladıktan sonra 2014 yılında kaldığı yerden devam etti. yani 2014000000300 iken yeni yılın ilk faturası 2015000000001 yerine 2015000000301 den kesildi. bu durumda ne yapmamız gerekir? Bundan sonra keseceğimiz faturaları 1 den mi başlatalım yoksa kesmiş olduğumuz örneğin 100 fatura varsa 101 den mi devam edelim? Ayrıca yanlış numara kesilen faturalara nasıl bir işlem yapmamız gerekir. Cevap : Fatura numarasındaki üç haneli birim koddan sonraki müteselsil numaranın ilk dört hanesi faturanın düzenlendiği yılı kalan dokuz hane ise müteselsil numarayı ifade etmesinden dolayı, 2015 yılında düzenlenen ilk faturanın müteselsil numarasının 2015000000001 olması gerekmektedir. SENA YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK LTD. ŞTİ. Namazgah, İzzettinbey Cad. Bayrak İş Mrk. A Blok No: 9/9 Üsküdar/İSTANBUL Tel: (0216) 650 92 20 ( Pbx ) Faks: (0216) 650 92 25 http://www.senaymm.com.tr e-mail : [email protected] Faturaların muteselsil sıra ile düzenlenmesi gereklidir ilgili faturaların red /iadesini sağlayıp yeniden düzenleyebilirsiniz ya da kesilebilecek usulsuzluk cezasını mevzuat şubelerimizden öğrenebilirsiniz.” “Soru: 0018490: Fatura Seri Takibi Hakkında yeni yıla ait fatura düzenlenip gönderimi tamamlandıktan sonra,eski yıla ait mal ya da hizmetle alakalı efaturaları göndermemizde herhangi bir engel mevcutmudur. örneğin: Fat.Tarihi Fatura Numarası Zarf Tarihi 31.12.2014 XXX2014000044751 31.12.2014 02.01.2015 XXX2015000000001 05.01.2015 02.01.2015 XXX2015000000002 05.01.2015 02.01.2015 XXX2015000000003 05.01.2015 31.12.2014 XXX2014000044752 06.01.2015 (gönderimde sorun çıkarır mı) Cevap: Fatura numarasındaki üç haneli birim koddan sonraki müteselsil numaranın ilk dört hanesi faturanın düzenlendiği yılı kalan dokuz hane ise müteselsil numarayı ifade etmesinden dolayı, 2015 yılında düzenlenen ilk faturanın müteselsil numarasının 2015000000001 olması gerekmektedir. Faturaların muteselsil sıra ile düzenlenmesi gereklidir ilgili faturaların red /iadesini sağlayıp yeniden düzenleyebilirsiniz ya da kesilebilecek usulsuzluk cezasını mevzuat şubelerimizden öğrenebilirsiniz.” Mükelleflerimizin usulsüzlük cezası ile karşı karşıya kalmamaları için fatura düzenlerken bu hususa dikkat etmeleri gerekmektedir. Gereğini bilgilerinize rica ederiz. SENA YMM LTD. ŞTİ. SENA YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK LTD. ŞTİ. Namazgah, İzzettinbey Cad. Bayrak İş Mrk. A Blok No: 9/9 Üsküdar/İSTANBUL Tel: (0216) 650 92 20 ( Pbx ) Faks: (0216) 650 92 25 http://www.senaymm.com.tr e-mail : [email protected]