Φ Α Ρ Μ Α Κ Ε Υ Τ Ι Κ Α Π Ρ Ο Ϊ Ο Ν Τ Α DIOPHAR Α.Ε. ΦAPMAKEYTIKA ΠPOΪONTA IΣOΛOΓIΣMOΣ 31ης ∆EKEMBPIOY 2012 30η ETAIPIKH XPHΣH (1 IANOYAPIOY - 31 ∆EKEMBPIOY 2012) AP. MHTPΩOY A.E. 4369/01AT/B/86/726 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ: 339901000 (ΠOΣA ΣE EYPΩ) IΣOΛOΓIΣMOΣ 31ης ∆EKEMBPIOY 2012 30η ETAIPIKH XPHΣH (1 IANOYAPIOY - 31 ∆EKEMBPIOY 2012) ΑΡ.ΓΕΜΗ 339901000 (AP. MHTPΩOY A.E. 4369/01AT/B/86/726) (ΠOΣA ΣE EYPΩ) ENEPΓHTIKO B. EΞO∆A EΓKATAΣTAΣEΩΣ 4. Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως Γ. ΠAΓIO ENEPΓHTIKO I. Ασώµατες ακινητοποιήσεις 2. Παραχωρήσεις & δικαιώµατα βιοµηχανικής ιδιοκτ. II. Eνσώµατες ακινητοποιήσεις 1. Γήπεδα οικόπεδα 3. Kτίρια και τεχνικά έργα 4. Mηχανήµ.- Tεχν. εγκ. & λοιπός µηχ. εξοπλ. 5. Mεταφορικά µέσα 6. Eπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Σύνολο ακινητοποιήσεων (ΓII) Ποσά κλειοµένης χρήσεως 2012 Aξία κτήσεως Aποσβέσεις Aναπόσβ. αξία 206.540,64 107.641,58 98.899,06 Σύνολο ακινητοποιήσεων (ΓΙ+ΓII) III. Συµµετοχές και άλλες µακροπρόθεσµες χρηµατοοικονοµικές απαιτήσεις 1. Συµµετοχές σε συνδ. επιχειρήσεις 2. Συµµετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις 7. Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Σύνολο ακινητοποιήσεων (ΓIII) Ποσά προηγουµένης χρήσεως 2011 Aξία κτήσεως Aποσβέσεις Aναπόσβ. αξία 104.180,26 78.882,68 25.297,58 2.400,00 2.040,00 360,00 2.400,00 1.560,00 840,00 2.037.349,49 9.436.229,58 749.489,67 355.039,56 1.072.182,11 13.650.290,41 0,00 4.290.243,88 658.486,83 289.735,10 1.000.304,69 6.238.770,50 2.037.349,49 5.145.985,70 91.002,84 65.304,46 71.877,42 7.411.519,91 2.025.747,93 9.356.822,96 1.670.841,58 406.382,34 1.112.059,16 14.571.853,97 0,00 3.805.647,73 1.446.620,09 271.599,29 958.472,01 6.482.339,12 2.025.747,93 5.551.175,23 224.221,49 134.783,05 153.587,15 8.089.514,85 13.652.690,41 6.240.810,50 7.411.879,91 14.574.253,97 6.483.899,12 8.090.354,85 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (AI+ΑΙΙΙ+AIV+AV ) 14.300.685,90 16.734,65 14.317.420,55 Γ. YΠOXPEΩΣEIΣ I. Mακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 1. Οµολογιακά δάνεια 2. ∆άνεια τραπεζών 8. Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 6.595.445,77 7.009.585,40 Σύνολο παγίου ενεργητικού (ΓΙ+ΓII+ΓIII) ∆. KYKΛOΦOPOYN ENEPΓHTIKO I. Aποθέµατα 1. Eµπορεύµατα 5. Προκαταβολές για αγορές αποθεµάτων II. Aπαιτήσεις 1. Πελάτες Μείον: Προβλέψεις 2. Γραµµάτια εισπρακτέα -Χαρτοφυλακίου -Στις τράπεζες προς είσπραξη 3. Γραµµάτια σε καθυστέρηση 3α. Eπιταγές εισπρακτέες µεταχρονολογηµένες 3β. Eπιταγές εισπρακτέες σε καθυστέρηση 5. Βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις κατά συνδ.επιχειρήσεων 8. ∆εσµευµένοι λογαριασµοί καταθέσεων 10. Επισφαλείς επίδικοι πελάτες & χρεώστες Μείον: Προβλέψεις 11. Xρεώστες διάφοροι 12. Λογ/σµοί διαχειρίσεως προκαταβολών και πιστώσεων ΙΙΙ. Χρεόγραφα 2. Οµολογίες Μείον: Προβλέψεις για υποτιµήσεις IV. ∆ιαθέσιµα 1. Tαµείο 3. Kαταθέσεις όψεως και προθεσµίας 5.145.951,00 9.154.734,90 13.605.031,17 12.366,64 13.617.397,81 21.029.277,72 22.407.775,40 1.599.239,17 6.845,59 1.606.084,76 37.094.737,30 0,00 18.879,56 0,00 47.648,84 0,00 6.574.415,00 4.229.466,84 2.116.905,81 8.110,44 2.125.016,25 33.960.008,32 0,00 37.094.737,30 33.163,46 14.862,29 18.879,56 37.285,94 3.107.875,16 26.919,13 726.509,83 89.631,07 8.873,37 0,00 47.648,84 2.782.848,59 1.354.427,10 45.286.762,52 20.828.734,02 0,00 2.344.948,16 33.960.008,32 48.025,75 32.548,44 3.036.060,21 24.919,13 609.424,86 75.802,23 ΙΙΙ. ∆ιαφορές αναπροσαρµογής-Επιχ.Επενδύσεων 2. ∆ιαφορές από αναπρ.αξίας λοιπών περ.στ. IV. Aποθεµατικά κεφάλαια 1. Tακτικό αποθεµατικό V. Aποτελέσµατα εις νέο Yπόλοιπο ζηµιών/κερδών χρήσεως εις νέο II. Bραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 1. Προµηθευτές 2. Γραµµάτια πληρωτέα & υποσχετικές 2α. Επιταγές πληρωτέες (µεταχρ/νες) 3. Tράπεζες λ/σµοί βραχ/σµων υποχρ/σεων 4. Προκαταβολές πελατών 5. Yποχρεώσεις από φόρους τέλη 6. Aσφαλιστικοί οργανισµοί 7. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πληρωτέες στη επόµενη χρήση 11. Πιστωτές διάφοροι Σύνολο υποχρεώσεων (ΓI+ΓII) Σύνολο κυκλοφορούντος Eνεργητικού (∆I+∆II+∆ΙΙΙ+∆IV) Ε. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1. Έξοδα επόµενων χρήσεων 49.412.897,29 69.108.112,72 393.339,90 0,00 ΓENIKO ΣYNOΛO ENEPΓHTIKOY (B+Γ+∆+Ε) ΛOΓAPIAΣMOI TAΞEΩΣ XPEΩΣTIKOI 1. Aλλότρια περιουσιακά στοιχεία 2. Xρεωστικοί λογαριασµοί εγγυήσεων & εµπραγµάτων ασφαλειών 4. Λοιποί λογαριασµοί τάξεως 70.934.413,97 ∆. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2. Εξοδα χρήσεως δεδουλευµένα 91.541.185,70 ΓENIKO ΣYNOΛO ΠAΘHTIKOY (A+B+Γ+∆) ΛOΓAPIAΣMOI TAΞEΩΣ ΠIΣTΩTIKOI 138,00 1. ∆ικαιούχοι αλλότριων περιουσιακών στοιχείων 2. Πιστωτικοί λογαριασµοί εγγυήσεων και 649.631,80 εµπραγµάτων ασφαλειών 0,00 4. Λοιποί λογαριασµοί τάξεως 649.769,80 7.539.673,20 10.794.329,19 18.334.140,39 KATAΣTAΣH ΛOΓ/ΣMOY AΠOTEΛEΣMATΩN XPHΣEΩΣ 31ης ∆EKEMBPIOY 2012 (1 IANOYAPIOY - 31 ∆EKEMBPIOY 2012) 28.155,17 4.918,37 1.564,95 34.638,49 54.078,95 -19.440,46 114.582,86 815.162,84 815.162,84 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι∆ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 2012 Ίδια Κεφάλαια έναρξης (01.01.2012 και 01.01.2011) 9.482.910,16 Κέρδη (ζηµιές) της χρήσεως -18.823.509,12 -9.340.598,96 Καθαρά ποσά καταχωρηµένα απ'ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια 53.387,60 Λοιπά στοιχεία µεταβολών ιδίων κεφαλαίων -245.681,93 Ίδια Κεφάλαια λήξης χρήσεως (31.12.2012 και 31.12.2011) -9.532.893,29 5.136.000,00 53.387,60 0,00 2.211.800,00 2.211.800,00 -16.934.080,89 2.135.110,16 -9.532.893,29 9.482.910,16 14.845.000,00 1.854.517,79 1.000,00 16.700.517,79 18.170.306,65 967.658,30 1.000,00 19.138.964,95 16.097.819,13 0,00 3.533.358,39 18.354.729,74 484.087,77 88.321,32 451.350,40 16.422.739,02 5.090,96 3.288.206,98 15.786.100,17 885.952,54 84.636,53 132.209,33 8.644.386,12 15.710.636,76 63.364.689,63 8.241.177,08 17.979.430,09 62.825.542,70 80.065.207,42 81.964.507,65 402.099,84 93.767,89 70.934.413,97 91.541.185,70 138,00 138,00 7.539.673,20 10.794.329,19 18.334.140,39 649.631,80 0,00 649.769,80 ΠINAKAΣ ∆IAΘEΣEΩΣ AΠOTEΛEΣMATΩN MATΩN Ποσά προηγουµένης χρήσεως 2011 28.990.280,87 7.567.271,84 21.423.009,03 10.362.368,29 11.060.640,74 15.337,82 11.075.978,56 2.988.590,87 2.784.636,29 5.773.227,16 5.302.751,40 254,54 0,00 91.638,99 91.893,53 0,00 0,00 5.260.621,61 5.260.621,61 -5.168.728,08 134.023,32 52.532,14 1.546,81 0,00 5.136.000,00 20.828.734,02 63.568,54 2.453.014,29 2.516.582,83 138,00 Ποσά προηγ. χρήσεως 2011 8.873,37 3.457.204,99 2.384.912,32 43.637.779,62 5.773,01 169.328,84 175.101,85 I. Aποτελέσµατα εκµεταλλεύσεως Ποσά κλειοµένης χρήσεως 2012 Kύκλος εργασιών (Πωλήσεις) 16.365.978,11 Μείον: Πωλήσεις για λογαριασµό τρίτων 0,00 Καθαρές πωλήσεις 16.365.978,11 MEION: Κόστος πωλήσεων 9.623.547,97 Mικτά αποτελέσµατα (κέρδη) εκµεταλλεύσεως 6.742.430,14 Πλέον: Aλλα έσοδα εκµεταλλεύσεως 89.338,63 Σύνολο 6.831.768,77 MEION : 1. Eξοδα διοικητικής λειτουργίας 2.560.490,38 3. Eξοδα λειτουργίας διαθέσεως 2.580.581,05 5.141.071,43 Mερικά αποτελέσµατα (κέρδη) εκµεταλλεύσεως 1.690.697,34 ΠΛEON: 1. Εσοδα συµµετοχών 180.000,00 2. Eσοδα χρεογράφων 1.673,55 4. Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 31.877,20 213.550,75 MEION : 1. Προβλέψεις υποτιµήσεως συµµ. & χρ. 4.229.466,84 2. Εξοδα & ζηµίες συµµετοχών & χρεογρ. 11.166.547,44 3. Xρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 4.300.773,69 19.696.787,97 -19.483.237,22 Oλικά αποτελέσµατα (Ζηµίες/Kέρδη) Eκµεταλλεύσεως -17.792.539,88 II. ΠΛEON-MEION: Eκτακτα αποτελέσµατα 1. Eκτακτα και ανόργανα έσοδα 41,43 2. Eκτακτα κέρδη 52.248,45 3. Eσοδα προηγουµένων χρήσεων 31.647,85 83.937,73 Mείον: 1. Eκτακτα και ανόργανα έξοδα 77.702,70 2. Eκτακτες ζηµίες 991.610,21 3. Εξοδα προηγούµενων χρήσεων 45.594,06 1.114.906,97 -1.030.969,24 Oργανικά και έκτακτα αποτελέσµατα (ζηµίες/κέρδη) -18.823.509,12 Σύνολο αποσβέσεων πάγιων στοιχείων 741.167,58 Mείον : Oι από αυτές ενσωµατωµένες στο λειτ. κόστος 741.167,58 0,00 KAΘAPA AΠOTEΛEΣMATA (ΖΗΜΙΕΣ/KEP∆H) XPHΣEΩΣ προ φόρων -18.823.509,12 Ποσά κλειοµ. χρήσεως 2012 ΠAΘHTIKO A. I∆IA KEΦAΛAIA I. Mετοχικό κεφάλαιο (171.200 µετ. X 30 ευρώ) 1. Kαταβληµένο 0,00 114.582,86 2011 9.739.547,30 114.582,86 9.854.130,16 0,00 -371.220,00 9.482.910,16 Kαθαρά αποτελέσµατα (ζηµίες/κέρδη) χρήσεως Yπόλοιπο αποτ/σµάτων (κερδών) προηγ. Χρήσ. Mείον: ∆ιαφορές φορολ. ελέγχου πρ. χρήσεων Σύνολο MEION: 1. Φόρος εισοδήµατος Kέρδη προς διάθεση H διάθεση κερδών γίνεται ως εξής: 8. Yπόλοιπο ζηµιών/κερδών εις νέο Σύνολο ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Λειτουργικές δραστηριότητες Εισπράξεις από πελάτες Πληρωµές σε προµηθευτές, πιστωτές και εργαζόµενους Ταµειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες Πληρωµές φόρου εισοδήµατος & διαφ.φορολ.ελέγχων Καθαρές ταµειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωµές για απόκτηση συµµετοχών σε θυγατρικές και κοινοπραξίες Πληρωµές για απόκτηση ενσωµάτων παγίων και άϋλων στοιχείων Εισπράξεις από πώληση συµµετοχών, ενσώµατων παγίων, άϋλων στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Εισπράξεις από τόκους, µερίσµατα και ενοίκια των στοιχείων των επενδυτικών δραστηριοτήτων Καθαρές ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις/Πληρωµές από αύξηση/µείωση µετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από ληφθέντα δάνεια Πληρωµές για δάνεια και τόκους Καθαρές ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση/µείωση ταµειακών διαθεσιµων χρήσεως Ταµειακά διαθέσιµα στην αρχή της χρήσεως Ταµειακά διαθέσιµα στη λήξη της χρήσεως Ποσά κλειοµ. χρήσεως 2012 -18.823.509,12 2.135.110,16 245.681,93 -16.934.080,89 0,00 -16.934.080,89 Ποσά προηγ. χρήσεως 2011 114.582,86 2.391.747,30 200.000,00 2.306.330,16 171.220,00 2.135.110,16 -16.934.080,89 -16.934.080,89 2.135.110,16 2.135.110,16 2012 13.418.134,73 -15.637.251,46 -2.219.116,73 -241.997,14 -2.461.113,87 2011 32.031.847,54 -26.476.240,73 5.555.606,81 -614.730,60 4.940.876,21 0,00 -157.094,34 -231.926,27 -184.810,87 3.830.558,72 38.264,15 213.550,75 3.887.015,13 91.893,53 -286.579,46 0,00 4.600.000,00 -8.367.382,24 -3.767.382,24 -2.341.480,98 2.516.582,83 175.101,85 0,00 -4.260.621,61 437.768,81 -3.822.852,80 831.443,95 1.685.138,88 2.516.582,83 Αθήνα, 15 Φεβρουαρίου 2013 O ΠPOE∆POΣ ΤΟΥ ∆.Σ. & ∆/NΩN ΣYMBOYΛOΣ HΛIAΣ Γ. ΛEΓAKHΣ A∆T M 003742 ENA MEΛOΣ NIKOΛAOΣ M. NIKOΛETOΣ A∆T ΑΒ 669148 ΕΚΘΕΣΗ EΛEΓXOY ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ OPKΩTΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ OOIKONOMIKOΣ ONOMIKOΣ ∆IEYΘYNTHΣ NIKOΛAOΣ OΛAOΣ E. AN∆PEA∆HΣ Α∆Τ ΑΕ 048699 Αρ. Αδείας 23554 Προς τους Mετόχους της Ανώνυµης Εταιρείας «DIOPHAR Α.Ε.» Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις ανωτέρω οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας «DIOPHAR A.E.» οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισµό της 31 ∆εκεµβρίου 2012, τις καταστάσεις αποτελεσµάτων, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών και τον πίνακα διάθεσης αποτελεσµάτων της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτηµα.Ευθύνη της ∆ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 42α έως 43γ του κωδ. Ν. 2190/1920, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των οικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. ∆ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ∆ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη Από τον έλεγχό µας προέκυψαν τα εξής: 1) Στο λογαριασµό «Συµµετοχές σε συνδεµένες επιχειρήσεις» (Γ.ΙΙΙ.1 Ενεργητικού) περιλαµβάνεται ποσό € 6.066 χιλιάδες που αφορά στην αξία κτήσης µετοχών ανώνυµης εταιρείας µη εισηγµένης στο Χρηµατιστήριο, οι οικονοµικές καταστάσεις της οποίας ελέγχονται από Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή και € 529 χιλιάδες στην αξία κτήσης µετοχών ανώνυµης εταιρείας µη εισηγµένης στο Χρηµατιστήριο, οι οικονοµικές καταστάσεις της οποίας δεν ελέγχονται από Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, ενώ στο λογαριασµό «Συµµετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις» (Γ.ΙΙΙ.2 Ενεργητικού) απεικονίζεται η αξία κτήσης µετοχών ανωνύµων εταιρειών, οι οικονοµικές καταστάσεις των οποίων δεν ελέγχονται από Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή. Η εσωτερική λογιστική αξία των µετοχών αυτών ανέρχεται συνολικά στο ποσό € 977 χιλιάδες. Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ), δεν έχει σχηµατιστεί πρόβλεψη υποτίµησης των µετοχών αυτών ποσού € 12.628 χιλιάδες, µε συνέπεια η αξία των Συµµετοχών και τα Ίδια Κεφάλαια να εµφανίζονται µεγαλύτερα κατά το ποσό αυτό. 2) Μεταξύ των απαιτήσεων περιλαµβάνονται και απαιτήσεις σε καθυστέρηση συνολικού ποσού ? 23.119 χιλιάδες («Πελάτες» € 19.855 χιλιάδες, «Γραµµάτια στο χαρτοφυλάκιο» € 14 χιλιάδες, «Επιταγές εισπρακτέες» 2.961 και «Χρεώστες διάφοροι» € 289 χιλιάδες). Για τις απαιτήσεις αυτές, καθώς και για τις απαιτήσεις που περιλαµβάνονται στα κονδύλια του Ισολογισµού «Γραµµάτια σε καθυστέρηση» (∆.ΙΙ.3 Ενεργητικού), «Επιταγές εισπρακτέες σε καθυστέρηση» (∆.ΙΙ.3β Ενεργητικού) και «Επισφαλείς επίδικοι πελάτες και χρεώστες» (∆.ΙΙ.10 Ενεργητικού) η εταιρεία δε διενήργησε, κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ), ανάλογη πρόβλεψη για πιθανή ζηµιά που θα προκύψει κατά την ρευστοποίηση τους, µε συνέπεια να εµφανίζονται τα Ίδια Κεφάλαια µεγαλύτερα κατά € 23.231 χιλιάδες και τα αποτελέσµατα της παρούσης χρήσεως αυξηµένα κατά € 22.498 χιλιάδες. 3) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ), δεν έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη για πιθανή ζηµία που θα προκύψει κατά την ρευστοποίηση των «Βραχυπροθέσµων απαιτήσεων κατά συνδεµένων επιχειρήσεων» (∆.ΙΙ.5 Ενεργητικού), οι οποίες είναι σε καθυστέρηση, µε συνέπεια να εµφανίζονται τα Ίδια Κεφάλαια και τα αποτελέσµατα της παρούσης χρήσεως µεγαλύτερα κατά € 727 χιλιάδες. 4) Στο λογαριασµό «Χρεώστες διάφοροι» (∆.ΙΙ.11 ενεργητικού) περιλαµβάνεται ποσό € 400 χιλιάδες που αφορά σε καταβληθέντες φόρους εισοδήµατος παρελθουσών χρήσεων. Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ), οι φόροι αυτοί δεν βάρυναν τα αποτελέσµατα προς διάθεση των παρελθουσών χρήσεων, µε συνέπεια να εµφανίζονται το κονδύλι «Χρεώστες διάφοροι» και τα Ίδια Κεφάλαια µεγαλύτερα κατά 400 χιλιάδες. 5) Ο λογαριασµός «Έξοδα εποµένων χρήσεων» (Ε.1 Ενεργητικού), κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών, που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ) περιλαµβάνει δεδουλευµένα έξοδα µε συνέπεια να εµφανίζονται τα Ίδια Κεφάλαια και τα αποτελέσµατα της παρούσης χρήσεως µεγαλύτερα κατά € 393 χιλιάδες. 6) Κατά παρέκκλιση των λογιστικών αρχών που προβλέπονται από την Ελληνική Νοµοθεσία (κωδ. Ν. 2190/1920 και ΕΓΛΣ) η εταιρεία δεν σχηµατίζει πρόβλεψη για αποζηµίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Η συσσωρευµένη µέχρι την 31.12.2012 πρόβλεψη ανέρχεται στο ποσό των € 672 χιλιάδων µε συνέπεια να εµφανίζονται τα Ίδια Κεφάλαια µεγαλύτερα κατά το ποσό αυτό και τα αποτελέσµατα της παρούσης χρήσεως αυξηµένα κατά € 36 χιλιάδες. 7) Τα βιβλία και στοιχεία της Εταιρείας δεν έχουν ελεγχθεί από τις αρµόδιες φορολογικές αρχές για τη χρήση 2010, µε συνέπεια να είναι πιθανή η επιβολή πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που η χρήση αυτή θα ελεγχθεί και οριστικοποιηθεί φορολογικά. Στο παρόν στάδιο δεν κατέστη εφικτό να εκτιµηθεί αξιόπιστα η έκβαση ενός µελλοντικού φορολογικού ελέγχου και, ως εκ τούτου, η εταιρεία δεν έχει σχηµατίσει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις για αυτή την ενδεχόµενη υποχρέωση. Γνώµη µε Επιφύλαξη Κατά τη γνώµη µας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεµάτων που µνηµονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώµη µε Επιφύλαξη» οι ανωτέρω οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας «DIOPHAR A.E.» κατά την 31 ∆εκεµβρίου 2012 και τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 42α έως 43γ του κώδ. Ν. 2190/1920. Θέµα Έµφασης Χωρίς να διατυπώνουµε περαιτέρω επιφύλαξη στη γνώµη µας, εφιστούµε την προσοχή σας στο γεγονός ότι τα Ίδια Κεφάλαια έχουν καταστεί αρνητικά και ως εκ τούτου συντρέχουν λόγοι εφαρµογής των διατάξεων της περιπτώσεως γ΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 48 του Ν. 2190/1920 . Αναφορά επί Άλλων Νοµικών και Κανονιστικών θεµάτων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχοµένου της Έκθεσης του ∆ιοικητικού Συµβουλίου µε τις ανωτέρω οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 7 Ιουνίου 2013 PKF EΥΡΩΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές PANNELL KERR FORSTER Λ. Κηφισίας 124, Αθήνα 115 26 ΕΥΣΤΑΘΙΟΣ Π. ΚΑΓΙΟΥΛΗΣ Αρ. Μ. ΣΟΕΛ 132 Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 13271
© Copyright 2024 Paperzz
