吉川和良税理士事務所ニュースレター 2015 年 7 月号 Jul. 2015 7 YOSHIKAWA TAX JOURNAL 源泉所得税支払の注意点注目トピックス 01｜源泉所得税支払の注意点 7 月 10 日は源泉所得税について、納期の特例の適用を受けている会社の納付期限となります。特例の適用を受けている会社は 1 年に 2 回しかないイベントですので、納付手続きを忘れないようにしなければなりません。特集 02｜借上社宅の注意点話題のビジネス書をナナメ読み 04｜成約率 98%の秘訣（かんき出版）女性営業コンサルタントとして実績ある著者によるこの本は成約に関して最も大切なクロージングにスポットを当てた内容になっています。「導入や説明は聞いくれるが成約に至らない」という悩みを持つ方の大きなヒントになることでしょう。優秀な人材確保が難しい昨今、借上社宅制度の導入により人材確保をしようとする会社が見受けられます。ここでは、借上社宅制度を導入する場合に注意すべき点について解説します。 03｜ふるさと納税のノンストップ特例制度平成 27 年度税制改正により、所得税の確定申告をしなくてもふるさと納税を用いた節税ができることとなりました。ここでは、ふるさと納税のノンストップ特例制度について解説します。吉川和良税理士事務所源泉所得税の支払に注意 7 月 10 日は源泉所得税について、納期の特例の適用を受けている会社の納付期限となります。特例の適用を受けている会社は 1 年に 2 回しかないイベントですので、納付手続きを忘れないようにしなければなりません。はじめに 7 月 10 日は源泉所得税について、納期の特例の適用を受けている会社の納付期限となります。特例の適用を受けている会社は 1 年に 2 回しかないイベントですので、納付手続きを忘れないようにしなければなりません。源泉所得税の支払従業員に対して給与を支払う場合、給与を支払う会社は源泉徴収義務を負うことになります。源泉徴収義務とは、従業員から所得税を徴収して翌月 10 日までに従業員の代わりに所得税を国に支払う義務です。これは、弁護士や税理士に対する報酬を支払う際も同様で、支払をした月の翌月10 日までに所得税を納付しなければなりません。通常、会社はこの手続きを毎月行う必要があります。例えば6 月に給与から天引きした所得税は7 月10 日までに納付し、7 月に給与から天引きした所得税は 8 月 10 日までに、というように毎月納付の手続きを行わなければなりません。納期の特例制度納期の特例の承認に関する申請書」に必要事項を記載し、所轄の税務署に提出することができ、税務署長の承認があればこの特例の適用を受けることができます。税務署長から却下の通知がない場合には、承認があったものとされます。この特例の適用を受ける場合、1 月～6 月に天引きした所得税を 7 月 10 日までに、7 月～12 月までに天引きした所得税を翌年 1 月 20 日までに納付することとなります。 1 年に 2 回しか納付手続きをしなくてよい反面、以下の点には注意が必要です。 ① 半年分の納付をするためまとまった金額が必要となる点 ② 納付期限をうっかり忘れてしまう納付が期限後になった場合には延滞税が課税されますし、納付がもれていることを税務調査で指摘された場合には不納付加算税が課税されます。源泉所得税の納期の特例についてのご質問は、当事務所までお問い合わせください。しかし毎月10 日までに納付の手続きをするということは従業員の少ない中小企業にとっては大変な事務手続きです。そこで給与の支給を受ける従業員が常時10 人未満である会社は、毎月の納付ではなく、7 月と翌年 1 月に半年分をまとめて納付することが許されています。これが納期の特例と呼ばれる制度です。給与を受ける者が常時 10 人未満の会社は「源泉所得税の吉川和良税理士事務所借上社宅の注意点優秀な人材確保が難しい昨今、借上社宅制度の導入により人材確保をしようとする会社が見受けられます。ここでは、借上社宅制度を導入する場合に注意すべき点について解説します。はじめにされるということです。人材確保をしようとする会社が見受けられます。ただし、従業員から通常の賃貸料の額を徴収していれば、優秀な人材確保が難しい昨今、借上社宅制度の導入により経済的利益はないものとされるため給与として課税されここでは、借上社宅制度を導入する場合に注意すべき点にることはありません。ついて解説します。借上社宅とはこの場合の通常の賃貸料の額というのは次の算式により計算されます。いわゆる社宅制度には、自社で不動産を所有しそこに従業員を住まわせる場合と自社が賃借人となり社員に貸与す＜算式＞る場合があり、後者のことを借上社宅と呼びます。通常の賃貸料の額（月額）＝その年度の家屋の固定資産税の課税標準額×0.2% 会社が賃借人となり不動産オーナーと契約するため、従業 +12 円×その家屋の床面積（㎡）／3.3（㎡）員は通常よりも低い家賃により住むことが可能となりま＋その年度の敷地の固定資産税の課税標準額×0.22％す。実際に従業員から徴収している家賃の額が算式により計また、企業側にとっても支払う家賃は必要経費となります算した通常の賃貸料の額の 50%相当額以上であれば従業し、自社で寮のような施設を建設する必要もありません。員の受ける経済的利益はないものとして取り扱われるたただし、従業員を無償または通常よりも低い家賃で住まわめ給与として課税されることはありません。せる場合、所得税が課税されてしまうケースもあるので注意が必要です。低すぎる家賃には注意また、役員に対する借上社宅の場合、従業員とはまた別の算式により計算した金額が通常の賃貸料の額とされるため注意が必要です。従業員を無償または著しく低い家賃で住まわせる場合、従業員が受けるその経済的利益については、現物給与として借上社宅制度の導入についてのご相談は、当事務所までお課税することとされています。気軽にお問合せください。現物給与とは、金銭ではなく金銭以外の物や権利で支給される給与のことをいいます。例えば、従業員が無償で借上社宅に住む場合、従業員は会社から金銭の支給を受けているわけではありませんが、家賃相当額を会社が自分の代わりに払ってくれているためその分だけ経済的に利益を得ている状態になるのです。この経済的利益についても金銭と同様に給与として課税吉川和良税理士事務所ふるさと納税のノンストップ特例制度平成 27 年度税制改正により、所得税の確定申告をしなくてもふるさと納税を用いた節税ができることとなりました。ここでは、ふるさと納税のノンストップ特例制度について解説します。はじめに基本的には日本全国すべての市区町村に寄付を行うこと平成 27 年度税制改正により、所得税の確定申告をしなくができますし、寄付先も 1 つの地方自治体に絞る必要はなてもふるさと納税を用いた節税ができることとなりましく何か所にもわたって寄付をすることが可能です。た。ここでは、ふるさと納税のノンストップ特例制度について解説します。ふるさと納税とは確定申告が不要となるケースも平成 26 年までは、ふるさと納税を行い、所得税や住民税を減少させるためには確定申告をする必要がありました。ふるさと納税とは、自分が貢献したいと思う地方自治体への寄付のことをいいます。この寄付金は、将来的に支払わ通常確定申告を行わないサラリーマン等にとってはこのなければならない所得税や住民税を減少させる効果があ点がネックとなっていましたが、平成 27 年度税制改正にります。より一定の要件を満たした場合には確定申告不要となるノンストップ特例制度が設けられました。ノンストップ特また、寄付を行った際に地方公共団体から特産品が贈られ例の適用を受けるための条件は以下のとおりです。ることもあり、ノーリスクでできる節税手段として最近とても注目を浴びています。 ① ふるさと納税先自治体が 5 団体以内であること ② 平成 27 年 1 月 1 日～3 月 31 日の間にふるさと「納税」という名前がついていますが、新たに税を納めるものではなく、あくまで「寄付」である点がこの制度のわかりにくいところかもしれません。納税を行っていないこと ③ もともと確定申告を必要としない給与所得者であること ④ ふるさと納税を行う際に各ふるさと納税先の自治また、寄付をする先も「ふるさと」という名前がついてい体に特例の適用に関する申請書を提出することますが、特に自分の生まれ故郷などに限定されるわけではありません。これらすべての要件を満たした場合には、ノンストップ特例制度の適用を受けることができます。つまり、確定申告をしなくてもふるさと納税による節税手段をとることができるようになります。平成 27 年度税制改正では、ノンストップ特例制度のほか寄付の上限金額が約 2 倍となるなどふるさと納税を促進するための手段が講じられています。ふるさと納税のノンストップ特例制度についてのご相談は、当事務所までお問い合わせください。吉川和良税理士事務所成約率 98%の秘訣単行本：192 ページ出版：かんき出版和田裕美著はじめに女性営業コンサルタントとして実績ある著者によるこの本価格：1,400 円（税抜）ないのが「ぜひ、話を聞いてください」というセリフです。は成約に関して最も大切なクロージングにスポットを当てた内容になっています。「導入や説明は聞いてくれるが成約このひと言で、そもそも友人にに至らない」という悩みを持つ方の大きなヒントになるこ気を使って営業を受けないようとでしょう。に遠慮しているのに、プッシュクロージングできるか、できないか営業をしてしまうことで警戒心を強めてしまいます。営業と仕事において、数字が上がるかを決めるポイントは「クロージングができるか、できないかだけ」と筆者は書お客様自身がどうしても聞きたくなるような流れにいています。持っていく必要があります。「聞いてください」ではなく、「聞きたいなら話してもいいんですけど」といお客様から「YES」を引き出すために最も効果的な方法、う態度であえてもったいぶるほうが、お客様は前のそれは営業成績の良い人材のトークを真似し、最終的にめりに変わるのです。個々のエッセンスを取り入れて自然なものにすることです。そのため、営業力の強化のために、企業研修の一環として「トークスクリプト（台本）」を作成し、実際に言葉このようなトーク集に加えて、よくやってしまう失敗トーを発して練習する「ロールプレイング」を行います。クも掲載しているため、とても分かりやすく学べます。本書でも以下の業界を事例にトークスクリプトが数多く本書でできそうな気持ちになる掲載されています。後半は解説付きのトーク集となっています。本書のスタンスが「まず真似してみよう」ですので、「自分でもできそ  保険う」という気持ちになります。  不動産販売  化粧品販売それは、営業実績が豊富な著者による語り口そのものが人  フィットネスクラブに伝わりやすいからと言えるでしょう。  歯科医院その気にさせ、人から納得の上で「YES」を引き出すとい引き気味な見込み客へのトークう技術が、業界問わず、営業職の人材にとって必要なコミュニケーションスキルなのはいうまでもありません。モチ見込み客は既に生命保険に入っている状況で、担当者は大ベーションアップや、初めて営業職に就かれた人材、伸び学時代から 10 年来の友人関係。悩んでいる方などにおすすめの一冊です。ここから営業トークをスタートするとほとんどの場合、見込み客は引き気味な状態です。ここで絶対に言ってはいけ吉川和良税理士事務所