Matakuliah Tahun : F0494 - PPH Perorangan dan Badan : 2009 Pertemuan 25-26 REVIEW MATERI PAJAK PENGHASILAN - UMUM • • • • • • • Subjek Pajak dan Wajib Pajak Kewajiban Pajak Subjektif Tidak Termasuk Subjek Pajak Objek Pajak Tidak Termasuk Objek Pajak Pembukuan dan Pencatatan Dasar Pengenaan Pajak dan Cara Menghitung Penghasilan Kena Pajak Bina Nusantara University 3 PAJAK PENGHASILAN – UMUM (2) • Tarif Pajak • Cara Menghitung Pajak • Pemotongan atau Pemungutan Penghasilan yang Bersifat Final • Cara Melunasi Pajak Bina Nusantara University Pajak 4 BENTUK USAHA TETAP (BUT) • • • • Pengertian Objek Penghasilan BUT Penentuan Laba BUT Perlakuan Pajak atas Penghasilan Kena Pajak dari suatu BUT yang ditanamkan kembali di Indonesia Bina Nusantara University 5 PENYUSUTAN, AMORTISASI dan REVALUASI • • • • • • • • • Penyusutan Metode dan Tarif Penyusutan Saat Dimulainya Penyusutan Penghitungan Penyusutan Amortisasi Metode dan Tarif Amortisasi Contoh Perhitungan Amortisasi Amortisasi Berdasar Metode Satuan Produksi Revaluasi (Penilaian Kembali Aktiva Tetap) Bina Nusantara University 6 BIAYA/PENGURANGAN • Pengeluaran-pengeluaran yang diperkenankan mengurangi penghasilan kotor • Pengeluaran-pengeluaran yang tidak diperkenankan mengurangi penghasilan kotor • Pembebanan biaya berdasar masa manfaatnya Bina Nusantara University 7 KOMPENSASI KERUGIAN • Dasar Hukum Kompensasi Kerugian • 2 Macam Kompensasi Kerugian • Contoh Penerapan Bina Nusantara University 8 HUBUNGAN ISTIMEWA • Jenis Hubungan Istimewa • Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa • Transfer Pricing Yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa – Metode penentuan harga wajar atas transaksi yang dipengaruhi hubungan istimewa – Bentuk-Bentuk Transfer Pricing • Advance Pricing Agreement (APA) • Transfer Pricing Yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa Bina Nusantara University 9 PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 • • • • • • • • • • • • Wajib Pajak PPh Pasal 21 Tidak Termasuk Wajib Pajak PPh Pasal 21 Objek Pajak PPh Pasal 21 Penghasilan Yang dikecualikan dari PPh 21 Biaya Jabatan dan Biaya Pensiun Tarif Pajak dan Penerapan Tarif PPh 21 yang bersifat final Pemotong Pajak PPh 21 Hak dan Kewajiban WP PPh 21 Hak dan Kewajiban Pemotong Pajak PPh Pasal 21 Cara Menghitung PPh Pasal 21 Contoh Penghitungan PPh Pasal 21 Bina Nusantara University 10 PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 • • • • Pengertian Pemungut Pajak Objek Pemungutan PPh Pasal 22 Cara Menghitung PPh Pasal 22 Bina Nusantara University 11 PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 • • • • • • • • Pengertian Pemotong PPh Pasal 23 Yang Dikenakan Pemotongan PPh Pasal 23 Objek Pemotongan PPh Pasal 23 Pengecualian Objek Pemotongan PPh Pasal 23 Dasar Pemotongan Tarif Pemotongan Cara Menghitung PPh Pasal 23 Bina Nusantara University 12 PAJAK PENGHASILAN PASAL 24 • • • • Pendahuluan Penggabungan Penghasilan Batas Maksimum Kredit Pajak Batas Maksimum Kredit Pajak untuk Setiap Negara (per country limitation) • Rugi Usaha di Luar Negeri • Perubahan Besarnya Penghasilan di Luar Negeri • Cara Melaksanakan Kredit Pajak Luar Negeri Bina Nusantara University 13 PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 • Cara Menghitung Besarnya PPh Pasal 25 • Beberapa Masalah/Kasus untuk Menghitung Besarnya PPh Pasal 25 • Hal-hal tertentu untuk Penghitungan Besarnya Angsuran PPh Pasal 25 • Angsuran PPh Pasal 25 bagi WP Baru, Bank, BUMN, BUMD dan WP Tertentu Lainnya Bina Nusantara University 14 PAJAK PENGHASILAN PASAL 26 • • • • • • Wajib Pajak PPh Pasal 26 Objek Pajak Penghasilan Pasal 26 Tarif Pajak dan Penerapannya Contoh Penghitungan Pemotongan PPh Pasal 26 Sifat Pemotongan Pemotong Pajak Bina Nusantara University 15 PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN TERTENTU • Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Berupa Bunga Deposito dan Tabungan dan Diskonto SBI • Pajak Penghasilan atas Penghasilan Berupa Bunga atau Diskonto Obligasi yang dijual di Bursa Efek • Pajak Penghasilan atas Penghasilan Berupa Sewa Tanah dan/atau Bangunan • Usaha Jasa Konstruksi • Pajak Penghasilan Atas Hadiah dan Undian Bina Nusantara University 16 TERIMA KASIH ADA PERTANYAAN? Bina Nusantara University 17
© Copyright 2024 Paperzz
