DIMAND A.E. DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ 4ος ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 - (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013) ΑΡ.Μ.Α.Ε. 52318/01AT/Β/02/241 AΡ. Γ.Ε.ΜΗ. 4854501000 (ΠΟΣΑ ΣΕ ΕΥΡΩ) ΠΟΣΑ ΚΛΕΙΟΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2013 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Β. ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ 4. Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως 267.140,74 267.140,74 ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΠΟΣΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2012 ΑΝΑΠ.ΑΞΙΑ 238.817,41 238.817,41 ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ 28.323,33 28.323,33 ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 228.227,12 228.227,12 228.223,79 228.223,79 3,33 3,33 Ι. Κεφάλαιο μετοχικό 1.Καταβλημένο (20.237 μετοχές ονομ. αξίας € 30,00) 607.110,00 607.110,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΙΙΙ. Διαφορές αναπροσαρμογής - Επιχορηγήσεις επενδύσεων 3.Επιχορηγήσεις επενδύσεων παγίου ενεργητικού 3. Κτίρια και τεχνικά έργα 4. Μηχ/τα - Τεχν. εγκ. & λοιπός μηχ/κός εξοπλισμός 197.544,68 62.565,67 134.979,01 197.544,68 45.963,26 151.581,42 2.698,75 1.990,82 707,93 2.698,75 1.990,82 707,93 5. Μεταφορικά μέσα 116.842,44 45.574,93 71.267,51 116.842,44 33.890,67 82.951,77 399.043,28 716.129,15 359.757,17 469.888,59 39.286,11 246.240,56 394.527,11 711.612,98 350.781,66 432.626,41 43.745,45 278.986,57 χρηματοοικονομικές απαιτήσεις IV. Αποθεματικά κεφάλαια 1. Τακτικό αποθεματικό Mείον: Zημιά από πώληση ή υποτίμηση συμμετοχών και χρεογράφων προς συμψηφισμό. 3. Ειδικά αποθεματικά 2. Συμμετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις 0,00 7. Λοιπές μακρ/σμες απαιτήσεις Σύνολο Παγίου Ενεργητικού (ΓΙΙ+ΓΙΙΙ) 12.239.465,00 11.105,59 12.171,59 11.105,59 12.251.636,59 257.346,15 12.530.623,16 4. Έκτακτα αποθεματικά 5. Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι. Αποθέματα Διαφορές Eνοποιήσεως Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων( AI+AIΙΙ+AIV+AV+AVI) 3.607.527,67 274.782,55 3.607.527,67 1.420.036,35 3.882.310,22 5.027.564,02 1.323.200,40 182.779,00 582.413,30 155.825,35 1.140.421,40 426.587,95 3α. Επιταγές εισπρακτέες 33.560,00 41.120,00 11. Χρεώστες διάφοροι 52.322,62 8.210,33 1.101.674,13 86,75 1.234.514,35 1.569.468,83 12. Λογαριασμοί διαχειρίσεως προκ/λών και πιστώσεων 271.468,76 2.630.971,79 -2.359.503,03 49.277,50 49.256,50 1.500.000,00 1.500.000,00 934.051,79 934.051,79 148.654,79 123.805,26 9.252.466,73 9.046.290,91 -62.028,88 -66.982,88 9.946.202,64 9.710.223,29 48.994,11 41.314,84 48.994,11 41.314,84 Β. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ 1. Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού ΙΙ. Απαιτήσεις 1. Πελάτες Μείον: Προβλέψεις 285.823,19 2.620.497,69 -2.334.674,50 V. Αποτελέσματα εις νέο Υπόλοιπο κερδών χρήσεως εις νέο VΙ. Διαφορές ενοποιήσεως 1. Εμπορεύματα 3.Έργα σε εξέλιξη ΠΟΣΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2012 Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΙΙ. Ενσώματες ακινητοποιήσεις 6. Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Ακινητοποιήσεων (ΓΙΙ) ΙΙΙ. Συμμετοχές & άλλες μακρ/σμες ΠΟΣΑ ΚΛΕΙΟΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2013 ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΑΝΑΠ.ΑΞΙΑ Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ι. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 1. Ομολογιακά δάνεια 2.000.000,00 0,00 8. Λοιπές μακροπρόθεσμές υποχρεώσεις 46.742,04 2.046.742,04 72.619,22 72.619,22 372.892,39 1.295.688,22 0,00 1.786.420,82 5.623.126,43 7.057.220,43 ΙΙ. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ΙΙΙ. Χρεόγραφα 1. Μετοχές 5.904,00 29.167,70 3.Λοιπά χρεόγραφα 59.895,00 0,00 Μείον : Προβλέψεις 0,00 1. Προμηθευτές 2α.Επιταγές πληρωτέες 7.826,44 3. Τράπεζες λογαριασμοί βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 7.826,44 5. Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη 240.942,78 212.061,41 4.695,01 7.436,01 6. Ασφαλιστικοί οργανισμοί 7. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση 28.820,58 275.971,31 20.003,63 1.899.979,20 13.157.254,05 2.991.359,17 13.161.949,06 2.998.795,18 18.344.572,63 9.603.654,47 28.367,46 25.305,07 24.178,98 657,78 53.672,53 24.836,76 65.799,00 21.341,26 65.799,00 IV. Διαθέσιμα 1. Ταμείο 3. Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔΙV) 11.Πιστωτές διάφοροι Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙ+ΓΙΙ) 35.178,68 9.544,05 6.576.932,17 12.280.917,76 8.623.674,21 12.353.536,98 65.043,68 54.042,61 E. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1. Έξοδα επόμενων χρήσεων 2. Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα Δ. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2. Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 0,00 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Β+Γ+Δ+Ε) 18.683.914,64 22.159.117,72 9.344.564,40 26.418.365,52 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ+Δ) 4. Λοιποί λογαριασμοί τάξεως 2.Πιστωτικοί λογαριασμοί εγγυήσεων και εμπραγμάτων ασφαλειών 4. Λοιποί λογαριασμοί τάξεως 9.348.104,40 ΠΟΣΑ ΚΛΕΙΟΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2013 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΠΟΣΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2012 ΠΟΣΑ ΚΛΕΙΟΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2013 8.152.036,11 3.284.404,36 5.019.475,74 Εισπράξεις από πελάτες Μικτά αποτελέσματα (κέρδη) εκμεταλλεύσεως 2.110.425,37 3.132.560,37 Πληρωμές σε προμηθευτές, πιστωτές και εργαζόμενους 83.240,99 15.692,80 2.193.666,36 3.148.253,17 Πλέον: Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Σύνολο Μείον: 1. Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 396.103,13 3. Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 674.118,48 Μερικά αποτελέσματα (κέρδη) εκμεταλλεύσεως 432.367,66 1.070.221,62 547.292,20 1.123.444,74 Πλέον: 3.Κέρδη πωλήσεως συμ/χων 162.597,24 273.133,02 0,00 11.000,00 2.'Εξοδα και ζημιές συμμετοχών και χρεωγράφων 68.665,77 0,00 732.701,87 801.367,64 Ολικά αποτελέσματα (κέρδη) εκμεταλλεύσεως -528.234,62 1.044.280,99 Πληρωμές φόρου εισοδήματος 5.700.811,97 14.534.190,16 -5.964.444,34 -8.633.842,37 -263.632,37 -160.585,08 5.900.347,79 -327.583,49 -424.217,45 5.572.764,30 Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωμές για απόκτηση συμμετοχών σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες -6.949.900,69 -36.631,35 Πληρωμές για απόκτηση ενσωμάτων παγίων και άϋλων στοιχείων -112.868,40 57.275,97 Εισπράξεις από πώληση συμμετοχών,ενσωμάτων παγίων, άϋλων στοιχείων και χρημ/κών στοιχείων 12.374.535,78 Εισπράξεις από τόκους, μερίσματα και ενοίκια των στοιχείων των επενδυτικών δραστηριοτήτων Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες 162.583,00 57.850,11 12.387.619,03 -3.870.900,28 Εισπράξεις /Πληρωμές από αύξηση/μείωση μετοχικού κεφαλαίου -65.248,26 0,00 2.745.129,11 Εισπράξεις από ληφθέντα δάνεια 0,00 0,00 -1.800.247,70 -5.642.108,26 3.086.398,56 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες 1.055.280,99 595.210,12 -997.643,55 1.170.949,76 Πληρωμές για δάνεια και τόκους ΙΙ. ΠΛΕΟΝ: Έκτακτα αποτελέσματα 646,77 772,84 199,45 1.499,62 Καθαρές ταμειακές ροές από χρημ/δοτικές δραστηριότητες -1.800.247,70 -2.896.979,15 0,00 4.272,00 Καθαρή αύξηση /μείωση ταμειακών διαθεσίμων χρήσεως 10.163.153,88 -1.195.115,13 Ταμειακά διαθέσιμα στην αρχή της χρήσεως 2.998.795,18 13.161.949,06 4.193.910,31 2.998.795,18 0,00 0,00 21.341,21 22.760,82 2.183,36 8.154,43 Ταμειακά διαθέσιμα στη λήξη της χρήσεως 4. Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους ΠΟΣΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2012 361,47 57.637,44 Μείον: 1.Προβλέψεις υποτιμήσεως συμ/χών και χρεωγρ. Ταμειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριοτητες 979.659,86 2.168.593,31 110.535,78 4. Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα 3.'Εξοδα προηγούμενων χρήσεων 0,00 0,00 5.394.829,73 Μείον: 1.'Εκτακτα και ανόργανα έξοδα 2.'Εκτακτες ζημίες 26.418.365,52 26.418.365,52 Μείον: Κόστος πωλήσεων 4. Έσοδα από προβλέψεις πρηγ. Χρήσεων 26.418.365,52 9.348.104,40 Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) 3. Έσοδα προηγούμενων χρήσεων 9.344.564,40 3.540,00 9.348.104,40 Λειτουργικές δραστηριότητες 1. Έκτακτα & ανόργανα έσοδα 2. Έκτακτα Κέρδη 22.159.117,72 3.540,00 9.348.104,40 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 ( 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013) 3.Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα 54.042,61 18.683.914,64 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 2.Χρεωστικοί λογαριασμοί εγγυήσεων και εμπραγμάτων ασφαλειών Ι. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ 65.043,68 3.473,46 19.145,00 2.087,73 77,74 114.582,82 159,31 26.953,65 164.154,93 Οργανικά & έκτακτα αποτελέσματα (κέρδη) 48.628,64 Μείον: Οι από αυτές ενσωματωμένες στο λειτ.κόστος 48.628,64 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΚΕΡΔΗ) ΧΡΗΣΕΩΣ προ φόρων Λοιποί μη ενσωματούμενοι στο λειτουργικό κόστος φόροι ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΖΗΜΙΕΣ) ΚΕΡΔΗ ΟΜΙΛΟΥ μετά από φόρους 40.712,68 43.037,46 453.816,01 Μείον: Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων Μείον : Φόρος Εισοδήματος -141.394,11 ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 63.458,60 0,00 63.458,60 453.816,01 203.694,61 4.929,59 208.624,20 0,00 1.136.066,73 2.452,06 Ίδια Κεφάλαια έναρξης (01.01.2013) ΠΟΣΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2012 9.710.223,29 11.511.950,02 245.191,81 818.087,29 Καθαρά ποσά καταχωρημένα απ’ ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια 9.955.415,10 -9.212,46 12.330.037,31 -2.619.814,02 Ίδια Κεφάλαια λήξης χρήσεως (31.12.2013) 9.946.202,64 9.710.223,29 0,00 0,00 Κέρδη (ζημιές) χρήσεως 315.527,38 245.191,81 ΠΟΣΑ ΚΛΕΙΟΜΕΝΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2013 -34.883,03 1.136.066,73 Σύνολα 317.979,44 818.087,29 Σημειώσεις: 1) Για εξασφάλιση τραπεζικών χρηματοδοτήσεων συνολικού ποσού 5.250.000 € έχουν εγγραφεί προσημειώσεις συνολικού ποσού 5.000.000 €, επί ακινήτου αξίας 3.607.527,67 € το οποίο εμφανίζεται στο Λογαριασμό του Ισολογισμού Δ.Ι.1 "Εμπορεύματα". 2) Οι Ελληνικές Θυγατρικές δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2010 εως και 2012, ενώ οι αλλοδαπές από ενάρξεώς τους. Στην κλειόμενη χρήση οι φορολογικές υποχρεώσεις της Μητρικής για την χρήση 2010 κατέστησαν οριστικές, κατόπιν ελέγχου από τις φορολογικές αρχές, και το ποσό 49.766 € των πρόσθετων επιβαρύνσεων που προέκυψαν επιβάρυναν τα Ίδια Κεφάλαιά της χρήσης 2013. Για τις χρήσεις 2011 έως και 2013 η μητρική εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Ο έλεγχος αυτός για τη χρήση 2013 βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως 2013. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις . 3) Στην ενοποίηση περιλαμβάνονται εκτός από την μητρική Dimand AE, οι κατά 100% Ελληνικές θυγατρικές ΜΠΟΖΟΝΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΕ, ΠΡΟΠΕΛΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΕ, TERRA ATTIVA ΑNΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΕ, PERDIM AE ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ, οι κατά 100% Kυπριακές θυγατρικές ARCELA INVESTMENT LTD, DIMAND REAL ESTATES (CYPRUS) LTD, VENADEKTOS HOLDINGS LTD και η κατά 100% Bουλγάρικη θυγατρική DIMAND REAL ESTATE AND SERVICES BULGARIA EOOD. Μαρούσι 23 Μαίου 2014 Ο Πρόεδρος του Δ.Σ O Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. & Γενικός Το μέλος του Δ.Σ. και Γενικός Διευθυντής & Διευθύνων Σύμβουλος Διευθυντής Λειτουργικών Δραστηριοτήτων Οικονομικών & Διοικητικών Υπηρεσιών ΑΝΔΡΙΟΠΟΥΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΙΔΗΣ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΔΗΜΤΣΑΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ-ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΔΤ Ξ 004016 ΑΔΤ Ν 289736 ΑΔΤ AH 002049 O Οικονομικός Διευθυντής ΚΩΤΟΥΛΑΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΑΔΤ Σ 504154 ΑΡ. Ο.Ε.Ε 78822 Α ΤΑΞΗΣ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας "DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ" Έκθεση επί των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις ανωτέρω ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας « DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ», οι οποίες αποτελούνται από τον ενοποιημένο ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2013 και τις ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελληνικό Γενικό Λογ ιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 90 έως και 109 του κωδ. Ν. 2190/1920, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες πο υ η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε μ ε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιή σεις στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτ ε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχε τίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων γι α τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλ εγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές οι φορολογικές δηλώσεις των ημεδαπών θυγατρικών εταιρειών για τις χρήσεις 2010-2013 , καθώς και των αλλοδαπών θυγατρικών εταιρειών από ενάρξεώς τους , με συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα ελεγχθούν και οριστικοποιηθούν. Ο όμιλος δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων κα ι των προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογισθούν και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για το σκοπό αυτό. Από τον έλεγχό μας δεν κατέστη εφικτό να αποκτήσου με εύλογη διασφάλιση για την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο ‘Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη’, οι ανωτέρω ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσ ιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας « DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και των θυγατρικών αυτής κατά την 31η Δεκεμβρίου 2013 και τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τ ις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από το Ελλ ηνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο και τις διατάξεις των άρθρων 90 έως και 109 του κωδ.Ν. 2190/1920. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις ανωτέρω ενοποιημ ένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α, 108 και 37 του Κ.Ν. 2190/1920.
© Copyright 2024 Paperzz
