MEPET METRO PETROL VE
TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL
TABLOLARI
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2014 TARİHLİ YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
İÇİNDEKİLER
Sayfa No
FİNANSAL DURUM TABLOSU ..............................................................................................
1-2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................
3-4
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................
5
NAKİT AKIŞ TABLOSU................................................................................ ...........................
6
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................
7-59
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
31 Mart 2014
Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2013
62.768.640
63.774.546
5
2.417.175
--
1.799.694
--
6
7
8.450.251
4.527.838
8.836.066
6.052.464
6
8
9
3.443.010
420.001
4.810.244
--
2.421.912
63.313
4.605.670
--
2.841.776
767.651
-199.464
27.877.410
7.013.820
34.891.230
-639.144
-3.962.100
28.380.363
7.013.820
35.394.183
5.812.587
207.135
-48.750.797
42.990.419
7.265.734
193.760
-48.874.950
43.251.217
-23.142.145
--120.903.083
-23.286.355
--122.872.016
155.794.313
158.266.199
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Diğer Taraflar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
15
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Diğer Taraflar
Peşin Ödenmiş Giderler
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
6
8
10
11
12
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
Denetimden
Geçmiş
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
23
1.970.990
1.970.990
6
7
14
8.028.738
7.622.816
707.823
18.786.707
12.100.820
645.082
6
8
-493.698
1.044.947
82.097
20
-1.038.525
657.043
-672
332.327
1.946.773
3.551.037
26.017.443
1.946.773
2.214.165
39.124.580
7
-10.989.138
1.198.603
--1.590.796
14
213.327
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Özkaynaklar
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazançlar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT
ÖZKAYNAKLAR
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
13
15
-3.448.713
-15.849.781
225.921
-4.061.571
-5.878.288
16
55.000.000
21.056.250
55.000.000
21.056.250
16
44.332.521
(85.920)
-(7.019.509)
623.562
44.376.526
(123.072)
-(7.793.697)
467.170
113.906.904
112.983.177
20.185
113.927.089
280.154
113.263.331
155.794.313
158.266.199
20
TOPLAM KAYNAKLAR
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
Yeniden
Düzenlemiş*
Denetimden
Geçmemiş
1 Ocak 31 Mart 2014
1 Ocak 31 Mart 2013
49.034.772
(47.339.821)
49.144.636
(47.951.527)
1.694.951
1.193.109
-(1.397.339)
-2.181.273
(1.112.678)
1.366.207
24.388
(100.366)
(1.275.214)
-417.476
(278.811)
(43.806)
--
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
1.390.595
(43.806)
Finansman Giderleri (-)
19
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
20
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
20
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
--Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelir Unsurları
--Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler
Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası)
(729.092)
(432.896)
661.503
(476.702)
(34.897)
(657.043)
622.146
626.606
(32.983)
-(32.983)
(509.685)
-626.606
20.758
(488.927)
46.440
6.927
(9.288)
(1.385)
37.152
5.542
663.758
(483.385)
3.044
623.562
-(488.927)
3.044
660.714
0,011
0,011
--(0,009)
(0,009)
Dipnot
KAR VEYA ZARAR KISMI
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
17
17
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Pazarlama Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
18
18
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER)
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Kr)
21
21
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
*Not: 2.4
3
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Dipnot
01 Ocak 2013 tarihi itibariyle
bakiyeler
Değer artış fonundan aktarılan
Transferler
Aktüeryal kazanç
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
16
31 Mart 2013 itibariyle bakiyeler
01 Ocak 2014 tarihi itibariyle
bakiyeler
Değer artış fonundan aktarılan
Transferler
Azınlık payları ile gerçekleştirilen
işlemler
Aktüeryal kazanç
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
31 Mart 2014 itibariyle bakiyeler
16
Paylara
İlişkin Primler
/ İskontolar
Ödenmiş
Sermaye
Birikmiş Karlar
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm Kazanç/ Diğer Kazanç/
(Kayıpları)
(Kayıplar)
Geçmiş Yıllar
Kar/(Zararları)
Net Dönem
Karı/Zararı
Ana
Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Özkaynaklar
55.000.000
21.056.250
44.552.545
108.326
(2.089.879)
(3.230.352)
115.396.890
--
115.396.890
-----
-----
(44.005)
----
--5.542
--
44.005
(3.230.352)
---
-3.230.352
-(488.927)
--5.542
(488.927)
-----
--5.542
(488.927)
55.000.000
21.056.250
44.508.540
113.868
(5.276.226)
(488.927)
114.913.505
--
114.913.505
55.000.000
21.056.250
44.376.526
(123.072)
(7.793.697)
467.170
112.983.177
280.154
113.263.331
---
---
(44.005)
--
---
44.005
467.170
-(467.170)
---
---
---
--
--
--
--
263.013
--
263.013
(263.013)
--
---
---
---
37.152
--
---
-623.562
37.152
623.562
-3.044
37.152
626.606
55.000.000
21.056.250
44.332.521
(85.920)
(7.019.509)
623.562
113.906.904
20.185
113.927.089
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK - 31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmemiş
1 Ocak 31 Mart 2014
1.524.052
661.503
1.925.853
1.103.404
Denetimden
Geçmemiş
1 Ocak 31 Mart 2013
2.930.901
(455.944)
1.240.705
945.834
14
33.847
58.955
18
18
9
7
6
(1.056.233)
1.844.835
(274.702)
(204.574)
1.524.626
385.815
(80.623)
316.539
2.146.140
25.071
(2.818.696)
--
8
61.986
(18.986)
7
6
6.511.134
(10.757.969)
1.336.872
4.993.979
-182.920
8
(633.346)
180.370
15
792.353
645.660
(398.518)
--
14
62.741
--
18
18
2.312.654
(1.844.835)
1.056.233
2.930.901
---
(906.571)
(2.405.173)
17.059
--
(591.303)
(2.405.173)
(332.327)
--
-311.296
(311.296)
----
617.481
525.728
1.799.694
2.417.175
1.469.750
1.995.478
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Faiz Geliri
- Faiz Gideri
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Diğer Yükümlülüklerle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili
Düzeltmeler
Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki
Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
10-12
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından
10-12
Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
20
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT
AKIŞLARI
Faiz gideri
19
Ödenen Faiz
19
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
5
5
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. (Grup), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol
Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul’da kurulmuştur. Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde
nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi
Ticaret A.Ş. olmuştur. Grup’un ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek,
kiraya vermek ve kiralamaktır.
Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, nihai ortağı Metro Ticari ve Mali
Yatırımlar Holding A.Ş.’dir.
Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş. (“Metro Yağlı”); Faaliyet
konusu her türlü petrol ürünleri almak, satmak, ithalat ve ihracatını yapmak, bayilik almak, kurmak,
işletmek, gerekli istasyonları inşa etmek ve kiralamaktır. İştirak edilme tarihi 30 Kasım 2007’dir. Şirket nevi
değiştirmek suretiyle 8 Mart 2010 tarihinde limited şirketten anonim şirkete dönüşmüştür.
Grup’un kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah. Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok. No: 6 Kavacık /
Beykoz / İstanbul’dur.
Şirket bünyesinden istihdam edilen çalışan sayısı 31 Mart 2014 tarihi itibariyle 193 kişidir (31 Aralık
2013: 239 Kişi).
Grup’un faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir;
İstasyon Adı
Bulunduğu
İl
Mülkiyet
Durumu
1.
Gerede Akaryakıt İstasyonu - 1
Bolu
Kiralık
2.
Gerede Akaryakıt İstasyonu - 2
Bolu
Kiralık
İstanbul
Kiralık
İstanbul
Kiralık
3.
4.
Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu –
1
Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu –
2
Kimden
Kiralandığı
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
İşletme
durumu
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
5.
Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1
Tekirdağ
Kiralık
6.
Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2
Tekirdağ
Kiralık
Kırıkkale
Kiralık
Tüzel Kişilik
Şirket'e ait
Samsun
Kiralık
Tüzel Kişilik
Şirket'e ait
Samsun
Kiralık
Tüzel Kişilik
Şirket'e ait
Edirne
Kiralık
Tüzel Kişilik
Şirket'e ait
Samsun
Kiralık
Tüzel Kişilik
7.
8.
9.
10.
11.
Kırıkkale Yağlı Akaryakıt
İstasyonu
Samsun Otogar Akaryakıt
İstasyonu - 1
Samsun Otogar Akaryakıt
İstasyonu - 2
Edirne Merkez Akaryakıt
İstasyonu
Çarşamba Otogar Akaryakıt
İstasyonu
12.
Çarşamba Akaryakıt İstasyonu
Samsun
Kiralık
Tüzel Kişilik
13.
Aksaray Akaryakıt İstasyonu
Aksaray
Kiralık
Milli Emlak Genel
Müdürlüğü
14.
Sungurlu Mavi Ocak Akaryakıt
İstasyonu
Çorum
Şirket'e ait
7
--
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Grup’un faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir
(Devamı);
20.
Manisa Kula İstasyonu
Manisa
Şirket'e ait
--
21.
Seydişehir Akaryakıt İstasyonu
Konya Merkez Akaryakıt
İstasyonu
Kırıkkale Yağlı Akaryakıt
İstasyonu - 2
Konya
Şirket'e ait
--
İşletme
durumu
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Tüzel Kişiliğe
kiralandı
Şirket'e ait
Konya
Şirket'e ait
--
Şirket'e ait
Kırıkkale
Şirket'e ait
--
Şirket'e ait
İstasyon Adı
Bulunduğu
İl
Mülkiyet
Durumu
Kimden
Kiralandığı
15.
Susurluk Akaryakıt İstasyonu
Balıkesir
Şirket'e ait
--
16.
Üniversite- Edirne Akaryakıt
İstasyonu
Edirne
Şirket'e ait
--
17.
Osmancık Akaryakıt İstasyonu
Çorum
Şirket'e ait
--
Denizli
Şirket'e ait
--
Yozgat
Şirket'e ait
--
18.
19.
22.
23.
Denizli Acıpayam Akaryakıt
İstasyonu
Yozgat Sorgun Akaryakıt
İstasyonu
Grup’un üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel
kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır. Dolayısıyla işletmesi kiralık
olarak verilen istasyonların satış hasılatı Grup’un hasılatı olarak kaydedilmektedir.
Grup’un Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri
kapsamındadır. İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir;
İstasyon Adı
Gerede Akaryakıt İstasyonu – 1
Gerede Akaryakıt İstasyonu – 2
Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 1*
Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 2*
Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 1
Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 2
Bitiş Tarihi
5 Ekim 2024
5 Ekim 2024
17 Kasım 2023
17 Kasım 2023
14 Temmuz 2033
14 Temmuz 2033
8
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Grup’un faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir;
Tesisler
Bulunduğu
İl
Mülkiyet
Durumu
1.
Dörtdivan Tesisleri (Kuzey)
Bolu
Kiralık
2.
Dörtdivan Tesisleri (Güney)
Bolu
Kiralık
Bolu
Kiralık
Bolu
Kiralık
3.
4.
Sabahattin'in Yeri Tesisleri
(Kuzey)
Sabahattin'in Yeri Tesisleri
(Güney)
Kimden
Kiralandığı
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
Karayolları Genel
Müdürlüğü
5.
Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey)
Bolu
Kiralık
6.
Köroğlu Park Tesisleri (Güney)
Bolu
Kiralık
7.
Selimpaşa Tesisleri (Kuzey)
İstanbul
Kiralık
8.
Selimpaşa Tesisleri (Güney)
İstanbul
Kiralık
9.
Çorlu Tesisleri (Kuzey)
Tekirdağ
Kiralık
10.
Çorlu Tesisleri (Güney)
Tekirdağ
Kiralık
11.
Akçaköy Tesisleri (Kuzey)
Tekirdağ
Kiralık
12.
Akçaköy Tesisleri (Güney)
Tekirdağ
Kiralık
13.
Çarşamba Metro Tesisleri
Samsun
Kiralık
Tüzel Kişilik
Samsun
Kiralık
Tüzel Kişilik
15.
16.
Çarşamba Otogar Büfe
Tesisleri
Edirne Tesisleri
Yağlı Tesisleri
Edirne
Kırıkkale
Kiralık
Kiralık
17.
Aksaray Tesisleri
Aksaray
Kiralık
Tüzel Kişilik
Tüzel Kişilik
Milli Emlak Genel
Müdürlüğü
18.
Mucur Tesisleri
Kırşehir
Şirket'e ait
--
19.
Palmiye Tesisleri
Yozgat
Şirket'e ait
--
20.
Suit Park Tesisleri
Denizli
Şirket'e ait
--
21.
Kula Tesisleri
Manisa
Şirket'e ait
--
22.
Paşaköy Tesisleri
Bolu
Şirket'e ait
--
23.
Susurluk Tesisleri
Balıkesir
Şirket'e ait
--
24.
Ganita Tesisleri
Çorum
Şirket'e ait
--
25.
Mavi Ocak Tesisleri
Çorum
Şirket'e ait
--
14.
İşletme durumu
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Tüzel Kişiliklere
kiralandı
Grup’un üçüncü kişilere kiraladığı tesislerde bulunan işletmelerden kira geliri elde etmektedir .
9
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
26.
27.
28.
29.
30.
31.
Edirne BP
Kırıkkale Alpet
Konya Market
Seydişehir Tesisi
Yusuf Ziya Tesisi (İç)
Yusuf Ziya Tesisi (Dış)
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Kiralık
Kiralık
Edirne
Kırıkkale
Konya
Konya
Samsun
Samsun
-------
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Şirket'e ait
Grup’un Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri
kapsamındadır. İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir;
Tesis Adı
Dörtdivan Tesisleri (Kuzey)*
Dörtdivan Tesisleri (Güney)*
Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey)*
Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney)*
Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey)*
Köroğlu Park Tesisleri (Güney)
Selimpaşa Tesisleri (Kuzey)*
Selimpaşa Tesisleri (Güney)*
Çorlu Tesisleri (Kuzey)*
Çorlu Tesisleri (Güney)*
Akçaköy Tesisleri (Kuzey)*
Akçaköy Tesisleri (Güney)*
* Not 20
Bitiş Tarihi
5 Ekim 2024
5 Ekim 2024
5 Ekim 2024
5 Ekim 2024
5 Ekim 2024
5 Ekim 2024
17 Kasım 2023
17 Kasım 2023
14 Temmuz 2033
14 Temmuz 2033
14 Temmuz 2033
14 Temmuz 2033
Grup, 31 Mart 2014 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen lokasyonlarda toplam 61 işletme (restoran, market,
cafe vb.) ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2013: 61 işletme).
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 2 Şubat 2014 tarihli Yönetim
Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve
bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat
ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak
tutmaktadır. Finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun
(“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13
Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem
finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları
belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup
finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve
zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
10
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun
değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir.
SPK’nın , Seri II, No: 14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 “Ara
Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir.
Şirket bu çerçevede, özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık
finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31
Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar
ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
(Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına
i)
Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
ii)
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal
tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını
etkilemiştir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
11
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam)
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir
altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak
etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup
aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal
kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu olusan değişikliğin Grup’un
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3’te açıklanmıstır.
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan,
ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup’un
finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
12
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam)
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A
(j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Grup’un
finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)
Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece
uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap
döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı
sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol
değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri
saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden
fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin
verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış
ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
13
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam)
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa
açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır /
yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve
dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra
yapacaktır.
14
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen
istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri
çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin
Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran
eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu
verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli
değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36
Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir
değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış
varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş
geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak
2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme
UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama
hükümlerini etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi
olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen
değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da
düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma
muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi
beklenmemektedir.
15
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki
ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten
korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam
etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi
yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin
değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda
Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler
haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve
hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak
birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu
mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa
açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçların fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda
mümkün olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
16
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri
piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük
olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi
ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standartı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni
bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler
boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında
olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere
uygulanabilir.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma
tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.
17
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu
düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya
sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi
uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla
yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4’de belirtilen
sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest)
yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer
verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu
raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve
ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması
gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal
araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların
Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı
iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın
türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu
ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme
esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip
olması durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
18
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Grup’un bağlı ortaklıklar ve iştiraklerinin finansal tablolarını
kapsar.Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
- Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla,
sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim
çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol
gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile
faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
- Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon
kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.Bağlı ortaklık
tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan
muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
- Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu
kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup’un sahip olduğu hisselerin
kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından
netleştirilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine
yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider
kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap
grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide
bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
- İştirak’in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık’ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen
sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık’ın payına düşen kısım, iştirakin
elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına
isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir.
Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana
Ortaklık’ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar
payları ilgili iştirak tutarından düşürülür.
İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus
olmak üzere, Ana Ortaklık’ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların
iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer
arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir.
19
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin teşebbüs oranları
gösterilmiştir:
Ortaklığın ünvanı
Metro Yağlı
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%)
97,78
--
Konsolidasyon Yöntemi
Tam konsolidasyon
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine
göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları,
değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla
ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara
bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve
değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu
düzeltmeyi dahil eder.
Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31
Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer
düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden
dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile
ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine
konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.Gelir tabloları ise
işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem
finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda
herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki
payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak kontrol
altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıl karları” kalemi altında muhasebeleştirilir.Grup’un
23 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirdiği Metro Yağlı iktisabında, kontrol gücünün geçici olduğu
varsayımıyla “ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi” olarak değerlendirilmemiş UFRS 3 “Işletme
Birleşmeleri” standardı uygulanmıştır.
Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler
Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış
ve satış işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı
olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı
nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
20
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net
varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde
muhasebeleştirilir.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak
yeniden sınıflandırılır.
Sınıflamalar;
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart
2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve
kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un finansal tablolarında çeşitli
sınıflamalar yapılmıştır.
31 Mart 2013 tarihli kar/zarar tablosunda; 255.061 TL finansal giderler hesabından diğer faaliyetlerden
giderler hesabına, 387.194 TL finansal gelirler hesabından diğer faaliyetlerden gelirler hesabına
sınıflandırılmıştır.
2.5 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.6 Kullanılan Para Birimi
Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli
para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade
edilmiştir.
21
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı
bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem
başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki
gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa
vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç
ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile
gösterilmiştir.Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı
bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura
tutarından değerlendirilmiştir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan
teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya
da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen
tutardır.Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.Değer düşüklüğü
tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde
gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış
tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri “ilk
giren ilk çıkar yöntemi” kullanılarak belirlenmektedir. Stoklar ağırlıklı olarak yakıtlardan oluşmaktadır.
22
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi
durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması
veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine
indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık
gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net
defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için,
belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü
karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş
yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda
alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar
Binalar, arsalar ve özel maliyetler dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman
ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan
düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma
hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan
sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan
harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu
harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de
dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya
yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın
alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi
amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan
ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve
amortismana tabi tutulmaktadır.
Özel maliyetler kira süresince, diğer amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman
oranları aşağıdaki gibidir:
Maddi duran varlıklar
Amortisman oranları
Binalar
%2
Tesis makine ve cihazlar
% 10 - % 25
Taşıtlar
% 20
Demirbaşlar
% 5 - % 25
Özel maliyetler
% 4 - % 20
23
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına
bakılmaktadır.
Binalar arsalar, özel maliyetler, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle
gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde
özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık
kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli
üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden
değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya
bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık
tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme
tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır
ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur.
Maddi olmayan duran varlıklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte
elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları
düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir.
Hizmet imtiyaz anlaşmaları
Şirket, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı’na bağlı Karayolları Genel Müdürlüğü ile Yapİşlet-Devret sözleşmeleri imzalamıştır (Not 1). İlgili sözleşmeler otoyol hizmet tesislerinin projelendirilmesi,
yapımı, bakımı, işletilmesi ve kira süresi sonrasında Karayolları Genel Müdürlüğü’ne bedelsiz ve
kullanılabilir durumda devredilmesini kapsamaktadır.İlgili sözleşmeler ile tamamlanan tesis ve akaryakıt
istasyonları bitiş tarihleri Not 1’de açıklanmıştır.
Şirket, imtiyaz altyapısını kullanma hakkına sahip olması durumunda hizmet imtiyaz sözleşmesinin
şartlarından doğan hakları maddi olmayan duran varlık olarak muhasebelestirir. Hizmet imtiyaz
anlaşmasında belirtilmiş inşaatın yapılması ya da hizmetlerin geliştirilmesi olarak değerlendirilen maddi
olmayan duran varlıklar ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilirler.İlk
kayda alınmalarını takiben bu maddi olmayan duran varlıklar başlangıçtan sonra bu gayrinakdi haklar elde
edilme maliyetlerinden itfa payları ve ilgili değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra
muhasebeleştirilmektedir.İlgili varlıklar sözleşme sürelerince itfa edilmektedir.
Tesis ve akayakıt istasyonu işletim hakkı gayrinakdi varlığı ise, başlangıçta varlığın elde edilmesi icin
devredilen ücretin gerçeğe uygun değeri olan maliyet değerinden muhasebeleştirilir ve bu verilen yapım
hizmetlerinin karşılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeridir. Yapım hizmetlerinin
karsılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeri, diğer benzer insaat isleri ile tutarlı bir
marj yansıtmak uzere, gerceklestirilen gercek maliyetlere dair bir marj da icermektedir.YID kapsamındaki
bütün tesis ve akaryakıt istasyonlarının brut kar oranı % 0’dır.
24
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri
esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla
(sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da
binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin
muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması
durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, düzeltilmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve değer
düşüklüğü arındırılarak mali tablolara yansıtılmaktadır.
Şirket, önceki yıllarda kendisinin işlettiği ve sonraki yıllarda kiraya verdiği kendisine ait tesisleri yatırım
amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır (Not 17). Daha önce yeniden değerlenmiş tutar üzerinden takip
edilen bu gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları özkaynak grubu içinde “Değer Artış Fonu”
içerisinde yeralmaktadır (Not 27) .İlgili tutarlar yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasıyla
doğrudan geçmiş yıl kar/zararları hesabına yansıtılacaktır.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu
geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman
ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun
değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir.
Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır
(Not 39).
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri,
ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları
dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Finansal araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya
sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören
sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak
şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye
araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi
öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde
karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
25
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal
yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek)
hesaplanır.
İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri
belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık
olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri
düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz
yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı
niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir.
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar
olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Şirket’e ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir
olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Döneme hasılat kaydedilen satışlar için
geçmiş deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde iade ve indirimler için karşılık ayrılmaktadır. Aynı işlem
ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı mali tablolara alınmaktadır.
Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda hasılat, söz konusu nakit veya nakit
benzerlerinin tutarıdır. Şirket satışları vadeli olarak gerçekleştirildiğinde, satış bedelinin makul değeri,
alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin
belirlenmesinde; satış bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz
oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri
olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır.
Dinlenme tesisleri gelirlerinin muhasebeleştirilmesi
Grup’un doğrudan kendisinin işlettiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelirler, yukarıda tanımlanan şartlar
oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir.
Grup’un kiraya verdiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelir (koşullu kira), aylık olarak kazanıldığında finansal
tablolara yansıtılır. Peşin alınan kiralar, kazanılmamış (ertelenmiş) gelir olarak kabul edilip, kiralama süresince
aylık olarak itfa edilir. Şirket ile alt işletmeciler arasında yapılan sözleşme gereği, alt işletmeci mal alışlarını
kendi adına yaparken, satışlarını Şirket adına gerçekleştirmektedir. Şirket ilgili satışları, alım maliyeti ve alt
işletmeci payı ile netleştirerek koşullu kira olarak yansıtmaktadır. Grup’un ayrıca sabit kira elde ettiği tesislerde
mevcuttur ve aynı politika uygulanmaktadır.
26
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Akaryakıt istasyonları gelirlerinin muhasebeleştirilmesi
Grup’un doğrudan kendisinin işlettiği akaryakıt istasyonlardan (Not 1) elde edilen gelirler yukarıda tanımlanan
şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir.
Grup’un işletmesini kiraya verdiği akaryakıt istasyonlarından (Not 1) elde edilen gelirler ise Grup’un işlettiği
akaryakıt istasyonlarından kaynaklanan gelir gibi muhasebeleştirilir. Ancak alt işletmeciler ile yapılan sözleşme
gereği akaryakıt satışlarından kaynaklanan net karın sözleşmede belirlenen oran kadarını (ortalama % 50) alt
işletmecilere komisyon olarak vermektedir (Not 28).
Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri etkin getiri metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. İşletme
tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku
kayıtlara yansıtılmaz.
Kiralama işlemleri
Kiracı olarak
Finansal kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o
tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide
gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın
faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Operasyonel kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme
kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal
yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kiralayan olarak
Operasyonel Kiralama
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında
sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile konsolide gelir
tablosuna yansıtılır.
Hisse başına kazanç / (zarar)
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve
izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir.
Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse
başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
27
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar
olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan
mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük
tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa
Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe
muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak
değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi
durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal
tablo dipnotlarında gösterir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve
yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar,
Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve
sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin
yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar
olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
28
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan
yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları
kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile
vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak
yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği
ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan
mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı
durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini
düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi
kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi
varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak
muhasebeleştirmektedir.
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar
dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz
konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları
bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara
yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka
mevduatını içermektedir.
29
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki
gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara
ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar
dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve
giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz
yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım
ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk
etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle
yaklaşık olarak tesbit edilmektedir.
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi
tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda
devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki
verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Sahip olunan gayrimenkullere ilişkin maddi duran varlık - yatırım amaçlı gayrimenkul ayrımı:
Grup sahip olup da kiraladığı tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Grup yasal
kayıtlarında akaryakıt istasyonları ile birlikte muhasebeleştirilen ilgili tesislerin kayıtlı değerleri, gelecek
dönemlerde yaratacakları net nakit akışı dikkate alınarak ayrıştırılmıştır
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
30
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Grup 23.10.2013 tarihi itibarıyla Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret
A.Ş.’ni %97,78 oranındaki hissesini, 14.806.097 TL’ye iktisapta bulunmuştur (Dipnot 2).
Satın alınan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
Satın alınan varlıklar, net
Nakit ve nakit benzerleri
Stoklar
Diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamından borçlar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
23 Ekim 2013
227
9.892
4.051.871
11.070.347
(31.722)
(71.076)
(114.709)
(168.523)
(2.174.485)
12.571.822
Elde edilen net varlık (%97,8)
Satın almaya ilşkin özkaynak etkisi
12.293.012
2.513.085
Toplam bedel
14.806.097
Ödenen nakit
Satın alınan nakit ve nakit benzerleri
(14.806.097)
227
Satın alımdan kaynaklanan net nakit çıkışı
(14.805.870)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un iş faaliyetleri sağladığı hizmet ve ürünlerinin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize
edilmektedir. Grup operasyonel olarak akaryakıt ve tesis işletmeciliği faaliyetlerini yurtiçinde yürütmektedir.
Bazı gelir ve giderler Grup seviyesinde merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiştir. Ayrıca
Grup’un varlık ve yükümlülükler olarak, hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin,
bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi
amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden
geçirildiği kısımları bulunmaktadır.Grup’un faaliyet konusuna ilişkin gelirleri satış gelirlerinde detaylı olarak
sunulmaktadır.
31
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA(DEVAMI)
Gelir tablosu raporlaması;
1 Ocak-31 Mart 2014
Tesis
Satış gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Faaliye Karı
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet Karı/Zararı
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Finansman Gideri Öncesi Karı / Zararı
(-)
Finansal Giderler (-)
Vergi Öncesi Kar/Zarar
1 Ocak – 31 Mart 2013
Satış gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Faaliye Karı
Pazarlama ve Satış Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet Karı/Zararı
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Akaryakıt Dağıtılamayan
Toplam
3.946.514
(2.459.787)
1.486.727
-(500.505)
--986.222
--
45.175.612
(44.967.388)
208.224
-(896.834)
--(688.610)
--
986.222
(688.610)
1.092.983
1.390.595
-986.222
-(688.610)
(729.092)
363.891
(729.092)
661.503
Dağıtılamayan
Toplam
Tesis
Akaryakıt
4.433.610
(4.184.972)
248.638
-(341.736)
--(93.098)
--(93.098)
44.674.486
(41.241.290)
3.433.196
(100.366)
(933.478)
--2.399.352
--2.399.352
(87.354) 49.034.772
87.354 (47.339.821)
-1.694.951
---- (1.397.339)
2.181.273
2.181.273
(1.112.678) (1.112.678)
1.068.595
1.366.207
24.388
24.388
36.540
49.144.636
(2.525.265) (47.951.527)
(2.488.725)
1.193.109
-(100.366)
-- (1.275.214)
30.282
30.282
(23.750)
(23.750)
(2.482.193)
(175.939)
387.194
387.194
(687.957)
(687.957)
(2.782.956)
(476.702)
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
- Bloke mevduat *
Diğer hazır değerler
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1.184.474
1.033.675
516.879
164.301
551.521
2.417.175
230.223
164.301
* İlgili tutar Mekke-Medine yolu üzerinde yapılacak olan tesis ihalesi için bloke edilmiştir .
32
371.495
1.799.694
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) Alacak/ borç bakiyeleri ;
31 Aralık 2013
31 Mart 2014
İlişkili taraflardan alacaklar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic.
A.Ş
Çarşamba Metro A.Ş.
İstanbul Metro Turizm Seyh.Ltd.Şti.
Joy Market Pazarlama ve Dağıtım
Hizm. A.Ş.
Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş.
Kırklareli Metro Sey.Taş.ve
Tic.Ltd.Şti.
Edirne Metro Arda Tur. Nak.Petrol
Ür.Tic.Ltd.Şti.
Metro İnşaat İth.İhr. San. Tic. Ltd Şti
Van Et Gıda San.İç ve Dış Tic.A.Ş.
Metro Turizm Seyahat Organizasyon
A.Ş.
Metro Otomotiv Paz.San.ve Tic.A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Miranda Otel İşlet.Tur.Tic. A.Ş.
Metro Uluslararası Sey. ve Tur. Tic.
Ltd. Şti.
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş
Samsun Metro Turizm Nak. San.Ve
Tic.Ltd.Şti.
Metro Kargo Taş.ve Loj.Hizm. A.Ş.
Galip Öztürk
Metro Rent A Bus Otobüs İşletmeleri
A.Ş.
Ankara Metro Tur.Seyh.Taşımacılık
A.Ş.
Metro Servis Taşımacılığı Tic.Ltd.Şti.
Metro Medya ve Aracılık Hizmetleri
A.Ş
Sampi Gıda Üretim Pazarlama A.Ş.
Asya Metro Tur.Seyh.Taşımacılık
A.Ş.
Ertelenmiş finansman geliri
Ticari
Alacaklar
Diğer
Alacaklar
Peşin
Ödenmiş
Giderler
3.123.583
--
--
2.277.086
--
--
--
--
65.814
--
423.875
--
--
623.875
--
--
--
--
507
--
--
--
--
36.894
--
--
--
--
14.017
--
--
--
--
38.776
--
--
10.148.017
--
21.618
--
--
21.618
--
--
--
235.918
--
--
Ticari
Diğer
Alacaklar Alacaklar
-- 9.687.646
3.619
--
--
3.619
--
70.385
--
--
1.956
--
1.962
--
--
1.962
--
--
--
--
51.441
--
4.266.225
--
2.605.858
4.044.782
--
31.791
--
--
31.791
--
472.728
--
--
481.602
--
--
125.677
--
--
--
76.089
--
--
76.089
--
--
--
--
912.940
--
--
--
--
41.822
--
--
--
--
143.588
--
--
--
--
--
--
--
--
--
253
--
(41.624) (1.018.097)
--
(34.366)
--
8.450.251
9.255.597
2.841.776
8.836.066 9.687.646
*Grup ile Metro İnşaat İthalat İhracat San ve Tic. Ltd. Şti. arasında söz konusu bakiyenin 31 Ağustos
2014’ten başlamak üzere 31 Mart 2016’ya kadar yirmi eşit taksitte tahsil edilmesi ile ilgili olarak 02 Ocak
2014 tarihli protokol imzalanmıştır. Grup vade sonuna kadar 1.952.964 TL tutarında faiz geliri elde
edecektir.
33
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Ticari Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.
Metro Tur.Otelcilik Ve Petrol Ürün.Tic.A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Metro Tur. Sey. Org. ve Tic. A.Ş.
Galip Öztürk Holding A.Ş.
Galip Öztürk
Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Tic. A.Ş.
Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Çarşamba Metro Turz. Taş. İnş. San. Tic. Ltd.
Şti.
Mola Petrol Seyh.Turizm ve Taş.A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Eşya Satış
A.Ş.
Metro İnşaat İhr.İth.San.ve Tic.Ltd.Şti.
Metro Medya ve Aracılık Hizmetleri A.Ş
Ertelenmiş finansman gideri
17.192.685
2.343.454
--28.231
389.936
31.604
49.502
70.495
15.646.625
2.028.051
132.915
364.534
50.071
-38.982
49.502
43.860
-----1.044.947
----
36.112
48.412
--
233.659
187.041
--
480.264
258.515
--
10.809
-(1.848.875)
10.809
-(72.610)
----
19.017.876
18.786.707
1.044.947
b) Alış / satış bakiyeleri ;
Mal
1 Ocak – 31 Mart 2014
Adat/Faiz
Diğer
Ilişkili taraflara satışlar
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş **
Metro Tur. Seyahat Org. ve Ticaret A.Ş.*
Metro Kargo Taş. ve Loj. Hizm. A.Ş.
Galip Öztürk Holding A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Metro İnş.İth.İhr.San.veTic.Ltd.Şti
Mola Petrol Seyh.Turizm ve Taş.A.Ş.
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
11.788.428
1.475.122
346.482
3.393
1.529
----
-----171.500
-12.931
------54.626
--
Toplam
13.614.954
184.431
54.626
* İlgili Şirketlere yapılan akaryakıt, tesis hizmeti vs satışlarından oluşmaktadır.
** İlgili Grup’un sahibi olduğu Netbuscard üzerinden satışları ifade etmektedir.
34
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri (Devamı);
1 Ocak – 31 Mart 2014
Kira
Adat
Mal
Diğer
Ilişkili taraflardan alışlar
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.
Metro Tur. Sey. Org. ve Ticaret A.Ş.
Metro Turizm Otelcilik A.Ş.
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş
Mola Petrol Seyh.Turizm ve Taş.A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.Ş.
Galip Öztürk Holding A.Ş.
Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Çarşamba Metro A.Ş.
71.792
524.363
13.151
-57.202
-17.254
34.603
-22.500
--
---180.000
--6.000
-25.424
-45.000
242.353
--57.983
-10.960
------
9.528
-3.814
29.308
----25.563
---
Toplam
740.865
256.424
311.296
68.212
01 Ocak - 31 Mart 2013
Mal
Adat
Hizmet Kira / Diğer
İlişkili taraflardan alışlar
Metro Yağlı Turistik Tesis İşl.ve Pet.Ürün.Ltd.Şti.
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Metro Turz.Sey.Org.Tic.A.Ş
Miranda Otel İşletmeciliği A.Ş.
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Metro Tur.Otelcilik Ve Petrol Ürün.Tic.A.Ş.
Kırklareli MetroSey.Taş.Tic.Ltd.Şti.
Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.Ş.
Metro Yetırım Menkul Değerler A.Ş.
Metro İnş.İth.İhr.San.veTic.Ltd.Şti
Çarşamba Metro A.Ş.
Galip Öztürk Holding A.Ş.
--18.875
-----19.818
-----
-122.892
------------
-404.820
-756
101.857
--8.109
-26.250
25.250
-46.309
3.948
9.424
3.178
--22.354
203.492
----15.000
25.423
Toplam
38.693
122.892
613.351
282.819
35
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış / satış bakiyeleri (Devamı);
01 Ocak - 31 Mart 2013
Mal
Adat
Hizmet Kira / Diğer
İlişkili taraflara satışlar
Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş.
Metro Tur.Sey.Org.ve Tic.A.Ş
Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş
İstanbul Metro Turizm Seyh.Ltd.Şti.
Metro İnş.İth.İhr.San.veTic.Ltd.Şti
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Kırklareli MetroSey.Taş.Tic.Ltd.Şti.
Mola Petrol Seyh.Turizm ve Taş.A.Ş.
Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş.
Metro Otomotiv Paz.San.Ve Tic.A.Ş.
Metro Uluslararası Sey.veTur.Tic.
Van Et Gıda San.İç ve Dış Tic.A.Ş.
Galip Öztürk
-1.204
13.474.232
976.551
-1.626
----254
92
--
----273.728
--6.872
7.136
-----
------------9.681
256.523
691
--2.778
-333
--1.271
----
Toplam
14.453.959
287.736
9.681
261.596
c) Verilen teminat ve ipotekler
Cinsi
1
1
2
2
Kime Verildiği
Belediyelere
icra müdürlüğü
Bankalara
Bankalara (1.500.000
Euro Karşılığı)
Grup şirketi
Metro Yer Hizmetleri A.Ş.
Avrasya Yatırım Ortaklığı
Genel
Sampi Gıda Üretim Paz.ve
Tic.A.Ş.
Toplam
1 Teminat Mektubu
2 İpotek
31 Mart 2014
--12.000.000
31 Aralık 2013
--12.000.000
4.608.000
4.404.750
16.608.000
15.582.050
d) 1 Ocak – 31 Mart 2014 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı
179.255 TL (1 Ocak- 31 Mart 2013: 165.707 TL)’dir.Şirket yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürü üst
yönetim olarak belirlemiştir.İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır.
36
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
2.556.379
2.024.203
7.893.514
4.110.479
2.125.494
7.893.514
12.474.096
(52.744)
(7.893.514)
14.129.487
(149.143)
(7.893.514)
Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
4.527.838
6.086.830
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6)
Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 6)
8.491.875
(41.624)
8.836.066
(34.366)
12.978.089
14.888.530
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alınan çekler ve senetler
Tahsili şüpheli ticari alacaklar
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Dönem başı bakiye
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
Diğer hesaplardan virman
(7.893.514)
---
(1.410.697)
(6.482.817)
--
Toplam
(7.893.514)
(7.893.514)
Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık
tutarları, ilgili müşterilerden tahsilat yapılamayacağı düşünülen alacakları kapsar.
Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
4.672.896
5.445.762
2.158.426
2.716.997
3.658.742
4.044.782
2.582.393
2.864.498
7.893.514
7.893.514
Vadesi geçmemiş
Vadesi geçmiş 0-60 gün
Vadesi geçmiş 60-120 gün
Vadesi geçmiş 120-365 gün
Vadesi geçmiş 365 günden fazla
20.965.971
22.965.553
31 Mart 2014 tarihi itibariyle ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 62 gündür. (31 Aralık 2013: 62
gün).
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup’un alacaklarına karşılık olarak almış olduğu 150.000 TL tutarında
teminatı bulunmaktadır. (31.12.2013 : 150.000 TL.)
37
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Kısa vadeli ticari borçlar
Satıcılar
Borç senetleri
Ertelenmiş finansman gideri (-)
7.439.116
226.229
(42.529)
10.789.161
1.360.225
(173.846)
Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar
7.622.816
11.975.540
İlişkili taraflara ticari ticari borçlar (Dipnot 6)
Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 6)
9.877.613
(1.848.875)
18.911.987
--
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
15.651.554
30.887.527
Borç senetleri
Ertelenmiş finansman gideri (-)
-10.989.138
---
Toplam uzun vadeli ticari borçlar
10.989.138
--
Uzun vadeli ticari borçlar
31 Mart 2014 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 44 gündür (31 Aralık 2013: 44 Gün).
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 6)
Verilen teminatlar
Süpheli diğer alacak karşılığı (-)
Uzun vadeli diğer alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 6)
Verilen teminatlar
38
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
-3.443.010
420.001
--
63.313
2.421.912
---
3.863.011
2.485.225
5.812.587
207.135
7.265.734
193.760
6.019.722
7.459.494
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR(DEVAMI)
Kısa vadeli diğer borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 6)
Ödenecek vergi, resim ve harçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer borçlar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
-428.193
-65.505
1.044.947
--82.097
493.698
1.127.044
NOT 9 – STOKLAR
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir:
Yakıt Stokları
Ticari mallar
39
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
3.718.494
1.091.750
3.517.740
1.087.930
4.810.244
4.605.670
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren yıllar içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller
ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Maliyet
Susurluk Tesisleri
Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri
Osmancık Ganita Tesisleri
Yozgat Palmiye Tesisleri
Denizli Suit Park Tesisleri
Kırşehir Tesisleri
Manisa Kula Tesisleri
Bolu Paşaköy Tesisleri
Birikmiş amortisman (-)
Susurluk Tesisleri
Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri
Osmancık Ganita Tesisleri
Yozgat Palmiye Tesisleri
Denizli Suit Park Tesisleri
Kırşehir Tesisleri
Manisa Kula Tesisleri
Bolu Paşaköy Tesisleri
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2014
12.230.281
10.153.115
6.993.468
5.737.022
4.457.100
4.076.015
3.331.843
4.696.548
-21.120
--61.559
----
---------
12.230.281
10.174.235
6.993.468
5.737.022
4.518.659
4.076.015
3.331.843
4.696.548
51.675.392
82.679
--
51.758.071
733.740
676.874
466.230
433.301
2.330
338.874
116.203
32.890
55.030
50.801
34.967
28.685
694
19.952
8.715
7.988
---------
788.770
727.675
501.197
461.986
3.024
358.826
124.918
40.878
2.800.442
206.832
--
3.007.274
48.874.950
48.750.797
Grup cari dönem içerisinde ilgili tesislerden 538.400 TL kira geliri elde etmiştir (31 Mart 2013: 570.867
TL)
40
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Önceki dönem
Maliyet
Susurluk Tesisleri
Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri
Osmancık Ganita Tesisleri
Yozgat Palmiye Tesisleri
Denizli Suit Park Tesisleri
Kırşehir Tesisleri
Manisa Kula Tesisleri
Bolu Paşaköy Tesisleri
Birikmiş amortisman (-)
Susurluk Tesisleri
Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri
Osmancık Ganita Tesisleri
Yozgat Palmiye Tesisleri
Denizli Suit Park Tesisleri
Kırşehir Tesisleri
Manisa Kula Tesisleri
Bolu Paşaköy Tesisleri
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
12.230.281
10.153.115
6.993.468
5.728.539
4.417.336
4.076.015
3.061.843
3.417.258
---8.483
39.764
-270.000
1.279.290
---------
12.230.281
10.153.115
6.993.468
5.737.022
4.457.100
4.076.015
3.331.843
4.696.548
50.077.855
1.597.537
--
51.675.392
513.618
473.811
326.361
318.575
1.008
259.066
81.342
9.548
220.122
203.063
139.869
114.726
1.322
79.808
34.861
23.342
---------
733.740
676.874
466.230
433.301
2.330
338.874
116.203
32.890
1.983.329
817.113
--
2.800.442
48.094.526
41
48.874.950
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve
ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Cari dönem
Maliyet
Arazi ve arsalar
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
Önceki dönem
Maliyet
Arazi ve arsalar
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2014
11.144.949
33.203.167
421.981
392.719
4.260.895
1.742.905
102.075
----53.482
---
----(127.894)
---
11.144.949
33.203.167
421.981
392.719
4.186.483
1.742.905
102.075
51.268.691
53.482
(127.894)
51.194.279
3.101.541
299.420
322.320
3.111.251
1.182.942
138.235
8.334
6.060
107.625
36.967
---(110.835)
--
3.239.776
307.754
328.380
3.108.041
1.219.909
8.017.474
297.221
(110.835)
8.203.860
43.251.217
42.990.419
1 Ocak 2013
İlaveler
Yağlı
İktisabı
Çıkışlar
31 Aralık 2013
11.006.491
20.535.557
342.577
392.719
3.735.504
1.546.150
--
347.458
215.557
78.952
-586.705
986.885
102.075
61.000
12.452.053
452
-----
(270.000)
---(61.314)
(790.130)
--
11.144.949
33.203.167
421.981
392.719
4.260.895
1.742.905
102.075
37.558.998
2.317.632
12.513.505
(1.121.444)
51.268.691
1.305.229
274.696
286.203
2.695.510
1.048.976
363.499
24.272
36.117
468.372
205.019
1.432.813
452
----
---(52.631)
(71.053)
3.101.541
299.420
322.320
3.111.251
1.182.942
5.610.614
31.948.384
1.097.279
1.433.265
(123.684)
8.017.474
43.251.217
42
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar
ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Maliyet
Haklar
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
- Dörtdivan tesisi
- Çerkezköy Tesisi
- Selimpaşa Tesisi
- Köroğlu tesisi
- Sebahattin'in Yeri Tesisi
- Akçaköy Tesisi
Birikmiş itfa payı
Haklar
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
- Dörtdivan tesisi
- Çerkezköy Tesisi
- Selimpaşa Tesisi
- Köroğlu tesisi
- Sebahattin'in Yeri Tesisi
- Akçaköy Tesisi
Net kayıtlı değer
Önceki dönem
Maliyet
Haklar
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
- Dörtdivan tesisi
- Çerkezköy Tesisi
- Selimpaşa Tesisi
- Köroğlu tesisi
- Sebahattin'in Yeri Tesisi
- Akçaköy Tesisi
Birikmiş itfa payı
Haklar
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
- Dörtdivan tesisi
- Çerkezköy Tesisi
- Selimpaşa Tesisi
- Köroğlu tesisi
- Sebahattin'in Yeri Tesisi
- Akçaköy Tesisi
Net kayıtlı değer
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2014
226.110
--
--
226.110
23.149.645
4.154.301
13.757.506
2.066.032
400.905
1.012.516
44.767.015
256.037
-199.105
---455.142
--------
23.405.682
4.154.301
13.956.611
2.066.032
400.905
1.012.516
45.222.157
155.926
4.784
--
160.710
6.962.589
960.691
12.126.817
667.235
211.535
395.867
21.480.660
375.525
56.762
92.321
32.557
8.981
28.422
599.352
--------
7.338.114
1.017.453
12.219.138
699.792
220.516
424.289
22.080.012
23.286.355
23.142.145
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
189.606
-19.208.155
4.016.032
12.307.112
2.066.032
400.905
1.000.000
39.187.842
36.504
--
226.110
3.941.490
138.269
1.450.394
--12.516
5.579.173
--------
23.149.645
4.154.301
13.757.506
2.066.032
400.905
1.012.516
44.767.015
119.820
36.106
--
155.926
5.626.110
619.351
11.952.983
537.008
175.610
282.727
19.313.609
1.336.479
341.340
173.834
130.227
35.925
113.140
-------
6.962.589
960.691
12.126.817
667.235
211.535
395.867
2.167.051
--
21.480.660
19.874.233
43
23.286.355
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
13.1 Kısa vadeli borç karşılıkları
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli borç karşılıkları
Dava karşılıkları
Vergi cezası karşılığı *
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1.780.348
166.425
1.780.348
166.425
1.946.773
1.946.773
* İlgili tutar, Grup’un geçmiş dönemler için kesmiş olduğu adat faturalarından kaynaklanan muhtemel KDV
ve kurumlar vergisi cezasıdır.
13.2 Dava ve ihtilaflar
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup aleyhine yürütülen 1.220.636 TL tutarında icra takibi (31 Aralık 2013:
1.220.636 TL) , 6.411.777 TL (31 Aralık 2013: 6.411.777 TL) tutarında dava mevcuttur.İlgili tutarın
5.347.687 TL’si aşağıda açıklanan alacak davasıdır. 2.000.000 TL tutarındaki dava ise alt kiracılardan
kaynaklanmış olup icra aleyhine açılan ipoteğin fekki ve menfi tespit davasıdır.
Şirket, alt işletmesi olan Otogar Akaryakıt Petrol Ürünleri San. ve Tic. Ltd. Şti. ile iki lokasyonundaki
petrol istasyonundaki sözleşmelerini fesh etmiştir. Şirket alacakları için 685.177 TL alacak davası açmıştır.
Buna karşılık Otogar Akaryakıt Petrol Ürünleri San. ve Tic. Ltd. Şti. ise 5.437.687 TL tutarında alacak
davası başlatmıştır.
31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup’un yürütmüş olduğu 7.437.879 TL (31 Aralık 2013: 7.437.879 TL)
tutarında dava 4.888.790 TL (31 Aralık 2013: 4.888.790 TL) tutarında icra takibi mevcuttur.
Grup, alt kiracılarının ödemediği sosyal güvenlik ödemeleri nedeniyle Sosyal Sigortalar Kurumu tarafından
takibe ve davaya maruz kalmaktadır. Grup ödemeleri gerçekleştirip Kurum’a ödeme emrinin iptali ve
menfi tespit davası açmış ve alt kiracilar aleyhine icra takibi başlatmıştır. Cari dönem itibariyle Grup’un
yürütmüş olduğu bu tür davaların toplam tutarı tutarı 4.225.378 TL’dir. 2.000.000 TL’si alt kiracılardan
kaynaklanan icra takibinin itirazından oluşmaktadır.
Yıl başı bakiye
İptal edilenler
Ödemeler (-)
Yıl içindeki karşılıktaki artış
44
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1.780.348
----
2.386.324
(368.530)
(328.199)
90.753
1.780.348
1.780.348
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
13.3. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
27.177.409
28.550.221
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
--
--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
--
--
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
--
--
-16.608.000
--
-16.404.750
--
--
--
43.785.409
44.954.971
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri *
Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
Toplam
*Not 6.
Grup’un 3.kişiler adına vermiş olduğu TRİ’lerin özkaynak toplamına oranı % 14,4’dur (31 Aralık 2013 : %
14,9)
Grup’un vermiş olduğu TRİ’lerin detayı aşağıdaki gibidir;
Cinsi
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
İpotek
İpotek
İpotek
Kime Verildiği
Akaryakıt şirketlerine
Mahkeme /icra müdürlüğü
Elektrik dağıtım şirketleri
Karayolları Genel Müdürlüğü
Belediyelere
THY
Diğer
Akaryakıt şirketlerine
Bankalara
Bankalara (1.500.000 Euro Karşılığı)
Toplam
31 Mart 2014
3.590.000
665.150
147.068
4.210.804
146.000
1.450.000
175.000
16.793.387
12.000.000
4.608.000
31 Aralık 2013
5.065.000
739.710
147.068
4.077.394
161.750
1.450.000
115.912
16.793.387
12.000.000
4.404.750
43.785.409
44.954.971
Grup’un müşterilerinden almış olduğu 150.000 TL alacak rehini bulunmaktadır (31 Aralık 2012: Yoktur).
45
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kapsamında Borçları aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Ödenecek vergi borçları
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
303.276
294.231
110.316
337.461
177.058
130.563
Toplam
707.823
645.082
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
213.327
225.921
Toplam
213.327
225.921
31.03.2014
31.12.2013
Dönem başı
Ödemeler
Faiz maliyeti
Cari hizmet maliyeti
Aktüeryal kazanç /(kayıp)
225.921
(85.596)
10.528
108.915
(46.440)
201.004
(123.265)
9.367
120.382
18.433
Dönem sonu itibariyle karşılık
213.328
225.921
NOT 15 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki
gibidir;
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Hak devri gelir tahakkuku*
Diğer
46
171.786
-27.678
-3.962.100
--
199.464
3.962.100
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER(DEVAMI)
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Karayolları katılım gider tahakkukları
Ödenecek KDV
Tesis gider tahakkukları
672.561
1.769.002
1.109.474
1.766.214
148.191
299.760
3.551.037
2.214.165
NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Grup’un esas sermayesi 55.000.000 TL’dir.(31 Aralık 2013: 55.000.000 TL) Bu sermaye, her biri 1 Kuruş
(Kr) nominal değerli 5.500.000.000 adet olup, A grubu hisseler nama, B grubu hisseler hamiline yazılırdır.
Şirket 2499 sayılı Kanun hükümlerine Sermaye Piyasası Kurulu’nun 23.07.2010 tarih ve 21/633 sayılı izni
ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Grup’un kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL olup her biri 1
Kuruş itibari değerde 20.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
Sermaye Piyasası Kurulu’nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni 2010-2014 yılları (5 yıl) için geçerlidir.
2014 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2014 yılından sonra
*Yönetim Kurulu’nun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni tavan
tutarı için Sermaye Piyasası Kurulu’ndan izin almak suretiyle Genel Kurul’dan yeni bir süre için yetki
alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda Şirket kayıtlı sermaye sisteminden çıkmış
sayılacaktır.
Şirket hisselerinin 100.000.000 adeti A grubu, 5.400.000.000 adeti B Grubu’dur.A grubu hisselerinin
tamamı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’e aittir.Yönetim Kurulu 3 üyeden oluşursa 2’si, 5
üyeden oluşursa 3’ü, 7 üyeden oluşursa 4’ü, 9 üyeden oluşursa 5’i A grubu pay sahiplerinin göstereceği
adaylar arasından seçilir.
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un ortakları ve sermayeye katılım oranları
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Pay yüzdesi
Pay tutarı
31 Mart 2014
Pay yüzdesi
Pay tutarı
Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş.
Metro Turizm Seyahat Org. ve Tic. A.Ş.
Vanet Gıda San. İç ve Dış Tic. A.Ş.
Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş.
Diğer ve halka açık hisseler
Toplam
64,00
12,00
4,27
3,64
16,09
35.200.000
6.600.000
2.348.500
2.002.000
8.849.500
64,00
12,00
4,27
3,64
16,09
35.200.000
6.600.000
2.348.500
2.002.000
8.849.500
100,00
55.000.000
100,00
55.000.000
Değer artış fonu
Maddi duran varlık değer artışları
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışları
47
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
13.648.420
30.684.101
44.332.521
13.692.425
30.684.101
44.376.526
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17– HASILAT
Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki
gibidir:
Yurtiçi satışlar
Akaryakıt satışları
Tesis kira gelirleri
Tesis satışları
İnşaat hasılatı (UFRYK 12
Kapsamında)
Diğer gelirler
Brüt satışlar
Satış iskontoları(-)
Satıştan iadeler(-)
Net satışlar
Satışların maliyeti
Akaryakıt satış maliyetleri
Tesis ve market ürün satış
maliyetleri
Satılan ticari mal maliyeti
Tesis kira giderleri
Ücretler
Amortisman giderleri
Akaryakıt alt kiracı komisyon gideri
Karayolları katılım gideri
Diğer giderler
Hizmet maliyeti
İnşaat maliyeti (UFRYK 12
Kapsamında)
Satışların maliyeti
48
1 Ocak 31 Mart 2014
1 Ocak 31 Mart 2013
45.175.612
1.492.849
2.012.325
44.862.033
1.920.724
694.580
455.142
1.818.306
178.062
36.540
49.313.990
49.332.183
(279.218)
--
(174.174)
(13.373)
49.034.772
49.144.636
1 Ocak 31 Mart 2014
1 Ocak 31 Mart 2013
42.505.612
39.209.947
637.521
536.867
43.143.133
39.746.814
411.008
1.014.858
1.041.144
408.171
1.294.136
482.513
4.651.830
1.829.799
692.065
945.834
978.911
1.052.432
887.366
6.386.407
(455.142)
1.818.306
47.339.821
47.951.527
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 18– ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Grup’un 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer faaliyet gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki
gibidir:
Diğer faaliyetlerden gelirler
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Faiz gelirleri
Diğer gelirler
Kur farkı gelirleri
Sigorta hasar bedelleri
Alt işletmecilere kesilen cezalar
Diğer faaliyetlerden giderler
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Komisyon giderleri
Diğer
Kur farkı giderleri
SGK cezaları
Adat giderleri
49
1 Ocak 31 Mart 2014
1 Ocak 31 Mart 2013
1.844.835
284.002
51.426
1.010
--
22.929
364.073
900
192
14.073
15.309
2.181.273
417.476
1 Ocak 31 Mart 2014
1 Ocak 31 Mart 2013
1.056.233
39.007
10.736
6.702
---
208.339
-13.043
-10.707
46.722
1.112.678
278.811
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – FİNANSMAN GİDERLERİ
Grup’un 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir;
1 Ocak 31 Mart 2014
1 Ocak 31 Mart 2013
311.296
-172.486
245.310
220.303
36
161.527
51.030
729.092
432.896
Finansal giderler
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Banka komisyon giderleri
Diğer finansal giderler
NOT 20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2014 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2013: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar
geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır.
50
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(DEVAMI)
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden
istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre
ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı
sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan
kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna
kapsamı dışındadır.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un bilançoya yansıyan kurumlar vergisi karşılıkları
aşağıdaki gibidir;
Ödenecek kurumlar vergisi
Toplam
31 Mart 2014
657.043
--
31 Aralık 2013
332.327
--
657.043
332.327
31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un kapsamlı gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri)
aşağıdaki gibidir;
Vergi geliri/ (gideri)
Cari kurumlar vergisi
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)
Toplam
51
31 Mart 2014
(657.043)
622.146
31 Mart 2013
-(32.983)
(34.897)
(32.983)
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Ertelenmiş Vergiler
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
mali tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013
:%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun
istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği arazi –arsa ve binalar
için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır.
Ertelenmiş Vergi
Varlıkları/(Yükümlülükleri)
Toplam Geçici Farklar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
(54.709.770)
(56.465.285)
(4.595.294)
(4.587.624)
213.327
1.112.465
(1.891.404)
1.780.348
4.573.419
-(55.248)
225.921
183.509
(173.846)
1.780.348
4.573.419
(3.962.100)
3.017
42.665
222.493
(378.281)
356.070
914.684
-(11.050)
45.184
36.702
(34.769)
356.070
914.684
(792.420)
602
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri
7.679.559
(56.656.422)
6.766.214
(60.601.231)
1.535.912
(4.984.625)
1.353.242
(5.414.813)
Ertelenen Vergi Varlıkları, Net
(48.976.863)
(53.835.017)
(3.448.713)
(4.061.571)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değeri ile vergi
matrahları arasındaki net fark
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş finansman gideri
Ertelenmiş finansman geliri
Dava karşılık
Şüpheli alacaklar karşılığı
Hak devir gelir tahakkuku
Diğer
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/
(giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri:
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Yağlı İktisabı
Özkaynağa yansıyan
Dönem sonu itibariyle kapanış bakiyesi
52
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
(4.061.571)
622.146
-(9.288)
(1.310.389)
(580.384)
(2.174.485)
3.687
(3.448.713)
(4.061.571)
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 21 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Hissedarlara ait net kar / (zarar)
Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı
ortalama adedi
1 Ocak–
31 Mart 2014
1 Ocak–
31 Mart 2013
623.562
(488.927)
5.500.000.000
5.500.000.000
0,011
(0,009)
Tam TL cinsinden yüz hisse başına
kar/(zarar)
NOT 22– YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA
01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma
gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri
kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon
dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak
suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini
gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi
öngörülmektedir.
SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları")
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal
tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu
"Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır.
NOT 23 – FİNANSAL ARAÇLAR
Kısa vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli banka kredileri (Rotatif) (%12)
53
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1.970.990
--
1.970.990
--
1.970.990
1.970.990
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır.Şirket alacakları için
teminat almaya başlayacaktır.
Grup’un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
Cari dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski (A+B+C+D) (1)
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı (2)
Bankalardaki
Diğer
İlişkili
Diğer
İlişkili
4.527.838
8.450.251
627.136
9.255.597
--
--
--
--
385.159
4.193.369
627.136
--
4.142.679
4.256.882
--
9.255.597
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
7.893.514
--
--
--
--
(7.893.514)
--
--
--
--
--
--
--
16.608.000
--
Mevduat
Diğer
17.289.180 3.609.427
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri
(3)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri (4)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)
--
681.180 3.609.427
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup’un ticari ilişkilerinin devam
ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
54
--
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Kredi riski (Devamı)
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Önceki dönem
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski
(A+B+C+D) (1)
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış
varlıkların net defter değeri (2)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Diğer
14.888.529
9.750.960
12.151.358
371.495
--
--
--
--
8.815.697
63.313
394.524
371.495
6.072.832
9.687.647
--
--
---
---
--
---
---
---
--
--
--
--
11.756.834
--
7.893.514
- Değer düşüklüğü (-)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Bankalardaki
Mevduat
(7.893.514)
--
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki
gibidir;
Vadesi geçmiş 0-60 gün
Vadesi geçmiş 60-120 gün
Vadesi geçmiş 120-365 gün
Vadesi geçmiş 365 günden fazla
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
55
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
2.158.426
3.658.742
2.582.393
7.893.514
2.716.997
4.044.782
2.864.498
7.893.514
16.293.075
17.519.791
150.000
150.000
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 25 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
a) T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu; Şirket nezdinde 2010 ve 2011 yıllarını kapsayan vergi
incelemesi yapmaktadır. Ayrıca 25Aralık 2013 tarihinde 2008 ve 2009 yıllarının da inceleme kapsamına
alındığı Şirket’e tebliğ edilmiştir. Finansal tabloların yayım tarihine kadar Şirket’e tebliğ edilmiş herhangi
bir vergi cezası yoktur.
b) Şirket Yönetim Kurulu 16 Temmuz 2012 tarihinde aldığı kararla, Medine‐i Münevvere’i Geliştirme ve
Kalkındırma Kurulu ile yapılacak anlaşma çerçevesinde; Suudi Arabistan Mekke - Medine otoyolu
üzerinde akaryakıt istasyonu, dinlenme tesisi, alışveriş merkezi, otel ve cami yapılması için Sn.
Mohammad E.S. Badr (Mohd Esa S. Badr Trading) ile ortaklık çalışmalarına başlanmasına karar
verilmiştir.
Kurulan ortaklık ile 18 Kasım 2012 tarihinde açılan ihaleye teklif veren Şirket, 3.750.000 Suudi Arabistan
Riyali 20 Yıllık kira bedeli ve öngörülen takribi 20.000.000 Amerikan Doları inşaat bedeli ile ihaleyi
kazanmıştır.
İlgili yatırımın Sn. Mohammad E.S. Badr ve Şirket arasında eşit olarak finanse
edilmesi
planlanmaktadır.Yatırımın proje değerlendirme süreci devam etmekte olup, yatırımlar neticesinde
işletmelerin hayata geçirilme tarihi 2015 yılının ilk aylarında olması planlanmaktadır.
NOT 26 – TMS’YE İLK GEÇİŞ
Grup, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası
(TL) olarak tutmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih
ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.
Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından
yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile
bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.
İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı
duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak
sunulmuştur.
Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL
cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi
için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının
başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin
yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin
hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının
”Projeksiyon Metodu” kullanılarak yansıtılması ve değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile
stoklar
için
değer
düşüklüğü
karşılığının
kayıtlara
yansıtılmasından
oluşmaktadır.
56

Untitled

indirmek için tıklayınız

İş Akış Şeması - Dicle Üniversitesi

Sunum - Assetiks

01.10.2014

MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK–31 ARALIK

30-09-2014 - Sanko Menkul Değerler A.Ş.

30 Eylül 2014 Tarihli Konsolide Finansal Tablolar

Doğtaş Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

2013 mali bilgiler - Strateji Faktoring

kombassan holding a.ş. 30.09.2014 tarihinde sona eren ara hesap

2014 3. Çeyrek Yataş Finansal Dipnotlar

View/Open

özel isimlerin yazımı 1

ERA Teknoloji, Elektrikli ve Elektronik Eşyalar ve Çevre 2014

30 Eylül 2014 Yönetim Kurulu Faaliyet Raporu

İçindekiler 78 132 140 154 176 182 96

Belediyelerde Görevli Avukatlara Yapılan Vekalet

31.03.2014 mali tablolar ve dip notları

Uyku ve Epilepsi

2013 Denetim Raporu

ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI