Leda d.d. Široki Brijeg Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za 2013. godinu REVIDENT d.o.o. Trg Herceg Bosne 4, 88340 Grude, BiH Tel/Fax.: +387 39 662-485 e-mail: [email protected] www.revident.ba Grude, srpanj/juli 2014. godine Sadržaj Izjava Uprave .................................................................................................................................................... 4 Izvješće ovlaštenog revizora .............................................................................................................................. 5 Bilanca uspjeha 01.01. – 31.12.2013 ................................................................................................................. 7 Bilanca stanja (aktiva) na dan 31.12.2013 ........................................................................................................ 10 Bilanca stanja (pasiva) na dan 31.12.2013 ....................................................................................................... 12 Izvješće o novčanom tijeku zaključno s 31.12.2013. ......................................................................................... 14 Izvješće o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2013. ...................................................................................... 16 1. OPĆI PODACI O DRUŠTVU ................................................................................................................... 17 2. PRAVNI, RAČUNOVODSTVENI I DRUGI TEMELJI FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA ....................................... 21 3. PREGLED ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA ................................................................. 23 4. PROCJENJIVANJE IMOVINE ................................................................................................................. 25 5. PROCJENJIVANJE PASIVE ................................................................................................................... 28 6. PRIHODI I RASHODI .............................................................................................................................. 29 7. BILJEŠKE UZ FINANCIJSKA IZVJEŠĆA................................................................................................. 32 BILJEŠKA 1: Prihodi od prodaje robe.............................................................................................................. 32 BILJEŠKA 2: Prihodi od prodaje učinaka......................................................................................................... 32 BILJEŠKA 3: Ostali poslovni prihodi ................................................................................................................ 32 BILJEŠKA 4: Nabavna vrijednost prodane robe............................................................................................... 32 BILJEŠKA 5: Materijalni troškovi ..................................................................................................................... 33 BILJEŠKA 6: Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja.................................................................................... 33 BILJEŠKA 7: Troškovi proizvodnih usluga ....................................................................................................... 33 BILJEŠKA 8: Amortizacija............................................................................................................................... 34 BILJEŠKA 9: Troškovi rezerviranja ................................................................................................................. 34 BILJEŠKA 10: Nematerijalni troškovi................................................................................................................ 34 BILJEŠKA 11: Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka ......................................................................................... 34 BILJEŠKA 12: Financijski prihodi ..................................................................................................................... 35 BILJEŠKA 13: Financijski rashodi .................................................................................................................... 35 BILJEŠKA 14: Ostali prihodi ............................................................................................................................ 35 BILJEŠKA 15: Ostali rashodi ........................................................................................................................... 35 BILJEŠKA 16: Nematerijalna sredstva ............................................................................................................. 36 BILJEŠKA 17: Nekretnine, postrojenja i oprema ............................................................................................... 36 BILJEŠKA 18: Zalihe i sredstva namijenjena prodaji ......................................................................................... 36 BILJEŠKA 19: Gotovina i gotovinski ekvivalenti ................................................................................................ 37 BILJEŠKA 20: Kratkoročna potraživanja .......................................................................................................... 37 BILJEŠKA 21: Kapital ...................................................................................................................................... 37 BILJEŠKA 22: Dugoročne obveze.................................................................................................................... 37 BILJEŠKA 23: Kratkoročne financijske obveze ................................................................................................. 38 BILJEŠKA 24: Obveze iz poslovanja ................................................................................................................ 38 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 2 BILJEŠKA 25: Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih.................................................. 38 BILJEŠKA 26: Obveze za PDV ........................................................................................................................ 38 BILJEŠKA 27: Obveze za porez na dobit ......................................................................................................... 39 BILJEŠKA 28: Pasivna vremenska razgraničenja ............................................................................................. 39 8. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE ................................................................................................. 39 9. SUDSKI SPOROVI ................................................................................................................................. 39 10. PROCJENA RIZIKA............................................................................................................................ 40 11. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA................................................................................................. 40 12. REVIZORSKI TIM............................................................................................................................... 41 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 3 Izjava Uprave U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Federacije Bosne i Hercegovine (“Službene Novine Federacije Bosne i Hercegovine” 32/05 i 83/09), Uprava je dužna osigurati da financijska izvješća za svaku financijsku godinu budu pripremljena u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI), koje objavljuje Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja Društva za to razdoblje. Nakon provedbe odgovarajućih analiza, Uprava je sigurna da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri izradi financijskih izvješća. Pri izradi financijskih izvješća Uprava je odgovorna: da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne; da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako značajno odstupanje obznani i objasni u financijskim izvješćima; te da se financijska izvješća pripreme po načelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva, kao i njihovu usklađenost sa Zakonom o računovodstvu i reviziji F BiH. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprečavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti. Ovim potvrđujemo našu odgovornost za fer prikazivanje financijskog stanja i poslovnog uspjeha poduzeća i usuglašenost financijskih izvješća s Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja. Također, izjavljujemo da: nije bilo namjernih grešaka od strane uprave i uposlenih koji imaju značajne uloge u računovodstvenom sustavu i sustavu interne kontrole ili koje bi mogle imati značajan utjecaj na prezentirana financijska izvješća, financijska izvješća ne sadrže materijalno značajne pogrešne izjave i propuste, poduzeće je poštivalo sve aspekte ugovornih obveza koji bi imali značajan utjecaj na financijska izvješća u slučaju njihovog nepoštivanja, nije bilo nesuglasnosti sa zakonodavnim tijelima, koje bi mogle imati značajan utjecaj na financijska izvješća u slučaju postupanja protivno odgovarajućim propisima, sve poslovne transakcije s povezanim i nepovezanim pravnim osobama objektivno su prikazane, poduzeće ima zadovoljavajuće pravo vlasništva na cjelokupnom imovinom koje posjeduje te da su eventualna opterećenja imovine poduzeća objektivno iskazana, evidentirane sve obveze, prava i poslovne promjene relevantne za financijska izvješća. Navedenu izjavu u širem obliku smo potpisali prije početka revizije i nalazi se u radnoj dokumentaciji revizora. Ova financijska izvješća odobrila je Uprava na dan 31.12. 2013. godine i potpisani su od strane: Široki Brijeg, 21.07.2014.god. Leda d.d. Široki Brijeg Jasna Mandić Direktor društva Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 4 Izvješće ovlaštenog revizora REVIDENT d.o.o. Trg Herceg Bosne 4 BiH-88340 Grude BOSNA I HERCEGOVINA Tel/Fax.: +387 39 660 015 mail: [email protected] www.revident.ba Vlasnicima i Upravi Društva Leda d.d. Široki Brijeg Predmet revizije Obavili smo reviziju financijskih izvješća Leda d.d. Široki Brijeg sa stanjem na dan 31. prosinca 2013. godine a koje se sastoje od bilance stanja, bilance uspjeha, izvješća o promjenama na kapitalu i izvješća o tijekovima gotovine za godinu koja se završava na navedeni datum prikazanim na stranicama od 7 do 16 te sažetka značajnih računovodstvenih politika i drugih pripadajućih zabilješki na stranicama 17 do 41. Odgovornost Uprave Društva za financijska izvješća Za financijska izvješća odgovorna je Uprava Društva što podrazumijeva sastavljanje i fer prezentaciju priloženih financijskih izvješća u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI). Odgovornost uključuje: oblikovanje, uvođenje i upravljanje sustavom internih kontrola koje su važne za sastavljanje i fer iskazivanje financijskih izvješća, bez materijalno značajnih pogrešaka koje su posljedica greške ili prijevare, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o ovim financijskim izvještajima na osnovu naše revizije. Reviziju smo obavili sukladno Međunarodnim revizijskim standardima koji nalažu pridržavanje etičkih pravila, te planiranje i provođenje revizije kako bi se s razumnom mjerom sigurnosti utvrdilo da su financijski izvještaji bez materijalno značajnih grešaka. Revizija uključuje provođenje procedura u svrhu pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u financijskim izvještajima. Odabir procedura ovisi o prosudbi revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih grešaka u financijskim izvješćima koje mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. U procjenjivanju tih rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivan prikaz financijskih izvješća koje sastavlja Društvo u svrhu provođenja revizijskih procedura u skladu s postojećim okolnostima, a ne u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. Revizija isto tako uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika, primjerenost računovodstvenih procjena koje je definirala Uprava, kao i ocjenu ukupnog prikaza financijskih izvješća. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i čine odgovarajuću osnovu u svrhu izražavanja našeg mišljenja. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 5 Mišljenje revizora Po našem mišljenju, financijska izvješća prikazuju realno i objektivno u svim značajnim aspektima financijski položaj društva na dan 31. prosinca 2013. godine, rezultate njegova poslovanja za godinu tada završenu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u F BiH i računovodstvenim standardima koji se primjenjuju na teritoriji Federacije i koji obuhvaćaju: Međunarodne računovodstvene standarde (MRS) i Međunarodne standarde financijskog izvješćivanja (MSFI) zajedno s uputama, objašnjenjima, smjernicama i načelima koje IFAC i IASB donose i koje prevodi i objavljuje Komisija za računovodstvo i reviziju BiH. Ne izražavajući rezerve na dano mišljenje skrećemo pozornost na sljedeće : Date pozajmice od 998.645,71 KM vode u Aktivi bilance stanja na kontu 2330 potrebno je reklasificirati (izvršiti preknjižavanje) s tekuće (kratkoročne) imovine na dugoročne financijske plasmane (kredite). Na nematerijalna sredstva 002 a koja se odnose na Koncesije, patente i druga prava konto 004 u iznosu od 24.625,00 KM nije obračunavana amortizacija koju je potrebno obračunati . Grude, 28.07.2014. godine Ovlašteni revizor Direktor Omer Čabarabdić dipl.oec. Branka Vukoja dipl.oec. Ovlašteni interni revizor Ovlašteni revizor Prof.dr.sc. Božo Vukoja dipl.oec. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 6 Bilanca uspjeha 01.01. – 31.12.2013 Bilješka Poslovni prihodi 1. Prihodi od prodaje robe 1 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim osobama 807.634 725.353 3.489 128 - 3.489 c) Prihodi od prodaje robe na inozemnom tržištu 2 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim osobama 652.345 c) Prihodi od prodaje učinaka na inozemnom tržištu 3 Poslovni rashodi 592.025 - 652.345 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 128 - b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 4. Ostali poslovni prihodi 2012 - b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 2. Prihodi od prodaje učinaka 2013 584.861 - 7.164 - - 151.800 133.200 716.746 723.132 364.860 1. Nabavna vrijednost prodane robe 4 6.447 2. Materijalni troškovi 5 239.115 3. Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja 6 157.208 203.044 122.093 169.940 35.115 33.104 a) Troškovi plaća i naknada plaća uposlenima b) Troškovi ostalih primanja, naknada i prava uposlenih c) Troškovi naknada ostalim fizičkim osobama - - - 4. Troškovi proizvodnih usluga 7 74.207 29.919 5. Amortizacija 8 82.771 108.313 6. Troškovi rezerviranja 9 54.886 4.251 7. Nematerijalni troškovi 10 56.815 56.437 - 43.692 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 11 45.297 - 90.888 2.221 Gubitak od poslovnih aktivnosti - - FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI - - Dobit od poslovnih aktivnosti Financijski prihodi 12 2 1. Financijski prihodi od povezanih pravnih osoba - 2. Prihodi od kamata - 3. Pozitivne tečajne razlike 91 91 2 - 4. Prihodi od efekata valutne klauzule - - 5. Prihodi od učešća u dobiti zajedničkih ulaganja - - 6. Ostali financijski prihodi - Financijski rashodi 13 1. Financijski rashodi iz odnosa s povezanim pravnim osobama 2. Rashodi kamata - 47.592 - - 47.589 3. Negativne tečajne razlike 3 4. Rashodi iz osnova valutne klauzule - 5. Ostali financijski rashodi - Dobit od financijske aktivnosti - 155 125 30 - Gubitak od financijske aktivnosti 47.590 64 Dobit redovne aktivnosti 43.298 2.157 - - Gubitak redovne aktivnosti Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 7 Bilješka OSTALI PRIHODI I RASHODI Ostali prihodi i dobici 2013 2012 - 14 2.969 113 1. Dobici od prodaje stalnih sredstava - - 2. Dobici od prodaje investicijskih nekretnina - - 3. Dobici od prodaje bioloških sredstava - - 4. Dobici od prodaje učešća u kapitalu i vrijednosnih papira - - 5. Dobici od prodaje materijala - 113 6. Viškovi - - 7. Naplaćena otpisana potraživanja - - 8. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika - - 2.969 - 9. Otpis obveza, ukinuta rezerviranja i ostali prihodi Ostali rashodi i gubici 37.983 - 1. Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 15 - - 2. Gubici od prodaje i rashodovanja investicijskih nekretnina - - 3. Gubici od prodaje i rashodovanja bioloških sredstava - - 4. Gubici od prodaje učešća u kapitalu i vrijednosnih papira - - 5. Gubici od prodaje materijala - - 6. Manjkovi - - 7. Rashodi iz osnova zaštite od rizika - - 32.829 - 8. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 9. Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 5.154 Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda - Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 35.014 113 - PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI SREDSTAVA - - Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti - 8.063 1. Prihodi od usklađivanja vrij. nematerijalnih sredstava - - 2. Prihodi od usklađivanja vrij.materijalnih stalnih sredstava - - 3. Prihodi od uskl.vrij.invest. nekretnina za koje se obrač.amort. - - 4. Prihodi od uskl.vrij.bioloških sredstava za koja se obrač.amort. - - 5. Prihodi od usklađivanja vrij.dugoročnih financijskih plasmana i financijskih sredstava raspoloživih za prodaju - - 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha - - 7. Prihodi od usklađivanja vrij.kratkoročnih financijskih plasmana - 8.063 8. Prihodi od usklađivanja vrij.kapitala (negativni goodwill) - - 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostalih sredstava - - Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava - - 1. Umanjenje vrijednosti nematerijalnih sredstava - - 2. Umanjenje vrijednosti materijalnih stalnih sredstava - - 3. Umanjenje vrij.invest.nekretnina za koje se obračunava amort. - - 4. Umanjenje vrij.bioloških sredstava za koja se obračunava amort. - - 5. Umanjenje vrij.dugoročnih financijskih plasmana i financijskih sredstava raspoloživih za prodaju - - 6. Umanjenje vrijednosti zaliha - - 7. Umanjenje vrijednosti kratkoročnih financijskih plasmana - - 8. Umanjenje vrijednosti ostalih sredstava - - Povećanje vrijednosti specifičnih stalnih sredstava - - Povećanje vrij.investicijskih nekretnina koja se ne amortiziraju - - Povećanje vrijednosti bioloških sredstava koja se ne amortiziraju - - Povećanje vrijednosti ostalih sredstava koja se ne amortiziraju - - Smanjenje vrijednosti specifičnih stalnih sredstava - - Smanjenje vrij.investicijskih nekretnina koje se ne amortiziraju - - Smanjenje vrijednosti bioloških sredstava koja se ne amortiziraju - - Smanjenje vrijednosti ostalih sredstava koja se ne amortiziraju - - Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 8 Bilješka 2013 2012 Dobit od usklađivanja vrijednosti - 8.063 Gubitak od usklađivanja vrijednosti - - Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politika - - Rashodi iz osnova promjene računovodstvenih politika Dobit neprekinutog poslovanja prije poreza Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza - - 8.284 10.333 - - 1.249 - Odloženi porezni rashodi razdoblja - - Odloženi porezni prihodi razdoblja - - 7.035 10.333 Neto gubitak neprekinutog poslovanja - - Prihodi i dobici iz osnova prodaje i usklađivanja vrijednosti - - Rashodi i gubici iz osnova prodaje i usklađivanja vrijednosti - - Dobit prekinutog poslovanja - - Gubitak prekinutog poslovanja - - Porez na dobit od prekinutog poslovanja - - Neto dobit prekinutog poslovanja - - Neto gubitak prekinutog poslovanja - - 7.035 10.333 Neto gubitak razdoblja - - Međudividende i druge raspodjele dobiti u toku razdoblja - - DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU - - 1. Dobici od realizacije revalorizacijskih rezervi stalnih sredstava - - 2. Dobici od promjene fer vrijednosti financijskih sredstava raspoloživih za prodaju - - 3. Dobici iz osnova prevođenja financijskih izvješća inozemnog poslovanja - - 4. Aktuarski dobici po planovima definiranih primanja - - 5. Dobici iz osnova efektivnog dijela zaštite novčanog toka - - 6. Ostali nerealizirani dobici i dobici utvrđeni direktno u kapitalu - - GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU - - 1. Gubici od promjene fer vrijednosti financijskih sredstava raspoloživih za prodaju - - 2. Gubici iz osnova provođenja financijskih izvješća inozemnog poslovanja - - 3. Aktuarski gubici po planovima definiranih primanja - - 4. Gubici iz osnova efikasnog dijela zaštite novčanog toka - - 5. Ostali nerealizirani gubici i gubici utvrđeni direktno u kapitalu - - Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza - - Ostali sveobuhvatni gubitak prije poreza - - Obračunati odloženi porez na ostalu sveobuhvatnu dobit - - Neto ostala sveobuhvatna dobit - - Neto ostali sveobuhvatni gubitak - - 7.035 10.333 Porezni rashodi razdoblja Neto dobit neprekinutog poslovanja Neto dobit razdoblja Ukupno neto ostala sveobuhvatna dobit razdoblja Ukupno neto ostali sveobuhvatni gubitak - - Neto dobit/gubitak razdoblja prema vlasništvu 7.035 10.333 7.035 10.333 - - 7.035 10.333 7.035 10.333 - - - - a) obična - - b) razdjeljena - a) vlasnicima matice b) vlasnicima manjinskih interesa Ukupna neto sveobuhvatna dobit/gubitak prema vlasništvu a) vlasnicima matice b) vlasnicima manjinskih interesa Zarada po dionici: - Prosječan broj zaposlenih: - na bazi sati rada 16 23 Prosječan broj zaposlenih: - na bazi stanja krajem svakog mjeseca 16 23 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 9 Bilanca stanja (aktiva) na dan 31.12.2013 Bilješka 2013 2012 AKTIVA A. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI I. Nematerijalna sredstva 16 2.796.984 2.878.256 24.625 24.625 Kapitalizirana ulaganja u razvoj - - Koncesije, patenti i druga prava 24.625 24.625 Goodwil - - Ostala nematerijalna sredstva - - Avansi i nematerijalna sredstva u pripremi - II. Nekretnine, postrojenja i oprema 17 Zemljišta Građevinski objekti Postrojenja i oprema - 2.772.359 2.853.631 764.320 764.320 1.354.449 1.402.605 653.590 686.706 Stambene zgrade i stanovi - - Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi - - III. Investicijske nekretnine - - IV. Biološka sredstva - - Šume - - Višegodišnji zasadi - - Osnovno stado - - Avansi i biološka sredstva u pripremi - - V. Ostala (specifična) stalna materijalna sredstva - - VI. Dugoročni finansijski plasmani - - Učešće u kapitalu povezanih pravnih osoba - - Učešće u kapitalu drugih pravnih osoba - - Dugoročni krediti dati povezanim pravnim osobama - - Dugoročni krediti dati u zemlji - - Dugoročni krediti dati u inozemstvo - - Financijska sredstva raspoloživa za prodaju - - Financijska sredstva koja se drže do roka dospijeća - - Ostali dugoročni financijski plasmani - - VII. Druga dugoročna potraživanja - - Potraživanja od povezanih pravnih osoba - - Ostala dugoročna potraživanja - - VIII. Dugoročna razgraničenja - - B. ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA - - C. TEKUĆA SREDSTVA I. Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 18 Sirovine, materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar Proizvodnja u toku, poluproizvodi i nedovršene usluge 1.635.332 1.625.449 148.839 209.725 141.260 102.050 - Gotovi proizvodi - 7.491 52.789 88 54.886 Roba Stalna sr.namjenjena prodaji i obustavljeno poslovanje - - Dati avansi - - II. Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani Gotovina i gotovinski ekvivalenti 19 a) Gotovina b) Gotovinski ekvivalenti Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 1.486.493 1.415.724 91.112 1.392 91.112 1.392 - - 10 Bilješka Kratkoročna potraživanja 20 a) Kupci - povezane pravne osobe b) Kupci u zemlji 2013 2012 1.395.381 393.464 c) Kupci u inozemstvu 268 d) Potraživanja iz posebnih poslova - e) Druga kratkoročna potraživanja 1.001.649 1.413.832 448.268 965.564 Kratkoročni financijski plasmani - a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim osobama - - b) Kratkoročni krediti dani u zemlji - 500 c) Kratkoročni krediti dani u inozemstvu - - d) Kratkoročni dio dugoročnih plasmana - - e) Financijska sredstva namijenjena trgovanju - - f) Druga financijska sredstva po fer vrijednosti - - g) Ostali kratkoročni plasmani - - Potraživanja za PDV - - Aktivna vremenska razgraničenja - - D. ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA - - E. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA - POSLOVNA AKTIVA Vanbilančna aktiva Ukupno aktiva Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 4.432.316 4.432.316 500 4.503.705 4.503.705 11 Bilanca stanja (pasiva) na dan 31.12.2013 Bilješka 2013 2012 PASIVA A. KAPITAL 21 3.704.752 3.697.719 I. Temeljni kapital 4.902.142 4.902.142 Dionički kapital 2.862.843 2.862.843 Udjeli članova društva s ograničenom odgovornošću - - Zadružni udjeli - - Ulozi 2.039.299 2.039.299 Državni kapital - - Ostali temeljni kapital - - II. Upisani neuplaćeni kapital - - III. Emisiona premija - - IV. Rezerve - - Zakonske rezerve - - Statutarne i druge rezerve - - V. Revalorizacijske rezerve - - VI. Nerealizirani dobici - - VII. Nerealizirani gubici - - VIII. Neraspoređena dobit 28.742 21.709 Neraspoređena dobit ranijih godina 21.709 11.340 Neraspoređena dobit izvještajne godine 7.033 10.369 Neraspoređeni višak prihoda ranijih godina - - Neraspoređeni višak prihoda izvještajne godine - IX. Gubitak do visine kapitala 1.226.132 Gubitak ranijih godina 1.226.132 1.226.132 - Gubitak izvještajne godine - Nepokriveni višak rashoda ranijih godina - - Nepokriveni višak rashoda izvještajne godine - - X. Otkupljene vlastite dionice i udjeli - - B. DUGOROČNA REZERVIRANJA - - Dugoročna rezerviranja za troškove i rizike - - Dugoročna razgraničenja - - C. DUGOROČNE OBVEZE 22 1.226.132 3.217 44.465 Obveze koje se mogu konvertirati u kapital - - Obveze prema povezanim pravnim osobama - - Obveze po dugoročnim vrijednosnim papirima - - Dugoročni krediti 3.217 44.465 Dugoročne obveze po financijskom lizingu - - Dugoročne obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - - Ostale dugoročne obveze - - D. ODLOŽENE POREZNE OBVEZE - E. KRATKOROČNE OBVEZE I. Kratkoročne financijske obveze 23 - 661.509 698.682 189.601 114.890 Obveze prema povezanim pravnim osobama - - Obveze po kratkoročnim vrijednosnim papirima - - Kratkoročni krediti uzeti u zemlji - - Kratkoročni krediti uzeti u inozemstvu - - Kratkoročni dio dugoročnih obaveza - - Kratkoročne obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Ostale kratkoročne financijske obveze Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 189.601 114.890 12 Bilješka II. Obveze iz poslovanja 24 2013 2012 257.637 411.088 Primljeni avansi, depoziti i kaucije 292 55.085 Dobavljači - povezane pravne osobe - Dobavljači u zemlji 254.939 Dobavljači u inozemstvu 356.003 2.406 - Ostale obveze iz poslovanja - - III. Obveze iz posebnih poslova - - IV. Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih 25 Obveze po osnovu plaća i naknada plaća 182.218 115.594 181.964 115.594 Obveze po osnovu naknada plaća koje se refundiraju - - Obveze za ostala primanja uposlenih 254 - V. Druge obveze - - 26 30.804 57.110 - - VIII. Obveze za porez na dobit 27 1.249 - F. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 28 62.838 62.839 VI. Obveze za PDV VII. Obveze za ostale poreze i druga davanja G. ODLOŽENE POREZNE OBVEZE POSLOVNA PASIVA Vanbilančna pasiva Ukupna pasiva Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 4.432.316 4.432.316 4.503.705 4.503.705 13 Izvješće o novčanom tijeku zaključno s 31.12.2013. OPIS AOP 2013 2012 A. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Neto dobit (gubitak) 401 7.035 10.333 - - Amortizacija/vrijednost usklađivanja nematerijalnih sredstava - - Gubici (dobici) od otuđenja nematerijalnih sredstava - Usklađivanje za: Amortizacija/vrijednost usklađivanja materijalnih sredstava 82.771 108.313 Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstava - - Usklađivanje po osnovu financijskih stalnih sredstava - - Nerealizirani rashodi (prihodi) kod razmjene valuta na tržištu (tečajne razlike) - - Ostala usklađivanja za nenov. stavke i novč. tokovi koji se odnose na ulag. i fin. aktivnosti - Ukupno 2 do 8 402 82.771 108.313 Smanjenje (povećanje) zaliha 60.886 (33.291) Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje 18.451 (1.190.762) Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja 500 965.564 Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja - 156.750 Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima Povećanje (smanjenje) drugih obveza Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja (98.658) 34.288 20.237 (39.826) - - Ukupno 10 do 16 403 1.416 (107.277) Neto gotovinski tok od poslovnih aktivnosti (1+9+17) 404 91.222 11.369 Priljevi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (20 do 25): 405 - - Priljevi na temelju kratkoročnih financijskih plasmana 406 - - Priljevi na temelju prodaje dionica i udjela 407 - - Priljevi na temelju prodaje stalnih sredstava 408 - - Priljevi na temelju kamata 409 - - Priljevi od dividendi i udjela u dobiti 410 - - Priljevi na temelju ostalih dugoročnih financijskih plasmana 411 - - Odljevi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (27 do 30): 412 - - Odljevi na temelju kratkoročnih financijskih plasmana 413 - - Odljevi na temelju kupnje dionica i udjela 414 - - Odljevi na temelju kupnje stalnih sredstava 415 - - Odljevi na temelju ostalih dugoročnih financijskih plasmana 416 - - Neto priljev gotovine iz ulagačkih aktivnosti (19-26): 417 - - Neto odljev gotovine iz ulagačkih aktivnosti (26-19): 418 - - Priljevi gotovine iz financijskih aktivnosti (34 do 37): 419 - - Priljevi na temelju povećanja temeljnog kapitala 420 - - Priljevi na temelju dugoročnih kredita 421 - - Priljevi na temelju kratkoročnih kredita 422 - - Priljevi na temelju ostalih dugoročnih i kratkoročnih kredita 423 - - B. GOTOVINSKI TOKOVI OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 14 OPIS AOP 2013 2012 Odljevi gotovine iz financijskih aktivnosti (39 do 44): 424 1.502 32.180 Odljevi na temelju otkupa vlastitih dionica i udjela 425 - - Odljevi na temelju dugoročnih kredita 426 - - Odljevi na temelju kratkoročnih kredita 427 - - Odljevi na temelju financijskog lizinga 428 - - Odljevi na temelju isplaćenih dividendi 429 - - Odljevi na temelju ostalih dugoročnih i kratkoročnih kredita 430 1.502 32.180 Neto priljev gotovine iz financijskih aktivnosti (33-38): 431 - - Neto odljev gotovine iz financijskih aktivnosti (38-33): 432 1.502 32.180 D. UKUPNI PRILJEVI GOTOVINE (18+31+45) 433 91.222 11.369 E. UKUPNI ODLJEVI GOTOVINE (18+32+46) 434 1.502 32.180 Neto priljev gotovine (47-48): 435 89.720 - Neto odljev gotovine (48-47): 436 - 20.811 H. Gotovina na početku izvještajnog razdoblja 437 1.392 22.203 I. Pozitivne tečajne razlike na temelju preračuna gotovine 438 - - J. Negativne tečajne razlike na temelju preračuna gotovine 439 - - K. Gotovina na kraju izvještajnog razdoblja (51+49-50+52-53) 440 91.112 1.392 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 15 Izvješće o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2013. DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG GOSPODARSKOG DRUŠTVA AOP Stanje na dan 31/12/2011.godine 901 Učinci promjena u računovodstvenim politikama 902 Učinci ispravka greška 903 Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2011.god. odnosno 01.01.2012.g. (901+902+903) 904 Učinci revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905 Nerealizirani dobici / gubici na temelju financijskih sredstava raspoloživih za prodaju 906 tečajne razlike nastale provođenjem financijskih izvještaja u drugu valutu iskazivanja 907 Neto dobit (gubitak) razdoblja iskazan u bilanci uspjeha 908 Neto dobici / gubici razdoblja priznati izravno u kapitalu 909 Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokrića gubitka 910 Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja temeljnog kapitala 911 Stanje na dan 31/12/2012.godine 912 Učinci promjena u računovodstvenim politikama 913 Učinci ispravka greška 914 Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2012.god. odnosno 01.01.2013.g. (912+913+914) 915 Učinci revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916 Nerealizirani dobici / gubici na temelju financijskih sredstava raspoloživih za prodaju 917 Tečajne razlike nastale provođenjem financijskih izvještaja u drugu valutu iskazivanja 918 Neto dobit (gubitak) razdoblja iskazan u bilanci uspjeha 919 Neto dobici / gubici razdoblja priznati direktno u kapitalu 920 Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokrića gubitka 921 Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja temeljnog kapitala 922 Stanje na dan 31.12.2013 godine 923 Dionički kapital i udjeli u društvu s ograničenom odgovornošću Revalorizacijske rezerve Nerealizirani dobici / gubici na temelju financijskih sredstava raspoloživih za Ostale rezerve Akumulirana neraspoređena dobit /nepokriveni gubitak UKUPNO Manjinski interes UKUPNI KAPITAL 4.902.142 4.902.142 4.902.142 4.902.142 4.902.142 4.902.142 10.333 10.333 10.333 (1.214.756) (1.214.756) (1.214.756) 4.902.142 (1.204.423) 3.697.719 3.697.719 4.902.142 (1.204.423) 3.697.719 3.697.719 7.033 7.033 3.704.752 3.704.752 7.033 4.902.142 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu (1.197.390) 16 1. OPĆI PODACI O DRUŠTVU 1.1. Registracija Društva Matični broj subjekta upisa: 64-02-0001-09 (stari broj 1-66) JIB;4272l94620009; Firma: LEDA d.d, ŠIROKI BRIJEG Skraćena oznaka firme je: LEDA d.d. ŠIROKI BRIJEG Sjedište: Stjepana Radića 37 c, Široki Brijeg, Široki Brijeg UDIO OSNIVAČA U KAPITALU Osnivač klasa Vlasnici i Dioničari Redovne Broj dionica Vrijednost Ukupno Postotak 286523 10.00 2.865.230.00 100.00% Osobe ovlaštene za zastupanje subjekta upisa: U unutrašnjem i vanjskotrgovinskom prometu Glavina Zoran, izvršni direktor Bez ograničenja osim u slučajevima kupovine i prodaje osnovnih sredstava, sklapanja ugovora o kreditima, izdavanja mjenica, zalaganja nekretnina te sklapanja svih poslova čija vrijednost prelazi iznos od 30.000,00 KM po pojedinom aktu raspolaganja za što mu je potrebna suglasnost N.O. Mandić Jasna,direktor Bez ograničenja osim u slučajevima kupovine i prodaje osnovnih sredstava, sklapanja ugovora o kreditima, izdavanja mjenica, zalaganja nekretnina te sklapanja svih poslova čija vrijednost prelazi iznos od 30.000,00 KM po pojedinom aktu raspolaganja za što mu je potrebna suglasnost N.O. 1.2. Djelatnosti Društva Leda d.d. Široki Brijeg DJELATNOST - u unutrašnjem prometu 15.320 Proizvodnja sokova od voća i povrća 15.330 Prerada i konzerviranje voća i povrća, d.n. 15.890 Proizvodnja ostalih prehrambenih proizvoda, d.n. 15.910 Proizvodnja destiliranih alkoholnih pića 15.920 Proizvodnja etil-alkohola iz fermentiranih materijala 15.930 Proizvodnja vina (grožđe) 15.940 Proizvodnja jabukovače i vina od ostalog voća 15.950 Proizvodnja ostalih nedestiliranih fermentiranih pića 15.960 Proizvodnja piva 15.970 Proizvodnja slada 15.981 Proizvodnja mineralne vode 15.982 Proizvodnja osvježavajućih pića 45.110 Rušenje i razbijanje objekata; zemljani radovi 45.120 Ispitivanje terena bušenjem i sondiranjem 45.211 Visokogradnja 45.212 Izgradnja objekata niskogradnje 45.213 Održavanje objekata visokogradnje, niskogradnje i njihovih dijelova 45.220 Postavljanje krovnih konstrukcija i pokrivanje krovova 45.230 Izgradnja saobraćajnica, aerodromskih pista i sportskih terena 45.241 Izgradnja hidrograđevinskih objekata 45.242 Održavanje hidrograđevinskih objekata 45.250 Ostali građevinski radovi koji zahtijevaju specijalno izvođenje ili opremu Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 17 45.310 Postavljanje električnih instalacija i opreme 45.320 Izolacioni radovi 45.330 Postavljanje cijevnih instalacija 45.340 Ostali instalacioni radovi 45.410 Fasadni i štukaturni radovi 45.420 Ugradnja stolarije 45.430 Postavljanje podnih i zidnih obloga 45.441 Farbarski radovi 45.442 Staklarski radovi 45.450 Ostali završni radovi 45.500 Iznajmljivanje opreme za izgradnju ili rušenje, s rukovaocem 50.101 Trgovina motornih vozila na veliko 50.102 Trgovina motornih vozila na malo 50.103 Posredovanje u trgovini motornim vozilima 50.200 Održavanje i popravak motornih vozila 50.301 Trgovina dijelovima i priborom za motorna vozila na veliko 50.302 Trgovina dijelovima i priborom za motorna vozila na malo 50.303 Posredovanje u trgovini dijelovima i priborom za motorna vozila 50.401 Trgovina motociklima, njihovim dijelovima i priborom na veliko 50.402 Trgovina motociklima, njihovim dijelovima i priborom na malo 50.403 Posredovanje u trgovini motociklima, njihovim dijelovima i priborom 50.404 Održavanje i popravak motocikla 50.500 Trgovina na malo motornim gorivima i mazivima 51.110 Posredovanje u trgovini poljoprivrednim sirovinama, živim životinjama, tekstilnim sirovinama i poluproizvodima 51.120 Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalima i industrijskim kemikalijama 51.130 Posredovanje u trgovini drvnom građom i građevinskim materijalom 51.140 Posredovanje u trgovini mašinama, industrijskom opremom, brodovima i avionima 51.150 Posredovanje u trgovini namještajem, predmetima za domaćinstvo i metalnom i željezarskom robom 51.160 posredovanje u trgovini tekstilom, odjećom, obućom i predmetima od kože 51.170 Posredovanje u trgovini branom, pićem i duhanom 51.180 Posredovanje u trgovini specijaliziranoj za određene proizvode ili grupe proizvoda, d.n. 51.190 Posredovanje u trgovini raznovrsnim proizvodima 51.210 Trgovina na veliko zrnastim proizvodima, sjemenjem i hranom za životinje 51.220 Trgovina na veliko cvijećem i rastinjem 51.230 Trgovina na veliko živim životinjama 51.240 Trgovina na veliko sirovom, nedovršenom i dovršenom kožom 51.250 Trgovina na veliko sirovim duhanom 51.310 Trgovina na veliko voćem i povrćem 51.320 Trgovina na veliko mesom i proizvodima od mesa 51.330 Trgovina na veliko mlijekom, mliječnim proizvodima, jajima i jestivim uljima i mastima 51.340 Trgovina na veliko alkoholnim i drugim pićima 51.350 Trgovina na veliko duhanskim proizvodima 51.360 Trgovina na veliko šećerom, Čokoladom i slatkišima od Šećera 51.370 Trgovina na veliko kavom, Čajevima, kakaom i začinima 51.380 Trgovina na veliko ostalom hranom, uključujući i ribu, Ijuskare i mekušce 51.390 Nespecijalizirana trgovina na veliko hranom, pićima i duhanom 51.410 Trgovina na veliko tekstilom 51.421 Trgovina na veliko odjećom 51.422 Trgovina na veliko obućom 51.430 Trgovina na veliko električnim aparatima za domaćinstvo i radio i televizijskim uređajima 51.440 Trgovina na veliko porculanom i staklarijom, zidnim tapetama i sredstvima za čišćenje 51.450 Trgovina na veliko parfumerijskim i kozmetičkim proizvodima 51.470 Trgovina na veliko ostalim proizvodima za domaćinstvo 51.510 Trgovina na veliko čvrstim, tečnim i plinovitim gorivima i s ličnim proizvodima 51.520 Trgovina na veliko metalima i metalnim rudama 51.531 Trgovina na veliko drvetom 51.532 Trgovina na veliko građevinskim materijalom i sanitarnom opremom Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 18 51.540 Trgovina na veliko metalnom robom, cijevima, uređajima i opremom za vodovod i grijanje 51.550 Trgovina na veliko kemijskim proizvodima 51.560 Trgovina na veliko ostalim poluproizvodima 51.570 Trgovina na veliko otpacima i ostacima 51.810 Trgovina na veliko alatnim mašinama 51.820 Trgovina na veliko mašinama za rudarstvo i građevinarstvo 51.830 Trgovina na veliko mašinama za industriju tekstila i mašinama za šivenje i pletenje 51.840 Trgovina na veliko računarima, perifernom opremom i softvareom 51.850 Trgovina na veliko ostalim kancelarijskim mašinama i opremom 51.860 Trgovina na veliko ostalim elektronskim dijelovima i opremom 51.870 Trgovina na veliko ostalim mašinama za industriju, trgovinu i navigaciju 51.880 Trgovina na veliko poljoprivrednim mašinama, priborom i spravama, uključujući i traktore 51.900 Ostala trgovina na veliko isključivo za vlastiti račun 52.110 Trgovina na malo u nespecijaliziranim prodavaonicama, pretežno prehrambenih proizvoda, pića i duhanskih proizvoda 52.120 Ostala trgovina na malo u nespecijaliziranim prodavaonicama 52.210 Trgovina na malo voćem i povrćem 52.220 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa 52.230 Trgovina na malo ribom, ljuskarima i mekušcima 52.240 Trgovina na malo kruhom, tjesteninom, kolačima i slatkišima 52.250 Trgovina na malo alkoholnim i drugim pićima 52.260 Trgovina na malo proizvodima od duhana 52.270 Ostala trgovina na malo hranom, pićima i duhanskim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama 52.410 Trgovina na malo tekstilom 52.420 Trgovina na malo odjećom 52.430 Trgovina na malo obućom i predmetima od kože 52.441 Trgovina na malo namještajem 52.442 Trgovina na malo opremom za osvjetljavanje i predmetima za domaćinstvo, d.n. 52.450 Trgovina na malo električnim aparatima za domaćinstvo, radio i televizijskim uređajima 52.460 Trgovina na malo metalnom robom, bojama i staklom 52.470 Trgovina na malo knjigama, novinama i pisaćim materijalom 52.481 Trgovina na malo kancelarijskom opremom i računarima 52.482 Trgovina na malo satovima, nakitom, fotografskom, optičkom i sličnom opremom 52.483 Trgovina na malo sportskom opremom 52.484 Trgovina na malo igrama i igračkama 52.485 Trgovina na malo cvijećem 52.486 Trgovina na malo gorivom za domaćinstvo 52.487 Ostala trgovina na malo u specijaliziranim prodavaonicama 52.500 Trgovina na malo polovnom robom, u prodavaonicama 52.610 Trgovina na malo preko kuća koje robu prodaju preko pošte 52.620 Trgovina na malo na tezgama i pijacama 52.630 Ostala trgovina na malo izvan prodavaonica 55.101 Hoteli i moteli s restoranom 55.102 Hoteli i moteli bez restorana 55.211 Dječja i omladinska odmarališta 55.212 Planinarski domovi i kuće 55.220 Kampovi i logorišta 55.231 Ostali smještaj za boravak turista 55.234 Ostali smještaj , d.n. 55.300 Restorani 55.401 Barovi 55.402 Bifei (buffet) 55.403 Kafane 55.520 Ketering 60.101 Prijevoz putnika i robe 60.211 Prijevoz putnika u drumskom saobraćaju 60.212 Prijevoz putnika u gradskom saobraćaju 60.230 Ostali prijevoz putnika u kopnenom saobraćaju Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 19 60.240 Prijevoz robe u drumskom saobraćaju 63.110 Pretovar tereta 63.120 Skladišta i stovarišta 63.210 Ostale prateće djelatnosti u kopnenom saobraćaju 63.300 Djelatnost putničkih agencija i turoperatora; ostale usluge turistima, d.n. 63.400 Djelatnost drugih posrednika u saobraćaju 74.820 Usluge pakovanja - u vanjskotrgovinskom prometu Vanjska trgovina (uvoz-izvoz) prehrambenim i neprehrambenim proizvodima iz okvira djelatnosti unutarnjeg prometa Prodaja robe iz slobodnih carinskih prodavaonica Usluge međunarodne špedicije Posredovanje i zastupanje u prometu roba i usluga - zastupanje, stranih, pravnih osoba i prodaja strane robe s konsignacionog skladišta Usluge carinskih skladišta i smještaja Prijevoz robe (tereta) i putnika u međunarodnom cestovnom prometu Ugostiteljske usluge s inozemstvom Izvođenje investicijskih radova u inozemstvu i ustupanje izvođenja investicijskih radova stranoj osobi u zemlji Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 20 2. PRAVNI, RAČUNOVODSTVENI I DRUGI TEMELJI FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA 2.1. Pravni temelj Pravni temelj za rad Društva je Zakon o gospodarskim Društvima Federacije Bosne i Hercegovine (Službeni listovi F BiH br: 23/99, 29/03, 45/00, 2/02, 6/02, 68/05). Konceptualni okvir i temelj i obveza za sastavljanjem financijskog izvješća definirana je na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji BiH koji je stupio na snagu 18.09.2004.godine te Zakona o računovodstvu i reviziji F BiH (Službeni list F BiH 32/05 28/09) od 28.12.2013. godine. Od 01. siječnja 2005. godine primjenjuju se Međunarodni standardi financijskog izvještavanja. Njima je potrebno utvrditi jesu li Financijska izvješća Društva sastavljena u skladu s Međunarodnim standardima i interpretacijama odobrenim od strane Odbora za Međunarodne standarde (IASC) a koji nose naziv Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (IFRS) a koji su se ranije zvali Međunarodni računovodstveni standardi. 2.2. Opći aspekt i cilj revizije Na temelju zahtjeva Društva Leda d.d. Široki Brijeg i Ugovora o vršenju revizije financijskih izvješća za 2013. godinu, reviziju Financijskih izvješća je obavilo Društvo za reviziju i poslovne usluge REVIDENT d.o.o. Grude, u razdoblju od 21.07. 2014. godine do 28.04. 2014. godine. Na temelju općih revizijskih ciljeva, cilj ove revizije je da neovisni revizor iznese svoje mišljenje o tome da li su financijska izvješća Društva za 2013. godinu pripremljena u skladu s propisima u F BiH, da li izvješća daju istinit i fer pregled iskazanih financijskih pozicija u Bilanci uspjeha, Bilanci stanja, Izvješća o promjenama na kapitalu, Izvješća o novčanim tijekovima, posebnim podacima o plaćama i broju zaposlenih i zabilješkama uz financijska izvješća. Na temelju općih revizijskih ciljeva, napravljen je plan revizije, koji smo predvidjeli: Upoznavanje klijenta i pravnih propisa koji reguliraju njegov rad, razmjenu pisama, uvid u knjigovodstvenu dokumentaciju i evidencije klijenta u fazi prije sastavljanja revizijskog izvješća, prikupljanje odgovarajućih revizijskih dokaza i formiranje radne dokumentacije, pregled financijskih izvješća za 2013. godine, ocjena istinitosti i fer prikaza poslovanja u 2013. godini, sastavljanje izvješća o reviziji i davanje mišljenja ovlaštenog revizora. 2.3. Odgovorne osobe za sastavljanje financijskih izvješća Odgovorne osobe za sastavljanje financijskih izvješća Leda d.d. Široki Brijeg su: Jasna Mandić direktor Društva šef računovodstva Marinko Bošnjak licencirani računovođa broj licence 1953/5 2.4. Dokumentacija za reviziju financijskih izvješća Dokumentacija revizije su financijska izvješća Društva (Bilanca stanja, Bilanca uspjeha, Bilanca novčanih tijekova, Izvješće o promjenama na kapitalu) kao i Bruto bilanca, Glavna knjiga Popisne liste, Odluke tijela upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvješća Uprave, Nadzornog odbora i Odbora za reviziju, zapisnici o PDV i drugim kontrolama , pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz Sudskog registra, Bankovni izvodi, popisne liste i drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. 2.5. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sljedeće osobe: Računovođa Željko Vukoja Šef računovodstva Marinko Bošnjak licencirani računovođa broj licence 1953/5 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 21 2.6. Financijsko knjigovodstvo Financijsko knjigovodstvo odvija se preko programa za obradu podataka i obuhvaća sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. 2.7. Primjena MSR-a U postupcima revizije primjenjivali smo Međunarodne Standarde Revizije (MSR) i to posebno: MSR 200 Cilj i temeljna načela Revizije financijskog izvješća MSR 500 Revizijski dokazi MSR 510 Početna stanja MSR 530 Uzorkovanje i testiranje MSR 700 Izvještavanje revizora sa mišljenjem 2.8. Identifikacija i praćenje troškova Društvo vrši identifikaciju i praćenje troškova prema zahtjevima MRS 14 – Izvještavanje po segmentima. Knjigovodstvo troškova i usluga se vodi tako da se na kraju obračunskog razdoblja daju zbirni nalozi na temelju kojih se troškovi prenose iz financijskog u pogonsko knjigovodstvo, a na temelju popisa zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda utvrđuju se realizirani troškovi. 2.9. Revizorski tim Revizorski tim koji je obavio reviziju financijskih izvješća Društva: 1. 2. 2.10. prof.dr.sc. Božo Vukoja dipl.oec. Omer Čabarabdić dipl.oec. – ovlašteni revizor – ovlašteni revizor Vrijeme trajanja revizije Vrijeme trajanja kod klijenta: od 21.07. 2014. godine do 28.04. 2014. godine. 2.11. Računovodstvena evidencija Računovodstvena evidencija bazirana je sljedećim računovodstvenim propisima: Zakonu o računovodstvu i reviziji ("Službeni list F BiH", 83/09), Međunarodnim računovodstvenim standardima, Pravilniku o primjeni kontnog okvira za poduzeća i zadruge, Pravilniku o obrascima bilanca stanja i bilanca uspjeha za poduzeća i zadruge, druge pravne osobe i poduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo, Pravilniku o obrascu i sadržaju pozicija u obrascu izvješća o promjenama na kapitalu i novčanim tijekovima, Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji u BiH, sve pravne osobe primjenjuju Međunarodne računovodstvene standarde od 2006. godine. Računovodstveno-knjigovodstveni poslovi organizirani su u Društvu. Uz godišnja financijska izvješća za poslovnu 2013. godinu Društvo je objavilo i osnovne korištene Računovodstvene politike i zabilješke. Poslovne knjige i financijska izvješća se vode i sastavljaju po kontnom planu za gospodarska Društva. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 22 3. PREGLED ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Pravila procjenjivanja – temeljne pretpostavke Financijska izvješća trebaju biti sastavljeni po načelu nastanka poslovnih događaja (načelo uzročnosti) i načelu stalnosti. Prema načelu nastanka poslovnog događaja učinci poslovnih promjena i drugih događaja se priznaju u momentu nastanka (a ne kada se gotovina ili njen ekvivalent primi ili isplati). Financijska izvješća sastavljeni po načelu nastanka poslovnog događaja (osim Izvješća o novčanim tijekovima) pružaju informacije ne samo o poslovnim promjenama iz prethodnog razdoblja, koje uključuju isplatu i prijem gotovine, već također i o obvezama za isplatu gotovine u budućem razdoblju i o resursima koji predstavljaju gotovinu koja će biti primljena u budućem razdoblju. Financijska izvješća su sastavljena pod pretpostavkom da će Društvo poslovati na neograničeni vremenski period i da će nastaviti poslovati i u budućnosti. 3.2. Priznavanje elemenata financijskih izvješća Sredstvo se priznaje u bilanci stanja kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u Društvo i kada sredstvo ima nabavnu vrijednost ili cijenu koštanja ili vrijednost koja se može pouzdano izmjeriti. Obveza se priznaje u bilanci stanja kada je vjerojatno da će odljev resursa koji sadrži ekonomske koristi proizići iz podmirenja sadašnjih obveza i kada se iznos obveze koja će se podmiriti može pouzdano izmjeriti. Prihod se priznaje u bilanci uspjeha kada je povećanje budućih ekonomskih koristi povezano s povećanjem sredstava ili smanjenjem obveza koje se mogu pouzdano izmjeriti, odnosno da priznavanje prihoda nastaje istovremeno s priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza. Rashodi se priznaju u bilanci uspjeha kada smanjenje budućih ekonomskih koristi koje su povezane sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obveza i mogu se pouzdano izmjeriti, odnosno da priznavanje rashoda nastaje istovremeno s priznavanjem porasta obveza ili smanjenjem sredstava. Kapital se iskazuje u skladu s financijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uložena kupovna moć i predstavlja neto imovinu Društva. Iz financijskog koncepta kapitala proistječe koncept očuvanja financijskog kapitala. Očuvanje financijskog kapitala mjeri se u nominalnim monetarnim jedinicama - CSD. Po ovom konceptu dobit je zarađena samo ako financijski (ili novčani) iznos neto imovine na kraju razdoblja premašuje financijski (ili novčani) iznos neto imovine na početku razdoblja, nakon uključivanja bilo kakvih raspodjela vlasnicima ili doprinosa vlasnika u tijeku godine. 3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman tečajnih razlika Izvršen je preračun novčanih sredstava, potraživanja i obveza u stranim sredstvima plaćanja u njihovu protuvrijednost po tečaju na dan bilanciranja. Pozitivne i negativne tečajne razlike nastale po tome temelju su iskazane kao prihod ili rashod razdoblja. 3.4. Računovodstvena načela Pri sačinjavanju financijskih izvješća Društvo je obvezno pridržavati se sljedećih načela: 3.4.1. Načelo stalnosti Načelo stalnosti iz koga proizlazi da imovinski, financijski i prinosni položaj Društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućavaju poslovanje u neograničenom roku iz čega proizlazi privremenost i povremenost izvještavanja, kao i obveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima primjena načela impariteta. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 23 3.4.2. Načelo dosljednosti Načelo dosljednosti koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekt promjene i obrazlože razlog promjene. 3.4.3. Načelo realizacije Načelo realizacije po kojemu se u bilanci uspjeha mogu uključiti samo realizirani (tržišno potvrđeni) dobici. 3.4.4. Načelo impariteta Načelo impariteta(nejednake vrijednosti), koje zahtjeva bilanciranje imovine po najnižoj a obveza po najvišoj vrijednosti što ima za posljedicu odmjeravanja rashoda na više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir smanjenje cijene (deprecijacije) i rezerviranja nezavisno je li rezultat dobit ili gubitak. 3.4.5. Načelo uzročnosti prihoda i rashoda Načelo uzročnosti prihoda i rashoda po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi danog obračunskog razdoblja bez obzira na moment naplate prihoda (fakturiranu realizaciju) i momenta plaćanja na temelju rashoda. 3.4.6. Načelo pojedinačnog procjenjivanja dospjelosti i obveza Načelo pojedinačnog procjenjivanja dospjelosti i obveza pri čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proistječu iz pojedinačnog procjenjivanja. 3.4.7. Načelo identiteta bilanci Načelo identiteta bilanci po kome bilanca otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora biti identična zaključnoj bilanci za prethodnu godinu. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 24 4. PROCJENJIVANJE IMOVINE Imovinu je potrebno procjenjivati prije datuma bilanciranja. 4.1. Neuplaćeni upisani kapital Neuplaćeni upisani kapital procjenjuje se po trenutnoj vrijednosti potraživanja na temelju upisanog neuplaćenog kapitala 4.2. Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je vjerojatno da će od tog ulaganja pritjecati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva, a obuhvaćaju ulaganja u razvitak, koncesije, patente, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu, kao i kupovinom stečenog goodwilla. Nematerijalna ulaganja se vrednuju prema nabavnoj vrijednosti. 4.3. Nekretnine, postrojenja, oprema i sredstva Nekretnine, postrojenja i oprema su materijalna sredstva koja Društvo drži za upotrebu u proizvodnji ili isporuku robe ili pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim osobama ili u administrativne svrhe ili za koja se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog razdoblja. Nabavke nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme u tijeku godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost nabavljenih sredstava uvećana za sve zavisne troškove nabavke i sve troškove dovođenja u stanje funkcionalne pripravnosti. Cijenu koštanja navedenih sredstava proizvedenih u vlastitoj režiji čine direktni troškovi i pripadajući indirektni troškovi, koji se odnose na to ulaganje. Dobici ili gubici koji proistječu iz rashodovanja ili otuđenja utvrđuju se kao razlika između procijenjenih neto priljeva od prodaje i iskazanog iznosa sredstva i priznaju se kao prihod ili rashod u bilanci uspjeha. U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj cijeni. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema i sredstva, vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitke na temelju smanjenja vrijednosti). Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja procjenjuju se po sadašnjoj vrijednosti (obično je to vladajuća tržišna cijena). Dobit ili gubitak nastao uslijed promjene vrijednosti investicione nekretnine uključuje se u rezultat u kome je nastao. Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicijske imovine uvećava se za naknadne troškove na temelju troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod uvjetom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva. Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od tržišnih cijena na dan sastavljanja bilanci, vrši se procjena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem nove nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procijene povećavaju revalorizacijsku rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacijsku rezervu, a ako revalorizacijske rezerve nema negativni efekt povećava rashod manjom vrijednošću imovine u bilanci uspjeha. 4.4. Amortizacija Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište i šume je nabavna odnosno revalorizacijska nabavna vrijednost. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 25 Obračun amortizacije vrši se od početka narednog mjeseca u odnosu na mjesec kada je sredstvo stavljeno u upotrebu. Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom, primjenom stopa koje se utvrđuju na temelju procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava. Osnovica za obračun amortizacije sredstva je nabavna vrijednost. Preostala vrijednost je jednaka je razlici nabavne vrijednosti i ispravke vrijednosti, što znači da Društvo ne očekuje da će dobiti neku vrijednost za sredstvo na kraju njegovog korisnog vijeka trajanja. Efekti procijene obuhvaćaju se u bilanci uspjeha (pozitivni u korist prihoda od usklađivanja vrijednosti imovine, a negativni na teret rashoda na temelju smanjenja vrijednosti imovine). Metoda obračuna amortizacije je linearna tj. proporcionalna (pasus 62 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema). Amortizacijske stope, utvrđene na temelju procijenjenog korisnog vijeka upotrebe su: 1. Građevine i građevinski objekti 1,5-10% 1.1. Upravne, administrativne, uredske i ostale zgrade za obavljanje uslužnih djelatnosti 3% 1.2. Stambene zgrade, hoteli, restorani 5% 1.3. Ceste, komunalni objekti, gornji stroj željezničkih pruga 14,30% 2. Oprema, vozila i mehanizacija 11-20% 2.1. Oprema za vodoprivredu, vodovod i kanalizaciju 14,30% 2.2. Računari i oprema za zaštitu okoliša 33,30% 3. Višegodišnji zasadi 14,30% 4. Osnovna stada 5. Vozila 6. Nematerijalna ulaganja 40% 12,5-25% 33,33% 4.5. Financijski plasmani i potraživanja 4.5.1. Sudjelovanje u kapitalu Sudjelovanje u kapitalu procjenjuje se po nominalnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je ona niža. Sudjelovanje u kapitalu otpisuje se proporcionalno gubitku a povećava proporcionalno povećanju temeljnog kapitala iz raspodjele neto dobiti i jedno i drugo na temelju izvješća pravne osobe kod koje je uložen kapital a pokriće gubitka odnosno odluka o povećanju temeljnog kapitala iz raspodjele neto dobiti. 4.5.2. Krediti Krediti se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti. Krediti se direktno otpisuju za iznos dokumentirane nenaplativosti, a indirektno na temelju odluka rukovodstva u slučaju ne izvršenja naplate u roku dospijeća. 4.5.3. Vrijednosni papiri Vrijednosni papiri, otkupljeni vlastiti vrijednosni papiri i udjeli procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je ona niža. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 26 4.5.4. Kratkoročna potraživanja Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni otpis, po odluci rukovodstva, vjerojatno nenaplativih potraživanja odnosno za direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja dokumentirana. 4.5.5. Financijski plasmani i potraživanja Financijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem tečaju strane valute na dan bilanciranja. 4.5.6. Društvo općim aktom utvrđuju indirektno otpisivanje plasmana i potraživanja. 4.5.7. Zastarjela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda. 4.6. Zalihe Zalihe robe i materijala se mjere po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čine svi troškovi nabavke za dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mjesto i stanje. Troškovi nabavke zaliha obuhvaćaju kupovnu cijenu, uvozne dažbine i druge obveze (osim onih koje Društvo može naknadno povratiti od poreznih vlasti),troškove prijevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati nabavci. Popusti, rabati i druge osobne stavke se oduzimaju pri utvrđivanju troškova nabavke. Izlaz zaliha materijala i robe se evidentira metodom prosječne ponderirane cijene. Zalihe materijala, rezervnih dijelova, inventara s jednokratnim otpisom i robe procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvaća fakturiranu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih dijelova, sitnog inventara i robe vrši se po prosječnoj nabavnoj cijeni. Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procjenjuju se po cijeni koštanja ili neto prodajnoj cijeni ako je ona niža. Cijena koštanja obuhvaća troškove proizvodnje i proporcionalni dio općih troškova proizvodnje, pri čemu se iz ovih troškova isključuju troškovi nekorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje. Neto prodajna cijena je prodajna cijena na dan procjene umanjena za davanja, troškove prodaje, kao i za troškove dovršavanja proizvodnje u slučaju nedovršene proizvodnje. Neto prodajna cijena utvrđuje se ovako: trenutna prodajna cijena na dan sastavljanja bilanci x (troškovi razdoblja/prihod od prodaje). U slučaju smanjenja upotrebne vrijednosti zaliha za iznos stvarno nastalog i dokumentiranog smanjenja vrijednosti vrši se otpis zaliha na teret rashoda. 4.7. Gotovina i gotovinski ekvivalenti Vrijednosni papiri koje su neposredno unovčeni i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima. Vrijednosni papiri procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti a plemeniti metali procjenjuju se po vrijednosti izvedenoj iz cijena plemenitih metala na svjetskom tržištu. Vrijednosni papiri, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem tečaju strane valute na dan sastavljanja bilanci. 4.8. Aktivna vremenska razgraničenja Aktivna vremenska razgraničenja (AVR) obuhvaćaju unaprijed plaćene odnosno fakturirane troškove i prihode tekućeg razdoblja koji nisu mogli biti fakturirani a za koje su nastali troškovi u tekućem razdoblju. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 27 5. PROCJENJIVANJE PASIVE 5.1. Kapital Kapital obuhvaća: temeljni kapital, emisijsku premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacijske rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilance u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizacijska rezerva danog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizira ili prodaje. 5.2. Obveze Dugoročne i kratkoročne obveze proistekle iz financijskih i poslovnih transakcija procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Obveze u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem tečaju strane valute na dan sastavljanja bilanci. Zastarjele obveze ukidaju se u korist prihoda. 5.3. Dugoročna rezerviranja Dugoročna rezerviranja predstavljaju obveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na: rezerviranja za troškove u garantnom roku na temelju prodanih usluga za koje je obračunat prihod u punom iznosu, rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstva, rezerviranja za zadržane kaucije i depozite, rezerviranja za troškove restrukturiranja, rezerviranja za naknade i druge beneficije zaposlenih, i ostala rezerviranja za vjerojatne troškove. Ova rezerviranja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u momentu nastanka troškova koji tereti rezerviranje. Neiskorištena dugoročna rezerviranja za pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda. 5.4. Pasivna vremenska razgraničenja (PVR) obuhvaćaju: unaprijed obračunati troškovi, obračunati prihodi budućeg razdoblja, odloženi prihodi po temelju efekata ugovorene zaštite od rizika, razgraničeni troškovi nabavke, donacije. Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije primljene za nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po temelju utroška ili amortizacije primljenih stvari iz donacija. 5.5. Obveze za porez za dodanu vrijednost (PDV) Iskazuje se obračun poreza na dodanu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodanu vrijednost od strane dobavljača i temelju uvoza. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 28 6. PRIHODI I RASHODI 6.1. Poslovni prihodi i rashodi 6.1.1. Poslovne prihode čine: prihodi od prodaje robe i usluga umanjene za poreske dažbine i dane popuste nezavisno od momenta naplate, prihodi od aktiviranja i potrošnje usluga priznaju po cijeni koštanja, prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj cijeni, a prihodi od prirasta temeljnog stada priznaju se po tržišnoj cijeni, promjena vrijednosti biološke imovine, prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz proračuna/budžeta i drugih izvora i drugi osobni prihodi, prihodi od zakupnina, članarina, ukidanja rezerviranja i ostali poslovni prihodi. Prihod se mjeri na temelju fer vrijednosti primljene nadoknade ili potraživanja, uzimajući u obzir iznos svih trgovačkih popusta i količinskih rabata koje Društvo odobri. Razlika između fer vrijednosti i nominalnog iznosa naknade priznaje se kao prihod od kamate. Poslovni prihodi korigiraju se na više za povećanje vrijednosti zaliha usluga i na niže za smanjenje vrijednosti zaliha usluga. Prihodi od prodaje su iskazani u iznosu fakturirane realizacije, tj. izvršene prodaje do kraja obračunskog razdoblja, pod uvjetom da je s tim danom nastao dužničko-povjerilački odnos i da je ispostavljena faktura. Prihodi od usluga iskazani su proporcionalno stupnju završenosti usluge na dan bilanciranja. Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi, a obuhvaćaju prihode koji se javljaju u slučaju prodaje stalne imovine po vrijednosti većoj od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim nerealizirane dobiti na temelju prodaje vrijednosnih papira (u slučaju kada se vrednovanje vrijednosnih papira vrši po njihovim tržišnim vrijednostima), kao i dobitke koji nastaju pri povećanju knjigovodstvene vrijednosti stalne imovine uslijed prestanka djelovanja uvjeta za smanjenje njihove vrijednosti. Gubici nastaju po temelju prodaje imovine po cijenama nižim od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim po temelju rashodovanja neotpisanih temeljnih sredstava, po temelju šteta koje se mogu u cjelini ili djelomično nadoknaditi od osiguravajućih društava, po temelju primjene principa impariteta (umanjenje vrijednosti imovine). 6.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodane robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezerviranja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja. 6.1.3. Izvanredni prihodi i rashodi Izvanredni prihodi i rashodi nastaju kao posljedica izvanrednih događaja, koji se jasno razlikuju od redovitih aktivnosti i od kojih se ne očekuje da nastaju često ili redovito. Temeljne karakteristike izvanrednih prihoda i rashoda su: rijetko se pojavljuju; događaj koji je prouzročio prihod ili rashod je izvanredan, odnosno nije posljedica redovitih aktivnosti; značaj i veličina prihoda ili rashoda je velika u odnosu na imovinu društva. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 29 6.2. Financijski prihodi i rashodi Financijski prihodi i rashodi obuhvaćaju: prihode i rashode od kamata (nezavisno od toga da li su dospjeli i da li se plaćaju ili pripisuju iznosu potraživanja ili obveze na dan bilanciranja); prihode i rashode od tečajnih razlika; prihode i rashode iz odnosa s matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim osobama; i ostale financijske prihode i rashode. 6.2.1. Financijske prihode čine: prihodi od kamata, od učešća u dobiti povezanih pravnih osoba/lica, od pozitivnih tečajnih razlika, dobici po temelju promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine i ostali financijskih prihodi. 6.2.2. Financijske rashode čine: rashodi na temelju kamata, negativnih tečajnih razlika, otpisi dugoročnih financijskih plasmana, gubici po temelju promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, rashodi iz odnosa sa povezanim pravnim osobama i ostali financijski rashodi. 6.3. Ostali prihodi i rashodi 6.3.1. Ostale prihode čine: dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, učešća u kapitalu, dugoročnih vrijednosnih papira i materijala, dobici na temelju ulaganja u nekretnine, viškovi osim viškova zaliha usluga, prihodi od smanjenja obaveza, dobici na temelju prodaje stalnih sredstava klasificiranih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nespomenuti prihodi. 6.3.2. Ostale rashode čine: gubici na temelju rashodovanja, otpisa i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, gubici na temelju prodaje učešća u kapitalu, dugoročnih vrijednosnih papira i materijala, manjkovi osim manjkova zaliha usluga, otpisi obrtnih sredstava, gubici po temelju prodaje stalnih sredstava klasificiranih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, gubici na temelju ulaganja u nekretnine i ostali nespomenuti rashodi. 6.4. Dobici i gubici Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi, a obuhvaćaju prihode koji se javljaju u slučaju prodaje stalne imovine po vrijednosti većoj od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim nerealizirane dobiti na temelju prodaje vrijednosnih papira (u slučaju kada se vrednovanje vrijednosnih papira vrši po njihovim tržišnim vrijednostima), kao i dobitke koji nastaju pri povećanju knjigovodstvene vrijednosti stalne imovine uslijed prestanka djelovanja uvjeta za smanjenje njihove vrijednosti. Gubici nastaju po temelju prodaje imovine po cijenama nižim od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim po temelju rashodovanja neotpisanih temeljnih sredstava, po temelju šteta koje se mogu u cjelini ili djelomično nadoknaditi od osiguravajućih društava, po temelju primjene principa impariteta (umanjenje vrijednosti imovine). 6.4.1. Prihode od usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: prihodi od revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i prihodi na temelju poništavanja imparitetnih gubitaka. 6.4.2. Rashode na temelju usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: rashodi na temelju revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i rashodi na temelju priznavanja imparitetnih gubitaka. 6.5. Porez na dodanu vrijednost (PDV ) Porez na dodanu vrijednost (PDV) propisan je Zakonom o porezu na dodanu vrijednost (Službeni list BiH broj 09/95) uvedena je obveza i sustav plaćanja PDV-a na cijelom teritoriju BiH s početkom primjene od 01.siječnja Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 30 2006. godine a čime je zamijenjen dotadašnji sustav oporezivanja i primjene poreza na promet proizvoda i usluga. 6.6. Porez na dobit Porez na dobit obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit. Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu s entitetskim propisima. Porezna obveza se obračunava na oporezivu dobit. Oporeziva dobit utvrđuje se u poreznoj Bilanci usklađivanjem dobiti iskazane u bilanci uspjeha, koji je sačinjen u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima i propisima kojima se uređuje računovodstvo, za određene rashode i prihode u suglasnosti s važećim poreznim propisima. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 31 7. BILJEŠKE UZ FINANCIJSKA IZVJEŠĆA BILJEŠKA 1: Prihodi od prodaje robe Opis 2013 1 2 Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 3.489 Prihodi od prodaje robe 3.489 BILJEŠKA 2: Prihodi od prodaje učinaka Opis 2013 1 2 Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 652.345 Prihodi od prodaje učinaka 652.345 BILJEŠKA 3: Ostali poslovni prihodi Opis 2013 1 2 Prihodi od zakupa 111.800 Prihodi iz namjenskih izvora financiranja Ostali poslovni prihodi 40.000 151.800 BILJEŠKA 4: Nabavna vrijednost prodane robe Opis 2013 1 2 Nabavna vrijednost prodane robe 6.447 Nabavna vrijednost prodane robe 6.447 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 32 BILJEŠKA 5: Materijalni troškovi Opis 2013 1 2 Nabavka sirovina, materijala, rezervnih dijelova i inventara 151.950 Utrošene sirovine i materijal 3.941 Utrošena energija i gorivo 58.832 Otpis sitnog inventara, ambalaže i auto-guma 24.392 Materijalni troškovi 239.115 BILJEŠKA 6: Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja Opis 2013 1 2 Troškovi plaća 122.093 Troškovi ostalih primanja, naknada i materijalnih prava zaposlenih Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja 35.115 157.208 BILJEŠKA 7: Troškovi proizvodnih usluga Opis 2013 1 2 Troškovi transportnih usluga 9.090 Troškovi usluga održavanja 35.131 Troškovi zakupa 22.297 Troškovi reklame i sponzorstva 7.689 Troškovi proizvodnih usluga 74.207 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 33 BILJEŠKA 8: Amortizacija Opis 2013 1 2 Amortizacija do visine porezno priznatih rashoda 82.771 Amortizacija 82.771 BILJEŠKA 9: Troškovi rezerviranja Opis 2013 1 2 Troškovi ostalih dugoročnih rezerviranja 54.886 Troškovi rezerviranja 54.886 BILJEŠKA 10: Nematerijalni troškovi Opis 2013 1 2 Nematerijalni troškovi 56.815 Nematerijalni troškovi 56.815 BILJEŠKA 11: Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka Opis 2013 1 2 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 45.297 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 45.297 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 34 BILJEŠKA 12: Financijski prihodi Opis 2013 1 2 Pozitivne tečajne razlike 2 Financijski prihodi 2 BILJEŠKA 13: Financijski rashodi Opis 2013 1 2 Rashodi kamata 47.589 Negativne tečajne razlike 3 Financijski rashodi 47.592 BILJEŠKA 14: Ostali prihodi Opis 2013 1 2 Otpis obveza, ukinuta rezerviranja i ostali prihodi 2.969 Ostali prihodi 2.969 BILJEŠKA 15: Ostali rashodi Opis 2013 1 2 Rashodi po osnovi ispravka vrijednosti i otpisa potraživanja Rashodovanja i gubici na zalihama materijala i robe i ostali rashodi Ostali rashodi 32.829 5.154 37.983 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 35 BILJEŠKA 16: Nematerijalna sredstva Opis 2013 1 2 Koncesije, patenti, licence, zaštitni znakovi i druga prava 24.625 Nematerijalna sredstva 24.625 BILJEŠKA 17: Nekretnine, postrojenja i oprema Opis 2013 1 2 Zemljište 764.320 Građevinski objekti 2.307.796 Ispravka vrijednosti građevinskih objekata (953.347) Postrojenja i oprema 1.327.332 Ispravka vrijednosti postrojenja i oprema (733.792) Alati, pogonski i uredski namještaj 14.050 Transportna sredstva 46.000 Nekretnine, postrojenja i oprema 2.772.359 BILJEŠKA 18: Zalihe i sredstva namijenjena prodaji Opis 2013 1 2 Sirovine i materijal 45.383 Auto-gume i ambalaža 191.364 Ispravak vrijednosti sirovina, materijala, dijelova i inventara (95.487) Proizvodi u skladištu Roba u prodaji na veliko Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 7.491 88 148.839 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 36 BILJEŠKA 19: Gotovina i gotovinski ekvivalenti Opis 2013 1 2 Transakcijski računi domaća valuta 42.470 Transakcijski računi strana valuta 39 Blagajne domaća valuta 48.603 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 91.112 BILJEŠKA 20: Kratkoročna potraživanja Opis 2013 1 2 Kupci u zemlji 393.464 Kupci u inozemstvu 268 Potraživanja od zaposlenika 50 Potraživanja od državnih organa i institucija 998.646 Ostala kratkoročna potraživanja 2.953 Kratkoročna potraživanja 1.395.381 BILJEŠKA 21: Kapital Opis 2013 1 2 Dionički kapital 2.862.843 Ulozi 2.039.299 Neraspoređena dobit ranijih godina 21.709 Neraspoređena dobit izvještajne godine Gubitak ranijih godina 7.033 (1.226.132) Kapital 3.704.752 BILJEŠKA 22: Dugoročne obveze Opis 2013 1 2 Dugoročni krediti uzeti u zemlji 3.217 Dugoročne obveze 3.217 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 37 BILJEŠKA 23: Kratkoročne financijske obveze Opis 2013 1 2 Ostale kratkoročne financijske obveze 189.601 Kratkoročne financijske obveze 189.601 BILJEŠKA 24: Obveze iz poslovanja Opis 2013 1 2 Primljeni predujmovi, depoziti i kaucije 292 Dobavljači u zemlji 254.939 Dobavljači u inozemstvu 2.406 Obveze iz poslovanja 257.637 BILJEŠKA 25: Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih Opis 2013 1 2 Obveze za neto plaće i naknade plaća 50.703 Obveze za porez i posebne dažbine na plaće i naknade plaća 4.547 Obveze za doprinose u vezi plaća i naknada plaća Obveze za ostala neto primanja, naknade troškova i materijalna prava zaposlenih 126.714 Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih 182.218 254 BILJEŠKA 26: Obveze za PDV Opis 2013 1 2 Obveze za razliku između obveza za PDV i ulaznog poreza 30.804 Obveze za PDV 30.804 Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 38 BILJEŠKA 27: Obveze za porez na dobit Opis 2013 1 2 Obveze za porez na dobit 1.249 Obveze za porez na dobit 1.249 BILJEŠKA 28: Pasivna vremenska razgraničenja Opis 2013 1 2 Ostala pasivna vremenska razgraničenja 62.838 PVR 62.838 8. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Nije bilo događaja nakon datuma sastavljanja bilance koji bi mogli imati utjecaj na prezentirana financijska izvješća. Izjašnjenje revizora o naknadnim događajima koji su mogli eventualno utjecati na izvršene iskaze u financijskim izvješćima poduzeća za revidirani period poslovanja nije neophodno niti može utjecati na revizorsko mišljenje. Angažman na obavljanju revizije dogovoren je nakon što su financijski izvještaji već usvojeni od strane uprave poduzeća i dostavljeni nadležnoj državnoj instituciji. U tom smislu, bilo kakve izmjene podataka u financijskim izvješćima prouzrokovane eventualnim naknadnim događajima moraju se provesti u tekućem obračunskom razdoblju, na jedan od načina propisanih MRS br. 8. 9. SUDSKI SPOROVI Prema informacijama dobivenim od Uprave Društva i podacima iz potpisane izjave Klijenta revizije nema sudskih postupaka koji se vode protiv Društva, niti Društvo vodi ikakve sudske postupke. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 39 10. PROCJENA RIZIKA Kreditni rizik Društvo je izloženo umjerenom kreditnom riziku koji proizlazi uglavnom iz potraživanja od kupaca usluga i ostalih potraživanja. Maksimalan iznos kreditnog rizika jednak je nominalnoj vrijednosti tih potraživanja. Kamatni rizik Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa. Društvo je izloženo umjerenom kamatnom riziku jer dio sredstava Društva nosi kamatu. Valutni rizik Društvo je izloženo umjerenom valutnom riziku jer je dio sredstava Društva denominiran ili vezan uz stranu valutu. Društvo ima obveze koje su denominirane ili vezane uz stranu valutu. Porezni rizik Federacija Bosna i Hercegovina i BIH trenutno imaju više zakona koji reguliraju razne poreze uvedene od strane nadležnih tijela/organa. Porezi koji se plaćaju uključuju PDV, porez na dobit i poreze na plaće, zajedno s drugim porezima. Za razliku od razvijenijih tržišnih gospodarstava ne postoji dugogodišnja praksa primjene ovih poreza jer se neki od tih poreza primjenjuju tek od prošle godine, a s druge strane propisi kojima se vrši implementacija ovih zakona često su nejasni ili se još uvijek različito tumače. Iz ovog razloga, često se javljaju razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i poreznicima u vezi s pravnom interpretacijom zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Porezne prijave su predmet kontrola i pregleda od strane više ovlaštenih poreznih inspekcija kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata. Tumačenje poreznih zakona od strane poreznih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. To za Društva kao što je ovo može dovesti do osporavanja transakcija od strane poreznih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o poreznoj upravi Federacije BiH, period zastarjelosti porezne obveze je 5 godina. To praktično znači da porezne vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obveza nastala. Ove činjenice mogu utjecati da porezni rizik u Federaciji BiH i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama s razvijenijim poreznim sustavom. 11. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA U skladu s Međunarodnim standardom revizije u kojem se razmatra načelo stalnosti, prilikom planiranja i izvršavanja postupaka revizije i ocjene dobivenih rezultata, revizor treba razmotriti ispravnost pretpostavke o načelu stalnosti poslovanja pravne osobe. Iz poslovanja koje se nastavlja i u 2014. godini, razmatranja bitnijih odredbi aktualnih ugovora koji su u fazi realizacije, kao i planova za koje se intenzivno pripremaju uvjeti za realizaciju, revizor se u razumnoj mjeri uvjerio da princip stalnosti poslovanja nije narušen. Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 40 12. REVIZORSKI TIM 1. prof.dr.sc. Božo Vukoja dipl.oec. 2. Omer Čabaravdić 3. Matko Kneževičć dipl.oec. dipl.oec . _______________________________ Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu 41
© Copyright 2024 Paperzz
