八千代市財政認識：平成２６年度決算について平成２８年１月２６日本財政認識は，平成２６年７月に宣言した「財政リスク回避戦略２０１４キックオフ～持続可能な市政運営のための立て直し戦略（２か年プログラム）～」の工程表に基づき，前回の平成２５年度決算に基づく財政認識(平成２７年１月９日及び同年５月２５日公表)に続き，平成２６年度決算の確定を受けて公表するものである。（以下，数字は全て普通会計決算額で概数。（本市の場合，一般会計と墓地事業特別会計の合算額））【決算の概要】歳入については，まず自主財源では，市税徴収率で，債権管理課の設置や債権管理条例の制定，徴収体制の強化など市税徴収対策の方針に基づく効果的，効率的な滞納処分を推進してきた結果，平成２５年度に９２.２８％と，目標値である９２％を上回り，２６年度では９２．８５％となり，更なる改善となった。決算額については，市たばこ税で減となったものの，市民税法人分１億９千万円，固定資産税１億３千万円の増などにより，市税全体では３億８千万円の増となった。財産収入では，土地建物売払い収入の増により，１億１千万円の増。繰入金では，財政調整基金繰入金で，平成２５年度に基金積立を行った地域の元気臨時交付金分７億９千万円の繰入れを含め１８億４千万円，市民ギャラリー建設費用の一部に充てるための仮称市民の美術館建設基金繰入金３億２千万円の増等により，２１億１千万円の増。以上，自主財源全体では，対前年度比９．８％，３２億４千万円増の３６２億９千万円となった。次に依存財源では，配当割交付金１億３千万円，地方消費税税率引き上げにより地方消費税交付金３億５千万円の増など，各種交付金全体では３億４千万円の増。地方交付税では，普通交付税４億１千万円の減など，４億７千万円の減。国庫支出金では，地域の元気臨時交付金９億３千万円の減，社会資本整備総合交付金（都市再生整備）３億８千万円，公立学校施設整備費負担金（八千代中学校・八千代台東小学校建替え）３億６千万円，循環型社会形成推進交付金（焼却施設基幹的設備等改良工事等）３億４千万円，臨時福祉給付金給付事業費補助金２億５千万円，子育て世帯臨時福祉給付金給付事業費補助金２億２千万円の増などにより，１０億４千万円の増。県支出金では，介護基盤緊急整備特別対策事業等交付金９千万円，国民健康保険・保険基盤安定負担金６千万円の増等により，２億円の増。市債では，中央図書館等整備事業債１３億８千万円，焼却炉施設整備事業債１０億５千万円，小中学校等の耐震・老朽化対策に係る事業債の増等により，３０億９千万円の 1 増で，８５億１千万円となり，ここ数年では，平成２４年度の９４億３千万円に次ぐ多額の発行となった。以上，依存財源全体では，対前年度比１８.６％，４２億円増の２６７億５千万円となった。以上により，自主財源比率は１.９ポイント減の５７.６％，依存財源比率は１.９ポイント増の４２.４％となり，歳入総額は，対前年度比１３．３％増の６３１億２千万円となった。歳出については，経常的経費のうち義務的経費では，人件費は１.３％，１億４千万円の減，公債費は２.０％，１億２千万円の減の５９億１千万円となったものの，扶助費は，臨時福祉給付金給付事業２億５千万円，子育て世帯臨時特例給付金給付事業２億２千万円，民間保育園運営事業１億５千万円，幼稚園教育総務事業１億１千万円，子ども医療費助成事業９千万円の増などにより，７．３％，８億７千万円の増となり，義務的経費合計では２.１％，６億１千万円の増となった。物件費では，成人保健事業７千万円，基幹情報システム管理事業５千万円，臨時福祉給付金給付事業４千万円，子育て世帯臨時特例給付金給付事業３千万円などの増により，２.７％，２億４千万円の増。補助費等では，北千葉広域水道企業団が実施する地域の元気臨時交付金事業（高度浄水施設建設事業負担金）で１億２千万円の減などにより，２.８％，８千万円の減。経常的繰出金では，介護保険事業特別会計８千万円，国民健康保険事業特別会計１億４千万円などの法定繰出金の増で９.０％，３億１千万円の増。経常的経費全体では，対前年度比２.４％，１０億６千万円増の４５５億円となった。積立金では，財政調整基金で地域の元気臨時交付金７億９千万円の積立の減などにより，９７.９％，９億円の減。普通建設事業費では，市民の森用地取得に係る緑地保全事業で２億５千万円，総合グラウンド建設事業１億７千万円の減となったが，中央図書館等整備事業２６億１千万円，小中学校の耐震・老朽化対策工事を中心とする小中学校施設整備事業２２億２千万円，農業の郷整備事業３億２千万円の増などにより，１１３.４％，７３億５千万円の増。投資的経費全体では，対前年度比１１３．４％，７３億５千万円増の１３８億３千万円となった。以上により，歳出総額は対前年度比１５.３％増の６１０億２千万円となった。【実質収支など】実質収支は１９億２千万円（標準財政規模の６.１％）で，前年度に比べ３億２千万円，１４.５％の減となった。多額の基金繰入れや，公債費のうち元金償還分を上回る起債を行ったため，単年度収支は５年ぶりに３億２千万円の赤字，実質単年度収支は２７億７千万円の赤字，プライマリーバランスは３５億円の赤字となった。 2 【財政調整基金等】財政調整基金残高は，対前年度比１３億２千万円減（地域の元気臨時交付金分７．９億円を別にすれば，５．３億円の減）の１１億３千万円と，標準財政規模の３．６％となり，目標値である標準財政規模の５％以上を下回った。また，将来にわたる財政の健全な運営に資するための市債管理基金については，１億円を積み立て，２億７千万円となり，双方を合わせた額１４億１千万円では，標準財政規模の４．５％となる。（なお，平成２５年度末の地域の元気臨時交付金分を除く財政調整基金と市債管理基金の合計では１８億３千万円で，標準財政規模の５．８％であった。）また，特定目的基金である仮称市民の美術館建設基金について，全額を取崩し廃止としたことから，普通会計における基金残高合計では，１７億１千万円減の１９億７千万円となった。【財政力指数・経常収支比率・公債費負担比率】主な財政指標は，財政力指数が０.１ポイント増の０.９２となり，公債費負担比率は０．９ポイント改善して１４．８％となり，目標値であり，警戒ラインでもある１５％を７年ぶりに下回ってともに改善したが，後者は依然として警戒ライン付近の値であり，経常収支比率は１.３ポイント悪化して９４.９％となったため，財政の硬直化が進行する状況となった。【健全化判断比率】４つの健全化判断比率は，全て早期健全化基準を下回り，実質公債費比率は１.１ポイント改善して９.８％となった一方で，将来負担比率については２.９ポイント悪化して７３.８％となった。なお，監査委員の平成２６年度健全化判断比率審査意見書において，「平成２６年度決算に基づく健全化判断比率のうち，実質公債費比率及び将来負担比率については，いずれも早期健全化基準を下回った。しかしながら，今後とも厳しい財政状況が予想されるため，長期的な視点に立った財政収支の見通しを試算し，公債費負担の適正化及び債務負担行為の設定の抑制に努めていく必要がある。」との意見があった。【全体について】平成２６年度は，ハード面では，平成２２年度からの新川周辺地区都市再生整備計画事業の最終年度であったことから，中央図書館・市民ギャラリー，総合グラウンドなどの大規模建設事業等のほか，継続事業である，焼却炉施設基幹的設備改良事業，八千代台東小学校及び八千代中学校校舎改築事業，また，小・中学校校舎等の耐震・老朽化対策事業，保育園の老朽化対策として大規模改修工事などを実施した。 3 ソフト面においては，子ども医療費助成の対象年齢引き上げ，私立幼稚園等就園奨励費の増額，水痘ワクチン及び高齢者肺炎球菌予防接種，障害者等タクシー利用助成，小・中学校の学級費廃止対応を行うなど，各部門において重点課題や緊急課題に的確に対応した。他方で，老朽化した施設の建替・大規模改修，耐震化が図られていない施設の耐震化などに備えて，基金の取り崩しを最小に抑えるため，特別職（議員を除く），管理職をはじめとする職員の給与・手当等の削減・抑制，市役所本庁舎への広告付き掲示板や玄関マット広告の導入などによる新たな歳入の確保，防犯灯のＬＥＤ化や市民便利帳の官民協働事業化，電力入札対象施設の拡大等による歳出の削減などもあわせて行った。以上の結果，平成２６年度決算では，一般会計の歳入総額は６３０億４千万円で，前年度比１３．４％，７４億４千万円の増額，歳出総額は６０９億４千万円で，前年度比１５．４％，８１億３千万円の増額となり，歳入歳出ともに初めて６００億円を超え，決算規模として過去最大となった。財政指標に関しては，必要な施策を推進するため，多額の基金繰入れを行ったことや，公債費を上回る起債を行ったため，単年度収支，実質単年度収支及びプライマリーバランスにおいては全て赤字となった。また，公債費負担比率及び実質公債費比率は若干の改善を見せたが，経常収支比率及び将来負担比率は上昇するとともに，中央図書館等整備事業や小中学校の耐震・老朽化対策工事を中心とする小中学校施設整備事業等による地方債残高の増加や積立金残高の大幅減少で，地方債残高に対する積立金現在高の比率も３．４６％に低下するなど，財政の硬直化が一層進行し，これまで以上に慎重な財政運営が求められる状況となった。【結びにあたって】今後，歳入の根幹である市税収入は穏やかな景気回復に伴い堅調に推移し，また，歳出面では，投資的経費については大幅な減が見込まれているが，起債償還の開始による公債費の高止まり，さらに増加基調で推移することが見込まれる扶助費や物件費等の経常的経費により，引き続き厳しい財政状況が見込まれている。また，平成２８年度は，現在策定中である「まち・ひと・しごと創生総合戦略」及び「第４次総合計画後期基本計画」など，本市の将来ビジョンの実現に向けたスタートの年であることから，さらに政策的な経費に対する歳出圧力が高まることが予想されている。このような状況を踏まえ，諸施策実施の必要性や優先順位を考慮した上で，財政規律に配慮した財政運営を行うこと，及び財政リスク回避戦略２０１４キックオフに位置付けた財政計画の策定と推進がますます重要となっていると認識している。なお，千葉県内・関東地方の人口規模等を考慮した類似団体との比較分析を加えた財政認識については，総務省からの公表後，分析・公表する予定である。 4